Viss par automašīnu tūningu

Paskaidrojumi par 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļu neiesniegšanu. Paskaidrojuma paraugs nodokļu inspekcijai par iedzīvotāju ienākuma nodokli. Kā uzrakstīt paskaidrojumu nodokļu dienestam

6-NDFL aprēķins ir viens no ienākuma nodokļa ziņošanas veidiem, ko nodokļu aģenti iesniedz Federālajam nodokļu dienestam. Aprēķinu pārbaudes laikā inspektoriem var rasties dažādi jautājumi, par kuriem viņi pieprasa aģentam atbilstošus paskaidrojumus. Šajā materiālā mēs paskaidrosim, kā atbildēt uz pieprasījumu sniegt paskaidrojumus par 6-NDFL.

Paskaidrojumu sniegšana nodokļu dienestam par 6-NDFL

Veidlapu 6-NDFL nodokļu aģenti iesniedz reizi ceturksnī, sākot no 2016. gada (Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojums Nr. ММВ-7-11/450). Pēc saņemtā Aprēķina pārbaudes, ja tiek konstatētas neatbilstības, neprecizitātes vai kļūdas, nodokļu iestādes var nosūtīt pieprasījumu pēc precizējuma, uz kuru ir jāatbild, vai labojumu veikšanai Aprēķinos. Paskaidrojumi par 6-NDFL jāsniedz nodokļu dienestam ne vēlāk kā 5 darba dienu laikā pēc pieprasījuma saņemšanas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 88. panta 3. punkts un 105.29. panta 2. punkts).

Nevajadzētu ignorēt nodokļu iestāžu prasības, jo... Nodokļu aģentam par to tiek uzlikts naudas sods 5000 rubļu un, ja prasība netiek izpildīta atkārtoti kalendārā gada laikā, - 20 000 rubļu. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 129.1 panta 1. punkts).

Paskaidrojumu sastādīšanai nav noteiktas formas, tāpēc tos var sastādīt jebkurā formā. Svarīgi, lai paskaidrojumi būtu pārliecinoši formulēti un pamatoti.

Paskaidrojumi nodokļu dienestam: kļūdas 6-NDFL

Pirms 6-NDFL iesniegšanas ir jāpārbauda, ​​vai aprēķins atbilst kontroles koeficientiem (Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 13. marta vēstule Nr. BS-4-11/4371). Ja tas nav izdarīts, kamera atklās, piemēram, 6-NDFL aprēķinu datu un 2-NDFL sertifikātu neatbilstību vai citus pārkāpumus, kuru dēļ aprēķins inspekcijā netiks pieņemts. Galveno pārkāpumu sarakstu veidlapā 6-NDFL nesen publicēja Krievijas Federācijas Federālais nodokļu dienests 2017. gada 1. novembra vēstulē Nr. GD-4-11/22216.

Biežs iemesls, kāpēc nodokļu iestādes pieprasa paskaidrojumus, ir tehniska kļūda aprēķinos. Nodokļu aģents var pieļaut vienkāršu drukas kļūdu, kas izkropļo rādītājus un radīs loģiskas neatbilstības. Piemēram, ievadot nodokļu atskaitījumu summu, tika norādīta papildu nulle, un rezultātā atskaitījumi pārsniedza ienākumu summu.

Papildus paskaidrojumiem nodokļu dienestam par 6-NDFL, kura paraugu mēs sniedzam, jums Federālajam nodokļu dienestam jāiesniedz labota veidlapa ar atjauninātiem rādītājiem.

Krievijas Federālā nodokļu dienesta vadītājam Nr.43 Maskavai

no Antares LLC

INN 7701111111/KPP 770000000

OGRN 12345678910111

Atsauces Nr.12/34, datēts ar 19.11.2017

Paskaidrojumi

Atbildot uz Jūsu 2017.gada 15.novembra pieprasījumu Nr.0001-111-33/222, informējam par sekojošo:

aprēķinos, ko uzrādījām veidlapā 6-NDFL par 2017. gada 9 mēnešiem, tika pieļauta tehniska kļūda - drukas kļūda, kuras rezultātā radās neatbilstība: nodokļu atskaitījumu summa 030. rindā pārsniedza uzkrāto ienākumu summu 020. rindā. Labots aprēķins uz veidlapas 6-NDFL par 2017. gada 9 mēnešiem, kas iesniegts Federālajā nodokļu dienestā 2017. gada 19. novembrī (pievienota kopija).

Pielikums: aprēķina kopija veidlapā 6-NDFL par 2017. gada 9 mēnešiem

izpilddirektors Pavlovs V.V. Pavlovs

Paskaidrojumi, ja 6-NDFL nav kļūdu

Federālais nodokļu dienests var nosūtīt pieprasījumu ne tikai tad, kad tiek atklātas acīmredzamas kļūdas, bet arī vairākos citos gadījumos. Skaidrojuma pieprasīšanas iemesls var būt jebkas, kas interesē inspektorus: ieturētā un pārskaitītā nodokļa summu neatbilstība, iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšana agrāk, nekā tiek izmaksāta alga, vai nodokļa ieskaitīšanas trūkums budžetā u.c.

Šajā gadījumā saskaņā ar 6-NDFL veidlapu nodokļu skaidrojumi tiek sniegti, nesniedzot “precizējumu”, jo pārskats sastādīts pareizi, taču ir jāpaskaidro radušās situācijas iemesls. Piemēram, neatbilstība starp nodokļa aprēķinu un pārskaitīšanu radās bankas vainas dēļ, kas laikus nepārskaitīja līdzekļus no nodokļu aģenta norēķinu konta. Lai apstiprinātu savus vārdus, paskaidrojumiem jāpievieno visi pieejamie dokumenti (bankas izraksti, maksājuma kvīšu kopijas utt.).

Paskaidrojums nodokļu dienestam par 6-NDFL: paraugs, ja nav datu

Ja uzņēmums vai individuālais uzņēmējs pārskata gadā neveic uzkrājumus un maksājumus privātpersonām, viņi nav iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu aģenti. Šajā sakarā viņiem nav pienākuma iesniegt nodokļu pārskatus, tostarp 6-NDFL nulles aprēķinu. Organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem arī nav par to jāziņo Federālajai nodokļu dienesta inspekcijai, taču inspekcijai var būt nepieciešams skaidrojums šajā jautājumā.

Šeit ir piemērs paskaidrojumam nodokļu dienestam par 6-NDFL, ja nav datu, lai to aizpildītu:

Krievijas Federālā nodokļu dienesta vadītājam Nr.47 Maskavai

no Volna LLC

INN 7701111222/KPP 770000000

OGRN 33345678910111

Atsauces Nr.12/34, datēts ar 19.11.2017

Paskaidrojumi

Atbildot uz jūsu 2017. gada 13. novembra pieprasījumu Nr. 0002-333-44/567, ziņojam par sekojošo:

SIA Volna par laika periodu no 01.01.2017. līdz 30.09.2017. nav bijis iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu aģents noteiktajā periodā, netika aprēķināts, ieturēts un samaksāts.

Saistībā ar minēto netika sniegts “Nodokļu aģenta aprēķināto un ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu aprēķins” 6-NDFL veidlapā par 2017.gada 9 mēnešiem.

izpilddirektors Lavrovs A.M. Lavrovs

Ja inspektori aprēķinu pārbaudes laikā konstatē kļūdas, viņi pieprasīs paskaidrojumus. Mēs esam atraduši trīs galvenos iemeslus, kāpēc nodokļu iestādes var pieprasīt paskaidrojumus par 6-NDFL. Atbilžu paraugus skatiet šajā rakstā.

Paskaidrojumi nodokļu dienestam par 6-NDFL: 1. paraugs

Saskaņā ar 6-NDFL aprēķinu inspektori uzreiz izdomā, ka uzņēmums nodokli samaksājis novēloti. Lai to izdarītu, nodokļu amatpersonas apskata, cik lielu nodokli un kādu samaksas termiņu uzņēmums ierakstījis 070. un 120. rindā. Šie rādītāji tiek salīdzināti ar maksājumu summām un datumiem budžeta norēķinu kartē. Ja ieturētais nodoklis ir lielāks par samaksāto nodokli, inspektori pieprasa paskaidrojumu. Jums jāatbild brīvā formā. Skatiet paraugu zemāk.

Krievijas Federālā nodokļu dienesta vadītājam Nr.1 ​​Maskavai

Atsauce Nr.87 no 14.11.16

SKAIDROJUMI

Atbildot uz 2016.gada 11.novembra lūgumu sniegt paskaidrojumus Nr.254, ziņo SIA "Uzņēmums".

Pieprasījumā norādīts, ka summa 6-NDFL aprēķina 070.rindā par deviņiem mēnešiem atšķiras par 68 098 rubļiem no Sabiedrības LLC pārskaitītā iedzīvotāju ienākuma nodokļa uz 2016.gada 30.septembri. Neatbilstība radās divu iemeslu dēļ:

1) Starpība 38 098 rubļi ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ko SIA “Uzņēmums” ieturēja no algas par 2016. gada septembri. Uzņēmums darba samaksu izrakstīja 2016.gada 4.oktobrī, tajā pašā dienā ieturēja un pārskaitīja iedzīvotāju ienākuma nodokli. Uzņēmums algas nodokli par septembri 38 098 rubļu apmērā atspoguļoja aprēķina 070.rindā, jo ieturēja un pārskaitīja iedzīvotāju ienākuma nodokli pirms aprēķina iesniegšanas dienas.

Piedāvājam precizētu aprēķinu, kurā no 070.rindas no algas par septembri tika izslēgts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Vienlaikus informējam, ka šo 070.rindas aizpildīšanas kārtību neuzskatām par neuzticamu informāciju, jo rīkojums Krievijas Federālais nodokļu dienests 2015. gada 14. oktobrī Nr. ММВ-7-11/450@ nesatur skaidrus aizpildīšanas noteikumus.

2) Starpība 30 000 rubļu ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kuru banka samaksāja vēlāk par maksājuma kvītē norādīto datumu. LLC "Uzņēmums" iesniedza maksājuma uzdevumu 30 000 rubļu apmērā 30.09.16. Šajā datumā kontā bija pietiekami daudz līdzekļu. Tas nozīmē, ka saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45. pantu SIA “Uzņēmums” savu maksājumu pienākumu izpildīja 2016. gada 30. septembrī. Banka pasūtījumu izpildīja tikai 03.10.16. Tā nav uzņēmuma vaina.

Pielietojums:

1. 2016.gada 30.septembra maksājuma uzdevuma par iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājumu Nr.381 kopija.

2. Bankas izraksta kopija par 30.09.16.

Paskaidrojumi nodokļu dienestam par 6-NDFL: 2. paraugs

Uzņēmums, iespējams, arī bija neizpratnē par to, kā aizpildīt ieturēto nodokli 6-NDFL aprēķina 070. rindā. Pirmkārt, 070. rindā tika ierakstīts viss nodoklis, kas tika ieturēts līdz aprēķina datumam. Tad 070. rinda sakrita ar 040. rindu (aprēķinātais nodoklis). Pēc tam Federālais nodokļu dienests precizēja, ka 070. rindā ir jāaizpilda tikai nodoklis, ko uzņēmums ieturēja pārskata perioda pēdējā dienā (2016. gada 24. maija vēstule Nr. BS-4-11/9194). Uzņēmumi pārskatīja pārskatus, un 040. un 070. rinda vairs nesakrita. Tagad inspektori prasa zināt, kāpēc. Lai atbildētu uz prasību, rakstiet paskaidrojumus brīvā formā.

Paskaidrojumos pierakstiet, ka aprēķinos nav kļūdu. Un cipariem rindā 040 un 070 nevajadzētu sakrist. Tas izriet no kontroles koeficientiem (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 10. marta vēstule Nr. BS-4-11/3852@).

Pastāstiet inspektoriem, ka 040. rindā uzņēmums ierakstīja nodokli, kas aprēķināts no ienākumiem, ko darbinieki saņēma pārskata periodā. Tālāk paskaidrojiet, ka 070. rindā uzņēmums uzrādīja atskaites periodā ieturēto nodokli. Šī iemesla dēļ skaitļi rindās 040 un 070 nesakrīt. Tas ir, paskaidrojiet, kāpēc informācija 040. un 070. rindā atšķiras. Pretējā gadījumā, ja jūs vienkārši sakāt, ka aprēķinos nav kļūdu, inspektori atkal prasīs paskaidrojumus.

Paskaidrojumos ir vērts norādīt starpības aprēķinu un atsaukties uz Federālā nodokļu dienesta vēstulēm, kā aizpildīt 040. un 070. rindu. Tādā veidā inspektori uzreiz redzēs, ka aprēķinos viss ir kārtībā un netiks. uzdodiet papildu jautājumus.

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību "Uzņēmums"

INN/KPP 7708123459/770801001

127138, Maskava, st. Basmannaja, 25

Krievijas Federālā nodokļu dienesta vadītājam Nr.8 Maskavai

Atsauce Nr.142/О no 09.08.16

SKAIDROJUMI

par atšķirīgo nodokļa apmēru 6-NDFL aprēķina 040. un 070. rindā

Atbildot uz paskaidrojumu pieprasījumu (atsauce 08.08.16. Nr. 52-12-13/142), Sabiedrība ar ierobežotu atbildību “Sabiedrība” ziņo, ka 040.rindā aprēķinātais nodoklis un 070.rindā ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis atšķiras sakarā ar to. uz to, ka uzņēmums algas par martu izsniedza 2016. gada aprīlī.

2016. gada janvāra – marta alga ir 10 000 000 rubļu, atskaitījumi 84 000 rubļu. Aprēķinātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis 040. rindā ir vienāds ar 1 289 080 RUB. ((10 000 000 RUB — 84 000 RUB) x 13%).

LLC “Uzņēmums” 2016. gada 5. aprīlī izsniedza algas par martu 3 000 000 rubļu apmērā. Nodoklis par šo summu ir 390 000 rubļu. (RUB 3 000 000 x 13%). Federālais nodokļu dienests iesaka 6-NDFL aprēķina 070. rindā ierakstīt tikai to nodokli, ko uzņēmums ieturēja pārskata perioda pēdējā dienā (vēstules, kas datētas ar 05.24.16., Nr. BS-4-11/9194, datētas ar 05.16.16. Nr. BS-4-11/8609) .

LLC "Uzņēmums" aprīlī ieturēja algas nodokli par martu, tāpēc 6-NDFL aprēķinā par pirmo ceturksni starp 040. un 070.rindu bija starpība 390 000 rubļu apmērā. (1 289 080 – 899 080).

Saskaņā ar kontroles koeficientiem līniju atšķirība nav kļūda (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 10. marta vēstule Nr. BS-4-11/3852@).

Ģenerāldirektors I.I. Astahovs

Kāpēc nodokļu iestādes lūgs paskaidrojumus par 6-NDFL

Pārbaudiet maksājuma rīkojumu informāciju un datus 6-NDFL par pārskata periodu. Federālais nodokļu dienests min trīs izplatītākos iemeslus, kāpēc inspektoriem ir nepieciešams skaidrojums. Izmantojot paraugus, mēs parādījām, kā aizpildīt dokumentus bez kļūdām.

Iemesls 1. Samaksātais nodoklis ir mazāks nekā aprēķināts

Inspektori lūgs skaidrojumus, ja pārskaitītā nodokļa summa nesakritīs ar budžeta norēķinu kartītē norādītajiem datiem. Neatbilstība rodas kļūdu dēļ kvītī un pašā aprēķinā.

Kļūda maksājumā. KBK par iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitījumu - 182 1 01 02010 01 1000 110. Ja maksājuma uzdevumā ievietojat soda kodu, citu nodokli vai kļūdāties citās detaļās, tad nauda nenonāks līdz nodokļu iestādēm.

Kā aizpildīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājuma veidlapu


Lai labotu kļūdu, lūdzu, precizējiet pasūtījumu. Lai to izdarītu, iesniedziet pieteikumu. Lūdzam sūtīt arī paskaidrojumus. Ieraksti tajos, ka neatbilstība radusies kļūdas dēļ maksājumā, kuru jau esi noskaidrojis.

Kļūda aprēķinos. Organizācija pārvērtēja nodokli 6-NDFL aprēķina 140. rindā. Ja maksājāt pareizi, bet aprēķinos pieļāvāt kļūdu, iesniedziet atjaunināto 6-NDFL. Ja jūs neprecizējat ziņojumu, inspektori iekasēs sodu un var jums piemērot naudas sodu 500 rubļu apmērā par nepatiesu informāciju (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1. panta 1. punkts).

Iemesls 2. Nepareizs kontrolpunkts vai OKTMO ziņojumā

Pieprasījums tiks saņemts, ja nodaļa aprēķinos ir norādījusi galvenā biroja kontrolpunktu vai OKTMO. Tad inspekcijai būs neskaidrības ar maksājumiem. Maksājums tiks veikts vienā budžeta norēķinu kartē, bet uzkrājumi būs citā.

Katrai nodaļai tiek iesniegts atsevišķs 6-NDFL. Aprēķinos tiek ievadīts kontrolpunkts un OKTMO filiāles reģistrācijas vietā (Kārtības 1.10., 2.2. punkts, apstiprināts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/450 @). Ja nodokļu iestādes konstatē kļūdu, ziņojums ir jāprecizē.

Skaidrības procedūra ir šāda. Vispirms iesniedziet atjaunināto 6-NDFL ar to pašu kontrolpunktu un OKTMO. Ievadiet nulles 1. un 2. sadaļā. Pielāgošanas laukā - kods 001. Pēc tam aizpildiet primāro norēķinu ar kontrolpunktu un OKTMO filiāles reģistrācijas vietā. 1. un 2. sadaļā ierakstiet pareizos ienākumus, nodokļus un datumus. Lūdzu, nosūtiet precizējumu kopā ar precizējumu.

Revīziju laikā nodokļu amatpersonas sāka sodīt uzņēmumus par novēlotiem ziņojumiem, ja tie sajauca kontrolpunktus. Par to mums pastāstīja lasītāji, kuri saskārās ar inspektoru pretenzijām.

Naudas soda iemesls ir šāds: 6-NDFL nodaļai uzņēmums reģistrēja galvenā biroja kontrolpunktu un pēc tam laboja kļūdu, bet pēc termiņa beigām. Naudas sods šajā gadījumā ir nelikumīgs. Lai to atzīmētu, iesniedziet sūdzību Federālajam nodokļu dienestam brīvā formā.

Savā sūdzībā ņemiet vērā, ka sākotnējo ziņojumu par vienību iesniedzāt laikus. Pastāstiet arī, kā uzņēmums izlaboja kļūdu - iesniedza precizējumu ar veco kontrolpunktu un nulles datiem, un pēc tam nosūtīja sākotnējo ziņojumu ar pareizo numuru. Tieši to iesaka darīt Federālais nodokļu dienests 2016. gada 12. augusta vēstulē Nr. GD-4-11/14772. Pats dienests vēstulē skaidro, ka, šādi izlabojot aprēķinu, nodokļu administrācijai nav tiesību uzlikt naudas sodu. Lūdzu, ziņojiet par to savā sūdzībā. Visbeidzot, pieprasiet Federālajam nodokļu dienestam atcelt inspektoru lēmumu.

Sūdzībā ierakstiet, ka uzņēmums pats atrada un izlaboja kļūdu aprēķinos. Pretējā gadījumā Federālais nodokļu dienests uzskatīs, ka uzņēmumam var uzlikt naudas sodu par nepatiesu informāciju 6-NDFL ar 500 rubļiem saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1 panta 1. daļu.

Iesniedziet sūdzību ar tās inspekcijas starpniecību, kura pieņēma lēmumu. Pašas nodokļu iestādes trīs darba dienu laikā to pārsūtīs Federālajam nodokļu dienestam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 139. panta 1. punkts). Vēstuli varat nogādāt personīgi birojā vai dokumentu izņemšanas logā, nosūtīt pa pastu vai ar interneta starpniecību.

Lūdzu, pievienojiet sūdzībai ziņojumu kopijas un nosūtīšanas protokolus. Tie parādīs, ka uzņēmums sākotnējo aprēķinu iesniedza laikā.

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību "Uzņēmums"

TIN 7701025478, kontrolpunkts 770101001, OGRN 1045012461022

Maskava, sv. Basmanaja, 25

Krievijas Federālā nodokļu dienesta vadītājam Maskavā

Atsauce Nr.102 no 03.10.16

SŪDZĪBA

Uz Krievijas Federālā nodokļu dienesta 1. Maskavas lēmumu 04.10.16. Nr. 134/2

LLC "Company" 2016. gada 1. augustā prezentēja 6-NDFL aprēķinu pusgadam atsevišķai nodaļai. Uzņēmums kļūdas dēļ ziņojumā ierakstījis kontrolpunkta numuru 770101001, kas piešķirts galvenā biroja reģistrācijas vietā.

Uzņēmums patstāvīgi konstatēja kļūdu kontrolpunkta numurā. 10.03.2016 iesniedzu precizēto aprēķinu - ar kontrolpunktu 770101001, un primāro aprēķinu ar pareizo kontrolpunktu - 770402001.

Krievijas Federālā nodokļu dienesta Maskavas inspekcija Nr. 1 uzlika uzņēmumam naudas sodu par kļūdu kontrolpunkta numurā kā par nesavlaicīgu samaksu 1000 rubļu apmērā saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. panta 1.2. punktu. Uzskatām, ka inspektoru rīcība ir pretrunā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem šādu iemeslu dēļ.

SIA "Uzņēmums" sākotnējo aprēķinu 6-NDFL iesniedza sešus mēnešus pirms termiņa - 2016. gada 1. augusta. Organizācija nav pārkāpusi aprēķina iesniegšanas termiņu, kā arī patstāvīgi laboja kļūdu kontrolpunkta numurā - iesniedza precizētu aprēķinu ar veco kontrolpunktu un sākotnējo aprēķinu ar pareizo numuru. Šo procedūru ieteica Krievijas Federālais nodokļu dienests 2016. gada 8. decembra vēstulē Nr. GD-4-11/14772. Tajā pašā vēstulē Federālais nodokļu dienests ziņoja, ka inspektoriem nav tiesību uzlikt naudas sodu saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. panta 1.2. punktu, ja uzņēmums iesniedza grozītu ziņojumu pēc 6-NDFL iesniegšanas termiņa beigām.

Šajā sakarā lūdzam atcelt Krievijas Federālā nodokļu dienesta Nr.1 ​​Maskavai lēmumu, kas datēts ar 10.04.16. Nr.134/2. Lēmumu par sūdzību lūdzu nosūtīt papīra formātā.

Pielietojums:

Aprēķinu kopijas 6-NDFL, datēts ar 08.01.2016., 09.05.2016., nosūtīšanas protokolu kopijas.

Ģenerāldirektors Astahovs I.I. Astahovs

3. iemesls. Nepareizi datumi 6-NDFL aprēķina 100., 110. un 120. rindā

Nodokļu amatpersonas lūgs precizēt datumu neatbilstības. Taču patiesībā skaidrojumu vietā nodokļu amatpersonas vēlas, lai uzņēmums iesniedz precizējumus. Piemēram, ja organizācija 120. rindā ieraksta brīvdienu, nevis darba dienu. Tad atjauninātajā aprēķinā 120.rindā pierakstiet pirmo darba dienu pēc brīvdienas. aizpildiet datumus 6-iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinā

Uzņēmums var ierakstīt tos pašus datumus 110. un 120. rindā, ja tas ir ieturējis un pārskaitījis nodokli tajā pašā dienā. Bet, ja organizācija pārskaita nodokli nākamajā darba dienā un nemaina datumus, inspektori iekasēs papildu sodus. Lai atiestatītu sodus, atjauninātajā aprēķinā 120. rindā ierakstiet nākamo darba dienu.

Bieži vien kļūdas aprēķinos vai nepareizu veidlapas 6-NDFL aizpildīšanu nodokļu amatpersonas atklāj uzreiz pēc deklarācijas iesniegšanas pārbaudei. Nolaidīga attieksme pret dokumenta noformēšanu var novest pie nodokļu administrācijas soda sankcijām, kā arī par pieļautajām kļūdām sniegt paskaidrojumus.

Paskaidrojošās vēstules paraugs Federālajam nodokļu dienestam

Paskaidrojums 1. Samaksātais nodoklis ir mazāks par ieturēto nodokli

Pirmā lieta, kam Federālā nodokļu dienesta darbinieki pievērš uzmanību, pārbaudot 6-NDFL deklarāciju, ir atbilstība starp ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summām un valsts budžetā ieskaitīto nodokli. Lai to izdarītu, pietiek salīdzināt 070.rindā “Ieturamā nodokļa summa” un 120.rindā “Nodokļa samaksas termiņš” norādītos samaksas termiņus un nodokļa summu. Rādītāji tiek salīdzināti, izmantojot īpašu norēķinu karti ar valsts kasi, un, ja ieturētais nodoklis ir lielāks par budžetā ieskaitīto, nodokļu amatpersonām ir tiesības pieprasīt skaidrojumu šajā jautājumā.

Paskaidrojošu vēstuli var uzrakstīt brīvā formā, piemēram:


INN 0123456789
Kontrolpunkts 123456789
OGRN 0000000000013

Krievijas Federālā nodokļu dienesta N1 vadītājam Maskavai
Atsauce N87 no 2018. gada 15. jūlija
SKAIDROJUMI
Atbildot uz 2018. gada 11. jūlija lūgumiem sniegt paskaidrojumus, N254 Kolobok LLC ziņo:
Pieprasījumā norādīts, ka 070.rindā norādītā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa par 6 mēnešiem (sešiem mēnešiem) atšķiras par 34 055 rubļiem no Kolobok LLC valstij pārskaitītās nodokļa summas uz 2018.gada 30.jūniju. Rādītāju neatbilstība radās šādu iemeslu dēļ:

  1. 14 055 rubļi no iepriekš norādītās summas ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas ieturēts no uzņēmuma darbinieku ienākumiem par 2018. gada jūniju. Algas darbiniekiem izmaksātas 2018. gada 5. jūlijā, tajā pašā dienā ieturēti un pārskaitīti nodokļi. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa 14 055 rubļu apmērā ir atspoguļota pašreizējā pārskata 070. rindā, jo nodoklis tika ieturēts un pārskaitīts pirms ziņojuma iesniegšanas Federālajam nodokļu dienestam.
    Skaidrības labad sniedzam precizētu pārskatu, kurā 070.rindā ir izslēgts iedzīvotāju ienākuma nodoklis par jūniju. Ar to informējam, ka šo 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas aizpildīšanas kārtību neatzīst par nepareizu, jo pastāv nav paskaidrojumu par šo jautājumu Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumā Nr.ММВ-7-11 /450@ 2015. gada 14. oktobrī.
  2. Starpība 20 000 rubļu ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kuru banka nosūtīja vēlāk par maksājuma dokumentā norādīto datumu. Kolobok LLC 2018. gada 30. jūnijā nosūtīja bankai maksājuma uzdevumu 20 000 rubļu apmērā. Organizācijas kontā bija pietiekami daudz līdzekļu operācijas veikšanai, tāpēc saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45. pantu Kolobok LLC izpildīja savas nodokļu saistības 2018. gada 30. jūnijā. Banka pasūtījumu izpildīja tikai 2018. gada 2. jūlijā, un mūsu organizācija pie tā nav vainojama.

Lietojumprogrammas:

  • 2018.gada 30.jūnija maksājuma uzdevuma par iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitījumu Nr.000 kopija
  • bankas izraksta kopija uz 30.06.2018

2. paskaidrojums. Veidlapas 6-NDFL 1. iedaļas 040. un 070. rinda neatbilst.

Organizācijām var rasties arī jautājumi par to, kā pareizi atspoguļot ieturēto nodokli deklarācijas 6-NDFL 1. sadaļas rindā “070”. Galu galā iepriekš rindā “070” viņi ievadīja datus par visiem ieturētajiem nodokļiem, līdz ziņojums tika iesniegts Federālajam nodokļu dienestam. Tad rindas “070” vērtība sakrita ar rindas “040” datiem (aprēķinātais nodoklis).

Vēlāk Federālais nodokļu dienests 2016. gada 24. maija vēstulē Nr. BS-4-11/9194 noskaidroja, ka rindā “070” ir jāievada dati tikai par tiem iedzīvotāju ienākuma nodokļiem, kas tika ieturēti pēdējā dienā. pārskata periods (ceturksnis). Organizācijas saskaņā ar Federālā nodokļu dienesta prasībām aizpilda 6-NDFL deklarācijas 1. sadaļu jaunā veidā. Rindas “070” un “040” vairs nesakrīt, un nodokļu iestādes pieprasa paskaidrojumu par iemeslu.

Paskaidrojumā jānorāda, ka pārskatā nav pieļautas kļūdas: 040. un 070. rindām nav jāatbilst viena otrai saskaņā ar kontroles koeficientiem (Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta vēstule Nr. BS-4-11/3852@ datēta 2016. gada 10. marts).

Ja paskaidrojumā vienkārši norādīsit, ka kļūdu nav, nodokļu iestāde pieprasīs citu skaidrojumu. Tāpēc nekavējoties jānorāda datu nesakritības iemesls: rindā “040” norāda nodokli, kas aprēķināts par fizisko personu ienākumiem kārtējā periodā, bet rindā “070” – iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu, kas tika ieturēta no ienākumiem. pēc faktiskā maksājuma.

Paskaidrojumam varat pievienot nepieciešamos aprēķinus un atsaukties uz Federālā nodokļu dienesta vēstulēm, kurās sīki izklāstīts rindu “040” un “070” ģenerēšanas algoritms. Tādējādi nodokļu iestādes sapratīs, ka deklarācija ir aizpildīta pareizi, un neuzdos papildu jautājumus.

2. piemērs

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību "KOLOBOK"
INN 0123456789
Kontrolpunkts 123456789
OGRN 0000000000013
Maskava, Molodežnaja iela, 1. ēka
Krievijas Federālā nodokļu dienesta vadītājam N8 Maskavai
Atsauce N155 no 2018. gada 13. augusta
SKAIDROJUMI
par iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu atšķirībām 6-NDFL pārskata 040. un 070. rindā

Atbildot uz lūgumu sniegt paskaidrojumus (izdots 2018. gada 12. augustā Nr. 13-45/155), Kolobok LLC ziņo, ka 040 (aprēķinātais nodoklis) un 070 (ieturētais nodoklis) vērtībās rodas atšķirības. sakarā ar to, ka šī darba alga par jūniju tika izmaksāta 2018. gada jūlijā.

Algas 2018. gada aprīlim-jūnijam bija 1 000 000 rubļu. Tika veiktas nodokļu atlaides 27 000 rubļu apmērā. Aprēķinātais nodoklis 040. rindā bija 126 490 rubļu ((1 000 000 alga - 27 000 atskaitījumi) × 13%).

Kolobok LLC 2018. gada 5. jūlijā izmaksāja algu par jūniju 300 000 rubļu apmērā. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par šo summu ir 39 000 rubļu (alga 300 000 × 13%). Saskaņā ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 24. maija vēstulēm Nr. BS-4-11/9194 un 2016. gada 16. maija Nr. BS-4-11/8609 ir ieteicams ierakstīt rindā 070 6-NDFL aprēķina tikai tos nodokļus, kas tika ieturēti līdz pārskata perioda pēdējai dienai.

Kolobok LLC 2018. gada jūlijā ieturēja algas nodokļus par jūniju, tāpēc pusgada pārskatā 040. un 070. rindas vērtības atšķiras par 39 000 rubļu.

Rezultātā šī rindu atšķirība nav kļūda (Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta vēstule BS-4-11/3852@, datēta ar 2016. gada 10. martu).

Kolobok LLC ģenerāldirektors Volk V.V.

Skaidrojumu pieprasīšanas iemesli

Ir ļoti svarīgi, saņemot nodokļu iestāžu pieprasījumu, izskaidrot atsevišķus punktus 6-NDFL aprēķinā, pārbaudīt maksājuma uzdevumu rekvizītus un deklarācijā norādītos datus par pārskata ceturksni. Federālais nodokļu dienests ir identificējis 3 iemeslus, kāpēc visbiežāk ir nepieciešams pieprasīt skaidrojumu.

Iemesls 1. Samaksātais nodoklis ir mazāks nekā 6-NDFL aprēķinā

Nodokļu amatpersonas noteikti prasīs paskaidrojumu, kāpēc valstij samaksāts nodoklis ir mazāks nekā budžeta norēķinu kartē. Kļūdas kvītī vai aprēķinos var rasties neatbilstības:

  1. Kļūda maksājuma dokumentā. Ir īpašs BCC (budžeta klasifikācijas kods), kas norāda precīzu maksājuma virzienu. Lai pārskaitītu iedzīvotāju ienākuma nodokli, KBK ir šāds: 182 1 01 02010 01 1000 110. Ja maksājuma kvītī ir norādīts nepareizs kods (sodiem, citiem nodokļiem u.c.) vai ir kļūda citos rekvizītos, tad maksājums vienkārši neies uz Federālo nodokļu dienestu.
    Lai labotu kļūdu, jums ir jāprecizē pasūtījums. Lai to izdarītu, pietiek iesniegt iesniegumu ar paskaidrojumiem, ka kļūda radusies nepareizi aizpildīta maksājuma dokumenta dēļ, kas jau ir noskaidrots.
  2. Kļūda aprēķinos. Pieņemsim, ka uzņēmums ir pārvērtējis nodokli 6-NDFL pārskata 140. rindā. Ja maksājums tika veikts pareizi un kļūda ir tikai pārskatā, jums jāiesniedz atjaunināta 6-NDFL veidlapa. Ja neiesniedzat labotu ziņojuma versiju, nodokļu amatpersonas to var uzskatīt par tīšu datu sagrozīšanu un uzlikt naudas sodu 500 rubļu apmērā par katru kļūdu aprēķinā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1. panta 1. punkts). ).

Iemesls 2. Nepareizs pārnesumkārbas vai OKTMO kods

Pieprasījums sniegt paskaidrojumu tiks nosūtīts atsevišķai nodaļai, ja, aizpildot veidlapas 6-NDFL ziņojumu, tika norādīts galvenā biroja kontrolpunkts vai OKTMO. Šādā gadījumā nodokļu inspekcijā var rasties neskaidrības ar maksājuma dokumentiem. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšana un uzkrāšana sadalīsies dažādās kartēs norēķiniem ar budžetu.

Par katru atsevišķu nodaļu jāiesniedz atsevišķa 6-NDFL deklarācija. Titullapā jānorāda kontrolpunkts un OKTMO meitas uzņēmuma reģistrācijas vietā (Kārtības 1.10. un 2.2. punkts, apstiprināts ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu Nr. ММВ-7-11/ 450@, datēts ar 2015. gada 14. oktobri). Visas pieļautās kļūdas ir jālabo un jāprecizē precizējumā.

Skaidrības procedūra ir šāda:

  • vispirms ir jāiesniedz atjaunināta 6-NDFL versija ar tiem pašiem kontrolpunktiem un OKTMO, kur laukā "pielāgošanas kods" jāievada "001" un sadaļās jāievada nulles;
  • tad jums ir jāģenerē primārais 6-NDFL pārskats, norādot filiāles, kuras nodokļu darbības ir atspoguļotas pārskatā, kontrolpunktu un OKTMO;
  • jaunās deklarācijas sadaļās nepieciešams ievadīt pareizus datus par ienākumiem, nodokļiem un to aprites datumiem;
  • Paskaidrojumi par katru no pieļautajām kļūdām ir pievienoti 6-NDFL deklarācijai.

Ļoti bieži praksē nodokļu amatpersonas uzliek naudas sodu par “kavēšanos”, ja ziņojumā ir norādīts nepareizs kontrolpunkta numurs. Taču šī sodu uzlikšanas kārtība ir nelikumīga. Šāda situācija ir pamats sūdzības iesniegšanai Federālajā nodokļu dienestā.

Sūdzībā jāpaskaidro, ka sākotnējais 6-NDFL nodaļas aprēķins tika iesniegts pārbaudei savlaicīgi. Turklāt ir svarīgi precizēt, kādā secībā jūs iesniedzāt atjaunināto deklarācijas versiju: ​​vispirms atjaunināts dokuments ar galvenā biroja kontrolpunktu un TIN un nulles rādītājiem sadaļās, un tikai pēc tam primārais ziņojums ar pareiziem datiem. (kontrolpunkts, OKTMO, ienākumi, nodokļi un datumi. Proti, Šo šīs kļūdas labošanas procedūru ieteicis Krievijas Federācijas Federālais nodokļu dienests 2016. gada 12. augusta vēstulē Nr. ГД-4-11/14772. Tajā pašā Vēstulē uzsvērts ka, ja tiek ievērots noteiktais algoritms, nodokļu dienestiem nav tiesību uzlikt naudas sodu organizācijai vai atbildīgajām personām, atsaucoties uz iepriekš minēto, pieprasīt Federālajam nodokļu dienestam atcelt inspektoru lēmumu.

Lai novērstu to, ka Federālais nodokļu dienests uzliek papildu naudas sodu 500 rubļu apmērā par nepareizu datu sniegšanu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1. panta 1. daļa), ir jāprecizē, ka organizācija pati identificēja kļūdu, pirms tam nodokļu dienesta veiktās revīzijas beigas.

Sūdzību var iesniegt Federālajam nodokļu dienestam, izmantojot to pašu nodokļu biroju, kas pieņēma negodīgo lēmumu. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 139. panta 1. punkts paredz, ka viņi 3 darba dienu laikā nosūta pieteikumu Federālajam nodokļu dienestam. Ir trīs veidi, kā pārsūtīt dokumentu:

  • personīgi apmeklējiet nodokļu inspekciju;
  • nosūtīt pa pastu ierakstītā vēstulē;
  • nosūtīt sūdzības elektronisko versiju pa telekomunikāciju kanāliem.

Neaizmirstiet savai sūdzībai pievienot ziņojumu kopijas un nosūtīšanas protokolu, lai Federālā nodokļu dienesta darbiniekiem nebūtu šaubu, ka sākotnējais ziņojums iesniegts laikā.

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību "KOLOBOK"
INN 0123456789
Kontrolpunkts 123456789
OGRN 0000000000013
Maskava, Molodežnaja iela, 1. ēka
Krievijas Federālā nodokļu dienesta vadītājam Maskavā
Atsauce N666 no 2018. gada 10. oktobra
SŪDZĪBA
uz Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2018. gada 11. oktobra lēmumu Nr. 1 Maskavai Nr. 66/6

Kolobok LLC ziņoja par veidlapu 6-NDFL par pusgadu 2018. gada 31. jūlijā. Organizācija laukā “KPP” kļūdaini ievadīja numuru 123456780, kas tika piešķirts galvenajam birojam reģistrācijas vietā.

Organizācija patstāvīgi konstatēja kļūdu titullapas aizpildīšanā un 2018. gada 3. augustā nodeva nodokļu inspekcijai atjauninātu dokumentu ar galvenā biroja kontrolpunktu - 123456780, un primāro 6-NDFL ziņojumu ar pareizu nodaļas kontrolpunkta numuru - 123456789.

Krievijas Federālā nodokļu dienesta Nr.1 ​​Maskavas nodaļa uzlika naudas sodu Kolobok LLC 1000 rubļu apmērā par novēlotu 6-NDFL deklarācijas iesniegšanu pārbaudei (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. panta 1.2. punkts). Mēs uzskatām, ka nodokļu amatpersonu rīcība ir pretrunā ar spēkā esošajiem Krievijas Federācijas tiesību aktiem šādu iemeslu dēļ:

  1. Kolobok LLC ziņoja par veidlapu 6-NDFL par pusgadu 3018. gada 31. jūlijā.
  2. Organizācija nav pārkāpusi dokumenta iesniegšanas termiņu, kā arī neatkarīgi identificēja un laboja kļūdu saskaņā ar apstiprināto procedūru. Ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 12. augusta vēstuli Nr.ГД-4-11/14772.

Šajā sakarā Kolobok LLC lūdz atcelt Federālā nodokļu dienesta Nr.1 ​​Maskavai 2018.gada 11.oktobra lēmumu Nr.66/6.

Lūdzu, nosūtiet lēmumu par sūdzību uz manu e-pasta adresi.

Pielikumi: 6-NDFL pārskatu kopijas par pusgadu

Kolobok LLC ģenerāldirektors Volk V.V.

3. iemesls. Nepareizi norādīti datumi 6-NDFL deklarācijas 2. iedaļas 100., 110., 120. rindā.

Ja 2.sadaļā ir neatbilstības vai kļūdas nodokļu aprēķināšanas, ieturēšanas un nomaksas datumos, tad būs nepieciešams ģenerēt atjauninātu 6-NDFL pārskatu. Šādas kļūdas piemērs varētu būt tāda nodokļa ieturēšanas datuma norādīšana, kas iekrita nedēļas nogalē un netika pārcelts uz nākamo darba dienu.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir jāietur un jāieskaita valsts budžetā tajā pašā dienā, un, ja deklarācijā šajā sakarā tiks konstatēta neatbilstība, nodokļu dienests var iekasēt santīmu.

Šodien jūs varat iesniegt informāciju Federālajam nodokļu dienestam par to, ka nav pienākuma iesniegt 6-NDFL aprēķinus vēstules vai ziņojuma veidā. Iepriekš šāda informācija tika saukta par “6-NDFL nulles aprēķinu”. Tālāk mēs publicējam vairākus šīs vēstules vai ziņojuma paraugus atkarībā no pašreizējās situācijas.

22.06.2016

Kad šāda rakstiska informācija jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam, aizstājot pašreizējo 6-NDFL nulles aprēķinu?

Speciālisti nosauc vairākus gadījumus, kad tajā pašā veidlapā var iesniegt vēstuli ar informāciju par to, ka nav pienākuma iesniegt 6-NDFL aprēķinu, nevis nulles aprēķinu. Apskatīsim tos:

  • ja darbiniekiem netika izmaksāta alga (tas ir iespējams atvaļinājumā bez algas);
  • ja uzņēmumā strādā tikai viens dibinātājs (saskaņā ar noslēgto darba līgumu) un viņam netiek izmaksāta darba samaksa;
  • ja uzņēmums tika atvērts salīdzinoši nesen, tāpēc pagājušajā taksācijas periodā darbiniekiem algas principā nevarēja izmaksāt.

Fakts ir tāds, ka šādas situācijas vieno viens izplatīts apstāklis ​​- strādniekiem netiek maksāta alga. Un tieši šādos apstākļos nodokļu aģenta pienākumi tiek atcelti. Nav arī jāiesniedz 6-NDFL nodokļu inspekcijai (TC, pants Nr. 230, 2. punkts, 3. punkts). Tas ir apspriests arī Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 23. marta vēstulē Nr. BS-4-11/4901.

Bet informācija par to jāsniedz vēstules veidā, kas adresēta Federālā nodokļu dienesta vadošajiem darbiniekiem. Tas jādara, lai nemaksātu naudas sodu par 6-NDFL neiesniegšanu. Pretējā gadījumā nodokļu ierēdņi nezinās pamatotus iemeslus nepieciešamās informācijas trūkumam. Mūsu valsts civildienesta padomnieks, 1. šķira - Nikolajs Stelmahs (Krievijas finanšu ministrs) intervijā žurnālam Vienkāršotā norāda šādu faktu: šī nodokļu inspekcijai nepieciešamās informācijas iesniegšana paglābs organizāciju no nulles aprēķina iesniegšana (veidlapa 6-NDFL) . Taču tajā arī ir precizēts, ka Krievijas tiesību aktos šāda informācija nav jāiesniedz obligāti. Šī procedūra ir nepieciešama, lai nodrošinātu drošību. Un tas sastāv no ziņojuma vai vēstules rakstīšanas jebkurā formā, norādot šī aprēķina trūkuma iemeslu (piemēram, organizācijā nav darbinieku, vai arī par pārskata periodu nebija skaidras naudas maksājumu, vai arī nebija darbības pavisam).