Kā aizpildīt PVN pārskatu nodokļu dienestam. Kā sagatavot PVN deklarāciju? Kas jauns pildīšanas prasībās

Pamatojoties uz Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, kas izdots 2014. gada 29. oktobrī, tas tika apstiprināts un sākot ar 1. ceturksni. 2015. gadā tika ieviests pienākums iesniegt PVN deklarāciju jaunā formā. Izskatīsim deklarācijas sadaļu aizpildīšanas kārtību, nodokļu iesniegšanas un samaksas termiņus, kas arī ir mainījušies kopš 2015.gada. Raksta beigās varat lejupielādēt atskaites aizpildīšanas piemēru, izmantojot jauno veidlapu, un tiek ievietota arī pašreizējā veidlapas forma.

Pienākums sniegt PVN deklarāciju rodas šādām organizāciju kategorijām, kad tās pircējam izraksta rēķinus (turpmāk tekstā – rēķini):

• Organizācijas, kas ir PVN maksātāji, ietver arī:
  • Organizācijas, kas veic darījumus, kas nav apliekami ar nodokļiem saskaņā ar Nodokļu kodeksa 149., 150.
  • Organizācijas, kas veic darbības, kuras saskaņā ar Nodokļu kodeksa 146. panta 2. punktu netiks apliktas ar nodokļiem
  • Organizācijas, kas pārdod preces (pakalpojumus, darbus) vietā, kas nav atzīta par Krievijas Federācijas teritoriju, saskaņā ar Art. 148 NK.
• Nodokļu aģenti, organizācijas, kas saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu ir atbildīgas par PVN aprēķināšanu, ieturēšanu un ieskaitīšanu budžetā. Viņu deklarācijas iesniegšana nav atkarīga no tā, vai viņiem tā ir jāiesniedz saskaņā ar viņu pašu darbības rezultātiem
• Personas, kuras nav nodokļu maksātājas, bet, veicot savu darbību kārtējā periodā, pircējam ir izrakstījušas rēķinus ar PVN ieskaitīšanu (pamatojoties uz Nodokļu kodeksa 173.panta 5.punktu).

Ja uzņēmumam ir atsevišķas nodaļas, mātes organizācijai tā reģistrācijas vietā ir jāatskaitās par visu organizāciju kopumā.

Atskaišu nosūtīšanas termiņi

2015.gada PVN pārskatu iesniegšanas termiņi - deklarācija jāiesniedz pēc pārskata perioda beigām, līdz nākamā mēneša 25.datumam:

• Par 1.ceturksni ne vēlāk kā līdz 27.aprīlim
• Par 2.ceturksni ne vēlāk kā līdz 27.jūlijam
• Par 3. ceturksni ne vēlāk kā līdz 26. oktobrim
• Par 4.ceturksni ne vēlāk kā līdz 2016.gada 25.janvārim

Pārskata iesniegšanas termiņš ir noteikts 25. datuma vietā, ja datums iekrīt brīvdienā vai brīvdienā, termiņi tiek pārcelti uz pirmo tai sekojošo darba dienu.

No PVN atbrīvotajām personām un personām, kuras piemēro īpašus režīmus, kas darbojas kā nodokļu aģenti, bet ne starpnieki, ir tiesības sniegt pārskatus uz papīra, art. 174 Nodokļu kodeksa 5. punkts., .

Gala termiņš

Samaksa saskaņā ar deklarāciju tiek veikta, pārskaitot pārskata perioda beigās 3 vienādas daļas no pārskatā norādītās summas, t.i. 1/3 daļas līdz katra mēneša 25. datumam, sākot ar mēnesi pēc perioda (ceturkšņa) beigām. Tātad par 2015. gadu Apmaksa tiek veikta ne vēlāk kā šādos datumos:

• Par 1.ceturksni 1/3 uz šādiem skaitļiem: aprīlī - līdz 27, maijā līdz 25, jūnijā līdz 25
• Par 2.ceturksni 1/3 uz šādiem skaitļiem: jūlijā - līdz 27, augustā - līdz 25, septembrī - līdz 25
• Par 3.ceturksni 1/3 uz šādiem skaitļiem: oktobrī - līdz 26, novembrī - līdz 25, decembrī - līdz 25
• Par 4.ceturksni 1/3 uz šādiem skaitļiem 2016.gadā: janvārī - līdz 25, februārī līdz 25, martā - līdz 25

Kādas sadaļas ir jāaizpilda?

Parasti, ja organizācijai ir pienākums sniegt inspekcijai PVN pārskatus, ir nepieciešamas šādas lapas:

• Titullapa ir nepieciešama visiem, kas sniedz šīs atskaites.
• Sadaļa Nr.1, kurā norādīta maksājamā vai atmaksājamā nodokļa summa (katram)
• 2.–12. sadaļa tiek aizpildīta, ja organizācija ir veikusi darbības, kas tajās būtu jāatspoguļo.

080.rindā norādīta aprēķinātā nodokļa summa. 090. rinda ir nodoklis, kas aprēķināts no priekšapmaksas, un 100. rinda ir iepriekš samaksātā nodokļa atskaitījuma summa.

3.pants. Maksājamā nodokļa summa, kas aprēķināta pēc likmes saskaņā ar Nodokļu kodeksa 164.panta 2.-4.

Sadaļā ir redzamas summas PVN samaksai (vai atmaksai), pēc likmēm 18, 10%, kā arī likmēm 18/118 un 10/110.

010-040 lauki norāda ar PVN neapliekamos darījumus, kas apliekami ar 0% likmi (arī tad, ja 0% likmes piemērošana neapstiprinās), un priekšapmaksas apmēru par piegādēm.

070. rinda atspoguļo avansa maksājuma summu turpmākajām piegādēm. Reorganizācijas laikā tiek norādīta summa, kas tiek pārskaitīta ar pārveduma tiesībām no saņēmēja.

Paredzēts aprēķināt maksājamo (atlīdzināmo) PVN summu par darījumiem, kuri tiek aplikti ar 18, 10 procentu likmēm vai aprēķinātajām likmēm 18/118, 10/110. 3. sadaļas rindās 010-040 atspoguļojiet:

080. rindā norāda atjaunojamo summu, bet 090. rindā – atjaunojamo summu saistībā ar priekšapmaksu par turpmākajām piegādēm. 100.rindā - summa, kas piedzenama ar 0% likmi.

4-6. sadaļa Darījumu atspoguļošana ar 0% likmi

4. līdz 6.sadaļu aizpilda tie nodokļu maksātāji, kuri pārskata periodā veica darījumus, kas tika aplikti ar PVN ar 0% likmi.

7. sadaļa. Pārskats par darījumiem, kas nav apliekami ar nodokli

Sadaļa tiek aizpildīta, ja organizācija taksācijas periodā veica darījumus, kas nav apliekami ar PVN, kā arī saņēma avansa maksājumu par produktu, kura ražošanas cikls ir ilgāks par 6 mēnešiem. Šim nolūkam ir jāiesniedz apliecinoši dokumenti.

No 2014. gada 1. janvāra, pamatojoties uz Art. Nodokļu kodeksa 149. pantu, veicot darījumus, uz kuriem neattiecas UTII, rēķini nav jāsastāda. Tomēr šādi darījumi ir jāatspoguļo šīs sadaļas deklarācijā. Šajā gadījumā jums ir jāizmanto norādītie kodi.

8. sadaļa. Informācija no pirkuma grāmatas

8. sadaļu aizpilda nodokļu maksātāji un nodokļu aģenti, izņemot nodokļu aģentus, kas pārdod īpašumu (darbu, pakalpojumus), kas arestēti ar tiesas lēmumu, īpašumtiesības, kas pieder ārvalstu organizācijām, kuras nav reģistrētas nodokļu vajadzībām Krievijā.

Tam jāatspoguļo pirkumu un pārdošanas grāmatā esošā informācija par saņemto skaidru naudu, par kuru atskaitīšanas tiesības radušās pārskata ceturksnī.

sadaļas Nr.8 pielikums Nr.1

Pieteikums ir jāaizpilda nodokļu maksātājiem un nodokļu aģentiem, kuriem ir tiesības uz nodokļa atskaitījumu (izņemot 161.panta 4.punkta 5.punktā noteiktos), ja ir notikušas izmaiņas pārdošanas grāmatiņā par pēdējiem ceturkšņiem, t.i. par tiem periodiem, par kuriem jau ir iesniegti pārskati.

Sadaļa Nr.9. Informācija no pārdošanas grāmatiņas

Parāda informāciju par izrakstītajiem rēķiniem, kas atrodas pārdošanas virsgrāmatā. Jāaizpilda nodokļu maksātājiem un nodokļu aģentiem, kuriem pārskata periodā ir bijuši šādi darījumi.

sadaļas Nr.9 pielikums Nr.1

Pieteikums ir jāaizpilda nodokļu maksātājiem un nodokļu aģentiem, kuriem ir pienākums iekasēt PVN par tirdzniecības grāmatiņas izmaiņām tajos periodos, par kuriem jau ir iesniegti pārskati.

10., 11. sadaļa

10. un 11. sadaļa ir jāaizpilda, lai:

• Starpnieki, kas darbojas savā vārdā (piemēram, aģenti, komisionāri) citu personu interesēs
• Ekspeditori, kas darbojas saskaņā ar transporta ekspedīcijas līgumiem un saņem ienākumus tikai no šādas atlīdzības summas
• Izstrādātājiem

Dati tiek parādīti, pamatojoties uz informāciju, kas ietverta rēķinu žurnālā.

12.sadaļa informācija par PVN nemaksātāju dokumentu izsniegšanu

Nepieciešams aizpildīšanai personām, kuras izsniedz pircējam rēķinu ar PVN piešķiršanu, vienlaikus esot atbrīvotas no PVN vai veicot ar nodokli neapliekamus darījumus.

Noderīga informācija:

PVN attiecas uz federālajiem netiešajiem nodokļiem, kas tiek iekasēti no organizācijām un individuāliem uzņēmējiem, kas piemēro vispārējo nodokļu sistēmu.

Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisko jautājumu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:

PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.

Tas ir ātri un PAR BRĪVU!

Nodoklis tiek aprēķināts reizi ceturksnī. Taksācijas periods ir ceturksnis, maksājums tiek veikts vienādos ikmēneša maksājumos.

Tas, vai aprēķins ir kumulatīvs, ir izplatīts jautājums, kas rodas maksātāju vidū. Informācija tiek ģenerēta tikai ceturkšņa ietvaros.

PVN maksātāji iesniedz deklarāciju, kurā norāda ar nodokli apliekamo bāzi, kas sadalīta pēc veidošanās avota un piemērojamiem atskaitījumiem.

Juridiskais pamats

PVN maksātāju atbildību nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 21. nodaļa. Pārskatu iesniedz, ja ir pienākums maksāt nodokli, uzkrājumu atskaitīšanai vai saņemot atbrīvojumu no maksāšanas.

Izmaiņas skāra tikai obligāto atskaišu iesniegšanu elektroniski. Deklarācija tiek iesniegta, izmantojot elektroniskos sakaru kanālus, iesniegšanas termiņi atbilst Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā noteiktajiem.

Uzņēmumi - nodokļu aģenti (organizācijas vai individuālie uzņēmēji) turpina pārstāvēt uz papīra, ja ir papildu nosacījumi:

• ir atbrīvojums no PVN;
• darbinieku skaits nepārsniedz 100 cilvēkus;
• pārskata periodā nav ar piešķirto PVN summu.

Iesniedzot deklarāciju par 2019.gada 3.ceturksni, bija jāņem vērā izdarītie grozījumi.

Pievienotās vērtības nodokļa deklarācija ir saglabāta.

Būtiskas izmaiņas nav notikušas, un jauninājumi skāruši nekustamā īpašuma nodošanas termiņa definīciju un “summas starpības” nosaukumu, kas aizstāja summas starpības jēdzienu.

Likumdošanā ir ieviestas izmaiņas PVN uzskaites kārtībā, kas stājas spēkā no 2019. gada 1. oktobra, pamatojoties uz noteikumiem.

Būtiska izmaiņa ir nosūtīšanas brīdī izsniegtā vai saņemtā avansa ieskaita, nevis PVN deklarācijas 150.rindā norādītās un deklarācijas 200.rindā ņemtās summas, ieskaitot PVN, saņemšana.

Var mainīties arī filiāļu aplikšanas ar PVN kārtība. Nodokļa maksāšanas vieta būs uzņēmuma atrašanās vietas adrese.

Tas ļaus ārvalstīs reģistrētām organizācijām izvairīties no nodokļu dubultās uzlikšanas. Jauninājumi stājas spēkā līdz ar deklarācijām, kas iesniegtas par 2019. gada 4. ceturksni.

Kas to aizpilda

PVN atskaites veido organizācijas un individuālie uzņēmēji. Ir iespējams noteikt, kā pareizi noformēt deklarāciju, tikai pamatojoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 21. nodaļas noteikumiem.

Deklarāciju iesniedz:

1. Nodokļu maksātāji vispārīgi noteiktajā kārtībā, veicot ar PVN apliekamos darījumus. Veidlapa tiek iesniegta neatkarīgi no tā, vai ir jāmaksā nodoklis vai no maksāšanas atbrīvota darbība.
2. Ja ir pienākumi kā nodokļu aģentam.
3. Gadījumā, ja pircējam tiek izrakstīts nepamatots rēķins ar piešķirto PVN summu.

Nosakot nodokļu maksātāju - nodokļu aģentu loku par PVN, bieži rodas jautājumi.

Aģenti ir organizācijas vai individuālie uzņēmēji:

• kuri iegādājās preces tālākai pārdošanai Krievijas Federācijas teritorijā no personām, kuras nav reģistrētas Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta nodokļu iestādēs;
• kuri ir valsts vai pašvaldības īpašuma nomnieki;
• kas iegādājās nekustamo īpašumu no pašvaldības vai struktūrām, kurām pārvaldīšanas tiesībās pieder valsts īpašums.

Nodokļu maksātāji – aģenti iesniedz deklarāciju, pēc kuras tiek aprēķināts maksājamais nodoklis. Pārskaitot uzkrāto nodokli budžetā, aģentiem ir iespēja veikt atskaitījumu par uzkrātā nodokļa summu.

Maksātājiem nav tiesību veikt ieturējumus par dokumentiem, kas saņemti no cita veida darbības.

PVN uzskaites īpatnība ir tāda, ka nodokļu aģents savā vārdā sagatavo rēķinu un uz tā pamata ir iespēja veikt atskaitījumus.

Kā skaitīt

Iesniedzot deklarāciju, tiek noteikta nodokļa bāze. Nodokļu maksātāja saņemtie ienākumi ir uzskaitāmi. Saņemto ieņēmumu summu nosaka pēc uzkrāšanas principa.

Tiek pieņemti visi ienākumi, kas saņemti nosūtot un saņemot avansa maksājumus kā daļēju vai avansa maksājumu.

Summu var samazināt par PVN atskaitījumu summu, kas saņemta no preču piegādātājiem un pakalpojumu sniedzējiem.

Ienākošo summu uzskaite tiek veikta tikai precēm un pakalpojumiem, kas saistīti ar uzņēmējdarbības veikšanu un piedalās peļņas gūšanā.

Likumdošana piemēro PVN atskaitījumus vēlākā taksācijas periodā, ievērojot visas prasības - rēķina pieejamību, dokumenta ierakstīšanu grāmatvedības uzskaitē un faktisko preču un pakalpojumu saņemšanu.

Atsevišķi ir vērts apsvērt jautājumu par avansa maksājuma atdošanu pircējam. Tēma ir pretrunīga saistībā ar iespēju atgriezt skaidras naudas avansu ar īpašumu vai otrādi.

Nodošanas laiks

PVN deklarācija tiek iesniegta Federālā nodokļu dienesta reģionālajā grāmatvedības departamentā nodokļu maksātāja reģistrācijas vietā.

Veidlapas iesniegšanas termiņš ir ne vēlāk kā pārskata ceturkšņa beigām sekojošā mēneša 20. datums. Likums pārceļ veidlapas iesniegšanas datumu, ja termiņš iekrīt nedēļas nogalē vai brīvdienā.

Ja šāds apstāklis ​​pastāv, datums tiek pārcelts uz pirmo darba dienu pēc nedēļas nogales. Līdzīgs princips attiecas arī uz nodokļu iemaksas budžetā termiņa noteikšanu.

Piemēram, deklarācija par 3.ceturksni (9 mēnešiem) tiek iesniegta nodokļu inspekcijā 20.oktobrī. 2019. gadā diena ir darba diena un pārskaitījums netiek veikts.

PVN deklarācijas aizpildīšanas kārtība (instrukcija):

Noteikts likumā. PVN atskaites dokumentā ir ievērojams lappušu skaits.

Federālajam nodokļu dienestam tiek iesniegtas tikai nepieciešamās lapas. Visas iesniegtās lapas tiek nepārtraukti numurētas.

Titullapa

Deklarācijas ģenerēšanas programmā titullapa tiek aizpildīta automātiski.

Vienīgās atšķirības ir nodokļu maksātāja norādītajā periodā un korekcijas numurā. Ja ir pieejams dokumenta oriģināls, automātiski tiek iestatīts arī paskaidrojuma numurs.

Aizpildot servisa programmas maksātāja karti, precīzi jāievada visi dati.

Video: PVN deklarācija 1C

Jūs varat uzzināt, kā aizpildīt datus, rūpīgi izpētot visas rindiņas. Sīkāka informācija ar kļūdām neļaus Federālā nodokļu dienesta resursam identificēt nodokļu maksātāju.

Titullapā ir šāda informācija:

1. Nodokļu maksātāja nosaukums, INN, KPP organizācijām (individuālais uzņēmējs norāda domuzīmes).
2. Piegādes periods, kur 21 ir 1. ceturksnis, 22 ir 2. ceturksnis utt.
3. Korekcija: 0 – primārā, cipars norāda korekcijas atskaites secību.
4. Piegādes vieta. Cipars 400 norāda uz deklarācijas iesniegšanu nodokļu maksātāja reģistrācijas vietā.
5. Nodokļu maksātāja vai pilnvarotā pārstāvja paraksts un zīmogs.

Nosaukumā norādīti to darījumu veidu kodi, kuri ļauj iekasēt PVN. Lapā norādīts deklarācijā ietverto lapu skaits.

1. sadaļa

Sadaļā ir norādīta nodokļa summa, pamatojoties uz 2.sadaļas aprēķinu. Nodokļu maksātājs norāda:

• OKTMO kods (sākot no 2019. gada);
• KBK nodoklis ieskaitīšanai budžetā;
• nodoklis, kas jāmaksā vai jāatmaksā no budžeta.

Nodokļu maksātājiem un nodokļu aģentiem, aizpildot deklarācijas, sākot no 01.01.2014 līdz jaunu nodokļu deklarāciju veidlapu apstiprināšanai, laukā “OKATO kods” ieteicams norādīt OKTMO kodu.

030. rindā norādītā summa ir jāiemaksā budžetā saskaņā ar pārskatā norādīto BCC. Šajā rindā ir norādītas maksājamā PVN summas, par kurām nodokļu maksātājs izraksta rēķinu, ja nav saistību.

Rindas 040 un 050 tiek veidotas pēc 3. sadaļas datiem, pamatojoties uz aprēķiniem. Nodokļu maksātāji, kuriem ir atbrīvojums, ieraksta sadaļu ar pārsvītrotām rindiņām.

2. sadaļa

Aizpilda, ja tiek veikti darījumi kā nodokļu aģentam. Ja nav citu uzkrājumu datu, maksātājs Federālajam nodokļu dienestam iesniedz tikai titullapu un 2. sadaļu.

Sadaļu indikatori norāda datus:

1. Persona, attiecībā uz kuru nodokļu maksātājs darbojas kā nodokļu aģents, viņa TIN vai ārvalstu organizācijas KPP.
2. KBK nodokļu kods OKTMO.
3. Summa, kas jāiemaksā budžetā.
4. Rindas, kurās izskaidrota budžetā iemaksājamās summas ģenerēšanas kārtība.

Aģenta definējošās lapas dati ir norādīti rindā 070, kuras datos ir informācija par darījuma kodu.

3. sadaļa

Lapā ir iekļauts nodokļu aprēķins, pamatojoties uz saņemtajiem ieņēmumiem, avansa maksājumiem un veiktajiem atskaitījumiem.

Veidojot lapu, apakšsadaļā “objekti” tiek aizpildītas šādas kolonnas:

Sadaļā ir detalizēta norāde par datu ģenerēšanas avotu rindiņu pa rindiņai:

090. rindā norādītās summas ir sadalītas pēc dažādiem veidošanās avotiem, tostarp 100. un 110. rindā.

110. rindā norāda maksājamās summas, kuras iepriekš bija atskaitītas. Pamats ir.

Visi dati tiek apkopoti, lai iegūtu kopsummu 120. rindā. Ja organizācijā nav atskaitījumu, nodokļa summa atbilst 1. sadaļas 040. rindai.

Ja tiek piemēroti atskaitījumi, aizpildiet apakšsadaļu “Atskaitījumi”. Dati tiek ģenerēti vienā kolonnā, norādot tikai PVN summu. Galvenās summas iet 130. rindā.

Sniedziet datus, kas sadalīti pēc saņemtās PVN summas veida. Informācija tiek ņemta no pirkumu grāmatiņas par pārskata periodu. Iegūto kopējo atskaitījumu summu ieraksta 220.rindā.

Sadaļā ir divas galvenās rindas, pamatojoties uz kurām dati tiek pārsūtīti uz 1. sadaļu:

1. Ja sadaļas 120.rindas kopējā vērtība ir lielāka par 220, tad veidojas maksājamā nodokļa summa. Atspoguļots 040. rindā.
2. Ja 220.rindas rādītājs ir lielāks par 120.norādīto summu, tad iegūst atmaksājamo summu. 1. sadaļā dati atbildīs 050. rindai.

3. sadaļā ir pieteikumi:

• maksājamās PVN summas sakarā ar pārskata perioda un iepriekšējo gadu atskaitījumā norādīto summu atjaunošanu budžetā;
• summas, uz kurām attiecas uzkrājumi un atskaitījumi komerciālās mijiedarbības laikā ar Krievijas Federācijā reģistrētām ārvalstu organizācijām.

7. sadaļa

Sadaļā norādītas summas par darījumiem, kurus nodokļu maksātājs nav atzinis, nav apliekams ar PVN vai veikti ārpus valsts ar paredzamo samaksu pēc 6 mēnešiem.

Citas sadaļas

Pildījuma piemērs (paraugs)

Deklarācijas sastādīšanas piemēru var sniegt, pamatojoties uz uzņēmuma Stroitel LLC datiem. Nodokļu maksātājs veic grāmatvedības uzskaiti saskaņā ar OSNO.

No parastās darbības 3.ceturksnī gūti ieņēmumi 500 000 rubļu apmērā, tai skaitā PVN 76 271 rublis.

Iegādājoties periodā izmantotos materiālus, tika nodrošināts priekšnodoklis 30 000 rubļu apmērā.

Nodokļu maksātājs norāda:

• sadaļas 1. rindā 040 maksājamā summa ir 46 271 rublis;
• 3.sadaļas 010.rindā nodokļa bāzes summa ir 423 729 un nodoklis ir 76 271 Summa atbilst kopsummai.
• apakšsadaļā “Atskaitījumi” 130., 220.rindā norāda summu 30 000;
• 230. rinda ir identiska 040.

Maksājamā summa ir 46 271 rublis. Ja neesat pārliecināts par deklarācijas aizpildīšanas pareizību un precizitāti, varat pārbaudīt savu nodokļu deklarāciju.

Dažiem tas ir saistīts ar lielu un dārgu pirkumu, citiem ar individuālo uzņēmējdarbību, taču abiem vajadzētu iepazīties ar šī dokumenta svarīgajiem punktiem un to, kam jāpievērš uzmanība, aizpildot.

Kur sākas deklarācijas iesniegšana un kam tā ir vajadzīga?

Pirms sākat aizpildīt pievienotās vērtības nodokļa deklarāciju, jums vajadzētu noskaidrot, kam un kad tas būtu jādara.

Tātad tiek iesniegta PVN deklarācija visi nodokļu maksātāji, pat tie, kuri ir atbrīvoti no šiem nodokļiem un maksā vienu nodokli.

Deklarāciju neiesniedz juridiskās un fiziskās personas, kas nav nodokļu maksātāji.

Bet tajā pašā laikā, ja viņi darbojas kā nodokļu aģents, tad viņiem ir jāiesniedz titullapa un pārskata otrā sadaļa.

Deklarācijas iesniegšanas termiņi

Iesniegšanas termiņš visiem ir vienāds: ne vēlāk kā līdz pārskata periodam sekojošā mēneša 20. datumam. Tas ir, pirmā ceturkšņa pārskata iesniegšanas termiņš ir līdz 20.aprīlim, par 2.ceturksni - līdz 20.jūlijam un tā tālāk.

Par pārskatu neiesniegšanu vai nokavētu iesniegšanu tiek paredzēts naudas sods 5% apmērā no kopējās nodokļa summas par katru nokavēto mēnesi, bet ne vairāk kā 30% no kopējās summas, bet ne mazāk kā 1000 rubļu.

Turklāt savlaicīgi iesniegta un pareizi aizpildīta deklarācija ir PVN atmaksas garantija organizācijai vai individuālam uzņēmējam.

PVN deklarācijas aizpildīšanas pamatnoteikumi

Deklarācijas veidlapa apstiprināta 2009.gada 15.oktobrī. ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas rīkojumu Nr. 104n (ar grozījumiem, kas izdarīti 2010. gada 21. aprīlī Nr. 36n).

Inovācijas: To iesniedz elektroniski. Aizpildīšanas procedūra ir norādīta tabulā:

Līnijas kods vai nosaukums

Labojuma numurs

Apliekamais periods

Pēc atrašanās vietas

Sadaļa 4-6

Deklarācijas sadaļa	Kam tas būtu jāaizpilda?	Dekodēšana
Titullapa
		22 - par otro ceturtdaļu 23 - par trešo ceturtdaļu 24 - par ceturto ceturtdaļu
		Aizpilda, ja veikta rēķina izrakstīšanas operācija ar nodokļa piešķiršanu no personas, kura nav PVN maksātāja
		Aizpildīts pēdējais. Informācija ņemta no 3.sadaļas 230.rindas
		Aizpildīts pēdējais. Informācija ņemta no 3.sadaļas 240.rindas
	Aizpilda nodokļu aģenti
	Jāaizpilda visiem nodokļu maksātājiem. Darījumi, kas ietver ar PVN apliekamu preču, darbu vai pakalpojumu pārdošanu.	3. aile tiek aizpildīta, pamatojoties uz pārdošanas grāmatiņu. 5. aile = vērtība 3. ailē*0,18 (apgrozījums saskaņā ar K68/2)
		5. kolonna = kolonnas vērtība 3*0,1
		Aizpilda, ja PVN summa noteikta pēc aprēķina metodes.
		Aizpilda pēc priekšapmaksas vai daļēja maksājuma saņemšanas kārtējā periodā ((D 62/2 K 51)* 18/118)
		Nodokļu summas, uz kurām attiecas atgūšana. 100. un 110. rinda — 090. rindas dekodēšana (D76 VA/K 68/2)
		Kopējā rinda. Rindas vērtību summa 010-090.
		Atskaitījumu summa, uz kuru organizācija ir tiesīga, saņemot darbu vai preces, kas iegādātas, lai veiktu ar nodokli apliekamus darījumus. (pagrieziens saskaņā ar D 68/2)
		Atskaitījumu summa, pārskaitot avansu piegādātājam (D 68/2-K 76 AB)
		Atskaitījuma summa, veicot celtniecības un uzstādīšanas darbus (D 68/2-K 08/3)
		Atskaitījumu summa, ievedot preces muitas teritorijā
		Nodokļu summa par pārdevēja avansiem, kas ieskaitīti no nosūtīšanas datuma (D 62/2-K 62/1) * 18/118
		Kopējā rinda. Kopējā nodokļu atskaitījumu summa (130.–200. rinda)
		Maksājamā nodokļa summa (starpība starp 120. un 220. rindu, ja tā ir lielāka vai vienāda ar nulli)
		Atmaksājamā nodokļa summa ((starpība starp 120. un 220. rindu, ja tā ir mazāka par nulli)
	Aizpilda tikai tie nodokļu maksātāji, kuri veic darījumus, kas tiek aplikti ar 0% likmi
	Nodokļu maksātājiem un nodokļu aģentiem, kuri veic ar nodokļiem neapliekamus darījumus. Ja šādu darbību nav, tad sadaļa tiek iesniegta ar domuzīmēm.	Svarīgs! Ja Jums ir darījumi par aizņemto līdzekļu izsniegšanu, tad šī sadaļa ir jāaizpilda un jāievada dati par izsniegto kredītu apjomu un uzkrātajiem procentiem

Nulles deklarācijas aizpildīšanas noteikumi

Nulles deklarācija - ziņojums par kontu kustības neesamību. Izīrē, ja netika veiktas nekādas darbības. Ir aizpildīta tikai titullapa un pirmā sadaļa.

Deklarācijas sadaļa	Līnijas kods vai nosaukums	Kam tas būtu jāaizpilda?	Dekodēšana
Titullapa	Labojuma numurs	Jāaizpilda visiem nodokļu maksātājiem	Iestatiet uz 0 primārajai deklarācijai 1, 2 utt. - atjauninātām deklarācijām
	Apliekamais periods		21 - ja tiek iesniegta deklarācija par 1.ceturksni 22 - par otro ceturtdaļu 23 - par trešo ceturtdaļu 24 - par ceturto ceturtdaļu Likvidācijas gadījumā tiek ievadīti kodi 51, 54, 55, 56 - attiecīgi par 1., 2., 3. vai 4.ceturksni.
	Pēc atrašanās vietas		Tas ir iestatīts uz 400, kas nozīmē, ka atskaite tiek iesniegta reģistrācijas vietā
			Ja kods sastāv no 10 rakstzīmēm, tas tiek ievadīts šādi Piemērs - “1234567890-”, t.i. beigās ir divas svītras
1. sadaļa - atspoguļo maksājamā nodokļa summu		Jāaizpilda visiem nodokļu maksātājiem. Ja organizācija vai individuālais uzņēmējs ir atbrīvots no pienākuma maksāt PVN, iesniedziet šo sadaļu ar domuzīmēm	Iesniegts ar domuzīmēm

Nosacījumi precizētas deklarācijas iesniegšanai

Likums paredz gadījumus, kad var iesniegt precizētu deklarāciju. Tie ir gadījumi, kad nepieciešams veikt izmaiņas sākotnējā pārskatā: nepietiekamas samaksas korekcija (aprēķinātā nodokļa summa ir mazāka par pārskaitāmo nodokļa summu) un pārmaksas korekcija (aprēķinātā nodokļa summa ir lielāka ).

Pirmajā gadījumā ir nepieciešams pēc iespējas ātrāk iesniegt atjauninātu ziņojumu, lai izvairītos no visa veida naudas sodiem. Ja nodokļa summa ir lielāka, tad “atjauninājums” nav jāiesniedz, bet tomēr labāk to iesniegt, lai šī pārmaksa nepazustu un to varētu ieskaitīt turpmākajos nodokļos.

Tādējādi tika apspriesti galvenie PVN deklarācijas aizpildīšanas punkti, kā arī detalizēti aizpildīšanas piemēri, ar kuru palīdzību nebūs grūti dokumentu aizpildīt pašam.

No 2015. gada 1. ceturkšņa pievienotās vērtības nodokļa deklarācijā (saskaņā ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 29. oktobra rīkojumu N ММВ-7-3/558@) jāiekļauj informācija no pirkumu grāmatiņas un pārdošanas grāmatiņa, šim nolūkam veidlapa nodrošina 8.-12. Programmā SBIS++ jauna PVN deklarācija tiek aizpildīta, izmantojot vedni.

Pirmajā vedņa darbībā aizpildiet titullapas 1. sadaļu un, ja nepieciešams, 2.–7. Klikšķis "Tālāk" .

Uz cilnes "8.-12. sadaļa" izveidojiet sadaļu informācijas ievadīšanai, lai to izdarītu, noklikšķiniet uz "Pievienot" un nolaižamajā sarakstā atlasiet atbilstošo vienumu.

Dodieties uz parādīto mapi. Noklikšķiniet uz "Pievienot" un norādiet nepieciešamo informāciju.

Lai atgrieztos 8.–12. sadaļu sarakstā, noklikšķiniet uz "ESC" uz tastatūras vai «^» programmā.

Jaunā PVN deklarācija, kas augšupielādēta elektroniski, var sastāvēt no vairākiem failiem (no 1 līdz 8):

• NO_NDS_*.xml - Titullapa, 1.-7. sadaļa (galvenā deklarācija);
• NO_NDS.8_*.xml - 8. sadaļa “Informācija no pirkumu grāmatiņas par darījumiem, kas atspoguļoti par beidzies taksācijas periodu”;
• NO_NDS.81_*.xml - 1. pielikums 8. sadaļai “Informācija no pirkuma grāmatiņas papildu lapām”;
• NO_NDS.9_*.xml - 9. sadaļa “Informācija no pārdošanas grāmatiņas par darījumiem, kas atspoguļoti par beidzies taksācijas periodu”;
• NO_NDS.91_*.xml - 1. pielikums 9. sadaļai “Informācija no tirdzniecības grāmatiņas papildu lapām”;
• NO_NDS.10_*.xml - 10. sadaļa “Informācija no izrakstīto rēķinu žurnāla”;
• NO_NDS.11_*.xml - 11. sadaļa “Informācija no saņemto rēķinu žurnāla”;
• NO_NDS.12_*.xml - 12. sadaļa “Informācija no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 173. panta 5. punktā norādīto personu izrakstītajiem rēķiniem”.

Lai SBS++ lejupielādētu citā programmā aizpildītu pārskatu ar visām sadaļām un pielikumiem, atskaites lejupielādes vednī vienkārši atlasiet visus deklarācijas failus.

Ja jau izveidotā pārskatā papildus jāielādē sadaļas vai lietojumprogrammas, cilnes PVN dokumentu aizpildīšanas vednī "8.-12. sadaļa" klikšķis "Lejupielādēt" un atlasiet failus.

Datus no pirkumu grāmatiņas un pārdošanas grāmatiņas, izrakstīto un saņemto rēķinu žurnāla var arī importēt pārskatā no failiem formātā *.xml vai *.xls . Lai to izdarītu, deklarācijā cilnē 8.-12.sadaļa klikšķis:

— "Lejupielādēt" un atlasiet iepriekš sagatavotus xml failus.

— "Importēt no Excel" un atlasiet xls failus, kas aizpildīti saskaņā ar kādu no šīm veidnēm:

• pirkšanas grāmata un pārdošanas grāmata saglabāta no 1C v8.2 Excel formātā;
• pirkšanas grāmata un pārdošanas grāmata saglabāta no 1C v8.3 Excel formātā;
• pirkšanas grāmata un pārdošanas grāmata saglabāta no citas programmas Excel formātā.

KOREKCIJAS ZIŅOJUMS

Ja pirkšanas vai pārdošanas grāmatiņā tika veiktas izmaiņas pēc taksācijas perioda beigām, tās norāda korektīvajā deklarācijā attiecīgās sadaļas 1.pielikumā.

Apskatīsim to ar piemēru. PVN dokumentā jāiekļauj pārdevēja rēķins. Izdošanas datums: 2015. gada 28. marts. Kļūda tika konstatēta pirkuma summā un 2.aprīlī izrakstīts koriģējošais rēķins. Kā pareizi ziņot?

Vispirms jānosūta primārā deklarācija uz NI, kurā tiks norādīti dati rēķinā ar kļūdu Uz cilnes "8.-12. sadaļa" Pirkumu grāmatiņā pievienojiet rēķinu, kas datēts ar 28.03.2015.

Kad ir saņemts apstrādes rezultāts (t.i., deklarācija reģistrēta EDI nodokļu inspekcijas datubāzē), aizpildiet un iesniedziet korektīvo ziņojumu, kura 8.sadaļas 1.pielikumā apvērsiet 28.03.2015. kļūdainā rēķina datus. un norāda labojošā rēķina informāciju. Veiciet nepieciešamās izmaiņas sadaļā 3. Cilnē "8.-12. sadaļa" norāda informācijas atbilstību visām sadaļām.

Pievienot “Pievienot. iepirkšanās grāmatu lapas" ar atbilstības zīmi «0» . Pievienojiet šeit rēķinu par 28.03.2015, visas summas norāda ar “-” zīmi . Šeit pievienojiet labojošā rēķina rekvizītus ar mainīto summu.

PVN deklarācijas aizpildīšana no grāmatveža prasa maksimālu koncentrēšanos un zināšanas par dokumentu noformēšanas niansēm. Kā pareizi aizpildīt PVN deklarāciju? Kam jāpievērš uzmanība, aizpildot eksporta deklarāciju? Vai ir iespējams aizpildīt PVN deklarāciju tiešsaistē? Šajā rakstā mēs jums pastāstīsim par galveno deklarācijas aizpildīšanas informāciju un parādīsim veidlapas aizpildīšanas piemēru.

PVN deklarācijas noformēšana. Kā pareizi noformēt un aizpildīt deklarāciju

Sākumā mēs jums pateiksim, kā aizpildīt PVN deklarāciju.

Sākot ar pārskatu par 2019. gada 1. ceturksni, PVN deklarācija jāiesniedz formā, kas apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 29. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-3/558@ ar grozījumiem. Departamenta 2018.gada 28.decembra rīkojums Nr.SA-7-3/853. Jūs varat lejupielādēt veidlapu un uzzināt par veiktajām izmaiņām. Tas pats rīkojums nosaka arī PVN deklarācijas aizpildīšanas noteikumus. Atgādinām: vairumā gadījumu tas tiek iesniegts elektroniski, izmantojot TKS.

PVN deklarācijas aizpildīšanas pamats ir:

• rēķinu žurnāls (tiem, kas veic starpniecības darbības);
• PVN nemaksātāju izrakstīti rēķini (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 173. panta 5. punkts);
• grāmatvedības un nodokļu dati.

Lai pārbaudītu aizpildīšanas pareizību, izmantojiet kontroles koeficientus no Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 23. marta vēstules Nr. GD-4-3/4550@.

Vairāk par pašreizējiem kontroles koeficientiem lasiet materiālā« Kā pārbaudīt PVN deklarāciju (kontroles koeficienti) .

PVN deklarācijas aizpildīšana. Pamatnoteikumi, aizpildīšanas piemērs

Deklarācija sastāv no titullapas un 12 sadaļām. Ir arī pielikumi 3., 8. un 9. sadaļai.

Titullapa un 1. sadaļa vienmēr ir nepieciešama.

2.-12.sadaļu, kā arī pielikumus deklarācijā iekļauj tikai tad, kad tiek veiktas attiecīgās darbības (PVN deklarācijas aizpildīšanas kārtības 3.punkts).

Par nodokļu aģentu deklarāciju aizpildīšanas noteikumiem lasiet rakstā Kā pareizi aizpildīt PVN deklarācijas 2. sadaļu nodokļu aģentam .

Apskatīsim jaunas PVN deklarācijas par 2019. gadu aizpildīšanas piemēru.

Uzņēmums Elbrus LLC 2019. gada 6. maijā iegādājās automašīnu par 2,5 miljoniem rubļu. (ar PVN 416 667 RUB). 06/03/2019 automašīna tika pārdota par 2,9 miljoniem rubļu. (ar PVN 483 333 RUB).

Elbrus LLC grāmatvede aizpildīja titullapu, norādot informāciju no dibināšanas dokumentiem.

Tālāk grāmatvede no pārdošanas grāmatiņas un pirkšanas grāmatiņas attiecīgi uz 9. un 8. sadaļu pārsūtīja informāciju par summām, datumiem, rēķinu numuriem, kā arī informāciju par darījumu partneriem.

Pamatojoties uz šiem datiem, grāmatvedis aizpildīja konsolidēto 3. sadaļu, atspoguļojot:

• 010.rindā pārdošanas apjomu un aprēķinātā nodokļa summu;
• 120.rindā atskaitīšanai pieprasītā nodokļa summa.

Aprēķināja maksājamā nodokļa summu un ierakstīja to 200.rindā.

Skatiet arī citu rindu aizpildīšanas procedūru 3. sadaļā:

1.sadaļa tika aizpildīta pēdējā, jo šeit tiek nodoti galīgie dati par maksājamā vai atmaksājamā PVN summu. Šeit arī atspoguļots OKTMO kodi ( Vairāk par tiem lasiet rakstā Kur maksāt PVN un kā un kur atrast pareizos rekvizītus samaksai?) un KBK.

Pārējās deklarācijas sadaļas aizpilda, ja ir pieejami šādi dati:

1. 2. sadaļu aizpilda nodokļu aģenti. Kā pareizi aizpildīt šo sadaļu, lasiet.
2. Eksportēšanas laikā tiek aizpildītas 4.-6. Par to mēs runāsim sīkāk nākamajā sadaļā.
3. 7. sadaļa tiek aizpildīta, ja nav ar nodokli apliekamu darījumu. Sīkāka informācija.
4. Informācija no rēķinu žurnāla tiek pārsūtīta uz 10. un 11. sadaļu. Mēs arī runājām par to, kā pareizi aizpildīt šīs sadaļas.

Apskatīsim PVN deklarācijas aizpildīšanas kārtību eksportējot.

PVN deklarācijas aizpildīšana eksportējot

Tagad mēs jums pateiksim, kā aizpildīt PVN deklarāciju eksportētājiem. Tiem paredzētas atsevišķas deklarācijas sadaļas - 4.-6.

Kā pareizi aizpildīt sadaļas, lasiet materiālos:

• "Kā pareizi aizpildīt PVN deklarācijas 4.sadaļu, piemērojot 0% likmi"
• "PVN deklarācijas 6.sadaļas aizpildīšanas kārtība".

Noteikumi par eksportētāja PVN deklarācijas aizpildīšanu no 01.07.2016. ir atkarīgi ne tikai no tā, vai viņam ir eksportu apliecinoši dokumenti, bet arī no uz ārzemēm nosūtīto preču veida:

• Izejvielu šķirnēm, kas iegādātas pēc 07.01.2016., eksporta sūtījuma periodā ir iespējami atskaitījumi. Nav jāgaida, kad tiks savākti dokumenti, kas apstiprina eksportu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 172. panta 1. punkts, 2., 3. punkts, 3. punkts).
• Eksportētajām izejvielām tiek saglabāta atskaitīšanas tiesību apstiprināšanas procedūra: 180 dienu laikā, ko tam atvēlējis Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, ir jāsavāc pilna eksportu apliecinošu dokumentu pakete (nodokļu kodeksa 165. panta 9. punkts). Krievijas Federācijas nodokļu kodekss).

Lasiet vairāk par 0% likmes apstiprināšanu, materiālā savācot pilnu dokumentu paketi Kāda ir PVN atmaksas kārtība ar 0% likmi (apstiprinājuma saņemšana) .

Eksportam, kas uzskatāms par apstiprinātu laikā vai kuram šāds termiņš nav nepieciešams (nepreču precēm), PVN deklarācijā aizpilda 4.sadaļu.

Attiecībā uz izejvielām, kurām 180 dienu laikā nebija iespējams savākt dokumentus, lai apstiprinātu tiesības uz 0% likmi, jāiesniedz precizēta deklarācija par nosūtīšanas periodu ar aizpildītu 6. sadaļu. Tajā tiks atspoguļots nodokļu uzkrājums. pēc Krievijas Federācijā piemērojamām likmēm 18 vai 10%, kā arī nodokļu atlaides.

Vairāk par rīcību šādā situācijā lasiet rakstā Ko darīt, ja eksports netiek apstiprināts noteiktajā termiņā .

Ja dokumenti tiek savākti pēc tam, pēc 180 dienām, tad par periodu, kurā tie savākti, tiek iesniegta deklarācija ar aizpildītu 4.sadaļu, un samaksātais nodoklis saistībā ar eksporta neapstiprināšanu tiek atgriezts saskaņā ar Regulas Nr. 176, 176.1 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

5.sadaļu aizpilda, ja 0% likmes piemērošanas pamatotība tika apstiprināta agrāk, bet tiesības uz PVN atskaitēm radās tikai kārtējā periodā.