Viss par automašīnu tūningu

6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa 3.ceturkšņa specifiskie paraugi

Esam sagatavojuši uzziņu grāmatas uzņēmumu grāmatvežiem un individuālajiem uzņēmējiem, kas ir nodokļu aģenti. Tie palīdzēs pareizi aizpildīt 6-NDFL aprēķinu. Lejupielādēt bez maksas:

Pašreizējā forma 6-NDFL un tās aizpildīšanas paraugs ir parādīti zemāk:

Aprēķinu saskaņā ar veidlapu 6-NDFL var ģenerēt BukhSoft programmā ar 3 klikšķiem. Tas vienmēr tiek sastādīts uz aktuālas veidlapas, ņemot vērā visas izmaiņas likumā. Programma automātiski aizpildīs aprēķinu. Pirms nosūtīšanas uz nodokļu biroju veidlapu pārbaudīs visas Federālā nodokļu dienesta pārbaudes programmas. Izmēģiniet to bez maksas:

Aizpildiet 6-NDFL tiešsaistē

Pašreizējā forma 6-NDFL par 4. ceturksni * 2018

6-NDFL - uzņēmumu un uzņēmēju - nodokļu aģentu ceturkšņa nodokļu pārskati par naudas un nemonetārās atlīdzības nodokli, kas uzkrāts un izsniegts fiziskām personām par pārskata periodu. Tas izskatās šādi:

Kas iesniedz 6-NDFL pārskatu par 2018. gada 4. ceturksni?

Nodokļu aģenti ziņo par fizisko personu atalgojuma nodokli:

  1. Firmas un to nodaļas.
  2. Uzņēmēji.
  3. “Pašnodarbinātās personas”, kas veic uzņēmējdarbību bez darbiniekiem. Tie varētu būt privātie notāri, juristi, mediatori, šķīrējtiesu vadītāji utt.

Norādītajām personām jāiesniedz pārskats par maksājumiem un nodokli par tiem, tai skaitā 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļiem par 2018.gada 3.ceturksni, ja tās izsniegušas naudas vai nemonetāro atlīdzību:

  • darbinieki, ar kuriem noslēgti darba līgumi;
  • personas, kas sniedz pakalpojumus vai strādā saskaņā ar ģimenes ārsta līgumiem;
  • fiziskas personas, kurām pieder ekskluzīvas tiesības uz intelektuālo īpašumu, ar kurām ir noslēgti licences līgumi vai līgumi par tiesību atsavināšanu u.c.

6-NDFL iesniegšanas termiņš 2018. gada 4. ceturksnim

Uzņēmumiem, uzņēmējiem un “pašnodarbinātajām personām” katru ceturksni visa gada garumā - ne vēlāk kā līdz nākamā mēneša pēdējai dienai - jāziņo par fizisko personu ienākumiem un nodokļiem par tiem. Gada aprēķins jāiesniedz ne vēlāk kā līdz pārskata gadam sekojošā gada 1.aprīlim.

6-NDFL veidlapā tiek piemērots nodokļu noteikums, ka pārskata iesniegšanas termiņš, kas iekrīt brīvdienā, tiek pārcelts uz nākamo darba datumu. Vairāk par termiņiem lasiet 1. tabulā.

1. tabula. 6-NDFL iesniegšanas termiņš 2018.–2019

Naudas sodi pēc 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļu aprēķina par 2018.gada 4.ceturksni

Uzņēmumiem un to vadītājiem noteiktas sankcijas par ziņojumu neiesniegšanu vai novēlotu atskaišu, kā arī par kļūdām un neatbilstībām tajos. Skatīt sankcijas 2. tabulā.

2. tabula. Naudas sodi par 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļiem

Programma BukhSoft pārbaudīs aizpildīto veidlapu 6-NDFL, atradīs kļūdas un palīdzēs izvairīties no nodokļu sankcijām. Izmēģiniet to bez maksas

Pārbaudiet 6-NDFL tiešsaistē

1. piemērs

Symbol LLC grāmatvede 6-NDFL pārskatu iesniedza ar divu mēnešu nokavēšanos - 2019. gada 3. jūnijā, nevis 2019. gada 1. aprīlī. Inspekcija sodīja Symbol ar 2000 rubļu naudassodu. (RUR 1000 x 2 mēneši).

Symbol direktors nolēma ieturēt soda apmēru no grāmatveža algas. Šajā sakarā “Symbol” grāmatvedības nodaļa grāmatvedībā atspoguļoja:

Debets 68 apakškonts “Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājumi” Kredīts 51

2000 rubļu. – naudas sods ir samaksāts;

Debets 91-2 Kredīts 68 apakškonts “Personīgo nodokļu maksājumi”

2000 rubļu. – ir piemērots naudas sods;

Debets 99 Kredīts 68 apakškonts “Ienākuma nodokļa aprēķini”

400 rubļi. (RUR 2000 x 20%) – tiek atspoguļotas pastāvīgas saistības;

Debets 70 Kredīts 91-1

2000 rubļu. – naudas sods tiek ieturēts no vainīgā darbinieka algas.

6 iedzīvotāju ienākuma nodokļu nulles aprēķins par 4.ceturksni

Ja kopš 2018. gada sākuma, uz 31. decembri, uzņēmums, uzņēmējs vai “pašnodarbinātā” persona nav uzkrājusi atalgojumu fiziskām personām, nav to maksājusi vai ieturējusi nodokli, tad viņi nav uzskatāmi par nodokļu aģentiem. Rezultātā gada aprēķinu rādītāji būs nulle. Šādā situācijā nav nepieciešams to ņemt.

Taču drošāk ir iesniegt nulles ziņojumu, lai inspekcija nelemtu, ka ziņojums nav iesniegts laikā un nesoda uzņēmumu, uzņēmēju vai “pašnodarbināto”.

Kur iesniegt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļus par 4.ceturksni un jebkuru citu periodu?

Nodokļu aģentiem ir jāziņo par fizisko personu ienākumiem un nodokļiem:

  • uzņēmumi - nodokļu inspekcijai to atrašanās vietā;
  • uzņēmēji un “pašnodarbinātie” - to reģistrācijas vietā.

Detalizētu informāciju par 6-NDFL veidlapas iesniegšanu 2018. gada 4. ceturksnim skatiet 3. tabulā.

3. tabula. Kur iesniegt 6-NDFL?

Kur darbinieks saņem ienākumus? Kurai pārbaudei ziņot?
Galvenajā birojā Galvenā biroja atrašanās vietā
Atsevišķā vienībā Katras atsevišķas nodaļas atrašanās vietā, pat ja tās ir reģistrētas vienā un tajā pašā nodokļu iestādē
Gan galvenajā blokā, gan atsevišķā
  • par ienākumiem, darbs galvenajā nodaļā - nodokļu birojam galvenās vienības atrašanās vietā, norādot tā kontrolpunktu un OKTMO;
  • pēc ienākumiem strādāt atsevišķā nodaļā - katras atsevišķās nodaļas atrašanās vietā, norādot tās kontrolpunktu un OKTMO
Nodaļās vienas pašvaldības teritorijā, pakļautas dažādām pārbaudēm Reģistrācijas vietā jebkurā apskatē pašvaldības teritorijā
No UTII uzņēmēja-maksātāja To darbību veikšanas vietā, uz kurām attiecas UTII
No uzņēmēja, kas strādā PSN Uzņēmējdarbības vietā, kurai izdots patents
No individuāla uzņēmēja, apvienojot vienkāršoto nodokļu sistēmu un UTII
  • darbiniekiem, kuru darbība ir pakļauta UTII - šīs darbības veikšanas vietā;
  • darbiniekiem, kuru darbība ietilpst vienkāršotā nodokļu sistēmā - uzņēmēja reģistrācijas vietā

Biežākās kļūdas, iesniedzot 6-NDFL

1. kļūda. Ziņo par atsevišķu nodaļu darbiniekiem galvenā biroja atrašanās vietā.

Labāk ir iesniegt atsevišķus pārskatus:

  • par galvenā biroja darbiniekiem - inspekcijai tās atrašanās vietā;
  • par atsevišķu nodaļu darbiniekiem - inspekcijai pēc viņu atrašanās vietas, pat ja nodaļas pašas nemaksā atalgojumu.

2. kļūda. Tiek ziņots uz papīra, ja pieņemto darbinieku skaits ir 25 cilvēki vai vairāk

Pareizāk Aprēķinu ir iesniegt elektroniskā veidā, izmantojot telekomunikāciju kanālus.

3. kļūda. Mēs ziņojām par vienu veidlapu galvenajam birojam un atsevišķām nodaļām.

Pareizāk ir iesniegt atsevišķus pārskatus galvenā biroja atrašanās vietā un katrā no atsevišķajām nodaļām.

4. kļūda. Mainot juridisko adresi, viņi ziņoja tikai vienu reizi.

Pareizāk jaunajai inspekcijai būtu iesniegt divus atsevišķus aprēķinus:

  • ar veco OKTMO - par periodu pirms reģistrācijas jaunajā adresē;
  • ar jaunu OKTMO - uz laiku pēc reģistrācijas dienas jaunajā adresē.

6-NDFL aizpildīšana par 2018. gada 4. ceturksni

6-NDFL aizpildīšana par 4 un citiem ceturkšņiem sastāv no titullapas un divu sadaļu sagatavošanas, kuras aizpilda saskaņā ar vispārīgajiem nodokļu aprēķinu un deklarāciju noteikumiem:

  1. Kopējie rādītāji ir jāaizpilda, ja summas nav, šajā šūnā tiek ievadīta nulle.
  2. Burti un cipari tiek ievadīti šūnās no kreisās uz labo pusi.
  3. Atlikušajās tukšajās šūnās labajā pusē ir novietotas domuzīmes.
  4. 6-NDFL veidlapas lappušu numuri tiek ievadīti secībā: “001”, “002”, “003” utt.
  5. Ja skaitliskajam rādītājam paredzētas kapeikas, to nevar noapaļot līdz rubļiem, bet jānorāda ar kapeikām.

6-NDFL aizpildīšanas paraugs 4. ceturksnim: titullapa

Laukā “TIN” norādiet uzņēmumam, uzņēmējam vai “pašnodarbinātai personai” piešķirto nodokļu numuru.

Laukā “Pārbaudes punkts” uzņēmumi ievada savu kontrolpunktu vai nodaļas kontrolpunktu.

Laukā “Pielāgošanas numurs” ievadiet:

  • “000” - pēc sākotnējās aprēķina iesniegšanas;
  • labojuma numurs “001”, “002” u.c. – iesniedzot laboto aprēķinu.

Laukā “Pārskata periods (kods)” ievadiet perioda divciparu kodu:

  • kods 21 – pirmais ceturksnis;
  • kods 31 – pusgads;
  • kods 33 – deviņi mēneši;
  • kods 34 – pilns gads.

Laukā “Taksācijas periods (gads)” norāda gadu, kurā ietilpst pārskata periods.

Rindā “Iesniegts nodokļu iestādei (kods)” norāda pārskatus pieņemošās inspekcijas kodu. Šo kodu varat uzzināt, izmantojot pakalpojumu Federālā nodokļu dienesta vietnē:

Laukā “Atrašanās vietā (uzskaite) (kods)” norādiet trīsciparu kodējumu:

  • kods 214 – ja atskaiti iesniedz parastā uzņēmuma atrašanās vietā;
  • kods 120 – ja ziņo uzņēmēja reģistrācijas vietā;
  • kods 213 – atskaitīšanās lielākajam nodokļu maksātājam.

Rindā “Nodokļu aģents” ierakstiet uzņēmuma īso nosaukumu vai uzņēmēja vai “pašnodarbinātā” pilnu nosaukumu.

Lai apstiprinātu aprēķinos norādīto informāciju, tajā tiek atspoguļots parakstītās personas (vadītāja vai pilnvaras turētāja) pilns vārds. Pilnvaras gadījumā jānorāda pilnvaras rekvizīti.

1. sadaļas aizpildīšana

Pirmās sadaļas rādītāji uzrādīti pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma. Pirmā sadaļa tiek aizpildīta atsevišķi katrai nodokļa likmei (13%, 30% utt.):

  • 010.rindā – nodokļa likme;
  • 020.rindā – fizisko personu ienākumi, pamatojoties uz uzkrājumiem, par laika posmu no 1.janvāra līdz 31.decembrim;
  • 025.rindā – fizisko personu saņemtās dividendes par periodu no 1.janvāra līdz 31.decembrim;
  • 030.rindā – nodokļu atskaitījumi pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma;
  • 040.rindā – aprēķinātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis par periodu no 1.janvāra līdz 31.decembrim;
  • 045.rindā – aprēķinātais nodoklis par fizisko personu dividendēm par periodu no 1.janvāra līdz 31.decembrim.

Rindu bloks no 060 līdz 090 tiek aizpildīts tikai vienu reizi - aprēķina pirmajā lapā:

  • 060.rindā – ienākumu guvušo personu skaitu;
  • 070.rindā - ieturētais nodoklis;
  • 080.rindā - nodoklis, kuru nevar ieturēt (piemēram, ja fiziskai personai tika doti nemonetāri ienākumi, bet tai nav veikti maksājumi);
  • 090. rindā - atmaksātā nodokļa summa pārmērīgas ieturēšanas gadījumā, tostarp mainot fiziskās personas statusu no nerezidenta uz Krievijas Federācijas rezidentu.

Programma BukhSoft automātiski sagatavos aprēķinus darbiniekiem, izmantojot pašreizējo formu un ņemot vērā jaunākās izmaiņas likumdošanā. Izmēģiniet to bez maksas

Aizpildiet 6-NDFL tiešsaistē

2. sadaļas aizpildīšana

Otrajā sadaļā nodokļu aģenti atspoguļo datumus, kad personas saņēma ienākumus, iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas un samaksas dienas, kā arī ienākumu un nodokļa apmēru. Aizpildot 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļus par 2018. gada 4. ceturksni, jāņem vērā šādi vispārīgie noteikumi.

  1. Par katru ienākumu izmaksas datumu tiek norādīta tikai viena nodokļa summa.
  2. Izmaksājot ienākumus tajā pašā dienā ar dažādiem nodokļu ieskaitīšanas datumiem budžetā, aizpildiet atsevišķu rindu bloku no 100 līdz 140.
  3. Darījumi netiek grupēti pēc nodokļu likmēm un tiek atspoguļoti hronoloģiski.
  4. Tiek rādītas tikai ienākumu un nodokļu summas, kas saistītas ar pēdējiem trim mēnešiem. Piemēram, aizpildot 6

Aprēķinos ir jāatspoguļo rādītāji no 100. līdz 140. rindai par periodu no oktobra līdz decembrim.

Noteces blokā no 100 līdz 140 rādītāji ir šādi:

  • 100.rindā – fizisko personu ienākumu saņemšanas datumi;
  • 110.rindā – nodokļa ieturēšanas diena;
  • 120.rindā – ienākuma nodokļa samaksas termiņš no 100.rindas budžetā;
  • 130.rindā - fizisko personu ienākumu summa, ņemot vērā 100.rindā atspoguļotajā dienā saņemto nodokli;
  • 140.rindā - 110.rindā norādītajā dienā ieturētā nodokļa summa.

Kā aizpildīt algas lapiņu

Ja pēdējā darba algas izmaksa par septembri notikusi oktobrī, šāda operācija ietilps 4. ceturkšņa iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2 6. sadaļā.

2. piemērs

Symbol LLC izsniedz mēneša galīgo algu nākamā mēneša 3. datumā. 2018. gadā algas par septembri tika izsniegtas 3. oktobrī. 2. sadaļā tiks atspoguļoti datumi pa rindām:

  • № 100 – 30.09.2018;
  • № 110 – 02.10.2018;
  • № 120 –03.10.2018.

Kā aizpildīt atvaļinājuma naudas aprēķinus

3.ceturksnī uzkrātā un 4.ceturksnī darbiniekiem pārskaitītā atvaļinājuma nauda atspoguļota 2018.gada 4.ceturkšņa iedzīvotāju ienākuma nodokļa otrajā 6.sadaļā.

6. piemērs

2018. gadā Symbol LLC finanšu direktors no 24. septembra devās atvaļinājumā. Atvaļinājuma nauda viņam tika uzkrāta septembrī un izmaksāta 19.oktobrī. Darbība tiks iekļauta iedzīvotāju ienākuma nodokļa otrajā 6. sadaļā par 4. ceturksni šādi:

  • № 100 – 19.10.18;
  • № 110 – 19.10.18;
  • № 120 – 31.10.18.

Lai vienkāršotu 6-NDFL aizpildīšanu par 2016. gada 3. ceturksni, lai izvairītos no precizējumiem un negatīviem protokoliem, būtu jākoriģē atalgojuma sistēma. Mēs dalāmies ar pārbaudītām metodēm.

Neskaidrības 6-NDFL aizpildīšanā, īpaši par 2016. gada 3. ceturksni, var rasties pārnešanas maksājumu dēļ, ienākumi, kuriem sakrīt tikai pāris rindiņas 2. sadaļā, sakarā ar ienākumu pārrēķinu, atskaitījumiem. Mēs jums pateiksim, kā no tā izvairīties.

Atvaļinājuma naudas izmaksa darbiniekiem tajā pašā dienā

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāpārskaita no visas atvaļinājuma naudas, ko uzņēmums mēneša laikā izsniedzis pēdējā dienā - 30. vai 31. datumā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 2. punkta 6. punkts). Tas ir, nodokļu samaksas termiņš 6-NDFL aprēķina 120. rindā par 2016. gada 3. ceturksni būs vienāds. Bet, ja darbinieki naudu saņēma dažādās dienās, tad ienākumu un iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datums 100. un 110.rindā būs atšķirīgs. Šī iemesla dēļ uzņēmums 6-NDFL aprēķinā aizpilda vairākus blokus ar rindiņām 100-140.

Lai samazinātu rindu skaitu, izsniedziet atvaļinājuma naudu pirmajās dienās visiem darbiniekiem, kuri kārtējā mēnesī dodas atvaļinājumā. Atvaļinājuma nauda darbiniekiem jāizsniedz trīs kalendārās dienas pirms atvaļinājuma (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 136. pants). Kodekss neaizliedz izsniegt naudu avansā – vismaz mēnesi pirms atvaļinājuma sākuma.

Apskatiet atvaļinājumu grafiku un sazinieties ar HR, kurš plāno doties atvaļinājumā ārpus grafika (skatiet arī 2019. gada atvaļinājumu grafika veidlapu). Iepriekš saņemiet darbinieku paziņojumus un izdodiet rīkojumu. Aprēķiniet savus vidējos ienākumus. Par to jau ir dati 1. Izsniedziet naudu vienā dienā un atspoguļojiet maksājumus vienā rindu blokā 100–140.

Ir viens brīdinājums - uzņēmums pārskaita naudu pirms termiņa. Ja organizācija ietaupa naudu, šī metode nedarbosies. Pārskatos ir vieglāk aizpildīt vairāk rindu.

Izvairīšanās no pārnešanas maksājumiem

Ar mainīgajām algām rodas vairākas problēmas:

  1. Uzņēmums 1. sadaļā uzrādīs uzkrātos ienākumus par kārtējo periodu, bet izmaksātos ienākumus 2. sadaļā tikai nākamajā ceturksnī.
  2. pārnešanas summu dēļ nesakritīs 040. un 070. rinda 040. rindā jāuzrāda no visas uzkrātās algas. Un 070.rindā - tikai iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ko uzņēmums ieturēja ceturkšņa beigās.
  3. kārtējā un iepriekšējo aprēķinu 070.rindā un 140.rindā ieturētais nodoklis arī būs atšķirīgs. Tāpēc galvenajiem grāmatvežiem ir grūti pārbaudīt, vai viņi visus rādītājus aizpildīja pareizi vai nē.

Jūs varat atbrīvoties no pārnešanas maksājumiem. Tas ir, maksājiet algas par martu, jūniju, septembri un decembri mēneša pēdējā dienā. Nav nepieciešams veikt izmaiņas darba līgumos. Uzņēmumam ir tiesības maksāt algu pirms termiņa. Tas nepārkāpj darba ņēmēju tiesības.

Ja uzņēmums izsniedz algas mēneša pēdējā dienā, tad 100. un 110. rindā datumi sakritīs. Tas arī vienkāršos aprēķinu: vienā blokā ar algu var parādīt citus tajā pašā dienā izsniegtos maksājumus. Piemēram, prēmija vai īre. Galvenais, lai no šiem maksājumiem iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņš būtu tāds pats kā darba samaksai - nākamajā dienā pēc naudas izsniegšanas.

Problēma rodas, ja mēneša pēdējā diena iekrīt nedēļas nogalē. Ja maksājat algu piektdien, iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datums 110. rindā būs agrāks nekā ienākuma saņemšanas datums 100. rindā. Taču Federālais nodokļu dienests to neuzskata par kļūdu (vēstule, kas datēta ar 2016. gada 24. martu Nr. BS-4-11/5106@).

Dāvanu pasniegšana skaidrā naudā

Dāvanas 6-NDFL tiek aizpildītas dažādos veidos. Procedūra ir atkarīga no tā, vai uzņēmums var ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli vai nevar.

Ja uzņēmums nespēj ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli līdz gada beigām, tad 080.rindā aizpildiet neieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli. Ja viņš var, tad viņš ieliek 0 rindā 080.

Praksē neskaidrības rodas nestandarta situācijās. Piemēram, darbinieks saņēma dāvanu, pameta darbu un atgriezās darbā. Uzņēmums vispirms atspoguļoja nodokli 080. rindā un pēc tam varēja to ieturēt. Nav skaidrs, vai ir nepieciešams precizēt aprēķinu par iepriekšējo periodu. Inspektori mutiski skaidro, ka precizējumi nav vajadzīgi. Bet iespējams, ka pārbaudes laikā viņi pārdomās.

Lai nedomātu par 080.rindu, kad vien iespējams, dāviniet dāvanas nevis īpašumā, bet naudā. Tad uzņēmums ieturēs nodokli maksājuma dienā. Ar 080. rindu jautājumu nebūs. Tajā vienmēr būs 0.

Naudas dāvanas piesaista fondu uzmanību. Lai izvairītos no problēmām, slēdziet dāvinājuma līgumus, nevis nesaistiet dāvanas lielumu ar amatu vai darba rezultātiem. Pretējā gadījumā inspektori iekasēs papildu nodevas, un pretenzijas nebūs iespējams cīnīties pat tiesā (Urāles apgabala Federālās šķīrējtiesas 2014. gada 28. aprīļa lēmums Nr. F09-2360/14).

Nodošana darbuzņēmējiem vienu dienu mēnesī

Kāpēc rodas sarežģītība? Ienākumu saņemšanas datums saskaņā ar darba līgumiem ir maksājuma diena. Ja uzņēmums izsniedz vairākas atlīdzības mēnesī, jums būs jāaizpilda atsevišķas rindas 100–140 par katru. Sakarā ar to palielināsies lapu skaits.

Kā vienkāršot. Izsniedziet naudu vienā dienā, piemēram, samaksājiet mēneša pēdējā dienā (skatiet 3. piemēru). Tad lappušu skaitu aprēķinā var ievērojami samazināt. Turklāt būs mazāk iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājumu.

Uzņēmums un darbuzņēmējs paši vienojas par maksājumu datumiem, tāpēc problēmām nevajadzētu rasties. Galvenais ir līgumā norādīt termiņu.

Avansa samaksa par nostrādāto laiku

Uzņēmums neietur iedzīvotāju ienākuma nodokli no avansa maksājuma, bet maksā nodokli tikai pēc gala maksājuma (Krievijas Finanšu ministrijas 2015. gada 22. jūlija vēstule Nr. 03-04-06/42063). Bet, ja darbinieks saņēma avansu un pēc tam devās slimības atvaļinājumā, rodas neskaidrības ar 6-NDFL. Pirmkārt, nav skaidrs, kādu summu uzskatīt par darbinieka ikmēneša ienākumiem. Otrkārt, cik un kad jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Maksājiet avansu tikai par nostrādāto laiku, nevis tikai procentus no algas.

Noteikt jaunu avansu aprēķināšanas kārtību darba samaksas noteikumos. Iepazīstiniet savus darbiniekus ar to. Šīs metodes trūkums ir tāds, ka jums būs jākontrolē, kurš no darbiniekiem bija atvaļinājumā, slimības atvaļinājumā utt. Un šī iemesla dēļ avansa maksājums jāaprēķina, ņemot vērā nostrādātās dienas.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitījums termiņa pēdējā dienā

6-NDFL 120. rindā ir jāiestata iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņš atbilstoši kodam. Taču kolēģi apmulst un nosaka faktiskā maksājuma dienu.

Lai izvairītos no neskaidrībām, izmantojiet savas tiesības un maksājiet iedzīvotāju ienākuma nodokli vēlāk - nākamajā dienā pēc naudas izsniegšanas vai mēneša pēdējā dienā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 6. punkts). Tā uzņēmums pasargās sevi no problēmām ar priekšlaicīgu iedzīvotāju ienākuma nodokļa nomaksu.

Ir gadījumi, kad banka nokavē nodokļu maksājumu un algu izmaksā nākamajā dienā. Tad jums ir jāatgriež nodoklis, un pēc tam tas atkal jāpārskaita ar sodiem.

Pārskaitījumu apstrāde ceturkšņa sākumā

Uzņēmums maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli par nodaļas darbiniekiem inspekcijai, kurā ir reģistrēts atsevišķs birojs (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 7. punkts). Ja darbinieks ceturkšņa vidū pāriet strādāt uz citu nodaļu, alga jāsadala divās atskaitēs.

Uzņēmums daļu no darbinieka algas uzrādīs galvenā biroja pārskatā, bet pārējo - nodaļas pārskatā.

Pārskaitījumu ir vērts veikt tikai no nākamā ceturkšņa. Tad nevajadzēs ienākumus dalīt starp aprēķiniem.

Uzņēmums šo metodi nevarēs izmantot, ja darbinieks būs steidzami nepieciešams citā birojā.

Par algoto darbinieku ienākumiem un no šīm summām ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli nodokļu aģenti, t.sk. darba devēji iesniedz nodokļu inspekcijai aprēķinu 6-NDFL. Veidlapas aizpildīšana tiek veikta saskaņā ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojuma Nr. ММВ-7-11/450@ (ar grozījumiem, kas izdarīti 2018. gada 17. janvārī) normām. Aprēķins satur vispārīgus datus par personāla ienākumu un iedzīvotāju ienākuma nodokļa līmeni, tas neparedz detalizētu katras summas sadalījumu un datu personalizāciju. Apskatīsim, kā aizpildīt 6-NDFL, pamatojoties uz 2018. gada 9 mēnešu rezultātiem.

6-NDFL: aizpildīšanas instrukcijas

Ziņojums sastāv no virsraksta un divām sadaļām. Veidlapa ir strukturēta tā, ka 1.sadaļā rādītāji ir atspoguļoti no gada sākuma, bet 2.sadaļā informācija ir norādīta tikai par pārskata perioda pēdējo ceturksni. Norādījumi par aprēķina 6-NDFL aizpildīšanu ir ietverti Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumā Nr. ММВ-7-11/450 (Pielikums Nr. 2).

Kā aizpildīt 6-NDFL 9 mēnešiem:

1.sadaļā ir informācija par darba devēja veiktajiem uzkrājumiem par labu algotajam personālam par 9 mēnešiem (ieskaitot tās summas, kuras tika uzkrātas, bet to izmaksa attiecas uz nākamo pārskata periodu, piemēram, darba alga par septembri), kā arī par summām. no pārskata periodā aprēķinātā un ieturētā nodokļa.

6-NDFL (skatiet tālāk, lai iegūtu 3. ceturkšņa aizpildīšanas paraugu) būtu jāatspoguļo uzkrājumi par ienākumiem, kas attiecas uz maksājumiem, kas apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Ja maksājums ir pilnībā neapliekams, tā apmērs pārskatā netiek iekļauts (piemēram, maternitātes pabalsti). Aprēķinos nepieciešams atspoguļot, t.sk. šādi ienākumi:

  • alga;
  • atlīdzības, kas izmaksātas saskaņā ar GPC līgumu nosacījumiem;
  • pabalsti par pārejošas invaliditātes laiku;
  • papildu maksājumi un piemaksas, kuru izmaksu personālam garantē esošā atalgojuma sistēma;
  • materiālā palīdzība;
  • dividendes;
  • ienākumi natūrā.

2. sadaļā 6-NDFL aizpildīšanas piemērs par 2018. gada 3. ceturksni, kas tiks apspriests tālāk, satur datus par algām un nodokļiem par jūliju-septembri, kas sagrupēti pēc ienākumu faktiskās saņemšanas datumiem (100. rinda), iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturējumu (110.rinda) un noteikto nodokļa samaksas termiņu (120.rinda).

Aizpildot 2. sadaļu, ir jāņem vērā Regulas Nr. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. un 226. pants. Tādējādi algām, prēmijām un citām atlīdzībām ienākumu saņemšanas datums (100. rinda) tiek uzskatīts par uzkrāšanas mēneša pēdējo dienu, un atvaļinājuma nauda, ​​finansiālā palīdzība un slimības atvaļinājums atspoguļo to izmaksas datumu. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datums (110.rinda) ir ienākuma izmaksas diena. Termiņš ieskaitīšanai budžetā (120.rinda) par atvaļinājumu un slimības naudu ir to izmaksas mēneša pēdējais datums, bet algām un citiem ienākumiem - nākamajā dienā pēc izmaksas personai.

6-NDFL 3. ceturksnim: aizpildīšanas piemērs

Frank LLC strādā 7 cilvēki. Trīs darbinieki izmanto standarta atskaitījumu par vienu bērnu (1400 rubļi), vēl divi darbinieki saņem atskaitījumu par diviem bērniem (1400 rubļi x 2). Katru mēnesi uzņēmums uzkrāj algas par labu algotajam personālam 173 000 rubļu apmērā, paredzamā ikmēneša nodokļa summa ir 21 216 rubļi. Vienkāršojot piemēru, pieņemsim, ka 2018. gada 9 mēnešos neviena darbinieka alga nesasniedza nodokļa atskaites izbeigšanas slieksni un nebija atvaļinājuma vai slimības naudas. Algas izmaksā 5.datumā, avansa maksājums 20.datumā. Uzņēmums savlaicīgi un pilnā apmērā aprēķina, ietur un nomaksā iedzīvotāju ienākuma nodokļa saistības. Aizpildīsim aprēķina veidlapu.

Titullapa:

  • norāda nodokļu aģenta INN un KPP;
  • “Regulēšanas numurs” ir apzīmēts ar nullēm, jo ​​forma ir primārā;
  • Kārtējā gada “taksācijas periods” ir 2018. gads, un “uzrādīšanas periods” atbilst 9 mēnešiem (kods “33”);
  • Tālāk jānorāda kontrolējošā nodokļu iestāde (tās kods) un darba devēja nosaukums;
  • atspoguļoto datu pareizību apliecina nodokļu aģents, par ko liecina kods “1” tam paredzētajā laukā un pārvaldnieka paraksts.
  • nodokļa likme – 13%;
  • pēc tam aizpildiet 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli par 9 mēnešiem kumulatīvi (paraugs raksta beigās). 020. ailē uzkrāto ienākumu kopējā vērtība, ņemot vērā septembra algu, ir 1 557 000 rubļu. (173 000 x 9 mēneši);
  • Nodokļu atskaitījumu kopējā vērtība tiek ievadīta laukā 030 - 88 200 rubļu. ((1400 x 3 cilvēki x 9 mēneši) + (2800 x 2 cilvēki x 9 mēneši));
  • 040.aile – kopējā uzkrātā nodokļa summa par 9 mēnešiem ((1557000 – 88200) x 13%);
  • 070. aile - janvārī-septembrī ieturētais nodoklis - 169 728 rubļi, tajā nav iekļauta septembra algas nodokļa summa (21 216 rubļi), kas tiks ieturēta oktobrī.
  • 6-NDFL par 2018. gada 3. ceturksni 2. sadaļā tiks atspoguļota informācija par algu uzkrājumiem (norādīta, neņemot vērā atskaitījumus) un nodokli par periodu no jūnija līdz augustam, septembra ienākumi nav iekļauti 2. sadaļā, jo to izmaksa samazinās par nākamo pārskata periodu - tie tiks atspoguļoti 2018. gada aprēķinā.

6-NDFL 2018. gada 3. ceturksnim: paraugu aizpildīšana

Pašreizējo jauno veidlapu 6-NDFL varat lejupielādēt 2018. gadā vietnē.

Kādas ir 6-NDFL aizpildīšanas iespējas 2017. gada 9 mēnešiem? Kā aprēķinā atspoguļot jūnija un septembra pārnestās algas? Kā aprēķinos parādīt slimības atvaļinājumu un atvaļinājuma naudu? Kāds ir termiņš 6-NDFL par 3. ceturksni iesniegšanai Federālajam nodokļu dienestam? Mēs esam apkopojuši jaunākos Federālā nodokļu dienesta precizējumus un sagatavojuši instrukcijas 6-NDFL aizpildīšanai 9 mēnešus. Varēsiet iepazīties ar konkrētiem ziņošanas piemēriem neskaidrās situācijās. Lejupielādei ir pieejams arī pabeigts 6-NDFL paraugs.

Kam jāziņo par 9 mēnešiem

Iesākumā atgādināsim, kam būtu jārisina jautājums par aprēķinu iesniegšanu veidlapā 6-NDFL par 2017. gada 9 mēnešiem.

Nodokļu aģenti

Visiem nodokļu aģentiem par ienākuma nodokli ir jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam aprēķins veidlapā 6-NDFL par 2017. gada 9 mēnešiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts). Atgādināsim, ka iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu aģenti parasti ir darba devēji (firmas un individuālie uzņēmēji), kas maksā ienākumus saskaņā ar darba līgumiem. Nodokļu aģenti ir arī klienti - organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas maksā ienākumus izpildītājiem, pamatojoties uz civiltiesiskiem līgumiem (piemēram, līgumu vai pakalpojumu sniegšanu).

Ja no janvāra līdz septembrim nebūtu maksājumu

Ja laika posmā no 2017. gada 1. janvāra līdz 30. septembrim organizācija vai individuālais uzņēmējs nav uzkrājis vai neizmaksājis ienākumus privātpersonām, neieturēja vai neieskaitīja budžetā iedzīvotāju ienākuma nodokli, tad nav jāiesniedz 6- iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķins par 2017.gada 9 mēnešiem. Tas izskaidrojams ar to, ka šādā situācijā organizācija vai individuālais uzņēmējs netiek uzskatīts par nodokļu aģentu. Tomēr mēs atzīmējam, ka organizācijai (vai uzņēmējam) ir tiesības iesniegt Federālajam nodokļu dienestam nulles aprēķinu. Cm.

Ja 2017. gada pirmajā pusgadā nav bijuši faktiski maksājumi par labu privātpersonām, bet grāmatvedis aprēķina algas, tad jāiesniedz 6-NDFL. Galu galā iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir jāaprēķina no atzītajiem ienākumiem pat tad, ja tas vēl nav samaksāts (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 3. punkts). Šādā situācijā 6-NDFL būs jāuzrāda no janvāra līdz septembrim uzkrātie ienākumi un neieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Ar šādu situāciju var saskarties, piemēram, uzņēmumi, kuri finanšu krīzes laikā nespēj maksāt algas, bet turpina tās maksāt.

Ja būtu vienreizējie maksājumi no janvāra līdz septembrim

Iespējams, ka ienākumi tika uzkrāti un izmaksāti tikai vienu reizi pirmajā pusgadā (piemēram, 2017. gada maijā). Vai tad ir jāiesniedz 6-NDFL 9 mēnešu laikā? Jā, šajā gadījumā 6-NDFL aprēķini jāiesniedz ne tikai par 1.ceturksni, bet arī par sešiem mēnešiem, deviņiem mēnešiem un par visu 2017.gadu. Galu galā 6-NDFD aprēķins tiek aizpildīts ar kopējo summu. Ja maksājums fiziskai personai bija vienreizējs maksājums, tad pārskatā tas būs redzams visa gada garumā.

Kādi maksājumi un atlīdzības jāiekļauj 6-NDFL?

Aprēķinos veidlapā 6-NDFL par 2017. gada 9 mēnešiem jums jāpārskaita visi ienākumi, saistībā ar kuriem organizācija vai individuālais uzņēmējs ir atzīts par nodokļu aģentu. Šādi ienākumi ir, piemēram, darba samaksa, visa veida prēmijas, maksājumi saskaņā ar civiltiesībām, pabalsti, atvaļinājuma nauda, ​​dividendes.

Neapliekamie ienākumi saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantu aprēķinā nav jāuzrāda. Tajā pašā laikā ņemiet vērā to ienākumu īpatnības, kas nav apliekamas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli noteikto standartu ietvaros (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 1. augusta vēstule Nr. BS-4-11/13984).

Ko darīt ar ienākumiem no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantā ir uzskaitīti ienākumi, kas ir apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli tikai daļēji (tas ir, ne pilnībā). Tās ir, piemēram, dāvanas un finansiāla palīdzība. 6-NDFL aprēķinā par 2017.gada 9 mēnešiem tādi maksājumi jāatspoguļo kā 2-NDFL izziņās: visa iemaksātā summa jāiekļauj ieņēmumos, bet neapliekamā daļa jāuzrāda kā nodokļu atskaitījumi.

Piemērs: darbinieks Marmeladovs A.P. Saistībā ar jubileju viņi pasniedza dāvanu 6000 rubļu vērtībā. Dāvanas 4000 rubļu apmērā ir atbrīvotas no nodokļa. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 28. punkts). Tāpēc 6-NDFL aprēķina 1. sadaļā norādiet visu dāvanas summu 020. rindā un atskaitījuma summu 030. rindā. Rezultātā šo ienākumu nodokļa bāze būs 2000 rubļu. (6000 rubļu – 4000 rubļu), un iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa, kas jāietur no dāvanas izmaksām, ir 260 rubļu. (RUB 2000 × 13%). 2. sadaļas 130. rindā norādiet visu samaksāto ienākumu summu (6000 rubļu), bet 140. rindā - faktiski ieturētā nodokļa summu (260 rubļu).

Kas attiecas uz darbiniekam izmaksātās finansiālās palīdzības summām bērna piedzimšanas brīdī, kā arī privātpersonām piešķirto naudas balvu summām, tās var nemaz netikt iekļautas aprēķinā. Ar nosacījumu, ka izmaksātās summas nepārsniedz ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekamo limitu (4000 rubļu par taksācijas periodu balvām un 50 000 rubļu par katru bērnu “vecāku” finansiālajai palīdzībai). Iemesls – Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 21. jūlija vēstule Nr. BS-4-11/14329.

6-NDFL iesniegšanas termiņi par 3. ceturksni

6-NDFL jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā dienā, kas seko pārskata periodam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. pants). Ja veidlapas 6-NDFL iesniegšanas termiņš iekrīt nedēļas nogalē vai brīvdienā, aprēķins tiek iesniegts nākamajā darba dienā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punkts).

Oktobra pēdējā diena ir 31. (otrdiena). Tāpēc ne vēlāk kā šajā datumā nodokļu inspekcijā jāiesniedz 6-NDFL pārskats par 2017. gada 9 mēnešiem.

Varat arī iepazīties ar turpmākajiem 6-NDFL iesniegšanas termiņiem 2017. gadā. Cm.

Kur iesniegt maksājumus par 2017. gada 9 mēnešiem

Ziņojuma veidlapa

Vai jaunā 6-NDFL aprēķina forma ir apstiprināta kopš 2017. gada? Kura veidlapa ir jālejupielādē, lai aizpildītu “papīra” aprēķinu par 2017. gada 9 mēnešiem? Vai ir mainījies formāts, kas nepieciešams maksājumu iesniegšanai elektroniski? Šāda veida jautājumi vienmēr rodas pirms kārtējo nodokļu pārskatu iesniegšanas.

Pārskatiem par 2017. gada 9 mēnešiem aizpildiet veidlapu 6-NDFL, kas apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/450. Šo veidlapu vajadzēja izmantot iepriekš. Jauna aprēķina forma netika apstiprināta. Turpinās arī 6-NDFL aizpildīšanas procedūra un formāts, kas nepieciešams, lai iesniegtu ziņojumu Federālajam nodokļu dienestam elektroniskā veidā, izmantojot internetu. Varat izmantot pašreizējo 6-NDFL veidlapu.

Ir vērts atzīmēt, ka nodokļu iestādes drīzumā plāno mainīt 6-NDFL aprēķina veidlapu. Informācija par to pieejama oficiālajā noteikumu projektu portālā. Paredzams, ka jaunā veidlapa būs jāizmanto no 2018. gada. Līdz ar to 2017. gadā jaunā forma vēl netiks lietota. Un par visu 2017. gadu būs jāziņo, izmantojot veidlapu, kas apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/450.

Veidlapas 6-NDFL sastāvs

Pašreizējā aprēķina veidlapā 2017. gadam ir iekļauts:

  • titullapa;
  • 1. sadaļa “Vispārīgie rādītāji”;
  • 2.sadaļa “Faktiski saņemto ienākumu un ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa datumi un summas”.

Titullapa: aizpildīšana

Aizpildot 6-NDFL par 2017. gada 9 mēnešiem, titullapas augšpusē ir jāatzīmē TIN, KPP un organizācijas saīsinātais nosaukums (ja nav saīsinājuma, pilns nosaukums). Ja nepieciešams iesniegt norēķinu par personām, kuras saņēmušas maksājumus no atsevišķas nodaļas, tad aizpildiet “atsevišķo” kontrolpunktu. Individuālajiem uzņēmējiem, juristiem un notāriem jānorāda tikai savs TIN.

Rindā “Korekciju numurs” gadam atzīmē “000”, ja aprēķins par 2017.gada 9 mēnešiem iesniegts pirmo reizi. Ja tiek iesniegts labots aprēķins, tiek atspoguļots atbilstošais korekcijas numurs (“001”, “002” utt.).

Rindā “Iesniegšanas periods (kods)” ievadiet 33 - tas nozīmē, ka iesniedzat 6-NDFL tieši par 2017. gada 9 mēnešiem. Ailē “Taksācijas periods (gads)” atzīmē gadu, par kuru tiek iesniegts pusgada aprēķins, proti, 2017.gads.

Norādiet tās Federālā nodokļu dienesta nodaļas kodu, kurai tiek nosūtīts pārskats, un kodu rindā “Atrašanās vietā (grāmatvedība).” Šis kods parādīs, kāpēc jūs šeit iesniedzat 6-NDFL. Lielākā daļa nodokļu aģentu atspoguļo šādus kodus:

  • 212 – iesniedzot izlīgumu organizācijas reģistrācijas vietā;
  • 213 – iesniedzot aprēķinu organizācijas kā lielākā nodokļu maksātāja reģistrācijas vietā;
  • 220 – iesniedzot izlīgumu krievu organizācijas atsevišķas nodaļas atrašanās vietā;
  • 120 – individuālā uzņēmēja dzīvesvietā;
  • 320 – uzņēmēja uzņēmējdarbības vietā UTII vai patentu nodokļu sistēmā.

Lūk, kā izskatās 1. sadaļa:

Inkrementālo datu princips

6-NDFL pirmā sadaļa ir aizpildīta ar kopējo summu: par pirmo ceturksni, pusgadu, deviņiem mēnešiem un 2017. gadu (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 18. februāra vēstule Nr. BS-3-11/ 650). Vispārējos rādītājos iekļauj ienākumus (atskaitījumus, nodokļu summas) no pārskata periodā veiktajiem darījumiem. Tas ir, aprēķina 1. sadaļā par 9 mēnešiem jāatspoguļo rādītāji par laika posmu no 2017. gada 1. janvāra līdz 30. septembrim ieskaitot.

Paskaidrosim tabulā, kuras vispārināto vērtību rindas ir 6-NDFL aprēķina 1. sadaļā sešiem mēnešiem:

1. sadaļas rindas 6-NDFL — 9 mēneši
10 Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme (pie katras likmes aizpildiet 1. sadaļu).
20 Uzkrāto ienākumu summa no 2017.gada 1.janvāra līdz 30.septembrim.
25 Ienākumi dividenžu veidā no 2017. gada janvāra līdz septembrim ieskaitot. Cm.
30 Nodokļu atskaitījumu summa no 2017. gada janvāra līdz septembrim "".
40 Aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa no 2017.gada 1.janvāra līdz 30.septembrim. Lai noteiktu šī rādītāja vērtību, saskaita no visu darbinieku ienākumiem uzkrātās iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas.
45 Aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa par dividendēm pēc uzkrāšanas principa no 2017.gada 1.janvāra līdz 30.septembrim.
50 Fiksēto avansa maksājumu summa, kas tiek ieskaitīta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli par ārzemnieku ienākumiem, kuri strādā saskaņā ar patentiem. Šī summa nedrīkst pārsniegt kopējo aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 10. marta vēstule Nr. BS-4-11/3852).
60 Kopējais personu skaits, kuras saņēmušas ienākumus pārskata periodā (janvāris-septembris)
70 No 2017. gada janvāra līdz septembrim ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa
80 Nodokļu aģenta neieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa. Tas attiecas uz summām, kuras uzņēmumam vai individuālam uzņēmējam bija jāietur, bet kaut kādu iemeslu dēļ tas to nav izdarījis.
90 No 2017. gada janvāra līdz septembrim atgrieztā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa (saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 231. pantu).

2. sadaļa: struktūra un saturs

6-NDFL 2. sadaļā par 2017. gada 9 mēnešiem jānorāda:

  • konkrēti datumi iedzīvotāju ienākuma nodokļa saņemšanai un ieturēšanai;
  • Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā noteiktais termiņš iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieskaitīšanai budžetā;
  • faktiski saņemto ienākumu summu un ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Aprēķina 2. sadaļa izskatās šādi:

Aizpildot 2. sadaļu, atspoguļojiet veiktos darījumus hronoloģiskā secībā. Paskaidrosim tabulas 2. iedaļā esošo rindu mērķi:

Līnija Pildījums
100 Ienākumu faktiskās saņemšanas datumi. Piemēram, algām šī ir mēneša pēdējā diena, par kuru tiek uzkrāta alga. Dažiem citiem maksājumiem ir atšķirīgi datumi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 2. punkts).
110 Iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datumi.
120 Datumi, līdz kuriem iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāieskaita budžetā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 6. punkts, 226.1 panta 9. punkts). Parasti tā ir nākamā diena pēc ienākumu izmaksas. Bet, teiksim, slimības atvaļinājumam un atvaļinājuma naudai nodokļu ieskaitīšanas termiņš budžetā ir atšķirīgs: tā mēneša pēdējā diena, kurā tika veikti šādi maksājumi. Ja nodokļa samaksas termiņš iekrīt nedēļas nogalē, 120. rindā norāda nākamo darba dienu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punkts).
130 Saņemto ienākumu (ieskaitot iedzīvotāju ienākuma nodokli) summa uz 100.rindā norādīto datumu.
Skatīt arī "".
140 Ieturētā nodokļa summa 110. rindā norādītajā datumā.

Ir vērts atzīmēt, ka 6-NDFL pārskata par 2017. gada 9 mēnešiem 2. sadaļā jāiekļauj tikai rādītāji, kas saistīti ar pārskata perioda pēdējiem trim mēnešiem (Federālā nodokļu dienesta ieteikumi vēstulē Nr. BS-3- 11/650, datēts ar 18.02.2016.). Tas ir, ienākumu un iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir jāuzrāda pa datumiem tikai par darījumiem, kas veikti 2017. gada jūlijā, augustā un septembrī ieskaitot. Darījumi 2017. gada pirmajā pusē (no janvāra līdz jūnijam) nedrīkst iekļauties 2. sadaļā.

Papildmaksājumi 2. sadaļā

6-NDFL aprēķina 2. sadaļa par 2017. gada 9 mēnešiem tiek aizpildīta pārskata datumā - 30. septembrī (Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 25. februāra vēstule Nr. BS-4-11/3058). Sadaļā ir sniegti vispārināti rādītāji tikai par tiem ienākumiem, no kuriem iedzīvotāju ienākuma nodoklis ieturēts un ieskaitīts budžetā perioda, par kuru tiek iesniegts aprēķins (jūlijs, augusts un septembris), pēdējos trīs mēnešos.

Ja ienākumi saņemti 2017. gada jūlijā, augustā vai septembrī, bet vēl nav pienācis Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā noteiktais termiņš iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanai no šiem ienākumiem, tad šie ienākumi netiek atspoguļoti 2. Šādi ienākumi un no tiem ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis būs jāuzrāda 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķina 2. sadaļā par periodu, kurā nodoklis jāieskaita budžetā (Federālā nodokļu dienesta vēstules, datētas ar 25. janvāri, 2017 Nr. BS-4-11/1249).

Pieņemsim, ka mēneša maksājuma termiņš ir kārtējā mēneša 29.datums. Attiecīgi alga par 2017. gada septembri izmaksāta 2017. gada 29. septembrī, un iedzīvotāju ienākuma nodoklis no tās jāieskaita budžetā ne vēlāk kā līdz 2017. gada 2. oktobrim (30.09.2017. un 1.10.2017. ir brīvdienas). Līdz ar to, pat ja no algas ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek ieskaitīts budžetā agrāk (29.09.2017), tad septembra algai un iedzīvotāju ienākuma nodoklim no tās tik un tā jāiekļaujas 6-iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2.sadaļā. aprēķins visam 2017. gadam. 6-NDFL 2017. gada 9 mēnešiem atspoguļos:

  • 020.rindā – alga par janvāri – septembri;
  • 2. sadaļā – alga par janvāri – augustu. 2017. gada septembra alga tiks iekļauta 2017. gada 6-NDFL aprēķina 2. sadaļā.

Ērtības labad zemāk esošajā tabulā esam uzrādījuši ienākumu saņemšanas, iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas un pārskaitīšanas datumus no biežākajiem maksājumiem. Izmantojot šo tabulu, var noteikt, kuri maksājumi jāuzrāda aprēķina 2.sadaļā par 9 mēnešiem, bet kuri – 2017.gada aprēķinā.

Ienākumu saņemšanas datumi saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu
Maksājiet 100 “Ienākumu saņemšanas datums” 110 “Nodokļu ieturēšanas datums” 120 “Nodokļu samaksas termiņš”
AlgaMēneša pēdējā dienaAlgas diena
Atvaļinājuma naudaAlgas dienaAlgas dienaMēneša pēdējā diena
Invaliditātes pabalsti (slimības atvaļinājums)Algas dienaAlgas dienaMēneša pēdējā diena
Materiālā palīdzībaAlgas dienaAlgas dienaNākamā diena pēc maksājuma dienas
Liekā dienas naudaMēneša pēdējā diena, kurā tiek apstiprināts avansa pārskatsTuvākā ienākuma izmaksas diena skaidrā naudāDarba diena pēc ienākumu izmaksas dienas
Atlīdzība saskaņā ar civiltiesisko līgumuAlgas dienaAlgas dienaNākamā diena pēc maksājuma dienas

Jūlijā tika izmaksātas algas par jūniju

Pretrunīgākie jautājumi saistībā ar 6-NDFL aprēķina aizpildīšanu ir maksājumi par “pārejas” periodiem. Ar tiem nākas saskarties, ja, piemēram, alga vai prēmija tiek uzkrāta vienā pārskata periodā un izmaksāta citā. Līdzīga situācija izveidojās ar algām par jūniju, kas tika izmaksātas 2017. gada jūlijā. Galu galā jūnijs iekrīt otrajā ceturksnī, bet jūlijs - trešajā. Kā parādīt jūnija algu 6-NDFL par 9 mēnešiem? Sapratīsim to ar piemēru.

Alga par 2017. gada jūniju

Algas avansu par jūniju organizācija izmaksāja 23. jūnijā – 35 000 rubļu. Otro algas daļu organizācija izmaksāja 2017. gada 10. jūlijā 40 000 rubļu apmērā (tas ir, jau pēc pirmā pusgada). Kopā - 75 000 rubļu. Šī summa tiek aplikta ar ienākuma nodokli 13 procentu apmērā RUB 9750 apmērā. (RUB 75 000 x 13%). Algas izmaksas dienā (10. jūlijā) šis nodoklis tiks ieturēts, un nākamajā dienā (11. jūlijā) tas tiks ieskaitīts budžetā.

Šādos apstākļos jūnija alga bija jāatspoguļo 6-NDFL aprēķina 1. sadaļā par 2017. gada pirmo pusgadu - 020., 030. un 040. rindā. 6-NDFL aprēķina 2. sadaļā par 2017. gada pirmo pusgadu jūnija algu nebija jāuzrāda, jo operācijas maksājums un iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšana beidzās jūlijā (tas ir, jau 2017. gada trešajā ceturksnī).

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no jūnija algas jāietur tikai jūlijā izmaksas brīdī. Līdz ar to 1.sadaļas 070.rinda jāpievieno ieturētajam nodoklim un pats darījums jāiekļauj 2017.gada 9 mēnešu pārskata 2.sadaļā. Tas atbilst Krievijas Federālā nodokļu dienesta vēstulei, kas datēta ar 01.08. 2016 Nr.BS-4-11/13984. Šādi jūlijā izmaksātā jūnija alga jāieraksta 6-NDFL 2. sadaļā par 9 mēnešiem:

Secinājums grāmatvedim

6-NDFL aprēķina 2. sadaļā jāiekļauj tikai tie darījumi, kas attiecas uz pārskata perioda pēdējiem trim mēnešiem (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 18. februāra vēstule Nr. BS-3-11/650). Šajā gadījumā orientējieties uz datumu ne vēlāk kā līdz kuram iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāieskaita budžetā. Tas ir, atspoguļo izmaksātos ienākumus un ieturēto nodokli pārskata periodā, kurā iekrīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņš. Nav nozīmes tam, kad jūs faktiski samaksājāt ienākumus, ieturējāt un pārskaitāt nodokli. 6-NDFL 2017.gada 3.ceturkšņa aprēķina 2.sadaļā ir jāatspoguļo dati par ienākumu izmaksu (nodokļu ieturēšanu), kuriem iekrīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņš par periodu no 1.jūlija. līdz 30. septembrim ieskaitot.

Oktobrī tika izmaksātas algas par septembri

Biežākā situācija: darba samaksa par septembri izmaksāta oktobrī (tas ir, jau 2017. gada ceturtajā ceturksnī). Avanss un alga par 2017. gada septembri nav jāatspoguļo veidlapas 6-NDFL 2. sadaļā par 9 mēnešiem, jo ​​iedzīvotāju ienākuma nodoklis faktiski tiks ieturēts tikai 2017. gada oktobrī. Attiecīgi septembra avansa un algas, kā arī ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas tiks atspoguļotas 2017.gada aprēķina 2.sadaļā. Bet 1.sadaļā būtu jābūt avansu un algu summām par septembri, jo iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas datumi iekrīt 2017.gada 3.ceturksnī. Šeit ir aizpildāms piemērs.

Piemērs: alga par septembri oktobrī
Algas avansu par septembri organizācija izmaksāja 25. septembrī - 35 000 rubļu. Otro algas daļu organizācija izmaksāja 2017. gada 10. oktobrī 40 000 rubļu apmērā. Kopā - 75 000 rubļu. Šī summa tiek aplikta ar ienākuma nodokli 13 procentu apmērā RUB 9750 apmērā. (RUB 75 000 x 13%). Algas izmaksas dienā (10. oktobrī) šis nodoklis tiks ieturēts, un nākamajā dienā tas tiks iemaksāts budžetā.

Parādiet 2017. gada oktobrī izmaksāto septembra algu 6-NDFL aprēķina 1. sadaļā par 2017. gada 9 mēnešiem. Turklāt pārskatā ierakstiet tikai uzkrātos ienākumus, atskaitījumus un iedzīvotāju ienākuma nodokli (020., 030. un 040. rinda). 070. un 080. rindā neuzrāda datus par septembra algu. Galu galā nodokļu ieturēšanas datums (faktiskās algas izmaksas diena) vēl nav pienācis. Šādu nodokli nevar saukt par neieturētu.

Iedzīvotāju ienākuma nodokli no septembra algas ieturēsiet tikai oktobrī izmaksas brīdī. Tāpēc uzrādiet to 1. sadaļas 070. rindā, bet pašu darbību 2017. gada pārskata 2. sadaļā. Tas atbilst Krievijas Federālā nodokļu dienesta vēstulei, kas datēta ar 01.08. 2016 Nr.BS-4-11/13984. Lūk, kā 6-NDFL aprēķina 2. sadaļā par 9 mēnešiem tiek sadalīta oktobrī izmaksātā septembra alga:

Kā uzrādīt atvaļinājuma naudu

Kā jau teicām, ienākumiem algas veidā faktiskās ienākumu saņemšanas datums ir tā mēneša pēdējā diena, par kuru darbiniekam tika uzkrāti ienākumi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. . Tomēr atvaļinājuma naudai šis datums ir definēts kā ienākumu izmaksas diena (Krievijas Finanšu ministrijas 2015. gada 26. janvāra vēstule Nr. 03-04-06/2187). Iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datums sakritīs ar ienākumu izmaksas datumu, jo nodokļu aģentam ir pienākums ieturēt nodokli no fiziskās personas ienākumiem pēc to faktiskās izmaksas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 4. punkts). ).

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņš no atvaļinājuma naudas, t.i., termiņš, kurā nodokļu aģentam jāpārskaita no fiziskās personas ieturētais nodoklis, ir tā mēneša pēdējā diena, kurā darbiniekam tika izsniegta atvaļinājuma nauda. Tālāk ir sniegts piemērs atvaļinājuma maksājumu iekļaušanai 6-NDFL.
2017.gada 3.ceturksnī atvaļinājuma nauda izmaksāta:

  • 10.07.2017 – 25 000 rubļu. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no tiem ir 3250 rubļi;
  • 21.08.2017 – 47 000 rub. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no tiem ir 6110 rubļu.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par šo atvaļinājuma naudu tiek pārskaitīts to izmaksas dienā. 2017. gada 29. septembrī tika uzkrāta atvaļinājuma nauda 27 616 rubļu apmērā, kas tika izmaksāta 2017. gada 2. oktobrī.

Kopējā atvaļinājuma naudas summa 2017. gada 3. ceturksnī ir 72 000 RUB. (25 000 rubļu + 47 000 rubļu), iedzīvotāju ienākuma nodoklis no tiem ir 9 360 rubļu. (3250 rub. + 6110 rub.).
6-NDFL par 2017. gada 9 mēnešiem atvaļinājuma nauda tiek atspoguļota šādi.

2017. gada 10. februārī izmaksātā atvaļinājuma nauda nav jāuzrāda 6-NDFL par 2017. gada 9 mēnešiem. Šīs atvaļinājuma naudas tiks atspoguļotas 2017. gada 6-NDFL.

Ņemiet vērā, ka ir iespējama arī situācija ar “pārejas” atvaļinājuma naudu. Pieņemsim, ka darbinieks ikgadējā apmaksātā atvaļinājumā dodas 2017. gada oktobrī (tas ir, 4. ceturksnī). Saskaņā ar Krievijas Federācijas Darba kodeksu atvaļinājuma nauda ir jāsamaksā avansā - ne vēlāk kā 3 darba dienas pirms atvaļinājuma sākuma (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 136. pants). Līdz ar to, iespējams, atvaļinājuma nauda izmaksāta 2017. gada septembrī (trešajā ceturksnī). Šajā gadījumā, aprēķinot 2017. gada 3. ceturksni, atvaļinājuma naudu uzrādīt gan 1., gan 2. sadaļā. Galu galā darbinieka ienākumi radās septembrī, kad viņš saņēma naudu. Uzņēmumam iedzīvotāju ienākuma nodoklis no atvaļinājuma naudas bija jāaprēķina un jāietur izmaksas dienā, bet ieturētā summa jāieskaita budžetā ne vēlāk kā līdz 30.septembrim. Tas ir, ar šādu atvaļinājuma naudu nevajadzētu rasties grūtībām, jo ​​​​darbība nepāriet uz ceturto ceturksni.

Ja atvaļinājumam seko atlaišana

Ko darīt, ja darbinieks tūlīt pēc atvaļinājuma pārtrauc darbu? Arī 2. sadaļas aizpildīšanā nav īpašu funkciju. Parādiet atvaļinājuma naudu vispārīgā veidā (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 11. maija vēstule Nr. BS-3-11/2094):

  • 100.rindā - atvaļinājuma naudas izmaksas datums;
  • 110.rindā – iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datums (sakrīt ar ienākuma izmaksas datumu);
  • 120.rindā - tā mēneša pēdējā diena, kurā izmaksāta atvaļinājuma nauda;
  • 130.rindā – ienākumu apmēru;
  • 140.rindā - nodokļa summa.

Papildus atvaļinājuma naudai darba devējs darbiniekiem, kuri dodas atvaļinājumā, dažkārt maksā vienreizēju piemaksu. No Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 1. punkta 1. apakšpunkta noteikumiem izriet, ka ienākuma faktiskā saņemšanas diena vienreizēja ikgadējā atvaļinājuma piemaksas veidā ir ienākumu izmaksas diena. . Tajā pašā laikā saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 4. punktu nodokļu aģentiem ir jāietur uzkrātā nodokļa summa tieši no nodokļu maksātāja ienākumiem pēc to faktiskās samaksas. Un nodokļu aģentiem ir jāpārskaita ieturētā nodokļa summa budžetā ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc ienākuma izmaksas dienas nodokļu maksātājam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 6. punkts).

Tāpēc, ja darbiniekam tika izmaksāta vienreizēja piemaksa, piemēram, 01.09.17., tad iepriekš minētās rindas jāaizpilda šādi:

  • 100.rinda “Ienākumu faktiskās saņemšanas datums” - 01.09.2017.;
  • 110.rinda “Nodokļu ieturēšanas datums” - 01.09.2017.;
  • 120.rinda “Nodokļu samaksas termiņš” ir 09.04.2017 (jo 02.09. un 03.09. ir nedēļas nogales).

Šādi precizējumi sniegti Krievijas Finanšu ministrijas 2017.gada 16.augusta vēstulē Nr.ZN-4-11/16202.

Kā aprēķinos parādīt slimības atvaļinājumu

Faktiskās ienākumu saņemšanas datums (100. rinda) par slimības atvaļinājumu ir tā izmaksas datums (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 1. klauzula, 1. klauzula). Tas arī sakrīt ar nodokļa ieturēšanas datumu (110. rinda), jo ienākuma faktiskās izmaksas dienā ir jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 4. punkts).

Taču iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņš slimnīcas pabalstiem ir “īpašs”. Darba devējs var summēt iedzīvotāju ienākuma nodokli par mēneša laikā izmaksāto slimības atvaļinājumu par visu mēnesi un iemaksāt to budžetā vienā maksājumā - ne vēlāk kā līdz tā mēneša pēdējai dienai, kurā šie maksājumi veikti (2.punkta 6.punkts). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. pants). Ja mēneša pēdējā diena iekrīt nedēļas nogalē vai brīvdienā, tad iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir jāmaksā nākamajā darba dienā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6., 7. pants, 6.1. pants).

Vai slimības atvaļinājuma pabalsti, kas uzkrāti septembrī, bet izmaksāti oktobrī, ir jāatspoguļo 6-NDFL par 9 mēnešiem? Nav vajadzības. Slimības atvaļinājuma ienākumi ir jāņem vērā dienā, kad tie tika izmaksāti darbiniekam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 1. apakšpunkts, 1. punkts).

Izskatāmajā situācijā slimības atvaļinājuma pabalsts tika uzkrāts, tas ir, aprēķināts septembrī (3.ceturksnī), bet izmaksāts jau oktobrī (ceturtajā ceturksnī). Šajā gadījumā nav pamata iekļaut pabalstus 6-NDFL aprēķinā par 9 mēnešiem. Jūs atspoguļosiet summu 6-NDFL 1. un 2. sadaļā par 2017. gadu. Plašāku informāciju skatiet sadaļā "". Tālāk ir sniegts piemērs tam, kā slimības atvaļinājuma pabalsti ir atspoguļoti 6-NDFL:

Invaliditātes pabalstu atspoguļošanas piemērs:

2017. gada 3. ceturksnī slimības atvaļinājuma pabalsti izmaksāti:

  • 20. jūlijs – 9895,79 RUB Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no viņa ir 1286 rubļi;
  • 3. augusts – 17 102,89 RUB Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no viņa ir 2223 rubļi.

Līdz 2019. gada 1. aprīlim jāiesniedz 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļi par 2018. gada 4. ceturksni. Rakstā tiks pastāstīts, kā atspoguļot atvaļinājuma naudu, ieskaitot “pārnešanu” un par decembri, kā arī bezmaksas 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļu paraugi, uzziņa grāmatas un noderīgas saites.

Nodokļu aģentiem ir jāiesniedz aprēķini 6-NDFL veidlapā. Tajos ietilpst firmas, to nodaļas, kā arī individuālie komersanti, kas pārskata periodā izsniedza atlīdzību ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamām personām. Tas var būt samaksa par darbu saskaņā ar darba līgumiem, atalgojums saskaņā ar ģimenes ārsta līgumiem par darbu vai pakalpojumu veikšanu, licences maksājumi vai pārskaitījumi, lai iegūtu ekskluzīvas tiesības uz intelektuālo īpašumu.

Esam sagatavojuši uzziņu grāmatas uzņēmumu grāmatvežiem un individuālajiem uzņēmējiem, kas ir nodokļu aģenti. Tie palīdzēs pareizi aizpildīt 6-NDFL aprēķinu. Lejupielādēt bez maksas:

Ir ērti sekot līdzi algām un personālam . Tas ir piemērots individuāliem uzņēmējiem, SIA, budžeta iestādēm, bezpeļņas organizācijām, bankām, apdrošināšanas organizācijām utt. Programma ietver pilnīgu personāla uzskaiti, darba laika uzskaites lapas, algas aprēķinus jebkurai sistēmai, slimības atvaļinājuma un atvaļinājuma izmaksu kalkulatorus, darījumu augšupielādi 1C, automātisku visu pārskatu ģenerēšanu (FSS, 2-NDFL, 6-NDFL, DAM, persuchet utt. .) un daudz vairāk.

Pārskats par fizisko personu atalgojumu un iedzīvotāju ienākuma nodokli nepieciešams reizi ceturksnī - līdz nākamā mēneša pēdējai dienai. Un atskaite par gadu ir jāsniedz līdz nākamā gada 1.aprīlim. Ja termiņš iekrīt brīvdienā, tas tiek pārcelts uz nākamo darba datumu.

6 iedzīvotāju ienākuma nodokļi par 2018. gada 4. ceturksni

Zemāk esošajā logā ir redzama aktuālā 6.veidlapa iedzīvotāju ienākuma nodoklis no 2015.gada 14.oktobra rīkojuma Nr.ММВ-7-11/450@, tās aizpildīšanas paraugu var lejupielādēt:

Lai pārbaudītu pabeigto 6-NDFL aprēķinu, izmantojiet programmu BukhSoft. Viņa to pārbaudīs ar visām Federālā nodokļu dienesta verifikācijas programmām. Jūs varat pārbaudīt ģenerēto aprēķinu jebkurā grāmatvedības programmā. Izmēģiniet to bez maksas:

Pārbaudiet 6-NDFL

Nulles 6-iedzīvotāju ienākuma nodoklis par 2018. gada 4. ceturksni

6-NDFL pārskatus ir pieļaujams neiesniegt tikai tad, ja pārskata periodā fiziskām personām nav uzkrāta ar nodokli apliekama atlīdzība un iedzīvotāju ienākuma nodoklis nebija jāietur un jāiemaksā budžetā. Šajā gadījumā uzņēmumam vai uzņēmējam nav nodokļu aģenta pienākumu, un visi rādītāji 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatā būs nulle. Šādas atskaites ir drošāk iesniegt, lai inspekcija neuzskatītu 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļus par nokavētu.

Sadaļas un rādītāji 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis 2018. gada 4. ceturksnim

Pārskatā ir iekļautas divas sadaļas, no kurām pirmo aizpilda atbilstoši uzkrāšanai no gada sākuma, atsevišķi par katru nodokļa likmi (13%, 30% utt.), bet otro - par pēdējiem trim mēnešiem no gada sākuma. beidzies termiņš. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6.sadaļu rādītājus par 2018.gada 4.ceturksni skatīt 1.tabulā.

1. tabula. Sadaļas un rādītāji 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis 2018. gada 4. ceturksnim

Nē.

1. sadaļa

2. sadaļa

Līnija

Ko tie atspoguļo?

Līnija

Ko tie atspoguļo?

Nodokļa likme

Atlīdzības saņemšanas datumi, kas noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā

Atlīdzības, kas izsniegtas pēc uzkrāšanas principa kopš gada sākuma

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā noteiktie datumi iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanai no atalgojuma

Kopš gada sākuma fiziskām personām izmaksātas dividendes pēc uzkrāšanas principa

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā noteiktais termiņš iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanai no atalgojuma uz budžetu

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaides fiziskām personām pēc uzkrāšanas principa kopš gada sākuma

Atlīdzības apmērs fiziskām personām, ieskaitot iedzīvotāju ienākuma nodokli

Aprēķināts nodoklis no atalgojuma fiziskām personām pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma

Ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Aprēķināts nodoklis par dividendēm fiziskām personām pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma

Avansa fiksētie maksājumi, kas samazina nodokli gada sākumā

To personu skaits, kuras saņēma atlīdzību

Ieturējuma nodoklis

Nodoklis, kuru nevar ieturēt, jo nav skaidras naudas iemaksas privātpersonai

Atmaksātais nodoklis, kas ieturēts pārsniegumā

Atvaļinājuma nauda par 4.ceturksni 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklī

Lai pareizi aizpildītu pārskata veidlapas otro sadaļu, tostarp 6. iedzīvotāju ienākuma nodoklī norādot atvaļinājuma naudu par 4. ceturksni, jums ir jāpārvietojas no nodokļu kodeksa galvenajiem datumiem. Tie ietver nodokļu aprēķināšanas, ieturēšanas un iemaksas budžetā termiņus. Vairāk par galvenajiem datumiem lasiet 2. tabulā.

Ja nodokļu nomaksas termiņš iekrīt brīvdienā, tad tiek piemērots vispārējais noteikums par jebkuru nodokļu maksājumu pārcelšanu uz darba dienu.

1. piemērs

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no septembrī izmaksātās atvaļinājuma naudas jāsamaksā līdz 30.septembrim. Tomēr 2018.g norādītajā mēnesī ir svētdiena, tāpēc nodokļa samaksas termiņš tiek pārcelts uz 2018.gada 1.oktobri.

13 procenti

2600 rubļi. (RUB 20 000 x 13%)

6 Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par 2018. gada 4. ceturksni: “apgāšanās” atvaļinājuma nauda

Aizpildot iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6.pārskatu, tiek piemērots noteikums: “pārnesošais” darījums tiek atspoguļots pārskata otrajā sadaļā par periodu, kurā iekrīt nodokļa samaksas budžetā termiņš. Atvaļinājuma naudas gadījumā šī ir tā mēneša pēdējā diena, kurā darbiniekam tie tika izmaksāti. Ja termiņš iekrīt brīvdienā, tad termiņš tiek pārcelts uz nākamo mēnesi, un šajā gadījumā ir svarīgi nekļūdīties, aizpildot 6-NDFL.

3. piemērs

Symbol LLC 2018. gada 20. decembris izmaksāta atvaļinājuma nauda vadītājam 20 000 rubļu apmērā. 6 dienu decembra atvaļinājumam. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņš šajā gadījumā pārceļas no 31.decembra uz 9.janvāri. Tas nozīmē, ka atvaļinājuma nauda netiks atspoguļota 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļos par 2018. gada 4. ceturksni. Decembra atvaļinājuma naudas maksāšanas operācija 2019. gada 1. ceturksnī ģenerēs veidlapas 6-NDFL 100.–140. rindu. kā parādīts tabulā.

Nē.

Līnija

2600 rubļi. (RUB 20 000 x 13%)

6 Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par 2018. gada 4. ceturksni: iepriekšējā mēnesī uzkrātā atvaļinājuma nauda

Līdzīgs noteikums ir arī situācijā, kad atvaļinājuma nauda tiek uzkrāta vienā mēnesī un izmaksāta nākamajā.

4. piemērs

Symbol LLC grāmatvede 2018. gada 29. decembris uzkrātā atvaļinājuma nauda vadītājam 10 000 rubļu apmērā. uz 5 dienu atvaļinājumu, kas sākas 2019. gada 14. janvārī. Vidējā alga vadītājai izmaksāta 2019. gada 10. janvārī. Atvaļinājuma naudas izmaksas operācija ģenerēs veidlapas 6-NDFL 100.–140. rindu par 2019. gada 1. ceturksni. kā parādīts tabulā.

Nē.

Līnija

Atvaļinājuma nauda par 4.ceturksni 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklī

1300 rubļi. (RUB 10 000 x 13%)