Iedzīvotāju ienākuma nodokļa kodu atjaunināšana: kam pievērst uzmanību. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa kodu aktualizēšana: kam pievērst uzmanību Ienākuma veida kods gadam

Piemēram, ieviestie grozījumi jauns kods 2002 prēmijām, maksā par ražošanas rezultātiem un citiem līdzīgiem rādītājiem, ko paredz Krievijas Federācijas tiesību aktu normas, darba vai koplīgumi. Šajā gadījumā mēs runājam par prēmijām, kas netiek izmaksātas uz organizācijas tīrās peļņas rēķina, kā arī ne uz mērķtiecīgu fondu vai mērķtiecīgu ieņēmumu rēķina. Tāpat tika ieviests jauns ienākumu kods 2003 atalgojumam, kas izmaksāts no organizācijas tīrās peļņas, mērķfondiem vai iezīmētiem ieņēmumiem.

Turklāt ieviesta kārtība jauni kodi standarta atskaitījumiem.

Federālā nodokļu dienesta rīkojums Nr.ММВ-7-11/633@ stājās spēkā 2016. gada 26. decembrī un tas nozīmē, ka no šī datuma (2016. gada 26. decembris) var izmantot jauni ienākumu kodi un nav vēlams izmantot izslēgtos atskaitījumu (ienākumu) kodus. Tajā pašā laikā rīkojums nav tieša norāde, ka nodokļu aģentam steidzami jāveic izmaiņas grāmatvedības politikā attiecībā uz iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaiti, jo tikai Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir ietverti nodokļu aģenta pienākumi.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss pieprasa nodokļu aģentam neatkarīgi klasificēt viņa veiktos maksājumus, t.i. To, vai ar ienākumu kodu 2002 (vai 2000) jāņem vērā konkrēta summa, nosaka nodokļu aģents savā grāmatvedības politikā. Tāpēc ienākumu klasifikācija vai informācija par tiesībām uz atskaitījumu ir jāmaina no brīža, kad parādās jauna grāmatvedības politika, kas parasti tiek apstiprināta nākamajam gadam.

Tādējādi 2-NDFL sertifikātos 2016. gadam, pamatojoties uz grozījumiem Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, kas stājas spēkā 2016. gada 1. janvārī, un jauno Federālā nodokļu dienesta rīkojumu:

• ieturējumi bērnu invalīdu aizbildņiem jānodala no ieturējumiem bērnu invalīdu vecākiem un jāuzrāda ar jauniem kodiem (133, ...)
• Iepriekš ņemtie atskaitījumi “vecākiem”, ja iespējams, tiek parādīti ar jauniem kodiem (126, ...)

Turklāt, pamatojoties uz jauno Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, apliecībās par 2016. gadu ir atļauts izmantot atsevišķus atskaitījumu kodus “veselīgu” bērnu aizbildņiem (130, 131 utt.) un jaunus ienākumu kodus (2002, 2003, ...).

Pēc uzņēmuma 1C ekspertu domām, grāmatvedības datu, kas reģistrēti pirms 2016. gada 26. decembra, pārskatīšana nav nepieciešama.

Kā nomainīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa kodus programmā 1C: Algas un personāla vadība 8 2017. gadā

2017. gadā obligāti jāmaina bonusa kodējums. Tu to vari izdarīt:

1. noteikt paredzamās prēmijas vietējos noteikumos un ieviest jaunus aprēķinu veidus ar jauniem kodiem

2. atstāt iepriekšējos uzkrājumus, mainot tajos ienākumu kodus, iepriekš pasargājot dokumentus no atkārtotas grāmatošanas līdz rediģēšanas aizlieguma dienai.

Jaunais ienākumu kods ir norādīts maksājuma veida kartē uz cilnes Nodokļi, iemaksas, grāmatvedība ( 1. att )

Kas attiecas uz atskaitījumu kodiem, 1C grāmatvedības risinājumos atskaitījumu kodi vecākiem tiek aizstāti automātiski, atjauninot programmu, saglabājot vēsturi (2. att.).

Piemēram, 114 vietā tiek iestatīts kods 126. Tāpat automātiski tiks mainīti bērnu invalīdu aizbildņu atskaitījumu kodi, ja šie kodi programmās tika ieviesti 2016. gada sākumā (kods 117 tiks aizstāts ar 133 utt.). . Manuāli jāpārskata un jālabo tikai direktorijā norādītie bērnu (bez invaliditātes) aizbildņu atskaitījumu kodi Darbinieki – Iesniegumi iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaidēm informācija par atskaitījumiem.

Programma 2016. gada 2-NDFL sertifikātiem pievienos jaunus bērnu atskaitījumu kodus.

Krievijas nodokļu dienesta 2016.gada 22.novembra rīkojumā Nr.ММВ-7-11/633 tika atjauninātas tabulas ar ienākumu un atskaitījumu kodu skaidrojumiem. Viņiem ir jāaizpilda ienākumu apliecības 2-NDFL veidlapā 2017. gadā.

Vēlamies uzsvērt spēkā stāšanās brīdi. Šis rīkojums stājas spēkā 2016. gada 26. decembrī. Tas nozīmē, ka ienākumu un atskaitījumu kodi 2-NDFL par 2016. gadu jāievada, ņemot vērā visas izmaiņas kodu sarakstā.

Bet Nodokļu kodekss noteikti nemācīs, kā ievadīt šos kodus, jo tas nereglamentē šādus noteikumus. Šajā jautājumā uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem ar personālu jāvadās pēc Krievijas nodokļu dienesta 2015. gada 10. septembra rīkojuma Nr. ММВ-7-11/387, kur:

• Pielikums Nr.1 ​​– satur ienākumu kodus;
• Pielikums Nr.2 – atskaitījumu veidu kodi.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka pirmo reizi kopš 2015. gada Federālais nodokļu dienests pārskata ienākumu un atskaitījumu kodu sastāvu. Šoreiz grozījumi veikti ar nodokļu dienesta 2016.gada 22.novembra rīkojumu Nr.ММВ-7-11/633.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta pirmā daļa uzliek par pienākumu visiem nodokļu aģentiem ievadīt ienākumu un atskaitījumu kodus 2-NDFL sertifikātos. Zemāk ir attiecīgā šīs veidlapas daļa.

Tagad aplūkosim tuvāk, kas ir mainījies. Tas palīdzēs izvairīties no novecojuša koda instalēšanas aiz ieraduma un piezīmes saņemšanas no Federālā nodokļu dienesta.

Izmaiņas ieņēmumu kodos

Daži kodi ir nedaudz mainījuši nosaukumu. Piemēram, pozīcijas 1532, 1533 un 1535. To nosaukumu pārzīmēšanas būtība radīja:

• atsauču uz nākotnes darījumiem noņemšana;
• tiek precizēts, ka finanšu instrumentiem ir atvasināts raksturs.

Un kods 2641 tagad skan: “Materiālais labums, kas saņemts no atvasināto finanšu instrumentu iegādes.”

Turklāt koda 2000 “militārais” komponents ir paplašināts ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamo pabalstu un citiem maksājumiem militārpersonām un tiem līdzvērtīgām personām, Federālais nodokļu dienests pievienoja norādi par naudas pabalstu, kas panta 29. punkta pamata. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantu nevar atbrīvot no nodokļa.

Izmaiņas atskaitīšanas kodos

Federālais nodokļu dienests šajā daļā veica vēl dažus grozījumus.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa standarta atskaitījumu kodi no 114 līdz 125 ir izslēgti. Viņu vietu ieņēma 126. – 149. rinda. Tās ir uzrādītas zemāk ar stenogrammu.

Pašreizējie ienākumu kodi, kas iekļauti 2-NDFL sertifikātā, tika apstiprināti ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu 2015. gada beigās un atjaunināti 2017. gada beigās. Kopš tā laika kodos vairs nav notikušas izmaiņas (Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 10. septembra rīkojumi Nr. ММВ-7-11/387@, 2017. gada 24. oktobris N ММВ-7-11/820@) .

Ieņēmumu kods 2000 sertifikātā 2-NDFL apzīmē darbiniekam izmaksāto atalgojumu kā atalgojumu. A ienākumu kods 2010 sertifikātā 2-NDFL tiek izmantots, atspoguļojot maksājumus saskaņā ar civillīgumiem (izņemot autoratlīdzību).

Ieņēmumu kods 2012 sertifikātā 2-NDFL tiek izmantots, lai atspoguļotu atvaļinājuma maksājumus.

Ienākuma kods 2300 sertifikātā 2-NDFL

Ienākuma kods 2300 tiek ievietots, kad darbiniekam tiek izmaksāti pagaidu invaliditātes pabalsti. Tas ir, šis ienākumu kods norāda slimības atvaļinājuma apmaksu. Tā kā tas ir pabalsts (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 1. punkts), tā summa ir jāuzrāda sertifikātā.

2-NDFL: ienākumu kods 2002 un ienākumu kods 2003

Kad nodokļu iestādes 2016. gadā atjaunināja ienākumu kodu un atskaitījumu kodu sarakstus, prēmijas ieguva savus kodus:

• kods 2002- 2-NDFL sertifikātā tas tiek izmantots prēmijām, kas izmaksātas par ražošanas rezultātiem un citiem līdzīgiem rādītājiem, kas paredzēti Krievijas Federācijas tiesību aktu normās, darba līgumos (līgumos) un/vai koplīgumā (nemaksā uz rēķina). no organizācijas peļņas, nevis uz mērķfondu vai mērķa ieņēmumu rēķina);
• kods 2003- par atalgojumu, kas nav saistīts ar darba pienākumu veikšanu, ko maksā no organizācijas peļņas, mērķfondiem vai mērķ ieņēmumiem.

2760 ienākumu kods sertifikātā 2-NDFL

Šis kods 2760 izmanto, ja darba devējs maksā finansiālu palīdzību darbiniekam vai bijušajam darbiniekam, kurš ir aizgājis pensijā invaliditātes vai vecuma dēļ. Lūdzu, ņemiet vērā, ka finansiālās palīdzības summas netiek apliktas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli līdz 4000 rubļu. gadā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 28. punkts), tad 2-NDFL sertifikātā tiek izmantots kods 2760 kopā ar atskaitījuma kods 503.

Ienākuma kods 2720 sertifikātā 2-NDFL

Ieņēmumu kods 2720 nozīmē, ka personai tika dota dāvana. Un tā izmaksas ir iekļautas ienākumos. Ja tas ir vairāk nekā 4000 rubļu, tad pārsnieguma summa tiek aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 28. pants, 217. pants). Līdz ar to rindā ar ienākumu kodu 2720 ir norādīts atskaitījums ar kodu 501 par summu 4000 rubļu.

Ienākuma kods 1400 sertifikātā 2-NDFL

Kods 1400 sertifikāts 2-NDFL norāda, vai privātpersona ir guvusi ienākumus no īpašuma iznomāšanas, izņemot transportlīdzekļus, sakaru iekārtas un datortīklus (piemēram, optiskās šķiedras un (vai) bezvadu sakaru līnijas, elektropārvades līnijas u.c.). Ja šāds “īpašais” īpašums tiek izīrēts, tad tas tiek norādīts veidlapā kods 2400.

Ienākuma kods 1010 sertifikātā 2-NDFL

Izmanto, izmaksājot dividendes.

Ienākuma kods 2510 sertifikātā 2-NDFL

Šis kods ir jānorāda, ja 2-NDFL tiek ziņots par ienākumiem maksājuma veidā par personu un viņa interesēs, ko organizācijas vai individuālie uzņēmēji veic par precēm (darbu, pakalpojumiem) vai īpašuma tiesībām, ieskaitot komunālos pakalpojumus, pārtiku, atpūtu, apmācību.

Ienākuma kods 2610 sertifikātā 2-NDFL

To izmanto, norādot materiālo labumu, kas saņemts no procentu uzkrājumiem par nodokļu maksātāja no organizācijām vai individuālajiem uzņēmējiem saņemto aizņemto (kredīta) līdzekļu izmantošanu.

Ienākuma kods 2762 sertifikātā 2-NDFL

Šis kods atbilst vienreizējās finansiālās palīdzības apjomam, ko darba devēji sniedz darbiniekiem (vecākiem, adoptētājiem, aizbildņiem) bērna piedzimšanas (adopcijas) brīdī.

Ienākuma kods 4800 sertifikātā 2-NDFL

Šis kods 4800 apzīmē citus nodokļu maksātāja ienākumus. Tas ir, tiem, kuriem nav iestatīti “personiskie” kodi. Izmantojot šo kodu, palīdzība parāda, piemēram:

• dienas nauda, ​​kas izmaksāta darbiniekam, kurš atgriežas, apmērā, kas pārsniedz ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekamo limitu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 3. punkts);
• pagaidu invaliditātes pabalstu un maternitātes pabalstu papildu maksājumi līdz vidējai izpeļņai, ko maksā uz organizācijas rēķina.

Starp citu, paši maternitātes pabalsti, kā arī bērna kopšanas pabalsti līdz 1,5 gadu vecumam netiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Viņiem ienākumu kodi 2-NDFL nav noteikti, jo šīs summas nav jāatspoguļo sertifikātā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 1. punkts).

Tādējādi 2-NDFL sertifikāta kodu 4800 var uzskatīt par universālu visiem tiem maksājumiem, kuriem nebija piešķirts neatkarīgs kods.

Citi 2-NDFL kodi

Kā jau teicām iepriekš, kodi pēdējo reizi tika atjaunināti 2017. gada beigās.

Rezultātā personas kodus saņēma šādi ienākumu veidi:

• kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu ( kods 2013);
• maksājumi atlaišanas pabalsta veidā, vidējā mēneša izpeļņa par nostrādāto laiku, atlīdzība organizācijas vadītājam, vadītāju vietniekiem un galvenajam grāmatvedim apmērā, kas kopumā pārsniedz trīs reizes vidējo mēneša izpeļņu vai sešas reizes lielāku mēneša vidējo izpeļņu. “ziemeļu” strādnieki ( kods 2014);
• naudas sodi un soda naudas, ko organizācija samaksā, pamatojoties uz tiesas lēmumu, par patērētāju prasību brīvprātīgu neievērošanu ( kods 2301);
• slikto parādu summa, kas noteiktā kārtībā norakstīta no organizācijas bilances ( kods 2611);
• ienākumu summa procentu (kupona) veidā par Krievijas organizāciju apgrozībā esošajām obligācijām rubļos ( kods 3023).

Arī atsevišķs kods ( 619 ) tika piešķirts atskaitījums pozitīvā finanšu rezultāta apmērā, kas iegūts no individuālajā ieguldījumu kontā reģistrētajiem darījumiem.

Aizpildot, visi iepriekš minētie kodi ir derīgi.

Tas palīdzēs atcerēties jūsu Federālā nodokļu dienesta kodu.

Bet ir arī sarežģītāki kodi. Piemēram, personu apliecinoša dokumenta kods 2-NDFL. Kopā ir 14 šādi “dokumentālie” kodi. Tie atrodami dokumentu kodu direktorijā (veidlapas aizpildīšanas kārtības pielikums Nr. 1). Kods 21 apzīmē Krievijas Federācijas pilsoņa pasi, kods 03 - dzimšanas apliecība, kods 07 - militārā apliecība utt.

Turklāt apliecībā jānorāda tās personas pilsonība, kurai sertifikāts izsniegts. Un arī izmantojot kodu. Lai atzīmētu pilsonību (valsts kodu) 2-NDFL, jums tas ir jānosaka saskaņā ar Viskrievijas pasaules valstu klasifikatoru (OKSM, pieņemts ar Gosstandart rezolūciju Nr. 529-st, datēts ar 2001. gada 14. decembri). Krievijas valsts kods 2-NDFL ir 643.

Bet visinteresantākie kodi formā, protams, ir ienākumu un iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu kodi. Parasti tieši par viņiem grāmatvežiem rodas lielākā daļa jautājumu: kādu kodu ievietot 2-NDFL sertifikātā.

2-NDFL sertifikāta ienākumu kodi 2018. gadā

Ienākumu kodi 2-NDFL, kas izmantoti, izsniedzot sertifikātus 2018. gadam, tika apstiprināti ar Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 10. septembra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/387@. Tie ir norādīti iesniegumu tabulas rindās pretī atbilstošajiem fiziskās personas ienākumiem. Tālāk mēs detalizēti analizēsim individuālos ienākumu kodus 2-NDFL sertifikātā (visbiežāk piemērojamais).

Ieņēmumu kods 2000 sertifikātā ar 2-NDFL norāda darbiniekam izmaksāto atlīdzību par darba pienākumu veikšanu. Tas ir, 2-NDFL sertifikāta kods ir 2000, un algām, kas tiek maksātas skaidrā naudā. Bet būtu jānorāda alga natūrā kods 2530. Ieņēmumu kods 2010 sertifikātā 2-NDFL tiek izmantots maksājumiem saskaņā ar civillīgumiem (izņemot autoratlīdzību) . Uz tiem var attiekties dokumentāri apliecināto izdevumu summas (kas izriet no darbuzņēmēja) atskaitījums, kas ir atspoguļots izziņā ar kods 403.

Ieņēmumu kods 2012 sertifikātā 2-NDFL ir paredzēta atvaļinājuma nauda. Mēs runājam par summām, kas izmaksātas darbiniekam saistībā ar ikgadējā apmaksātā atvaļinājuma nodrošināšanu (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 114. pants). 2-NDFL sertifikātā kompensācija par atvaļinājumu pēc atlaišanas ir atspoguļota ar ienākumu kods 2013.

Kods 1010 sertifikātā 2-NDFL tiek izmantots, izmaksājot dividendes.

Ieņēmumu kods 2510 2-NDFL sertifikātā tas parāda organizāciju un uzņēmēju maksājumus personām par precēm (darbu, pakalpojumiem) vai īpašuma tiesībām, ieskaitot komunālos pakalpojumus, pārtiku un atpūtu.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu kodi 2019. gadā

Līdz ar ienākumu kodiem ir apstiprināti arī nodokļu atskaitījumu kodi iedzīvotāju ienākuma nodoklim. Nodokļu atskaitīšanas kods 2-NDFL sertifikātā ir norādīts saskaņā ar tabulu, kas sniegta Federālā nodokļu dienesta rīkojumā (Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 10. septembra rīkojuma Nr. ММВ-7- pielikums Nr. 2). 11/387@). Dažas summas un atskaitījumu kodi sertifikātā 2-NDFL ir norādīti 3. sadaļas tabulas rindās pretī personas ienākumiem, kuriem tiek piemērots šis atskaitījums. Pārējiem atskaitījumiem sertifikātā ir speciāla 4. sadaļa. Tālāk ir norādīti individuālie atskaitījumu kodi, kas iepriekš nebija minēti.

Atskaitījuma kods 126 apliecībā 2-NDFL norāda, ja vecākam tiek nodrošināts standarta atskaitījums par pirmo bērnu, kas jaunāks par 18 gadiem, vai par pilna laika studentu, kas jaunāks par 24 gadiem (likuma 218.panta 4.punkta 1.punkts). Krievijas Federācijas nodokļu kodekss). Ir paredzēti atskaitījumi par otro bērnu kods 127 sertifikātā 2-NDFL , par trešo un katru nākamo bērnu - kods 128.

Par ieturējumiem vecākam par bērnu invalīdu, atskaitījuma kods 129 2-NDFL sertifikātā.

Atskaitījuma kods 104 2-NDFL ir jāieraksta sertifikātā, kad atskaitījums tiek veikts punktu sarakstā norādītajai personai. 2 lpp 1 art. 218 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Tajā nosaukti PSRS varoņi, Krievijas varoņi, Otrā pasaules kara dalībnieki, militārajā dienestā mirušo militārpersonu vecāki un laulātie un citi.

Atskaitījuma kods 311 sertifikātā ir norādīts, vai darbiniekam tika piešķirts īpašuma atskaitījums saistībā ar mājokļa iegādi vai celtniecību Krievijas Federācijas teritorijā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 3. punkts, 1. punkts, 220. pants). Ja darbiniekam bija jāizmanto mērķkredīts vai kredīts un viņam ir tiesības uz atvilkumu par to samaksāto procentu apmērā, tad šāds atskaitījums tiek nodrošināts kods 312(Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 4. klauzula, 1. klauzula, 220. pants).

Atskaitījuma kods 501 sertifikātā 2-NDFL tiek izmantots, piemērojot atskaitījumu no organizācijām un uzņēmējiem saņemto dāvanu vērtības.

Atskaitījuma kods 508 2-NDFL apliecībā būs redzams, ka tika piemērots atskaitījums par darba devēju sniegtās vienreizējās finansiālās palīdzības apmēru darbiniekiem, piedzimstot bērnam.

Kodi 2-NDFL sertifikātā 2019. gadā: dekodēšana

Pilns ienākumu kodu un atskaitījumu sadalījums 2-NDFL sertifikātā ir norādīts