Automašīnas, kas apliekamas ar luksusa nodokli. Kā tiek aprēķināts luksusa nodoklis? Luksusa nodoklis: transportlīdzekļa nodoklis
Luksusa nodoklis automašīnām ir koeficients, kas palielina transporta nodokļa apmēru. 2019. gadā Rūpniecības un tirdzniecības ministrija paplašināja to mašīnu sarakstu, par kurām jāmaksā papildus. Rakstā jūs atradīsiet dārgo automašīnu sarakstu jaunākajā izdevumā un luksusa nodokļa aprēķināšanas piemērus.
Kas ir luksusa nodoklis automašīnām 2019
Luksusa nodoklis automašīnām 2019. gadā nav jaunums. Tas ir transporta nodoklis, kas, ņemot vērā pieaugošos faktorus, ir jāmaksā dārgu automašīnu īpašniekiem. Maksājumu regulē Art. 2. punkta nosacījums. 362 NK. Tātad, maksājot transporta nodokli par automašīnām, kuru vērtība pārsniedz 3 miljonus rubļu, tā summa palielinās par pieaugošo faktoru. Tālāk mēs paskaidrosim, kāds ir šis koeficients.
Uzmanību! Rūpniecības un tirdzniecības ministrija aktualizējusi dārgo automašīnu sarakstu, par kurām transporta nodoklis jāmaksā ar pieaugošiem koeficientiem. Pārbaudiet, vai jums ir jāmaksā luksusa nodoklis par savu automašīnu.
Nav svarīgi, par kādu cenu jūs faktiski iegādājāties automašīnu. Ja inflācijas, valūtas kursa izmaiņu vai citu iemeslu dēļ automašīnas izmaksas pārsniegs trīs miljonus, būs jāmaksā luksusa nodoklis. Tomēr nesteidzieties krist panikā. Rūpniecības un tirdzniecības ministrija katru gadu publicē oficiālus ar luksusa nodokli apliekamo automašīnu sarakstus. Ja jūsu automašīna nav sarakstā, tad nav jāmaksā papildus, pat ja jūsu transportlīdzekļa cena pārsniedz 3 miljonus rubļu (skatiet 2019. gada sarakstus zemāk).
2019. gada automašīnu saraksts, kurām būs jāmaksā luksusa nodoklis
Pirms pievērsties tieši automašīnu sarakstam, ir vērts atzīmēt, ka luksusa nodoklis ir atkarīgs no automašīnas konfigurācijas. Piemēram, ar Ford explorer pamata konfigurācijā tiek maksāts standarta transporta nodoklis, savukārt ar Limited konfigurāciju un augstāku summu vajadzēs palielināt par papildu koeficientu.
Tāpat Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas vietnē minpromtorg.gov.ru atrodams to automašīnu saraksts, par kurām 2019. gadā jāmaksā luksusa nodoklis.
Pieaugošo koeficientu lielums: luksusa nodoklis 2019
Koeficients, kas palielina transporta nodokli automašīnām, kuru vērtība pārsniedz trīs miljonus, tā sauktais luksusa nodoklis, ir atkarīgs no šādiem rādītājiem:
- Automašīnas izmaksas;
- Transportlīdzekļa izgatavošanas datums.
Attiecībā uz vieglā automobiļa izmaksām ir četras cenu kategorijas, katrai no tām ir savs koeficients:
- 1.kategorija no 3 līdz 5 miljoniem rubļu – koeficients 1,1;
- 2.kategorija no 5 līdz 10 miljoniem rubļu – koeficients 2;
- 3. kategorija no 10 līdz 15 miljoniem – koeficients 3;
- 4.kategorija virs 15 miljoniem – koeficients 3.
Bet koeficientu ietekmē arī mašīnas darbības laiks. Jo ilgāk jūs izmantojat transportlīdzekli, jo zemāks ir koeficients. Turklāt katrai kategorijai ir noteikts laika limits, pēc kura nav jāmaksā par greznību.
Uzmanību! 2019. gadā visām automašīnām, kuru vērtība ir no 3 līdz 5 miljoniem un jaunākām par 3 gadiem, tiek piemērots minimālais koeficients 1,1. Iepriekš koeficients šīm automašīnām samazinājās līdz ar vecumu.
Transporta luksusa nodokļa pieauguma koeficientu tabula
Luksusa nodokļa aprēķins automašīnām 2019. gadā
Atgādināsim, ka luksusa nodoklis nav nekas vairāk kā tas pats transporta nodoklis, kas palielina maksājuma summu par īpašu koeficientu. Greznība attiecas uz vieglajiem automobiļiem, kuru cena ir 3 miljoni un vairāk. To automašīnu sarakstu, par kurām jums būs jāmaksā papildu faktors, skatiet iepriekš.
Nodoklis tiek aprēķināts pēc šādas formulas:
Aprēķināsim luksusa transporta nodokli, izmantojot konkrētu piemēru.
1. piemērs. Uzņēmums Audi SQ5 quattro iegādājās 2017. gadā. 2019. gadā automašīna tika iekļauta Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas sarakstos kā automašīna no 3 līdz 5 miljoniem Transportlīdzekļa dzinēja jauda ir 249 ZS.
Transporta nodokļa likme reģionā ir 75.
Tā kā automašīnai vēl nav trīs gadu, tās kategorijas pieaugošais koeficients būs 1,1
Luksusa nodokļa summa ir: 75*249*1,1 = 20 542,50 rubļi.
2. piemērs. 2015. gadā iegādāts Audi RS5 Coupe quattro. 2019. gadā šis modelis bija dārgo automašīnu sarakstā 3-5 miljonu rubļu kategorijā. Tomēr pa šo laiku automašīna bija vairāk nekā 3 gadus veca, tāpēc luksusa faktors uz to neattiecas.
Mašīnas jauda – 450 zs;
Transporta nodokļa likme ir 75.
Nodokļa summa ir: 75*450 = 33 750 rubļi. Šajā situācijā nodoklis palielināja automašīnas jaudu (zirgspēku).
2018. gadā tiek iekasēts papildu nodoklis par automašīnu izmaksām virs 3 miljoniem rubļu. Tiek ņemti vērā arī citi faktori:
- jauda;
- lietošanas periods;
- izdošanas gads;
- klātbūtne sarakstā;
- sociālā kategorija, kurai pieder īpašnieks;
- reģions, kurā automašīna ir reģistrēta.
Transporta nodokļa maksātājs ir visi iedzīvotāji un organizācijas, kurām pieder automašīnas. Dažām sociālajām grupām var tikt piemēroti atvieglojumi.
Luksusa nodoklis tiek aprēķināts, izmantojot formulas. Automašīnām, kas pieder vairāk nekā gadu, aprēķins būs šāds:
N = ZS * Ns * k
Mazāk par gadu:
N = Ns * ZS * k * Mv/12
Luksusa nodokļa jēdziens tika izmantots 2014. gadā, kad tika pieņemti jauni transporta nodokļa aprēķināšanas noteikumi. Tā ir papildu maksa par automašīnas lietošanu, kuras izmaksas un īpašības atbilst vairākiem parametriem.
Luksusa nodoklis 2018. gadā
Iedzīvotājiem, kuriem pieder automašīnas, un organizācijām, kurām ir savs transportlīdzekļu parks, ir jāmaksā transporta nodoklis.
Personas saņem paziņojumus pa pastu ar nodokļu ierēdņu aprēķināto maksājamo summu. Organizācijām pašām jāveic aprēķini, atskaitoties deklarāciju veidā.
Šis jautājums ir noteikts 2. panta 2. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. pants.
Nodokļa summa ir nodokļa bāzes un likmes reizinājums. Papildu koeficients attiecas uz vieglajām automašīnām, kuru vērtība pārsniedz 3 miljonus rubļu. Bet tas nav vienīgais parametrs, kas uzliek pienākumu maksāt lieko nodokli. Katru gadu līdz 1. martam tiek apstiprināts jauns saraksts, kurā ir konkrēti apliekamo transportlīdzekļu nosaukumi. Turklāt ir vērts ņemt vērā ražošanas gadu, jaudu, pilsoņu kategoriju, kurai pieder īpašnieks, un reģionu, kurā tiek veikta reģistrācija.
Nodoklis tiek iemaksāts tā reģiona budžetā, kurā automašīna reģistrēta.
Aprēķins tiek veikts katrai automašīnai atsevišķi.
Organizācijas ieskaita avansa maksājumus budžetā visa gada garumā. To summa tiek ņemta vērā, maksājot nodokli. Aprēķinu bāze katram ceturksnim tiek ņemta pēc vienas ceturtdaļas pilnas likmes. Gada galīgais maksājums ir starpība starp uzkrājumiem taksācijas perioda beigās un jau samaksātajiem avansa maksājumiem.
Ja aprēķinam tika izmantoti nodokļu atskaitījumi un tas samazināja nodokļa summu līdz negatīvām vērtībām, tas netiek samaksāts.
Izmaksas, par kurām automašīna tika iegādāta, nav skaidrs rādītājs, klasificējot to kā dārgu. Tiek ņemta vērā šīs mašīnas vidējā tirgus cena un tās klātbūtne Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas sarakstā. Var arī būt, ka automašīna tika iegādāta par cenu, kas ir mazāka par 3 miljoniem rubļu. pēc kāda laika tā cena pieauga. Un automašīnas īpašniekam, kurš iepriekš nezināja, kas ir luksusa nodoklis automašīnām, ir jāpielāgojas jaunajai realitātei.
Pilns to automašīnu saraksts, uz kurām attiecas luksusa nodoklis 2018. gadā
Privilēģijas
Atsevišķām personu grupām ir tiesības uz transporta nodokļa samazinājumu:
- militārpersonas, kas piedalījās kaujās;
- Otrā pasaules kara veterāni;
- personas ar 1. un 2. invaliditātes grupu;
- personas, kuras likvidēja Černobiļas avārijas sekas;
- ģimenes ar 3 un vairāk bērniem.
Dažreiz bērnu ar invaliditāti aizbildņi vai vecāki saņem preferenciālu attieksmi.
Priekšrocību iegūšanai ir nianses:
- Tos var piemērot tikai vienam transportlīdzeklim. Ja transportlīdzekļu būs vairāk, par pārējiem apmaksa tiks veikta vispārīgi.
- Tie skar tikai tādu automašīnu īpašniekus, kurām ir salīdzinoši maza jauda. Ja dzinējam ir vairāk par 150 ZS, priekšrocības netiek piemērotas.
- Ne vienmēr invalīda klātbūtne ģimenē būs pamats nodokļa samazinājumam. Vairumā gadījumu pabalstu piešķir personai, uz kuras vārda automašīna reģistrēta.
Kā veidojas automašīnu saraksts?
Papildu nodokli apliekamo transportlīdzekļu sarakstu veido Rūpniecības un tirdzniecības ministrija. Tas ir spēkā gadu un tiek atjaunināts katru gadu līdz 1. martam. Šogad tas tika izstādīts oficiālajā tīmekļa vietnē februārī. Saskaņā ar statistiku, automašīnu skaits, kas tajā iekļūst, katru gadu tikai pieaug. Un izaugsmes temps ir diezgan ātrs. Kopš 2017. gada amatu skaits pieaudzis par 217. Tādējādi, salīdzinot ar 2017. gadu, kad tajā bija 909 automašīnu nosaukumi, 2018. gadā sarakstā iekļautas 1126 automašīnas.
Uzmanību! Vienam un tam pašam automašīnas modelim var piemērot augstāku likmi vai arī ne tajā pašā laikā. Tas būs atkarīgs no tā, kā tajā tiks nodrošināts personāls.
Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas uzmanības objekti ir transportlīdzekļi no 3 miljoni rubļu.
Sākotnēji reforma tika plānota, lai nodrošinātu selektīvāku aplikšanu ar nodokļiem. Tas bija paredzēts auditorijai ar ekskluzīviem transportlīdzekļiem, kas netika ražoti masveidā.
Oficiālie iemesli tā ieviešanai tika norādīti šādi:
- uzmanības piesaistīšana Krievijas automašīnu tirgum;
- papildu finansējuma avota piesaiste reģionu budžetiem;
- pārvarēt plaisu starp sociālajiem slāņiem.
Tāpat kā līdz šim, luksusa nodokli par automašīnām maksā cilvēki ar ienākumiem virs vidējā. Bet apliekamo automašīnu sarakstā kopā ar Ferrari un Bugatti sāka parādīties Mercedes, Ford un citi, kas pazīstami Krievijas ceļiem. Visticamāk, tas saistīts ar ārvalstu valūtas pieaugumu un augsto inflāciju valsts iekšienē.
Luksusa nodokļu palielināšanas koeficienti
Piemaksa attiecas uz transportlīdzekļa vidējām izmaksām un ir iekļauta augšējā robeža. 2018. gadā tiek piemēroti šādi koeficienti:
1.1 – par izmaksām 3 – 5 miljoni rubļu, ja ražots pirms 3 gadiem vai mazāk;
2 – par izmaksām 5 – 10 miljoni rubļu, ja izgatavots pirms 5 vai mazāk gadiem;
3 – 10 – 15 miljonu rubļu vērtībā, ja izgatavots pirms 10 gadiem vai mazāk;
3 – maksā 15 miljonus rubļu. vai vairāk, ja tas izgatavots pirms 20 vai mazāk gadiem.
Kā aprēķināt luksusa nodokli?
Luksusa nodoklis automašīnām tiek aprēķināts, izmantojot formulas. Tiem ir dažas atšķirības atkarībā no tā, cik ilgi transportlīdzeklis ir bijis īpašumā.
Ja šis periods ir mazāks par gadu, formula būs šāda:
H = Ns * hp * k * Mv/12, kur
- N – nodoklis;
- Нс – nodokļa likme;
- ZS – zirgspēku apjoms;
- k – koeficients;
- Mv – automašīnas īpašumtiesības mēneši.
Ja automašīna jums pieder vairāk nekā gadu, formula kļūst vienkāršāka.
N = ZS * Ns * k
Kad nodoklis tiek samaksāts pēc transportlīdzekļa izņemšanas no reģistrācijas, aprēķinā tiek ņemts vērā mēnesis, kurā mainījušies īpašnieki.
Nodokļu likmju nozīme ir noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Bet tas var atšķirties atkarībā no transportlīdzekļa reģistrācijas reģiona. Varas iestādes ir pilnvarotas patstāvīgi noteikt likmes un atbrīvot no nodokļu maksāšanas, samazinot slogu noteiktām automašīnu īpašnieku kategorijām.
Greznība var izrādīties kaut kas tāds, kas pagājušajā gadā nebija tāds. Līdz ar izmaiņām ekonomikā notiek pārvērtēšana, mainās vidējā tirgus vērtība, tiek veikti grozījumi normatīvajos dokumentos. Tāpēc, ja jums ir dārga automašīna, ieteicams sekot līdzi ikgadējām izmaiņām. Nodokļu dienesta mājaslapās parasti ir pieejams kalkulators, kas ļauj aprēķināt aptuveno transporta nodokļa summu. Šis pakalpojums ir paredzēts tikai informatīviem nolūkiem, taču tas var palīdzēt automašīnu īpašniekiem izvairīties no pārsteigumiem.
Acīmredzot ir sākusies neskaidrība Nodokļu un nodevu ministrijā un Rūpniecības ministrijā par aprēķiniem. Lieta tāda, ka daudzi oficiālie automašīnu zīmolu tirgotāji ir sākuši izmantot dažādas shēmas, lai apietu jauno luksusa likumu, piedāvājot pārdošanai luksusa automašīnas zem 3 miljonu rubļu sliekšņa.
Atgādināsim, ka paaugstinātais transporta nodoklis automašīnām tiek aplikts par transportlīdzekļiem, kuru izmaksas pārsniedz 3 miljonus rubļu. Saskaņā ar to Krievijas Federācijas Rūpniecības un tirdzniecības ministrija ir sagatavojusi pilnu transportlīdzekļu sarakstu, uz kuriem attiecas jaunais transporta nodoklis.
Lai novērstu jaunu luksusa automašīnu pārdošanas apjomu kritumu, daudzi automašīnu tirgotāji sāka samazināt savu automašīnu cenas zem 3 miljonu sliekšņa. rubļu sakarā ar dažādu pamata opciju izņemšanu no transportlīdzekļu konfigurācijām. Piemēram, daudzi jaunu automašīnu pārdevēji sāka izņemt no transportlīdzekļa aprīkojuma skārienjutīgos multivides ekrānus, navigāciju un citas standarta iespējas.
Lai nodrošinātu taisnīgu transporta nodokļa aprēķinu, ņemot vērā pieaugošos koeficientus, saskaņā ar luksusa likumu, Krievijas Federācijas Rūpniecības un tirdzniecības ministrija izdeva 2014.gada 28.februāra rīkojumu Nr.316, kas regulē transporta nodokļa aprēķināšanu. luksusa nodoklis, izmantojot divas formulas. Šīs formulas ļauj jebkuram īpašniekam patstāvīgi aprēķināt palielinātā transporta nodokļa summu.
Pirmā nodokļa aprēķināšanas formula tiek izmantota automašīnām, kuras oficiāli pārdod Krievijas automašīnu tirgū. Otrā aprēķina formula ir nepieciešama, ja automašīna netiek oficiāli prezentēta tirgū un tika iegādāta ārpus Krievijas.
Pēc pirmās formulas aprēķins tiek veikts, pamatojoties uz dažādu transportlīdzekļu komplektācijas līmeņu oficiālajām cenām. Turpmāk katram autoražotājam ir pienākums divas reizes gadā nodrošināt visaptverošu automašīnu sarakstu, norādot cenas visiem Krievijā pārdotajiem transportlīdzekļiem. Pamatojoties uz formulu, Rūpniecības un tirdzniecības ministrija katru gadu aprēķinās vidējās izmaksas. Tie zīmoli un modeļi, kas maksā vidēji vairāk nekā 3 miljonus rubļu, tiks iekļauti oficiālajā luksusa nodokļu sarakstā. Ir vērts atzīmēt, ka ražotājiem ir pienākums katru gadu ne vēlāk kā 1. jūlijā un 1. decembrī norādīt transportlīdzekļu cenas.
Pēc otrās formulas, kad tirgus cena nav zināma, aprēķins tiks veikts, balstoties uz pašizmaksu pēc starptautiskajiem katalogiem un pieaugošajiem koeficientiem, sakarā ar transportlīdzekļa sadārdzinājumu, kas saistīts ar maksājumu un.
Kā aprēķināt luksusa nodokli?
1 formula Krievijas Federācijas Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas luksusa nodokļa aprēķināšanai:
AR pr - vidējās automašīnas izmaksas gadā (saskaņā ar datiem, kas autoražotājiem sniegti pirms 1. jūlija un 1. decembra)
Formula 2 Krievijas Federācijas Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas luksusa nodokļa aprēķināšanai:
Šī formula tiks piemērota, ja ražotājs noteiktajā termiņā nav norādījis automašīnai oficiālās mazumtirdzniecības cenas un ja automašīna netiek oficiāli pārdota caur autobūves uzņēmuma izplatītāju tīklu.
AR k - vidējās automašīnas izmaksas.
Pkr max - šīs markas, modeļa, automašīnas bāzes versijas un izlaiduma gada maksimālā pārdošanas cena Krievijas Federācijā uz taksācijas perioda 31.decembri.
Pkr min - šīs markas, modeļa, automašīnas bāzes versijas un izlaiduma gada minimālā pārdošanas cena Krievijas Federācijā uz taksācijas perioda 31.decembri.
J 1 - Krievijas Federācijas Centrālās bankas noteiktais ārvalstu valūtas maiņas kurss pret rubli automašīnas izgatavošanas gada 1. janvārī.
J 2 - ārvalstu valūtas maiņas kurss pret rubli, ko noteikusi Krievijas Federācijas Centrālā banka automašīnas izgatavošanas gada 31. decembrī.
Aprēķiniem tiek izmantotas automašīnu vidējās cenas starptautiskajos katalogos “Audatex”, “Dat”, “Kelley Blue Book”, “Mitchel”, “Motor”, “Canadien Black Book”, “Schwacke”. No taksācijas perioda 31. decembra tiek piemēroti arī FSUE NAMI un Price-N Krievijas katalogu pieaugošie koeficienti. Šajā gadījumā, kā likums, koeficienti ir vienādi ar: UZ c=1 un Кt=0.
Jo īpaši iepriekš minētās ārvalstu publikācijas var izmantot kā papildu informāciju, lai aprēķinātu vidējo cenu automašīnai, kas oficiāli netiek prezentēta Krievijas tirgū. Šajā gadījumā izmaksas, kas aprēķinātas, izmantojot iepriekš minēto formulu, tiek reizinātas ar koeficientu UZ c ir koeficients kataloga cenas konvertēšanai rubļa ekvivalentā atbilstoši valūtas kursam. Plus koeficients " UZ" - kas ir vienāds ar pārstrādes maksas, ievedmuitas nodokļa summu, kas samaksāta par automašīnas ievešanu Krievijā.
Automašīnu, kas vecākas par 5 gadiem, izmaksas tiks aprēķinātas, pamatojoties uz datiem no starptautiskajiem katalogiem.
Kā Nodokļu inspekcija aprēķinās luksusa nodokli?
Lai aprēķinātu luksusa nodokli, Krievijas Federālais nodokļu dienests piemēro atbilstošus koeficientus, kas noteikti luksusa nodokļa likumā. Tiek ņemti vērā divi faktori. Tas ir automašīnas vecums un tā tirgus vērtība.
Aicinām iepazīties ar luksusa nodokļa tabulu.
| Cena, miljoni rubļu | Vecums, gadi | Koeficients |
| No 3 līdz 5 | Līdz 2 | 1,3 |
| No 3 līdz 5 | No 2 līdz 3 | 1,1 |
| No 5 līdz 10 | Līdz 5 | 2 |
| No 10 līdz 15 | Uz 10 | 3 |
| No 15 un vairāk | Līdz 20 | 3 |
Šie tabulā dotie koeficienti jāreizina ar transporta nodokļa pamatlikmi tajā reģionā, kurā automašīna un transportlīdzekļa īpašnieks ir oficiāli reģistrētas.
Kad ir jāmaksā luksusa nodoklis par 2014. gadu?
Saskaņā ar Krievijas Federācijas Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas un Federālā nodokļu dienesta lēmumu luksusa nodokļa maksājums par 2014. gadu jāveic nākamgad, 2015. gadā. Luksusa nodokļa piemērošanas saraksts var mainīties visa gada garumā cenu izmaiņu dēļ. Galīgais to automašīnu saraksts, uz kurām attiecas luksusa nodoklis, tiks sastādīts 2014. gada beigās. Pamatojoties uz to, Federālais nodokļu dienests izveidos izlasi no visiem īpašniekiem, kuriem pieder transportlīdzekļu sarakstā iekļautās automašīnas, uz kurām attiecas luksusa nodoklis. Tālāk tiks aprēķināts galīgais transporta nodoklis, ņemot vērā pieaugošos faktorus.
Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 2. punktu katram automašīnas īpašniekam, uz kuru attiecas šis tiesību akts, ir jāmaksā paaugstināts transporta nodoklis. Šī norma stājās spēkā 2014. gadā. Cilvēki to sauca par "luksusa nodokli".
Šajā rakstā tiks sniegts luksusa nodokļa aprēķināšanas piemērs, kā arī saraksts ar automašīnām, uz kurām tas attiecas 2016. gadā.
Luksusa nodokļa aprēķins
Daudzi krievi maldīgi domā, ka šis piespiedu maksājums ir neatkarīgs. Tas ir transporta nodoklis, kas palielināts par noteiktu faktoru. Tā aprēķināšanai nepieciešams balstīties uz minētajā tiesību aktā noteikto koeficientu.
| Koeficients | Automašīnas vecums no izgatavošanas datuma | Vidējās automašīnas izmaksas | ||
|---|---|---|---|---|
| 1,1 | No 2 līdz 3 gadiem | No 3 līdz 5 miljoniem rubļu | ||
| 1,3 | No 1 līdz 2 gadiem | No 3 līdz 5 miljoniem rubļu | ||
| 1,5 | Līdz 1 gadam | No 3 līdz 5 miljoniem rubļu | ||
| 2,0 | Līdz 5 gadiem | No 5 līdz 10 miljoniem rubļu | ||
| 3,0 | Līdz 10 gadiem | No 10 līdz 15 miljoniem rubļu | ||
| 3,0 | Līdz 20 gadiem | Vairāk nekā 15 miljoni rubļu | ||
Pats luksusa nodoklis tiek aprēķināts pavisam vienkārši: transporta nodoklis, ko Federālais nodokļu dienests (FTS) nosaka katram reģionam atsevišķi, tiek reizināts ar koeficientu, kas atbilst automašīnas vecumam un izmaksām.
Piemēram, jūs iegādājāties 2013. gada Audi A8 L W12 quattro 3.0 TFSI. Pirkums notika pirms 6 mēnešiem. Tās vidējās izmaksas no ražotāja ir 5 420 000 rubļu. Dzinēja jauda – 310 zs. Dzīvesvietas reģions: Maskava.
Nodokļu aprēķināšanas formula ir šāda: NS*LS*MV/12*PC
NS- nodokļu likme jūsu reģionam (Maskavai un benzīna dzinējam ir 150 rubļi);
PM– dzinēja jauda zirgspēkos;
MV– mēnešu skaits, cik ilgi jums pieder automašīna (attiecas tikai tad, ja jums tā pieder mazāk nekā gadu);
PC– luksusa koeficients, kas palielina nodokli (automašīna maksā no 5 līdz 10 miljoniem rubļu un tās vecums ir mazāks par 5 gadiem – 2,0).
Tādējādi jūsu transporta nodoklis būs: 150*310*(6/12)*2.0= 46 500 rubļu.
Runājot par transporta vidējām tirgus izmaksām, šī rādītāja noteikšana ir Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas pārziņā. Savā praksē šī ministrija izmanto divus veidus, kā novērtēt automašīnu:
Īpašu cenu sarakstu saņemšana no oficiālajiem globālo transporta zīmolu pārstāvjiem Krievijā.
Priekšrocību pilsoņu grupa
Ir vairāki iedzīvotāju sociālie slāņi, kas ir pilnībā atbrīvoti no luksusa nodokļa maksāšanas. Šis noteikums attiecas uz šādiem pilsoņiem:
Daudzbērnu ģimeņu vecāki.
Invalīdi (neatkarīgi no piešķirtā grāda).
Lielā Tēvijas kara veterāni.
Kaujas operāciju dalībnieki.
Krievijas Federācijas un PSRS varoņi.
Lai gan šo labumu var izmantot tikai tad, ja automašīnas jauda nepārsniedz 200 ZS. Turklāt Krievijā ir ļoti maz transportlīdzekļu, kas atbilst šīm prasībām un maksā vairāk nekā 3 miljonus rubļu.
Automašīnu saraksts
Rūpniecības un tirdzniecības ministrijai katru gadu ne vēlāk kā 1.martā ir pienākums publicēt jaunu sarakstu ar automašīnām, uz kurām attiecas “luksusa nodokļa” likums. Ir vērts atzīmēt, ka nacionālās valūtas straujās devalvācijas dēļ jaunais transporta saraksts 2016. gadam ir kļuvis gandrīz divas reizes garāks par iepriekšējo. Galu galā automašīnas cena dolāros paliek nemainīga, bet, lai aprēķinātu nodokli, tiek ņemtas izmaksas rubļos.
Pilns saraksts ar automašīnām, par kurām 2016. gadā noteikti būs jāmaksā paaugstināts transporta nodoklis, jums ir pieejams tabulā, kuru var atvērt, noklikšķinot uz attēla zemāk.
Ja jums piederošās automašīnas marka un modelis ir sarakstā, sazinieties ar savu Federālā nodokļu dienesta teritoriālo iestādi, lai aprēķinātu pilnu nodokļa summu, jo tā būs atkarīga no dzīvesvietas reģiona.
Svarīgi arī pieminēt, ka vidējās transporta izmaksas nosaka Rūpniecības un tirdzniecības ministrija, pamatojoties uz informāciju, kas tiek saņemta divas reizes gadā. Tas ir, ja saskaņā ar jūsu automašīnas firmas ražotāja ieteikumu tā izmaksas 1. jūlijā bija 4,7 miljoni rubļu, bet 1. decembrī - jau 5,1 miljons rubļu un tās vecums no izgatavošanas datuma ir 1,5 gadi, tad tavs transporta pieauguma koeficients būs nevis 2,0, bet 1,3. Tas saistīts ar to, ka Rūpniecības un tirdzniecības ministrija aprēķina vidējo vērtību: (4,7+5,1)/2=4,9 miljoni rubļu.
2014. gada 1. janvārī stājās spēkā 2013. gada 23. jūlija federālais likums Nr.214-FZ, kas grozīja Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. pants par transporta nodokļa aprēķināšanas kārtību dārgām vieglajām automašīnām (ar vidējām izmaksām vairāk nekā 3 miljonus rubļu). Šajā sakarā daži automašīnu īpašnieki var saskarties ar nepieciešamību aprēķināt transporta nodokli, izmantojot pieaugošu koeficientu. Noskaidrosim, no kā ir atkarīgs pieaugošā koeficienta lielums.
Kāds ir reizināšanas koeficienta lielums?
Koeficienta lielums ir atkarīgs no vieglā automobiļa vidējām izmaksām un perioda, kas pagājis kopš tā izgatavošanas gada.
No kurienes rodas vieglās automašīnas vidējās izmaksas?
Tā nav cena, par kādu automašīna tika iegādāta. Vidējās izmaksas aprēķina Transporta un speciālās mašīnbūves departaments (Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas struktūrvienība) saskaņā ar kārtību, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas 2014. gada 28. februāra rīkojumu. Nr.316. Vieglo automašīnu saraksts ar vidējo cenu 3 miljoni rubļu. katru gadu ne vēlāk kā līdz 1. martam jāievieto Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas oficiālajā tīmekļa vietnē internetā. Šādu sarakstu publicējam arī vietnē Drome.
Uz 2016. gadu tas sastāv no 708 dažādu marku vieglo automašīnu modeļiem (versijām), taču nenorādot katras automašīnas vidējās izmaksas atkarībā no izlaiduma gada, jo nosauktos datus vēl nav iespējams aprēķināt. Par to varat pārliecināties, iepazīstoties ar vieglo automašīnu vidējo izmaksu aprēķināšanas procedūru.
Formula Nr.1
Lai aprēķinātu vieglā automobiļa vidējās izmaksas, tiek izmantota viena no divām formulām. Formulu Nr.1 piemēro, ja ražotājs (tā pilnvarotā persona) ir pārstāvēts Krievijas Federācijas teritorijā un pēc Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas pieprasījuma ne vēlāk kā kārtējā taksācijas perioda 1.jūlijā un 1.decembrī, tajā ir sniegti dati par automašīnas ieteicamajām mazumtirdzniecības cenām. Šī formula izskatās šādi:
Spr = (P1 + P2) / 2, kur:
Spr ir automašīnas vidējās izmaksas pēc formulas Nr.1;
Automašīnu vidējo pašizmaksu aprēķins, izmantojot formulu Nr.1, balstīts uz informāciju par ražotāju ieteiktajām automašīnu mazumtirdzniecības cenām uz attiecīgā taksācijas perioda 1.jūliju un 1.decembri. Šo formulu izmanto, ja ražotājs vai viņa pilnvarota persona ir pārstāvēta Krievijas Federācijas teritorijā un no viņiem ir saņemta attiecīgā informācija.
Formula Nr.2
Ja nepieciešamā informācija netiek saņemta no ražotāja (viņa pilnvarotās personas), kurš ir pārstāvēts Krievijas Federācijas teritorijā, kā arī situācijā, kad ražotājs (viņa pilnvarotā persona) nav pārstāvēts Krievijas Federācijas teritorijā, vidējās izmaksas tiek aprēķinātas, izmantojot formulu Nr. 2. Šī formula Ir divas iespējas, no kurām izvēlēties atkarībā no automašīnas vecuma.
Jaunas vieglās automašīnas (ne vecāka par pieciem gadiem) vidējās izmaksas nosaka šādi:
Sk = (Рcrmax + Рcrmin) / 2, kur:
Sk ir automašīnas vidējās izmaksas pēc formulas Nr.2;
Pcrmax ir maksimālā automašīnas pārdošanas cena Krievijas Federācijā uz atbilstošā taksācijas perioda 31. decembri saskaņā ar Krievijas katalogiem (piemēram, FSUE “NAMI”, “Price-N”);
Ja automašīna ir vecāka par pieciem gadiem, aprēķina formula izskatās šādi:
Sk = (Рcrmax + Рcrmin) x (Кс + Кt) / 2
Šajā gadījumā maksimālās un minimālās automašīnu pārdošanas cenas uz 31. decembri tiek ņemtas no ārvalstu izdevēju katalogiem (piemēram, Audatex, DAT, Kelley Blue Book, Mitchel, Motor, Canadien Black Book, Schwacke). Lai automašīnas kataloga cenu pārvērstu cenās rubļos ekvivalentā pēc automašīnas izgatavošanas gada kursa, tiek izmantots koeficients Kc, kura vērtību nosaka šādi:
Kc = (Q1 + Q2) / 2, kur:
Q1 ir ārvalstu valūtas maiņas kurss pret Krievijas Federācijas valūtu, ko noteikusi Krievijas Federācijas Centrālā banka automašīnas izgatavošanas gada 1. janvārī;
Rezultātā iegūtā automašīnas vidējā cena palielinās par koeficientu Kt, kas vienāds ar pārstrādes nodevas un ievedmuitas nodokļa summu, kas samaksāta par līdzīgu automašīnu.
Galvenais brīdis
Formula Nr.2 balstās uz datiem no Krievijas katalogiem vai ārvalstu katalogiem par automašīnas maksimālajām un minimālajām pārdošanas cenām uz automašīnas ražošanas gada 31.decembri.
Cik gadi ir pagājuši kopš automašīnas izgatavošanas?
Papildus reizināšanas koeficienta izmantošanai vieglā automobiļa vidējo izmaksu noteikšanai, nepieciešamība to izmantot ir atkarīga no perioda, kas pagājis kopš automašīnas ražošanas gada. panta 2. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. pantā ir tikai norādīts, ka šī perioda aprēķins sākas ar attiecīgā vieglā automobiļa izgatavošanas gadu. No šīs frāzes nav skaidrs, vai, veicot aprēķinus, ir tieši jāņem vērā ražošanas gads.
Federālais nodokļu dienests ieteica: gadu skaitu, kas pagājuši kopš transportlīdzekļa izgatavošanas gada, nosaka no kārtējā gada 1. janvāra kalendārajos gados no nākamā gada, kas seko transportlīdzekļa izgatavošanas gadam (Federālā vēstule Krievijas Federācijas nodokļu dienests, 2014. gada 24. marts Nr. BS-4-11/5316) .
Citiem vārdiem sakot, laikposms, kas pagājis kopš vieglā automobiļa izlaiduma gada, ir jānosaka tādā pašā veidā, kā tas tiek izmantots, nosakot diferencētas nodokļa likmes, ņemot vērā gadu skaitu, kas pagājuši kopš vieglā automobiļa izlaiduma gada. transportlīdzekļi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 361. panta 3. punkts).
Piemērs. Autovadītājs izmanto viņam reģistrētu vieglo automašīnu Mercedes-Benz CL 500, kas ražota 2012.gada maijā. Aprēķinot transporta nodokli pēc 2014.gada rezultātiem, periods, kas pagājis kopš vieglā automobiļa Mercedes-Benz CL 500 izlaiduma gada, būs divi gadi. Tad transporta nodoklis tiek aprēķināts, izmantojot pieaugošo koeficientu 2, ja automašīnas vidējās izmaksas ir robežās no 3 miljoniem līdz 10 miljoniem rubļu.
Secinājums
Ja jūsu automašīna tiek oficiāli pārdota Krievijā un ir iekļauta “Viešo automašīnu sarakstā ar vidējām izmaksām 3 miljoni rubļu”, kas ir aktuāls kārtējam gadam, tad, visticamāk, nodokļu dienests jums izrakstīs rēķinu ar pieaugošu cenu. faktors. Ja jūsu automašīna ir dārga, bet nav iekļauta sarakstā, tad ir iespējami varianti. Iespējams, ka nodokļu iestādes nevarēs atzīt jūsu automašīnu par tādu, uz kuru attiecas “luksusa nodoklis”.