Skaidras naudas limita aprēķins. Uzņēmuma naudas atlikuma ierobežojums. Mēs aprēķinām skaidras naudas atlikuma limitu

No 01.06.2014 kases limits tiek aprēķināts divos veidos, un Jūs varat izvēlēties sev optimālāko.

Formula skaidras naudas limita aprēķināšanai, pamatojoties uz naudas ieņēmumiem
LC = OH / RP * PV,
LC – kases limits, rub.
OH – skaidras naudas apjoms norēķinu periodā, rub.
RP – norēķinu periods, par kuru tiek noteikta skaidras naudas summa, vergs. dienas
PV - laika posms no naudas saņemšanas kasē līdz iemaksai bankā (ne vairāk kā 7 darba dienas, ja nav bankas ne vairāk kā 14 darba dienas)

Aprēķinu piemērs

Ant LLC nosaka skaidras naudas limitu 2016. gadam, par norēķinu periodu ņemot 2015. gada septembri (24 darba dienas). Šajā laikā skaidras naudas summa sasniedza 500 000 rubļu. Ieņēmumi tika nodoti reizi 5 dienās.
Tātad, mēs aprēķinām kases limitu = 104 167 rubļi. (500 000 RUB / 24 dienas * 5 dienas)

Skaidras naudas limita aprēķināšanas formula, pamatojoties uz skaidras naudas izdevumu summu.
Izmantojot šo formulu, varat iestatīt kases limitu arī tad, ja kasē nav skaidras naudas.
LC = OV / RP * PV,
LC – kases limits, rub.
OV – no kases izsniegtās skaidrās naudas apjoms norēķinu periodā, rub.
RP – norēķinu periods, par kuru tiek noteikts no kases aparāta izsniegtās skaidrās naudas apjoms, vergs. dienas
PV - laika posms starp naudas saņemšanu kasē no bankas (ne vairāk kā 7 darba dienas, ja nav bankas ne vairāk kā 14 darba dienas)

Aprēķinu piemērs

SIA "Uspekh" nodarbojas ar vairumtirdzniecību. Nosaka skaidras naudas limitu 2016. gadam, pamatojoties uz skaidras naudas izdevumu apmēru, rēķina periodam ņemot 2015. gada 3. ceturksni (66 darba dienas). Šajā laikā LLC saviem piegādātājiem samaksāja skaidrā naudā RUB 800 000 apmērā. Nauda no konta tika izņemta reizi 5 dienās.
Tātad, mēs aprēķinām kases limitu = 60 606 rubļi. (800 000 RUB / 66 dienas * 5 dienas)

Katram uzņēmumam un atsevišķai nodaļai, kas nogulda naudu bankā, jābūt rīkojumam, kas apstiprina skaidras naudas atlikuma limitu. Vienīgais izņēmums no šī noteikuma ir mazo uzņēmumu pārstāvji. Šādām organizācijām ir atbrīvojums no pienākuma noteikt limitu skaidras naudas atlikumam kases aparātā. 2015. gada otrajā pusē tika pārskatīti kritēriji mazajiem uzņēmumiem. Apskatīsim, kā tas ietekmēja kases aparāta izpildi, kā arī aplūkosim citas nianses, kas saistītas ar skaidras naudas limitu kasē.

Kam pasūtījums ir obligāts?

Parasti katram uzņēmumam ir jāapstiprina skaidras naudas atlikuma limits. Katrai atsevišķai nodaļai, kas iemaksā skaidru naudu bankā, tiek noteikts atsevišķs limits. Ja organizācijā nav rīkojuma vai norādījuma par maksimālo skaidras naudas daudzumu, inspektori limitu uzskatīs par nulli. Un visi ieņēmumi kasēs ir virs limita. Un par to ir iespējams uzlikt naudas sodu līdz 50 tūkstošiem rubļu. (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.1. panta 1. daļa).

Mazajiem uzņēmumiem ir tiesības nenoteikt skaidras naudas limitu kasē (Krievijas Bankas 2014. gada 11. marta direktīvas Nr. 3210-U 2. punkts). Tas nozīmē, ka naudu var uzglabāt seifā bez summas ierobežojuma, nav nepieciešams to nodot bankai vai izsaukt inkasatoru. Lai izvairītos no pārpratumiem, vadītāja rīkojumā norādiet, ka no konkrēta datuma uzņēmumam kā mazajam uzņēmumam skaidras naudas limits netiek noteikts.

No 2015. gada 25. jūlija ieņēmumu limits mazajiem uzņēmumiem tika paaugstināts no 400 miljoniem RUB. līdz 800 miljoniem rubļu. Un mikrouzņēmumiem - no 60 miljoniem rubļu. līdz 120 miljoniem rubļu Šis skaitlis ir jāaprēķina par iepriekšējo gadu. Un no 2015. gada 29. decembra maksimālo ieņēmumu vietā ņemiet vērā ienākumus. Tas ir, saskaitiet ne tikai ieņēmumus no pārdošanas, bet arī citus ienākumus (sk. tabulu).

Galvenie kritēriji mazajām organizācijām 2016. gadā

Turklāt ir mainījušies arī citi kritēriji. Vidējā skaita vietā ņemiet vērā vidējo darbinieku skaitu iepriekšējā kalendārajā gadā. Mazajiem uzņēmumiem tas nedrīkst pārsniegt 100 cilvēkus. Mikrouzņēmumos ir ne vairāk kā 15 cilvēki.
Vēl viens nosacījums ir, lai citu organizāciju līdzdalības daļa statūtkapitālā nepārsniegtu 49 procentus. Iepriekšējais ierobežojums bija 25 procenti.

Pieaudzis arī periods, kurā uzņēmums tiek uzskatīts par mazu, pat ja tas pārsniedz ieņēmumu un darbinieku skaita ierobežojumus. Iepriekš šis periods bija divi gadi, viens pēc otra. Tagad tas ir palielināts līdz trim gadiem (2015. gada 29. jūnija Federālā likuma Nr. 209-FZ 4. panta 4. daļa). Tādējādi, pateicoties šiem grozījumiem, vairāk uzņēmumu var atteikties no skaidras naudas limita.

Dalībnieka jautājums - Kritēriji mazajiem uzņēmumiem kopš gada sākuma nav mainījušies. Vai rīkojumu par limita atcelšanu var izdot arī gada vidū vai arī jāgaida līdz nākamā gada sākumam?

Jā tu vari. Uzņēmumam, kura ienākumi iepriekšējā gadā ir 800 miljonu rubļu robežās, ir tiesības uzskatīt sevi par mazo uzņēmumu no jebkuras dienas pēc jauno kritēriju apstiprināšanas. Un atcelt skaidras naudas atlikuma limitu, piemēram, no 2015. gada 25. jūlija vai vēlāka datuma. To apstiprināja gan Ekonomikas attīstības ministrija, gan Krievijas Banka (Krievijas Ekonomiskās attīstības ministrijas 2015. gada 10. septembra vēstules Nr. 1163-D05i, CBR 2015. gada 3. septembrī Nr. 29-1-1- 6/610).

Kā izveidot limita pasūtījumu

Sastādiet pasūtījumu jebkurā formā. Pārvaldniekam tas jāparaksta. Uzņēmumam ir tiesības apstiprināt skaidras naudas limitu jebkuram periodam - mēnesim, ceturksnim, gadam, 10 gadiem utt. Jums vispār nav jānorāda periods, kurā limits ir spēkā. Tad nevajadzēs kasē izsekot skaidras naudas limita derīguma termiņam un nepieciešamības gadījumā to atkārtoti apstiprināt. Kases limits jānosaka rubļos bez kapeikām (Skatīt paraugu).

Paraugs

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību "Alfa"

RĪKOJUMS Nr.1/1
par limita noteikšanu skaidras naudas atlikumam kasē

Saskaņā ar Krievijas Bankas 2014. gada 11. marta norādījumiem Nr. 3210-U “Par kārtību, kādā juridiskas personas veic skaidras naudas darījumus, un vienkāršoto kārtību, kādā individuālie uzņēmēji un mazie uzņēmumi veic skaidras naudas darījumus” un pamatojoties uz naudas atlikuma limita aprēķinu kasē, kas noteikts, pamatojoties uz no skaidras naudas izmaksu apjoma, pasūtu:
1. No 2016. gada 11. janvāra noteikt limitu skaidras naudas atlikumam kasē līdz 340 000 (trīs simti četrdesmit tūkstoši) rubļu.
<...>

Pielietojums: skaidras naudas atlikuma limita aprēķins kasē.

Ģenerāldirektors A.A. Kozlovs

Lūdzu, pievienojiet limita aprēķinu savam pasūtījumam. Šajā gadījumā jums nebūs jāatceras, no kurienes iegūta kopējā summa.

Īpaši noteikumi attiecas uz nodaļām, kas iemaksā skaidru naudu bankā. Un arī papildu birojiem, no kuriem nauda tiek transportēta uz galvenā biroja kasi. Galvenajam birojam ir jānosūta rīkojums par noteikto limitu katrai šādai nodaļai (instrukcijas 2. punkts Nr. 3210, U). Šī rīkojuma pārsūtīšanas kārtība jānosaka skaidras naudas darījumu veikšanas noteikumos vai citā dokumentā, piemēram, atsevišķā rīkojumā.

Ērtākais veids ir, ka skaidras naudas atlikuma limita orderi saņem nodaļas kasieris centrālajā birojā. Un uzliek savu parakstu uz kopijas, kas paliek galvenajā birojā. Vēl viena iespēja ir pasūtījumu nodot personīgi nodaļas vadītājam.

Kādi ir limita aprēķināšanas noteikumi?

Jūs varat aprēķināt limitu vienā no diviem veidiem. Pirmais ir balstīts uz uzņēmuma naudas ieņēmumiem. Otrais - (P 2 instrukcija Nr. 3210-U) par pamatu ņem skaidras naudas izdevumus. Skaitīt tā un tā. Un tad izvēlieties izdevīgāku variantu un apstipriniet to.

Ja uzņēmums saņem nelielus ienākumus skaidrā naudā, izdevīgāk ir noteikt limitu, pamatojoties uz izdevumu apjomu, nevis ienākumiem. Aprēķiniet, izmantojot ITS formulu:

L = O r x P,

О - naudas ieņēmumu apjoms norēķinu periodā,

P - laika posms starp skaidras naudas iemaksu bankā (ne vairāk kā 7 darba dienas).

Piemēram, uzņēmums iemaksā naudu bankā reizi trīs dienās. Šajā gadījumā periods starp piegādi un būs vienāds ar trim dienām. Ja apdzīvotā vietā nav bankas, maksimālais laika posms starp skaidras naudas iemaksu bankā ir 14 darba dienas.

Bet uzņēmumiem, kuriem vispār nav naudas plūsmas, formula, kas saistīta ar ienākumiem, nedarbosies. Šādā situācijā limits jāaprēķina, pamatojoties uz izdevumiem. Jūs varat noteikt skaidras naudas limitu, pamatojoties uz izdevumiem, izmantojot šādu formulu:

L = O r x P,

kur L ir skaidras naudas atlikuma limits,

О - skaidras naudas izmaksu apjoms norēķinu periodā (izņemot algas un pabalstus),

P - norēķinu periods (ne vairāk kā 92 darba dienas),

P - laika posms starp skaidras naudas saņemšanu no bankas (ne vairāk kā 7 darba dienas).

Lai aprēķinātu, ņemiet jebkuru periodu. Šīs tiesības dod instrukcija Nr.3210-U.

Limits ir jānoapaļo saskaņā ar matemātikas noteikumiem (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 6. marta vēstule Nr. ED-4-2 / ​​​​4116). Tas ir, izmetiet summu, kas ir mazāka par 50 kapeikām, un noapaļo 50 kapeikas vai vairāk līdz tuvākajam rublim.

Piemērs: Kā aprēķināt skaidras naudas atlikuma limitu.

Limitam uzņēmums izvēlējās periodu no 2016. gada 11. janvāra līdz 31. martam (56 darba dienas). Šajā periodā skaidras naudas ieņēmumi sasniedza 672 000 RUB. Parādnieku apmaksātās izmaksas un citi naudas izdevumi (izņemot algas) ir 560 000 rubļu. Uzņēmums ieņēmumus nogulda bankā ik pēc trim dienām.

Limita lielums, pamatojoties uz naudas ieņēmumiem, ir 36 000 rubļu. (RUB 672 000: 56 dienas x 3 dienas). Limita summa, pamatojoties uz skaidras naudas izdevumiem, bija 30 000 rubļu. (560 000 RUB: 56 dienas x 3 dienas). Šajā gadījumā uzņēmumam ir izdevīgāk noteikt limitu, pamatojoties uz naudas ienākumiem.

Aprēķiniet limitu atsevišķām nodaļām šādi. Pirmkārt, nosakiet uzņēmuma kopējo naudas limitu. Tajā pašā laikā, aprēķinot skaidras naudas ieņēmumus vai izdevumus, iekļaujiet summas, kuras sadala saņemtas vai iztērētas.

Pēc tam sadaliet limitu starp galveno biroju un nodaļām. Krievijas Banka tam nenorāda darbību algoritmu. Piemēram, varat sadalīt skaidras naudas limitu pa departamentiem, izmantojot to pašu formulu, ko uzņēmums izmanto, lai aprēķinātu kopējo skaidras naudas limitu. Jums ir tiesības izmantot jebkuru citu metodi.

Saskaņā ar Krievijas Bankas 2014. gada 11. marta direktīvu Nr. 3210-U skaidras naudas limitu 2016. - 2018. gadam var noteikt vienā no diviem veidiem. Šajā rakstā apskatīsim, kā aprēķināt skaidras naudas limitu, izmantojot kādu no šīm metodēm, kā šo aprēķinu veikt visizdevīgāk un uz ko neattiecas skaidras naudas limita noteikšanas pienākums.

Kam ir tiesības nenoteikt skaidras naudas limitu 2016., 2017. gadam?

Direktīva 3210-U nosaka, ka skaidras naudas limitu nedrīkst noteikt mazajiem uzņēmumiem piederošas juridiskas personas, kā arī individuālie uzņēmēji.

Atgādinām, ka mazie komersanti ir personas, kuras iepriekšējā kalendārajā gadā:

• vidējais darbinieku skaits nepārsniedza 100 cilvēkus;
• Ieņēmumi bez PVN nepārsniedza 800 miljonus rubļu.

Ja individuālais uzņēmējs vai mazā komersanta ir noteicis skaidras naudas limitu, viņam ir tiesības to atcelt, izdodot rīkojumu par tā atcelšanu.

Rīkojums par skaidras naudas limita noteikšanu 2016. - 2018. gadā.

Lai noteiktu skaidras naudas limitu, ir jāizdod pasūtījums. Pasūtījuma paraugs ir norādīts zemāk.

Ja šāds rīkojums netiek izdots, tad šajā gadījumā visa skaidrā nauda, ​​kas paliek organizācijas kasē darba dienas beigās, jāpārskaita uz bankas norēķinu kontu. Par šī noteikuma pārkāpšanu tiek piemērota administratīvā atbildība saskaņā ar Art. 15.1. Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodekss

Art. Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.1

Darba ar skaidru naudu kārtības un skaidras naudas darījumu veikšanas kārtības pārkāpums, kas izteikts skaidrās naudas norēķinu veikšanā ar citām organizācijām, kas pārsniedz noteiktās summas, skaidras naudas nesaņemšana (nepilnīga saņemšana) kasē, neatbilstība ar pieejamo naudas līdzekļu uzglabāšanas kārtību, kā arīskaidras naudas uzkrāšanās kasē, pārsniedzot noteiktos limitus , -

nozīmē amatpersonām administratīvā soda uzlikšanu apmērāno četriem tūkstošiem līdz pieciem tūkstošiem rubļu ; juridiskām personām -no četrdesmit tūkstošiem līdz piecdesmit tūkstošiem rubļu .

Pasūtījuma derīguma termiņu var norādīt līdz konkrētam datumam, vai arī to var atstāt nenoteiktu. Šādā gadījumā pasūtījums būs spēkā līdz tā atcelšanai.

Skaidras naudas limita lielums tiek noteikts ar rīkojumu, pamatojoties uz aprēķinu, izmantojot vienu no zemāk norādītajām metodēm. Visa liekā skaidrā nauda, ​​kas paliek kasē darba dienas beigās, jānodod bankā.

Skaidras naudas atlikumu kasē, kas pārsniedz noteikto limitu, noteikumi pieļauj tikai šādos gadījumos:

• algu, stipendiju, sociālo pabalstu izmaksas dienās;
• brīvdienās un brīvdienās, ja juridiskā persona šajās dienās veic skaidras naudas darījumus.

Skaidras naudas limita aprēķināšanas metodes 2016. - 2018. gadā.

Saskaņā ar direktīvu Nr.3210-U kases limitu var aprēķināt, pamatojoties uz kases čeku apjomu vai izsniegtās skaidrās naudas apjomu.

Kases limita aprēķins pēc čeku apjoma

Aprēķina formula: L = V / P x Nc

• L – skaidras naudas atlikuma limits;
• V - ieņēmumu summa par norēķinu periodā pārdotajām precēm, darbiem, pakalpojumiem rubļos;
• P – aprēķina periods, par kuru tiek ņemts vērā ieņēmumu apjoms, darbdienās (ne vairāk kā 92 darba dienas; to nosakot, naudas ieņēmumu maksimuma periodi, kā arī naudas ieņēmumu apjoma dinamika par var ņemt vērā iepriekšējo gadu līdzīgus periodus);
• Nc - laika periods starp dienām, kad juridiskā persona iemaksā bankā skaidru naudu, kas saņemta par pārdotajām precēm, veiktajiem darbiem, sniegtajiem pakalpojumiem, darba dienās (ne vairāk kā 7 darba dienas vai ne vairāk kā 14 darba dienas, ja juridiskā persona atrodas vietā, kurā nav bankas).

Piezīme! Lai izvairītos no strīdiem ar nodokļu iestādēm, šos Nc rādītājus ieteicams ņemt tieši no līgumiem ar apkalpojošo banku.

Kases limita aprēķins pēc no kases aparāta izsniegtā apjoma

Aprēķina formula: L = R / P x Nn

• L – skaidras naudas atlikuma limits;
• R – skaidrās naudas izmaksu apjoms, neskaitot paredzētās skaidrās naudas summas
• algu, stipendiju un citu maksājumu maksājumi darbiniekiem par norēķinu periodu rubļos;
• P – norēķinu periods, par kuru tiek ņemts vērā skaidrās naudas emisijas apjoms, darba dienās (ne vairāk kā 92 darba dienas; to nosakot, skaidrās naudas emisijas maksimālā apjoma periodi, kā arī skaidrās naudas emisijas apjoma dinamika var ņemt vērā par līdzīgiem iepriekšējo gadu periodiem);
• Nn - laika periods starp dienām, kad juridiska persona saņem skaidru naudu ar čeku bankā, izņemot skaidrās naudas summas, kas paredzētas darbinieku algu, stipendiju un citu maksājumu izmaksai, darba dienās (ne vairāk kā 7 darba dienas vai ne vairāk nekā 14 darba dienas, ja juridiskās personas atrašanās vieta atrodas apvidū, kur nav bankas).

Kurš skaidras naudas limita aprēķins ir izdevīgāks?

Saskaņā ar iepriekš spēkā esošajiem noteikumiem skaidras naudas emisijas apjoma limita aprēķināšana bija atļauta tikai tad, ja nebija čeku. 2016. - 2018. gadā skaidras naudas limitu var aprēķināt, izmantojot jebkuru no šīm metodēm pēc saviem ieskatiem.

Šajā sakarā rodas loģisks jautājums, kā uzņēmējam ir izdevīgāk aprēķināt naudas atlikuma limitu. Šeit ir daži vienkārši noteikumi, kurus varat ņemt vērā, izvēloties aprēķina metodi.

Noteikums Nr.1: izdevīgāka būs aprēķina metode, kas ņem vērā lielāku skaidras naudas ieņēmumu apjomu vai skaidras naudas izņemšanu no kases.

Piemēram: Romashka LLC ir ieņēmumi par 30 darba dienām 600 000 rubļu apmērā. Tajā pašā laika posmā LLC no kases izsniedza 300 000 rubļu. Ik pēc 7 dienām skaidra nauda tiek iemaksāta bankā. Kases limits, rēķinot no ieņēmumu apjomiem, būs 140 tūkstoši rubļu. (600 000 RUB / 30 dienas x 7 dienas). Kases limits, rēķinot no emisijas apjomiem, būs 70 tūkstoši rubļu. (RUB 300 000 / 30 dienas x 7 dienas).

Tādējādi pirmajā gadījumā nevarēs atstāt visu skaidru naudu kasē darba dienas beigās, kas pārsniedz 140 000 rubļu, bet otrajā gadījumā - virs 70 000 rubļu. Pirmā metode ir izdevīgāka.

Piemērs Nr.2: ja uzņēmēja ieņēmumu apjomi noteiktā periodā pieaug, tad skaidras naudas limitu var palielināt, iekļaujot šo periodu aprēķinā.

Piemēram, uzņēmumā Romashka LLC pārdošanas apjomi palielinās Jaungada brīvdienās. Aprēķinot skaidras naudas limitu šim laika periodam, SIA varēs iegūt lielāku skaidras naudas atlikuma limitu. Tādējādi ieņēmumi par laika posmu no 1.janvāra līdz 8.janvārim sastādīja 240 tūkstošus rubļu. Kases limits, aprēķinot šo periodu, būs 210 tūkstoši rubļu. (RUB 240 000 / 8 dienas x 7 dienas).

Kopš 2015. gada 25. jūlija ir palielināts ieņēmumu limits uzņēmumu klasificēšanai kā mazie uzņēmumi. Ja iepriekš uzņēmumi, kuru ieņēmumi nepārsniedza 400 miljonus rubļu, tika uzskatīti par maziem, tagad - ne vairāk kā 800 miljoni rubļu gadā (Krievijas Federācijas valdības 2015. gada 13. jūlija rezolūcija Nr. 702). Līdz ar to daži no vidējiem uzņēmumiem kopš tās dienas kļuva mazi. Un saskaņā ar Krievijas Bankas direktīvu, kas datēta ar 2014. gada 11. martu Nr. 3210-U, mazajiem uzņēmumiem ir tiesības 2016. gadā nenoteikt skaidras naudas limitu.

Ir arī citi kritēriji, kuriem ir jāatbilst uzņēmumam, lai to uzskatītu par mazu. Pārbaudiet, vai jūsu uzņēmums 2016. gadā tiks klasificēts kā mazs uzņēmums.

Vai ir iespējams atteikties no skaidras naudas limita gada vidū?

Uzņēmumam, kura ieņēmumi ir mazāki par 800 miljoniem rubļu gadā, ir tiesības jebkurā laikā atcelt skaidras naudas limits mazajiem uzņēmumiem 2016. gadā. Uzņēmumam ir tiesības mainīt limitu jebkurā laikā un tik reižu, cik nepieciešams. Turklāt paša rīkojuma ietekme uz limita apstiprināšanu nav ierobežota.

Kā noskaidrojām aptaujas laikā, lielākā daļa inspektoru domā tāpat. Pēc nodokļu administrācijas domām, ja uzņēmums gada vidū pārvērtās par mazo uzņēmumu, tad tam ir tiesības arī gada vidū atteikties no naudas atlikuma limita 2016. gadā. Lai to izdarītu, nepieciešams izdot rīkojumu par atteikšanos no skaidras naudas limita mazajiem uzņēmumiem 2016. gadā. Rīkojuma paraugs skaidras naudas limita atcelšanai 2016. gadā Skatīt zemāk. Pasūtījumu var datēt ar jebkuru datumu. Mazo mazo uzņēmumu reģistrā reģistrēties nav nepieciešams. Bet, lai pārliecinātos, drošāk ir saņemt rakstisku atbildi no pārbaudes.

Rīkojums atcelt skaidras naudas limita paraugu

Par pasūtījuma atcelšanu 2015.gada 30.jūnijā Nr.23

1. No 2016.gada 1.jūnija atcelt 2015.gada 30.jūnija rīkojumu Nr.23 “Par kases atlikuma apstiprināšanu SIA “Uzņēmums”.

2. Sākot ar 2016.gada 1.jūniju, SIA “Uzņēmums” nenosaka skaidras naudas atlikuma limitu, jo tas attiecas uz mazajiem uzņēmumiem.

3. SIA “Uzņēmums” kasieris skaidrās naudas ieņēmumus nodod bankai pēc pārvaldnieka mutiska rīkojuma, ja nepieciešams papildināt norēķinu kontu.

Ar pasūtījumu ir iepazinušies:

Daži uzņēmumi, kas saņēmuši mazo statusu, nekavējoties pārtrauc rēķināties ar skaidras naudas limitu. Bet, lai nenodotu naudu bankai, vispirms ir jāatceļ vecais limita pasūtījums. Pretējā gadījumā pārbaudes laikā nevar izslēgt naudas sodu uzņēmumam līdz 50 tūkstošiem rubļu saskaņā ar Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.1 pantu.

Pasūtījumā ir vērts ierakstīt, ka kasiere nepieciešamības gadījumā pēc vadītāja mutiskiem rīkojumiem nodos naudu bankai. Uzņēmumam nav tiesību par to noformēt nekādus dokumentus.

Kritēriji, saskaņā ar kuriem uzņēmums tiek uzskatīts par mazu, ir uzskaitīti 2007. gada 24. jūlija Federālā likuma Nr. 209-FZ 4. panta 1. daļā. Ja organizācija pārkāps vismaz vienu no nosacījumiem, būs jāaprēķina limits un jāizdod jauns pasūtījums.

Kases limita pasūtījuma paraugs 2016. gadam

Uzņēmumi, kas nosaka skaidras naudas limitu 2016. gadam, atradīs mūsu gatavu rīkojuma paraugs skaidras naudas limitam 2016. gadam.

Kam jābūt dokumentā

Visiem uzņēmumiem ir tiesības pašiem izvēlēties, vai skaitīt skaidras naudas atlikuma limitu no skaidras naudas ieņēmumu apjoma vai izņemt naudu (Krievijas Bankas 2014. gada 11. marta direktīvas Nr. 3210-U 2. punkta 2. punkts). Izvēlētais rādītājs ir jāpieraksta pasūtījumā. Dokumentā jāiekļauj arī paša limita aprēķins (2. paraugs).

Visām nodaļām, kas nodod skaidras naudas ieņēmumus bankai, nevis galvenajam birojam, ir nepieciešams savs limits (instrukcijas Nr. 3210-U 4. punkts, 2. punkts). Tāpēc tām nodaļām, kuras iemaksā skaidru naudu bankā, ir nepieciešams noteikt limitu un apstiprināt to ar atsevišķu rīkojumu (paraugs zemāk). Aprēķinot to, ir jāņem vērā ieņēmumi vai naudas summa, kas noguldīta konkrētam atsevišķam birojam. Turklāt, ja uzņēmums apstiprina atsevišķus limitus galvenajam birojam un nodaļām, drošāk tos aprēķināt pēc vieniem un tiem pašiem rādītājiem vai nu no kases ieņēmumu apjoma, vai no to izsniegšanas apjoma.

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību "Uzņēmums"

Par skaidras naudas atlikuma limita apstiprināšanu SIA "Uzņēmums"

Pamatojoties uz Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2014. gada 11. marta instrukcijas Nr. 3210-U 2. punktu, dodu rīkojumu:

1. No 2016.gada 1.jūnija noteikt vispārējo limitu skaidras naudas atlikumam SIA “Sabiedrība” kasē, ņemot vērā Atsevišķo nodaļu Nr.1, šādā apmērā:

75 000 rubļu. (350 000 RUB: 14 dienas × 3 dienas), kur

350 000 rubļu. - kases ieņēmumu apjoms par norēķinu periodu no 2016. gada 12. maija līdz 31. maijam (t.sk. SIA “Uzņēmums” ieņēmumi - 300 000 rubļu, atsevišķas nodaļas Nr. 1 ieņēmumi - 50 000 rubļu).

3 darba dienas - laika posms starp naudas pārpalikuma piegādes datumiem bankā,

2. No noteiktā skaidrās naudas atlikuma limita 75 000 rubļu Atsevišķajai nodaļai Nr.1 ​​ir tiesības savā kasē glabāt skaidru naudu ne vairāk kā 5000 rubļu apjomā.

3, Atsevišķās nodaļas Nr.1 ​​kasierim ir pienākums katru dienu līdz plkst.19.00 iemaksāt SIA "Uzņēmums" centrālajā kasē ieņēmumus, kas pārsniedz 5000 rubļu limitu.

4. SIA “Uzņēmums” kasierim ir pienākums katru dienu līdz plkst. 20.00 nodot ieņēmumus AS “Banka Nr.1”.

5. Kases atlikuma limits Atsevišķajā nodaļā Nr.2 tiek noteikts ar atsevišķu rīkojumu.

6. Šis rīkojums ir sastādīts divos eksemplāros - SIA "Uzņēmums" un atsevišķa nodaļa Nr.1. SIA "Uzņēmums" galvenajam grāmatvedim viens rīkojuma eksemplārs jānodod atsevišķās nodaļas Nr.1 ​​kasierim un jāiepazīstina ar parakstu uz otrā eksemplāra.

7. Šis rīkojums stājas spēkā 2016.gada 1.jūnijā un ir spēkā līdz nākamā rīkojuma, kas apstiprina skaidras naudas limitu nodaļā, izdošanas datumu.

Ģenerāldirektors Astahovs I.I. Astahovs

Ar pasūtījumu ir iepazinušies:

Galvenā grāmatvede Sedova M.N. Sedova

SIA "Uzņēmums" kasiere Larina L.L. Larina

apakšnodaļa Nr.1 ​​Petrova S.S. Petrova

Rīkojumā, ar ko apstiprina skaidras naudas limitu 2016. gadam, tikai jāpieraksta periods, no kura tas ir spēkā. Uzņēmumam ir tiesības jebkurā laikā noteikt jaunu limitu. Un, ja aprēķinātais rādītājs atbilst organizācijai, jūs nevarat mainīt limitu vismaz vairākus gadus. Ja pasūtījumam ir ierobežots derīguma termiņš, būs jāizdod jauns.

Uzņēmums aprēķina skaidras naudas atlikuma limitu 2016.gadam, ņemot vērā nodaļu ieņēmumus, ja tās pašas neiemaksā naudu bankā, bet ieskaita to uzņēmuma kasē (instrukcijas Nr.3210-U 2.p.5.p.) . Lai izvairītos no kļūdām, ir vērts pierakstīt tādā secībā, kuros birojos uzņēmums ņēmis vērā ieņēmumus, aprēķinot limitu.

Uzņēmumiem ir tiesības pašiem izlemt, kādus rādītājus izmantot skaidras naudas limita noteikšanai - čeku vai skaidras naudas izmaksas apjomu. Lai izvairītos no neskaidrībām, rīkojumā ir jānorāda rādītājs, pēc kura uzņēmums aprēķināja ierobežojuma apmēru.

Pašreizējais ir noteikts ar Krievijas Centrālās bankas direktīvu Nr. 3210-U.

Atbilstoši precizētajiem noteikumiem uzņēmējiem un organizācijām, kas nodarbojas ar komercdarbību, ir nepieciešams apstiprināts skaidras naudas limits.

Kas tas ir?

Skaidras naudas limits ir maksimālais noteiktais saimnieciskās darbības subjekta kasē glabājamā skaidrās naudas daudzums. Liekie līdzekļi jāpārskaita uz organizācijas norēķinu kontu, kas atvērts bankā. Fiksēto atlikumu var pārsniegt tikai stipendiju, darba samaksas, pabalstu un citu maksājumu izmaksas laikā, kā arī svētku dienās un brīvdienās (saskaņā ar šajās dienās veiktajiem darījumiem).

Limita noteikšana ļauj samazināt skaidrās naudas daudzumu apgrozībā, kas ievērojami vienkāršo monetāro darījumu veikšanu.

Krievijas Federācijas Centrālās bankas direktīva Nr.3210-U nosaka, ka maksimālā pieļaujamā skaidrās naudas summa dienas beigās aprēķina organizācijas neatkarīgi, bet izmantojot apstiprinātas formulas. Šis pasākums, no vienas puses, regulē pārnešanas bilances aprēķināšanas procedūru un, no otras puses, ļauj to tuvināt konkrētai vienībai “ērtai” vērtībai.

Ja organizācijai nav apstiprināta limita, tad to uzskata par nulli. Tas nozīmē, ka kasē nevar uzglabāt naudu. Par skaidras naudas apstrādes un finanšu darījumu veikšanas kārtības pārkāpumiem vienību var saukt pie administratīvās atbildības un uzlikt naudas sodu.

Kuri uzņēmumi to nedrīkst instalēt?

Skaidras naudas atlikuma summa jādibina visām juridiskām personām neatkarīgi no to juridiskās formas un izmantotās nodokļu sistēmas.

Saskaņā ar Krievijas Centrālās bankas direktīvas Nr.3210-U 2. punktu izņēmums ir paredzēts mazajiem uzņēmumiem, kuros ietilpst individuālie uzņēmēji. Šiem biznesa dalībniekiem ir atļauta vienkāršota shēma skaidras naudas darījumu veikšanai bez ierobežota atlikuma apstiprināšanas.

Uzņēmums tiek klasificēts kā mazs uzņēmums, ja tas atbilst šādiem kritērijiem:

• gada ieņēmumi nepārsniedz 800 miljonus rubļu;
• vidējais darbinieku skaits ir ne vairāk kā 100 cilvēki;
• trešo personu daļa pamatkapitālā nav lielāka par 49%.

Ja organizācijai pēkšņi ir tiesības atcelt limitu, tā var to izdarīt jebkurā laikā. Lai to izdarītu, nepieciešams izdot atbilstošu rīkojumu. Tikai tā klātbūtne nozīmē, ka uzņēmums var glabāt kases aparātā jebkuru naudas summu un rīkoties ar skaidru naudu pēc saviem ieskatiem.

Cik bieži tas ir jāuzstāda?

Skaidras naudas darījumu veikšanas noteikumi Krievijas Federācijā neparedz konkrētus limita noteikšanas termiņus, kā arī pamatojumu tā pārskatīšanai. Tas nozīmē, ka nepieciešamību pārrēķināt skaidras naudas atlikumu kases aparātā organizācija nosaka neatkarīgi.

Parasti lēmums par skaidras naudas limita derīguma termiņu paliek pārzinim un tiek dokumentēts attiecīgajā rīkojumā.

Vislabāk to uzstādīt uz saprātīgu laiku – ceturksni, pusgadu, gadu. Pēc pasūtījuma termiņa beigām ir nepieciešams pagarināt tā termiņu vai izdot jaunu dokumentu. Ja rīkojumā nav norādīts derīguma termiņš, organizācija var piemērot noteiktos skaitļus bezgalīgi.

Ja būtiski mainās tādi darbības rādītāji kā ienākošo ieņēmumu apjoms vai izsniegtās skaidrās naudas apjoms, vienmēr varat pārrēķināt atlikumu un izdot jaunu pasūtījumu.

Aprēķinu formulas ar piemēriem

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas direktīvu Nr. 3210-U ir divas galvenās iespējas, kā aprēķināt pārnesto atlikumu. To atšķirība ir tāda, ka vienā gadījumā pamatā ir dati par kases ieņēmumiem, otrā – informācija par kases izdevumiem.

Tomēr nav tiešas norādes par to, kura formula ir ieteicama konkrētai organizācijai. Tas nozīmē, ka tagad uzņēmēji var paši izlemt, kādu aprēķina metodi izmantot, un var izvēlēties sev ērtāko un izdevīgāko variantu.

Aprēķinot pamatojoties uz naudas ieņēmumiem tiek izmantota šāda formula:

L=V/P*N, Kur

• V ir saņemtie ieņēmumi skaidras naudas veidā noteiktā laika periodā. Jaunizveidotām organizācijām tiek ņemta vērā aptuvenā peļņa.
• P – laika periods darbdienās, nepārsniedzot 92 dienas, par kuru saņemts attiecīgais ieņēmumu apjoms. Izrādās, ka, aprēķinot, var izmantot pat vienu darba dienu vai ņemt vērā ieņēmumu apjomu maksimuma periodu (piemēram, nedēļas pirms Jaunā gada).
• N – laika periods darba dienās, kas atspoguļo naudas līdzekļu noguldīšanas biežumu bankā, bet nepārsniedz 7 darba dienas, un, ja atrašanās vietā nav bankas iestādes, - 14 dienas.

Apskatīsim piemēru. Uzņēmums nosaka limitu 2018.gadam un par aprēķina bāzi ņem savā darbā maksimuma periodu - 2015.gada aprīli-maiju, kas ir 61 darba diena. Šajā laika posmā tika saņemti naudas ieņēmumi 1 500 000 rubļu apmērā. Līdzekļi tiek noguldīti bankā ik pēc trim dienām. Tas nozīmē, ka šīs organizācijas pārnešanas atlikums būs:

• L = 1 500 000 / 61 * 3 = 73 770 (no apaļajiem līdz veseliem rubļiem).

Otrā aprēķina formula pamatojoties uz skaidras naudas izdevumiemērti lietojams, ja uzņēmumam ir nenozīmīgi vai neesoši naudas čeki:

L=R/P*N, Kur

• R ir skaidrā nauda, ​​kas izdota uz noteiktu laiku rubļos, neskaitot šādus maksājumus: algas, atvaļinājuma naudu, pabalstus, stipendijas utt. Pirmo reizi izveidotās organizācijas izmanto, lai aprēķinātu paredzamo emisijas apjomu.
• P – laika periods darba dienās, par kuru tika izsniegti līdzekļi. Tas var būt no 1 līdz 92 dienām.
• N – laika periods skaidras naudas saņemšanai no bankas iestādes (izņemot darba samaksu, pabalstus u.c.). Arī šis periods ir ne vairāk kā 7 darba dienas, ja tuvumā nav bankas - 14 dienas.

Aprēķinu piemērs. Uzņēmums nosaka limitu 2019. gadam. Pamats ir 2018. gada septembrī veikto naudas izdevumu apjoms. Piecu dienu darba nedēļā norēķinu periods ir 22 darba dienas. Skaidras naudas maksājumi darījumu partneriem par šo mēnesi bija 450 000 rubļu. Nauda no bankas konta tiek izņemta ik pēc četrām dienām.

Aprēķināsim limitu:

• L = 450 000 / 22 * 4 = 81 818 (mēs arī noapaļojam līdz veseliem rubļiem).

Pasūtījumu reģistrācija

Saimnieciskās vienības pieņemtais lēmums par limita aprēķināšanas metodi, tā lielumu un derīguma termiņu jāapraksta vietējos aktos, jāformulē kā administratīvs dokuments un jāglabā noteiktajā kārtībā.

Parasti tiek izdots rīkojums, ar ko nosaka skaidras naudas limitu un tā noteikšanas kārtību. Pasūtījumam jāpievieno pārnešanas atlikuma aprēķins, lai saprastu, kā iegūts apstiprinātais skaitlis. Nav nepieciešams apstiprinājums no bankas, pietiek ar organizācijas vadītāja parakstu.

Ja gada laikā ir objektīvs pamats summas maiņai (piemēram, ieņēmumu pieaugums vai ražošanas samazinājums), tad to jebkurā laikā var pārskatīt, izdodot jaunu pasūtījumu. Mazajiem uzņēmumiem ir obligāti jābūt rīkojumam par limita atcelšanu, kas apliecina viņu tiesības uz ierobežotu atlikumu.