Viss par automašīnu tūningu

Skaidras naudas limita noteikšanas kārtība gadā. Uzņēmuma naudas atlikuma ierobežojums. Kas jums jāzina

No 01.06.2014 kases limits tiek aprēķināts divos veidos, un Jūs varat izvēlēties sev optimālāko.

Formula skaidras naudas limita aprēķināšanai, pamatojoties uz naudas ieņēmumiem
LC = OH / RP * PV,
LC – kases limits, rub.
OH – skaidras naudas apjoms norēķinu periodā, rub.
RP – norēķinu periods, par kuru tiek noteikta skaidras naudas summa, vergs. dienas
PV - laika posms no naudas saņemšanas kasē līdz iemaksai bankā (ne vairāk kā 7 darba dienas, ja nav bankas ne vairāk kā 14 darba dienas)

Aprēķinu piemērs

Ant LLC nosaka skaidras naudas limitu 2016. gadam, par norēķinu periodu ņemot 2015. gada septembri (24 darba dienas). Šajā laikā skaidras naudas summa sasniedza 500 000 rubļu. Ieņēmumi tika nodoti reizi 5 dienās.
Tātad, mēs aprēķinām kases limitu = 104 167 rubļi. (500 000 RUB / 24 dienas * 5 dienas)

Skaidras naudas limita aprēķināšanas formula, pamatojoties uz skaidras naudas izdevumu summu.
Izmantojot šo formulu, varat iestatīt kases limitu arī tad, ja kasē nav skaidras naudas.
LC = OV / RP * PV,
LC – kases limits, rub.
OV – no kases izsniegtās skaidrās naudas apjoms norēķinu periodā, rub.
RP – norēķinu periods, par kuru tiek noteikts no kases aparāta izsniegtās skaidrās naudas apjoms, vergs. dienas
PV - laika posms starp naudas saņemšanu kasē no bankas (ne vairāk kā 7 darba dienas, ja nav bankas ne vairāk kā 14 darba dienas)

Aprēķinu piemērs

SIA "Uspekh" nodarbojas ar vairumtirdzniecību. Nosaka skaidras naudas limitu 2016. gadam, pamatojoties uz skaidras naudas izdevumu apmēru, rēķina periodam ņemot 2015. gada 3. ceturksni (66 darba dienas). Šajā laikā LLC saviem piegādātājiem samaksāja skaidrā naudā RUB 800 000 apmērā. Nauda no konta tika izņemta reizi 5 dienās.
Tātad, mēs aprēķinām kases limitu = 60 606 rubļi. (800 000 RUB / 66 dienas * 5 dienas)

Skaidras naudas atlikuma limits ir maksimāli pieļaujamā skaidrās naudas summa, kas var atrasties kasē dienas beigās. Skaidras naudas atlikuma limitu organizācija nosaka neatkarīgi ().

Skaidras naudas atlikuma limitu nosaka organizācijas administratīvais dokuments, piemēram, rīkojums (Krievijas Bankas 2014. gada 11. marta direktīvas Nr. 3210-U 2. punkts).

Atbilde uz jautājumu: "Juridiskai personai ir pienākums vienoties ar banku vai ar nodokļu iestādēm par skaidras naudas atlikuma limitu?" būs “Nē”, jo to neparedz esošie tiesību akti.

Skaidras naudas atlikuma limita aprēķins

Kases aparāta skaidrās naudas atlikuma limits ir noteikts saskaņā ar pielikumu Krievijas Bankas 2014. gada 11. marta direktīvai Nr. 3210-U, saskaņā ar kuru tiek noteikts uzņēmuma naudas atlikuma limits. pamatojoties uz skaidrās naudas summu, kas saņemta par pārdotajām precēm (veiktajiem darbiem, sniegtajiem pakalpojumiem) vai izsniegtās skaidrās naudas apjomu (izņemot naudas līdzekļus, kas izsniegti darba samaksai) noteiktā laika periodā, bet ne ilgāk kā 92 darba dienas.

Jaunizveidotām organizācijām skaidras naudas atlikuma limitu nosaka, pamatojoties uz paredzamo skaidras naudas ieņēmumu apjomu vai paredzamo skaidras naudas izņemšanas apjomu noteiktā laika posmā, bet ne ilgāk kā 92 darba dienas (Krievijas Bankas direktīvas Nr. 3210-U pielikums, datēts ar 2014. gada 11. marts).

Organizācija, kurai ir atsevišķas nodaļas, kas iemaksā skaidru naudu uzņēmuma kasē, nosaka skaidras naudas atlikuma limitu, ņemot vērā skaidrās naudas ieņēmumu (emisiju) apjomu atsevišķās nodaļās (Krievijas Bankas 11.marta direktīvas Nr.3210-U 2.punkts). 2014).

Organizācijām, kurām ir atsevišķas nodaļas, kas iekasē ieņēmumus tieši bankas kontā, skaidras naudas limita atlikums kasē tiek noteikts katrai atsevišķai nodaļai atsevišķi (Krievijas Bankas 2014. gada 11. marta direktīvas Nr. 3210-U 2. punkts) .

Skaidras naudas atlikuma limita aprēķins kasē 2019. gadā

Skaidras naudas atlikuma limita aprēķins kasē 2019.gadā tiek veikts līdzīgi kā 2018.gadā tika noteikts skaidras naudas atlikuma limits uzņēmuma kasē, kas apstiprināta ar Krievijas Bankas 11.marta direktīvu. 2014 Nr.3210-U.

Mazie uzņēmumi un skaidras naudas atlikuma limits

Skaidras naudas atlikuma limita pārsniegšana

Naudas glabāšana kasē, pārsniedzot noteikto limitu, atļauta tikai darba samaksas, stipendiju, iemaksu algu fondā, kā arī sociālo maksājumu izmaksas dienās, tajā skaitā skaidras naudas saņemšanas dienā no bankas par šiem maksājumiem. (

Organizācijas skaidru naudu kasē var glabāt tikai noteiktā limita ietvaros. Tas ir, katru dienu kasē nevar palikt vairāk par noteiktu summu. Tas ir kases limits 2016. gadā. Šāda limita lielumu nosaka organizācijas vadītājs. Un tieši ar šo vērtību jāsalīdzina skaidrās naudas atlikums kasē, kas iegūts no kases grāmatas darba dienas beigās. Šo kārtību nosaka Krievijas Bankas 2014. gada 11. marta instrukcijas Nr. 3210-U 2. punkts.

Ja kasē ir vairāk naudas par noteikto limitu, tad starpība jānodod bankā. Jums ir tiesības pašam noteikt, cik bieži jūs nodosit liekos ieņēmumus. Skaidrā nauda bankā jāizņem tikai par tām dienām, kad skaidrās naudas atlikums kasē darba dienas beigās pārsniedz noteikto kases limitu 2016. gadā. Piemēram, ja jūs nododat savus ieņēmumus reizi piecās dienās, tad limita aprēķinā tiek izmantots šis skaitlis (5). Tas nedrīkst pārsniegt septiņas darba dienas. Un, ja apdzīvotā vietā nav bankas - 14 darba dienas. Bet, ja jūs iemaksājat naudu bankā ik pēc piecām dienām un limits tika pārsniegts agrāk, jums ir jāiemaksā skaidra nauda, ​​negaidot šo periodu. Ja limits netiek pārsniegts, nav nepieciešams apmeklēt banku.

Nosakiet skaidras naudas atlikuma limitu, pamatojoties uz apjomu:

  • ieņēmumu ieņēmumi;
  • skaidras naudas tērēšana.

Šajā gadījumā organizācijai ir tiesības patstāvīgi izvēlēties piemērotāko limita aprēķināšanas metodi. Tas izriet no Krievijas Bankas 2014. gada 11. marta instrukcijas Nr. 3210-U pielikuma 1. un 2. punkta.

Skaidras naudas limits mazajiem uzņēmumiem 2016. gadā

Organizācijām (izņemot mazos uzņēmumus) ir jāievēro skaidras naudas limits. Uzņēmuma organizatoriskajai un juridiskajai formai un nodokļu sistēmai nav nozīmes. Šo procedūru nosaka Krievijas Bankas 2014. gada 11. marta direktīvas Nr. 3210-U 2. punkts, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.11. panta 4. punkts un 346.26. panta 5. punkts.

Mazajiem komersantiem un uzņēmējiem noteikta vienkāršota skaidras naudas darījumu veikšanas kārtība. 2016. gadā mazajiem uzņēmumiem skaidras naudas limits nav noteikts. Tas ir, glabājiet kasē jebkuru summu. Šis pabalsts ir paredzēts Krievijas Bankas 2014. gada 11. marta direktīvas Nr.3210-U 2. punkta 10. punktā. Lēmumu nenoteikt limitu var noformēt ar atbilstošu rīkojumu. Tālāk mēs esam snieguši tā paraugu.

Skaidras naudas limits mazajiem uzņēmumiem 2016. gadā: rīkojums glabāt naudu bez limita

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību "Tirdzniecības sabiedrība "Hermes""

Maskava

rīkojumu Nr.75

Pamatojoties uz Krievijas Bankas 2014. gada 11. marta direktīvas Nr. 3210-U 2. punkta 10. punktu, dodu rīkojumu:

  1. Glabājiet skaidru naudu kasē, nenosakot skaidras naudas atlikuma ierobežojumu.
  2. Iecelt kasieri A.V., kas atbild par naudas līdzekļu drošību. Dežņevs.

Režisors ____________ A.V. Ļvova

Ar pasūtījumu ir iepazinušies:

Galvenā grāmatvede ____________A.S. Glebova

Kasieris ____________A.V. Dežņeva

Skaidras naudas limita aprēķins, pamatojoties uz ieņēmumu apjomu

Nosakiet skaidras naudas atlikuma limitu norēķinu periodam, pamatojoties uz kases ieņēmumu apjomu par pārdotajām precēm, veiktajiem darbiem, sniegtajiem pakalpojumiem, izmantojot formulu:

Norēķinu periods, kuram tiek noteikts skaidras naudas atlikuma limits, var tikt ņemts patvaļīgi. Šis varētu būt periods:

Norēķinu periodā iekļaujiet visas nostrādātās dienas, bet ne vairāk kā 92 darba dienas. Ja, piemēram, veikals ir atvērts brīvdienās un brīvdienās, tad, lai aprēķinātu limitu, iekļaujiet arī šīs dienas aprēķina periodā. Šī procedūra izriet no Krievijas Bankas 2014. gada 11. marta instrukcijas Nr. 3210-U pielikuma 1. punkta.

Iegūto robežvērtību var konvertēt pilnos rubļos - gan saskaņā ar matemātiskās noapaļošanas noteikumiem, gan uz leju (Krievijas Bankas 2012. gada 24. septembra vēstule Nr. 36-3/1876, Krievijas Federālais nodokļu dienests, datēts ar 6. martu , 2014 Nr. ED-4- 2/4116).

Piemērs
SIA "Tirdzniecības uzņēmums "Hermes"" aprēķina skaidras naudas limitu, pamatojoties uz grāmatvedības datiem, pamatojoties uz iepriekšējā gada janvāra, februāra un marta kases ieņēmumu apjomu. Hermesam nav atsevišķu nodaļu. Ieņēmumi tiek noguldīti bankā katru piekto dienu.

Hermes ir atvērts septiņas dienas nedēļā no 10:00 līdz 22:00. Līdz ar to norēķinu periods ir 90 darba dienas (31 diena + 28 diena + 31 diena).

Apgrozījums konta 50 “Skaidra nauda” debetā atbilstoši konta 90 “Pārdošana” kredītam, kā arī konta 62 “Norēķini ar pircējiem un klientiem” kredīts norēķinu periodā saņemto naudas avansu izteiksmē, kas tika kompensēti tajā pašā periodā, sastādīja 2 RUB 699 998:

  • janvārī - 887 388 rubļi;
  • februārī - 802 015 rubļi;
  • martā - 1 010 595 rubļi.


RUB 149 999,89 (2 699 998: 90 dienas × 5 dienas).

Pamatojoties uz šiem datiem, organizācijas vadītājs ar savu rīkojumu noteica skaidras naudas atlikuma limitu 150 000 rubļu apmērā.

Skaidras naudas limita aprēķins 2016. gadā, ja nav naudas ieņēmumu

Ja nav naudas ieņēmumu (piemēram, bija tikai bezskaidras naudas maksājumi), tad aprēķiniet atlikuma limitu, pamatojoties uz izsniegtās skaidrās naudas apjomu. Izņēmums ir summas, kas paredzētas darbinieku algu, stipendiju un citu maksājumu izmaksai – neņemt tās vērā, aprēķinot limitu.

Lai aprēķinātu limitu, ja nav naudas ieņēmumu, izmantojiet formulu:

Norēķinu periods, kuram noteikts kases limits 2016. gadā, var tikt ņemts patvaļīgi. Šis varētu būt periods:

  • kas ir pirms aprēķina (piemēram, aprēķina limitu trešajam ceturksnim, pamatojoties uz datiem par kārtējā gada otro ceturksni);
  • kurā skaidrās naudas saņemšana bijusi maksimāla (piemēram, veikt aprēķinu, pamatojoties uz iepriekšējā gada ceturtā ceturkšņa datiem, kurā bija maksimāli saņemti ieņēmumi);
  • līdzīgi par iepriekšējiem gadiem (piemēram, aprēķina limitu 2014. gada 3. ceturksnim, pamatojoties uz 2013. gada 3. ceturkšņa rādītājiem).

Norēķinu periodā iekļaujiet visas nostrādātās dienas, bet ne vairāk kā 92 darba dienas. Ja uzņēmējs vai organizācija strādā brīvdienās un brīvdienās, tad iekļaujiet arī šīs dienas aprēķina periodā, lai aprēķinātu limitu.

Šī procedūra izriet no Krievijas Bankas 2014. gada 11. marta instrukcijas Nr. 3210-U pielikuma 2. punkta.

Iegūto skaidras naudas limita vērtību 2016. gadā var noapaļot līdz pilniem rubļiem (Krievijas Bankas 2012. gada 24. septembra vēstule Nr. 36-3/1876, Krievijas Federālais nodokļu dienests 2014. gada 6. martā Nr. ED-4 -2/4116).

Piemērs
SIA "Tirdzniecības uzņēmums "Hermes"" iepērk no iedzīvotājiem pārstrādājamos materiālus. Hermesam nav atsevišķu nodaļu. Skaidra nauda no bankas konta tiek izņemta ik pēc trim dienām. Skaidras naudas atlikuma limits tiek aprēķināts, pamatojoties uz grāmatvedības datiem par iepriekšējā gada janvāri, februāri, martu.

Hermesam ir piecu dienu darba nedēļa. Līdz ar to norēķinu periods ir 56 darba dienas (15 dienas + 19 dienas + 22 dienas).

Apgrozījums no konta 50 “Kasieris” kredīta, neskaitot maksājumus darbiniekiem, sastādīja 2 800 000 rubļu:

  • janvārī - 960 000 rubļu;
  • februārī - 800 000 rubļu;
  • martā - 1 040 000 rubļu.

Hermes grāmatvede aprēķināja pieļaujamo limitu skaidras naudas atlikumam kasē:
150 000 rubļu. (2 800 000 RUB: 56 dienas × 3 dienas).

Pamatojoties uz šiem datiem, organizācijas vadītājs ar savu rīkojumu noteica skaidras naudas atlikuma ierobežojumu 150 000 rubļu apmērā.

Kad jūs varat uzglabāt skaidru naudu, pārsniedzot limitu?

Ir divi gadījumi, kad varat pārsniegt skaidras naudas limitu. Pirmā ir algu, pabalstu, stipendiju, sociālo pabalstu un citu maksājumu, kas attiecas uz algu fondu, izmaksas dienās. Līdzekļus šiem mērķiem kasē var glabāt piecas darba dienas. Pēc šī perioda nododiet bankai lieko skaidru naudu.

Un otrs gadījums ir brīvdienās un svētku dienās, ja šajās dienās tiek veikti skaidras naudas darījumi. Iekasēt liekos ieņēmumus par šīm dienām ne vēlāk kā pirmajā darba dienā, kas noteikta lieko ieņēmumu noguldīšanai bankā.

Šī procedūra ir paredzēta Krievijas Bankas 2014. gada 11. marta direktīvas Nr.3210-U 2. punkta 8. punktā, 6.5.

Piemērs
ZAO Alfa ir noteikusi skaidras naudas limitu 30 000 rubļu. Organizācija algas par martu izsniedz 5., 6. un 7. aprīlī. Saskaņā ar marta algu sarakstu izmaksājamās algas apmērs ir 100 000 rubļu. Šo summu skaidrā naudā Alfa no bankas saņēma 5.aprīlī. Ikdienas naudas ieņēmumi ir 50 000 rubļu. Organizācija katru dienu piegādā bankai lieko skaidru naudu.

Grāmatvedis aprēķina naudas pārpalikuma summu šādi:

6. aprīļa sākumā kasē jābūt summai, kas nepārsniedz kases limitu (30 000 rubļu), un neizmaksātās algas atlikumam. 5. aprīļa dienas sākumā kasē nebija skaidras naudas. Dati par algu izsniegšanu un naudas plūsmām kasē ir parādīti tabulā:

datums

Ieskaitīts kasē, berzēt.

Izsniedz kā algu, berzēt.

Skaidras naudas atlikums dienas beigās (pirms skaidras naudas iemaksas bankā), berzējiet.

Virslimita skaidrā nauda, ​​kas jāiemaksā bankā, berzējiet.

Skaidras naudas atlikums nākamās dienas sākumā, berzēt.

150 000 (50 000 + 100 000)

90 000 (150 000 - 60 000)

20 000 (90 000 - 30 000 - (100 000 - 60 000))

70 000 (90 000 - 20 000)

90 000 (70 000 + 50 000 - 30 000)

50 000 (90 000 - 30 000 - (40 000 - 30 000))

40 000 (90 000 - 50 000)

80 000 (40 000 + 50 000 - 10 000)

50 000 (80 000 - 30 000 - (10 000 - 10 000))

30 000 (80 000 - 50 000)

Kādi ir skaidras naudas limita pārsniegšanas riski 2016. gadā?

Ja pārsniegsiet skaidras naudas atlikuma limitu un laikus nenoguldīsiet starpību bankā, tad sekos administratīvā atbildība. Naudas sods šajā gadījumā svārstās no 40 000 līdz 50 000 rubļu. organizācijām. Amatpersona, piemēram, organizācijas vadītājs vai uzņēmējs, par šādu pārkāpumu maksās no 4000 līdz 5000 rubļu. Šī procedūra ir noteikta Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 2.4. un 15.1.

Parasti organizācijas vai amatpersonas vainīga darbība (bezdarbība) tiek atzīta par pārkāpumu (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 2.1. pants). Līdz ar to atbildība par skaidras naudas atlikuma limita pārkāpšanu iestājas tikai tad, ja tiek pierādīta organizācijas un (vai) tās vadītāja vaina (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.1. pants). Vaina var izpausties apstāklī, ka organizācija un (vai) tās vadītājs:

  • centās uzkrāt lieko atlikumu (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 2.2. panta 1. punkts);
  • paredzēja pārpalikuma uzkrāšanos, bet to nenovērsa (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 2.2. panta 2. punkts);
  • negaidīja pārpalikuma uzkrāšanos, lai gan viņiem vajadzēja un varēja to paredzēt (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 2.2. panta 2. punkts).

No raksta jūs uzzināsit:

  • Kas ir skaidras naudas limits?
  • Kuri uzņēmumi nedrīkst noteikt skaidras naudas limitu 2016. gadā
  • Kā aprēķināt skaidras naudas limitu 2016. gadam
  • Rīkojuma paraugs, kas apstiprina skaidras naudas atlikuma limitu kasē
  • Vai uzņēmējiem 2016. gadā vajadzētu noteikt skaidras naudas limitu?
13.11.2015

Skaidras naudas limits- tā ir maksimālā iespējamā skaidrās naudas summa, kas paliek darba dienas beigās un drošības nolūkos tiek ievietota kasē. Ierobežoto summu sauc arī par pārnešanas atlikumu. Naudas limita noteikšanas noteikumi ir noteikti Krievijas Bankas 2014. gada 11. marta noteikumos, kas reģistrēti ar numuru 3210-U.

Bet ko darīt, ja robeža ir, bet patiesībā tās nav? Tad tiek uzskatīts, ka tas ir vienāds ar 0. Ja atlikums pārsniedz fiksētu summu, uzņēmējam jādomā, ko ar naudu darīt vakarā, kad finanšu iestāde jau ir slēgta, un skaidras naudas atstāšana veikalā vai birojā ir bīstami.

Būtība ir tāda, ka skaidras naudas glabāšana kasē tādā apjomā, kas pārsniedz limitu, ir spēkā esošo Krievijas tiesību aktu pārkāpums, kas paredz sodus. Šajā gadījumā administratīvā atbildība ir 40 000-50 000 rubļu, kas ir apliecināta Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.1.

Kurš ir atbrīvots no fiksētā skaidras naudas limita 2016. gadā?

2016. gadā mazo uzņēmumu dibinātājiem un pārstāvjiem ir tiesības iztikt bez limita noteikšanas. Tas ir, tiem nav aizliegts uzkrāties kasē nevienā daudzumā. Vienīgās grūtības ir pārliecināties, vai tiešām piederat to uzņēmumu sarakstam, kas nodarbojas ar mazo biznesu.

Mazā komersanta raksturojums 2016. gadā ir aprakstīts likumā:

peļņa par pēdējo pārskata gadu nedrīkst pārsniegt 400 miljonus rubļu;

darbinieku skaits atļauts 100 cilvēki, ne vairāk;

juridisko personu ieguldījumu daļa uzņēmumā nedrīkst būt lielāka par 25%.

Kā liecina nodokļu prakse, šīs prasības attiecas gan uz “vienkāršotajiem”, gan “uzliktajiem”. Bet šeit ir arī neliela nianse - dīvainā kārtā ne visi “vienkāršotie cilvēki” nodarbojas ar maziem uzņēmumiem. Kas attiecas uz organizācijas statusa dokumentāru apstiprinājumu, tas nav nepieciešams. Ja uzņēmums atbilst šajā rakstā aplūkotajiem galvenajiem kritērijiem, varat būt drošs.

Lēmums reģistrēt SIA vai sertifikāts no Vienotā valsts juridisko personu reģistra ļaus jums noteikt dibinātāju sastāvu, proti, juridisko personu daļu. Pieredzējis grāmatvedis grāmatvedības kontos atzīmēs nepieciešamo informāciju. Saskaņā ar Kontu plāna norādījumiem analītiskā uzskaite attiecībā uz 80. kontu ietver informācijas sniegšanu par uzņēmuma dibinātājiem un naudas kapitāla veidošanas posmiem.

Ja uzņēmuma vadība ir pārliecināta, ka tas nodarbojas ar mazo biznesu, ir jāsagatavo rīkojums, kā to pareizi noformēt;

Pasūtījuma paraugs, kas atceļ organizācijas skaidras naudas atlikumu

Ja mazo uzņēmumu definējošās prasības netiek izpildītas, tiek izdots arī pasūtījums, taču tekstā norādīta ierobežota summa, kas arī ir jāveic iepriekšēja aprēķina veikšanai.

Skaidras naudas limita aprēķināšanas kārtība 2016. gadā

Skaidras naudas limita aprēķināšana 2016. gadā ietver iespēju vienlaikus izmantot vairākas metodes:

1. Lai veiktu aprēķinu, jāzina kases ieņēmumu apjoms par kārtējā periodā pārdotajām precēm vai sniegtajiem pakalpojumiem. Vienkārši aizstājiet savus datus formulā:

Skaidras naudas limits, ja ir ieņēmumi = Ieņēmumi rubļos / Norēķinu periods, dienas * Laiks, kas pagājis starp banknošu noguldīšanas dienām bankā.

Turklāt norēķinu periods, kas tiek ņemts par pamatu atlikuma aprēķināšanai, 2016.gadā nevar pārsniegt likumdošanā noteiktās 92 darba dienas, taču šī perioda minimālajai vērtībai nav ierobežojumu.

Laiks starp skaidras naudas iemaksas bankā datumiem ir ne vairāk kā 7 darba dienas. Ja jūs varat pierādīt, ka jūsu dzīvesvietas vai darbības vietā nav bankas, termiņš var palielināties līdz 14 dienām, un tas nebūs pārkāpums.

Piemērs

Ļaujiet SIA "Eva" pārdot kosmētikas produktus un piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu, kas apraksta atskaitījumu atskaitīšanu no summas, kas iegūta no starpības starp ienākumiem un izdevumiem. 2016. gadā vadība nolēma ierobežot skaidrās naudas atlikumu kasē. 2015. gada decembris tika ņemts par orientējošu pārskata periodu.

Skaidras naudas ieņēmumi 2015. gadā sasniedza 400 000 rubļu, veikals strādā pēc grafika, kurā nav iekļautas brīvdienas. Kasiere nodrošina ieņēmumus bankai trīs reizes nedēļā – pirmdien, trešdien un piektdien ar 2 darba dienu intervālu.

Tātad, aprēķināsim norēķinu perioda ilgumu – tas ir vienāds ar 31 dienu, jo veikals strādā septiņas dienas nedēļā. Starp skaidras naudas iemaksas dienām regulāri ir 2 dienas.

Pieejamā informācija ļauj grāmatvedim precīzi aprēķināt skaidras naudas limitu:

400 000 rubļu / 31 diena * 2 = 25 807 rubļi.

2. Otrā metode ietver no kases aparāta izsniegtās skaidrās naudas apjoma zināšanu. To vajadzētu izmantot, ja tirdzniecība nenotiek skaidrā naudā, tas ir, starp klientu un piegādātāju tiek izvēlēts bezskaidras naudas norēķinu veids, bet savā darbībā citās jomās izmantojat skaidru naudu.

Ierobežotais naudas atlikuma apjoms, kas aprēķināts no kases izsniegtās naudas apjoma = Pārskata periodam paredzētās naudas apjoms, rubļos / Paredzamais laika periods, kurā ņemts vērā skaidras naudas emisijas apjoms, tiek noteikts dienās * Pārskata periods starp skaidras naudas saņemšanas datumiem bankas struktūrā, darba dienas.

Lūdzam ņemt vērā, ka izsniegtajos līdzekļos nav iekļautas summas, kas izlietotas darbinieku algu, stipendiju un citu līdzīgu stimulu izmaksai.

Norēķinu periods svārstās 92 darba dienu laikā, dienu skaits starp naudas iemaksu bankā ir atļauts ne vairāk kā 7-14 dienas.

Piemērs

Boom LLC nodarbojas ar mazumtirdzniecību, kā norādīts attiecīgajos reģistrācijas dokumentos. Organizācija ir “vienkāršota”, un par nodokļu objektu tiek izvēlētas ienākumu summas mīnus izdevumi. Uzņēmums nepieņem skaidru naudu, visi klienti veic maksājumus ar bankas starpniecību. Taču tik un tā uzņēmumam ik pa laikam ir jāizņem nauda no konta un tā jāizmanto, lai norēķinātos ar piegādātājiem. Tāpēc vadība nolēma 2016. gadā fiksēt ierobežotu skaidras naudas atlikumu. Lai noteiktu nepieciešamo summu, kā norēķinu periods tiek izmantots 2016. gada decembris.

Lai aprēķini būtu iespējami, grāmatvedis noteica šādus rādītājus:

  • 2015. gada decembrī banka uzņēmumam izsniedza 800 000 rubļu, kas tika izlietoti, maksājot piegādātājiem par precēm;
  • algas netika izņemtas no darbinieku kases;
  • decembrī bija 20 darba dienas;
  • Skaidra nauda bankā tika saņemta pirmdienās un ceturtdienās, tātad starpība ir 3 dienas.

Skaidras naudas limits = 800 000 rubļu / 20 dienas * 3 dienas = 120 000 rubļu.

Kā izskatās rīkojums par skaidras naudas limita noteikšanu 2016. gadā?

Aprēķinot fiksēto summu, ir nepieciešams ieviest jauninājumus, izdodot atbilstošu pasūtījumu, kura paraugs ir parādīts zemāk.

Vai uzņēmējiem ir tiesības 2016. gadā nenoteikt skaidras naudas limitu?

Patiešām, uzņēmēji var nefiksēt naudas atlikuma lielumu, t.i. Šajā gadījumā nav nekādu ierobežojumu vai obligātu termiņu. Taču pašam īpašniekam tas nav izdevīgi - tagad par naudas drošību atbild tikai viņš, tāpēc mantas saglabāšanas interesēs vadībai tomēr būtu jādomā par naudas noguldīšanu bankā. Vēl viena iespēja ir pēc iespējas biežāk izņemt skaidru naudu no kases, ko tērēt personīgām vajadzībām.

Uzņēmējam uzreiz radīsies jautājums – kā dokumentēt naudas ņemšanu savām vajadzībām? Nav nepieciešams īpaši aizpildīt papildu dokumentus, vienkārši ierakstiet summas attiecīgajās nodokļu uzskaites ailēs Ja esat vienkāršotās nodokļu sistēmas dalībnieks, tad naudas piedāvājuma izmaiņas nav jāatspoguļo ieņēmumu grāmatā. un izdevumi, jo tie netiek uzskatīti par izdevumiem un tiem nav īpašas ietekmes. Ērtības labad saglabājiet atsevišķu piezīmju grāmatiņu vai piezīmju grāmatiņu, kurā veicat attiecīgus ierakstus.

Vienīgā piezīme ir apstiprināt katru darbību ar pasūtījumu, to nav grūti izdarīt.

Saskaņā ar Krievijas Bankas 2014. gada 11. marta direktīvu Nr. 3210-U skaidras naudas limitu 2016. - 2018. gadam var noteikt vienā no diviem veidiem. Šajā rakstā apskatīsim, kā aprēķināt skaidras naudas limitu, izmantojot kādu no šīm metodēm, kā šo aprēķinu veikt visizdevīgāk un uz ko neattiecas skaidras naudas limita noteikšanas pienākums.

Kam ir tiesības nenoteikt skaidras naudas limitu 2016., 2017. gadam?

Direktīva 3210-U nosaka, ka skaidras naudas limitu nedrīkst noteikt mazajiem uzņēmumiem piederošas juridiskas personas, kā arī individuālie uzņēmēji.

Atgādinām, ka mazie komersanti ir personas, kuras iepriekšējā kalendārajā gadā:

  • vidējais darbinieku skaits nepārsniedza 100 cilvēkus;
  • Ieņēmumi bez PVN nepārsniedza 800 miljonus rubļu.

Ja individuālais uzņēmējs vai mazā komersanta ir noteicis skaidras naudas limitu, viņam ir tiesības to atcelt, izdodot rīkojumu par tā atcelšanu.

Rīkojums par skaidras naudas limita noteikšanu 2016. - 2018. gadā.

Lai noteiktu skaidras naudas limitu, ir jāizdod pasūtījums. Pasūtījuma paraugs ir norādīts zemāk.

Ja šāds rīkojums netiek izdots, tad šajā gadījumā visa skaidrā nauda, ​​kas paliek organizācijas kasē darba dienas beigās, jāpārskaita uz bankas norēķinu kontu. Par šī noteikuma pārkāpšanu tiek piemērota administratīvā atbildība saskaņā ar Art. 15.1. Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodekss

Art. Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.1

Darba ar skaidru naudu kārtības un skaidras naudas darījumu veikšanas kārtības pārkāpums, kas izteikts skaidrās naudas norēķinu veikšanā ar citām organizācijām, kas pārsniedz noteiktās summas, skaidras naudas nesaņemšana (nepilnīga saņemšana) kasē, neatbilstība ar pieejamo naudas līdzekļu uzglabāšanas kārtību, kā arīskaidras naudas uzkrāšanās kasē, pārsniedzot noteiktos limitus , -

nozīmē amatpersonām administratīvā soda uzlikšanu apmērāno četriem tūkstošiem līdz pieciem tūkstošiem rubļu ; juridiskām personām -no četrdesmit tūkstošiem līdz piecdesmit tūkstošiem rubļu .

Pasūtījuma derīguma termiņu var norādīt līdz konkrētam datumam, vai arī to var atstāt nenoteiktu. Šādā gadījumā pasūtījums būs spēkā līdz tā atcelšanai.

Skaidras naudas limita lielums tiek noteikts ar rīkojumu, pamatojoties uz aprēķinu, izmantojot vienu no zemāk norādītajām metodēm. Visa liekā skaidrā nauda, ​​kas paliek kasē darba dienas beigās, jānodod bankā.

Skaidras naudas atlikumu kasē, kas pārsniedz noteikto limitu, noteikumi pieļauj tikai šādos gadījumos:

  • algu, stipendiju, sociālo pabalstu izmaksas dienās;
  • brīvdienās un brīvdienās, ja juridiskā persona šajās dienās veic skaidras naudas darījumus.

Skaidras naudas limita aprēķināšanas metodes 2016. - 2018. gadā.

Saskaņā ar direktīvu Nr.3210-U kases limitu var aprēķināt, pamatojoties uz kases čeku apjomu vai izsniegtās skaidrās naudas apjomu.

Kases limita aprēķins pēc čeku apjoma

Aprēķina formula: L = V / P x Nc

  • L – skaidras naudas atlikuma limits;
  • V - ieņēmumu summa par norēķinu periodā pārdotajām precēm, darbiem, pakalpojumiem rubļos;
  • P – aprēķina periods, par kuru tiek ņemts vērā ieņēmumu apjoms, darbdienās (ne vairāk kā 92 darba dienas; to nosakot, naudas ieņēmumu maksimuma periodi, kā arī naudas ieņēmumu apjoma dinamika par var ņemt vērā iepriekšējo gadu līdzīgus periodus);
  • Nc - laika periods starp dienām, kad juridiskā persona iemaksā bankā skaidru naudu, kas saņemta par pārdotajām precēm, veiktajiem darbiem, sniegtajiem pakalpojumiem, darba dienās (ne vairāk kā 7 darba dienas vai ne vairāk kā 14 darba dienas, ja juridiskā persona atrodas vietā, kurā nav bankas).

Piezīme! Lai izvairītos no strīdiem ar nodokļu iestādēm, šos Nc rādītājus ieteicams ņemt tieši no līgumiem ar apkalpojošo banku.

Kases limita aprēķins pēc no kases aparāta izsniegtā apjoma

Aprēķina formula: L = R / P x Nn

  • L – skaidras naudas atlikuma limits;
  • R – skaidrās naudas izmaksu apjoms, neskaitot paredzētās skaidrās naudas summas
  • algu, stipendiju un citu maksājumu maksājumi darbiniekiem par norēķinu periodu rubļos;
  • P – norēķinu periods, par kuru tiek ņemts vērā skaidrās naudas emisijas apjoms, darba dienās (ne vairāk kā 92 darba dienas; to nosakot, skaidrās naudas emisijas maksimālā apjoma periodi, kā arī skaidrās naudas emisijas apjoma dinamika var ņemt vērā par līdzīgiem iepriekšējo gadu periodiem);
  • Nn - laika periods starp dienām, kad juridiska persona saņem skaidru naudu ar čeku bankā, izņemot skaidrās naudas summas, kas paredzētas darbinieku algu, stipendiju un citu maksājumu izmaksai, darba dienās (ne vairāk kā 7 darba dienas vai ne vairāk nekā 14 darba dienas, ja juridiskās personas atrašanās vieta atrodas apvidū, kur nav bankas).

Kurš skaidras naudas limita aprēķins ir izdevīgāks?

Saskaņā ar iepriekš spēkā esošajiem noteikumiem skaidras naudas emisijas apjoma limita aprēķināšana bija atļauta tikai tad, ja nebija čeku. 2016. - 2018. gadā skaidras naudas limitu var aprēķināt, izmantojot jebkuru no šīm metodēm pēc saviem ieskatiem.

Šajā sakarā rodas loģisks jautājums, kā uzņēmējam ir izdevīgāk aprēķināt naudas atlikuma limitu. Šeit ir daži vienkārši noteikumi, kurus varat ņemt vērā, izvēloties aprēķina metodi.

Noteikums Nr.1: izdevīgāka būs aprēķina metode, kas ņem vērā lielāku skaidras naudas ieņēmumu apjomu vai skaidras naudas izņemšanu no kases.

Piemēram: Romashka LLC ir ieņēmumi par 30 darba dienām 600 000 rubļu apmērā. Tajā pašā laika posmā LLC no kases izsniedza 300 000 rubļu. Ik pēc 7 dienām skaidra nauda tiek iemaksāta bankā. Kases limits, rēķinot no ieņēmumu apjomiem, būs 140 tūkstoši rubļu. (600 000 RUB / 30 dienas x 7 dienas). Kases limits, rēķinot no emisijas apjomiem, būs 70 tūkstoši rubļu. (RUB 300 000 / 30 dienas x 7 dienas).

Tādējādi pirmajā gadījumā nevarēs atstāt visu skaidru naudu kasē darba dienas beigās, kas pārsniedz 140 000 rubļu, bet otrajā gadījumā - virs 70 000 rubļu. Pirmā metode ir izdevīgāka.

Piemērs Nr.2: ja uzņēmēja ieņēmumu apjomi noteiktā periodā pieaug, tad skaidras naudas limitu var palielināt, iekļaujot šo periodu aprēķinā.

Piemēram, uzņēmumā Romashka LLC pārdošanas apjomi palielinās Jaungada brīvdienās. Aprēķinot skaidras naudas limitu šim laika periodam, SIA varēs iegūt lielāku skaidras naudas atlikuma limitu. Tādējādi ieņēmumi par laika posmu no 1.janvāra līdz 8.janvārim sastādīja 240 tūkstošus rubļu. Kases limits, aprēķinot šo periodu, būs 210 tūkstoši rubļu. (RUB 240 000 / 8 dienas x 7 dienas).