Nodokļu deklarācija par UTII. UTII deklarācijas veidlapa. Taksācijas periods UTII deklarācijā
UTII deklarācija tiek iesniegta inspekcijā ne vēlāk kā nākamā taksācijas perioda (ceturkšņa) pirmā mēneša 20. datumā. “Piedēvētajai” personai ir tiesības izvēlēties, kādā formā iesniegt deklarāciju - papīra vai elektroniski. Mēs piedāvājam jūsu uzmanību UTII deklarācijas aizpildīšanas paraugam. Varat arī lejupielādēt tās veidlapu
13.04.2015Kārtējā grāmatvedība
Organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kuri ir pārgājuši uz “imputāciju”, ir jāiesniedz UTII deklarācija. Atgādināsim, ka no 2013. gada 1. janvāra šī režīma piemērošana ir brīvprātīga (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.28. panta 1. punkts), un no 2018. gada 1. janvāra tas tiks atcelts (5. panta 8. punkts). 2012. gada 29. jūnija federālais likums Nr. 97-FZ).
UTII deklarācija tiek iesniegta inspekcijai, pamatojoties uz taksācijas perioda rezultātiem, kas ir ceturtdaļa (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.30. pants). Iesniegšanas termiņš ir ne vēlāk kā nākamā taksācijas perioda pirmā mēneša 20. datums (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.32. panta 3. punkts). Šajā gadījumā deklarācijas iesniegšanas termiņš, kas iekrīt nedēļas nogalē (bez darba dienā) vai brīvdienās, tiek pārcelts uz pirmo darba dienu pēc nedēļas nogales vai svētku dienas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 7. punkts, 6.1. pants) . Tas ir, 2015.gadā “pieskaitītajai” personai būs jāatskaitās ne vēlāk kā līdz 20.aprīlim, 20.jūlijam, 20.oktobrim attiecīgi par 2015.gada pirmo, otro un trešo ceturksni, bet par ceturto ceturksni deklarācija jāiesniedz Nr. vēlāk par 2016. gada 20. janvāri.
Pašreizējo UTII deklarācijas formu apstiprināja Krievijas Federālais nodokļu dienests 2014. gadā (apstiprināts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 4. jūlija rīkojumu Nr. ММВ-7-3/353@, turpmāk Rīkojums Nr. ММВ-7-3/353@).
UTII deklarācijas aizpildīšanas kārtība ir norādīta rīkojuma Nr. ММВ-7-3/353@ pielikumā Nr.3.
Aizpildot titullapu, jānorāda nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (TIN) un KPP, ko organizācijai kā UTII maksātājam ir piešķīrusi inspekcija, kurai tiek iesniegta deklarācija. Turklāt korekcijas numurs, taksācijas periods, pārskata gads, tās nodokļu iestādes kods, kurai tiek iesniegta deklarācija, pilns organizācijas nosaukums saskaņā ar tās dibināšanas dokumentiem (individuālā uzņēmēja uzvārds, vārds, uzvārds), saimnieciskās darbības veida kods saskaņā ar OKVED OK 029-2001 (spēkā stājās Krievijas Federācijas valsts standarta 2001. gada 6. novembra noteikums Nr. 454-st) utt.
- 010.rindā - pašvaldības veidojuma, starpapdzīvotās vietas teritorijas, pašvaldības veidojumā ietilpstošas apdzīvotas vietas OKTMO kods “noskaitītās” darbības īstenošanas vietā (reģistrācijas vietā).
- 020. rindā - budžetā maksājamā UTII summa par taksācijas periodu.
Indikatora vērtība noteiktam rindas kodam tiek definēta kā rādītāja vērtības reizinājums 3. sadaļas 040. rindai un rezultāts no visu 2. sadaļas aizpildīto lapu 110. rindas indikatoru vērtību kopsummas attiecības ar norādītais OKTMO kods indikatora vērtībai 3. sadaļas 010. rindai.
2. sadaļa tiek aizpildīta atsevišķi katram “novērtētās” darbības veidam.
Veicot viena veida darbību vairākās atsevišķi izvietotās vietās, 2.adaļu aizpilda atsevišķi par katru vietu, kur šāda veida darbība tiek veikta (katrs OKTMO kods).
2. iedaļas rindās norādiet:
- 010.rindā - tā saimnieciskās darbības veida kods, par kuru tiek aizpildīta šī deklarācijas sadaļa;
- 020.rindā - 010.rindā norādītā darbības veida īstenošanas vietas pilna adrese;
- 030. rindā - darbības vietas OKTMO kods;
- 040.rindā - pamata rentabilitātes vērtība uz fiziskā rādītāja vienību mēnesī attiecīgajam darbības veidam;
- 050.rindā - kalendārajam gadam noteiktā deflatora koeficienta K1 vērtību;
- 060. rindā - pamata rentabilitātes korekcijas koeficienta K2 vērtība, kas ņem vērā uzņēmējdarbības veikšanas pazīmju kopumu;
- 070.–090. rindā:
2.ailē - attiecīgā darbības veida fiziskā rādītāja vērtības katrā taksācijas perioda mēnesī;
3.ailē - darbības kalendāro dienu skaits reģistrācijas mēnesī (dereģistrācijas mēnesī) kā UTII maksātājs;
4.ailē - nodokļa bāze (norēķinātā ienākuma summa) katram taksācijas perioda kalendārajam mēnesim (rādītāja vērtību reizinājums ar rindu kodiem 040, 050, 060, kā arī (070 vai 080 vai 090).
- 100.rindā - nodokļa bāze (noskaitītā ienākuma summa) par taksācijas periodu attiecīgajam darbības veidam, kas veikta norādītajā adresē (rādītāju vērtību summa pa rindu kodiem (070 - 090) gr 4);
- 110. rindā - taksācijas periodam aprēķinātā UTII summa par atbilstošo darbības veidu, kas veikta norādītajā adresē (rādītāja vērtība atbilstoši rindas kodam ir 100 x 15/100).
3. sadaļa norāda:
- 005. rindā - nodokļu maksātāja identifikācija;
- 010. rindā - taksācijas periodam aprēķinātā UTII summa. Šī rādītāja vērtību nosaka kā indikatora vērtību summu visu 2. sadaļas aizpildīto lapu 110. rindā;
- 020.rindā - 2.punktā paredzēto apdrošināšanas prēmiju, maksājumu un izdevumu summa. Nodokļu kodeksa 346.32, par kuru var samazināt taksācijas periodam aprēķināto UTII summu, ja tos maksā par labu darbiniekiem, kas nodarbināti tajās darbības jomās, par kurām tiek maksāta UTII;
- 030. rindā - individuālā uzņēmēja iemaksāto apdrošināšanas prēmiju summa Krievijas pensiju fondam un Krievijas sociālās apdrošināšanas fondam;
- 040. rindā - kopējā budžetā maksājamā UTII summa par taksācijas periodu.
Atzīmēsim, ka “pieskaitītajai” personai ir tiesības izvēlēties, kādā formā iesniegt UTII deklarāciju - papīra vai elektroniskā veidā Nodokļu kodeksa 26.3.nodaļa tieši neparedz pienākumu deklarāciju iesniegt elektroniskā formā. Turklāt organizācijām, kuru vidējais darbinieku skaits iepriekšējā kalendārajā gadā pārsniedz 100 cilvēkus, ir jāziņo elektroniskā veidā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 80. panta 3. punkts), un, kā zināms, šādiem uzņēmumiem nav tiesības piemērot UTII (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.26. art. 1. apakšpunkts, 2.2. punkts).
Lai veiktu Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā noteiktā vienotā (noskaitītā) ienākuma nodokļa aprēķinus, ir paredzēta deklarācijas sagatavošana ceturkšņa pārskata režīmā. UTII deklarācijas veidlapa un tās aizpildīšanas kārtība ir noteikta ar Federālā nodokļu dienesta (FTS) 2012. gada 23. janvāra rīkojumu Nr. ММВ-7-3/13.
Sakarā ar pastāvīgiem grozījumiem likumdošanā, privātpersonām būtu jāseko līdzi jaunākajām izmaiņām ienākumu deklarēšanas jomā. 2014. gada trešajam ceturkšņa pārskatam izmaiņu nav, un deklarācija jāaizpilda tāpat kā pirmajās divās.
2014. gada jūlijā nodokļu likumdevēja iestāde ieviesa jaunas dokumenta formas izmantošanu saistībā ar ziņošanu par UTII, ieteikumus par deklarācijas sastādīšanas kārtību papīra un elektroniskā formā (apstiprināts ar 07.04.2014. rīkojumu Nr. ММВ-7-3/ 353).
Jo īpaši jaunajā dokumenta formā:
- trūkst 010. rindas (iepriekš tajā bija norādīta budžeta klasifikācijas koda vērtība);
- ir mainīti virkņu kodējumi, kas atspoguļo OKTMO vērtības;
- Tika mainītas ailes, kurās bija norādītas budžetā iemaksājamās nodokļa summas.
Veidlapas otrajā sadaļā:
- nav rindu sniegto pakalpojumu kodējumu ievadīšanai saskaņā ar OKUN;
- nav nevienas lietojumprogrammas ar OKUN kodiem;
- 100.rindā ir precizēta ar nodokli apliekamās bāzes aprēķināšanas kārtība.
Veidlapas trešajā sadaļā:
- pievienots lauks, lai norādītu nodokļu maksātāja statusu;
- nav paredzēta aile nodokļa bāzes norādīšanai summāri pēc OKTMO kodiem;
- Ir koriģēta kārtība, kādā tiek aprēķinātas apdrošināšanas summas, par kurām var samazināt nodokļu maksājumu apmēru.
Visas būtiskās fizisko rādītāju vērtības ir jāatspoguļo veselās vienībās, bet izmaksu rādītāji - pilnā valsts valūtā. Šajā gadījumā vērtības ir līdz 0,5 rubļiem. tiek izmesti, un no 0,5 rub. un augstāk - noapaļots līdz tuvākajai veselajai vienībai.
Dokumenta lapām ir nepārtraukta numerācija, kas sākas ar titullapu. Ierakstu veikšanai jāizmanto pildspalvas ar melnu, zilu vai violetu tinti. Deklarācijā nav atļauts iekļaut labojumus, traipus, korektora vai citu līdzekļu izmantošanu labojumu veikšanai, abpusējas drukas izmantošanu vai lapu iesiešanu ar caurdurtām lapām.
Ienākumu deklarācija 2015.gada 1.ceturksnī
Pārskata dokuments 2015. gada sākumā tiks sniegts saskaņā ar jauniem noteikumiem, kas saistīti ar grozījumiem Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Saskaņā ar jauninājumiem nodokļu maksājumu aprēķins budžetā par nosacītajiem ienākumiem tiks veikts atbilstoši fiziskās personas faktiskajam darbības dienu skaitam (UTII reģistrācijas un dereģistrācijas datumi).
Turklāt saskaņā ar jaunajiem noteikumiem būs:
- mainīta nodokļu sloga samazināšanas metodika juridiskām un fiziskām personām;
- 1.pielikumā noteikta KND deklarācijas veidlapa Nr.1152016;
- noteikts atskaišu iesniegšanas formāts elektroniskā veidā (2.pielikums);
- ieviesta mainīta kārtība informācijas ievadīšanai deklarācijas veidlapā (3.pielikums);
- definēti ziņošanas metožu kodi (4. pielikums);
- ir noteikti komersantu pakalpojumu veidu kodi (5.pielikums);
- ir noteikti Krievijas Federācijas subjektu kodi (6. pielikums).
Tuvojas trešā ceturkšņa beigas un līdz ar to arī nodokļu atskaišu iesniegšana. Organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem “aprēķinātajiem” līdz 20. oktobrim ir jāatskaitās nodokļu inspekcijā par 2016. gada 3. ceturksni un līdz 25. oktobrim jāsamaksā viens “aprēķinātais” nodoklis. Šodien ir spēkā deklarācijas veidlapa, kas apstiprināta ar Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 4. jūlija rīkojumu Nr. ММВ-7-3/353 (ar grozījumiem, kas izdarīti 2015. gada 22. decembrī). Pašreizējo UTII deklarācijas veidlapu 2016 individuālajiem uzņēmējiem var lejupielādēt šī raksta beigās, un mēs tālāk apsvērsim, kādas iezīmes nodokļu maksātājiem būtu jāņem vērā, aizpildot “noskaitīto” deklarāciju.
UTII ziņošana: aizpildīšanas nianses
Deklarācijas apjoms ir neliels - titullapa un trīs sadaļas. Pirms datu ievadīšanas jāiepazīstas ar 2016.gada aprēķinātā ienākuma vienotā nodokļa deklarācijas aizpildīšanas kārtību, kas apstiprināta ar to pašu rīkojumu Nr.ММВ-7-3/353. Šeit mēs detalizēti neatstāsim visas tās prasības, bet koncentrēsimies uz galvenajām “imputēto” pārskatu aizpildīšanas iezīmēm un niansēm.
Sāciet aizpildīt UTII nodokļu deklarāciju no 2. sadaļas “UTII summas aprēķināšana noteiktiem darbību veidiem”. Šī pārskata daļa ir visdetalizētākā, tajā ir tieši ietverti nodokļu aprēķini. Pārskatā var būt vairākas 2. sadaļas - katram “noskaitītās” darbības veidam, kā arī tad, ja viens un tas pats veids tiek veikts dažādās jomās (ar dažādiem OKTMO kodiem). Piemēram, vienā pilsētā individuālais uzņēmējs nodarbojas ar kravu un pasažieru pārvadājumiem, vai arī viņam ir vairāki mazumtirdzniecības veikali dažādās vietās.
Pēc tam saskaitiet 2. sadaļā saņemtās nodokļu summas un atspoguļojiet rezultātu 3. sadaļā “UTII summas aprēķins par taksācijas periodu”. Šeit norādiet nodokļu atskaitījumu summu atkarībā no tā, kāda veida nodokļu maksātājs esat:
- darba devējs, kurš pārskata ceturksnī var samazināt UTII apmēru līdz 50% sakarā ar apdrošināšanas iemaksām, kas veiktas fondos par darbiniekiem; tajā pašā laikā individuālajiem uzņēmējiem ar darbiniekiem nav tiesību samazināt “noskaitīto” nodokli par iemaksu summu “par sevi” (Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2015. gada 18. marta vēstule Nr. 03- 11-11/14557),
- Individuālais uzņēmējs bez darbiniekiem, kurš atskaitīšanai pieņem visu fiksēto iemaksu summu, kas pārskata ceturksnī veiktas fondos “sev”.
Rezultātā mēs iegūstam “aprēķinātā” nodokļa summu mīnus atskaitījumi, kas jāiemaksā budžetā.
1. sadaļā “UTI summa, kas ir jāiemaksā budžetā” sadaliet saņemto nodokli pēc OKTMO kodiem, ja “noskaitītā” darbība tiek veikta dažādās vietās. Sadalījums tiek veikts proporcionāli kopējai summai, kas norādīta pašā 1. sadaļā. Ja vienā teritorijā tiek veikti visi uzņēmējdarbības veidi, tad visa nodokļa summa tiek piešķirta vienam OKTMO kodam.
Visas lapas numurējiet un titullapā norādiet to numuru. Aizpildiet atlikušo titulu, zīmogu un parakstus.
Šāda 2016. gada nodokļu deklarācijas par nosacītajiem ienākumiem aizpildīšanas secība ir loģiskāka un ērtāka nekā visu tās sadaļu aizpildīšana kārtībā.
Svarīgs punkts: ja “attiecinātā persona” darbojas teritorijās, kas ir pakļautas dažādām nodokļu inspekcijām, kurās viņš ir reģistrēts, tad katrai no tām ir jāiesniedz UTII pārskati. Izņēmums ir paredzēts tiem, kas nodarbojas ar kravu un pasažieru autopārvadājumiem, piegādes un piegādes tirdzniecību un reklāmu par transportu - viņi ziņo un maksā nodokli vienai Federālā nodokļu dienesta inspekcijai maksātāja reģistrācijas vietā. UTII deklarācijas dažādām pārbaudēm tiek aizpildītas par darbībām, kas tiek veiktas to teritorijā.
UTII deklarācijas aizpildīšanas paraugs
Sniegsim piemēru, kā aizpildīt “noskaitīto” deklarāciju.
2016. gadā IP Ivanov sniedz pakalpojumus preču un pasažieru pārvadāšanai Jaroslavļā. Kravu pārvadājumiem viņam ir 2 kravas automašīnas, pasažieru pārvadāšanai - 2 mikroautobusi ar 20 sēdvietām katrā. Individuālais uzņēmējs nodarbina 4 darbiniekus, par kuriem 3.ceturksnī Pensiju fondā un Sociālās apdrošināšanas fondā tika ieskaitītas iemaksas 32 000 rubļu apmērā.
UTII deklarācijas veidlapā ir jāaizpilda 2. sadaļa katram darbības veidam atsevišķi. Mūsu gadījumā 2. sadaļu aizpildām kravu pārvadājumiem (kods 05) un pasažieru pārvadājumiem (kods 06).
Aizpildiet 2. sadaļu, izmantojot kodu 05
Aizpildiet 2. sadaļu, izmantojot kodu 06
3. sadaļā mēs saskaitām nodokļu summas no 2. sadaļas. Mūsu individuālā uzņēmēja nodokļu maksātāja statuss ir 1, tāpēc iemaksas fondos par darbiniekiem var atskaitīt, bet ne vairāk kā 50% no nodokļa summas:
RUB 58 255 x 50% = 29 128 rub.
Visi darbības veidi pieder vienam OKTMO, kas nozīmē, ka 1. sadaļā visa nodokļa summa tiks piešķirta vienam kodam.