Viss par automašīnu tūningu

Iesniegšanas termiņš: 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļi gadā

Kāds ir 6-NDFL iesniegšanas termiņš 2018. gadā juridiskām personām? Kad individuālajiem uzņēmējiem (IP) jāiesniedz maksājumi 2018. gadā? Šajā materiālā ir iekļauta tabula ar aprēķinu iesniegšanas termiņiem 2018. gadā, kā arī detalizēts skaidrojums par termiņu pārcelšanu (kad tādi ir).

Kurš iesniedz 6-NDFL 2018. gadā

Visām organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kas ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu aģenti, ceturkšņa aprēķini ir jāiesniedz savai Federālajai nodokļu dienesta inspekcijai veidlapā 6-NDFL. 2018. gadā aprēķini jāiesniedz laikā, ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā dienā, kas seko attiecīgajam pārskata periodam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts).

Jums ir jāiesniedz 6-NDFL aprēķini 2018. gadā Federālajam nodokļu dienestam jūsu reģistrācijas vietā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts). Organizācijām tā parasti ir atrašanās vieta, individuālajiem uzņēmējiem - dzīvesvieta (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 83. panta 1. punkts).

Ja organizācijai ir atsevišķas nodaļas, tad 6-NDFL aprēķins attiecībā uz ienākumiem jāiesniedz nodokļu iestādei to reģistrācijas vietā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts):

  • šādu nodaļu darbinieki,
  • privātpersonas saskaņā ar civiltiesiskajiem līgumiem, kas noslēgti ar šīm atsevišķajām nodaļām.

Piesakiet jauno veidlapu 2018. gadā

No 2018. gada 25. marta pārskatiem par 2017. gadu un turpmākiem gadiem ir spēkā jauns aprēķina veids — 6-NDFL — ar grozījumiem, kas izdarīti ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu Nr. MMV-7-11/18, datēts ar 2018. gada 17. janvāri. Līdz šim datumam varat iesniegt iepriekšējo maksājuma veidlapu. Izmaiņas varat apskatīt šeit:

Saskaņā ar grozījumiem Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojumā Nr. ММВ-7-11/450, ar kuru tika apstiprināta 6-NDFL aprēķina veidlapa un aizpildīšanas kārtība, 6 titullapa. -NDFL veidlapa precizēta, svītrkods “15201027” aizstāts ar svītrkodu “15202024” ”, mainīta aprēķina aizpildīšanas un iesniegšanas kārtība, kā arī piegādes formāts.

Pārskata periodi 2018. gadā

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punktā paredzēts, ka 6-NDFL aprēķina iesniegšanai 2018. gadā pārskata periodi ir:

  • 1 ceturtdaļa;
  • pus gads;
  • 9 mēneši;

Izlasi arī Tiešsaistes kases aparātu priekšrocības ir kļuvušas acīmredzamas: budžeta plānošana un naudas atmaksa par pirkumiem

Attiecīgi, pamatojoties uz šo pārskata periodu rezultātiem, aprēķini jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam, izmantojot veidlapu 6-NDFL. Turklāt, ja pēdējā 6-NDFL iesniegšanas diena iekrīt nedēļas nogalē vai brīvdienā, tad aprēķins tiek iesniegts nākamajā darba dienā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punkts, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. Krievijas Federālais nodokļu dienests, 2015. gada 21. decembris Nr. BS-4-11/ 22387). Attiecīgi daži 6-NDFL iesniegšanas termiņi 2018. gadā var tikt pārcelti.

6-NDFL iesniegšanas termiņi 2018. gadā: tabula

2018. gadā nodokļu maksātājiem (organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem) ir jāiesniedz aprēķini Federālajam nodokļu dienestam, izmantojot veidlapu 6-NDFL, tabulā norādītajos termiņos:

6-NDFL 2017. gadam

2018. gadā jāiesniedz 6-NDFL gada aprēķins par 2017. gadu. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkta prasībām ikgadējais 6-NDFL jāiesniedz ne vēlāk kā 1. aprīlī. Tomēr 2018. gada 1. aprīlis ir svētdiena, un nodokļu biroji šajās dienās ir slēgti. Līdz ar to 6-NDFL gada aprēķinu 2017. gadam var iesniegt ne vēlāk kā līdz 2018. gada 2. aprīlim.

6-NDFL par 2018. gada 1. ceturksni

6-NDFL iesniegšanas termiņš 2018. gada 1. ceturksnim ir ne vēlāk kā pārskata periodam sekojošā mēneša pēdējā diena. Tas ir, ne vēlāk kā līdz 30. aprīlim. Bet sakarā ar brīvdienām un brīvdienām 2018.gadā (30.aprīlis-2.maijs ir brīvdienas) atskaišu iesniegšanas termiņš tiek pārcelts. Ziņošanas atlikšana ir paredzēta Art. 7. punktā. 6.1 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. 6-NDFL iesniegšanas termiņš 2018. gada 1. ceturksnim ir 05.03.2017. Maksājumi par 2018. gada 1. ceturksni jāiesniedz pirmajā darba dienā pēc brīvdienām, tas ir, 3. maijā.

Izlasi arī 2018. gada decembra alga tika izmaksāta decembrī: kā aizpildīt 6-NDFL

6-NDFL par 2018. gada 2. ceturksni

Par 2018. gada aprīli–jūniju jums ir jāiesniedz 6-NDFL Federālajam nodokļu dienestam ne vēlāk kā 2. ceturksnim sekojošā mēneša 30. datumā. 6-NDFL iesniegšanas termiņš 2018. gada 2. ceturksnim (pusgadam) ir 31.07.2018. Jūlijā brīvdienu nav, arī no brīvdienām nav pārsēšanās, tāpēc termiņš netiek pārcelts vai pagarināts.

6-NDFL 2018. gada 9 mēnešiem

Pārskats par 9 mēnešiem - pēdējais 6-NDFL aprēķins 2018. gadā. 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļu iesniegšanas termiņš par 2018.gada 3.ceturksni (9 mēneši) ir 31.10.2018. Nedēļas nogales vai svētku dienu dēļ pārcelšana netiks veikta. Tāpēc aprēķinu labāk sagatavot un iesniegt iepriekš. Pārskatu kampaņa 9 mēnešiem sāksies 2018. gada 1. oktobrī. Par norēķinu kavējumu vairāk nekā 10 darba dienas - līdz 9. novembrim inspekcijai ir tiesības bloķēt norēķinu kontus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 76. panta 3.2. punkts).

6-NDFL veidlapa ir sagatavota, izmantojot vispārinātus skaitļus, kas atspoguļo ieturējuma nodokļa aprēķināšanas procesu un tā tālāko likteni (maksāšana, ieturēšanas neiespējamība, atmaksa).

Šis pārskats tiek ģenerēts un iesniegts reizi ceturksnī. Tas sastāv no 2 galvenajām sadaļām. Pirmajā iepriekš minētā informācija tiek sniegta pēc uzkrāšanas principa par visu periodu no gada sākuma, bet otrajā - detalizēti saskaņā ar termiņiem, kas izrādījās obligāti izpildei saskaņā ar noteikšanas noteikumiem. viņiem. Attiecībā uz perioda pēdējo ceturksni ir norādītas maksājamā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas.

Tas ir, visa gada garumā, izmantojot attiecīgo formu, tiek veidoti 4 pārskati, 1. sadaļā iekļaujot datus par 1 ceturksni, pusgadu, 9 mēnešiem un gadu. Un katrā no tiem ir dati, kas saistīti ar perioda pēdējo ceturksni. 2. sadaļā.

Publikācijā meklējiet nianses, kas jāņem vērā, gatavojot attiecīgo ziņojumu “Pārskats par veidlapu 6-NDFL par gadu — aizpildīšanas piemērs” .

6-NDFL iesniegšanas termiņi

Izskatāmo pārskatu iesniegšanas termiņi ir sadalīti 2 veidos (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts):

  • Pirmajiem 3 gada laikā ģenerētajiem pārskatiem to derīguma termiņš beidzas to mēnešu pēdējās dienās, kas seko tieši pēc katra pārskata perioda.
  • Gada pārskatam iesniegšanas termiņš tiek apvienots ar datumu, kas norādīts kā citu atskaišu iesniegšanas termiņš par to pašu nodokli (sastādītas personīgo izziņu veidā katram darbiniekam). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā šis datums ir noteikts kā nākamā gada 1. aprīlis, kas seko pārskata periodam.

Tas ir, 6-NDFL iesniegšanas termiņš par 4. ceturksni (pareizāk sakot, par gadu) atšķiras no ceturkšņa pārskatu iesniegšanas termiņa, bet sakrīt ar citu, uz tiem pašiem datiem izveidoto pārskatu iesniegšanas termiņu.

Lasiet par skaitļu salīdzināmības nozīmi gada pārskatos. “Vadības koeficienti veidlapas 6-NDFL pārbaudei” .

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā noteiktā perioda sakritība ar vispārējo brīvdienu noved pie tā pārcelšanas uz vēlāku datumu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 7. punkts, 6.1. pants), kas iekrīt darba dienā. 2019. gadā šādu maiņu nav.

Rezultāti

6-NDFL pārskata iesniegšanai par gadu ir noteikti īpaši termiņi, kas atšķiras no ik ceturksnī iesniegtajiem vienādu pārskatu iesniegšanas termiņiem. Tie iekrīt tajā pašā datumā, kas norādīts kā termiņš personīgo ziņojumu nosūtīšanai Federālajam nodokļu dienestam par to pašu nodokli, t.i., nākamā gada 1. aprīlī pēc pārskata perioda.

6-NDFL aprēķins - pārskatus, ko reizi ceturksnī iesniedz organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas veic maksājumus privātpersonām un veic nodokļu aģenta funkcijas iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanai.

Pamatojoties uz pārskata periodu (1. ceturkšņa, 1. pusgada un 9 mēnešu) rezultātiem, 6-NDFL tiek iesniegts ne vēlāk kā nākamā mēneša pēdējā dienā pēc pārskata mēneša (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts). .

Pamatojoties uz gada rezultātiem, aprēķins jāiesniedz ne vēlāk kā 1. aprīlī nākamajā gadā pēc pārskata gada (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts).

Ja 6-NDFL iesniegšanas termiņš iekrīt nedēļas nogalē vai brīvdienā, tiek piemērots vispārējais nodokļu pārskaitīšanas noteikums (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punkts): tiek pārcelta pēdējā aprēķina iesniegšanas diena. līdz nākamajai darba dienai pēc šīs nedēļas nogales/bez darba brīvdienām.

6-NDFL iesniegšanas termiņš 2017. gadam

Daudzi grāmatveži jautā, kad iesniegt 6-NDFL par 2017. gadu (6-NDFL par 4. ceturksni). Tātad 6-NDFL iesniegšanas termiņš 2017. gadam ir 04/02/2018 (no 1. aprīļa līdz svētdienai).

6-NDFL: izpildes datums 2018. gadā

Pamatojoties uz pārskata periodu rezultātiem, 6-NDFL iesniegšanas termiņi 2018. gadā ir šādi:

6-NDFL ziņojuma iesniegšanas termiņš: 2018. gads

6-NDFL iesniegšanas termiņš, pamatojoties uz 2018. gada rezultātiem, iekrīt 2019. gadā - Aprēķins jāiesniedz ne vēlāk kā 01.04.2019.

Naudas sods par 6-NDFL iesniegšanas termiņa pārkāpšanu

Par savlaicīgu 6-NDFL iesniegšanu organizācijai/individuālajam uzņēmējam draud naudas sods 1000 rubļu apmērā. par katru pilnu/nepilnīgu kavējuma mēnesi (

Atcerēsimies visas jaunākās izmaiņas saistībā ar jauno formu 6-NDFL kas grāmatvedim jāņem vērā savā darbā 2018.g.

    • Pārskata titullapā parādījās 2 jaunas ailes, kurās norādīti reorganizētā uzņēmuma dati: reorganizācijas (likvidācijas) veidlapas kods un reorganizētā uzņēmuma TIN/KPP. Reorganizācijas formas kodam var būt šādas vērtības:

0 - likvidācija, 1 - pārveide, 2 - apvienošana, 3 - sadalīšana, 5 - pievienošanās, 6 - sadalīšana ar vienlaicīgu pievienošanos.

    • Jaunās 6-NDFL veidlapas otrajā lapā ir mainīts svītrkods: vērtība “15201027” ir aizstāta ar “15202024”.
    • Ir veiktas atbilstošas ​​izmaiņas “Veidlapas 6-NDFL aizpildīšanas kārtībā”:
      • pievienoti paskaidrojumi par jaunu rindu aizpildīšanu titullapā ar reorganizācijas un likvidācijas veidlapu kodiem,
      • Jaunajā izdevumā ir 6-NDFL prezentācijas vietas kodu tabula - tagad ir vēl 3 no tiem.
Kods Vārds
120 Individuālā uzņēmēja dzīvesvietā
124 Zemnieku (saimniecības) uzņēmuma biedra (vadītāja) dzīvesvietā
125 Advokāta dzīvesvietā
126 Notāra dzīvesvietā
213 Reģistrācijas vietā kā lielākais nodokļu maksātājs
214 Vietā, kur atrodas Krievijas organizācija, kas nav lielākais nodokļu maksātājs
215 Tiesību pārņēmēja atrašanās vietā, kas nav lielākais nodokļu maksātājs
216 Tiesību pārņēmēja reģistrācijas vietā, kas ir lielākais nodokļu maksātājs
220 Krievu organizācijas atsevišķas nodaļas atrašanās vietā
320 Individuālā uzņēmēja darbības vietā
335 Ārvalstu organizācijas atsevišķas nodaļas atrašanās vietā Krievijas Federācijā

6-NDFL veidlapas iesniegšanas termiņi 2018. gada 3. ceturksnim / 9 mēnešiem

Nodokļu aģenta aprēķināto un ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu kopsavilkuma aprēķins veidlapā 6-NDFL tiek iesniegts saskaņā ar šādiem termiņiem:

  • 1.ceturkšņa, 1.pusgada un 9 mēnešu pārskatiem - ne vēlāk kā pārskata periodam sekojošā mēneša pēdējā datumā,
  • gada pārskatam - iesniegšanas termiņš tiek apvienots ar datumu, kas norādīts kā citu pārskatu iesniegšanas termiņš par to pašu nodokli.

Skatiet precīzus 6-NDFL veidlapas iesniegšanas termiņus 2018. gadā, ņemot vērā atlikšanu.

Aizpildot veidlapu 6-NDFL par 2018. gada 3. ceturksni / 9 mēnešiem

Mēs sniegsim galvenos punktus jaunās veidlapas 6-NDFL aizpildīšanai.

Titullapas aizpildīšana nedrīkst radīt grūtības un notiek automātiski, ja ģenerējat atskaiti programmā vai programmā. Atgādināsim tikai iesniegšanas periodu kodus, kas ir spēkā arī jaunajai formai 6-NDFL:

6-NDFL aprēķina 1. sadaļas aizpildīšana par 2018. gada 3. ceturksni / 9 mēn.

6-NDFL veidlapas 1. sadaļā “Vispārīgie rādītāji” par 2018. gada 3. ceturksni / 9 mēnešiem uzrāda kopējo uzkrāto ienākumu summu, nodokļu atskaitījumus un kopējo uzkrātā un ieturētā nodokļa summu par 9 mēnešiem.

Sīkāk paskaidrosim, kas jāatspoguļo veidlapas 6-NDFL 1. sadaļas rindās.

Līnijas numurs Kas tiek atspoguļots
010 Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme. Ja nodokļu aģents taksācijas periodā ir veicis maksājumus darbiniekiem, kuri tiek aplikti ar dažādām likmēm, 1. sadaļu aizpilda atsevišķi par katru nodokļa likmi (izņemot 060. - 090. rindu). Visu likmju kopsummas 060.–090. rindā tiek aizpildītas pirmajā no kopējām lapām, kur ir 1. sadaļa.
020 Kopējā uzkrāto ienākumu summa pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma visām fiziskām personām, ieskaitot dividendes, kas atsevišķi iedalītas 025.lappusē.
025 Kopējā uzkrāto ienākumu summa dividenžu veidā pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma visām fiziskām personām.
030 Kopējā nodokļu atskaitījumu summa, kas samazina ar nodokli apliekamos ienākumus.
040 Kopējā aprēķinātā nodokļa summa = (020. rinda - 030. rinda) * nodokļa likme.
045 Kopējā aprēķinātā nodokļa summa no ienākuma dividenžu veidā = 025.rinda * nodokļa likme.
050 Fiksēto avansa maksājumu kopējā summa, kas tiek pieņemta kā aprēķinātā nodokļa summas samazinājums. Izmanto, ja ārzemju darbinieki strādā saskaņā ar patentu.
060 To fizisko personu kopskaits, kuras saņēmušas ar nodokli apliekamus ienākumus, ieskaitot dividendes.
070 Kopējā ieturētā nodokļa summa.
080 Kopējā nodokļa summa, kuru nodokļu aģents neieturēja no ienākumiem natūrā vai finansiāliem pabalstiem skaidras naudas maksājumu trūkuma dēļ, no kuriem var ieturēt šo iedzīvotāju ienākuma nodokli.
090 Kopējā nodokļa summa, ko nodokļu aģents ir atgriezis nodokļu maksātājiem (pamatojoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 231. pants).

6-NDFL aprēķina 2. sadaļas aizpildīšana par 2018. gada 3. ceturksni / 9 mēn.

2.sadaļā norādīti darbinieku faktiskās ienākumu saņemšanas datumi, iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšana, nodokļa pārskaitīšanas termiņi, vispārinātas faktiski saņemto ienākumu summas un ieturētais nodoklis visām fiziskām personām.

Pārskatam par 2018.gada 3.ceturksni / 9 mēnešiem 2.sadaļā uzrāda ienākuma un iedzīvotāju ienākuma nodokli - sadalījumā pa datumiem - tikai par darījumiem, kas veikti 2018.gada jūlijā, augustā un septembrī ieskaitot.

Līnijas numurs Kas tiek atspoguļots
100 Ienākumu faktiskās saņemšanas datums, kas atspoguļots 130. lpp. Piemēram, algai šī ir tā mēneša pēdējā diena, par kuru tā tika uzkrāta. Citiem maksājumiem - citi datumi ( 2. klauzula art. 223 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss).
110 Nodokļa ieturēšanas datums no faktiski saņemtās ienākumu summas, kas atspoguļots 130.rindā.
120 Datums, kurā ne vēlāk kā jāsamaksā nodoklis. Parasti šī ir nākamā diena pēc ienākumu izmaksas dienas, bet slimības atvaļinājuma un atvaļinājuma naudas gadījumā - tā mēneša pēdējā diena, kurā šādi maksājumi veikti. Ja nodokļa samaksas termiņš iekrīt nedēļas nogalē, 120.lappusē norādīta nākamā darbdiena pēc tā.
130 Faktiski saņemto ienākumu summa (bez ieturētā nodokļa summas atskaitīšanas) 100.lappusē norādītajā datumā.
140 Kopsavilkuma ieturētā nodokļa summa datumā, kas norādīts 110. lpp.

6-NDFL aizpildīšanas paraugs 2018. gada 3. ceturksnim / 9 mēnešiem

Lejupielādējiet 6-NDFL aizpildīšanas paraugu 2018. gada 3. ceturksnim / 9 mēnešiem PDF formātā

Lejupielādējiet tukšo veidlapu 6-NDFL 2018. gada 3. ceturksnim / 9 mēnešiem Excel formātā

6-NDFL veidlapas situāciju aizpildīšanas analīze

Vispretrunīgākie jautājumi saistībā ar 6-NDFL aizpildīšanu ir maksājumi pārejas periodos.

1. piemērs. Visas algas par 2017. gada decembri izmaksātas decembrī (piemērs ir vienāds jebkuriem izmaksas datumiem: 29. decembris, 30. decembris, 31. decembris vai agrāk), iedzīvotāju ienākuma nodoklis samaksāts janvārī

Mēs vadāmies pēc noteikumiem no Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 24. oktobra vēstules Nr. BS-4-11/20126 Un Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 15. decembra vēstules Nr. BS-4-11/24065. Pēc tam aizpildiet aprēķinu veidlapā 6-NDFL šādi:

    • Pārskata par 2017. gadu 1. sadaļā ieturētā nodokļa summa tiek pievienota plus 070. rindā. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datums ir 2017. gada 31. decembris.
    • Pārskata 2. sadaļā par 2017. gadu neiekļaujam datus par decembra algām. Tie ir jāuzrāda 2018. gada 1. ceturkšņa 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinā, jo 2. sadaļā jābalstās uz datumu, kurā ne vēlāk kā jāieskaita iedzīvotāju ienākuma nodoklis budžetā. Tie. Neatkarīgi no faktiskās izmaksas datuma darbiniekiem, ienākumu saņemšanas datums ir mēneša pēdējā diena - 31.12.2017., kas nozīmē, ka iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieskaitīšanas datums budžetā ir nākamā darba diena pēc plkst.12. /31 - 01/09/2018.
    • 6-NDFL pārskata par 2018. gada pirmo ceturksni 2. sadaļā norādām datus par decembra algu šādi:

100.rinda – 2017.gada 31.decembris (ienākumu saņemšanas datums. Alga kļūst par ienākumu tikai tā mēneša beigās, par kuru tā tiek uzkrāta. Maksājumi līdz mēneša beigām tiek uzskatīti par avansu, no kura netiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis un nodots);

110.rinda – 31.12.2017 (iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datums. Tieši mēneša beigās grāmatvedim ir jāuzkrāj decembra alga un jāieskaita iepriekš izmaksātā avansā [kas faktiski bija decembra alga ]);

120.rinda – 01.09.2018. (iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieskaitīšanas budžetā datums);

Piemērs 2. Visas algas par 2017. gada decembri un iedzīvotāju ienākuma nodoklis tika izmaksātas decembrī

Piemēram, algas darbiniekiem izmaksātas 2017.gada 27.decembrī, bet iedzīvotāju ienākuma nodoklis budžetā iemaksāts 2018.gada 28.decembrī. Pamatojoties uz vispārīgajiem noteikumiem, mēs atspoguļojam maksājumus 6-NDFL pārskatā par 2017. gadu šādi:

  • 1. sadaļā uzkrāto algu summa par 2017. gada decembri iet plus 020. rindā;
  • 1.nodaļā 040.rindā iet plusā no darba algas aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa;
  • 1. iedaļā ieturētā nodokļa summa tiek ierakstīta plus 070. rindā;
  • 2.sadaļas 100.rindā - 2017.gada 31.decembris (ienākumu saņemšanas datums);
  • 110.rinda – 2017.gada 27.decembris (iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datums);
  • 120.rinda – 2017.gada 28.decembris (iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieskaitīšanas budžetā datums).
  • 130.rindā – decembra algas apmērs;
  • 140.rindā – iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa no minētās algas.

Šādi darījumi vairs nav atspoguļoti pārskatā par 2018. gada pirmo ceturksni. Darījumu dublēšanās dažādos pārskatos ir izslēgta.

LŪDZU, ŅEMIET VĒRĀ: šādā veidā aizpildīt 6-NDFL pārskatu par 2017. gadu ir kļūdaini šādu iemeslu dēļ:

  • šāds 6-NDFL pārskats neizturēs formāta loģisko kontroli un atgriezīsies ar kļūdu “nodokļa ieturēšanas datums nedrīkst būt pirms faktiskā maksājuma datuma”;
  • iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšana no darba algas līdz mēneša beigām ir pretrunā ar Krievijas Finanšu ministrijas ieteikumiem vēstule 2016.gada 21.jūnijā Nr.03-04-06/36092.

Piemērs 3. Darba alga par 2017. gada decembri un iedzīvotāju ienākuma nodoklis tika izmaksāts nākamā gada janvārī

Mēs atspoguļojam šo situāciju divos pārskatos: gada pārskatā par 2017. gadu un pārskatā par 2018. gada pirmo ceturksni:

    • 2017.gada pārskata 1.sadaļā 020.rindā uz 2017.gada decembri uzkrāto darba algu summa iet plusā;
    • 2017.gada pārskata 1.sadaļā 040.rindā iet plusā no darba algas aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa;

Mēs nepalielinām 070. rindu par ieturēto nodokli, jo 2017. gadā decembrī netika ieturēts. Gada pārskata 2. sadaļā neatspoguļojam turpmāko maksājumu darbību.

  • 6-NDFL ziņojuma par 2018. gada pirmo ceturksni 1. sadaļā janvārī ieturētā nodokļa summa (un aprēķināta decembrī) 070. rindā tiek palielināta;
  • 6-NDFL pārskata par 2018.gada pirmo ceturksni 2.sadaļā 100.rinda - 2017.gada 31.decembris (ienākumu saņemšanas datums);
  • 6-NDFL pārskata par 2018. gada pirmo ceturksni 2. sadaļā 110. rinda - 01.09.2018. (iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datums);
  • 6-NDFL pārskata par 2018.gada pirmo ceturksni 2.sadaļā 120.rinda - 01/10/2018 (iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieskaitīšanas datums budžetā).

Piemērs 4. Prēmiju izmaksa

6-NDFL pārskata aizpildīšana prēmiju izmaksas gadījumā tiek veikta, ņemot vērā šādus noteikumus:

    • Vienā rindu blokā 100 - 140 ievadiet kopā ar algu izmaksāto prēmiju par to pašu mēnesi kopā ar algu. Ja prēmija tika izmaksāta atsevišķi, aizpildiet atsevišķu rindu bloku 100 - 140.
    • Izņēmums ir prēmijas, kas izmaksātas ceturkšņa pēdējā darba dienā. Tie ir iekļauti 6-NDFL 2. sadaļā nākamajam ceturksnim.

Ja prēmija tiek izmaksāta atsevišķi no algas, piemēram, 2017. gada 27. decembrī, tajā pašā dienā tiek pārskaitīts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Darījumu atspoguļojums gada pārskata 2. sadaļā būs šāds:

100. rinda - 27.12.2017.;

110. rinda - 27.12.2017.;

120. rinda - 28.12.2017.;

130.rinda – bonusa summa;

140.rinda – iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa no minētās piemaksas.

Tie paši noteikumi attiecas uz atvaļinājuma naudas izmaksu un uzskaiti.

Naudas sodi par 6-NDFL veidlapu

Ja neiesniedzat ziņojumu par veidlapu 6-NDFL vai iesniedzat to novēloti, jums tas būs jādara naudas sods 1000 rubļu. par katru pilnu vai daļēju mēnesi no pārskata sniedzēja uzņēmuma darbības sākuma datuma(Nodokļu kodeksa 126. panta 1.2. punkts). Kavējuma periods tiks aprēķināts no šīs dienas līdz datumam, kurā iesniedzāt aprēķinu (personīgi, ar pārstāvja starpniecību, pa pastu vai caur ).

Ja neiesniedzat 6-NDFL 10 dienu laikā no noteiktā termiņa, nodokļu iestādēm ir tiesības bloķēt uzņēmuma bankas kontu (Nodokļu kodeksa 76. panta 3.2. punkts). Federālais nodokļu dienests to precizēja 2016. gada 8. septembra vēstulē Nr. GD-4-11/14515.

Mēs varam:

SBIS++ elektroniskā atskaite
Virtuālie serveri
Rent 1s un Microsoft

Nodokļu pārvalde no uzņēmējiem sagaida ceturkšņa atskaites par uzkrāto un samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summām. Šiem nolūkiem tika izgatavota īpaša veidne.

Šajā rakstā jūs varat iepazīties ar 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļu aizpildīšanas un izmaiņu piemērs 2017. gadā, kā arī uzziniet pašreizējos datumus šo dokumentu iesniegšanai nodokļu iestādēm.

Pateicoties šai informācijai, būs iespējams izvairīties no izplatītām kļūdām un naudas sodiem, kas draud neuzmanīgam uzņēmējam.

Kas iesniedz 6-NDFL 2017. gadā

2017.gadā (tieši tāpat kā iepriekšējā gadā) šo pārskatu iesniedz visi iedzīvotāju ienākuma nodokļa aģenti, proti, firmas un individuālie komersanti, kas veic maksājumus ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamajām personām.

6-NDFL aprēķinā iekļauti posteņi ar datiem par fizisko personu ienākumiem, ieturēto un samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli, neizceļot katru personu atsevišķi. Šī ir galvenā atšķirība starp 2-NDFL sertifikātu un 6-NDFL sertifikātu.

Pildījuma piemērs un detaļas

Pašreizējā veidlapa 6-NDFL tika ratificēta ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, kas datēts ar 2015. gada 14. oktobri, un sastāv no titullapas, sadaļas Nr.1 ​​un sadaļas Nr.2.

Titullapā jābūt vispārīgai informācijai par uzņēmumu (adrese, Federālais nodokļu dienests utt.) un pārskata periods. Sadaļā Nr.1 ​​ir apkopoti dati, bet sadaļā Nr.2 atspoguļoti detalizēti dati ar precīziem datumiem un summām. Lai šis pārskats tiktu aizpildīts pareizi, jums ir jāievēro noteikti noteikumi, kas būs aktuāli 2017. gadā.

Titullapa

Ailē “Iesniegšanas lauks” jānorāda periods, par kuru atskaite tiek sniegta. Atkarībā no mēneša, kurā papīri nosūtīti nodokļu dienestam, izvēlieties 21., 31., 33. vai 34. rindu.

Dodoties uz vienumu “Piešķirts nodokļu numuram”, neaizmirstiet norādīt Federālā nodokļu dienesta kodu, kurā iesniedzat pārskatu. Ailē “Atrašanās vietā” jāatzīmē pozīcijas īpatnība, t.i. vai uzņēmums vai individuālais uzņēmējs iesniedz pārskatu vienkāršotajai nodokļu sistēmai, UTII utt. Parasti šajā rindā tiek rakstīts kods “212”.

Sadaļa Nr.1

Šajā sadaļā aizpildītājam jānorāda visu darbinieku kopējais rādītājs. Gadījumā, ja tiek izmantotas dažādas iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes, jāaizpilda vairāki sadaļas Nr.1 ​​attēli - tās ir rindas no 010 līdz 050. Visas pārējās rindas, proti, 060-090, būs kopīgas. Lūdzu, ņemiet vērā, ka dati šādā veidā tiek ievadīti tikai pirmajā eksemplārā.

Rindā “010” jāievada iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme. Visi ienākumi tiek norādīti kā kumulatīvā summa gada sākumā rindā “020”. Turklāt neaizmirstiet par iespēju mainīt algas. Tas nozīmē, ka ienākumu gala rezultāts sadaļā Nr.1 ​​un sadaļā Nr.2 var atšķirties. Ja uzņēmumam bija ienākumi dividenžu veidā, tad tie jānorāda rindā “025”.

Lauks “030” paredzēts nodokļu atskaitījumu summu ievadīšanai. Tas var ietvert īpašuma, sociālos, bērnu atskaitījumus un citus. Rindā “040” un “070” ieraksta aprēķinātā un ieturētā nodokļa summas. Ja uzņēmums ar patentu nodarbina ārzemniekus, jāaizpilda lauks “050”.

“060” rindā ieraksta kopējo uzņēmuma darbinieku skaitu, kuri guvuši ienākumus. Turklāt organizācija var norādīt tai atgriezto nodokļa summu - “090”.

Gadās, ka uzņēmums nevarēja ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli, tad šī summa jāieraksta rindā “080” - tas tiek praktizēts ar slīdošām algām.

Sadaļa Nr.2

Šis veidlapas laukums ir paredzēts detalizētu datu attēlošanai, kur tiek atšifrēti ienākumi un norādīti precīzi datumi. Uzņēmums ieraksta darījumus tādā secībā, kādā tie notikuši pēdējo trīs pārskata mēnešu laikā.

“Faktiskās ienākumu saņemšanas datums” (rinda “100”) tiek izmantots, lai parādītu darbinieku ienākumus saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. Lai pareizi reģistrētu algas, jāiestata mēneša pēdējā diena, savukārt slimības atvaļinājuma un atvaļinājuma maksājumus reģistrē to faktiskās saņemšanas datumā.

Laukā “110” ierakstiet nodokļa ieturēšanas datumu - tas tiek ieturēts ienākuma saņemšanas dienā (neskaitot darba algu) saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem.

“120.rinda” “Nodokļu samaksas termiņš” tiek aizpildīta atkarībā no saņemtā ienākuma veida. Vairumā gadījumu atvaļinājums un slimības atvaļinājums tiek izsniegts pirms pārskata mēneša beigām, visi pārējie gadījumi tiek norādīti nākamajā dienā pēc līdzekļu saņemšanas dienas.

“Faktiski saņemtā ienākuma summa”, un šajā rindā “130” ir informācija par ienākumiem (ar kapeikām) pirms iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitīšanas. Savukārt ailē “140” tiek atzīmēts ieturētais.

Nav vietas kļūdām

Aizpildot 6-NDFL dokumentu, jums rūpīgi jāuzrauga, kādus datus tajā ievadāt. Kļūdīties šādā jautājumā ir ārkārtīgi nevēlami, jo uzņēmums var ciest nopietnus zaudējumus tam uzlikto sodu veidā. Lai nepieļautu kļūdas, atcerieties:

  • Pirmajā sadaļā norādīt tikai ienākumu un iedzīvotāju ienākuma nodokļa kopējās summas. Katrai likmei jābūt attēlotai savā sadaļā Nr.1. Piemēram, darbiniekiem ir ienākumi, kas tiek aplikti ar 13, 30, 35 procentu likmi. Izrādās, aprēķinā tiks aizpildītas trīs sadaļas Nr.1, katra uz atsevišķas lapas.
  • Lauki “060-090” jāaizpilda ar kopējo summu visām pieejamajām likmēm un tikai pirmajā lapā. Nākamajās lapās jāievieto “0” un pēc tam jāraksta domuzīmes. Piemēram, jums ir viena likme 13%, un sadaļā Nr.2 ienākumi tiek parādīti uz vairākām lapām. Tas nozīmē, ka sadaļa Nr.1 ​​ir jāaizpilda tikai pirmajā lapā.
  • Sadaļā Nr.2 ienākumi tiek sadalīti pēc datuma. Šeit jāievada tikai tie ienākumi, kas saņemti trīs mēnešu laikā.
  • Ja operācija sākās vienā pārskata periodā un beidzās citā, tad sadaļā Nr.2 jānorāda tās pabeigšanas periods.

6-NDFL iesniegšanas termiņš un sodi

Neskatoties uz baumām, ka 6-NDFL iesniegšanas termiņš tiks “pārcelts” 2017. gadā, tas nav saņēmis oficiālu apstiprinājumu. Tas nozīmē, ka ziņojums jāiesniedz Nacionālajai asamblejai likumā apstiprinātajā termiņā, proti:

  • par pirmo ceturksni - līdz 2017.gada 2.maijam (tiek ņemtas vērā nedēļas nogales un svētku dienas);
  • sešus mēnešus pirms 2017. gada 31. jūlija;
  • 9 mēneši - līdz 2017.gada 31.oktobrim;
  • ikgadējā - līdz 2018. gada 2. aprīlim.

Uzņēmējdarbības pārstāvji, kuri iesniedz nelaikā, var piemērot savam uzņēmumam soda naudu 1000 rubļu apmērā (ja kavēšanās nav ilgāka par 1 mēnesi); Katrs nākamais nokavētais mēnesis ienesīs papildu 1000 rubļu.

Turklāt par nepatiesiem datiem, kas ievadīti 6-NDFL, var tikt piemērots naudas sods 500 rubļu apmērā.

Video