2 iedzīvotāju ienākuma nodoklis zag, kad to ņemt

2-NDFL iesniegšanas termiņš 2018. gadam ir atkarīgs no ienākumu veida, kurā uzņēmums vai individuālais uzņēmējs darbojas kā nodokļu aģents. Ietekme var būt arī likvidācijas un reorganizācijas procesiem. Izskatīsim 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļu iesniegšanas termiņus 2018. gadā.

Visiem uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem - nodokļu aģentiem - ir jāiesniedz nodokļu iestādēm informācija par fizisko personu ienākumiem. Izziņa apliecina konkrētās personas ienākumus par noteiktu taksācijas periodu (gadā), kā arī aģenta ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu no šiem ienākumiem. Pēc tam inspektori pēc izziņas pārbaudīs, vai nodokļu aģents pareizi aprēķinājis iedzīvotāju ienākuma nodokli un piemērojis personai pienākošās nodokļa atlaides.

Lai atspoguļotu šādu informāciju, tiek nodrošināta veidlapa 2-NDFL. Lūdzu, ņemiet vērā: no 01.01.2019 ir spēkā jauna veidlapa. Ziņojums par to 2018. un turpmākajiem gadiem.

Programma BukhSoft automātiski ģenerē 2-NDFL sertifikātus, izmantojot jauno veidlapu, un pārbauda tos ar visām Federālā nodokļu dienesta verifikācijas programmām. Izmēģiniet to bez maksas.

Kompilējiet vai pārbaudiet 2-NDFL

Vecā forma joprojām ir spēkā 2018. gadā. Šādas apliecības darbiniekiem var izsniegt līdz 2018. gada 31. decembrim.

Atgādināsim: arī nodokļu aģentiem katru ceturksni ir jāiesniedz 6-NDFL aprēķini. Pēc tam inspektori saskaņos gada 6-NDFL un 2-NDFL, izmantojot savu metodoloģiju. Federālais nodokļu dienests aprēķinu atjaunināja no 2018. gada 26. marta.

Likumdošana paredz vispārīgu un īpašu kārtību, kādā tiek uzrādīti fizisko personu ienākumi.

2.iedzīvotāju ienākuma nodokļa iesniegšanas termiņš 2018.gadā vispārējā kārtībā

Vispārējā kārtība attiecas uz taksācijas periodā izmaksātajiem ienākumiem darba samaksas veidā; dāvanas un balvas, kuru vērtība pārsniedz 4000 rubļu; atalgojums saskaņā ar GPC līgumiem; un citi līdzīgi maksājumi privātpersonām.

2 iedzīvotāju ienākuma nodokļu iesniegšanas termiņš par 2018.gadu šajā gadījumā ir līdz nākamā gada 1.aprīlim (ieskaitot), kas seko gadam, kurā privātpersona saņēma ienākumus.

Bet ir izņēmumi. Tie ir uzņēmuma likvidācijas un reorganizācijas gadījumi pirms taksācijas perioda beigām, piemēram, gada vidū. Šajā gadījumā nodokļu aģentam jāsagatavo un jāiesniedz nodokļu izziņa par periodu no gada sākuma līdz reorganizācijas vai likvidācijas dienai. 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļu iesniegšanas termiņš 2018.gadā ir likvidācijas vai reorganizācijas pabeigšanas brīdis.

Ja reorganizētā juridiskā persona sertifikātu neiesniedz, tas ir jāizdara tās tiesību pārņēmējam. Jums ir jāziņo Federālajam nodokļu dienestam jūsu reģistrācijas vietā kā nodokļu maksātājs.

Īpaša privātpersonu ienākumu deklarēšanas kārtība

Šo procedūru izmanto uzņēmumi un individuālie uzņēmēji, kuri saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226.1 pantu:

• izmaksāt privātpersonām ienākumus par Krievijas emitentu vērtspapīriem, piemēram, dividendes par akcijām;
• veikt darījumus ar vērtspapīriem un atvasinātajiem finanšu instrumentiem.

Viņiem ir jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam nevis 2-NDFL sertifikāti, bet gan jāatspoguļo personas ienākumi ienākuma nodokļa pārskatā. Ienākuma nodokļa aprēķinu iesniegšanas termiņš ir ne vēlāk kā 28. diena pēc nodokļa vai pārskata perioda.

Ja no minētajiem ienākumiem nav iespējams ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli, nodokļu aģentam ir pienākums iesniegt 2 iedzīvotāju ienākuma nodokli ar 2 (4) zīmi. Iesniegšanas termiņš ir ne vēlāk kā ienākumu saņemšanas gadam sekojošā gada 1. marts (Nodokļu kodeksa 226.1 panta 14. punkts).

Atbildība par 2-NDFL iesniegšanas termiņa pārkāpumiem 2018. gadam

2 iedzīvotāju ienākuma nodokļu iesniegšanas termiņa pārkāpšana 2018. gadā paredz naudas sodu uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem 200 rubļu apmērā par katru laikā neiesniegtu vai neiesniegtu dokumentu.

Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksā ir paredzēti arī sodi par 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļu iesniegšanas termiņa pārkāpšanu par 2018. gadu. Iedzīvotājiem tiks uzlikts naudas sods no 100 līdz 300 rubļiem, bet uzņēmuma amatpersonām, jo ​​īpaši direktoriem, no 300 līdz 500 rubļiem.

Turklāt ir atbildība par 2-NDFL nepareizi norādīto informāciju. Par nepatiesiem datiem uzņēmumam vai individuālajam uzņēmējam var uzlikt naudas sodu 500 rubļu apmērā par katru dokumentu ar kļūdām.

Neuzticamie ietver:

• dati, kas apgrūtina inspektoru kontroli, piemēram, personas identifikāciju;
• iedzīvotāju ienākuma nodokļa mazmaksas radīšana budžetā;
• par kuru fiziskai personai tika atteiktas nodokļu priekšrocības vai iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumi.

Lūdzu, ņemiet vērā: nepareizi pases dati ar pareizu TIN atbrīvos nodokļu aģentu no soda naudas.

No nodokļu aģenta arī netiks iekasēts naudas sods, ja viņš pats atrada kļūdu un iesniedza atjauninātu 2-NDFL, pirms inspektori atklāja kļūdu. Ja nodokļu iestādes kļūdu atklāj agrāk, tās uzliks jums naudas sodu pat tad, ja iesniegsiet 2-NDFL priekšlaicīgi.

Kā 2-NDFL veidlapa ir mainījusies pēc atjaunināšanas?

Sākot ar 2018. gada ziņojumu, 2-NDFL tiek sastādīts uz jaunas veidlapas. Vai drīzāk, divās formās:

• Pirmais - to tagad sauc par 2-NDFL - tiek izmantots iesniegšanai Federālajam nodokļu dienestam.

Tam ir jauna struktūra: tā sastāv no kaut kādas titullapas, trīs sadaļām un viena pielikuma. Pašā dokumenta sākumā tiek sniegta informācija par nodokļu aģentu, 1. sadaļā - informācija par fizisko personu, par kuru tiek aizpildīta izziņa, 2. sadaļā - informācija par kopējo ienākumu summu, nodokļa bāzi un iedzīvotāju ienākuma nodoklis, 3. sadaļā - aģenta sniegtie atskaitījumi: standarta, sociālie un īpašuma, un pielikumā sniegts ienākumu un atskaitījumu sadalījums pa mēnešiem.

• Otrā veidlapa, kuru izsniegsiet darbiniekam no 01.01.2019., saucas vienkārši “Izziņa par fiziskās personas ienākumiem un nodokļu summām” (bez parastā “2-NDFL”). Tas gandrīz pilnībā atkārto iepriekšējo veidlapu (no Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 30. oktobra rīkojuma Nr. ММВ-7-11/485@).

Kas vēl mainījies 2-NDFL aizpildīšanas kārtībā kopš 2019. gada, skatiet materiālu “Apstiprināta jauna 2-NDFL veidlapa!” .

Nodokļu dienesta 2-NDFL sertifikāta paraugu, kas sastādīts uz jaunās veidlapas, var redzēt mūsu vietnē.

2-NDFL iesniegšanas kārtība un termiņi 2019. gadā

2-NDFL iesniegšanas termiņi 2019. gadā nemainās. Joprojām ir divi no tiem:

• ne vēlāk kā līdz 1. martam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 5. punkts) jāiesniedz izziņas par tām personām, no kuru ienākumiem nodokļu aģents nevarēja ieturēt nodokli;
• ne vēlāk kā līdz 1. aprīlim (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts) tiek iesniegtas izziņas par personām, no kurām tika ieturēts un iemaksāts budžetā ienākuma nodoklis.

2019. gadā abas šīs dienas ir darba dienas, tāpēc netiks pārcelti datumi, kas sakrīt ar brīvdienu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 7. punkts, 6.1. pants).

Informācijas iesniegšanas kārtība nav mainījusies. Tos joprojām ir iespējams iesniegt Federālajā nodokļu dienestā papīra formātā (ja personu skaits, par kurām aģents ziņo, nepārsniedz 24) un TKS. Iesniegšana papīra formā ir iespējama personīgi, ar pārstāvja starpniecību vai pa pastu.

Rezultāti

2018. gada ziņojumam 2-NDFL sertifikāta veidlapa ir būtiski atjaunināta. Taču izziņu iesniegšanas termiņos un kārtībā nav nekā jauna.

Uzņēmējdarbības darbību pavada mijiedarbība ar valsts aģentūrām. Šāda veida darbību valsts pastāvīgi uzrauga, lai nodrošinātu objekta darbības caurskatāmību, likumību, kā arī novērstu uzņēmēju mēģinājumus izvairīties no tiem maksājumiem valsts budžetā, kas jāveic saskaņā ar likumu. Valsts kontroles procesu pavada atskaišu iesniegšana. Šajā rakstā mēs apspriedīsim 2-NDFL iesniegšanas termiņu 2016. gadam.

Jūs varat lejupielādēt veidlapu 2-NDFL vietnē.

2-NDFL iesniegšanas termiņš juridiskām personām un individuālajiem uzņēmējiem ir pārskata gadam sekojošā gada 1. aprīlis. Par šī nosacījuma neievērošanu ir jāievēro šis termiņš, nodokļu iestāde pārskata sniedzējam uzņēmumam var uzlikt naudas sodu no 200 līdz 500 rubļiem. Par nepareizi ievadītiem datiem var tikt piemērots arī naudas sods 200 rubļu apmērā.

2-NDFL iesniegšanas termiņš 2016. gadam ir 2017. gada 3. aprīlī. sakarā ar to, ka pirmā diena iekrīt sestdienā, kas nozīmē, ka gala atskaites datums tiek pārcelts saskaņā ar vispārējiem pārcelšanas noteikumiem.

Jāņem vērā, ka privātuzņēmējam vai juridiskajai personai kā nodokļu aģentam ir pienākums šādā formā ziņot valstij, taču nodokļu aģentam ne vienmēr ir iespējams no fiziskās personas atgūt nodokļa summu. . Par šādiem maksājumiem ir arī obligāti jāziņo, bet par neieturētām nodokļu summām 2-NDFL iesniegšanas termiņš par 2016. gadu ir 2017. gada 1. marts, pirms tam nodokļu aģenta pienākums ir informēt privātpersonu par nepieciešamību maksāt. nodokļa summa valstij.

Kas ir 2-NDFL?

2-NDFL ir izziņa, kurā norādīts, kādi ir personas ienākumi no viņa veiktā darba, kā arī cik procenti no šiem ienākumiem tiek iemaksāti valsts kasē, kāda ir šo procentu kopējā izteiksme. Ir vērts atzīmēt, ka šajā pārskata dokumentā ir atspoguļoti absolūti visi personas ienākumi, no kuriem tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, tostarp slimības atvaļinājuma pabalsti, atlīdzības, prēmijas un citi finanšu ieņēmumi.

Pildījuma piemēru var redzēt attēlā:

2-NDFL var uzskatīt par atskaites dokumentu, ko nodokļu aģenti iesniedz nodokļu iestādēm, lai pārbaudītu nepieciešamās summas iemaksai budžetā ar summām, kuras faktiski iemaksā privātpersona. Šī veidlapa ir obligāts atskaites dokuments katram darba devējam, kuram ir algoti darbinieki.

2-NDFL sertifikātu var pieprasīt pats uzņēmuma darbinieks, ja nepieciešams veikt darījumus, kuriem nepieciešami dokumentāri pierādījumi par personas finansiālo stāvokli. Šādas operācijas ietver:

• Aizņemties bankā vai ņemt hipotēku.
• Aizbildnības vai bērna uzturēšanas procesa reģistrācija.
• Apliecinājums par finansiālo stāvokli tiesā vai reģistrējoties nodarbinātības centrā, kā arī citi darījumi.

Ja izziņa ir nepieciešama darbiniekam, darba devējam tā ir jāiesniedz trīs dienu laikā no darbinieka rakstveida iesnieguma par izziņu saņemšanas un reģistrēšanas dienas.

Vairāk par iedzīvotāju ienākuma nodokli varat redzēt šajā video:

Kur un kad iesniegt sertifikātu

Ja 2-NDFL tiek uzskatīts par pārskata dokumentu, tas nozīmē, ka tas attiecas uz noteiktu pārskata periodu. Sertifikāts tiek iesniegts reizi gadā.

Tas jāiesniedz organizācijām uzņēmējdarbības reģistrācijas vietā, privātajiem uzņēmējiem - vietā, kur viņi pieder Federālajam nodokļu dienestam, pamatojoties uz reģistrāciju, un, ja viņi veic maksājumus paši, - darbības vietā. . Gadījumā, ja atsevišķas filiāles darbiniekiem ienākumus izmaksā galvenais birojs, sertifikāti tiek iesniegti tieši tās reģistrācijas vietā.

Dažas 2-NDFL aizpildīšanas nianses

2-NDFL ir likumā noteiktā forma. Aizpildot jāņem vērā 2017. gada jauninājumi.

Tikai tām organizācijām un uzņēmējiem, kuru darbinieku skaits ir desmit vai mazāk, ir tiesības ģenerēt dokumentu papīra formā, pretējā gadījumā sagatavošana tiek veikta elektroniski un tiek nodrošināta nodokļu iestādēm, izmantojot TKS.

Ir mainījušies daži ienākumu kodi, kas arī jāzina. Tātad, ja darbiniekam tika izmaksāta piemaksa par ražošanas veida rezultātiem, tad tiek izmantots kods 2002, ja no uzņēmuma mērķfondiem vai no tā tīrās peļņas, tad 2003. gads.

Tātad 2-NDFL ir pārskata dokumenta forma, kuru darba devējs sniedz katru gadu un kurā ir iekļauta informācija par katra šajā uzņēmējdarbības vienībā strādājošā darbinieka ienākumiem, kā arī nodokļu apmēru, ko persona ir iemaksājusi budžetā.

Kad darba devējiem jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam 2-NDFL un 6-NDFL sertifikāti par 2017. gadu? Kādi ir termiņi 2018. gadam?

2-NDFL iesniegšanas termiņi 2018. gadā

Nodokļu aģentiem (organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem) ne vēlāk kā līdz 1. aprīlim jāiesniedz izziņas par darbinieku ienākumiem 2-NDFL veidlapā (Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts). Šajā periodā 2-NDFL tiek iesniegts ar zīmi 1. Tomēr 2018. gada 1. aprīlis ir svētdiena. Līdz ar to termiņš tiek pārcelts uz 2018. gada 2. aprīli (pirmdienu).

Ja 2017.gada laikā darbinieki nevarēja ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli, tad tiek iesniegtas izziņas ar kritēriju 2. Termiņš ir 2018.gada 1.marts.

Pārskatu par 2017. gadu varat iesniegt, izmantojot gan veco, gan jauno veidlapu. Jaunais 2-NDFL sertifikāts ir derīgs no 10. februāra (Federālā nodokļu dienesta rīkojums Nr. MMV-7-11/19, datēts ar 2018. gada 17. janvāri). Bet Federālais nodokļu dienests atļāva iesniegt informāciju par 2017. gadu, izmantojot gan jauno, gan veco veidlapu. Vēlams izmantot jaunu formu. Tajā jānorāda mazāk datu, kas vienkāršos aizpildīšanu un novērsīs kļūdas.

Par novēlotu 2-NDFL sertifikātu iesniegšanu nodokļu iestādes uzņēmumam vai individuālajam uzņēmējam uzliks naudas sodu 200 rubļu apmērā. (Nodokļu kodeksa 126. panta 1. punkts).

6-NDFL iesniegšanas termiņš 2018. gadā

Ikgadējais iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu aprēķins veidlapā 6-NDFL tiek iesniegts ne vēlāk kā 1.aprīlī (Nodokļu kodeksa 230.panta 2.punkts). Taču, kā jau teicām, 1. aprīlis ir svētdiena. Līdz ar to izpildes termiņš tiek pārcelts uz 2018. gada 2. aprīli.

Federālais nodokļu dienests ir grozījis veidlapu 6-NDFL. Federālā nodokļu dienesta 2018. gada 17. janvāra rīkojums Nr. ММВ-7-11/18@, ar kuru tika apstiprinātas izmaiņas, tika publicēts 25. janvārī. Izmaiņas veidlapā oficiāli stāsies spēkā pēc diviem mēnešiem – no 25. marta. Bet inspektori jau ir gatavi pieņemt 6-NDFL 2017. gadam, izmantojot atjaunināto veidlapu.

Par 6-NDFL iesniegšanas termiņa pārkāpšanu naudas sods būs 1000 rubļu. par katru pilnu un daļēju nokavējuma mēnesi (Nodokļu kodeksa 126. panta 1.2. punkts).

Jau noteikti ir zināms, ka 2-NDFL par 2017. gadu jaunajā formā būs jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam. Kur es varu lejupielādēt jaunu veidlapu programmā Excel? Kas viņā ir mainījies? No kura datuma stājas spēkā jaunā veidlapa? Līdz kuram datumam tas jānosūta inspekcijai? Šeit ir īss pārskats ar atbildēm uz jautājumiem jaunajā formā 2-NDFL 2017. gadam.

Kāds ir 2017. gada 2-NDFL iesniegšanas termiņš?

2018. gadā organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem ir jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam 2-NDFL par 2017. gadu par katru personu, kas saņēma ienākumus. Tas jādara šādā laika posmā:

• • ar 2.zīmi – ne vēlāk kā līdz 2018.gada 1.martam;
  • ar 1.zīmi – ne vēlāk kā līdz 2018.gada 2.aprīlim.

Kad jāiesniedz 2-NDFL 2017. gadam 2018. gadā?

Ja pārkāpjat 2-NDFL iesniegšanas termiņu darbiniekiem, uzņēmumam vai individuālajam uzņēmējam var tikt piemērots naudas sods. Sankciju apmērs ir 200 rubļu. par katru “nokavēto” ziņojumu. Turklāt pēc nodokļu iestāžu pieprasījuma tiesai ir tiesības uzlikt direktoram administratīvo naudas sodu no 300 līdz 500 rubļiem. (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.6. pants).

Kura 2-NDFL sertifikātu veidlapa man jāaizpilda?

Federālais nodokļu dienests ir mainījis sertifikāta 2-NDFL formu (2017. gada 17. janvāra rīkojums Nr. ММВ-7-11/19@). Jaunā veidlapa jāizmanto, sākot ar 2017. gada pārskatu.

Vienlaikus atzīmējam, ka Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2018. gada 17. janvāra rīkojums N ММВ-7-11/19@ “Par grozījumiem Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 30. oktobra rīkojuma pielikumos N ММВ-7-11/485@” reģistrēts Krievijas Tieslietu ministrijā 01/30/2018 Nr. 49816. un oficiāli publicēts 2018. gada 30. janvārī.

Dokuments stāsies spēkā 10 dienas pēc oficiālās publicēšanas. No šīs dienas būs spēkā jaunā veidlapa. Līdz šim brīdim neizmantojiet jauno formu, ziņojiet, izmantojot veco.

Izlasi arī Kā izveidot 2-NDFL programmā “Juridisko personu nodokļu maksātājs”.

Jaunā veidlapa 2-NDFL stājas spēkā 2018. gada 10. februārī un tiek piemērota, sākot ar 2017. gada pārskatu kampaņu. Līdz 2018. gada 10. februārim varat iesniegt 2-NDFL uz “vecajām” veidlapām.

Kas ir mainījies 2-NDFL sertifikātā?

Atjauninātajā veidlapā ir divas jaunas kolonnas:

• Reorganizācijas (likvidācijas) forma – kods;
• Reorganizētās organizācijas TIN/KPP.

Tie ir jāaizpilda tikai tad, ja 2-NDFL pārstāv tās tiesību pārņēmējs reorganizētajā uzņēmumā. Šajā gadījumā ailē “Nodokļu aģents” norāda reorganizētā (t.i. vairs neesošā) uzņēmuma (tā “atsevišķā vienība”) nosaukumu, ailē “Reorganizētās organizācijas TIN/KPP” – tā rekvizītus, un ailē “Reorganizācijas forma” – kodu, saskaņā ar sertifikāta aizpildīšanas kārtībā iekļauto sarakstu.

Tāpat no 2-NDFL sertifikāta pazuduši lauki ienākumu saņēmējas dzīvesvietas norādīšanai, bet 4.sadaļas virsrakstā, kas rezervēts iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumiem, izņemts vārds “investīcijas”. Papildinformāciju par izmaiņām skatiet sadaļā “2-NDFL sertifikāta iesniegšana 2018. gadā, izmantojot jaunu veidlapu, izmantojot jaunu veidlapu”.