Viss par automašīnu tūningu

Kā aizpildīt un iesniegt zemes nodokļa deklarāciju? Kā pareizi aizpildīt zemes nodokļa deklarāciju? Zemes taksācijas gada aizpildīšanas paraugs

Zvaniet tūlīt: 8 800 222-18-27

Jauna zemes nodokļa deklarācijas forma 2019. gadam

Zemes nodokļa deklarācija jāiesniedz veidlapā, kas apstiprināta ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu Nr. ММВ-7-21/347 05.10.2017., ņemot vērā izmaiņas, kas veiktas ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumiem Nr. ММВ-7-21/ 118 ar 03.02.2018. un Nr.ММВ 30.08.2018 -7-21/509. Izmaiņas ir spēkā attiecīgi no 2018. gada 2. jūnija un 21. novembra. Atjauninātā veidlapa tiek izmantota, sākot ar 2018. gada pārskatu.

Programmā BukhSoft zemes nodokļa deklarācijas veidlapu var ērti aizpildīt, izdrukāt, lejupielādēt un pārbaudīt, vai tajā nav kļūdu.

Izveidoto failu var iesniegt nodokļu iestādēm, izmantojot tiešsaistes pārskatu sistēmu.

Lejupielādēt zemes nodokļa deklarācijas veidlapu par 2017. gadu

Zemes nodokļa deklarācija par 2017. gadu bija jāiesniedz veidlapā, kas apstiprināta ar Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 10. maija rīkojumu Nr.ММВ-7-21/347.

Deklarācija, tāpat kā līdz šim, sastāv no titullapas, 1. sadaļas "Budžetā maksājamā zemes nodokļa summa" un 2. sadaļas "Zemes nodokļa bāzes un apmēra aprēķins".

  1. Titullapā nav rindiņas, kas norādītu OKVED kodu.
  2. Svītrkodi visās deklarācijas lapās ir nomainīti.
  3. Otrajā sadaļā nav rindas 090 “Nodokļu atvieglojuma kods neapliekamās summas veidā” un 100. “Neapliekamā summa (rub.) (kodeksa 391. panta 5. punkts).” Šīs rindas ir noņemtas, jo tās bija paredzētas, lai aprēķinātu nodokļu atvieglojumus par zemi, kas pieder personām, kuras tagad neiesniedz zemes deklarāciju.
  4. Nomainīta zemes deklarācijas 2.sadaļas rindu numerācija. Aprēķinātā budžetā maksājamā nodokļa summa par taksācijas periodu (rubļos) ir pārcelta uz 250.rindu.”
  5. Ir ieviesta iespēja aprēķināt nodokli pēc “zemes normatīvās vērtības”. Tas attiecas uz zemes nodokļa maksātājiem Krimā.

Zemes nodokļa deklarācijas veidlapa par 2017. gadu

2017. gada zemes nodokļa deklarācijas aizpildīšanas paraugs

Norādījumi zemes nodokļa deklarācijas aizpildīšanai

Zemes nodokļa deklarāciju (turpmāk – deklarācija) aizpilda nodokļu maksātāji - organizācijas vai fiziskas personas, kas ir individuālie uzņēmēji, attiecībā uz tiem īpašumā vai pastāvīgas (nepārtrauktas) lietošanas tiesībām piederošajiem un lietošanā esošajiem zemes gabaliem. (paredzēts lietošanai) uzņēmējdarbībā, un tiek iesniegts nodokļu iestādei zemes gabala atrašanās vietā.

Deklarācijas titullapas aizpildīšanas kārtība

3.1. Deklarācijas titullapu aizpilda nodokļu maksātājs, izņemot sadaļu “Aizpilda nodokļu iestādes darbinieks”.

3.2. Aizpildot deklarācijas titullapu, jānorāda:

  1. Organizācijām NĪN un KPP, kuras organizācijai piešķir nodokļu iestāde, kurai iesniegta deklarācija (NĪN un KPP norādīšanas specifika reorganizētajām organizācijām dota šīs kārtības 2.8. punktā).
    Laukā "TIN" Krievijas organizācijai TIN norāda saskaņā ar Krievijas organizācijas reģistrācijas apliecību nodokļu iestādē tās atrašanās vietā, ārvalstu organizācijai, kas darbojas Krievijas Federācijas teritorijā - saskaņā ar apliecība par ārvalstu organizācijas reģistrāciju nodokļu iestādē.
    Deklarācijas laukā “Pārbaudes punkts” Krievijas organizācijai kontrolpunkts ir norādīts saskaņā ar Krievijas organizācijas reģistrācijas apliecību nodokļu iestādē.
    Laukā “KPP” ārvalstu organizācijai, kas darbojas Krievijas Federācijas teritorijā, deklarācijā norāda KPP saskaņā ar ārvalstu organizācijas reģistrācijas apliecību nodokļu iestādē.
    Laukā "KPP" ārvalstu organizācijai, kura ar savas pastāvīgās pārstāvniecības Krievijas Federācijas teritorijā starpniecību iesniedz deklarāciju par nekustamā īpašuma atrašanās vietu, kas nav saistīta ar ārvalsts organizācijas darbību, norāda KPP. saskaņā ar paziņojumu par ārvalsts organizācijas reģistrāciju nodokļu iestādē nekustamā īpašuma atrašanās vietā.
  2. Organizācijām, kas ir lielākie nodokļu maksātāji, TIN un KPP organizācijas atrašanās vietā ir norādītas saskaņā ar Krievijas organizācijas reģistrācijas apliecību atrašanās vietas nodokļu iestādē (KPP 5. un 6. kategorija - “01”).
  3. Nodokļu maksātājiem, kuri ir ieguldītāji ražošanas sadales līgumā, saskaņā ar sertifikātu norāda INN un KPP zemes dzīļu zemes gabala atrašanās vietā, kas ieguldītājam piešķirta lietošanai saskaņā ar ražošanas sadales līguma (turpmāk tekstā – PSA) nosacījumiem. par reģistrāciju nodokļu maksātāja nodokļu iestādē, izpildot PSA.
  4. Labojuma numurs.
    Iesniedzot sākumdeklarāciju nodokļu administrācijai, laukā “Koreklarācijas numurs” ieraksta “0--”, iesniedzot precizētu deklarāciju, norāda korekcijas numuru (piemēram, “1--”, “2--); " un tā tālāk).
    Precizētā deklarācija tiek iesniegta nodokļu iestādei tādā formā, kāda bija spēkā taksācijas periodā, par kuru tiek veiktas atbilstošās izmaiņas. Pārrēķinot nodokļa bāzi un zemes nodokļa apmēru, netiek ņemti vērā nodokļu iestādes veikto nodokļu auditu rezultāti par taksācijas periodu, par kuru tiek pārrēķināta nodokļa bāze un nodokļa summa.
    Ja kļūdu (sagrozījumu) periodu noteikt nav iespējams, nodokļa bāzi un zemes nodokļa apmēru pārrēķina par taksācijas periodu, kurā kļūdas (sagrozījumi) konstatētas.
  5. Taksācijas periods, par kuru tiek iesniegta deklarācija.
    Taksācijas periodu definējošie kodi ir doti šīs kārtības pielikumā Nr.1.
  6. Pārskata gads, par kuru tiek iesniegta deklarācija.
  7. Nodokļu iestādes kods, kurai deklarācija tiek iesniegta, ir norādīts atbilstoši dokumentiem par reģistrāciju nodokļu iestādē.
    Kodi deklarācijas iesniegšanai nodokļu iestādei tiek ievadīti saskaņā ar šīs kārtības pielikumu Nr.3.
  8. Pilnu organizācijas nosaukumu norāda saskaņā ar šīs organizācijas dibināšanas dokumentā norādīto nosaukumu (ja nosaukumā ir latīņu transkripcija, tad tādu norāda).
  9. Laukā "Reorganizācijas (likvidācijas) forma (kods)" norāda kodu saskaņā ar šīs kārtības pielikumu Nr.2.
  10. Lauku “Reorganizētās organizācijas TIN/KPP” aizpilda saskaņā ar šīs kārtības 2.8.
  11. Nodokļu maksātāja kontakttālruņa numuram jāsastāv no valsts koda, apdzīvotās vietas koda, tālruņa numura bez rakstzīmēm un atstarpēm. Piemēram, "84950000000".
  12. Lapu skaits, uz kurām sastādīta deklarācija.
  13. Deklarācijai pievienoto apliecinošo dokumentu lapu vai to kopiju skaits, tai skaitā nodokļu maksātāja pārstāvja pilnvaras apliecinošu dokumentu vai to kopiju skaits (ja deklarāciju iesniedz nodokļu maksātāja pārstāvis).

3.3. Titullapas sadaļā “Apliecinu šajā deklarācijā norādītās informācijas pareizību un pilnīgumu” norādīts:

  1. Ja apstiprinās ziņu pareizība un pilnīgums, nodokļu maksātāju organizācijas vadītājs deklarācijā ieraksta “1”; ja informācijas pareizību un pilnīgumu apstiprina nodokļu maksātāja pārstāvis, ieraksta “2”.
  2. Iesniedzot nodokļu maksātāja deklarāciju, laukā “(uzvārds, vārds, uzvārds pilnā apjomā)” tiek norādīts pilns organizācijas vadītāja uzvārds, vārds, patronimitāte pēc rindas. Tiek uzlikts organizācijas vadītāja personīgais paraksts un parakstīšanas datums.
  3. Iesniedzot deklarāciju nodokļu maksātāja pārstāvim - fiziskai personai, laukā "(uzvārds, vārds, uzvārds pilnā apjomā)" pa rindiņai norāda nodokļu maksātāja pārstāvja pilnu uzvārdu, vārdu, uzvārdu. Tiek uzlikts nodokļu maksātāja pārstāvja personiskais paraksts un parakstīšanas datums.
  4. Iesniedzot deklarāciju, ko iesniedz nodokļu maksātāja - juridiskas personas pārstāvis, laukā "(uzvārds, vārds, uzvārds pilnā apjomā)" jānorāda pilns tās fiziskas personas uzvārds, vārds, uzvārds, kura pilnvarota saskaņā ar dokumentu, kas apliecina nodokļu maksātāja - juridiskas personas pārstāvja pilnvaras apliecināt ziņu pareizību un pilnīgumu norāda deklarācijā norādīto rindiņu.
    Laukā "(organizācijas nosaukums - nodokļu maksātāja pārstāvis)" norāda juridiskās personas nosaukumu - nodokļu maksātāja pārstāvi. Tiek piestiprināts tās personas paraksts, kuras informācija ir norādīta laukā “(uzvārds, vārds, uzvārds pilns)”, juridiskās personas - nodokļu maksātāja pārstāvis un parakstīšanas datums.
  5. Titullapas laukos “Apstiprinu šajā deklarācijā norādītās informācijas pareizību un pilnīgumu:” un “Apliecinu, ka dokumenta pareizību un pilnīgumu” ir ievietots organizācijas vadītāja vai viņa pārstāvja paraksts un parakstīšanas datums. šajā lapā norādīto informāciju:” deklarācijas 1.sadaļas. Parakstīšanas datums tiek aizpildīts saskaņā ar šīs kārtības 2.4.

3.4. Laukā "Pārstāvja pilnvaras apliecinošā dokumenta nosaukums un rekvizīti" norāda nodokļu maksātāja pārstāvja pilnvaras apliecinoša dokumenta veidu un norādītā dokumenta rekvizītus.

3.5. Sadaļā “Aizpilda nodokļu iestādes darbinieks” ir informācija par deklarācijas iesniegšanu:

  1. deklarācijas iesniegšanas veids (kods norādīts saskaņā ar šīs kārtības pielikumu Nr.4);
  2. deklarācijas lappušu skaits;
  3. deklarācijai pievienoto apliecinošo dokumentu lapu vai to kopiju skaitu;
  4. deklarācijas iesniegšanas datums;
  5. numurs, ar kuru deklarācija reģistrēta;
  6. tā nodokļu iestādes darbinieka, kurš pieņēma deklarāciju, uzvārds un iniciāļi;
  7. tā nodokļu iestādes darbinieka paraksts, kurš pieņēma deklarāciju.

Deklarācijas 1.sadaļas aizpildīšanas kārtība

4.1. Deklarācijas 1.sadaļu nodokļu maksātājs aizpilda par visiem zemesgabaliem, kas atrodas attiecīgajās pašvaldībās (zemes gabalu daļas, kas atrodas attiecīgo pašvaldību (Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālās pilsētas) robežās), daļām pa labi. uz zemes gabalu).

4.2. Laukā "Ražošanas sadales līguma nosaukums (zemes dzīļu zemes gabaliem, kas paredzēti lietošanai saskaņā ar PSA noteikumiem)" norāda PSA nosaukumu.
Katrs rindu bloks ar kodiem 010-040 norāda:

  1. rindā ar kodu 010, pamatojoties uz Krievijas Federācijas tiesību aktiem par budžeta klasifikāciju, ir norādīts Krievijas Federācijas budžeta klasifikācijas kods (turpmāk KBK), saskaņā ar kuru atbilstošā zemes nodokļa summa, kas noteikta saskaņā ar 2008. gada 1. jūlija noteikumiem. jāiemaksā kods 030;
  2. rindā ar kodu 020 norādīts OKTMO kods, pēc kura maksājama rindā ar kodu 030 norādītā zemes nodokļa summa.
    Nav atļauts norādīt Krievijas Federācijas veidojošo vienību, to rajonu, lauku pārvalžu, ciematu padomju, rajonu utt. OKTMO kodus;
  3. rindā ar kodu 021 - aprēķinātā budžetā maksājamā zemes nodokļa summa par taksācijas periodu pēc nodokļa maksātāja, kas aprēķināta zemes gabala atrašanās vietā (zemesgabala daļa) pēc atbilstošajiem kodiem pēc OKTMO un KBK.
    Vērtību rindā ar kodu 021 ar atbilstošajiem kodiem OKTMO un KBK nosaka kā summu starp aprēķinātajām budžetā iemaksājamā zemes nodokļa summām, kas norādītas visu iesniegto deklarācijas 2.sadaļu rindā ar kodu 250. ar atbilstošajiem OKTMO un KBK kodiem;
  4. zemes nodokļa avansa maksājuma apmēru pēc kārtējā taksācijas perioda pirmā, otrā un trešā ceturkšņa aprēķina kā vienu ceturtdaļu no attiecīgās nodokļa likmes procentos no zemesgabala kadastrālās vērtības uz 1.janvāri. gads, kas ir taksācijas periods (kodeksa 396. panta 6. punkts).
    Avansa maksājuma summa tiek norādīta attiecīgi:
    - rindā ar kodu 023 - budžetā maksājamā zemes nodokļa avansa maksājuma summa par kārtējā gada pirmo ceturksni, rubļos;
    - rindā ar kodu 025 - budžetā maksājamā zemes nodokļa avansa maksājuma summa par kārtējā gada otro ceturksni, rubļos;
    - saskaņā ar kodu 027 - budžetā maksājamā zemes nodokļa avansa maksājuma summa par kārtējā gada trešo ceturksni, rubļos;
  5. rindā ar kodu 030 - budžetā maksājamā nodokļa summa, atbilstoši nodokļu maksātājam atbilstoši atbilstošajiem OKTMO un KBK kodiem rubļos.
    Vērtība rindā ar kodu 030 ar atbilstošajiem kodiem saskaņā ar OKTMO un KBK tiek noteikta kā starpība starp aprēķināto taksācijas perioda budžetā maksājamo zemes nodokļa summu, kas norādīta rindā ar kodu 021, un avansa maksājumu summām. par taksācijas periodā budžetā maksājamo zemes nodokli, kas norādīts rindās ar kodiem 023, 025 un 027 ar atbilstošajiem kodiem OKTMO un KBK, rubļos.
    Ja saņemtā summa iegūst negatīvu vērtību, tad rindā ar kodu 030 tiek ievietota domuzīme;
  6. rindā ar kodu 040 norāda samazinājumam aprēķināto zemes nodokļa summu taksācijas perioda beigās, kas definēta kā starpība starp aprēķināto taksācijas perioda budžetā maksājamo zemes nodokļa summu, kas norādīta rindā ar kodu 021, zemes nodokļa avansa maksājumu summas, kas jāiemaksā budžetā taksācijas periodā, norādītas rindās ar kodiem 023, 025 un 027 ar atbilstošajiem kodiem OKTMO un KBK, rubļos.
    Ja saņemtā summa iegūst negatīvu vērtību, tad šī vērtība tiek norādīta rindā ar kodu 040 bez “-” zīmes, un, ja tā ir pozitīva, tad rindā ar kodu 040 tiek ievietota domuzīme.

4.3. Deklarācijas 1.sadaļā, laukā “Apliecinu šajā lapā norādītās informācijas pareizību un pilnīgumu:” norādīto informāciju organizācijai apliecina ar organizācijas vadītāja vai pārstāvja parakstu. Šajā gadījumā tiek norādīts parakstīšanas datums.

Deklarācijas 2.sadaļas aizpildīšanas kārtība

5.1. Deklarācijas 2. sadaļu nodokļu maksātājs aizpilda atsevišķi par katru zemes gabalu (zemes gabala daļu, kas atrodas attiecīgās pašvaldības iestādes (Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālās pilsētas) robežās), daļu tiesību uz zemes gabals), kas pieder īpašumtiesībām, organizācijas pastāvīgas (nepārtrauktas) lietošanas tiesības.

5.2. Laukā "Zemes gabala kadastra numurs" norāda zemes gabala kadastra numuru.

5.3. Rindā ar kodu 010 norādīts BCC, par kuru jāmaksā zemes nodokļa summa.

5.4. Rindā ar kodu 020 norādīts tās pašvaldības OKTMO kods, kuras teritorijā atrodas zemes gabals (zemesgabala daļa) un par kuru maksājama zemes nodokļa summa.
Nav atļauts norādīt Krievijas Federācijas veidojošo vienību, to rajonu, lauku pārvalžu, ciematu padomju, rajonu utt. OKTMO kodus.

5.5. Rindā ar kodu 030 norādīts zemes kategorijas kods saskaņā ar šīs kārtības pielikumu Nr.5.

5.6. Rindā ar kodu 040 norādīta vērtība attiecībā uz zemes gabaliem, ko ar mājokļu būvniecības nosacījumiem uz tiem iegādājušās (nodod) īpašumā juridiskās personas, izņemot privātpersonu veikto individuālo mājokļu būvniecību, trīs gadu būvniecības periodā. sākot no tiesību uz šiem zemes gabaliem valsts reģistrācijas datuma līdz tiesību uz uzbūvēto īpašumu valsts reģistrācijai un pārsniedzot īpašuma trīs gadu būvniecības periodu, līdz tiesību uz uzbūvēto īpašumu valsts reģistrācijas datumam . Nekustamā īpašuma objekta būvniecības termiņam atbilstošā vērtība 3 gadi jāmarķē ar zīmi “1”, bet virs 3 gadiem - ar zīmi “2”.

5.7. Rindā ar kodu 050 norāda zemes gabala kadastrālo vērtību (kadastrālās vērtības daļu) vai zemes standartcenu, rubļos.
Zemes gabala kadastrālā vērtība (kadastrālās vērtības daļa) norādīta uz gada 1.janvāri, kas ir taksācijas periods.
Zemes standartcena ir norādīta attiecībā uz zemes gabaliem, kas atrodas Krimas Republikas un Sevastopoles federālās pilsētas teritorijās, un to nosaka, pamatojoties uz attiecīgā taksācijas perioda 1.janvārī noteikto zemes standartcenu līdz plkst. Krimas Republikas un Sevastopoles federālās pilsētas pilnvarotās izpildinstitūcijas saskaņā ar Kodeksa 391. panta 8. punktu.
Attiecībā uz taksācijas periodā izveidoto zemesgabalu nodokļa bāzi attiecīgajā taksācijas periodā nosaka kā tā kadastrālo vērtību dienā, kad Vienotajā valsts nekustamā īpašuma reģistrā ievadītas ziņas, kas ir par pamatu kadastrālās vērtības noteikšanai. tāds zemes gabals.
Attiecībā uz zemes gabalu, kas atrodas vairāku pašvaldību teritorijās (pašvaldības un federālo pilsētu Maskavas, Sanktpēterburgas vai Sevastopoles teritorijās), nodokļa bāze tiek noteikta katrai pašvaldības iestādei (Maskavas, Sanktpēterburgas federālajām pilsētām). Pēterburgā un Sevastopolē). Nodokļa bāze attiecībā uz zemes gabala daļu, kas atrodas attiecīgās pašvaldības iestādes (Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālās pilsētas) robežās, tiek noteikta kā daļa no visa zemes gabala kadastrālās vērtības, proporcionāla noteikto zemes gabala daļu.

5.8. Rinda ar kodu 060 norāda nodokļa maksātāja daļu no tiesībām uz zemes gabalu (parastas vienkāršās daļas veidā).
Rindas ar kodu 060 vērtību aizpilda:
- attiecībā uz zemes gabaliem, kas ir kopīpašumā;
- attiecībā uz zemes gabaliem, kas ir kopīpašumā.
Šo vērtību aizpilda arī tad, ja, iegādājoties ēku, būvi vai citu nekustamo īpašumu, ieguvējs (pircējs) saskaņā ar likumu vai līgumu nodod īpašumā to zemes gabala daļu, kuru aizņem nekustamais īpašums un kas ir nepieciešama tā nodrošināšanai. izmantošanu, vai ja ieguvējus (pircējus) ) ēkas, būves vai citu nekustamo īpašumu pārstāv vairākas personas.

5.9. Rindā ar kodu 070 norādīts salikts rādītājs: rādītāja pirmajā daļā norādīts nodokļa atvieglojuma zemes nodoklim (turpmāk – nodokļa atvieglojums) kods ar nodokli neapliekamās summas veidā. saskaņā ar šīs kārtības pielikumu Nr.6. Vērtību rindas kodam 070 aizpilda nodokļu maksātāji, kuriem ar nodokli neapliekamās summas apmērs ir noteikts saskaņā ar Kodeksa 387. panta 2. punktu.
Rādītāja otro daļu rindas kodam 070 aizpilda tikai tad, ja rādītāja pirmajā daļā ir norādīts nodokļa atvieglojuma kods 3022100 (zemes nodokļa atvieglojumi, kas paredzēti ar nodokli neapliekamās summas veidā).
Rādītāja otrajā daļā rindā ar kodu 070 secīgi norādīts pašvaldības pārstāvniecības institūcijas normatīvā akta par zemes nodokli panta numurs, rindkopa, apakšpunkts, saskaņā ar kuru tiek nodrošināts attiecīgais nodokļa atvieglojums. (katrai no šīm pozīcijām tiek atvēlētas četras pazīstamas vietas, savukārt šīs rādītāja daļas aizpildīšana tiek veikta no kreisās uz labo pusi un, ja atbilstošajam atribūtam ir mazāk par četrām rakstzīmēm, brīvās vietas pa kreisi no vērtības aizpilda ar nulles).

5.10. Rindas kods 080 norāda ar nodokli neapliekamo summu, kas samazina nodokļa bāzi saskaņā ar Kodeksa 387. panta 2. punktu.

5.11. Rindā ar kodu 090 norādīts salikts rādītājs: rādītāja pirmajā daļā norādīts nodokļa atvieglojuma kods zemes gabala ar nodokli neapliekamās platības daļas veidā, kas noteikta saskaņā ar Regulas Nr. Kodeksa 387. panta 2. punktu. Nodokļu atvieglojuma kods tiek noteikts saskaņā ar šīs kārtības pielikumu Nr.6.
Rādītāja otro daļu rindā ar kodu 090 aizpilda tikai tad, ja rādītāja pirmajā daļā ir nodokļa atvieglojuma kods 3022300 (nodokļa atvieglojumi zemes nodoklim ar nodokli neapliekamās platības daļas veidā). zemes gabals).
Rādītāja otrajā daļā rindā ar kodu 090 secīgi norādīts pašvaldības pārstāvniecības institūcijas normatīvā akta par zemes nodokli panta numurs, rindkopa, apakšpunkts, saskaņā ar kuru tiek nodrošināts attiecīgais nodokļa atvieglojums. (katrai no šīm pozīcijām tiek atvēlētas četras pazīstamas vietas, savukārt šīs rādītāja daļas aizpildīšana tiek veikta no kreisās uz labo pusi un, ja atbilstošajam atribūtam ir mazāk par četrām rakstzīmēm, brīvās vietas pa kreisi no vērtības aizpilda ar nulles). Aizpildīšanas piemērs dots šīs kārtības 5.9.punktā.

5.12. Rinda ar kodu 100 norāda zemes gabala ar nodokli neapliekamās platības daļu zemes gabala kopējā platībā (parastas vienkāršās daļas veidā). Vērtību rindā ar kodu 100 aizpilda, ja nodokļu maksātājam tiek nodrošināts nodokļu atvieglojums zemes gabala neapliekamās platības daļas veidā, kas noteikta ar pašvaldību pārstāvniecības iestāžu normatīvajiem aktiem. (Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālo pilsētu likumi), pamatojoties uz Kodeksa 387. panta 2. punktu.

5.13. Rindā ar kodu 110 norādīta nodokļa bāze (rubļos), kas noteikta kā zemes gabala kadastrālā vērtība (kadastrālās vērtības daļa) uz tā gada 1.janvāri, kas ir taksācijas periods, vai kā zemes standartcena. .
Nodokļa bāzi aprēķina kā starpību starp vērtībām rindā ar kodu 050 un rindā ar kodu 080, organizācijām aizpildot deklarācijas 2. sadaļu
ir tiesības uz nodokļu atvieglojumu, kas noteikts ar nodokli neapliekamas summas veidā saskaņā ar Kodeksa 387. panta 2. punktu ar pašvaldību pārstāvniecības iestāžu normatīvajiem aktiem (Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālo pilsētu likumi) .
Rindas koda 110 indikators ir definēts kā:

rindiņa pēc koda 110 = rindiņa pa koda 050 - rindiņa pa koda 080;


starpība starp vērtību rindai ar kodu 050 un vērtību reizinājumu (noapaļota līdz veselām vienībām) rindām ar kodiem 050, 100 un 170, ja deklarācijas 2. sadaļu aizpilda organizācijas saistībā uz zemes gabala neapliekamās platības daļu.

rindiņa pa koda 110 = rindiņa pa koda 050 - (rindiņa pa koda 050 x rindiņa pa koda 100 x (1 - rinda pa koda 170));

Rindu ar kodiem 050 un 060 vērtību un rindu ar kodiem 080 un (100 x 170) vērtību reizinājuma (noapaļotas līdz veselām vienībām) starpība, aizpildot 2. nodokļu maksātāju deklarācija par zemes gabaliem, kas atrodas kopīpašumā, kopīpašumā, kā arī gadījumā, ja ēkas, būves vai cita nekustamā īpašuma ieguvēji (pircēji) bija vairākas personas.
Rindas koda 110 indikators ir definēts kā:

rinda ar kodu 110 = (rinda ar kodu 050 x rinda ar kodu 060) - rinda ar kodu 080;
rinda ar kodu 110 = (rinda ar kodu 050 x rinda ar kodu 060) - (rinda ar kodu 050 x rinda ar kodu 060) x (rinda ar kodu 100 x (1 - rinda ar kodu 170)).

5.14. Rindā ar kodu 120 norādīta zemes nodokļa nodokļa likme, kas noteikta ar pašvaldību pārstāvniecības iestāžu normatīvajiem aktiem (Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālo pilsētu likumi) zemes gabala atrašanās vietā.

5.15. Rindā ar kodu 130 norādīts zemes gabala īpašumtiesību pilno mēnešu skaits taksācijas periodā. Turklāt, ja īpašumtiesību (pastāvīgās (pastāvīgās) lietošanas) rašanās uz zemes gabalu (tā daļu) notikusi pirms attiecīgā mēneša 15. datuma ieskaitot vai šo tiesību izbeigšanās notikusi pēc attiecīgā mēneša 15. datuma. mēnesis, par pilnu mēnesi tiek pieņemts norādīto tiesību rašanās (izbeigšanas) mēnesis. Ja īpašumtiesību (pastāvīgās (pastāvīgās) lietošanas) rašanās uz zemes gabalu (tā daļu) notikusi pēc attiecīgā mēneša 15. datuma vai noteikto tiesību izbeigšanās notikusi pirms attiecīgā mēneša 15. datuma ieskaitot, noteikto tiesību rašanās (izbeigšanās) mēnesis netiek ņemts vērā.

5.16. Rindā ar kodu 140 norādīts koeficients Kv, ar kuru tiek aprēķināts zemes nodoklis zemes gabala tiesiskās īpašumtiesības gadījumā nepilnā taksācijas periodā.
Koeficients Kv tiek definēts kā attiecība starp pilno mēnešu skaitu, kuru laikā konkrētais zemes gabals bija nodokļa maksātājam īpašumā (pastāvīgā (pastāvīgā) lietošanā), pret kalendāro mēnešu skaitu taksācijas (pārskata) periodā.
Šajā gadījumā rindai ar kodu 140 vērtību norāda decimāldaļdaļās ar precizitāti līdz desmit tūkstošdaļām.
Ja tiesības uz iegādāto (iegādāto) zemesgabalu reģistrētas, piemēram, kārtējā gada 12.novembrī, tad koeficientu Kv nosaka šādi:

Kv = 2 mēneši. : 12 mēneši = 0,1667.

Rindā ar kodu 140 ir norādīts “0.1667”.
Ja tiesības uz iegādāto (iegādāto) zemesgabalu reģistrētas, piemēram, kārtējā gada 17.novembrī, tad koeficientu Kv nosaka šādi:

Kv = 1 mēnesis. : 12 mēneši = 0,0833.

Rindā ar kodu 140 ir norādīts “0.0833”.
Gadījumā, ja īpašumā (pastāvīgā (pastāvīgā) lietošanā) zemes gabals tika izmantots visā taksācijas periodā, tad rindā ar kodu 130 norāda “12”, bet rindā ar kodu 140 norāda “1,0--”. -".

5.17. Rindā ar kodu 150 tiek norādīta aprēķinātā zemes nodokļa summa par taksācijas periodu, kas aprēķināta kā rindā ar kodu 110 norādītās nodokļa bāzes, rindā ar kodu 120 norādītā nodokļa likmes un rindā norādītā koeficienta Kv reizinājums. ar kodu 140, dalīts ar simtu.
Rādītājs rindai ar kodu 150 ir definēts kā:

rinda ar kodu 150 = (rinda ar kodu 110 x rinda ar kodu 120 x rinda ar kodu 140): 100.

Ja deklarācija tiek iesniegta par zemes gabaliem, ko juridiskas personas ieguvušas (nodod) īpašumā uz tiem mājokļa būvniecības nosacījumiem, izņemot privātpersonu veikto individuālo mājokļu būvniecību, tad aprēķinātā zemes nodokļa summa tiek atspoguļota rinda ar kodu 150, ko nosaka kā reizinājuma vērtības rindām ar kodiem 110, 120 un 140, dalot ar simtu, un koeficientu 2, ja rindai ar kodu 040 atbilstošā šūna ir atzīmēta ar vērtību "1", vai koeficients 4, ja rindai ar kodu 040 atbilstošā šūna ir atzīmēta ar vērtību "2" .
Rādītājs rindai ar kodu 150 ir definēts kā:

rinda ar kodu 150 = ((rindiņa ar kodu 110 x rinda ar kodu 120 x rinda ar kodu 140) : 100) x 2;
rinda ar kodu 150 = ((rindiņa ar kodu 110 x rinda ar kodu 120 x rinda ar kodu 140) : 100) x 4.,

5.18. Rindā ar kodu 160 norādīts nodokļu maksātāja nodokļu atvieglojuma izmantošanas pilno mēnešu skaits.

5.19. Rindā ar kodu 170 norādīts koeficients Kl, kas tiek definēts kā pilno mēnešu, kuros nav nodokļa atvieglojumu, skaita attiecība pret kalendāro mēnešu skaitu taksācijas periodā. Šajā gadījumā par pilnu mēnesi tiek uzskatīts mēnesis, kurā rodas tiesības uz nodokļa atvieglojumu, kā arī mēnesis, kurā šīs tiesības tiek izbeigtas.
Rindas koda 170 vērtība ir norādīta decimāldaļdaļās ar precizitāti līdz desmit tūkstošdaļām.
Ja nodokļa maksātājam ir tiesības uz nodokļa atvieglojumu, piemēram, kārtējā gada 1.jūnijā, tad K koeficientu nosaka šādi:

Kl = 5 mēneši. : 12 mēneši = 0,4167.

Šajā gadījumā rinda ar kodu 170 norāda “0.4167”.
Ja visā taksācijas periodā nodokļu maksātājam nebija tiesību uz nodokļa atvieglojumu, tad rindā ar kodu 160 un rindā ar kodu 170 norāda “1,0---”.

5.20. Rindā ar kodu 180 ir norādīts salikts rādītājs: rādītāja pirmajā daļā norāda saskaņā ar Kodeksa 387. panta 2. punktu paredzētā nodokļa atvieglojuma nodokļa atvieglojuma veidā kodu. Nodokļu atvieglojuma kods tiek noteikts saskaņā ar šīs kārtības pielikumu Nr.6.
Rādītāja otro daļu rindā ar kodu 180 aizpilda tikai tad, ja rādītāja pirmajā daļā ir norādīts nodokļa atvieglojuma kods 3022400 (nodokļa atvieglojumi par zemes nodokli nodokļa atbrīvojuma veidā).
Rādītāja otrajā daļā rindā ar kodu 180 secīgi norādīts pašvaldības pārstāvniecības institūcijas normatīvā akta par zemes nodokli panta numurs, rindkopa, apakšpunkts, saskaņā ar kuru tiek nodrošināts attiecīgais nodokļa atvieglojums. (katrai no šīm pozīcijām tiek atvēlētas četras pazīstamas vietas, savukārt šīs rādītāja daļas aizpildīšana tiek veikta no kreisās uz labo pusi un, ja atbilstošajam atribūtam ir mazāk par četrām rakstzīmēm, brīvās vietas pa kreisi no vērtības aizpilda ar nulles). Aizpildīšanas piemērs dots šīs kārtības 5.9.punktā.

5.21. Rindā ar kodu 190 norāda nodokļa atvieglojuma apmēru rubļos, kas noteikts, ņemot vērā koeficientu Kl, kura vērtība norādīta rindā ar kodu 170, nodokļu maksātājiem, kuriem ir tiesības uz nodokļa atvieglojumu, kas noteikts nodokļa atbrīvojuma veidā saskaņā ar ar Kodeksa 387 . panta 2 . punktu .
Rindas koda 190 indikators ir definēts kā:

rinda ar kodu 190 = rinda ar kodu 150 x (1 - rinda ar kodu 170).

5.22. Rindā ar kodu 200 norāda saskaņā ar Kodeksa 395.pantu un 7.pantu sniegtā nodokļa atvieglojuma nodokļa atvieglojuma veidā kodu. Nodokļu atvieglojuma kods tiek noteikts saskaņā ar šīs kārtības pielikumu Nr.6.

5.23. Rindā ar kodu 210 norāda nodokļa atvieglojuma apmēru rubļos, ko nosaka, ņemot vērā koeficientu Kl, kura vērtība norādīta rindā ar kodu 170, nodokļu maksātājiem, kuriem ir tiesības uz nodokļa veidā noteikto nodokļa atvieglojumu. atbrīvojums saskaņā ar Kodeksa 395. pantu un 7. pantu.
Rindas koda 210 indikators ir definēts kā:

rinda ar kodu 210 = rinda ar kodu 150 x (1 - rinda ar kodu 170).

5.24. Rindā ar kodu 220 norādīts salikts rādītājs: rādītāja pirmajā daļā norādīts nodokļa atvieglojuma kods zemes nodokļa apmēra samazinājuma veidā.
Rinda ar kodu 220 tiek aizpildīta, ja pašvaldību pārstāvības institūciju normatīvie akti (Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālo pilsētu likumi) nosaka nodokļu atvieglojumu saskaņā ar Kodeksa 387. panta 2. punktu. Nodokļu atvieglojuma kods tiek noteikts saskaņā ar šīs kārtības pielikumu Nr.6.
Rādītāja otro daļu rindā ar kodu 220 aizpilda tikai tad, ja rādītāja pirmajā daļā ir norādīts nodokļa atvieglojuma kods 3022200 (nodokļu atvieglojumi par zemes nodokli, samazinot aprēķināto nodokļa summu).
Rādītāja otrajā daļā rindā ar kodu 220 secīgi norādīts pašvaldības pārstāvniecības institūcijas normatīvā akta par zemes nodokli panta numurs, rindkopa, apakšpunkts, saskaņā ar kuru tiek nodrošināts attiecīgais nodokļa atvieglojums. (katrai no šīm pozīcijām tiek atvēlētas četras pazīstamas vietas, savukārt šīs rādītāja daļas aizpildīšana tiek veikta no kreisās puses uz labo un, ja atbilstošajam atribūtam ir mazāk par četrām rakstzīmēm, tiek aizpildītas brīvās vietas pa kreisi no vērtības ar nullēm). Aizpildīšanas piemērs dots šīs kārtības 5.9.punktā.

5.25. Rindā ar kodu 230 norādīta nodokļa atvieglojuma summa rubļos.
Rinda ar kodu 230 tiek aizpildīta, ja pašvaldību pārstāvības institūciju normatīvajos aktos (Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālo pilsētu likumos) noteikts nodokļa atvieglojums, kas samazina aprēķināto zemes nodokļa summu saskaņā ar 387.panta 2.daļu. punktā.
Nosakot nodokļa atvieglojumu, kas samazina aprēķināto zemes nodokļa apmēru procentos (piemēram, aprēķinātā zemes nodokļa summa tiek samazināta par 50 procentiem), nodokļa atvieglojuma apmēru aprēķina kā uz nodokļa uzrādītās vērtības reizinājumu. rindu ar kodu 150 un procentuālo daļu, par kādu samazināta aprēķinātā zemes nodokļa summa , dalīta ar simtu.
Rādītājs rindai ar kodu 230 ir definēts kā:

rinda ar kodu 230 = rinda ar kodu 150 x 50: 100.

5.26. Rindā ar kodu 240 norādīts salikts rādītājs: rādītāja pirmajā daļā norādīts nodokļa atvieglojuma kods nodokļa likmes samazinājuma veidā.
Rinda ar kodu 240 tiek aizpildīta, ja pašvaldību pārstāvības institūciju normatīvie akti (Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālo pilsētu likumi) nosaka nodokļu atvieglojumu saskaņā ar Kodeksa 387. panta 2. punktu. Nodokļu atvieglojuma kods tiek noteikts saskaņā ar šīs kārtības pielikumu Nr.6.
Rādītāja otro daļu rindā ar kodu 240 aizpilda tikai tad, ja rādītāja pirmajā daļā ir norādīts nodokļa atvieglojuma kods 3022500 (nodokļa atvieglojumi par zemes nodokli nodokļa likmes samazinājuma veidā).
Rādītāja otrajā daļā rindā ar kodu 240 secīgi norādīts pašvaldības pārstāvniecības institūcijas normatīvā akta par zemes nodokli panta numurs, rindkopa, apakšpunkts, saskaņā ar kuru tiek nodrošināts attiecīgais nodokļa atvieglojums. (katrai no šīm pozīcijām tiek atvēlētas četras pazīstamas vietas, savukārt šīs rādītāja daļas aizpildīšana tiek veikta no kreisās puses uz labo un, ja atbilstošajam atribūtam ir mazāk par četrām rakstzīmēm, tiek aizpildītas brīvās vietas pa kreisi no vērtības ar nullēm). Aizpildīšanas piemērs dots šīs kārtības 5.9.punktā.

5.27. Rindā ar kodu 250 norādīta aprēķinātā budžetā maksājamā zemes nodokļa summa par taksācijas periodu rubļos, kas aprēķināta šādi:
starpība starp vērtībām rindā ar kodu 150 un vērtībām rindā ar kodu 230, aizpildot deklarācijas 2. sadaļu nodokļu maksātājiem, kuriem ir tiesības saņemt nodokļu atvieglojumus nodokļa summas samazinājuma veidā. Rādītājs rindai ar kodu 250 ir definēts kā:

rinda ar kodu 250 = rinda ar kodu 150 - rinda ar kodu 230;

Atšķirība starp vērtībām rindā ar kodu 150 un rindā ar kodu 190 vai rindā ar kodu 210, aizpildot deklarācijas 2. sadaļu nodokļu maksātājiem, kuriem ir tiesības uz nodokļu atvieglojumiem, kas konstatēti saskaņā ar 2. punktu. Kodeksa 387. pantu ar pašvaldību pārstāvības institūciju normatīvajiem aktiem (Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālo pilsētu likumi) un saskaņā ar Kodeksa 395. pantu un 7. pantu pilnīga atbrīvojuma no nodokļiem veidā, tas ir, (rinda ar kodu 150 - rinda ar kodu 190) vai (rinda ar kodu 150 - rinda ar kodu 210). Rādītājs rindai ar kodu 250 ir definēts kā:

rinda ar kodu 250 = rinda ar kodu 150 - rinda ar kodu 190;
rinda ar kodu 250 = rinda ar kodu 150 - rinda ar kodu 210.


Nodokļa deklarācija par zemes nodokli ir dokuments, kurā ir informācija par atskaitēm par zemes nodokļa aprēķināšanu un samaksu, kas tiek veikta saskaņā ar nodaļu. 31 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. Dokumenta veidlapa ir apstiprināta Kad veidlapas atbilst KND klasifikatoram 1153005. Nodokļa maksātāji par šo nodokļa veidu ir privātpersonas un individuālie komersanti, kuriem zemesgabali pieder īpašuma tiesībām, kā arī pastāvīgas vai mūža mantojamas īpašumtiesības.

Nodokļu objekts saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu ir zemes gabali, kas atrodas tās pašvaldības teritorijā, kurā ir ieviests šis nodokļa veids. Izņēmums no noteikuma ir teritorijas, kas izņemtas no apgrozības saskaņā ar spēkā esošajiem Krievijas Federācijas tiesību aktiem. Pamatojoties uz Art. 4. punktā noteikto informāciju. Saskaņā ar Zemes kodeksa 27. pantu iepriekšminētajās teritorijās ietilpst federālā īpašuma platības, kā arī tās, kuras saskaņā ar likumu ir ierobežotas. Šādu jomu saraksts ir norādīts punktos. 2-5 p. 3 ēd.k. 389 Nodokļu kodekss.

Nodokļa bāze zemes nodokļa aprēķināšanai ir zemes gabala kadastrālā vērtība uz gada 1.janvāri, kas ir taksācijas periods. Ja zemesgabalu nodokļa maksātājs iegādājās gada laikā, tad nodokļa bāze tiek noteikta kā tā kadastrālā vērtība uz zemesgabala reģistrācijas kadastrālās reģistrācijas datumu. Ja ir gadījums, kad objekts atrodas vairāku pašvaldību robežās, tad tās vērtību nosaka katrai no tām. Savukārt nodokļa aprēķins tiek veikts arī par katras zemes gabala daļas platību atsevišķi katrai no teritorijām. Ja zemes gabals pieder vairākām personām, nodokļa aprēķināšanas kārtību nosaka Art. Nodokļu kodeksa 392. Saskaņā ar minēto pantu nodokļa bāze tiek aprēķināta proporcionāli katra īpašnieka daļai.

Ja nodokļa maksātājam pārskata periodā izbeidzas tiesības uz zemes gabalu, nodokli aprēķina, ņemot vērā koeficientu, kas aprēķināts no pilno mēnešu skaita, kuru laikā zemes gabals bija nodokļa maksātājam īpašumā, attiecības taksācijas perioda kalendārajiem mēnešiem. Ja nodokļu maksātājs izmanto nodokļu atvieglojumus, viņam ir jāiesniedz dokumenti, kas apliecina šīs tiesības.

Nodokļu likmes nosaka katra pašvaldība, pamatojoties uz noteikumiem, kas izklāstīti Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 394. pants, kas nosaka, ka likmes par lauksaimniecības zemi nedrīkst pārsniegt 0,3% un 1,5% par citiem zemes gabaliem. Organizācijām un uzņēmējiem, kuri maksā zemes nodokli, kalendārā gada beigās ir jāiesniedz nodokļu deklarācijas saskaņā ar Regulas Nr. 398 NK. Arī nodokļu maksātājiem, kas atbrīvoti no nodokļa maksāšanas, pamatojoties uz atvieglojumiem, jāiesniedz deklarācija saskaņā ar Regulas Nr. 387 un 395 NK. Zemes nodokļa deklarācija sastāv no titullapas un divām sadaļām. Pirmajā sadaļā ir redzama maksājamā nodokļa summa, otrajā - nodokļa bāzes un nodokļa summas aprēķins. Ja nodokļa maksātājam pieder vairāki zemes gabali, viņš aizpilda 2. sadaļu par katru zemesgabalu atsevišķi un iesniedz tos kā daļu no vienas deklarācijas.

Deklarācija tiek iesniegta zemes gabala atrašanās vietā, izņemot deklarācijas, kuras iesniedz nodokļu maksātāji, kas klasificēti kā lielākie, un investori saskaņā ar ražošanas sadales līgumu. Deklarācijas iesniegšanas termiņš noteikts ne vēlāk kā pārskata gadam sekojošā gada 1.februāris. Zemes nodokļa pārskata periods ir ceturtdaļa. Par deklarācijas neiesniegšanu nodokļu maksātājs tiks saukts pie administratīvās atbildības saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119.

Sākot ar 2015. gada 1. janvāri, nodokļu iestādes patstāvīgi aprēķina individuālo uzņēmēju maksājamo nodokli un nosūta paziņojumu līdz pārskata gadam sekojošā gada 1. oktobrim. Tas ir, individuālie uzņēmēji zemes nodokļa aprēķinu 2015. gadam saņems līdz 2016. gada 1. oktobrim. Šīs izmaiņas regulē Art. 2 2014. gada 4. novembra federālais likums Nr. 347-FZ “Par grozījumiem Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pirmajā un otrajā daļā”

Kad jāiesniedz zemes nodokļa deklarācija par 2016. gadu? Kam jāiesniedz deklarācija 2017. gadā? Vai individuālajiem uzņēmējiem tas būtu jāpieņem? Kā aizpildīt deklarācijas 2. sadaļu? Kāda zemes dalībnieka vērtība ir jāpieņem par nodokļa bāzi? Atbildēsim uz aktuālākajiem jautājumiem un sniegsim veidlapu un piemēru zemes nodokļa deklarācijas par 2016. gadu aizpildīšanai, izmantojot konkrētu piemēru.

Kam jāiesniedz zemes deklarācija 2017. gadā

Nodokļu deklarācijas par zemes nodokli ir jāiesniedz organizācijām (juridiskām personām), kas ir zemes nodokļa maksātājas. Ja organizācijai nav objektu aplikšanai ar zemes nodokli, tad deklarācija nav jāiesniedz (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 388. panta 1. punkts, 398. panta 1. punkts).

Zemes nodoklis ir jāmaksā organizācijām, kuru zemes gabals ir atzīts par nodokļu objektu saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 389. pantu, par īpašumtiesībām, pastāvīgas (pastāvīgas) lietošanas tiesībām vai tiesībām mantojams īpašums uz mūžu. Nav jāmaksā nodoklis par zemes gabaliem, uz kuriem attiecas bezatlīdzības pagaidu lietošanas vai nomas tiesības - Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 388. pants.

Kas attiecas uz individuālajiem uzņēmējiem, tad viņiem nav jāiesniedz zemes nodokļa deklarācija par 2016. gadu (arī tad, ja viņi ir atzīti par zemes nodokļa maksātāju). Fakts ir tāds, ka individuālajiem uzņēmējiem nav pašiem jāaprēķina zemes nodoklis - viņu vietā to dara Federālais nodokļu dienests. Līdz ar to nav jāiesniedz zemes nodokļa deklarācija par 2016. gadu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 396. panta 3. punkts, 397. panta 4. punkts, 398. panta 1. punkts). Individuālajiem uzņēmējiem vienkārši jāsamaksā zemes nodoklis par 2016. gadu, pamatojoties uz inspekcijas paziņojumu.

Nepieciešamība iesniegt zemes deklarāciju par 2016.gadu noteikta ar 2016.gada 1.janvāri. Tas ir, ja organizācijai uz 2016. gada 1. janvāri piederēja ar nodokli apliekams zemes gabals, tad tai jāiesniedz deklarācija par 2016. gadu. Pat ja zemes gabals tika pārdots, piemēram, 2016. gada laikā un no 2017. gada 1. janvāra, organizācijai ar to vairs nebija nekāda sakara.

Zemes deklarācijas veidlapa

Zemes nodokļa deklarācijas veidlapa, tās elektroniskais formāts, kā arī to aizpildīšanas kārtība apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2011.gada 28.oktobra rīkojumu Nr.ММВ-7-11/696. Šī veidlapa ir jāaizpilda, lai iesniegtu zemes deklarāciju ne vēlāk kā līdz 2017. gada 1. februārim.

Par 2016. gadu.

Deklarācijas iesniegšanas termiņš par 2016.gadu

Izveidojiet zemes nodokļa deklarāciju, pamatojoties uz taksācijas perioda rezultātiem par zemes nodokli. Zemes nodokļa taksācijas periods ir kalendārais gads (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 393. panta 1. punkts). Līdz ar to deklarācijas sastādīšanu var sākt jau no 2017. gada 1. janvāra.

Izlasi arī Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājuma uzdevums par dividendēm 2018. gadā: paraugs

Deklarācija par 2016. gadu jāiesniedz ne vēlāk kā 2017. gada 1. februārī (ieskaitot) - Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 398. panta 3. punkta 1. punkts. 2017. gada 1. februāris ir trešdiena. Līdz ar to atskaišu iesniegšanas termiņš netiks pārcelts.


Savlaicīga zemes deklarācijas neiesniegšana par 2016. gadu ir likumpārkāpums (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 106. pants, Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 2.1. un 15.5. pants).

Kur to ņemt

Iesniedziet Federālajā nodokļu dienestā zemes deklarāciju par 2016. gadu atbilstoši zemes gabala atrašanās vietai (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 398. panta 1. punkts). Tomēr lielākajiem nodokļu maksātājiem ir jāiesniedz deklarācijas to reģistrācijas vietā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 398. panta 4. punkts).

Ir vērts atzīmēt, ka juridiskai personai var būt vairāki dažādi zemes gabali, kas atrodas dažādās pašvaldībās. Pēc tam ievērojiet šo pieeju:

  • ja šīs teritorijas ir viena Federālā nodokļu dienesta jurisdikcijā, tad iesniedz vienu zemes deklarāciju par 2016.gadu - par katru zemes gabalu, aizpilda atsevišķu 2.sadaļu;
  • ja pašvaldības uzrauga dažādi Federālā nodokļu dienesta inspektori, tad iesniedz deklarācijas katrai inspekcijai, kas saistīta ar konkrētu zemes gabalu (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 7. augusta vēstule Nr. BS-4-11/13839).

Deklarācijas aizpildīšana par 2016.gadu

  • titullapa;
  • 1.sadaļu “Budžetā maksājamā zemes nodokļa summa”;
  • 2. sadaļa “Nodokļa bāzes un zemes nodokļa apmēra aprēķins”.

Izskaidrosim deklarācijas sastāvdaļu aizpildīšanas kārtību, izmantojot konkrētus piemērus un paraugus.

Visas zemes nodokļa deklarācijas vērtības digitālo rādītāju vērtības 2016. gada beigās ir jāatspoguļo pilnos rubļos. Atmetiet rādītāju vērtības, kas ir mazākas par 50 kapeikām, un noapaļojiet 50 kapeikas un vairāk līdz tuvākajam rublim.

Titullapas aizpildīšana

2016. gada zemes nodokļa deklarācijas titullapā uzrāda vispārīgu informāciju par organizāciju un informāciju par pārskata periodu, par kuru tiek iesniegta zemes deklarācija.

Zemes deklarācijas par 2016. gadu titullapā ierakstiet:

  • juridiskas personas TIN;
  • zemes gabala atrašanās vietai piešķirtais kontrolpunkts;
  • korekcijas numurs: jaunai deklarācijai “0–”, precizētai “1–”, “2–” utt.;
  • taksācijas perioda kods “34”;
  • pārskata gads – “2016”;
  • Federālā nodokļu dienesta kods;
  • deklarācijas Federālajam nodokļu dienestam iesniegšanas vietas kods (saskaņā ar Kārtības pielikumu Nr.3, apstiprināts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2011.gada 28.oktobra rīkojumu Nr.ММВ-7-11/696) . Ja, piemēram, ziņojat par zemes gabala atrašanās vietu – “270”;
  • pilns uzņēmuma nosaukums;
  • telefons;
  • saimnieciskās darbības veida kods atbilstoši jaunajam klasifikatoram OKVED2 (Viskrievijas saimnieciskās darbības veidu klasifikators OK 029-2014, apstiprināts ar Rosstandart 2014.gada 31.janvāra rīkojumu Nr.14-st., piemēro kopš 2017.gada);
  • deklarācijas lappušu skaitu un deklarācijai pievienoto apliecinošo dokumentu lapu skaitu.

Kā redzat, titullapas veidošanā nevajadzētu būt nekam īpaši sarežģītam vai mulsinošam. Šeit ir aizpildītas 2016. gada zemes deklarācijas titullapas paraugs, kas jāiesniedz 2017. gadā.


Krievijas Federālais nodokļu dienests Bukhguru portālam apstiprināja, ka 2016. gada zemes nodokļa deklarācijā titullapā jānorāda OKVED kodi saskaņā ar apstiprināto Viskrievijas saimnieciskās darbības veidu klasifikatoru OK 029-2014. . Ar Rosstandart 2014. gada 31. janvāra rīkojumu Nr. 14-Art.

1. sadaļas aizpildīšana

Zemes nodokļa deklarācijas 1.sadaļa sastāv no diviem rindu blokiem 010–040. Katras šīs rindiņas aizpildīšanas skaidrojumu un skaidrojumu izskaidrosim tabulā.

Sadaļas 1. virkne Ko norādīt
010 KBK, kam tiek ieskaitīts zemes nodoklis.
020 Tās pašvaldības OKTMO kods, kuras teritorijā atrodas zemes gabals (saskaņā ar Viskrievijas klasifikatoru, kas apstiprināts ar Rosstandart 2013. gada 14. jūnija rīkojumu Nr. 159-st).
021 Zemes gabala atrašanās vietā maksājamā zemes nodokļa summa pēc atbilstošajiem kodiem KBK un OKTMO.
023-027 Uzkrātās zemes nodokļa avansa maksājumu summas attiecīgi par 2016.gada 1., 2. un 3.ceturksni.
030 Budžetā iemaksājamā nodokļa summa saskaņā ar KBK un OKTMO kodiem, kas norādīti rindās 010 - 020. Ja vērtība ir ar mīnusa zīmi, norādiet domuzīmi, jo nevar būt maksājams negatīvs zemes nodoklis.
040 Samazināmā zemes nodokļa summa (ja starpība starp 021.rindu un 023., 025. un 027.rindas summu ir negatīva).

Šeit ir 2016. gada zemes deklarācijas 1. sadaļas aizpildīšanas paraugs, ja maksājamā nodokļa summa par visu 2016. gadu bija 58 000 rubļu.

Kopš 2015. gada zemes nodokļa deklarācijas iesniedz tikai organizācijas. To nevajadzētu iesniegt ne uzņēmējiem, ne iedzīvotājiem. Fiziskās personas maksā zemes nodokli, pamatojoties uz nodokļu iestāžu paziņojumiem, pamatojoties uz viņu aprēķinātajām summām.

Zemes nodokļa deklarācija 2016: aizpildīšanas kārtība

Deklarācijas veidlapa un aizpildīšanas kārtība (turpmāk – Kārtība) apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2011.gada 28.oktobra rīkojumu. Zemes nodokļa deklarācijā ir titullapa un divas sadaļas, kurās atspoguļota informācija par nodokļa maksātāju, zemesgabalu (vai zemes gabaliem), nodokļa maksāšanas vietu, nodokļa aprēķinu, nodokļu atvieglojumiem un citu informāciju.

Kā aizpildīt KND veidlapas 1153005 titullapu?

Titullapā jāatspoguļo šāda informācija par organizāciju:

  • organizācijas TIN un kontrolpunkts;
  • taksācijas periods (ja deklarācija iesniegta par pagājušo gadu, tad norāda kodu 34);
  • pārskata gads (mūsu gadījumā 2016. gads);
  • tās nodokļu iestādes kods, kurai iesniegta deklarācija;
  • deklarācijas iesniegšanas vietas kodi (parasti tiek norādīts kods 270, kas atbilst zemes gabala atrašanās vietai);
  • pilns organizācijas nosaukums;
  • OKVED kods;
  • telefona numurs;
  • deklarācijas un pielikumu (ja tādi ir) lapu skaits;
  • Deklarācijas parakstītājas pilns vārds un kods (1 - ja deklarāciju paraksta vadītājs, 2 - ja to paraksta pārstāvis ar pilnvaru);
  • norādītās personas paraksts un parakstīšanas datums, paraksts ir apliecināts ar zīmogu;
  • ja deklarāciju iesniedz pārstāvis, tad norāda dokumentu, uz kura pamata viņš rīkojas (piemēram, pilnvara).

Kā aizpildīt deklarācijas I sadaļu?

I sadaļā atspoguļoti dati par valsts kasē maksājamo summu:

  • KBK no budžeta, kurā tiek iemaksāts nodoklis;
  • OKTMO kods zemes atrašanās vietā;
  • aprēķinātā nodokļa un nodokļa avansa (ja tādi ir) summa par pārskata gada 1., 2., 3.ceturksni (rindas kodi 021 - 027);
  • nodokļa summa, kas jāiemaksā papildus budžetā (030.rindā norāda starpību starp gadam aprēķināto nodokļa summu un maksājamajiem avansa maksājumiem, ja avansu summa nepārsniedza nodokļa summu; ja summa no avansa pārsniedza nodokļa summu, tad ieraksta domuzīmi);
  • 040.rindā norāda samazināmā nodokļa summu (rindu aizpilda, ja avansu summa pārsniedza aprēķinātā nodokļa summu, šajā gadījumā starpību norāda bez “-” zīmes; ja avansu summa nepārsniedza nodokļa summu, tad tiek ievadīta domuzīme).

Sniegsim piemēru rindu 021, 023, 025, 027, 030, 040 aizpildīšanai. Pieņemsim, ka aprēķinātā nodokļa summa 2016. gada beigās bija 15 000 rubļu. (3750 - par 1 ceturksni, 3750 - par 2 ceturkšņiem, 3750 - par 3 ceturkšņiem).

Pamatojoties uz šiem datiem, deklarācija ir jāaizpilda šādi:

021. rinda - 15 000 rub.

023. rinda (1. ceturksnis) - 3750 rub.

025. rinda (2. ceturksnis) - 3750 RUB.

027. rinda (3. ceturksnis) - 3750 RUB.

030. rinda (maksājamā nodokļa summa) - 3750 RUB. (15 000–3750–3750–3750)

Rindā 040 (samazināmā nodokļa summa) ievietojam domuzīmi, jo nodokļa summa pārsniedz aprēķināto avansa summu.

Kā aizpildīt deklarācijas II sadaļu?

II sadaļā sniegta informācija nodokļa bāzes un summas aprēķināšanai. Tālāk ir norādītas šādas darbības.

  • zemes gabala kadastra numurs;
  • KBK un OKTMO;
  • zemes kategorija (izvēlēta no direktorijas saskaņā ar Kārtības 5.pielikumu);
  • zemes kadastrālā vērtība (norāda uz tā gada 1.janvāri, par kuru tiek iesniegta deklarācija);
  • organizācijai piederošā daļa tiesībās uz zemi (ja tā ir dalītā īpašumā);
  • pabalsta kods un ar nodokli neapliekamā summa vai zemes gabala daļa (pabalsta kodi norādīti saskaņā ar Kārtības 6.pielikumu);
  • nodokļa bāze un likme;
  • zemes īpašuma mēnešu skaits (tiek norādīti pilni mēneši);
  • Kv koeficients (aprēķināts, ja organizācijai zemesgabals piederēja tikai daļu pārskata gada; ja nodokļa maksātājam zeme piederēja visu pārskata periodu, tad Kv ir vienāds ar 1);
  • nodokļa summa (nodokļa bāze x likme x KV / 100);
  • pabalsta izmantošanas mēnešu skaits (tiek norādīti pilni mēneši);
  • koeficients Kl (aprēķināts, ja organizācija ieguva pabalstu tikai daļu no pārskata gada);
  • pabalsta kods (vai nu pilnīga atbrīvojuma no nodokļa vai nodokļa summas samazinājuma vai nodokļa likmes samazinājuma veidā) un pabalsta apmēru;
  • aprēķinātā nodokļa summa par pārskata gadu.

Personām, kurām pieder zemes gabali, ir pienākums ziņot nodokļu iestādēm, iesniedzot deklarāciju noteiktā formātā. Lai aizpildītu 2016 lai pasūtītu MMV-7-11/696@ 28.10.11., izmantojiet pielikumā iekļauto deklarācijas veidlapu.

Zemes nodokļa deklarācijas iesniegšana

Atskaites iesniegšanas vieta ir atkarīga no tā, kur zeme atrodas ģeogrāfiski. Deklarācija tiek iesniegta tās pašvaldības Federālā nodokļu dienesta departamentam, kurai zeme teritoriāli pieder. Šajā gadījumā ir iespējamas variācijas:

  • Ja ir daudz zemes gabalu un tie visi pieder vienai un tai pašai pašvaldībai, tad jums ir jāaizpilda viena deklarācijas veidlapa un jāiesniedz Federālajā nodokļu dienesta birojā viena zemesgabala atrašanās vietā (var izvēlēties jebkuru);
  • Ja ir vairāki zemes gabali un tie atrodas dažādu pašvaldību teritorijā, tad katram atsevišķam reģionam tiek aizpildīta atsevišķa deklarācija, ja katram reģionam ir savs Federālais nodokļu dienests. Ja viena Federālā nodokļu dienesta filiāle darbojas vairākām pašvaldībām, tad tiek iesniegta viena deklarācija, kurā 2.sadaļā ir noteikti dažādi OKTMO.

Nodokļu deklarāciju iesniegšanas termiņi

Zemes nodokļa pārskats par pagājušo gadu jāiesniedz līdz nākamā gada 1.februārim ieskaitot. Tajā pašā laikā ceturkšņa atskaites netiek sniegtas arī gadījumos, kad ir nepieciešams maksāt zemes nodokļa avansus.

Pienākums deklarēt informāciju par esošiem zemes gabaliem ir visiem zemes īpašniekiem, arī gadījumos, kad ir tiesības uz pabalstu, kurā galīgais maksājamais nodoklis ir nulle.

Deklarācija nav jāiesniedz, ja zeme ir iekļauta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 389. panta 2. punktā, jo tā nav apliekama ar zemes nodokli.

Pārskatam ir titullapa, kurā redzami pamatdati par maksātāju un iesniegšanas periodu, kā arī divas sadaļas, kas ļauj aprēķināt nodokļu slogu un atspoguļot galīgo maksājamo summu.

Aizpildīšanas procedūra jāveic pārskata gada beigās, sākot no titullapas. Tālāk 2. sadaļā ievadiet aprēķinam nepieciešamos datus, pamatojoties uz kuru rezultātiem pirmā sadaļa jau ir aizpildīta.

Pabeigto 2. posmu skaitu ietekmē īpašumā esošo zemes gabalu skaits, kā arī pašvaldību skaits, kuru teritorijās tie atrodas.

Deklarācijas titullapas aizpildīšana

Standarta pirmajā lapā ir iekļauta pamatinformācija par maksātāju, atskaites iesniegšanas vietu un iesniegšanas periodu. Turklāt šajā lapā ir norādīts, kas aizpilda un iesniedz deklarāciju.

Lauka nosaukums Informācija, kas jāaizpilda
TIN, kontrolpunktsMaksātāja rekvizīti saskaņā ar dokumentāciju, kas saņemta, reģistrējot juridisko personu.
Labojums Nr.Atkarīgs no ziņojuma iesniegšanas numura. Sākotnēji iesniedzot, raksta 000, tad ar katru nākamo labojumu skaits palielinās par vienu.
PeriodsPerioda kods un gada numurs. Kods ņemts no Aizpildīšanas kārtības 1.pielikuma - “34” kalendārajam gadam.
Piegādes vietaFederālā nodokļu dienesta kods, kurā tiek iesniegta deklarācija.

Norādīts arī pielikuma kods “vietā”. 3 pēc pasūtījuma.
Nodokļu maksātājsUzņēmuma nosaukums, kuram pieder zemes gabals, ir pilns, kā norādīts hartas dokumentos.
OKVEDŠī klasifikatora kods ir norādīts saistībā ar pamatdarbību.
TālrunisKontakttālrunis saziņai.

Titullapā norādīts kopējais pārskata lappušu skaits un pievienoto dokumentu skaits.

Pieteikuma iesniedzējs var būt organizācijas vadītājs vai tā pārstāvis, kuram ir tiesības aizpildīt un iesniegt Federālajam nodokļu dienestam pārskatus par pieejamajiem zemes gabaliem.

Katra deklarācijas lapa ir jāparaksta pieteikuma iesniedzējam.

Deklarācijas 2.sadaļas aizpildīšana

Šī sadaļa paredzēta nodokļa summas aprēķināšanai gadam. Katram zemes gabalam aprēķins tiek veikts atsevišķi. Katram zemesgabalam vai tā daļai ir savs kadastra numurs, kas jānorāda šīs sadaļas augšpusē. Šis numurs ir individuāls katram atsevišķam zemes gabalam.

2. sadaļas rindu aizpildīšanas secība:

Līnijas numurs Informācija, kas jāaizpilda
010 BCC, saskaņā ar kuru jāveic zemes nodokļa maksājumi. Kods ir atkarīgs no reģiona veida, kurā vietne atrodas. Piemēram, Maskavai, Sevastopolei, Sanktpēterburgai tiek ievadīts kods 18210606031031000110, pilsētu rajoniem bez iekšēja dalījuma - 18210606032041000110.
020 OKTMO ir kods no teritoriālā klasifikatora, kas atbilst nodokļa maksāšanas vietai.
030 Zemes kategorijas digitālais kods - ņemts no lietotnes. 5 uz šīs deklarācijas aizpildīšanas kārtību.
040 Šis lauks ir reģistrēts tiem zemes gabaliem, kuru mērķis ir dzīvojamā apbūve, “1” ieraksta, ja būvniecības laiks ir līdz trim gadiem, “2” - vairāk nekā trīs gadi. Visiem pārējiem zemes gabaliem lauks ir atstāts tukšs.
050 Kadastrālā vērtība ir pamats nodokļu slogam no 2015. gada sākuma. Tā vērtība tiek ņemta pārskata gada sākumā. Ja zemes gabals ir jauns un reģistrēts pārskata gadā, tad šis rādītājs tiek noteikts kadastrālās reģistrācijas brīdī.

Izmaksas tiek noteiktas reģionālā līmenī. Lai uzzinātu, kāda kadastrālā vērtība tiek noteikta vietnei, kurai tiek veikts aprēķins, jums jāiesniedz pieprasījums Rosreestr.
060 Šūna tiek sastādīta tiem zemes gabaliem, kas ir dalītā īpašumā - norādīts organizācijai piederošās daļas lielums.
070-120 Šīs rindas tiek izsniegtas tikai tad, ja ir priekšrocības. Ja konkrētajam maksātājam nav paredzēti zemes nodokļa atvieglojumi, tad rindas netiek aizpildītas.
130 Zemes nodokļa bāzes lielums un aprēķināšanas kārtība ir atkarīga no atvieglojumu pieejamības.

Ja pabalstu nav, tas ir, lauki 070-120 nav aizpildīti, tad bāzi aprēķina pēc šādas formulas:

Bāze = 050. rindiņa (Cad.st.) * 060. rinda (Koplietot)
140 Zemes nodokļa likme tiek noteikta reģionālā līmenī. Katrs individuālais MO var iestatīt savu likmi. Ja nav iekšējo likumu par likmi, atkarībā no zemes kategorijas tā tiek ņemta līdz 1,5% un 0,3%.

Maskavai likmes nosaka 2004. gada 24. novembra likums 74, bet Sanktpēterburgai – 2012. gada 23. novembra likums 617-105.
150 Zemes īpašumtiesību mēnešu skaits pārskata gadā. Tiek ņemti vērā tikai pilni mēneši. Ja zemesgabals īpašumā ir ilgāk par 15 dienām mēnesī, tad tas uzskatāms par pabeigtu.

Piemēram, iegādājoties zemi līdz 15. dienai ieskaitot, zemes īpašumtiesību saņemšanas mēnesis tiek uzskatīts par pilnu īpašumtiesību mēnesi. Tāpat, atsavinot zemes gabalu, ja īpašumtiesības tiek zaudētas pēc 15. datuma, mēnesis tiek uzskatīts par pilnu.

Ja zemes gabals bija īpašumā visu gadu, tad tiek doti 12.
160 Koeficients Kv - ņemot vērā faktisko zemes īpašumtiesību periodu, tiek aprēķināts pēc formulas:

Kv = 150./12. lpp.
170 Zemes nodoklis tiek aprēķināts pēc šādas formulas:

Nodoklis = 130. rinda (bāze) * 140. rindiņa (likme) * 160. rinda (kv.) / 100
180 Pilnu mēnešu skaits, kuru laikā vietnes īpašnieks var izmantot priekšrocības. Ja pabalsti netiek nodrošināti, tad aile netiek aizpildīta.
190 Koeficients Kl, ņemot vērā sniegtos atvieglojumus. Ja pabalsti nav paredzēti, tad raksta 1.0.
200-270 Aizpildiet informāciju par sniegtajiem pabalstiem, ja tādi ir. Pabalstu kodus var atrast lietotnē. 6 uz Kārtējā pārskata aizpildīšanas kārtību. Nepieciešams aizpildīt tās rindas, kas atbilst sniegtā pabalsta veidam.
280 Galīgo nodokļa summu, kas jāmaksā par izmantoto zemes gabalu, nosaka pēc formulas:

Maksājamais nodoklis = 170. rinda – (210., 230., 250., 270. rinda).

Tas ir, ja atvieglojumu nav, maksājamais nodoklis atbildīs aprēķinātajam nodoklim saskaņā ar noteikto bāzi un likmi. Ja tiek piešķirti atvieglojumi, tie jāņem vērā, no aprēķinātās nodokļa summas atņemot pabalstu summu.

Ja galīgais maksājamais nodoklis ir 0, tad nekas nav jāmaksā, bet vienalga būs jāaizpilda deklarācija.

Pēc tam, kad otrajā sadaļā ir ievadīta informācija par visiem organizācijai piederošajiem zemes gabaliem, veikti aprēķini un noteikts maksājamais nodoklis par katru zemes gabalu, ir jāturpina pirmās sadaļas sagatavošana.

Zemes nodokļa deklarācijas 1.sadaļas aizpildīšana

Reģistrācija tiek veikta, pamatojoties uz sagatavotajām deklarācijas otrajām sadaļām. Ja jums pieder tikai viens zemes gabals, tad no 280.rindas iegūtā galīgā maksājamā nodokļa summa tiek pārskaitīta uz 1.sadaļu, ja ir vairāki zemesgabali, tad tiek pieskaitītas summas, kas saņemtas no 280.rindas par katru gabalu. Summēšanas rezultāts ir parādīts 1. sadaļā.

Sadaļā ir bloki, kas sastāv no rindām no 010 līdz 040, kuros dati ir grupēti pēc OKTMO un KBK.

1. sadaļas aizpildīšanas procedūra:

Līnijas numurs Informācija, kas jāaizpilda
010 BCC — atkarīgs no reģiona veida.
020 OKTMO ir teritoriālais kods atkarībā no zemes atrašanās vietas.
021 Zemes nodoklis, kas tiek aprēķināts samaksai par gadu. Rādītājs tiek pārsūtīts no 280. lpp. 1. sadaļa.
023, 025, 027 Nodokļu avansa summas, ja tādas ir, ko nodrošina vietējās iestādes. Avansi tiek noteikti kā ceturtdaļa no kadastrālās vērtības, ņemot vērā reģionam noteikto likmi.

Ja vietējie normatīvie akti neparedz avansus, tad rindas netiek aizpildītas.
030 Nodoklis pārskaitāms, ņemot vērā samaksātos avansus. Lauks ir aizpildīts, ja tālāk norādītās formulas rezultāts ir pozitīvs:

Nodoklis = 021. rinda – (rindu summa no 023. līdz 027.).
040

Samazināmā nodokļa summa, lauks tiek aizpildīts, ja starpības rezultāts no iepriekš minētās formulas ir negatīvs.