Nodokļu atskaitījumu kodi iedzīvotāju ienākuma nodoklim. Nodokļu atskaitījumi par iedzīvotāju ienākuma nodokli Krievijā. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa dubultā atskaitīšana vientuļajai māmiņai
2017. gadā 2-NDFL sertifikātos norādīt jaunus iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu kodus. Federālais nodokļu dienests tos apstiprināja ar 2016.gada 22.novembra rīkojumu Nr.ММВ-7-11/ Dokuments stājās spēkā 2016.gada 26.decembrī.
Drīzumā būs jāziņo par 2-NDFL sertifikātiem. Par 2016.gadu informācija par fiziķa ienākumiem inspekcijā jāiesniedz līdz 2017.gada 3.aprīlim. Apliecību noformēt, tikai izmantojot jauno veidlapu, kas apstiprināta Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 30. oktobra rīkojumā Nr. ММВ-7-11/
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu kodi 2017. gada dekodēšanā
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu kodu atšifrēšana 2017. gadā
Kā mainījās iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu kodi 2017. gadā
Pērn aktualizēti iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu kodi. Taču 2017. gads nepaies bez izmaiņām. Federālais nodokļu dienests ir apstiprinājis jaunus atskaitījumu kodus 2-NDFL sertifikātiem.
Federālais nodokļu dienests atjaunināja atskaitījumu kodus ar 2016. gada 22. novembra rīkojumu Nr.ММВ-7-11. Atskaitījumu kodu saraksta atjaunošana ir saistīta ar grozījumiem Nodokļu kodeksā, kas stājās spēkā 2016. gadā. Piemēram, par bērniem invalīdiem atskaitījums tagad ir 12 000 rubļu, bet iepriekš tas bija 3000 rubļu. Lasiet tālāk, lai iegūtu sīkāku informāciju.
Kādi iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu kodi man jāievada 2-NDFL sertifikātā 2017. gadā?
Sertifikātos jāievada jauni atskaitījumu kodi.
Federālais nodokļu dienests ieviesa astoņas vērtības saskaņā ar jaunajām atskaitījumu summām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 4. apakšpunkts, 1. punkts). Pakalpojums ir sadalījis kodus atkarībā no adresāta. Vecākiem un adoptētājiem ir daži kodi, aizbildņiem, aizbildņiem un adoptētājiem - citi. Tagad atskaitījumi abiem tiek parādīti ar tiem pašiem kodiem 114-117.
Esam tabulā parādījuši, kā, ņemot vērā grozījumus, mainīsies atskaitījumu kodi bērnam.
Kādus atskaitījumu kodus bērnam vajadzētu ievietot 2-NDFL?
Īpašuma atskaitījumu kodi 2-NDFL sertifikātā
Ja darbinieks ir iegādājies dzīvokli, māju vai būvē savu mājokli, viņam ir tiesības pieprasīt īpašuma atskaitījumu savā darba vietā.
Šādu atskaitījumu var veikt tikai darbiniekam rezidentam, kas pieņemts darbā saskaņā ar darba līgumu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 210. panta 3. punkts, 220. panta 8. punkts). Tas ir, ārzemniekam nav tiesību uz īpašuma atskaitījumu. Par to Finanšu ministrija ir ziņojusi ne reizi vien - 2016.gada 14.jūlija vēstules Nr.03-04-06/41639, 2011.gada 14.oktobra Nr.03-04-06/7-271.
Darbinieks var izmantot atskaitījumu, ja viņš iesniedz darba devējam paziņojumu no Federālā nodokļu dienesta. Paziņojums saukts Par tiesību uz īpašuma atskaitījumu apstiprināšanu (Finanšu ministrijas 26.08.2016. Nr. 03-04-05/50129, 04.07.2016. Nr. 03-04-06/ 19768).
Lūdzu, pārbaudiet paziņojumu pirms atskaitījuma iesniegšanas. Tajā var būt neprecizitātes, kuru dēļ nodokļu iestādes var uzskatīt atskaitījumu par nelikumīgu.
Pirmkārt, paziņojumam jābūt stingri noteiktai formai. Īpašo veidlapu apstiprināja Federālais nodokļu dienests ar 2015. gada 14. janvāra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/
Otrkārt, paziņojumā jāiekļauj šāda informācija:
- darbinieka uzvārds, vārds, uzvārds, viņa TIN un pases dati;
- gads, par kuru paredzēts atskaitījums;
- informācija par jūsu uzņēmumu (darba devēju), tostarp nodokļu identifikācijas numurs, kontrolpunkts un pilns nosaukums.
Ja darba devējs konstatē kaut vienu neatbilstību augstākminētajiem kritērijiem, neveiciet ieturējumu – tas ir riskanti. Tāpēc lūdziet darbiniekam saņemt jaunu inspekcijas paziņojumu. Tādā veidā jūs noteikti būsiet pārliecināts, ka nodokļu iestādēm audita laikā neradīsies jautājumi.
Ja ar paziņojumu viss ir kārtībā, lieciet darbiniekam uzrakstīt iesniegumu par iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitīšanu. Tas ir nepieciešams. Darbinieks var uzrakstīt paziņojumu brīvā formā.
Jebkurus darbinieka ienākumus, ko viņš saņēma kārtējā gadā, var samazināt par atskaitījuma summu. Ar nosacījumu, ka ienākumi tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli ar 13 procentu likmi un nav dividendes (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 210. panta 3. punkts).
Kādus atskaitījumu kodus ievietot 2-NDFL sertifikātā. Nav nepieciešams aizpildīt atskaitījumus sertifikāta 3. sadaļā, tie ir atspoguļoti 4. sadaļā (Kārtības VI sadaļa, apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 30. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11; /). Turklāt, ja darbinieks iegādājās mājokli nevis par līdzekļiem no mērķa aizdevuma - atskaitīšanas kods 311 . Bet, ja darbiniekam joprojām bija jāizmanto mērķtiecīgs aizdevums, kodējiet atskaitījumu zem vērtības 312 .
Sociālo atskaitījumu kodi 2-NDFL sertifikātā
Kodekss ļauj darbiniekiem no darba devēja saņemt sociālos atskaitījumus par ārstēšanu un mācībām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. panta 2. punkts). Deklarēšanas kārtība kā īpašuma atskaitīšanai. Tāpēc, pirms darbiniekam piešķirat atskaitījumu, saņemiet paziņojumu no Federālā nodokļu dienesta un viņa iesniegumu (2015. gada 27. oktobra rīkojums Nr. ММВ-7-11/).
Ieturējumu nodrošināt darbiniekam, sākot ar mēnesi, kad viņš iesniedzis dokumentus darba devējam. Uzņēmumam nav tiesību no gada sākuma veikt iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārrēķinu. Bet, ja līdz gada beigām ienākumu summa ir zem ieturējumiem, darbiniekam ir tiesības saņemt atlikumu, iesniedzot 3-NDFL deklarāciju un dokumentus par atskaitījumiem - līgumu, maksājumu kvītis, izziņas par samaksu par medicīniskajiem pakalpojumiem. utt.).
Kādus sociālos atskaitījumu kodus ievietot 2-NDFL sertifikātā. Paziņojumā norādītos atskaitījumus inspekcija īpaši sadala summās. Tas atvieglo atskaitījumu kodu pierakstīšanu 2-NDFL sertifikātos. Katram izdevumu veidam kodi ir atšķirīgi. Piemēram, ja darbinieks ir iztērējis naudu dārgai ārstēšanai, apliecībā pierakstiet kodu 326, maksājot par savu izglītību - 320 un, maksājot par bērna izglītību - 321 utt. (skat. tabulu).
Par dzīvības apdrošināšanu darbinieks var saņemt arī ieturējumu no darba devēja - kods apliecībā 327. Tas pats kods pensiju līgumiem un brīvprātīgajai pensiju apdrošināšanai.
Šeit ir kodi papildu iemaksām pensijas fondētajā daļā:
- 328 - par darbinieka veiktajām iemaksām (izziņas 4. sadaļā);
- 510 — par iemaksām, ko veic darbinieka darba devējs (izziņas 3. sadaļā).
Ņemot vērā gaidāmos grozījumus, jauns kods 329— neatkarīgai kvalifikācijas novērtēšanai (2016. gada 3. jūlija federālais likums Nr. 251-FZ).
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa sociālo atskaitījumu kodi
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu kodi bērniem 2017.gadā izmaiņas
Kopš 2016. gada ir palielināts ienākumu limits, pie kura vecākam par bērnu pienākas iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaide. Tagad tas ir 350 tūkstoši rubļu, nevis 280 tūkstoši rubļu, kā iepriekš (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 4. klauzula, 1. klauzula, 218. pants). Pieaudzis arī standarta atskaitījums bērnu invalīdu vecākiem un aizbildņiem (skat. tabulu).
Kas saņem bērna pabalstu? Ieturējums tiek nodrošināts darbiniekam par katru bērnu (FM 2014.gada 30.jūnija vēstule Nr.03-04-05/31345). Proti, bērniem:
- jaunāki par pilngadību – 18 gadus veci;
- studē Krievijā vai ārzemēs vecumā no 18 līdz 24 gadiem. Tas var ietvert skolēnus, studentus, kadeti, maģistrantus utt. Šis noteikums attiecas, tostarp uz apmaksātu bērna izglītību (Krievijas Finanšu ministrijas 2016. gada 15. marta vēstules Nr. 03-04-05/14139, 2015. gada 2. oktobris Nr. 03-04-05/56445) .
Darba devējam ir tiesības veikt ieturējumu visiem darbiniekiem, ieskaitot mammu un tēti, kuri strādā saskaņā ar civiltiesisko līgumu vai ārēju nepilnu darba laiku. Bet tikai tad, ja vecāks:
- Krievijas Federācijas iedzīvotājs;
- audzina un apgādā bērnu;
- iesniedza uzņēmumam iesniegumu par atskaitījumu (Maskavas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 20. oktobra vēstule Nr. 20-15/110438).
Cik liela ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaide par bērnu? Par katru bērnu tiek veikts atskaitījums atkarībā no tā, kāds konts viņam ir ģimenē. Tas ir, pirmais, otrais, trešais utt. Vienlaikus jāņem vērā arī bērni, kuriem atskaitījums vairs netiek nodrošināts (FM 2016. gada 16. jūnija vēstules Nr. 03-04-05/35117, 2011. gada 16. decembris Nr. 03-04-05/8-1051). Piemēram, darbiniekam ir trīs bērni: pirmajam ir 25 gadi, otrajam 12, trešajam 10. Ieturējums tiek aprēķināts gan par otro, gan trešo bērnu
Tabula palīdzēs noskaidrot, kuram bērnam un kādā apmērā veikt atskaitījumu vecākam.
Atskaitījumu apmēri bērniem 2017. gadā
Bet dubultu atskaitījumu var iegūt tikai divos gadījumos:
- vientuļā māte vai tēvs, kurš viens audzina bērnu;
- viens no bērna vecākiem atteicās no atskaitīšanas.
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir federālais nodoklis, kas tiek aplikts ar fizisko personu ienākumiem (1. punkts):
- Krievijas Federācijas iedzīvotāji;
- nerezidenti, kas saņem ienākumus Krievijas Federācijā.
Nodokļu kodekss paredz vairākas šī nodokļa likmes. Bet galvenais ir noteikts 1. punktā - 13%. Ar šo likmi tiek aplikta lielākā daļa iedzīvotāju ienākumu: darba samaksa, atlīdzība saskaņā ar civiltiesisko līgumu (CPL) utt. Turklāt daļu no šiem ienākumiem var izņemt no nodokļa (1. punkts, 3. punkts). Lai to izdarītu, “fiziķim” ir jāpiesakās nodokļu atlaidei.
Ir vairāki nodokļu atskaitījumu veidi, jo īpaši:
- standarta nodokļu atskaitījumi();
- sociālā nodokļa atskaitījumi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pants);
- īpašuma nodokļa atskaitījumi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. pants);
- profesionālie nodokļu atskaitījumi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 221. pants).
Visbiežāk strādājošajiem krieviem ir tiesības saņemt pirmā veida atskaitījumus, kurus var iedalīt:
- iedzīvotāju nodokļu atskaitījumi (t.i. par pašu nodokļu maksātāju);
- “bērnu” nodokļu atlaides (t.i., par nodokļu maksātāja bērnu/bērniem).
Šajā rakstā mēs detalizēti runāsim par nodrošināšanas procedūru standarta bērnu nodokļu atlaides 2017. gadā.
Kam ir tiesības uz standarta bērna nodokļa atlaidi 2017. gadā?
Ikviens pilsonis, kurš (4.punkta 1.punkts) var saņemt “bērnu” iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaidi 2017.gadā:
- strādā oficiāli (saskaņā ar darba līgumu vai GPC līgumu);
- augstskolā studē nepilngadīgs bērns (bērni) vai bērns (bērni) līdz 24 gadu vecumam;
- nodrošina bērnu(-us), t.i. maksā par savu pārtiku, ārstēšanu, izglītību utt.
Tādējādi atskaitījuma saņēmēji ir:
1. dabiskie vecāki (māte un tēvs):
2. dabisko vecāku laulātie (patēvs un pamāte);
Paziņojums!
Šķirtais vecāks saglabā tiesības saņemt “bērna” atskaitījumu, pat ja viņš nedzīvo kopā ar savu bērnu. Galvenais, lai viņš piedalās tā nodrošināšanā. (Krievijas Finanšu ministrijas vēstules: utt.).
3. adoptētāji (māte un tēvs);
4. adoptētāju laulātajiem;
5. adoptētāji;
6. aizbildņi;
7. pilnvarnieki.
Piezīme!
Adoptētāju, aizbildņu un aizbildņu laulātajiem nav tiesību uz standarta nodokļa atlaidi par adoptētu/aizbildni/aizbildni.
Atskaitījumā tiek samazināti tikai tie privātpersonas ienākumi, kuri tiek aplikti ar nodokļa likmi saskaņā ar 1.punktu - 13% (1.punkts, 3.punkts). Piemēram, attiecībā uz augsti kvalificētu ārvalstu nerezidentu speciālistu ienākumiem, kas saņemti no darba Krievijā, sākot no pirmās darba dienas, tiek piemērota iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme 13% apmērā. Bet to noteica pavisam cita likumdošanas norma - 3.punkts. Līdz ar to šādi darbinieki nevarēs pieprasīt nodokļu atskaitījumu, kamēr viņi nekļūs par Krievijas Federācijas nodokļu rezidentiem (,). Tas pats attiecas uz:
- ārzemnieki un bezvalstnieki, kas atzīti par bēgļiem vai kuriem ir piešķirts pagaidu patvērums Krievijas Federācijā;
- ar Krievijas Federācijas valsts karogu kuģojošo kuģu apkalpes locekļi;
Kas nodrošina standarta bērnu nodokļa atlaidi 2017. gadā?
Gada laikā iedzīvotāju ienākuma nodokļa “bērnu” atskaitījumu 2017. gadā veic nodokļu aģents, kas ir fiziskās personas ienākumu izmaksas avots (3. punkts). Jo īpaši tas var būt darba devējs, kas darbiniekam maksā algu par darba pienākumu veikšanu. Vai arī pasūtītājs saskaņā ar GPC līgumu, kurš maksā atlīdzību darbuzņēmējam - privātpersonai (nevis individuālajam uzņēmējam) par veikto darbu.
Ja ir vairāki nodokļu aģenti, tad “fiziķis” izvēlas vienu, kuram pieprasīs nodokļu atlaides.
Gada beigās atskaitījumu var saņemt savas dzīvesvietas nodokļu inspekcijā (4. punkts).
Standarta bērnu nodokļu atlaides summas 2017. gadā
Standarta nodokļa atskaitījuma lielums bērnam ir tieši atkarīgs no tā, kāda veida konts viņam ir ģimenē: pirmais, otrais, trešais utt. Izņēmums ir atskaitījumi, kas noteikti bērniem invalīdiem. Dzimšanas secībai šeit nav nozīmes. Svarīgs ir saņēmēja statuss: dabiskais vecāks vai adoptēts. Ērtības labad visi “bērnu” atskaitījumu lielumi ir apkopoti tabulā.
| Kam paredzēts atskaitījums? | Pakalpojuma noteikumi | Kurš saņem atskaitījumu? | |
| fiziskais vecāks, dabiskā vecāka laulātais, adoptētājs | audžuvecāks, audžuvecāka laulātais, aizbildnis, aizgādnis | ||
| Pirmais bērns | jaunāks par 18 gadiem vai pilna laika students, maģistrants, rezidents, praktikants, students, kadets, kas jaunāks par 24 gadiem | 1400 rubļi. | |
| Otrais bērns | 1400 rubļi. | ||
| Trešais un katrs nākamais bērns | 3000 rubļu. | ||
| Bērns invalīds | Līdz 18 gadu vecumam | 12 000 rubļu. | 6000 rubļu. |
| I vai II grupas bērns invalīds | Pilna laika students, maģistrants, rezidents, praktikants, students, kas jaunāks par 24 gadiem | ||
Nosakot nodokļa atlaides apmēru, kas nodokļa maksātājam pienākas par bērnu, tiek ņemts vērā kopējais bērnu skaits viņa ģimenē, tai skaitā:
- bērni, kuriem nav paredzēti ieturējumi ();
- aizbildņi();
- miruši bērni ();
- laulātā neadoptēti bērni no citas laulības ().
Dzimšanas secība tiek noteikta hronoloģiski pēc dzimšanas datuma. Šajā gadījumā pirmais bērns ir vecākais bērns.
1. piemērs. Darbiniekam pašam ir trīs bērni: pirmais bērns dzimis 1990. gadā. (27 gadi), otrais bērns - dzimis 1991. gadā. (25 gadi), trešais bērns - dzimis 2003. gadā. (14 gadus vecs). Neskatoties uz to, ka “fiziķim” nav tiesību uz atskaitījumiem par pirmajiem diviem bērniem, viņam ir tiesības saņemt atskaitījumu 3000 rubļu apmērā par 14 gadus vecu bērnu. kā trešo pēc kārtas.
Daži nodokļu aģenti nodrošina pilsoņiem ar bērniem ar invaliditāti apkopotu nodokļu atskaitījumu, kas ietver:
- atskaitījums par bērnu invalīdu;
- standarta "bērnu" atskaitījums atkarībā no bērnu skaita un dzimšanas secības ģimenē.
2. piemērs. Darbinieks pieteicās standarta nodokļa atlaidei par savas ģimenes vienīgo bērnu invalīdu vecumā no 10 gadiem. Nodokļu aģents veica atskaitījumu RUB 13 400 apmērā, tostarp:
- 12 000 rubļu. - ieturējums par bērnu invalīdu līdz 18 gadu vecumam;
- 1400 rubļi. - atskaitījums par pirmo bērnu.
Iepriekš to darīt bija riskanti. Patiešām, vēl nesen Krievijas Finanšu ministrija iebilda pret standarta atskaitījumu summēšanu par bērnu invalīdu (burti: utt.). Neskatoties uz to, ka jau 2015. gadā Krievijas Federācijas Augstākā tiesa apstiprināja šo pieeju (Pārskata par tiesu praksi, kas izskata lietas, kas saistītas ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. nodaļas piemērošanu, 14. punkts, kas apstiprināts ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. nodaļas piemērošanu). Krievijas Federācijas Augstākās tiesas Prezidijs 2015. gada 21. oktobrī).
Bet tagad finanšu nodaļa ir mainījusi savu viedokli un ļāvusi nodokļu aģentiem atskaitīt bērnu invalīdu ar parasto “bērnu” atskaitījumu, kura apmēru nosaka, ņemot vērā dzimšanas secību ().
Double Standard Child Tax Credit 2017. gadam
Standarta atskaitījums par bērnu 2017. gadā ir dubults (4. punkts, 1. punkts):
- vientuļais vecāks (dabisks vai adoptēts);
- vienīgais adoptētājs;
- vienīgais aizbildnis;
- vienīgais pilnvarnieks.
Pašreizējie tiesību akti nedefinē jēdzienu “vienīgais vecāks”. Bet un citos Krievijas Finanšu ministrija atzīmē, ka vecāks tiek atzīts par vienīgo, ja bērnam nav otrā vecāka, jo viņš:
- miris/pasludināts par mirušu;
- pasludināts par pazudušu.
Aizbildnis (aizbildnis) ir vienīgais, kuru atzīst aizbildnības un aizgādnības iestādes (). Tajā pašā laikā, pat ja aizbildnībā/aizbildnībā esošā bērna vecākiem nav atņemtas vecāku tiesības, tas nekādā veidā neietekmē vienīgajam aizbildnim/aizbildnim pienākošās atskaitījuma apmēru ().
Ņemiet vērā, ka “ārsts” nevar rēķināties ar dubultu atskaitījumu kā vienīgais vecāks, ja otrais vecāks:
- nemaksā uzturlīdzekļus bērnam ();
- nav precējies ar pirmo vecāku;
- atņemtas vecāku tiesības (,).
Vientuļais vecāks zaudē tiesības uz dubultu “bērnu” ieturējumu no nākamā mēneša pēc laulības noslēgšanas (4.punkta 1.punkts). Pēc šķiršanās tiesības uz dubultu “bērnu” atskaitījumu tiek atjaunotas, bet tikai tad, ja bijušais laulātais nav adoptējis bērnus ().
Tāpat viens no vecākiem var saņemt dubultu ieturējumu par bērnu 2017. gadā, ja otrs atsakās no savām tiesībām uz atskaitījumu sev par labu. Lai to izdarītu, viņam ir jāuzraksta atbilstošs pieteikums. Šo iespēju var izmantot dabiskie vai adoptētāji, bet ne vecāku (dabisko vai adoptēto) laulātie, adoptētāji, aizbildņi un aizgādņi.
Ja nav apliekamā ienākuma, tad tiesības uz nodokļa atlaidi nerodas, līdz ar to vecākam nav ko atteikt. Tāpēc, ja laulātais:
- nestrādā;
- atrodas grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā vai grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā;
- ir reģistrēts nodarbinātības centrā;
- ir nestrādājošs pensionārs (piemēram, invaliditātes dēļ),
tad jūs nevarēsiet nodot tiesības uz atskaitījumu savam otrajam laulātajam.
Ienākumu limits standarta bērnu nodokļa atlaidei 2017. gadā
2017. gada standarta bērnu nodokļa atlaide tiek nodrošināta katru mēnesi taksācijas periodā (gads). Bet tikai līdz tam mēnesim, kurā fiziskās personas kopējie ar nodokli apliekamie ienākumi no kalendārā gada sākuma nepārsniedz likumā noteikto limitu.
2017. gadā šis limits ir 350 000 rubļu. Šo vērtību vajadzēja saglabāt arī pagājušajā gadā. Bet pirms 2016. gada 1. janvāra ienākumu limits bija 280 000 rubļu.
Starp citu!
Ja kopējie “fiziķa” ienākumi kopš gada sākuma sasnieguši 350 000 rubļu. (tieši tā!), tad viņam joprojām tiek nodrošināta “bērnu” iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaide tajā mēnesī, kad tas noticis. Bet sākot ar nākamo mēnesi - nē.
Aprēķinot ienākumu limitu, ņem vērā tikai tos ienākumus, kuri tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli pēc 1.punkta - 13% likmes:
- alga, prēmijas, piemaksas;
- atvaļinājuma nauda, kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu;
- pagaidu invaliditātes pabalsti;
- atlīdzība saskaņā ar GPC līgumiem ar privātpersonu - nevis individuālu uzņēmēju;
Daļēji atbrīvotie maksājumi tiek iekļauti aprēķinā tikai apliekamajā apmērā. Šādi paskaidrojumi ir ietverti. Jo īpaši tas attiecas uz finansiālo palīdzību bērna piedzimšanas (adopcijas) gadījumā, kas pārsniedz 50 000 rubļu. (8. punkts), dāvanas un materiālā palīdzība virs 4000 rubļu. (28. punkts) utt.
Piezīme!
Aprēķinot ienākumu limitu bērna atskaitījuma iegūšanai, ienākumi, ko Krievijas Federācijas rezidents saņem dividenžu veidā, netiek ņemti vērā, neskatoties uz to, ka tie tiek aplikti ar 13% nodokli. Šāds secinājums izriet no 2., 3. punkta.
Kas attiecas uz nepilnas slodzes darbiniekiem, tad, nosakot tiesības uz "bērnu" atskaitījumu, arī šādu darbinieku ienākumi nedrīkst pārsniegt noteiktās robežas. Tajā pašā laikā, ja nepilnas slodzes darbinieks ir iekšējs, tad tiek ņemti vērā ienākumi, ko viņš gūst gan no galvenā amata, gan no apvienotā amata (4. punkts, 1. punkts, 2. punkts). Un, ja ārējie, tad nepilna laika ienākumi netiek ņemti vērā (3.punkts, 3.punkts, 3.punkts).
Ja pilsonis nav bijis nodarbināts kopš kalendārā gada sākuma, tad, pārbaudot “ienākumu” limitu (350 000 RUB), ir jāņem vērā ienākumi, ko viņš kārtējā taksācijas periodā saņēmis savā iepriekšējā darba vietā. , ja par to bija paredzēta nodokļa atlaide (3. punkts).
2017. gada standarta bērnu nodokļu kredīta periods
Kad rodas tiesības uz atskaitījumu?
Pirmo reizi 2017. gadā pilsonis var pieteikties standarta "bērnu" atskaitījumam mēnesī (4. punkts, 1. punkts):
- bērna (bērnu) piedzimšana;
- bērna (bērnu) adopcija;
- aizbildnības (aizgādnības) nodibināšana;
- līguma par bērna (bērnu) nodošanu audzināšanai ģimenē stāšanās spēkā.
3. piemērs. Darbiniecei 2016. gada 31. oktobrī piedzima bērns. Viņam pienākas nodokļa atlaide par laika posmu no 2016. gada oktobra līdz decembrim.
Vecāku ar bērniem jaunajiem laulātajiem ir tiesības uz ieturējumu no laulības mēneša.
4. piemērs. Strādniece 2016. gada augustā apprecējās ar vīrieti, kuram bija bērns no pirmās laulības. Viņai ir tiesības saņemt nodokļa atlaidi par šo bērnu par laika posmu no 2016. gada augusta līdz decembrim.
Aizbildnis/aizbildnis var pieteikties uz ieturējumu, sākot ar mēnesi, kurā nodibināta bērna aizbildnība/aizgādnība.
Kad tiek zaudētas tiesības uz atskaitījumu
Nodokļu maksātājs zaudē tiesības uz standarta "bērnu" atskaitījumu no nākamā gada, ja kārtējā gadā (4.punkta 1.punkts):
- bērns(-i) ir sasnieguši 18 gadu vecumu;
- līgums par bērna (bērnu) nodošanu audzināmam ģimenē ir beidzies vai lauzts pirms termiņa;
- bērns nomira.
Nodokļa atskaitīšanai pilna laika studentam (absolventam, rezidentam u.c.), kas jaunāks par 24 gadiem, 4.punkta 1.punktā ir noteikti atšķirīgi noteikumi. Atskaitījums ir spēkā tikai līdz mēnesim, kurā:
- <либо>bērnam ir 24 gadi, pat ja viņa izglītība vēl nav beigusies ();
- <либо>Bērna izglītība ir beigusies, pat ja viņam vēl nav 24 gadi ().
Attiecībā uz aizbildņiem un aizgādņiem, lai atbildētu uz jautājumu, kad viņi zaudē tiesības uz “bērnu” atskaitījumu, ir jāvēršas pie Ģimenes un Civilkodeksa normām.
Saskaņā ar RF IC 145. panta 2. punktu aizbildnība tiek noteikta bērniem, kas jaunāki par 14 gadiem. Kad bērns sasniedz noteikto vecumu, aizbildnis automātiski kļūst par aizgādni (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 40. panta 2. punkts). Aizbildnība turpinās, līdz aizbilstamais sasniedz 18 gadu vecumu, apprecas, vai citādi iegūst pilnu rīcībspēju (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 40. panta 3. punkts). Līdz ar to, sākot ar gadu, kas seko gadam, kurā bērns sasniedzis pilngadību, nodokļu maksātājs, kurš zaudējis aprūpētāja statusu, vairs nevar izmantot atskaitījumu ().
Vientuļajam vecākam nav tiesību saņemt dubultu atskaitījumu par bērnu (bērniem), sākot no laulības mēneša.
“Bērnu” atskaitījums fiziskai personai vairs netiek sniegts, ja tās ar nodokli apliekamie ienākumi kopš gada sākuma pārsniedz 350 000 rubļu.
Arī vecākam, kura bērns apprecējies, nav tiesību uz atskaitījumu. Vismaz tā domā Krievijas Finanšu ministrija (vēstules:,).
Nodokļa standarta atskaitījumu nodrošināšanas kārtība par bērniem 2017. gadā
Lai saņemtu standarta “bērnu” iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu 2017. gadā, pilsonis sazinās ar nodokļu aģentu (3. punkts):
- ar dokumentiem, kas apliecina tiesības uz atskaitījumu.
Pieteikums ir uzrakstīts brīvā formā vai uz nodokļu aģenta izstrādātas veidlapas. Turklāt pietiek ar to iesniegt vienu reizi. Tas nav jādara katru gadu. Jauns pieteikums būs nepieciešams tikai tad, ja mainīsies personas apstākļi, kas ietekmē ieturējuma apmēru (Krievijas Finanšu ministrijas vēstules:,).
Dokumenti, kas apstiprina atbilstību standarta bērnu nodokļa atlaidei 2017. gadā
Vissvarīgākais dokuments, kas jebkurā gadījumā tiks prasīts no "bērnu" atskaitījuma pieprasītāja, ir bērna dzimšanas apliecības kopija. Ja ģimenē ir vairāki bērni, tad šis dokuments ir jāiesniedz par katru bērnu, pat ja daļai no viņiem atskaitījums nepienākas.
Zemāk esošajā tabulā ir uzskaitīti citi dokumenti, kas nepieciešami, lai apstiprinātu personas tiesības uz nodokļa atskaitījumu atkarībā no konkrētās situācijas.
| Situācija | Dokumentācija |
| Ieturējums tiek veikts par bērnu vecumā no 18 līdz 24 gadiem |
1) Izziņa no izglītības iestādes (izglītības iestādes), kurā bērns mācās (iesniedz katru gadu); 2) Izglītības iestādes (skolas) izziņas tulkojums krievu valodā, ja bērns mācās ārzemēs |
| Ieturējums tiek veikts par bērnu invalīdu | ITU (VTEK) sertifikāta kopija, kas apliecina invaliditāti |
| Ieturējumu veic adoptētājs |
1) Līguma par bērna (bērnu) nodošanu audzināšanai ģimenē kopija; 2) Adoptētāja personas apliecības kopija |
| Ieturējumu veic bērna vecāka laulātais |
1) Laulības reģistrācijas apliecības kopija; 2) Vecāka apliecinājums, ka laulātais dzīvo kopā ar bērnu un piedalās viņa apgādāšanā |
| Ieturējumu sastāda adoptētājs | Adopcijas apliecība vai adopcijas apliecība |
| Ieturējumu sastāda aizbildnis/aizbildnis | Aizbildnības un aizgādnības iestāžu dokumenti, kas apliecina aizbildnības vai aizgādnības nodibināšanu (piemēram, izraksts no lēmuma par aizbildnības nodibināšanu vai aizbildnības līguma u.c.) |
| Ieturējumu izsniedz tēvs, kurš nav reģistrētā laulībā ar bērna māti (civillaulība) |
1) paternitātes apliecība (ja dzimšanas apliecībā nav norādītas ziņas par bērna tēvu); 2) Mātes rakstisku apliecinājumu, ka bērna tēvs dzīvo kopā ar viņu un (vai) piedalās viņa uzturēšanā. Ja šī apstiprinājuma nav, tiek iesniegta izziņa par kopīgu dzīvesvietu ar bērnu. |
| Ieturējumu izsniedz šķirts vecāks, kurš nedzīvo kopā ar bērnu |
1) <или>Bijušā laulātā rakstisku apliecinājumu, ka vecāks, kurš pieprasa atskaitījumu, ir iesaistīts bērna apgādībā (ja pēdējais finansiāli atbalsta bērnu, pamatojoties uz mutisku vienošanos ar bijušo laulāto); 2) <или>Līguma par alimentu izmaksu kopija vai izpildu raksts (tiesas lēmums) par alimentu pārskaitīšanu bērna uzturēšanai par labu otram vecākam; |
| Ieturējumu veic vienīgais vecāks |
Dokuments, kas apliecina, ka vecāks nav precējies (pase), kā arī: 1) <или>otra vecāka miršanas apliecība; 2) <или>Dzimtsarakstu nodaļas izziņa veidlapā Nr.25, kurā norādīts, ka dzimšanas apliecībā ieraksts par bērna tēvu izdarīts pēc mātes vārdiem; 3) <или>bērna dzimšanas apliecība, kurā ailē “Tēvs” ir domuzīme; 4) <или>Izraksts no tiesas lēmuma par otra vecāka atzīšanu par pazudušo |
| Ieturējumu sastāda vienīgais aizbildnis/aizbildnis | Aizbildnības (aizgādnības) iestādes akts par aizbildņa (aizgādņa) iecelšanu |
| Ieturējumu izsniedz vecāks dubultā apmērā, jo otrais vecāks atsakās saņemt ieturējumu. |
1) Otrā vecāka iesniegums par atteikumu saņemt atskaitījumu; 2) Sertifikāts 2-NDFL no otrā vecāka darba vietas (iesniedz katru mēnesi) |
| Ieturējumu izsniedz fiziska persona, kas nav bijusi nodarbināta kopš gada sākuma |
1) <или>2. izziņa - iedzīvotāju ienākuma nodoklis par kārtējo gadu no iepriekšējās darba vietas; 2) <или>Izziņa par ienākumu trūkumu un darba grāmatiņas kopija, no kuras izriet, ka no taksācijas perioda sākuma līdz nodarbinātības brīdim “fiziķis” nestrādāja. |
2017. gada standarta bērnu nodokļu kredītu kodi
Katra gada beigās visi iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu aģenti ziņo Federālajam nodokļu dienestam par ienākumiem, ko no viņiem guvuši nodokļu maksātāji, un par nodokļu summām, kas ieturētas no šiem ienākumiem. Šim nolūkam tiek izsniegts sertifikāts veidlapā 2-NDFL (apstiprināts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 30. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/485@).
Šis sertifikāts tiek ģenerēts atsevišķi katram indivīdam. Dokumentā papildus datiem par ienākumu un iedzīvotāju ienākuma nodokli nodokļu aģents atspoguļo informāciju par nodokļu maksātājam veiktajiem atskaitījumiem, tostarp par bērnu (2-NDFL sertifikāta 4. sadaļa). Šos atskaitījumus norāda ar īpašiem kodiem, ko apstiprinājusi.
Pagājušajā gadā tika veiktas izmaiņas pašreizējos atskaitījumu kodos (). Tātad jo īpaši visi standarta bērnu nodokļu atskaitījumu kodi 114-125 tika aizstāti ar jauniem kodiem 126-145. Turklāt tādu ir vairāk. Tagad ieturējuma kods ir atkarīgs arī no tā, kam tas tiek sniegts: fiziskajam vecākam (fiziskā vecāka laulātajam, adoptētājam) vai adoptētājam (adoptētāja laulātajam, aizbildnim, aizgādnim).
Atjauninātie “bērnu” atskaitījumu kodi ir spēkā kopš 2016. gada 26. decembra. Tāpēc, sagatavojot 2-NDFL sertifikātus 2016. gadam, nodokļu aģentiem tie ir jāizmanto.
Visi jaunie standarta bērnu nodokļu kredītu kodi 2017. gadam ir atspoguļoti zemāk esošajā tabulā.
| vecāks, vecāka laulātais, adoptētājs | |
| 126 | |
| 127 | |
| 128 | |
| 129 | |
| Atskaitīšana aizbildnis, aizgādnis, adoptētājs, adoptētāja laulātais kas atbalsta bērnu | |
| 130 | kad tiek nodrošināts pirmais bērns |
| 131 | kad tiek nodrošināts otrais bērns |
| 132 | kad tiek nodrošināts trešais un katrs nākamais bērns |
| 133 | ja paredzēts bērnam invalīdam līdz 18 gadu vecumam vai I vai II grupas bērnam vecumā no 18 līdz 24 gadiem |
| Atskaitījums iekšā dubultā izmēra uz vienu bērnu līdz 18 gadu vecumam, kā arī uz vienu pilna laika studentu (absolventu, rezidentu u.c.) līdz 24 gadu vecumam vientuļais vecāks, adoptētājs | |
| 134 | kad tiek nodrošināts pirmais bērns |
| 136 | kad tiek nodrošināts otrais bērns |
| 138 | kad tiek nodrošināts trešais un katrs nākamais bērns |
| 140 | ja paredzēts bērnam invalīdam līdz 18 gadu vecumam vai I vai II grupas bērnam vecumā no 18 līdz 24 gadiem |
| Atskaitījums iekšā dubultā izmēra uz vienu bērnu līdz 18 gadu vecumam, kā arī uz vienu pilna laika studentu (absolventu, rezidentu u.c.) līdz 24 gadu vecumam vienīgais aizbildnis, aizgādnis, audžuvecāks | |
| 135 | kad tiek nodrošināts pirmais bērns |
| 137 | kad tiek nodrošināts otrais bērns |
| 139 | kad tiek nodrošināts trešais un katrs nākamais bērns |
| 141 | ja paredzēts bērnam invalīdam līdz 18 gadu vecumam vai I vai II grupas bērnam vecumā no 18 līdz 24 gadiem |
| Atskaitījums iekšā dubultā izmēra dabiskie vecāki, ja otrs fiziskais vecāks atteicās veikt atskaitījumu | |
| 142 | kad tiek nodrošināts pirmais bērns |
| 144 | kad tiek nodrošināts otrais bērns |
| 146 | kad tiek nodrošināts trešais un katrs nākamais bērns |
| 148 | ja paredzēts bērnam invalīdam līdz 18 gadu vecumam vai I vai II grupas bērnam vecumā no 18 līdz 24 gadiem |
| Atskaitījums iekšā dubultā izmēra bērnam līdz 18 gadu vecumam, kā arī pilna laika studentam (absolventam, rezidentam u.c.) līdz 24 gadu vecumam līdz vienam no adoptētāji, ja otrs adoptētājs atteicās no atskaitījuma | |
| 143 | kad tiek nodrošināts pirmais bērns |
| 145 | kad tiek nodrošināts otrais bērns |
| 147 | kad tiek nodrošināts trešais un katrs nākamais bērns |
| 149 | ja paredzēts bērnam invalīdam līdz 18 gadu vecumam vai I vai II grupas bērnam vecumā no 18 līdz 24 gadiem |
Mainījušies noteikumi, pēc kuriem grāmatveži aprēķina iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaides par bērniem 2017. gadā. Skatiet, kam ir tiesības uz bērna nodokļa atlaidi, cik tas ir pieejams un par cik ir palielinājies standarta bērnu nodokļa kredīta limits.
Kāda ir bērna nodokļa atlaide 2017. gadā?
Ar nodokļa atskaiti par bērniem 2017. gadā saprot summu, par kādu tiks samazināts ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamais vecāku ienākums. Daudzi maldīgi uzskata, ka atskaitījums ir summa, par kādu tiks samazināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Bet tā nav taisnība. Ņemsim šo piemēru.
Piemērs. Kas ir bērna nodokļa atlaide?
Vadītājas Imajevas alga ir 30 000 rubļu, viņai ir viens bērns, par kuru viņa veica atskaitījumu 1400 rubļu apmērā.
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par Imaeva ienākumiem ir vienāds ar (30 000 - 1 400) * 13% = 3 718 rubļi.
Ja darbiniekam nebūtu tiesību uz standarta nodokļa atskaitījumu, tad iedzīvotāju ienākuma nodoklis būtu 30 000 * 13% = 3900 rubļu.
Tas ir, nodokļa summa samazinājās tikai par 182 rubļiem.
Turklāt standarta nodokļa atlaidi nevajadzētu jaukt ar sociālajiem pabalstiem, kas neaizstāj un neatceļ bērnu nodokļa atlaides.
Nodokļu atlaides apmērs 2017. gadā ir atkarīgs no bērnu skaita ģimenē, vecuma un bērna invalīda klātbūtnes (sīkāku informāciju par maksājumu apmēriem skatīt zemāk).
Šādu atskaitījumu var saņemt vecāki (tēvs un māte), tai skaitā adoptētāji, aizbildņi, adoptētāji, bērna mātes vai tēva laulātais. Turklāt nodokļu atlaides par bērnu vienlaikus var saņemt abi vecāki.
Svarīgs! Ja tēvs vai māte izvairās no vecāku pienākumiem, nemaksā uzturlīdzekļus vai viņam ir cita ģimene, viņi joprojām var saņemt standarta bērna nodokļa atlaidi.
Standarta bērnu nodokļa atlaide 2017. gadā, izmaiņas
Pavisam nesen tika veiktas izmaiņas atsevišķās summās standarta bērnu nodokļa atskaitījumā par iedzīvotāju ienākuma nodokli. Visas izmaiņas esam apkopojuši tabulā, no kuras uzzināsiet par ieturējumu apmēru un kam tie pienākas.
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaides par bērniem 2017.gadā: izmaiņas, tabula.
Atskaitījuma summa |
Kuram bērnam ir tiesības uz atskaitījumu? |
Kam ir tiesības uz atskaitījumu? |
|---|---|---|
|
1400 rubļu |
Pirmajam un otrajam bērnam līdz 18 gadu vecumam, vai izglītības iestādes pilna laika studentiem līdz 24 gadu vecumam |
Vecāki, tostarp adoptētāji, vecāka laulātais, adoptētāji, adoptētāja laulātais, aizbildņi, aizgādņi |
|
3000 rubļu |
Trešajam un nākamajiem bērniem līdz 18 gadu vecumam vai izglītības iestādes pilna laika audzēkņiem līdz 24 gadu vecumam |
Vecāki, tostarp adoptētāji, vecāka laulātais, adoptētāji, adoptētāja laulātais, aizbildņi, aizgādņi |
|
6000 rubļu |
Adoptētāji, adoptētāja laulātais, aizbildņi, aizgādņi |
|
|
12 000 rubļu |
Par katru bērnu invalīdu līdz 18 gadu vecumam un izglītības iestādes pilna laika audzēkni līdz 24 gadiem, ja viņš ir I vai II grupas invalīds |
Vecāki, adoptētāji, vecāka vai adoptētāja laulātais |
Nosakot iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījuma apmēru par bērnu 2017. gadā, jāpatur prātā sekojoši punkti.
- Kas ir iekļauts nodokļa atskaitījumu aprēķinā?
Tiek ņemti vērā visi darbiniekam esošie bērni, tostarp tie, kas vecāki par 18 gadiem, miruši, tie, kas dzīvo kopā ar citu vecāku citā ģimenē.
Piemērs.
Imajevas vadītājai ir trīs bērni, vecākajam ir 25 gadi, bet jaunākajam ir jaunāki par 18 gadiem. Imajeva saņems nodokļu atlaidi: 1400 rubļu par vidējo (otro) bērnu + 3000 rubļu par jaunāko, kā par bērnu. trešais bērns, kopā 4400 rubļu.
- Kā tiek summēti atskaitījumi par bērniem?
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaides 2017. gadā tiek summētas, galvenokārt darbiniekiem, kuri saņem nodokļu atlaides par bērniem invalīdiem.
Piemērs.
Sekretārei Kuļikovai ir divi bērni, jaunākais ir invalīds. Standarta nodokļu atskaitījumu lielums būs šāds. 1400 rubļi. (par 1 bērnu) + 1400 rub. (par 2 bērniem) + 12 000 rubļu (kopš 2. bērns ir invalīds) = 14 800 rubļu.
- Kam ir tiesības uz dubulto atskaitījumu 2017. gadā
Piesakoties uz dubulto ieturējumu, kas pienākas vientuļajām mātēm (tēviem), atraitņiem vai, ja otrais vecāks atteicās no ieturējuma par labu pirmajam, ieturējuma apmērs tiek dubultots.
Esi uzmanīgs! Nereģistrēta laulība starp bērna vecākiem, kā arī vecāku šķiršanās nedod pamatu viņam dubultai nodokļa atskaitīšanai par iedzīvotāju ienākuma nodokli.
- Līdz kādai summai ir pieļaujami atskaitījumi par bērniem?
Tiesības uz nodokļa atskaitījumu tiek zaudētas pēc tam, kad vecāki kopējie ienākumi kopš gada sākuma pārsniedz 350 000 rubļu robežu.
Standarta atskaitījums bērnam 2017. gadā, maksimālā vērtība
Jaunākās ziņas par summu, līdz kurai var veikt standarta iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu par bērniem, attiecas uz tā limitu. 2017. gadam tas ir noteikts 350 000 rubļu. Un tagad jūs zināt atbildi uz to, kādā apmērā ir atļautas iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaides par bērniem 2017. gadā.
Ienākumu limits ietver visus ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamos ienākumus, izņemot dividendes. Ja darbinieks uzņēmumā nestrādā kopš gada sākuma, viņam līdzi jāņem algas izziņa no iepriekšējās darba vietas.
Piemērs. Līdz kādai summai mēs aprēķinām atskaitījumu?
No 2017. gada sākuma piecus gadus veca bērna tēva alga būs 70 000 rubļu, bet mātes alga būs 25 000 rubļu. Tādējādi no janvāra gan tēvam, gan mātei par savu bērnu pienākas standarta nodokļa atlaide. No 2017. gada 1. jūnija tēta kopējā alga pārsniegs 350 000 rubļu robežu, tāpēc no šī brīža viņš pabalstu vairs neizmantos. Savukārt mamma turpinās saņemt atskaitījumus līdz 2017. gada beigām, jo viņas ienākumi nepārsniegs limitu.
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaides par bērniem 2017. gadā, kā pieteikties
Darbiniekam, kurš vēlas pretendēt uz bērnu iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaidēm 2017.gadā, jāraksta iesniegums un jāuzrāda attiecīgie dokumenti.
Kādi dokumenti ir jāuzrāda, lai 2017. gadā saņemtu standarta nodokļu atlaides par bērniem:
- Dzimšanas apliecības kopija (katram bērnam)
- Pieteikums standarta nodokļa atskaitīšanai
- Nepieciešamības gadījumā tiek sniegti arī papildu dokumenti (VTEK apliecības kopija par bērna invaliditāti, lēmums par aizbildņa vai aizgādņa iecelšanu, izziņa no bērna mācību vietas, otrā vecāka miršanas apliecība u.c.) .
Pieteikuma paraugs standarta bērnu nodokļa atlaidei 2017. gadā
Pieteikuma veidlapa standarta nodokļa atskaitījuma nodrošināšanai par bērnu 2017. gadā saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu nav vienota, tāpēc tā ir uzrakstīta brīvā formā.
Aizpildīta iesnieguma paraugs iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaidēm par bērniem 2017.gadā
Krievijas Federācijas pilsoņiem noteiktās situācijās tiek nodrošināta ienākuma nodokļa (NDFL) nodokļa atlaide.
Apskatīsim, kā iegūt nodokļu atlaides iedzīvotāju ienākuma nodoklim 2018. gadā:
- kādos gadījumos tiek sniegta priekšroka;
- kādi dokumenti jāsagatavo;
- kur tās nodrošināt.
Juridiskā koncepcija
Sociālā nodokļa atskaitījums ir priekšroka, kas izteikta:
- nodokļa daļas atmaksa;
- tiesības samazināt maksājumus budžeta fondā.
Deklarācijas paraugs 3-NDFL veidlapā
Saskaņā ar likumdošanu tiek nodrošināts iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījums:
- pilsoņi - nodokļu maksātāji, kuriem piemēro 13% likmi;
- daži individuālie uzņēmēji.
Šīs priekšrocības būtība ir samazināt nodokļu bāzi šādos gadījumos:
- dārga īpašuma vai pakalpojumu iegāde:
- dzīvojamās telpas;
- samaksa par izglītības pakalpojumiem;
- iemaksas budžetā par šādu nodokļu maksājumu.
Uz kuru neattiecas atskaitījums
Pabalstu nevar pieprasīt šādas personas:
- nodokļu nemaksātāji:
- pensionāri;
- bezdarbnieki;
- Individuālie uzņēmēji, kas izmanto īpašo režīmu:
- vienkāršota sistēma;
- vienotais nodoklis lauksaimniecības uzņēmējiem;
- patentu sistēma un dažas citas.
Šķirnes
Kopumā likumdošanā ir iekļauti pieci šī finansiālā pabalsta veidi. Tie tiek sadalīti atbilstoši pielietojuma jomām un nodokļu maksātāju kategorijām.
Proti:
- standarta ir paredzēti pilsoņu un nepilngadīgo preferenču kategorijām;
- īpašuma tie darbojas, ieguldot lielu naudas summu nekustamajā īpašumā (mājokli);
- sociālie ir netiešs izmaksu kompensācijas veids:
- izglītība;
- apdrošināšana;
- ārstēšana;
- profesionālās tiek nodrošinātas personām, kas nodarbojas ar noteikta veida valstij svarīgām darbībām;
- investīcijas – naudas ieguldīšanas vērtspapīros veicināšana.
Standarta atskaitījumu iezīmes
Šāda veida priekšroka attiecas uz Krievijas Federācijas pilsoņiem, kuriem ir nepilngadīgi bērni un pilna laika studenti, kas jaunāki par 24. dzimšanas dienu:
- vecāki (abi);
- adoptētājas mātes un tēvi;
- adoptētāji;
- aizbildņiem.
Tas sastāv no summas, no kuras tiek iekasēts nodoklis, samazināšana:
- par 1400 rubļiem. mēnesī par katru nepilngadīgo;
- lielai ģimenei:
- par 3000 rubļiem. par trešo un nākamajiem bērniem;
- bāze tiek samazināta par tādu pašu summu, ja ģimenē audzina bērnu invalīdu.
Informācijai: šī preference tiek sniegta:
- dienesta vietā;
- nodokļu iestāde.
Kā nokļūt
Lai tiktu piešķirta priekšroka, darba vietā jāraksta iesniegums un līdzi jāņem dokuments, kas apliecina dalību preferenciālajā kategorijā:
- bērna dzimšanas apliecība (visi bērni);
- sertifikāts:
- no pieaugušo izglītības iestādes;
- par invaliditātes noteikšanu;
- par otrā vecāka nodarbinātības trūkumu (ja nepieciešams).
Citi standarta atskaitījumu veidi
Dažām pilsoņu kategorijām pēc pieteikuma tiek samazināta arī nodokļu bāze. Tie ietver:
- Lielā Tēvijas kara veterāni invalīdi, atomelektrostaciju avāriju seku likvidatori (3 tūkstoši rubļu);
- PSRS un Krievijas Federācijas varoņi, Otrā pasaules kara dalībnieki, 1. un 2. grupas invalīdi (500 rubļi).
Svarīgi: ja ir divi atskaitīšanas iemesli:
- tiek nodrošināts tas, kura izmērs ir lielāks;
- vai abi, ja viens no tiem ir saistīts ar bērnu audzināšanu.
Padoms! Pilsonim ir tiesības saņemt pabalstus pēc savas iniciatīvas. Tas netiek nodrošināts automātiski.
Kas gūst labumu no īpašuma vienkāršošanas?
Valsts sniedz netiešu (netiešo) palīdzību cilvēkiem, kuri investē infrastruktūras uzlabošanā:
- dzīvojamo ēku un telpu būvniecība;
- iegūšana:
- dzīvokļi;
- mājas;
- zemes gabali ēku celtniecībai.
Šī izvēle ir ierobežota ar šādiem ierobežojumiem:
- 2 miljoni rubļu. iegādāties mājokli par saviem līdzekļiem;
- 3 miljoni rubļu. - ar kredīta naudas piesaisti.
Jūs varat saņemt pabalstu nodokļu birojā. Lai to izdarītu, jums ir nepieciešams:
- iesniegt pieteikumu (lejupielādēt paraugu);
- Pievienojiet apliecinošo dokumentu kopijas:
- izziņa no valsts īpašuma reģistrācijas reģistra;
- pārdošanas līgums;
- cits.
Ienākuma nodokļa sociālās priekšrocības
Šī kategorija attiecas uz vairākiem ieguldījumu veidiem sabiedrības attīstības nolūkā. Viņi ir:
- labdarība;
- samaksa par pakalpojumiem:
- izglītojošs;
- medicīnas;
- pensiju uzkrājumu veidošanas izmaksas, izmantojot privātos fondus.
Vienkāršošanu nodrošina dzīvesvietas nodokļu iestāde. Uz nodaļu jāņem līdzi:
- apstiprināta parauga pieteikums;
- apliecinošie dokumenti.
Piemēram, ja iepriekšējā gadā bija izdevumi par bērnu izglītību, tad Federālajam nodokļu dienestam ir jāiesniedz:
- vienošanās ar iestādi;
- čeks, kas apstiprina mērķtiecīgu līdzekļu pārskaitījumu.
Informācijai: pieteikties uz ieturējumu var gada laikā no operācijas datuma. Vienkāršošana paredzēta nākamajā pārskata periodā.
Nodokļu atvieglojumus par pensiju uzkrājumu izmaksām iespējams saņemt bez laika ierobežojuma. Tomēr šajā gadījumā ir ienākumu ierobežojums. Tas ir 120 tūkstoši rubļu.
Profesionāli vienkāršojumi
Šādus pabalstus no valsts saņem privātie uzņēmēji un privātpersonas, kas nodarbojas ar pakalpojumu sniegšanu (advokāti, notāri un citi).
Turklāt to pilsoņu sarakstā, kuriem ir tiesības uz vienkāršošanu, ir:
- cilvēki, kas strādā saskaņā ar civiltiesisko līgumu;
- radošas personas, kuras saņem honorārus par literatūras šedevru vai mākslas darbu radīšanu;
- zinātnieki un citi.
Pabalstu nodrošina saņēmēja darījuma partneris. Bieži vien tas ir darba devējs. Lai to saņemtu, jāuzraksta attiecīgs iesniegums. Ja tas nav iespējams, sazinieties ar nodokļu dienestu:
- iesniedz 3-NDFL deklarāciju, kurā ir redzams nodokļa bāzes samazinājums.
- ir pievienoti apliecinošie dokumenti.
Investīciju vienkāršojumi
Salīdzinoši jauna priekšroka tiek sniegta pilsoņiem, kuriem pieder vērtspapīri. 2018. gadā atskaitījums attiecas uz darījumiem, kas veikti agrāk (2016. gadā un agrāk).
Cilvēki tam var pieteikties:
- vērtspapīru turēšana ilgāk par trim gadiem;
- gūstot no tiem peļņu.
Lai saņemtu preferenci, jums ir:
- iesniegt Federālajā nodokļu dienestā deklarāciju 3-iedzīvotāju ienākuma nodoklis (lejupielādēt veidlapu);
- pievienojiet tai apliecinošus dokumentus.
Galvenie nodokļu atvieglojumu sniegšanas veidi
Likums nosaka, ka nodokļu atvieglojumus pilsoņiem var sniegt divos veidos:
- atmaksa;
- nodokļa bāzes samazināšanu nākamajā periodā.
Piemērs naudas atmaksai no budžeta
- 700 tūkstoši rubļu. x 0,13 = 91 tūkstotis rubļu.
Tajā pašā gadā jaunietis par studijām augstskolā samaksāja 130 000 rubļu.
- maksimālais slieksnis - 120 tūkstoši rubļu.
- atmaksājamā summa:
- 120 tūkstoši rubļu. x 13% = 15,6 tūkstoši rubļu.
Piemērs nodokļu bāzes samazināšanai
2016. gadā Sidorovs trīs gadus iepriekš iegādātās dzīvojamās telpas pārdeva par 3,5 miljoniem rubļu. Ieņēmumu apjoms sasniedza 4 miljonus rubļu.
- Sidorovam ir pienākums maksāt ienākuma nodokli šādā apmērā:
- 4 miljoni rubļu x 0,13 = 0,52 miljoni rubļu.
- Taču saskaņā ar likumu pilsonim ir tiesības uz šādu nodokļu atvieglojumu:
- iesniedzot mājokļa iegādes izmaksas apliecinošus dokumentus, nodokļa bāze tiek samazināta par visu ieguldīto līdzekļu summu;
- ja nav apstiprinājuma - par 1 000 000 rubļu.
- Sidorovs nodokli samaksāja ar vienkāršojumu:
- (4 miljoni rubļu - 3,5 miljoni rubļu) x 0,13 = 65 000 rubļu.
Secinājums: pilsonis izglāba:
- 520 000 rubļu. - 65 000 rubļu. = 455 000 rubļu.
Informācijai: nodokļa summa būs (4 miljoni rubļu - 1 miljons rubļu) x 0,13 = 390 000 rubļu. (mazāk par 130 000 rub.), ja:
- persona pazaudēs pirkumu apliecinošus dokumentus;
- pārdod dāvināto vai mantoto īpašumu.
Noskatieties video par īpašuma atskaitījumiem, pērkot dzīvokli
Par to pašu tēmu
Ienākuma nodoklis ir viens no galvenajiem federālo nodokļu veidiem. Saskaņā ar spēkā esošo likumu tā lielums ir 13 procenti no ienākumiem. Pastāv standarta atskaitījumu sistēma, tas ir, daļa no personas ienākumiem netiek aplikta ar nodokli. Viens no šiem atskaitījumiem ir 2017. gada bērnu nodokļa kredīts.
Atskaitījums ir daļa no algas (vai cita ienākuma, kas aplikts ar 13% likmi), no kura netiek iekasēts nodoklis. Dažreiz cilvēki, kas pirmo reizi saskaras ar šo jēdzienu, kļūdaini uzskata, ka atskaitījuma summa ir nodokļa samazinājuma summa. Tas ir pilnīgi nepatiess. Paskaidrosim ar piemēru.
Piemērs 1. I.I.Ivanova alga 2017. gada janvārī sastādīja 20 000 rubļu. Viņam pienākas standarta atskaitījums 1400 rubļu apmērā. Ienākuma nodokļa summa būs: 20000-1400=18600*0,13=2418 (rubļi). Un bez atskaitīšanas nodoklis būtu vienāds ar 2600 rubļiem (20000*0,13=2600). Tādējādi nodoklis tika samazināts tikai par 182 rubļiem.
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaides par bērniem 2017. gadā tiek nodrošinātas šādām ienākumu gūšanas pilsoņu kategorijām:
- Bērna tēvam un mātei.
- Ģimenei, kura adoptēja bērnu.
- Tie, kas ieguvuši aizbildnību pār vienu bērnu vai vairākiem bērniem.
- Pilnvarotie.
- Adoptētājiem.
- Adoptētāja laulātais.
Atskaitījumi tiek piemēroti strādājošo pilsoņu algām darba vietā. Ja darbinieks strādā divos vai vairākos uzņēmumos, tad viņš pats izvēlas darba devēju, no kura saņems nodokļu atlaides. Darba devējam nav tiesību piemērot ieturējumus bez darbinieka personiskas izziņas. Tikai strādnieks pats nosaka, kurā organizācijā viņš saņems šādus pabalstus.
Standarta atskaitījumi bērniem 2017. gadā
Ieturējumus veic bērna vecākiem (un citiem likumiskajiem pārstāvjiem) no pirmā dzimšanas mēneša līdz pilngadības sasniegšanai. No 18 līdz 24 gadiem ieturējumus var veikt par:
- skolēni, liceja audzēkņi;
- absolventi;
- praktikanti;
- iedzīvotāji;
- vidējās un augstākās profesionālās izglītības pilna laika studenti;
- kadeti.
Vecāki saņem šādus atskaitījumus arī tad, ja viņu bērni mācās ārvalstu izglītības iestādēs.
Standarta atskaitījumi par bērniem 2017. gadā tiek piemēroti iedzīvotāju ienākumiem katru mēnesi, bet tikai līdz ienākumu summai nepārsniedz 350 000 rubļu, sākot no janvāra līdz decembrim, jo taksācijas periods tiek uzskatīts par kalendāro gadu. Ja darbinieks šajā uzņēmumā iestājās gada laikā, tad viņam ir pienākums uzrādīt algas apliecību no iepriekšējās darba vietas.
Piemērs 2. Ivanovs I.I. 1. septembrī tika pieņemts darbā uzņēmumā Rassvet. Iepriekšējā darba vietā viņam tika izsniegts sertifikāts 2-NDFL formā, kas norādīja, ka par kārtējā gada 8 mēnešiem kopējā viņam uzkrātā darba samaksa bija 355 250 rubļu. Ivanovs I.I. jaunajā darba vietā šogad netiks piemērotas standarta nodokļu atlaides.
Standarta nodokļa atlaide par bērniem 2017. gadā tiek piemērota no tā mēneša, kurā bērns dzimis vai adoptēts (nodibināta aizbildnība vai aizgādnība). Tas beidzas tā gada beigās, kad:
- bērnam aprit 18 gadi;
- aizbildnība vai aizgādnība tiek atcelta;
- adopcija ir atcelta;
- skolēnam aprit 24 gadi;
Saņemot dokumentu par skolas beigšanu, standarta atskaitījums netiek piemērots no nākamā mēneša, pat ja bērnam vēl nav 24 gadi.
Atskaitījumu summas bērniem 2017.g
Atskaitījumu apmērs bērniem 2017. gadā ir atkarīgs no vairākiem faktoriem:
- bērnu skaits ģimenē;
- vai ģimenē ir bērni invalīdi;
- kāds ir ieturējumu saņēmēja statuss (vecāks, aizbildnis, adoptētājs u.c.).
Par pirmdzimto katru mēnesi tiek veikts atskaitījums 1400 rubļu apmērā. Tāda pati atskaitījuma summa tiks piešķirta par otro bērnu. Bet trešais, ceturtais, piektais un visi nākamie ļaus saviem vecākiem katru mēnesi izmantot 3000 rubļu atskaitījumu.
Piemērs 3. Petrovas ģimenē P.P. ir trīs bērni: Ivans - augstskolas students, 26 gadi; Pēteris ir vidusskolnieks, 16 gadus vecs, Valentīna ir 5 gadus veca, iet bērnudārzā. Ieturējuma limits par bērniem 2017. gadā šai ģimenei būs šāds:
- Ivans ir students, taču viņam jau ir 26 gadi, un atskaitījums ir pieejams tikai līdz 24 gadu vecumam. Tas nozīmē, ka viņam nav nekādu atskaitījumu. Bet pirmā bērna statuss viņam paliek.
- Pēteris mācās skolā, viņam vēl nav 18 gadu, viņam kā otrajam bērnam ģimenē pienākas atskaitījums 1400 rubļu apmērā.
- Valentīna ir trešais bērns, un viņas vecāki saņems 3000 rubļu atskaitījumu.
Ieturējuma apmērs par bērnu 2017. gadā, pareizāk sakot, par bērniem, Petrovu ģimenē būs 4400 rubļu (1400+3000) mēnesī.
Ja ģimenē ir pirmās vai otrās grupas bērns invalīds, tad standarta nodokļu atlaides tiek noteiktas:
- 12 000 rubļu mēnesī - vecākam, vecāka laulātajam, adoptētājam.
- 6000 rubļu mēnesī - aizbildnim, aizgādnim, adoptētājam, adoptētāja laulātajam.
Piemērs 4. Sidorovu ģimenē vecākais bērns Valentīns ir I grupas bērns invalīds, viņam ir 15 gadi. Jaunākajai meitai Marinai ir 8 gadi. Šajā gadījumā bērna nodokļa atlaides apmērs 2017. gadā tiks aprēķināts šādi:
- vecākam bērnam - invalīdam - 12 000 un 1 400 rubļu;
- par otro bērnu 1400 rubļu;
- kopā mēnesī: 14800 rubļi (12000+1400 + 1400).
Krievijas Federācijas nodokļu tiesību akti paredz dubultu atskaitījumu par bērnu 2017. gadā. Šādu atskaitījumu varat saņemt divos gadījumos:
- ja bērnu audzina viens no vecākiem;
- ja viens no vecākiem oficiāli atteicās saņemt atskaitījumu. Šajā gadījumā abiem vecākiem ir jāstrādā un jāsaņem ienākumi, kas apliekami ar 13 procentu likmi.
Visu veidu standarta atskaitījumu apstāšanās:
- Ja bērns ir vecāks par 18 gadiem un nav skolas, liceja vai profesionālās izglītības iestādes (koledžas, tehnikuma, augstskolas) pilna laika audzēknis. Ieturējumi tiks veikti līdz tā kalendārā gada beigām, kurā bērns kļuvis pilngadīgs.
- Ja jaunietis (vai meitene) pabeidza pilna laika studijas pirms 24 gadu vecuma. Ieturējumi beidzas ar nākamo mēnesi pēc izglītības iestādes beigšanas diploma saņemšanas.
- Ja vecāka ienākumi kārtējā gadā, sākot ar janvāri, pārsniedza 350 tūkstošus rubļu. Ieturējumi beidzas ar mēnesi, kurā tiek pārsniegts ienākumu limits.
- Ja aizbildnības, aizgādnības vai adopcijas līgums tiek izbeigts - no izbeigšanas brīža.
- Ja vecākam ir atņemtas vecāku tiesības – no atņemšanas brīža.
Piemērs 5. Kuzņecovu ģimenē aug trīs bērni: Ivanam ir 23 gadi, jūnijā viņš saņēma universitātes diplomu; Veronika ir tehnikuma neklātienes audzēkne un septembrī apritēs 18 gadi; Maksimam ir 6 gadi un viņš iet bērnudārzā. Abi vecāki oficiāli strādā rūpnīcā, un viņiem nav citu ienākumu, izņemot algu. Viņi izmantos atskaitījumus šādā secībā:
- janvāris-jūnijs - 5800 rubļi (1400+1400+3000) mēnesī;
- Jūlijs-decembris - 4400 rubļu (1400+3000) mēnesī, jo no jūlija Ivanam vairs nav tiesību uz atskaitījumiem, viņš beidzis universitāti.
Šīs atskaitījumu summas tiks ievērotas, ja visi vecāku gada ienākumi nepārsniedz 350 000 rubļu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pants). Apskatīsim vienas un tās pašas ģimenes piemēru, ja tiek pārsniegts ienākumu limits.
1. tabula. Kuzņecovu ģimenes ienākumi (rubļos)
| Mēnesis | Tēvs | Māte | Atskaitījumi bērniem | |||
| Mēnesī | Līdz šim gadam | Mēnesī | Līdz šim gadam | Manam tēvam | Mātes | |
| janvārī | 21500 | 21500 | 20100 | 20100 | 5800 | 5800 |
| februāris | 22400 | 43900 | 20100 | 40200 | 5800 | 5800 |
| marts | 21800 | 65700 | 20100 | 60300 | 5800 | 5800 |
| aprīlis | 24600 | 90300 | 20100 | 80400 | 5800 | 5800 |
| maijā | 26500 | 116800 | 20100 | 100500 | 5800 | 5800 |
| jūnijs | 34900 | 151700 | 20100 | 120600 | 5800 | 5800 |
| jūlijā | 35100 | 186800 | 21500 | 142100 | 4400 | 4400 |
| augusts | 35800 | 222600 | 22400 | 164500 | 4400 | 4400 |
| septembris | 40120 | 262720 | 20100 | 184600 | 4400 | 4400 |
| oktobris | 41200 | 303920 | 20100 | 204700 | 4400 | 4400 |
| novembris | 41100 | 345020 | 20100 | 224800 | 4400 | 4400 |
| decembris | 42200 | 387220 | 21200 | 246000 | - | 4400 |
Tabulas dati liecina, ka ģimenes tēvs decembrī saņēmis ienākumus vairāk nekā 350 000 rubļu, un no šī mēneša viņam nepienākas atskaitījumi par bērniem.