Avansa maksājums cik procentu. Avansa summa. Darba algas avansa izmaksas termiņi

Mainījušies noteikumi par algu avansu aprēķināšanu mēneša pirmajai pusei. Grāmatveži darbiniekiem bija nepietiekami atalgoti, kā rezultātā var tikt uzlikti nopietni naudas sodi. Darba ministrija ir laidusi klajā jaunus noteikumus – lejupielādējiet tos un izmantojiet savā darbā.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Darba kodeksa 136. pantu darba devējam alga jāmaksā vismaz reizi pusmēnesī. Un stingri noteiktā laika posmā. Darba alga tiek sadalīta avansā (no mēneša 1. līdz 15. datumam) un algas otrajā daļā (no mēneša 16. līdz 30. (31.) datumam). Vai ir iespējams noteikt avansa maksājumu un algu izsniegšanas datumus - 20. un 10. datums? Kā pārcelt grafiku, ja jums ir jāiesniedz nauda agrāk, informācija rakstā ".

Noteikums Nr.1 ​​Avansa maksājumam nevar piemērot koeficientu 0,87

Kā norādījusi Darba ministrija 02.05.2019. vēstulē Nr.14-1/OOG-549, grāmatvežiem avanss jāaprēķina bez koeficienta 0,87. Šis faktors samazina avansu par 13% un ir nelikumīgs.

Eksperti noskaidroja, ka aprēķins ar koeficientu aizskar darbinieka tiesības.

Izrādās, ka pēc jaunajiem noteikumiem avansa maksājumam vajadzētu palielināties par 13%. Parādīsim to ar piemēru.

Piemērs avansa aprēķināšanai jaunā veidā

Vecie noteikumi.Grāmatveži aprēķināja algu avansus ar koeficientu 0,87. Viņi to darīja, lai rezervētu iedzīvotāju ienākuma nodokli. Pieņemsim, ka avanss ir 10 000 rubļu. Darbiniekam jāsaņem 8700 rubļu. (0,87 x 10 000 rub.).

Jauni noteikumi. Grāmatvežiem algu avansi jāaprēķina bez koeficientiem. Pieņemsim, ka avanss ir 10 000 rubļu. Darbiniekam jāsaņem 10 000 rubļu rokā bez atskaitījumiem.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis Grāmatvedei, veicot mēneša beigu maksājumu darbiniekam, būs jāietur no avansa maksājuma un algas otrā daļa.

Darbinieks saņēma avansu 10 000 rubļu un otro algas daļu - 12 000 rubļu. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiks aprēķināts brīdī, kad tiks aprēķināta otrā algas daļa.

• Iedzīvotāju ienākuma nodoklis būs 2860 rubļu: (10 000 + 12 000 rubļu) x 13%.

Darbinieks saņems:

• Avanss 10 000 rubļu.
• Otrā algas daļa ir 9140 rubļi. (12 000 rubļu – 2860 rubļi).

Noteikums Nr. 2. Avanss tiek skaitīts par nostrādātajām dienām

LM vēstulē norādīja, ka darbiniekam ir tiesības saņemt darba samaksu par mēneša pirmo pusi proporcionāli nostrādātajam laikam. Tas ir, cik dienas viņš nostrādāja no 1. līdz 15., par tik dienām viņam vajadzētu saņemt avansa maksājumu.

Ja kādu dienu viņš nestrādāja (bija atvaļinājumā, bija slims), tad par šīm dienām avanss netiek uzkrāts.

Noteikums Nr.3. Darba alga ir iekļauta avansa maksājumā

Nosakot avansu, jāņem vērā:

• darbinieka alga (tarifa likme) par nostrādātajām stundām
• piemaksas par nostrādātajām stundām, kuru aprēķināšana nav atkarīga no darba rezultātu novērtējuma par mēnesi kopumā, kā arī no mēneša darba laika normas un darba standartu (darba pienākumu) izpildes

Piemēram, avansā tiks iekļauta atlīdzība par nakts darbu, piemaksas par amatu savienošanu, par profesionālajām iemaņām, par darba stāžu un citi.

LM uzsvēra, ka avansa apmēra samazināšana var tikt uzskatīta par diskrimināciju darba jomā un strādājošo darba tiesību pasliktināšanos.

Noteikums Nr. 4. Bonusi avansa maksājumā nav iekļauti

LM uzskata, ka, aprēķinot avansa maksājumu, netiek ņemts vērā:

• prēmijas, pamatojoties uz rezultatīvo rādītāju sasniegšanas rezultātiem (novērtē pēc mēneša darba rezultātiem)
• kompensācijas maksājumi, kuru aprēķināšana ir atkarīga no mēneša darba laika normas izpildes un iespējama tikai mēneša beigās (piemēram, par virsstundu darbu, par darbu brīvdienās un ārpus darba brīvdienās saskaņā ar 152. Krievijas Federācijas Darba kodeksa 153.

Šos maksājumus aprēķina pēc galīgā mēneša darba algas aprēķināšanas un izmaksas. Jaunie noteikumi ir rakstā “Darba ministrija ir mainījusi avansa maksājumu aprēķinu”.

Kāds ir avansa un algas otrās daļas izsniegšanas termiņš 2019. gadā (kalkulators)

Par avansa samaksas noteikumiem un algu bez maksas var uzzināt raidījumā “ Bukhsoft" Pēc tam failu var izdrukāt.

Algu izmaksu kalendārs 2019

Šodien dāvana pēc Jūsu izvēles, abonējot Vienkāršoto: gaļasmašīna, grils, blenderis

Šodien žurnāls Vienkāršotais piedāvā dāvanas pēc jūsu izvēles, abonējot:

1. Elektriskā gaļas maļamā mašīna ( )
2. Elektriskais grils ( )
3. Blenderis ( )

Visas dāvanas ir garantētas. Lejupielādējiet un apmaksājiet rēķinu. Vai maksāt karti mūsu vietnē. Papildus dāvanai pēc Jūsu izvēles rēķinā ir iekļauta 30% atlaide.

Darba kodekss nosaka, ka darba devējam vismaz divas reizes mēnesī ir jāmaksā darbiniekiem pienākošās algas. Pirmo šādu maksājumu sauc par avansa maksājumu, jo tas tiek uzkrāts pirms nostrādātā mēneša beigām.

• Kādai daļai no kopējās algas jābūt avansam?
• Kad tieši tas ir jāsamaksā?
• Kādas sekas darba devējam var radīt avansa maksājumu ignorēšana?

Visi jautājumi par avansu ir apspriesti zemāk.

Kādi dokumenti regulē avansu?

Nekādā gadījumā, jo oficiāls termins “avanss” darba likumdošanā nepastāv. Tas ir sarunvalodā iedibināts vārds algas pirmajai daļai, kas jāmaksā vismaz divas reizes mēnesī (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 136. pants).

ATSAUCES! Otro daļu tradicionāli sauc par “algu” vai “algu”, lai gan patiesībā alga ir abi maksājumi kopā.

Līdz ar to termina “avanss” vietā likumdošanā lietots izteiciens “darba samaksas izmaksas kārtība”. Un šai procedūrai jau ir stingrs dokumentārs pamatojums organizācijas iekšējos aktos:

• koplīgums;
• uzņēmuma iekšējie noteikumi;
• individuālie darba līgumi;
• Noteikumi par uzņēmumu.

Kad tiek izmaksāts avanss?

Maksājuma nosacījumu atdalīšanas datumu uzņēmums izvēlas patvaļīgi. Likums šajā ziņā nedod stingrus norādījumus, tomēr ir ieteikumi no Rostrud, Krievijas Federācijas Sociālās attīstības ministrijas un Federālā darba un nodarbinātības dienesta, kas balstās uz lietu loģiku.

Tā kā atlīdzība par darbu ir jāmaksā par faktiski nostrādāto laiku un notiek divas reizes mēnesī, tad diezgan loģiski ir mēnesi dalīt aptuveni uz pusēm un kā maksāšanas datumu izvēlēties 15.-16.

JŪSU ZINĀŠANAI! Ar šādu maksāšanas datumu izvēli ir ieteicams algu sadalīt aptuveni vienādās daļās.

Taču, ja nav stingru tiesību aktu prasību, uzņēmējam ir zināma brīvība algu izmaksas datumu izvēlē. Jums tikai jāņem vērā dažas nianses:

• atļauts dalīt maksājumus ne obligāti 2 daļās, algu var dalīt mazākās daļās, maksājot trīs vai četras reizes mēnesī, tad datumu noteikšanas loģika būs cita;
• ja starpība starp avansu un samaksu ir lielāka par 15 dienām, tad saskaņā ar likumu darbiniekam teorētiski ir tiesības sūdzēties par darba samaksas kavējumu, apturēt darbu un pat vērsties tiesā;
• izvēlētie laika periodi jāfiksē organizācijas iekšējos dokumentos.

PIEZĪME! Avansa samaksas laikam jābūt konkrētam datumam, nevis periodam. Nav iespējams ieplānot avansa maksājumus, piemēram, no 5. līdz 10. datumam un algas dienas no 25. līdz 30. Līdz ar to tiek pārkāpta prasība ievērot maksājumu biežumu.

Ja noteiktais datums sakrīt ar nedēļas nogali vai brīvdienu, darbinieks saņems nepieciešamo avansa maksājumu dienu iepriekš.

Algas avansa daļa

Kāda summa vai daļa būs algas daļas pirmais maksājums? Arī šeit likums skaidri neatbild. No dokumentiem šo jautājumu netieši risina tikai nedaudz novecojušais, bet vēl neatceltais PSRS Ministru padomes lēmums Nr.566, kurā teikts, ka apmēru nosaka organizācija un tas nedrīkst būt mazāks par.

Mūsdienu uzņēmējdarbībā tiek izmantotas dažādas avansa procentu aprēķināšanas metodes, tās visas ir likumīgas, izvēle ir darba devēja ziņā.

1. Samaksa par faktisko darba laiku. Avanss tiek izmaksāts noteiktā datumā tādā apmērā, kas atbilst atlīdzībai par nostrādāto dienu vai stundu skaitu. Tomēr tas var mainīties katru mēnesi. Šī metode ir ieteicama Darba ministrijas vēstulē Nr.14-1/10/B-660, tā ir jānorāda iekšējos dokumentos.
2. Fiksēts procents no algas summas. Tas ir ērtāk aprēķiniem, jo ​​tas būs vienāds ar nemainīgām algām. Darbiniekiem tas ir pievilcīgi, jo viņi vienmēr zina, ar ko var paļauties līdz noteiktam datumam. Ja ikmēneša maksājumus dala uz pusēm, ir ērti maksāt pusi no pienākošās atalgojuma. 40% līmenis arī nav pieņemams;
3. Fiksēta summa. Uzņēmējam ir tiesības izmaksāt nevis daļu no algas, bet tās daļu tādas pašas summas veidā, bet pārējo pārrēķināt atbilstoši nostrādātajam laikam. Izmantojot šo metodi, avansa maksājums paliks nemainīgs, un turpmākie maksājumi var atšķirties pie dažādām atalgojuma sistēmām (tie būs vienādi fiksētai algai, bet var mainīties stundas vai akorda algai).

Vai ir iespējams samaksāt lielāku summu avansā?

Dažkārt rodas situācijas, kad darbiniekam steidzami nepieciešama lielāka naudas summa, nekā ir paredzēts avansa maksājumā. Likums neliedz darba devējam viņu sagaidīt pusceļā, šo naudu samaksājot avansā, ņemot vērā to, ka turpmāk tā tiks atstrādāta uz atlikušo algas daļu. Darbiniekam ar šādu pieprasījumu rakstiski jāsazinās ar saviem priekšniekiem.

Kā aprēķināt avansa summu

Algu masā ietilpst ne tikai tarifa likme, bet arī kompensācijas, sociālās nodevas, piemaksas, prēmijas utt. Tie tiek ņemti vērā, sadalot maksājuma summu.

Lai veiktu avansa maksājumu, jums jāņem vērā daļa no tarifa likmes (algas), piemaksas par pieredzi un kvalifikāciju, kompensācijas maksājumi un sociālās subsīdijas.

Bonusa daļu, ja tā pienākas, var arī neiekļaut avansa maksājumā, jo vairumā gadījumu prēmija tiek uzkrāta vai netiek uzkrāta atkarībā no tā mēneša rezultātiem, kas vēl nav beidzies maksājuma brīdī. avansa maksājums.

No algas ir jāietur peļņas nodoklis. Kā tas ietekmē avansa lielumu? 13% no iedzīvotāju ienākuma nodokļa tiek ieturēti mēneša beigās, tātad pirmā iemaksa notiek bez šīs atskaitīšanas. Tas pats attiecas uz iemaksām sociālajos fondos. Tie tiek ieturēti no algas, un avanss ir tikai daļa no tās.

Darba devējs avansu nemaksā

Ja darba devējs nepilda pienākumu maksāt atalgojumu par darbu vismaz divas reizes mēnesī, tas ir tiešs likuma pārkāpums. Par šādu administratīvo pārkāpumu ir paredzēts sods saskaņā ar Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 5.27.

• amatpersonām, kuras noteikušas nelikumīgu algu aprēķināšanas kārtību, būs jāmaksā naudas sods 1-5 tūkstošu rubļu apmērā, bet šāda pārkāpuma atkārtošanās gadījumā - 10-20 tūkstoši rubļu un, iespējams, jāsaņem diskvalifikācija par 1- 3 gadi;
• Individuālajiem uzņēmējiem ir jānodrošina vismaz divreizēji maksājumi, pretējā gadījumā viņiem draud naudas sods 1-5 tūkstošu vai 10-20 tūkstošu apmērā atkārtotas darbības gadījumā;
• juridiska persona ir atbildīga saviem darbiniekiem ar naudas sodu 30-50 tūkstošu rubļu apmērā, un atkārtota iesaistīšanās ir saistīta ar summām 50-70 tūkstošus rubļu.

SVARĪGS! Naudas sodu summa tiek iemaksāta budžetā. Turklāt darbiniekam, kurš cietis no kavētas algas izmaksas, ir tiesības pieprasīt kompensāciju par tās kavējumu (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 235. pants).

Grāmatvedības ieraksti priekšapmaksai

Grāmatvedības kārtība ir atkarīga no avansa maksājuma veida. Visbiežāk tā tiek pārskaitīta tāpat kā pārējā alga, uz bankas karti. Tādā gadījumā pareizi jānorāda maksājuma mērķis, minot aprēķina mēnesi, piemēram, “alga par 2016. gada augusta pusi.” Nepieciešami divi ieraksti: avansa līdzekļu pārskaitīšanai - debets 70, kredīts 50 un bankas komisijas maksa - debets 91-2, kredīts 51.

Likums pieļauj avansa maksājumu citos veidos:

• skaidrā naudā: jums jāaizpilda paziņojums šim vai skaidras naudas orderim paredzētajā veidlapā;
• nemonetārā ekvivalentā: daļa no algas var būt natūrā, Art. To pieļauj Krievijas Federācijas Darba kodeksa 131. pants, kas nosaka, ka tā daļa nedrīkst pārsniegt 20%; Tādējādi saskaņā ar grāmatvedību notiek “gatavās produkcijas nodošana algu sarakstam”, un grāmatojumi notiek 5 posmos: ieņēmumi no gatavās produkcijas (debets 70, kredīts 50-1), ražošanas izmaksu norakstīšana (debets 90-2, kredīts 43), uzkrājošais PVN (debets 90-3, kredīts 68), peļņa vai zaudējumi no pārskaitījuma uz algas kontu (attiecīgi debets 90-9 vai 99, kredīts 99 vai 90-9).

Kad jāmaksā alga par mēneša pirmo pusi? Kāda atbildība būs darba devējam par avansa neizmaksu? Kā pareizi noteikt avansa summu? Kā avansa maksājums tiek atspoguļots veidlapā 6-NDFL?

06.03.2017

Darba devējiem alga jāmaksā divas reizes mēnesī, un tradicionāli pirmo maksājumu sauc par avansu. Taču Darba kodeksā nav tādas lietas kā avanss: alga jāmaksā par mēneša pirmo pusi. Kā tiek noteikts maksāšanas termiņš šādām algām? Kāda ir tā aprēķināšanas procedūra? Vai ir iespējams to samaksāt fiksētā apmērā, lai minimizētu norēķinu dienesta darbinieku darbaspēka izmaksas? Kā aizpildīt sadaļu 2 veidlapas 6-NDFL, ja mēneša beigās darbinieks saņēma tikai avansu, no kura netika ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis? Par to, kādus paskaidrojumus par šiem jautājumiem sniedza Darba ministrija, Rostrud, Finanšu ministrija un Federālais nodokļu dienests, jūs uzzināsit no iesniegtā raksta.

KAD JĀMAKSĀ ALGA PAR MĒNEŠA PIRMO PUSI?

Pirmkārt, atcerēsimies Art. 6. daļas noteikumus. Krievijas Federācijas Darba kodeksa 136. pants, saskaņā ar kuru alga tiek izmaksāta vismaz reizi pusmēnesī. Konkrētu algas izmaksas datumu nosaka iekšējie darba noteikumi, koplīgums vai darba līgums ne vēlāk kā 15 kalendārās dienas no tā perioda beigām, par kuru tā tika uzkrāta. Lūdzu, ņemiet vērā, ka šajā izdevumā šī daļa ir spēkā kopš 2016. gada 3. oktobra (2016. gada 3. jūlija federālā likuma Nr. 272-FZ 1. klauzula, 2. pants, 4. pants).

Šķietami nebūtiskās izmaiņas daudziem darba devējiem lika veikt grozījumus vietējos normatīvajos aktos un darba līgumos.

2016.gada 23.septembra vēstulē Nr.14-1/OOG-8532 Darba ministrija norādīja, ka dokumenti, kas var noteikt algas izmaksas dienas Art. Krievijas Federācijas Darba kodeksa 136. pants ir uzskaitīti atdalīti ar komatiem, tas ir, likumdevējs uzsver šo dokumentu līdzvērtību, kurā jebkurā no tiem var atrisināt jautājumu par algas izmaksas dienām.

Piezīme:

Ja vietējo noteikumu normas vai Krievijas Federācijas veidojošās vienības organizācijas koplīgums ir pretrunā ar spēkā esošajiem darba tiesību aktiem, šīs normas tiek uzskatītas par spēkā neesošām.

Rostrudas informācija “Par 2016. gada 3. jūlija federālā likuma Nr. 272-FZ “Par grozījumiem atsevišķos Krievijas Federācijas tiesību aktos attiecībā uz atalgojumu” 2. panta piemērošanu (ievietota departamenta oficiālajā tīmekļa vietnē 2016. gada 20. decembrī) norāda, ka Šis likums nemaina darba samaksas izmaksas kārtību. Prasības ierobežot darba samaksas izmaksas laiku līdz 15 kalendāra dienām attiecas uz uzkrātās darba samaksas izmaksu darbiniekam ne retāk kā reizi pusmēnesī.

Vienlaikus, ņemot vērā jauno Regulas Nr. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Darba kodeksa 136. pantu, alga ir jāmaksā:

• par mēneša pirmo pusi - noteiktajā dienā no kārtējā perioda 16. līdz 30. (31.) datumam;
• par mēneša otro pusi - no nākamā mēneša 1. līdz 15. datumam.

Jūsu zināšanai:

Darbiniekiem par mēnesi, ceturksni, gadu vai citu periodu uzkrāto stimulēšanas maksājumu laiku var noteikt ar koplīgumu vai vietējiem noteikumiem. Tādējādi noteikums par prēmijām var paredzēt, ka prēmiju izmaksa darbiniekiem, pamatojoties uz prēmiju sistēmas noteiktā perioda (piemēram, mēneša) rezultātiem, tiek veikta nākamajā mēnesī pēc pārskata mēneša (vai noteiktā laika periodā tam). var norādīt samaksu), un prēmiju izmaksu, pamatojoties uz gada darba rezultātiem - nākamā gada martā (vai var norādīt arī konkrētu tās izmaksas datumu) (Krievijas Federācijas Darba ministrijas vēstules datēta 23.09.2016. Nr.14-1/OOG-8532, 21.09.2016. Nr.14-1/B-911, 15.09.2016 Nr.14-1/10/B-6568).

Attiecībā uz avansa izmaksas datuma noteikšanu, saskaņā ar LM paskaidrojumiem, kas sniegti 02.03.2016. vēstulē Nr.14-1/10/B-660 “Par darba samaksas apmēru un izmaksas laiku. , tai skaitā uz pusmēnesi”, Darba kodeksā noteikta prasība par maksimāli pieļaujamo laika periodu starp darba samaksas daļu izmaksām ar regulējumu par konkrētu tās izmaksas termiņu izsniegšanu darba devēja līmenī.

Tajā pašā laikā nav pieļaujams noteiktas algas izmaksas dienas vietā noteikt periodu, kurā to var izmaksāt (piemēram, no 16. līdz 18. datumam). Šis secinājums ir ietverts Krievijas Federācijas Darba ministrijas 2013. gada 28. novembra vēstulē Nr. 14-2-242.

No redaktora:

Jautājums par to, kādi termiņi jānosaka darba samaksas izmaksai, tika apspriests arī E. A. Sobolevas rakstā “Viss par avansa algu izmaksu iestādes darbiniekam” (Nr. 8, 2016).

KĀDA ATBILDĪBA BŪS DEVĒJAM PAR AVANSA NEIZMAKSĀŠANU?

Ir vērts atzīmēt, ka Art. 6. daļas norma. Krievijas Federācijas Darba kodeksa 136. pantam ir obligāts raksturs, tāpēc tā piemērošana nav atkarīga no darbinieku gribas. Fakts ir tāds, ka praksē joprojām pastāv situācijas, kad darba devēji maksā algu reizi mēnesī, pamatojoties uz attiecīgiem darbinieku paziņojumiem. Par šādām amatieru izrādēm saskaņā ar Art. 5.27 - Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodekss, par ko viņiem draud naudas sods:

• amatpersonām (vadītājs un grāmatvedis) - no 10 000 līdz 20 000 rubļu;
• juridiskām personām - no 30 000 līdz 50 000 rubļu.

Atkārtots pārkāpums paredz administratīvā soda uzlikšanu lielākā apmērā (amatpersonām - no 20 000 līdz 30 000 rubļu, juridiskām personām - no 50 000 līdz 100 000 rubļu). Tas ir paredzēts Art. 7. daļā. 5.27 - Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodekss. Naudas soda vietā iespējams cits atbildības līdzeklis - amatpersonas tiesību atņemšana uz laiku no viena līdz trim gadiem.

Jūsu zināšanai:

6. un 7. daļa ir ieviesta Art. 5.27 - Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodekss ar federālo likumu Nr.272-FZ.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka šķīrējtiesneši, uzliekot naudas sodus, ir darba inspektoru pusē (Kirovas apgabala Oričevskas tiesu apgabala tiesu apgabala Nr. 33 lēmumi, datēti ar 02.02.2017. Nr. 5-78/2017, Ņižņijnovgorodas tiesu apgabala Nr. 1 Ņižņijnovgorodas apgabals, Ņižņijnovgorodas apgabals 2017. gada 31. janvārī Nr. 5-5/2017), un vadītāju diskvalifikācijas gadījumā (Tatarstānas Republikas Augstākās tiesas 2016. gada 28. septembra lēmumi Nr. 4a-1390 /2016, Mari El Republikas Augstākā tiesa 2016. gada 26. februārī Nr. 4A-21/2016, Samaras apgabaltiesas 2016. gada 8. septembra lēmums Nr. 21-1880/2016).

Praksē iespējama arī cita situācija - kad avansa maksājums ir paredzēts vietējā normatīvajā aktā, bet tiek veikts ar nokavēšanos.

Šajā gadījumā darba devējam draud finansiāla atbildība saskaņā ar Art. 236 Krievijas Federācijas Darba kodeksa (ar grozījumiem, kas izdarīti ar Federālo likumu Nr. 272-FZ). Atšķirībā no administratīvā soda, maksājumi tiek veikti par labu darbiniekiem, kuru tiesības ir pārkāptas.

Ja tiek pārkāpti samaksas termiņi, darba devējam ir jāizmaksā darbiniekam kompensācija par katru nokavēto dienu. Šādas kompensācijas apmērs nav mazāks par 1/150 no tajā laikā spēkā esošās Krievijas Federācijas Centrālās bankas pamatlikmes no laikus nesamaksātajām summām par katru kavējuma dienu, sākot no nākamās dienas pēc noteiktās dienas. maksājuma termiņš līdz faktiskā norēķina dienai ieskaitot. Naudas kompensācijas apmēru aprēķina no faktiski laikā nesamaksātajām summām.

KĀ PAREIZI NOTEIKT AVANSA IZMĒRU?

2013.08.05. vēstulē Nr.14-4-1702, izskatot jautājumu par darbinieka algas apmēra noteikšanu pirmajai mēneša pusei, Darba ministrija apliecināja, ka Krievijas Federācijas Darba kodekss. neregulē avansa lielumu.

Vienlaikus amatpersonas atsaucās uz lēmumu Nr.566, saskaņā ar kuru strādnieku darba samaksas avansa apmēru mēneša pirmajai pusei nosaka, vienojoties uzņēmuma (organizācijas) administrācijai un arodbiedrības organizācija, slēdzot koplīgumu, tomēr šī avansa minimālā summa nedrīkst būt zemāka par strādnieka tarifa likmi par nostrādāto laiku.

Kādas avansa maksājumu aprēķināšanas metodes tiek izmantotas praksē? Apskatīsim diagrammu.

Algas aprēķināšanas metodes mēneša pirmajai pusei:

• proporcionāls nostrādātajam laikam;
• Procentos no algas;
• Fiksētā summā (rubļos);
• Vislabvēlīgākās metodes.

Šī metode nav ērta darba devējam, jo ​​uzliek viņam pienākumu maksāt algu pat situācijās, kad darbinieks bija slims vai atradās komandējumā.

Algas aprēķins ir proporcionāls nostrādātajam laikam. Papildus formālai Art. 136 Krievijas Federācijas Darba kodeksa par darba algas izmaksu vismaz divas reizes mēnesī, nosakot algas maksājuma apmēru par pusmēnesi, darba devējam jāņem vērā darbinieka faktiski nostrādātais laiks (faktiski veiktais darbs). viņa) (Krievijas Federācijas Darba ministrijas vēstule, datēta ar 02.03.2016. Nr. 14-1/10/ B-660). Tāds pats secinājums izriet no Krievijas Federācijas Darba ministrijas 2016. gada 21. septembra vēstulēm Nr.14-1/B-911 un Rostrud 2016. gada 26. septembrī Nr.T3/5802-6-1.

Līdzīga nostāja tika sniegta agrākā Krievijas Federācijas Darba ministrijas vēstulē, kas datēta ar 08.05.2013. Nr. 14-4-1702. Turklāt tajā uzsvērts, ka šie standarti attiecas uz visiem organizācijas darbiniekiem un nav īpaši piemērojami noteiktām darbinieku kategorijām.

Papildus tam, ka šo avansa aprēķināšanas metodi regulējošās iestādes iesaka kā galveno, tā ir ērta arī darba devējam: izmaksājot algu par mēneša pirmo pusi proporcionāli darbinieka faktiski nostrādātajam laikam. šajā periodā praksē tiek novērsts iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārmaksas un neieturēšanas risks noslēguma maksājuma laikā.

1. piemērs

Iestāde par mēneša pirmo pusi darba samaksas izmaksas termiņu noteikusi 20.datumu. Organizācijas iekšējie darba noteikumi paredz, ka darbiniekam tiek izmaksāts avanss, atskaitot aprēķināto iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Aprēķināsim 2017. gada marta avansa apmēru darbiniekiem, ņemot vērā faktiski nostrādāto laiku.

	Alga, berzēt.	Strādāja 2017. gada martā, vergs. dienas*
		No 1. līdz 15	No 16. līdz 31
Ivanovs I. V.
Petrovs P.E.
Sidorovs S. I.
Kuzņecovs K.A.

* Iestādē noteikta piecu dienu darba nedēļa. 2017. gada martā

22 darba dienas.

** Darbinieks atradās ikgadējā apmaksātā atvaļinājumā.

Noteiktajā termiņā (18.03.2017., jo 20.03.2017. iekrita brīvā dienā) darbiniekiem būs jāizmaksā avanss šādā apmērā:

	Alga, berzēt.	Uzkrāts par faktiski nostrādāto laiku mēneša pirmajā pusē		Summa, kas jāizsniedz personīgi, berzēt.
Ivanovs I. V.		RUB 18 182 (40 000 RUB / 22 darba dienas x 10 darba dienas)	RUB 2364 (RUB 18 182 x 13%)
Petrovs P.E.		RUB 15 909 (35 000 RUB / 22 darba dienas x 10 darba dienas)	RUB 2068 (RUB 15 909 x 13%)
Sidorovs S. I.		RUR 7955 (35 000 RUB / 22 darba dienas x 5 darba dienas)	RUB 1034 (RUB 7955 x 13%)
Kuzņecovs K.A.

Kontrolējošās iestādes vairākkārt norādījušas, ka no avansiem iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek ieturēts. Aplūkotajā piemērā avansa summas samazināšana par nodokļa summu neparedz iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieskaitīšanu budžetā.

Darba algas aprēķins par mēneša pirmo pusi procentos no algas. Saskaņā ar Veselības un sociālās attīstības ministrijas 2009.gada 25.februāra vēstulē Nr.22-2-709 sniegtajiem skaidrojumiem ar avansa metodi darba samaksas aprēķināšanai par katru mēneša pusi, darba samaksa jāuzkrāj aptuveni vienādās daļās. summas (izņemot prēmiju maksājumus).

Cik procentu man vajadzētu iestatīt? Ja sekojat ieteikumiem, kas sniegti vēstulē uz vēstuli, tas ir 50%. Taču vēsturiski avanss bija noteikts 40% apmērā no algas. Tam ir pilnīgi loģisks izskaidrojums: noslēguma norēķinu laikā no darbinieku algām tiks ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis un, ja avansā tiks izmaksāti 50% no algas, tad mēneša otrajā pusē alga būs ievērojami lielāka. mazāk.

2. piemērs

Darbiniekam tiek piešķirta alga 30 000 rubļu. Pieņemsim, ka darbiniekam nav tiesību uz iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumiem, tāpēc nodokļa summa ir 3900 rubļu. Salīdzināsim, kādas būs maksājumu summas, maksājot avansu 40 un 50%.

Kā redzams no piemēra, ja avansa maksājums ir noteikts 50%, veicot galīgo maksājumu, darbinieks saņems mazāku algu nekā par mēneša pirmo pusi, kas neatbilst prasībām par aptuveni vienādām algas daļām. .

Vienlaikus jāņem vērā, ka atšķirībā no fiksētā apmērā noteikta avansa avansa maksājums procentos no algas nav nepieciešams gadījumos, kad darbinieks nestrādāja (bija slimības atvaļinājumā, komandējumā, atvaļinājumā utt.).

Par avansa samaksu fiksētā apmērā. Jautājums par fiksētas summas aprēķināšanu darba samaksas izmaksāšanai ar avansa metodi valsts sektora organizācijas darbiniekam tika izskatīts Finanšu ministrijas 2016.gada 29.marta vēstulē Nr.02-07-05/17670. Departamenta amatpersonas norādīja, ka šāds jautājums ir Darba ministrijas, nevis Finanšu ministrijas kompetencē. Tajā pašā laikā finansisti atgādināja, ka saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Darba kodeksa 91. pantu algu aprēķina par faktiski nostrādāto laiku, kas noteikts darba devēja organizētās grāmatvedības ietvaros. Tajā pašā laikā algas izmaksas kārtība (termiņi, summa un sastāvdaļas), kas noteikta ar iestādes vietējiem aktiem, nedrīkst būt pretrunā ar Krievijas Federācijas Darba kodeksa noteikumiem. Kas attiecas uz faktiski nostrādātā laika uzskaiti, ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas rīkojumu Nr.52n tika apstiprināta darba laika izlietojuma uzskaites darba laika uzskaites veidlapa, uz kuras pamata tiek aprēķināta fiksēta summa par faktiski pavadīto laiku. strādājis mēneša pirmo pusi (t.sk. fiksētās summas koriģēšanu), un metodiskos ieteikumus tā veidošanai.

Ņemot vērā šos Finanšu ministrijas precizējumus, iepriekš minēto LM nostāju, kā arī riskus, kas saistīti ar avansa samaksu fiksētā apmērā, uzskatām šādu algu izmaksas veidu par mēneša pirmo pusi par nepieņemamu. valsts sektora iestādēm.

ALGA PAR MĒNEŠA PIRMO PUSI UN NDFL.

Pēdējā laikā gan Finanšu ministrija, gan Federālais nodokļu dienests ir saņēmuši daudzus precizējumus, saskaņā ar kuriem no avansa maksājuma nav jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis (Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 29. aprīļa vēstules Nr. BS-4-11/7893, 2016. gada 24. marta Nr. BS-4-11 /4999, Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2015. gada 27. oktobra Nr. 03-04-07/61550).

Atgādināsim, ka saskaņā ar Regulas Nr. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. pantā nodokļu summas aprēķina nodokļu aģenti faktiskās ienākumu saņemšanas dienā, kas noteikta saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. pantu, kumulatīvi no taksācijas perioda sākuma attiecībā uz visiem ienākumiem (izņemot ienākumus no līdzdalības organizācijas darbībās), kuriem ir noteikta nodokļa likme panta 1. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. pantu, kas uzkrāts nodokļu maksātājam par noteiktu periodu, ieskaitot kārtējā taksācijas perioda iepriekšējos mēnešos ieturētā nodokļa summu.

Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 02.01.2016. vēstulē Nr.03-04-06/4321 ir norādīts, ka pirms mēneša beigām ienākumus algas veidā nevar uzskatīt par nodokļu maksātāja saņemtiem. Attiecīgi nodokli nevar aprēķināt līdz mēneša beigām. Līdz ar to nodokļu aģents mēneša beigās aprēķināto nodokļa summu ietur no nodokļa maksātāja tikai tad, kad tā faktiski ir samaksāta pēc tā mēneša beigām, par kuru šī nodokļa summa tika aprēķināta. Līdzīgs viedoklis ir ietverts Krievijas Federācijas Augstākās tiesas 2016. gada 11. maija nolēmumā Nr. 309-KG16-1804.

Tajā pašā laikā jums jāpievērš uzmanība situācijai, kad avanss tiek izmaksāts mēneša pēdējā dienā.

FM uzskata (sk. 2016. gada 23. novembra vēstuli Nr. 03-04-06/69181), ja nodokļu aģents paspēj samaksāt avansu līdz mēneša beigām, tad iedzīvotāju ienākuma nodoklis nav jāpārskaita. uz budžetu. Tas saistīts ar to, ka parasti iestāde iedzīvotāju ienākuma nodokli aprēķina mēneša pēdējā datumā, un nodoklis ir jāietur vienu reizi - izmaksājot ienākumus pēc mēneša beigām.

Kas attiecas arī uz šķīrējtiesnešiem, viņi arī uzskata, ka, izmaksājot avansu mēneša pēdējā dienā, iedzīvotāju ienākuma nodoklis no tā summas nav jāieskaita budžetā (AS UO 2016. gada 24. februāra lēmums Nr.F09-11987/15 lietā Nr.A76-10562/2015).

KĀ AVANSA MAKSĀJUMS TIEK ATSKAITOTS 6-NDFL VEIDĀ?

Avansa summa netiek atsevišķi atspoguļota veidlapā 6-NDFL: sadaļā. Šīs veidlapas 2. uzrāda mēneša pēdējā dienā atzītās darba algas apmēru. Kā jau minēts, iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek ieturēts gala norēķinu laikā ar darbiniekiem un arī norādīts vienā summā.

Praksē iespējama situācija, kad darbinieks saņem avansu 40% apmērā, bet mēneša beigās viņam nebūs ienākumu, no kuriem var ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Tas notiek, ja mēneša otrajā pusē darbiniekam nebija uzkrāti ienākumi (piemēram, viņam tika piešķirts bezalgas atvaļinājums), un mēneša pirmajā pusē darbinieks faktiski nestrādāja pusi nedarba brīvdienu dēļ. no darba laika un ienākumiem tika saņemti, tai skaitā par nenostrādāto laiku. Turpmāk no viņa ienākumiem pie nākamās algas izmaksas būtu jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Veidlapas 6-NDFL 2. iedaļā grāmatvedis atspoguļos rādītājus šādi:

• mēneša pēdējā dienā tiks atzīta avansa veidā faktiski saņemtā ienākuma summa;
• tiks norādīts nodokļa ieturēšanas datums, kas nesakrīt ar attiecīgā mēneša gala maksājuma summas samaksas datumu.

Tā kā nodoklis netika ieturēts laikus, grāmatvedim būs jāsniedz nodokļu inspekcijai atbilstošs paskaidrojums, kas atbrīvos iestādi no atbildības par nepatiesu ziņu sniegšanu.

3. piemērs

Darbinieka alga ir 30 000 rubļu. Par 2017. gada janvāri viņam tika uzkrāts avanss 12 000 rubļu apmērā, kas tika izmaksāts 2017. gada 17. janvārī. 2017.gada 18.janvārī darbinieks saslimis, un darba nespējas lapu darba devējam iesniedza tikai 2017.gada 6.februārī. Ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli no avansa maksājuma par janvāri 1560 rubļu apmērā. (RUB 12 000 x 13%) grāmatvede to varēja izdarīt, tikai samaksājot avansu par februāri - 17.02.2017.

6-NDFL veidlapas paskaidrojuma piezīmē jo īpaši jānorāda sekojošais.

6-NDFL veidlapas 2. sadaļa. Neatbilstība ir 100. rindā (datums ir 31.01.2017.) un 110. rindā (datums ir 17.02.2017.). Datumu atšķirība ir saistīta ar to, ka pēc avansa saņemšanas par janvāri darbinieks saslimis. Noteiktajā termiņā - 02/03/2017 - iedzīvotāju ienākuma nodoklis netika ieturēts, jo darbiniekam nebija citu ienākumu, kas apliekami ar 13% likmi. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no avansa netika ieturēts Art. 2.punkta dēļ. 223, 3. punkts, 4. pants. 226 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par janvāri tika ieturēts no nākamā maksājuma skaidrā naudā 2017. gada 17. februārī (avansa maksājums par 2017. gada februāri).

Kas attiecas uz avansa apmēru nenostrādātā laika dēļ, tad ar to jārēķinās, maksājot avansu par nākamo mēnesi.

* * *

Apkopojiet:

• darba alga par mēneša pirmo pusi (no 1. līdz 15. datumam) jāizmaksā noteiktajā dienā no 16. līdz 30. (31. datumam);
• maksājuma datums ir noteikts jebkurā no dokumentiem, kas uzskaitīti Art. 136 Krievijas Federācijas Darba kodekss(iekšējie darba noteikumi, koplīgums vai darba līgums), un nav pieļaujams noteiktas algas izmaksas dienas vietā noteikt periodu, kurā to var izmaksāt;
• Nosakot avansa apmēru, kontrolieri iesaka ņemt vērā darbinieka faktiski nostrādāto laiku (viņa faktiski veikto darbu). Tajā pašā laikā nav tieša aizlieguma noteikt avansu procentos no algas;
• Maksājot avansu, nav jāieskaita budžetā iedzīvotāju ienākuma nodoklis: nodokļa aprēķināšana, ieturēšana un nomaksa (tai skaitā par mēneša pirmo pusi) tiek veikta gala norēķinu laikā.

Avanss jeb priekšapmaksa ir noteikta summa naudas izteiksmē vai cita īpašuma vērtība, kas tiek nodota kā zīme, ka saistības tiks izpildītas pirms letes. Tas nav depozīts. Šiem diviem terminiem ir atšķirīga juridiskā nozīme, lai gan dažos veidos tie pārklājas.

Virzība tirdzniecības attiecībās

Atšķirība ir tāda, ka, ja par pārkāpumiem atbildīgā puse nepildīs līguma nosacījumus, tad viņš zaudēs depozītu. Šis noteikums neattiecas uz avansa maksājumiem. Turklāt atšķirībā no depozīta avanss netiek saprasts kā līguma nodrošinājuma veids, bet gan tikai kā līdzeklis saistību izpildei. Svarīgi ir arī tad, ja preces tiek piegādātas ar kredīta noteikumiem, kas var sastādināt aptuveni desmit līdz četrdesmit procentus no līguma vērtības un tiek iekļauti gala maksājumā. Ir reti gadījumi, kad tiek izmantots avansa maksājums - 100%.

Ja saistības netiek pildītas, tad tiek atdots avanss, un lielos darījumos atdošanu nodrošina bankas garantija. Tas arī kalpo kā pierādījums līguma noslēgšanai, taču, atšķirībā no depozīta, tiek atgriezts, tāpēc tas nav veids, kā nodrošināt reālu izpildi. Starptautiskajās tirdzniecības attiecībās bieži izmanto pircēju avansus, kas darbojas kā importētāju aizdevuma veids eksportētājiem. Cik procentiem jābūt no algas avansa? Vispirms apskatīsim pašu definīciju.

Kas attiecas uz jēdzienu “avanss”, tad Krievijas Federācijas Darba kodeksā nav konkrētas definīcijas, tomēr šis jēdziens tiek plaši izmantots kā algas vai algas sastāvdaļa.

Cik procenti ir no algas avansa? Parunāsim par to tālāk.

Alga un tās sastāvdaļas

Veicot darbu privātos vai valsts uzņēmumos, darbiniekiem tiek maksāta alga (darba samaksa) par padarīto darbu. Saskaņā ar Darba kodeksa 136.pantu darba devējam ir pienākums maksāt pienākošos naudu divas reizes mēnesī.

Alga ir finansiāla atlīdzība par darbinieka faktiski nostrādāto laiku. Tarifs ir maksājums, kas tiek aprēķināts, pamatojoties uz saražoto preču, darbu vai pakalpojumu daudzumu. Pārējā atalgojuma daļa tiek uzskatīta par motivējošu un ietver dažāda veida maksājumus, piemēram, prēmijas, prēmijas, piemaksas, kas tiek uzkrātas reizi mēnesī vai ceturksnī, vai arī, ja plāns tiek pārsniegts. Var būt arī citi darba līgumā noteikti nosacījumi. Jebkuri prēmiju maksājumi tiek ierakstīti dokumentos procentos vai īpaši noteiktā apmērā.

Tas ietver dažāda veida koeficientus. Piemēram, rajons, kuru izveido konkrētas teritorijas administrācija: reģions, reģions utt. Piemēram, Maskavā un Maskavas apgabalā šis koeficients bija vienāds ar vienu, bet Sverdlovskas apgabalā - 15%. Tas jāņem vērā, aprēķinot algu. Krievijas ziemeļu reģionos ir tā sauktās ziemeļu piemaksas, kas tiek aprēķinātas skarbo klimatisko apstākļu dēļ.

To algas daļu, kas tiek izmaksāta mēneša pirmajā pusē, sauc par avansu. Cik procenti tiek piešķirti no algas avansa? Maksājuma summu un datumus nosaka noteikumi, kas norādīti darba līgumā, organizācijas kolektīvajā vai vietējā normatīvajā aktā.

Vienreizējie maksājumi

Bieži vien noteiktu iemeslu dēļ darba devējs darbiniekiem izmaksā visu summu vienā reizē mēneša noteiktajā datumā, un nav nozīmes, cik procentiem jābūt algas avansa maksājumam. Šādas darbības neatbilst Krievijas darba likumdošanas prasībām un var tikt piemērotas sodiem.

Avansa būtība

Darba kodeksā nav tiešas definīcijas jēdzienam “avanss”, taču tajā teikts, ka mēnesim atvēlētais darba samaksas fonds ir jāsadala divās daļās. Cik procentus no algas izmaksā avansā? Darba devējs var maksāt pusi no algas vai varbūt mazāk. Citiem vārdiem sakot, katram darbiniekam viņa nopelnītā summa ir jāsamaksā divās daļās, un vienu no tām, kas tiek izsniegta mēneša pirmajā pusē, parasti sauc par avansu.

Cik procentus no algas avansa izmaksā saskaņā ar likumu?

Likumdošanas līmenī nav noteikts, cik procentos un kādos datumos summa ir jāizmaksā. Nedaudz precizē Sociālās attīstības un veselības ministrijas vēstules Federālajam nodokļu dienestam nosacījumi, kur pirmā organizācija iesaka uzkrāt līdzekļus vienādās daļās, bet otrā piedāvā noteikt izsniedzamo summu atkarībā no faktiski nostrādātā laika. darbinieks.

Līdz ar to, lai tiktu izmaksāta puse no algas, nepieciešams avanss izsniegt mēneša vidū, aptuveni 15.-16.

Praksē avanss parasti tiek piešķirts mazākā apmērā, jo visas prēmijas un piemaksas tiek uzkrātas kopā ar algas galveno daļu. Turklāt darba līgumos daudzi cilvēki apzināti nenovērtē algas pirmās daļas procentus. Tāpēc parasti pirmā summa nav lielāka par vienu trešdaļu no kopējiem mēneša ienākumiem.

Tagad jautājums par to, cik procenti no algas avansa nedrīkst būt strupceļš.

Grozījumi tiesību aktos

2016. gadā tika veiktas dažas izmaiņas, kas ietekmēja avansa maksājuma laiku, kā arī tā apmēru. Tagad organizācijām ir jāmaksā pirmā algas daļa ne vēlāk kā katra mēneša piecpadsmitajā datumā. Šī norma noteikta saistībā ar darba samaksas aprēķina kavējumiem, kas izraisīja naudas soda apmēra palielināšanu par DK noteikumu pārkāpumiem.

Galvenais jauninājums bija noteikuma parādīšanās, saskaņā ar kuru darbinieks saņem avansa maksājumu maksimāli 15 dienas pēc pamatalgas saņemšanas. Ja vēlas, darba devējs var samaksāt naudu pirms termiņa, šāda rīcība netiek uzskatīta par pārkāpumu.

Avanss 2017. gadā

Kāda ir algas avansa procentuālā daļa 2017. gadā?

Pašreizējie Krievijas tiesību akti nenosaka precīzu procentuālo daļu ikmēneša izpeļņas izmaksai 2017. gadā. Maksājumi darbiniekiem jāveic vismaz divas reizes mēnesī, ņemot vērā faktiski nostrādātās stundas.

Patiesībā organizācijas to pamato ar faktiskajām nostrādātajām stundām vai nosaka fiksētu procentuālo daļu, kas parasti svārstās no 30 līdz 50%. Uz jautājumu, cik procenti ir algas avanss, var atbildēt, pamatojoties uz šiem datiem.

Uzkrāšanas metodi uzņēmums izvēlas pēc saviem ieskatiem, un to nosaka uzņēmuma vietējie noteikumi. Jebkurā gadījumā aprēķins tiek veikts pēc darba laika uzskaites.

Gadījumos, kad tiek noteikts avansa maksājums 50% apmērā no algas summas, galvenā maksājuma otrā daļa var būt lielāka, jo tiek pievienotas dažādas piemaksas, piemaksas un piemaksas.

Alga ne mazāka par minimālo algu

Visi jebkura veida īpašumtiesību uzņēmumi, kas maksā summu, kas ir mazāka par noteikto minimālo (minimālo algu), tiks saukti pie administratīvās atbildības. Tiek paredzēti sodi, kuru apmērs pārsniedz piecdesmit tūkstošus rubļu, un par atkārtotu šāda veida pārkāpumu vadītājs vai grāmatvedis var saņemt diskvalifikāciju līdz 3 gadiem.

Aprēķinu tehnoloģija

Cik procentus no algas grāmatveži maksā avansā?

Grāmatvedības speciālisti avansa summu aprēķina, izmantojot vienu no šīm metodēm:

Visas darba līgumā noteiktās algas apmēru dala ar mēneša darba dienu normu, tālāk reizinot ar nostrādāto dienu skaitu, sākot no pirmās dienas līdz avansa datumam;

Izmantojot metodi, reizinot gatavās produkcijas vienības ar gabaldarba likmēm, uzņēmumam izmantojot akorddarba algu sistēmu (aprēķinot jāņem vērā, ka no avansa maksājuma netiek ieturēta iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa);

Tarifa likmes apmērs ar visiem papildu maksājumiem un piemaksām tiek reizināts ar koeficientu 0,5 (šādos uzkrājumos nav iekļauta samaksa par brīvdienām un brīvdienām, kas darbiniekam parasti nav izdevīgi, jo dažos mēnešos šāds avanss būs nenozīmīgi, piemēram, janvārī un maijā);

Kad tarifa summu ar visiem paredzētajiem papildu maksājumiem un piemaksām dala ar esošo standarta darba laiku un tālāk reizinot ar faktiski nostrādātā laika standartu mēneša pirmajā pusē.

Situācijās, kad darbinieks mēneša pirmās 2 nedēļas neatradās darba vietā, piemēram, bija atvaļinājumā, viņam nepienākas avanss. Un, ja prombūtne bija daļēja, tad tās lielumu aprēķina, aprēķinot maksājamo summu par visu mēneša pusi, pēc tam jums tas jādala ar standarta darba laiku (pusmēneša) un jāreizina ar faktiski pavadīto dienu skaitu. strādāja.

Nepieciešamība pēc skaidriem noteikumiem

Lai izvairītos no sūdzībām no uzraudzības iestādēm un lai pēc iespējas samazinātu komentārus nodokļu un grāmatvedības audita gadījumā, Noteikumos par darbinieku algām vēlams iekļaut punktu, kas izskaidro avansa aprēķināšanas nianses šajā konkrētajā organizācijā.

Avanss ir mēneša pirmās puses alga. Krievijas Federācijas Darba kodeksā vai normatīvajos dokumentos nav jēdziena “avanss”.

Avansa izmaksa nav darba devēja tiesības, bet gan pienākums. Algas jāmaksā vismaz divas reizes mēnesī (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 136. pants). Šo rīkojumu nevar pārkāpt, pat ja darbinieks raksta paziņojumu, kurā lūdz izmaksāt algu reizi mēnesī. Pretējā gadījumā uzņēmums tiks sodīts (naudas sodi ir tabulā). Darba devējs pats nosaka samaksas nosacījumus. Bet jebkurā gadījumā alga ir jāizmaksā ne vēlāk kā 15 kalendārās dienas pēc tā mēneša beigām, par kuru tā tika uzkrāta.

Mūsu organizācijā ir šāda procedūra.

Avansa maksājumu maksājam kārtējā mēneša 25.datumā, bet algu nākamā mēneša 10.datumā.

Ja maksājuma datums sakrīt ar nedēļas nogalēm vai brīvdienām, mēs izsniedzam avansu vai algu iepriekšējā dienā (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 136. pants).

Tādējādi visiem uzņēmumiem ir jāmaksā avansa maksājums (arī ārštata darbiniekiem), neatkarīgi no atalgojuma sistēmas.

Algas lapiņā jānorāda izmaksātā avansa summa kā daļa no algas. Pēc avansa izsniegšanas algas lapiņa netiek izsniegta.

Avansa un algas aprēķinu varat uzticēt tiešsaistes pakalpojumam -. Norādiet izmaksas datumus un noteiktajā dienā saņemiet aprēķinātās algas, iedzīvotāju ienākuma nodokļa un iemaksu summas. Programma pastāstīs, kā aizpildīt maksājumu lapas un aizpildīt algas lapas un algas izrakstus.

Avansa aprēķināšana vairākos veidos

Priekšapmaksas aprēķināšanai nav standarta procedūras. Praksē uzņēmumi izmanto divas metodes:

• procenti no algas;
• proporcionāli nostrādātajam laikam.

1. metode. Avansu aprēķina procentos. Piemēram, var norādīt, ka priekšapmaksa ir 40 procenti no algas (mēneša izpeļņa), lai vēlāk pietiktu naudas, lai ieturētu iedzīvotāju ienākuma nodokli. Lūdzam ņemt vērā, ka jaunākajos precizējumos amatpersonas pieprasa nenovērtēt par zemu avansa maksājumu (Darba ministrijas 2017.gada 18.aprīļa vēstule Nr.11-4/OOG-718). Tātad, aprēķinot, drošāk ir ņemt algu (tarifu) ar papildu maksājumiem un piemaksām.

Šī vienkāršākā metode neprasa daudz laika. Tās galvenais trūkums ir tas, ka tajā netiek ņemts vērā faktiskais nostrādātais laiks.

Šeit rodas šādi riski: jūs varat pārmaksāt (pārmaksāt) darbiniekam algu vai nebūs no kā ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Piemēram, ja izrādās, ka priekšapmaksa ir lielāka par summu, ko darbinieks faktiski nopelnījis un viņš aiziet, ar pēdējo algu var nepietikt, lai samaksātu iedzīvotāju ienākuma nodokli.

VET inženieris Borisovs saņem algu 40 000 rubļu. (bez papildu maksas). Darba samaksas noteikumi paredz, ka priekšapmaksa ir 50 procenti no algas. Uzņēmums avansu izmaksā 16. datumā.

Borisova alga mēneša pirmajā pusē būs 20 000 rubļu. (RUB 40 000 × 50%).

Avansa maksājumu par augustu darbiniece saņēma 16.augustā. Un 17. augustā pametu darbu (paņēmu atvaļinājumu - bez atlīdzības).

Viņa alga par augustu pēdējā avansa maksājumā būs 22 608,7 rubļi. (40 000 RUB: 23 dienas × 13 dienas).

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis - 2939 rubļi. (RUB 22 608,7 × 13%).

Darbiniekam ir tiesības uz RUB 19 669,7. (22 608,7 - 2939). Un viņš jau ir saņēmis avansa maksājumu 20 000 rubļu.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 330,3 rubļu apmērā. (19 669,7 - 20 000) nav no kā turēties.

2. metode. Avansu aprēķina proporcionāli nostrādātajam laikam. Šī metode ir darbietilpīgāka, bet rezultāts ir ticamāks.

Mēs izmantojam otro metodi - mēs aprēķinām avansa maksājumu, kas daudz neatšķiras no algu aprēķināšanas. Ja vien neņemam bonusus, jo to lielums tiek noteikts tikai mēneša beigās.

Priekšapmaksu aprēķinām pēc darba laika uzskaites uzskaites par mēneša pirmo pusi (no 1. līdz 15. datumam). Visas nodaļas tos iesniedz grāmatvedībā līdz 20. datumam. Tā kā strādnieku (īpaši gabalstrādnieku un laika strādnieku) algas katru mēnesi var atšķirties, avansa maksājums katru mēnesi nevar būt vienāds.

Vienlaikus, aprēķinot priekšapmaksu, cenšamies ievērot noteikumu, ka algas apmēriem par katru mēneša pusi jābūt aptuveni vienādiem (ja darbinieks ir nostrādājis normālo darba laiku).

Ja darbinieks norēķinu mēnesī strādāja vairākas dienas, piemēram, no 12. līdz 15. datumam, avansu aprēķinām tikai par šīm dienām. Šajā gadījumā daudzi vispār neiekasē avansu. Tas pārkāpj strādnieku tiesības - uzņēmums neievēro darba samaksas (naudas sodu) izmaksas termiņus.

Bet, ja darbinieks bija slims visu mēneša pirmo daļu, viņam avansa maksājums nepienākas - nav nostrādāta laika (Darba ministrijas 2016. gada 3. februāra vēstule Nr. 14-1/10/B- 660).

2. piemērs:

Avansa aprēķins ir proporcionāls nostrādātajam laikam.

Uzņēmumam ir regulāra piecu dienu darba nedēļa. Algu izsniegšanas termiņi: 25. datums - avansa maksājums, nākamā mēneša 10. datums - beigu maksājums. Darba samaksas noteikumi paredz, ka avansa summu izmaksā proporcionāli nostrādātajam laikam ar koeficientu 0,87 (tas ir, avansu aprēķina ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa rezervi).

Meistars Smirnovs - par algu (55 000 RUB).

Pavlovas grāmatvede saņem algu (30 000 RUB).

Uzstādītājs Egorovs ir laika strādnieks (tarifa likme - 300 rubļi stundā, piemaksa par kaitīgumu - 12 rubļi stundā, tas ir, 4% no tarifa likmes).

Variants I. Pusmēnesis nostrādāja pilnībā

Visi šie darbinieki mēneša pirmo pusi nostrādāja pilnā apjomā (Egorovs - 88 stundas).

Aprēķināsim priekšapmaksas summu:

• Smirnovs saņems 26 304 rubļus. (55 000 RUB: 23 rubļi x 11 rubļi x 0,87);
• Pavlova - 12 483 rubļi. (30 000 rubļu: 23 rubļi. dienas × 11 rubļi dienas. × 0,87);.
• Egorovs - 23 887 rub. [(300 rub./stundā + 12 rub./st.) × 88 stundas. × 0,87].

II variants. Pusmēnesis nebija pilnībā izstrādāts

Egorovs par saviem līdzekļiem paņēma atvaļinājumu 3.-4.augustā - 2 darba dienas (faktiskais darba laiks no 1. līdz 15. - 72 stundas).

Avansa aprēķins:

• Smirnovs saņems 12 483 rubļus. ;
• Egorovs - 19 544 rubļi. (312 rubļi / stundā × 72 stundas × 0,87);
• Pavlova avansu nesaņems – mēneša pirmajā pusē nostrādāto dienu nav.

Kā samaksāt avansa maksājumu gabaldarba strādniekam?

LM uzskata, ka avanss jāizmaksā, pamatojoties uz faktiski paveikto darbu apjomu (2016. gada 25. novembra vēstule Nr. 14-1/B-1167). Akorda algu sistēmai nav izņēmumu – alga jāmaksā vismaz reizi pusmēnesī.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis un iemaksas

Izsniedzot avansa maksājumu, nav jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis un jāiekasē apdrošināšanas prēmijas. To apliecina Finanšu ministrijas 2017.gada 13.aprīļa vēstules Nr.03-04-05/22521, Federālā nodokļu dienesta 2014.gada 26.maija vēstules Nr.BS-4-11/10126 u.c.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Aprēķiniet nodokli, pamatojoties uz tā mēneša rezultātiem, par kuru tika aprēķināta alga. Un aizturiet to, izsniedzot mēneša algu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 2. punkts; 226. panta 3., 4. punkts).

Ienākuma saņemšanas datums algas veidā ir tā mēneša pēdējā diena, par kuru tie tika uzkrāti (ja darbinieks tiek atlaists, pēdējā darba diena). Iepriekš nebija iespējams noteikt apliekamā ienākuma apmēru - alga netika uzskatīta par uzkrāto. Līdz ar to iedzīvotāju ienākuma nodoklis no avansa maksājuma netiek ieturēts.

Izņēmums ir gadījumi, kad avanss tiek izsniegts mēneša pēdējā dienā. Šajā gadījumā iedzīvotāju ienākuma nodoklis no avansa ir jāietur, jo avansa izmaksas datums sakrīt ar datumu, kad darbinieks faktiski saņem ienākumus ikmēneša algas veidā (RF Bruņoto spēku 2016. gada 11. maija noteikšana). Nr. 309-KG16-1804).

Tātad priekšapmaksas termiņu nevajadzētu noteikt mēneša pēdējā datumā – pretējā gadījumā no katras algas daļas būs jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Iemaksas. Nav jārēķinās ar avansiem un iemaksām obligātajai apdrošināšanai (ieskaitot iemaksas par traumām). Tās tiek uzkrātas mēneša pēdējā dienā no kopējās par šo mēnesi uzkrātās darba algas summas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 421. panta 1. punkts; 424. panta 1. punkts; 431. panta 1. punkts; 9. punkts). 1998. gada 24. jūlija Federālā likuma Nr. 125-FZ 22.1. pants).

Parādīsim ar piemēru, kā neapjukt ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, kad darbiniekam kopā ar atvaļinājuma naudu tiek iemaksāts avansa maksājums.

3. piemērs:

Avansa maksājuma aprēķins, ja darbinieks dodas atvaļinājumā.

SIA SMU-14 avansa maksājuma termiņš ir 25.datums, algas – nākamā mēneša 10.datums.

Darba samaksas noteikumi paredz, ka avansa summu izmaksā proporcionāli nostrādātajam laikam mīnus iedzīvotāju ienākuma nodoklis (ar koeficientu 0,87).

Viņas alga ir 25 000 rubļu. (citu maksājumu nav), režīms ir piecas dienas.

Priekšapmaksas summa būs 8511 rubļi. (25 000 rubļu: 23 rubļi dienas × 9 rubļi dienas × 0,87).

Labāk to darbiniecei izsniegt kopā ar atvaļinājuma naudu ne vēlāk kā 10. augustā (3 kalendārās dienas pirms atvaļinājuma), jo 25. datumā viņa būs atvaļinājumā.

Uzkrātās atvaļinājuma naudas summa ir 23 800 RUB. Izsniedzot atvaļinājuma naudu, tika ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis 3094 rubļu apmērā. (RUB 23 800 × 13%).

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no avansa maksājuma netiek ieturēts, un iemaksas netiek aprēķinātas.

Uzņēmumam kā nodokļu aģentam ir pienākums ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli no atvaļinājuma naudas pēc faktiskās izmaksas darbiniekam - 10. augustā (Nodokļu kodeksa 10. apakšpunkts, 1. punkts, 208. pants, 4. punkts, 226. pants). Un pārskaitiet to budžetā ne vēlāk kā 31. augustā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 2. punkts, 6. punkts).

31.augustā grāmatvede darbiniekam aprēķināja algu 9782,61 rubļa apmērā. (RUB 25 000: 23 rubļi dienas × 9 rubļi dienas). Es arī aprēķināju iedzīvotāju ienākuma nodokli - 1272 rubļi. (RUB 9782,61 × 13%).

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no algas jāieskaita budžetā ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc tā izmaksas dienas, tas ir, 11. septembrī (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 6. punkts). Tā kā alga tiek izmaksāta 10. datumā (darbiniekam izmaksājamā summa būs nulle, jo ar šo nākamo maksājumu no algas tiek ieturēta avansa maksājumam “rezervētā” iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa).

Grāmatvede, aprēķinot atvaļinājuma naudu, aprēķināja iemaksas no atvaļinājuma naudas. Algas iemaksas (ieskaitot avansa maksājumu) - 31. augusts.