Maksājuma mērķis, maksājot 3 iedzīvotāju ienākuma nodokli. Maksājuma mērķis maksājuma uzdevumā, samaksājot iedzīvotāju ienākuma nodokli pēc atlaišanas. Visiem bezskaidras naudas norēķiniem nepieciešams kases aparāts.
Maksājuma uzdevums– tas ir dokuments, ar kura palīdzību norēķinu konta īpašnieks uzdod bankai pārskaitīt līdzekļus uz citu norādīto kontu. Tādā veidā var norēķināties par precēm vai pakalpojumiem, samaksāt avansu, atmaksāt kredītu, veikt valsts maksājumus un iemaksas, tas ir, faktiski nodrošināt jebkādu likumā atļauto finanšu kustību.
Maksājuma uzdevumi ir jāsagatavo Finanšu ministrijas noteiktajā kārtībā, jo tie tiek apstrādāti automātiski. Nav svarīgi, vai maksājums tiek iesniegts bankā papīra formā vai nosūtīts caur internetu.
Sarežģītā veidlapa, ko izstrādājusi Krievijas Federācijas Centrālā banka un apstiprinājusi federālie tiesību akti, ir jāaizpilda pareizi, jo kļūdas izmaksas var būt pārāk augstas, it īpaši, ja tas ir nodokļu maksāšanas rīkojums.
FAILI
Lai izvairītos no problēmām, kas saistītas ar nepareizu maksājuma uzdevuma lauku aizpildīšanu, mēs sapratīsim katras šūnas iezīmes.
Maksājuma kods
Sīkāka informācija par turpmāko maksājumu un informācija par to atrodas maksājuma veidlapas īpaši norādītajos laukos. Liela daļa informācijas tiek ierakstīta kodētā veidā. Kods ir vienāds visiem procesa dalībniekiem:
- maksātājs;
- burka;
- līdzekļu saņēmējs.
Tas dod iespēju automātiski veikt maksājumu uzskaiti elektroniskajā dokumentu pārvaldībā.
Soli pa solim instrukcijas maksājuma uzdevuma aizpildīšanai
Veidlapas paraugā katrai šūnai ir piešķirts numurs, lai būtu vieglāk izskaidrot tās nozīmi un precizēt, kā tieši tā ir jāaizpilda.
Pārbaudiet, vai izmantojat pašreizējo maksājuma uzdevuma veidlapu, kas atjaunināta 2012. gadā. Jaunā veidlapa ir apstiprināta ar Krievijas Bankas 2912. gada 19. jūnija noteikumu Nr. 383-P 2. pielikumu.
Pārbaudiet numuru, kas norādīts augšējā labajā stūrī. Neatkarīgi no tā, kam ir paredzēta ar maksājuma uzdevumu nosūtītā nauda, tiks norādīti tie paši cipari - 0401060 . Šis ir šodien spēkā esošās vienotās veidlapas veidlapas numurs.
Mēs sākam aizpildīt dokumenta laukus pa vienam.
3. lauks- numurs. Maksātājs norāda maksājuma numuru saskaņā ar savu iekšējo numerācijas kārtību. Banka var piešķirt numuru privātpersonām. Šajā laukā nedrīkst būt vairāk par 6 rakstzīmēm.
4. lauks- datums. Datuma formāts: divi cipari diena, divi cipari mēnesis, 4 cipari gads. Elektroniskā formā datums tiek formatēts automātiski.
5. lauks- maksājuma veids. Jāizvēlas maksājuma veikšanas veids: “steidzami”, “telegrāfs”, “pasts”. Nosūtot maksājumu caur klienta banku, jānorāda bankas akceptētā kodētā vērtība.
6. lauks- Suma kurzīvā. Rubļu skaitu vārdos raksta ar lielo burtu (šis vārds nav saīsināts), kapeikas raksta ar cipariem (vārds “kapeika” arī bez saīsinājumiem). Ir pieņemami nenorādīt kapeikas, ja summa ir vesela summa.
7. lauks- summa. Pārskaitīta nauda skaitļos. No kapeikām rubļi ir jāatdala ar zīmi – . Ja nav kapeikas, liek = pēc rubļiem. Šajā laukā nedrīkst būt citas rakstzīmes. Numuram jāsakrīt ar vārdiem 6. laukā, pretējā gadījumā maksājums netiks pieņemts.
8. lauks- maksātājs. Juridiskām personām jānorāda saīsināts nosaukums un adrese, fiziskām personām - pilns nosaukums un reģistrācijas adrese, privātprakses veicējiem, papildus šiem datiem iekavās jānorāda darbības veids, individuālais komersants - pilns nosaukums, juridiskais statuss un adrese. . Nosaukums (nosaukums) ir atdalīts no adreses ar simbolu //.
9. lauks- Konta numurs. Tas attiecas uz maksātāja konta numuru (20 ciparu kombinācija).
10. lauks– maksātāja banka. Pilns vai saīsināts bankas un tās atrašanās vietas pilsētas nosaukums.
11. lauks- BIC. Identifikācijas kods, kas pieder maksātāja bankai (saskaņā ar Krievijas Centrālās bankas starpniecību veikto norēķinu dalībnieku direktoriju).
12. lauks– korespondentkonta numurs. Ja maksātāju apkalpo Krievijas Banka vai tās nodaļa, šis lauks netiek aizpildīts. Citos gadījumos jānorāda subkonta numurs.
13. lauks- saņēmēja banka. Tās bankas nosaukums un pilsēta, kurā tiek nosūtīti līdzekļi.
14. lauks– saņēmēja bankas BIC. Aizpildiet tāpat kā 11. punktu.
15. lauks- saņēmēja subkonta numurs. Ja nauda tiek nosūtīta Krievijas Bankas klientam, aile nav jāaizpilda.
16. lauks- saņēmējs. Juridisko personu apzīmē ar pilnu vai saīsinātu nosaukumu (var izdarīt abus uzreiz), individuālo komersantu - pēc statusa un pilna nosaukuma, privāti praktizējošiem individuālajiem komersantiem papildus jānorāda darbības veids, un pietiek ar fiziskās personas vārdu. pilnībā (bez slīpuma). Ja līdzekļi tiek pārskaitīti uz banku, informācija no 13. lauka tiek dublēta.
17. lauks– Saņēmēja konta numurs. Naudas līdzekļu saņēmēja 20 ciparu konta numurs.
18. lauks– operācijas veids. Krievijas Federācijas Centrālās bankas noteiktais kods: maksājuma uzdevumam tas vienmēr būs 01.
19. lauks- maksājuma termiņš. Lauks paliek tukšs.
20. lauks- maksājuma mērķis. Skatīt 19. punktu, kamēr Krievijas Federācijas Centrālā banka nav norādījusi citādi.
21. lauks– maksājumu rinda. Tiek norādīts skaitlis no 1 līdz 6: rinda saskaņā ar Krievijas Federācijas Civilkodeksa 855. pantu. Visbiežāk izmantotie skaitļi ir 3 (nodokļi, iemaksas, algas) un 6 (maksājums par pirkumiem un piegādēm).
- UIN kods. Unikāls uzkrājuma identifikators tika ieviests 2014. gadā: 20 cipari juridiskai personai un 25 fiziskai personai. Ja UIN nav, tiek ievadīts 0.
23. lauks- rezerve. Atstājiet to tukšu.
24. lauks- maksājuma mērķis. Pierakstiet, par ko tiek pārskaitīti līdzekļi: preces nosaukums, pakalpojuma veids, līguma numurs un datums utt. PVN nav jānorāda, bet labāk ir būt drošībā.
43. lauks- maksātāja zīmogs. Novietots tikai uz dokumenta papīra versijas.
44. lauks- paraksti. Uz papīra maksātājs uzliek parakstu, kas atbilst paraugam uz kartes, kas iesniegta, reģistrējot kontu.
45. lauks– banku markas. Uz papīra veidlapas naudas līdzekļu nosūtītāja un saņēmēja bankas uzliek zīmogus un pilnvaroto personu parakstus, bet elektroniskajā versijā - pasūtījuma izpildes datumu.
60. lauks– maksātāja INN. 12 rakstzīmes fiziskai personai, 10 juridiskai personai. Ja nav TIN (tas ir iespējams privātpersonām), ierakstiet 0.
61. lauks– saņēmēja TIN. Līdzīgi kā 28.punktā.
62. lauks– saņemšanas datums bankā. Aizpilda pašu banku.
71. lauks- norakstīšanas datums. Izsniedz banka.
SVARĪGS! Šūnas 101-110 jāaizpilda tikai tad, ja maksājums ir paredzēts nodokļu vai muitas izdevumiem.
101. lauks- maksātāja statuss. Kods no 01 līdz 20, norādot personu vai organizāciju, kas pārskaita līdzekļus. Ja kods ir diapazonā no 09 līdz 14, tad lauks 22 vai lauks 60 ir jāaizpilda bez kļūmēm.
102. lauks- maksātāja kontrolpunkts. Reģistrācijas iemesla kods (ja pieejams) – 9 cipari.
103. lauks- Saņēmēja kontrolpunkts. 9 ciparu kods, ja ir piešķirts. Pirmie divi cipari nevar būt nulles.
104. lauks– . Jaunums 2016. gadam. Budžeta klasifikācijas kods atspoguļo Krievijas budžeta ienākumu veidu: nodeva, nodoklis, apdrošināšanas prēmija, tirdzniecības maksa utt. 20 vai 25 rakstzīmes, visi cipari nevar būt nulles.
105. lauks- kods. Norādīts kopš 2014. gada OKATO vietā. Saskaņā ar Viskrievijas pašvaldību teritoriju klasifikatoru šajā laukā ir jāieraksta 8 vai 11 cipari, kas piešķirti jūsu apvidū.
106. lauks– maksājuma pamats. Kods sastāv no 2 burtiem un norāda dažādus maksājuma iemeslus, piemēram, OT - atliktā parāda atmaksa, DE - muitas deklarācija. 2016. gadā norēķinu bāzei tika ieviesti vairāki jauni burtu kodi. Ja kodu sarakstā nav norādīts maksājums, kas tiek veikts budžetā, šūnā ieraksta 0.
107. lauks– taksācijas perioda rādītājs. Tiek atzīmēts, cik bieži nodoklis tiek maksāts: MS - reizi ceturksnī, CV - reizi ceturksnī, PL - reizi sešos mēnešos, GD - reizi gadā. Datums tiek rakstīts aiz burtu apzīmējuma. Ja maksājums nav nodoklis, bet muita, šajā šūnā ieraksta attiecīgās iestādes kodu.
108. lauks– maksājuma bāzes numurs. No 2016. gada 28. marta šajā laukā jāieraksta dokumenta numurs, uz kura pamata tiek veikts maksājums. Dokumentu izvēlas atkarībā no koda, kas norādīts laukā 107. Ja 107. šūnā ir TP vai ZD, tad 108. laukā jāievada 0.
109. lauks– maksājuma pamata dokumenta datums. Atkarīgs no 108. lauka. Ja laukā 108 ir 0, šajā šūnā tiek ierakstīts arī 0.
110. lauks- maksājuma veids. Šī lauka aizpildīšanas noteikumi mainījās 2015. gadā. Šī šūna nav jāaizpilda, jo lauks 104 norāda KBK (tā 14-17 cipari precīzi atspoguļo budžeta ieņēmumu apakšveidus).
Papildus nianses
Parasti maksājuma veidlapa ir jāsagatavo 4 eksemplāros:
- 1. tiek izmantots, norakstot maksātāja bankā un nonāk bankas dienas dokumentos;
- 2. tiek izmantots naudas līdzekļu ieskaitīšanai saņēmēja kontā viņa bankā, kas glabājas saņēmēja bankas dienas dokumentos;
- 3. apstiprina bankas darījumu, pievienojot saņēmēja konta izrakstam (savā bankā);
- 4. ar bankas zīmogu tiek atdots maksātājam kā apliecinājums maksājuma pieņemšanai izpildei.
PIEZĪME! Banka pieņems maksājumu arī tad, ja maksātāja kontā nebūs pietiekami daudz naudas. Bet pasūtījums tiks izpildīts tikai tad, ja tam būs pietiekami daudz līdzekļu.
Ja maksātājs vēršas bankā, lai uzzinātu, kā tiek izpildīts viņa maksājuma uzdevums, viņam atbilde jāsaņem nākamajā darba dienā.
Maksājuma uzdevums vai maksājuma uzdevums dokuments bankai norēķinu konta īpašnieka (klienta) vārdā: pārskaitīt naudu uz citu kontu (samaksāt par preci vai pakalpojumu, samaksāt nodokļus vai apdrošināšanas prēmijas, pārskaitīt naudu uz individuālā uzņēmēja kontu vai izmaksāt dividendes dibinātājs, pārskaitīt algas darbiniekiem utt. viss ir zemāk )
Maksājuma uzdevumu var ģenerēt (un nosūtīt caur internetu) internetbankā (piemēram, Sberbank-online, Alpha-click, klienta banka). Internetbanka nav nepieciešama mazām organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, jo... tas ir sarežģīti, dārgi un mazāk droši. Par to ir vērts padomāt tiem, kuri veic vairāk nekā 10 pārskaitījumus mēnesī vai ja banka atrodas ļoti nomaļā vietā. Maksājumus var ģenerēt arī, piemēram, izmantojot tiešsaistes grāmatvedību.
Atvaļinājumu un slimības atvaļinājumu var apvienot vienā maksājumā, ja tie tiek apmaksāti tajā pašā mēnesī. Pēc tam kā pirmo ciparu norādiet periodu, piemēram - 01.09.2018.
Kur es varu saņemt maksājuma uzdevumu bez maksas? Kā aizpildīt maksājuma uzdevumu? Kādi maksājuma rīkojumu veidi pastāv?Šeit ievietošu maksājumu kvīšu aizpildīšanas paraugus programmā Excel 2018.–2019. gadam, kas izgatavoti, izmantojot bezmaksas programmu Business Pack. Šī ir ātra un vienkārša programma. Papildus maksājumu zīmēm tajā ir arī virkne noderīgu dokumentu. Iesaku visiem! Īpaši noderīgi mazām organizācijām un individuāliem uzņēmējiem, kuri vēlas ietaupīt naudu. Dažas papildu funkcijas tajā ir maksas, bet maksājuma uzdevumiem tas ir bez maksas.
Maksājuma kvīts paraugs
Kopš 2017. gada nodokļu iemaksas var tikt precizētas, ja ir pareizs bankas nosaukums un saņēmēja konts. Atlikušās iemaksas ir jāatdod un jāsamaksā vēlreiz (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 4. apakšpunkts, 4. punkts, 45. pants).
Kopš 2017. gada nodokļus par individuālu uzņēmēju, organizāciju vai privātpersonu var maksāt kāds cits. Tad rekvizīti būs šādi: maksātāja “TIN” - tā TIN, par kuru tiek maksāts nodoklis; maksātāja “kontrolpunkts” – tā kontrolpunkts, par kuru tiek pārskaitīts nodoklis; “Maksātājs” – informācija par maksātāju, kurš veic maksājumu; “Maksājuma mērķis” – maksātāja, par kuru tiek veikts maksājums, un maksātāja INN un KPP; “Maksātāja statuss” ir tās personas statuss, kuras pienākums tiek veikts. Tas ir 01 organizācijām un 09 individuāliem uzņēmējiem.
No 2017. gada 6. februāra nodokļu maksājuma uzdevumos organizācijām Maskavā un Maskavas apgabalā laukā “Maksātāja banka” jāievada “GU Bank of Russia for the Central Federal District” un jānorāda; BIC “044525000”.
Nodokļi, atšķirībā no iemaksām, tiek aprēķināti un maksāti noapaļoti līdz veseliem rubļiem.
Maksājuma mērķis: No darbinieku algām nodokļu aģenta ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis par 2018. gada septembri
Maksātāja statuss: Maksātāja statuss: 02 - organizācijām / 02 - individuālajiem uzņēmējiem (ja tiek maksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis (no algas vai dividendes) par darbiniekiem (dibinātājiem) kā nodokļu aģents).
Maksājuma pamats:– “TP”, ja maksā kārtējo nodokli; – “ZD”, ja brīvprātīgi atmaksājat parādu; – “TR”, ja pārskaitāt summu pēc nodokļu dienesta pieprasījuma.
TIN, KPP un OKTMO nevajadzētu sākt no nulles.
109. laukā (datums, zem “rezerves lauka”, labajā pusē) ieraksta deklarācijas datumu, kurā samaksāts nodoklis. Bet saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu un visiem fondiem (PFR, FSS, MHIF) viņi nosaka 0.
107. laukā (periods, zem "kods", pa kreisi) ierakstiet mēnesi, kurā darbinieks(-i) saņēmis ar nodokli apliekamo ienākumu.
Ja 107. laukā ir pieļauta kļūda, tad maksājums ir jāprecizē, rakstot vēstuli Federālajam nodokļu dienestam jebkurā formā.
att. Maksājuma uzdevuma (darbinieku ienākuma nodokļa) aizpildīšanas paraugs Business Pack.
KBK NDFL
Pašreizējais 2016.-2017. 2017. gadam BCC netika mainīts.
| Maksājums | BCC par nodokli | KBK par sodiem | BCC par naudas sodu |
|---|---|---|---|
| Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par ienākumiem, kuru avots ir nodokļu aģents, izņemot ienākumus, par kuriem nodokli aprēķina un maksā saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 227., 227.1. un 228.pantu. | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par ienākumiem, ko saņem pilsoņi, kas reģistrēti kā: – uzņēmēji; – privātie notāri; – citas personas, kas veic privāto praksi saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 227. pantu | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 | |
| Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par ienākumiem, ko pilsoņi saņem saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 228. pantu | 182 1 01 02040 01 1000 110 | 182 1 01 02040 01 2100 110 | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Uzņēmumiem un uzņēmējiem ar darbiniekiem ir jāaprēķina un jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis no saviem ienākumiem. Lai ieskaitītu nodokli valsts budžetā, ir jāģenerē maksājuma uzdevums. Kā to pareizi noformēt, lai maksājums tiešām nonāktu pie īstā adresāta? Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājuma veidlapas 2017 aizpildīšanas paraugu var atrast šajā rakstā.
Lai līdzekļi nodokļa samaksai nonāktu valsts budžetā, nepietiks ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaišu ģenerēšanu un iesniegšanu. Jums būs jāģenerē atbilstošs maksājums saskaņā ar oficiāli noteiktajām prasībām. Citādi valsts budžets pārskaitīto naudu neredzēs. Tad jums būs jārīkojas šādi:
- Norādiet pabeigtā maksājuma rekvizītus;
- Pārbaudiet norādītās detaļas;
- Meklējiet perfekto kļūdu.
Pildījuma nianses
Lai atbildētu uz jautājumu, kā aizpildīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājuma veidlapu, jāņem vērā dažas nianses:
- 101. laukā pretendentam jānorāda savs statuss. Nodokļu aģenti, kas maksā nodokļus par darbiniekiem, norāda statusa kodu 02, bet uzņēmēji, kas maksā nodokli par sevi, norāda statusa kodu 09.
- 104. laukā jānorāda, kas maksā nodokli un kāds ir viņa statuss - nodokļu aģents, pilsonis vai privāts uzņēmējs sev.
- Ja uzņēmumam ir filiāles un pārstāvniecības, iedzīvotāju ienākuma nodoklis jānorāda katras no tām atrašanās vietā.
- Norādot maksājuma kārtību, ieraksta skaitli 5, ja maksājums ir aktuāls, ja nodoklis tiek samaksāts pēc nodokļu iestādes pieprasījuma, ieraksta skaitli 3;
- Maksājot kārtējos maksājumus, rindas numurs 22 nav jāaizpilda.
- 107. laukā norāda mēnesi, par kuru tiek veikts maksājums.
- 108. rindiņa ir jāaizpilda tikai tad, ja parāds tiek atmaksāts pēc nodokļu iestādes pieprasījuma citās situācijās, šajā laukā ieraksta 0;
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājuma rīkojuma paraugs 2017. gadā sniegts zemāk.
Darba ienākuma nodokļa samaksas termiņi
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir jāmaksā stingri noteiktos termiņos. Apsveriet tos:
- Alga Darba devējiem darba samaksa saviem darbiniekiem jāizmaksā divas reizes mēnesī – avansa, kā arī beigu iemaksas veidā. Nodoklis jāmaksā reizi mēnesī – vienlaikus ar beigu maksājumu.
- Slimības atvaļinājuma pabalsti un atvaļinājuma nauda. Nodoklis par tiem jāsamaksā ne vēlāk kā to samaksas mēneša pēdējā dienā.
- Atlaišanas aprēķins. Kad darbinieks atkāpjas no amata, darba devējam ir jāmaksā viņam pilnā apmērā pēdējā darba dienā. Nodoklis jāsamaksā tajā pašā dienā.
Ģenerēto maksājumu skaits
Uzņēmumiem un komersantiem ir tiesības vienā maksājuma kvītē apvienot dažādu ienākumu (algas, prēmiju, atvaļinājuma naudas u.c.) nodokli, ja visas šīs izmaksas veiktas viena mēneša laikā.
Ja ienākumi, no kuriem tiek maksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ir par dažādiem mēnešiem, iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājuma veidlapa 2017. gadā ir jāaizpilda par katru periodu. Ja šis noteikums netiek ievērots, radīsies neatbilstības starp faktiskajām iemaksām valsts budžetā un aprēķinu veidlapā 6-NDFL. Nodokļu iestāde var pieprasīt rakstisku skaidrojumu par pašreizējo situāciju.
Nodokļu maksātāji katru mēnesi no apliekamā ienākuma ieskaita budžetā iedzīvotāju ienākuma nodokli.
Maksājuma veidlapā 107. šūna ir paredzēta datu ievadīšanai par taksācijas periodu, par kuru tiek pārskaitīts nodoklis. Tas var arī atspoguļot konkrētu maksājuma datumu, ja to nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.
Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisko jautājumu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:
PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.
Tas ir ātri un PAR BRĪVU!
107. šūnā norāda periodu, ja maksājums attiecas uz kārtējo gadu vai parāds tiek dzēsts pēc maksātāja iniciatīvas, un nav nodokļu dienesta pieprasījuma.
Satura funkcijas
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājumā ir šādi lauki:
Laukā “107” norāda taksācijas periodu, par kuru tiek maksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Maksājumu skaits ar dažādiem datumiem 107. laukā ir vienāds ar vienā dienā izmaksāto ienākumu periodu skaitu. Atlīdzības saņemšanas datums tiek noteikts, pamatojoties uz Art. 223 NK.
Ja darbinieki saņem naudu par dažādiem atalgojuma periodiem, ir jāizdrukā uzreiz vairākas maksājumu lapiņas. Piemēram, kopā ar aprīļa algu tiek pārskaitīta arī maija atvaļinājuma nauda. Šajā gadījumā būs divi nodokļu maksājumi. Vienlaikus algas dokumentā 107.laukā norāda “MS.04.2017”, par atvaļinājumu - “MS.05.2017”.
Viena iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājuma veidlapa tiek aizpildīta, ja maksājumi attiecas uz to pašu periodu. Tas jāiesniedz bankā pirms agrā maksājuma termiņa beigām. Ja šie termiņi atšķiras, tad katram no tiem var sagatavot atsevišķu maksājuma dokumentu.
Piemērs. 15. maijā darbiniekiem tika izmaksāts avanss, atvaļinājuma nauda un finansiālā palīdzība par maiju. Ienākumi attiecas uz to pašu periodu “MS.05.2017”, bet tiem ir atšķirīgi maksājumu termiņi. Avansa maksājumam šī ir mēneša pēdējā diena, pārējām summām - to pārskaitīšanas diena, t.i., 05.15.17. Jūs varat iesniegt bankā vienu vai vairākus iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājumus.
Ja uzņēmums nolemj pārskaitīt visu nodokļa summu, tad maksājums jāiesniedz bankā līdz 16.05.17. - limits iedzīvotāju ienākuma nodokļa nomaksai atvaļinājuma naudai un finansiālajai palīdzībai.
Ja uzņēmumam nav naudas nodokļa nomaksai pilnā apmērā, tad līdz 16. maijam tiek sagatavots dokuments par atvaļinājuma summu un finansiālās palīdzības nodokli, un iedzīvotāju ienākuma nodokli no avansa var pārskaitīt vēlāk - līdz beigām. maijā, bet par atsevišķu samaksu. Ja grāmatvedis kļūdījās un 107. šūnā norādīja nepareizu periodu, jums jāiesniedz pieteikums Federālajam nodokļu dienestam, lai precizētu maksājumu.
Tajā teikts:
- datums un dokumenta numurs;
- summa;
- nederīga lauka vērtība 107;
- norādītās detaļas.
Pirmās divas rakstzīmes laukā “107” norāda taksācijas perioda kodu:
Atsevišķai filiālei tiek aizpildīta atsevišķa iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājuma veidlapa.
Kas un kā tur norādīts
107. laukā atspoguļo iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas periodu vai datumu. Par to liecina Noteikumu 8.punkts, kas apstiprināti Finanšu ministrijā ar 2013.gada 12.novembra rīkojumu Nr.107n (turpmāk – Noteikumi).
Nodokļu intervālā ir 10 rakstzīmes, no kurām divas ir punkti. Pirmie divi cipari norāda pārskaitījuma biežumu (CV, MS, PL, GD), nākamie divi cipari norāda perioda numuru, par kuru tiek veikts pārskaitījums. Ja nodoklis tiek pārskaitīts reizi gadā, tad ieraksta vērtību “00”.
Lauka pēdējās četras rakstzīmes ir saraksta gads. Piemēram, maksājot nodokli par 2019. gada aprīli, iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājuma uzdevuma aizpildīšana 107. laukā izskatās šādi: “MS.04.2017”.
Nodokļu intervāls tiek atspoguļots kārtējiem maksājumiem un summu pārskaitījumiem par iepriekšējiem periodiem, par kuriem nodokļu iestādes nav izvirzījušas prasības. Šajā gadījumā laukā norādiet periodu, par kuru tiek veikts papildu maksājums.
Saskaņā ar Federālā nodokļu dienesta vēstuli Nr. BS-3-11/4028, kas datēta ar 01.09.16., 107. laukā nav jāievada pārskaitījuma datums, pietiek norādīt mēnesi. Precīzs datums nebūs kļūda, taču būs jāveido vairāk maksājumu. Piemēram, iedzīvotāju ienākuma nodoklim no avansa par maiju 107. laukā var atspoguļot “MS.05.2017” vai “05.31.2017”.
Ja maksājuma veidlapā nav iespējams atspoguļot nodokļu intervālu, tad attiecīgajā laukā norāda “0”.
Ja iedzīvotāju ienākuma nodokļa parāds tiek atmaksāts, pamatojoties uz Federālā nodokļu dienesta pieprasījumu, tad 107. šūnā jāievada datums, kas atbilst pieprasījumā norādītajam maksājuma termiņam. Ja parāds tiek samaksāts, pamatojoties uz audita rezultātiem, tad taksācijas periods ir nulle.
Kāda ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājuma uzdevuma aizpildīšanas būtība 107. laukā
Kopš 2019. gada maksājumiem noteikti iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņi. Noteikumos nav noteikts, kā aizpildīt 107. aili iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājumos. 107. šūnas saturam skaidri jānorāda, par kādu intervālu nodoklis tiek maksāts. Šeit var ievadīt arī konkrētu datumu.
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas kārtību un laiku reglamentē Art. 226 NK. Ir vairāki pārskaitījumu termiņi, no kuriem katram ir noteikts iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņš. Saskaņā ar Nodokļu administrācijas 2016. gada 12. jūlija vēstuli Nr. ЗН-4-1/12498@ par katru nodokļu intervālu tiek sastādīts atsevišķs maksājuma rēķins. Pārskaitījuma periods ir atkarīgs no maksājuma veida: alga, slimības atvaļinājums, finansiālā palīdzība, dividendes utt.
Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Nodokļu kodeksa 226. pantu darba devējam ir pienākums maksāt nodokli maksimālajā dienā pēc ienākumu izmaksas. Izņēmums ir atvaļinājums un slimības atvaļinājums. Nodokli par šīm summām var pārskaitīt līdz tā mēneša beigām, kurā tika veikts maksājums.
Ja 107. šūna ir aizpildīta ar kļūdu, nauda joprojām tiks ieskaitīta saņēmēja kontā, un nodokļu iestādes uzskatīs, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir samaksāts (Nodokļu kodeksa 45. pants).
Ja nodoklis no dažādiem maksājumiem tiek pārskaitīts vienā maksājumā, tā nav kļūda. Tas var izraisīt datu bojājumus. Tam jāpievieno nepieciešamie paskaidrojumi, kas ļaus izvairīties no strīdīgas situācijas.
Ja tiek konstatēta kļūda, darba devējam jāiesniedz pieteikums nodokļu iestādēm maksājuma precizēšanai.
Piemērs. Izmaksājot ienākumus par 2019. gada aprīli maijā, par saņemšanas datumu tiek uzskatīta uzkrāšanas mēneša pēdējā diena. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājumā jāatspoguļo “MS.04.2017”.
Atvaļinājuma naudas gadījumā tie tiek uzskatīti par ienākumiem maksājuma mēneša pēdējā dienā. Pārskaitot atvaļinājuma naudu par maiju, 107. šūnā ierakstiet: “MS.05.2017” vai “05.31.2017”. Tas attiecas arī uz brīvdienām, kas pāriet uz jūniju.
Parauga pildījums
Federālā kase ņem vērā ienākošos budžeta maksājumus noteiktā secībā. Ja maksājuma aile ir aizpildīta nepareizi, summa nenonāks saņēmēja kontā.
Pareizi aizpildot iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājuma rīkojumu 107. laukā ir jābūt informācijai par periodu, par kādu nodokli pārskaita. Rādītājs ietver perioda īso nosaukumu, tā numuru un gadu. Piemēram, MS.02.2017 - pārskaitījums par kārtējā gada februāri.
Ja organizācija maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli vienu dienu, bet ir infekcijas periodi, par katru no tiem ir jāveic atsevišķs maksājums. Atšķirība dokumentos būs summās un datos 107.laukā.
Nodokļu iestādēm nav tiesību sodīt maksātājus par kļūdām 107. šūnā. Taču īpaša programma saskaņo iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājumus ar veidlapu 6-NDFL. Ja pārskaitījumi nesakrīt ar uzkrājumiem, soda naudas tiek aprēķinātas automātiski. Lai no tā izvairītos, ja tiek konstatēta kļūda, darba devējam jāiesniedz pieteikums maksājuma precizēšanai. Nodokļu amatpersonas koriģēs maksājumu un pārrēķinās sodus.
107. lauku var aizpildīt divos veidos: norādīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņu vai mēnesi, par kuru tas tiek samaksāts.
Piemērs. Grāmatvedis 10. maijā strādniekam iedeva aprīļa izpeļņu un atvaļinājuma naudu par maiju, un nākamajā dienā par abām summām samaksāja iedzīvotāju ienākuma nodokli. Ienākumi tika izmaksāti par dažādiem periodiem, tāpēc jums ir jāizsniedz divi maksājumi. Tajos 107. šūnā norādīts: izpeļņai “MS.04.2017”, atvaļinājuma naudai - “MS.05.2017” vai “05.31.2017”.
Ja nodokļi netiek samaksāti laikā, Federālais nodokļu dienests uzliek sodus. Par kavējuma dienu tās ir vienādas ar 1/300 no Centrālās bankas diskonta likmes. Iespējama arī naudas sods 20% apmērā no zaudētās summas.
Citas formalitātes
Vēstulē Nr. ЗН-4-1/12498 nodokļu iestādes ziņo, ka saskaņā ar Art. 45 Nodokļu kodeksa, maksātājiem ir jāsagatavo nodokļu maksājumi saskaņā ar Finanšu ministrijas noteikumiem. Jo īpaši viņi saka, ka maksājuma periods ir jāievada 107. šūnā.
Ja darba devējs pārskaitīja iedzīvotāju ienākuma nodokli, bet pēc tam atklāja kļūdu 107. laukā, viņam jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam pieteikums precizēšanai un attiecīgā maksājuma kvīts kopija.
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājam par katru vērtību 107. šūnā ir jāveido atsevišķs maksājuma kvīts, ja likumā ir noteikti atšķirīgi samaksas termiņi un nodokļa pārskaitīšanas termiņi katram termiņam.
Nodokļu iestāžu vēstulē jauni noteikumi netika noteikti. Tajā komentēta esošā nodokļu maksājumu aizpildīšanas kārtība. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir noteikti dažādi iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņi, no kuriem katram ir noteikts pārskaitīšanas termiņš.
Nodoklis no algas, finansiālās palīdzības un prēmijām ir jāpārskaita maksimāli nākamajā dienā pēc izmaksas. Iedzīvotāju ienākuma nodokli par atvaļinājumu un slimības atvaļinājumu atļauts maksāt līdz mēneša beigām.
Maksājuma kvītē var norādīt ienākuma izmaksas termiņu vai intervālu, par kādu nodoklis tiek ieturēts. Otrā iespēja ir vienkāršāka. Šajā gadījumā pietiek zināt, kurā periodā ienākumi radušies.
Rādītājs 107. šūnā galvenajiem ienākumu veidiem ir parādīts tabulā:
Atsevišķos gadījumos maksātājs dzēš iedzīvotāju ienākuma nodokļa parādu. Ja viņš to dara brīvprātīgi un viņam nav nodokļu administrācijas prasības, tad 107. šūnā norāda mēnesi, par kuru nodoklis tiek maksāts. 106. laukā ieraksta kodu “ZD”, norādot parādu.
Ja maksājums tiek veikts pēc pieprasījuma, tad norādiet datumu, līdz kuram ir jāveic maksājums saskaņā ar dokumentu, un 106. šūnā - kodu "TP" un KBK soda naudu: 182 101 02010 01 2100110.
Situāciju skaidrojums
Bieži rodas situācijas, kad 107. šūnas aizpildīšanai ir dažas īpatnības:
| Izpeļņas izmaksa kopā ar atvaļinājuma naudu | Maijā uzņēmums vienlaikus izmaksāja algas par aprīli un atvaļinājuma naudu par maiju. Ieņēmumiem izdošanas diena atbilst tā mēneša pēdējai dienai, par kuru tie tika uzkrāti. Atvaļinājuma naudai - maksājuma datums. Jāģenerē divi iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājumi. Darba algas lapā 107.šūnā rakstīts “MS.04.2017”, atvaļinājuma apmaksā - “MS.05.2017”. Dati parāda, uz kādu periodu nodoklis tiek pārskaitīts. |
| Algu un slimības atvaļinājumu izmaksā tajā pašā dienā | Šī situācija ir līdzīga 1. punktā aprakstītajai. Tiek izdoti arī divi rīkojumi ar atšķirīgām 107. ailes vērtībām. |
| Atvaļinājuma nauda tika izsniegta pirms atvaļinājuma sākuma | Darbiniece atvaļinājuma naudu saņēma aprīļa beigās, bet maija sākumā devās atvaļinājumā. Ienākuma datums ir maksājuma diena. Nav nozīmes tam, kurā periodā darbinieks faktiski atpūšas. 107. lauks izskatās šādi: “MS.04.2017” un apliecina, ka atvaļinājuma nauda izmaksāta aprīlī. |
| Vienlaicīgi tiek izsniegta alga un prēmija |
|
| Samaksa par līgumdarbiem | Būvuzņēmējs maijā saņēma atlīdzību par aprīlī paveiktajiem darbiem. Saskaņā ar civiltiesisko līgumu ienākumi tiek ņemti vērā naudas izsniegšanas dienā. Attiecīgais lauks maksājuma kvītī būs: “MS.05.2017”. |
| Dienas nauda |
|
Tātad maksājumu kartes 107. šūnā ir informācija par taksācijas periodu, par kuru no ienākumiem tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Tajā atļauts norādīt pārskaitījuma termiņu. Jebkurā gadījumā nodokļu iestādēm nav tiesību sodīt maksātāju par nemaksāšanu, ja maksājums nonāca budžetā saskaņā ar pareizo BCC. Maksājumu kvīšu apstrādes nianses var noskaidrot nodokļu inspekcijā reģistrācijas vietā.
Mēs esam sagatavojuši jums video instrukcijas, kā aizpildīt maksājuma veidlapu, lai samaksātu soda naudu.
Līgumsoda samaksa ar maksājuma uzdevumu 2018.-2019
Pirmkārt, atgādinām, ka ar līgumsodu palīdzību tiek nodrošināta obligāto maksājumu savlaicīga samaksa. Tajā pašā laikā sods nav sankcija, bet gan pagaidu pasākums.
Vairāk par nodokļu sodiem lasiet šajā rakstā.
Līgumsodu maksājuma uzdevumam ir gan līdzības ar galvenā maksājuma maksājuma uzdevumu (tajā norādīts vienāds maksātāja statuss, norādīti vienādi saņēmēja rekvizīti, tas pats ienākumu administrators), gan atšķirības. Apskatīsim pēdējo sīkāk.
Tātad, pirmā atšķirība ir KBK (104. lauks). Nodokļu sodiem vienmēr ir budžeta klasifikācijas kods, kura 14.-17.ciparā norādīts ienākumu apakštipa kods - 2100. Šis kods ir saistīts ar būtiskām izmaiņām maksājuma uzdevumu aizpildīšanā: kopš 2015.gada vairs neaizpildām. 110. lauku “Maksājuma veids” .
Iepriekš, maksājot sodus, tajā tika ievadīts soda kods PE. Tagad atstājam šo lauku tukšu, un to, ka tas ir sods, var saprast tieši no KBK.
UZMANĪBU! Kopš 2019. gada BCC noteikšanas kārtību regulē jauns normatīvais tiesību akts - Finanšu ministrijas 06.08.2018 rīkojums Nr.132n. 2013.gada 1.jūlija rīkojums Nr.65n ir zaudējis spēku. Bet tas neietekmēs vispārējo sodu piešķiršanas procedūru BCC.
Maksājuma pamats - soda naudas 2.pazīme
Līgumsodu maksājuma 2. starpība ir maksājuma pamatā (106. lauks). Kārtējiem maksājumiem šeit ievietojam TP. Attiecībā uz sodiem ir iespējamas šādas iespējas:
- Sodus aprēķinājām paši un brīvprātīgi maksājām. Šajā gadījumā maksājuma pamatam, visticamāk, būs kods ZD, tas ir, brīvprātīga parāda atmaksa par beidzies nodokļu, norēķinu (atskaites) periodiem, ja Federālā nodokļu dienesta nav prasības, jo mēs kā noteikums, pārskaitīt sodus nevis par pašreizējo periodu, bet gan par pagātnes.
- Sodu samaksa pēc Federālā nodokļu dienesta pieprasījuma. Šajā gadījumā maksājuma bāzei būs TP forma.
- Sodu pārskaitīšana, pamatojoties uz pārbaudes ziņojumu. Tas ir pamats samaksai AP.
3. pazīme — 107. lauks “Taksācijas periods”
Atkarībā no tā, kas bija par pamatu maksājumam, šī lauka aizpildīšana mainīsies:
- Brīvprātīgas soda nomaksas gadījumā (PP pamats) šeit būs 0, jo sodiem nav maksāšanas biežuma, kas ir raksturīgs kārtējiem maksājumiem. Ja uzskaitāt sodus par vienu konkrētu periodu (mēnesi, ceturksni), tas jānorāda, piemēram, MS.02.2019 - sodi par 2019. gada februāri.
- Maksājot pēc nodokļu iestāžu pieprasījuma (TR pamats) - pieprasījumā norādītais periods.
- Atmaksājot sodus pēc pārbaudes akta (AP pamats), liek arī 0.
Kā norādīt dokumenta numuru un datumu - soda samaksas pamatojums
Ja sodu maksājat pats, 108. laukā “Dokumenta numurs” un 109. “Dokumenta datums” ierakstiet 0.
Visos citos gadījumos 108. laukā norādiet dokumenta numuru - maksājuma pamatu (piemēram, pretenziju), un nelieciet zīmi “Nē”.
109. laukā norādiet:
- Federālā nodokļu dienesta prasības datums - maksājuma pamatojumam TR;
- lēmuma par saukšanu (atteikumu saukt) pie nodokļu saistības datumu - uz administratīvā līguma pamata.
Maksājuma uzdevuma paraugu soda naudas samaksai 2019. gadā var apskatīt un lejupielādēt mūsu mājaslapā:
Ja pienākas sodi
Visas iepriekš minētās sodu maksājumu iezīmes tagad attiecas arī uz sodu samaksu par apdrošināšanas prēmijām (izņemot iemaksas par traumām), kas kopš 2017. gada ir kļuvušas par maksājumiem nodokļu inspekcijā.
Uzziniet par apdrošināšanas prēmiju maksājuma uzdevumu apstrādes kārtību no šī materiāla.
Taču šīs izmaiņas neskāra nelaimes gadījumu apdrošināšanas iemaksas, un sodi par tām, kā arī pašām šīm iemaksām joprojām tiek maksāti sociālajai apdrošināšanai. Maksājot gan iemaksas, gan soda naudas Sociālās apdrošināšanas fondā 106. laukā “Maksājuma bāze”, 107. “Taksācijas periods”, 108. “Dokumenta numurs” un 109. “Dokumenta datums”, ieraksta 0 (līdz 4. pielikuma 5., 6. Krievijas Finanšu ministrijas 2013. gada 12. novembra rīkojums Nr. 107n). Un, ja sodi tiek maksāti pēc fonda pieprasījuma un saskaņā ar pārbaudes aktu, to rekvizīti ir norādīti maksājuma mērķī.
Rezultāti
Maksājuma uzdevums līgumsodu samaksai tiek izsniegts līdzīgi kā maksājuma uzdevums par nodokļu nomaksu (tiek norādīts vienāds maksātāja statuss, tie paši saņēmēja rekvizīti un tas pats ienākumu administrators).
Līgumsodu samaksa pa nodokļu un nodevu veidiem tiek veikta pēc atsevišķiem BCC, kuru 14.-17.kategorijās norādīts ienākuma apakštipa kods - 2100. Speciālā pasūtījumā atsevišķos maksājuma kvīts lauki par pārskaitījumu soda naudas (aizpilda “Maksājuma bāze” un “Nodokļa periods”) ).