PVN gadā juridiskām personām. PVN nodokļa likme - cik procenti un kā aprēķināt? KBK atšifrēšanas piemērs PVN maksāšanai
KBK par PVN soda nomaksu juridiskām personām (un individuālajiem uzņēmējiem)
| SODI, PROCENTI, SODI | KBK | |
|---|---|---|
| Sodi, procenti, PVN soda naudas par precēm (darbiem, pakalpojumiem), kas pārdotas Krievijas Federācijā | sodi | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| interese | 182 1 03 01000 01 2200 110 | |
| naudas sodi | 182 1 03 01000 01 3000 110 | |
| Sodi, procenti, PVN sodi par precēm, kas ievestas Krievijas Federācijas teritorijā no valstīm, kas piedalās muitas savienībā (no Baltkrievijas un Kazahstānas Republikām) | sodi | 182 1 04 01000 01 2100 110 |
| interese | 182 1 04 01000 01 2200 110 | |
| naudas sodi | 182 1 04 01000 01 3000 110 | |
| Sodi, procenti, PVN soda naudas par precēm, kas ievestas Krievijas Federācijas teritorijā muitā | sodi | 153 1 04 01000 01 2100 110 |
| interese | 153 1 04 01000 01 2200 110 | |
| naudas sodi | 153 1 04 01000 01 3000 110 | |
FAILI
BCC iezīmes un nianses PVN maksāšanai
Šis nodoklis ir galvenais Krievijas kases “pildītājs”, tāpēc uzņēmējiem to maksājot jābūt īpaši uzmanīgiem. To maksā no preču un/vai pakalpojumu pārdošanas, kā arī no Krievijā pārdotajām importa precēm. Tas jāmaksā arī nododot preces savām vajadzībām, ja tas nav atspoguļots nodokļa deklarācijā. Tas attiecas arī uz preču importu.
Ļoti nopietnas izmaiņas pievienotās vērtības nodokļa maksāšanā bija pirms pāris gadiem, tāpēc 2016. gadam likumdevēji šim nodoklim pieskārās tikai garāmejot, lai dotu iespēju uzņēmējiem pielāgoties.
Aprēķinu un apmaksas kārtība
PVN ir nodoklis, kas jādeklarē un jāmaksā reizi ceturksnī. To aprēķina, pamatojoties uz katra ceturkšņa rezultātiem: nodokļa bāzes un atskaitījumu starpība tiek reizināta ar nodokļa likmi. Tādējādi budžetā šie nodokļu maksājumi tiek saņemti četras reizes gadā.
SVARĪGA INFORMĀCIJA! Ja likumīgie atskaitījumi pārsniedz PVN ieņēmumu daļu, tad budžets kompensēs trūkstošo daļu: summa tiks ieskaitīta turpmākajiem maksājumiem vai parādu dzēšanai. Ja nav parādu, likums atļauj kompensācijas summu pārskaitīt uz uzņēmēja bankas kontu.
Par pārdodamo preču vai pakalpojumu galveno pazīmi tiek uzskatīta nodokļa bāze - to vērtība preču nosūtīšanas vai pakalpojuma nodošanas dienā vai samaksas diena (iepriekš notikušā notikuma datums).
Ir dažas nianses attiecībā uz PVN nodokļa likmēm:
- tā pati likme - tā pati bāze;
- ja darījumi ir apliekami ar PVN ar dažādām likmēm, tad arī to bāzi aprēķina atsevišķi;
- izmaksas vienmēr tiek aprēķinātas nacionālajā valūtā, ieņēmumi no importa tiek konvertēti rubļos pēc pašreizējā valūtas kursa.
Galvenās izmaiņas PVN maksāšanā 2016. gadam
- No 1. janvāra stājas spēkā nodokļu kodeksā paredzētās atvieglotās likmes preču un pakalpojumu tirdzniecībai. Dažiem produktiem tas tiek atzīts par nulli.
- Vienkāršoti nosacījumi tiesību uz atvieglotu PVN tarifu apstiprināšanai.
- Dubultās nodokļu uzlikšanas izņēmumi tiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu un vienoto lauksaimniecības nodokli, izrakstot rēķinus.
- Papīra nesēju likvidēšana: no šī gada PVN deklarācijas var iesniegt tikai elektroniski.
- Jauni budžeta klasifikācijas kodi PVN darījumiem.
PIEZĪME! Nodokļa likmes un PVN aprēķināšanas metode nav mainījušās.
Jauns BCC par PVN
Lai pārskaitītu PVN, maksājuma kvītī ir jānorāda pašreizējais BCC:
1. Ja darbs, pakalpojums vai preces tiek pārdotas Krievijas teritorijā, PVN tiek maksāts pēc KBK 182 1 03 01000 01 1000 110.
- sodišim nodoklim viņiem nepieciešami KBK 182 1 03 01000 01 2100 110;
- naudas sodi par nokavējuma naudu - KBK 182 1 03 01000 01 3000 110;
- interese par PVN nepieciešams pārskaitīt pēc KBK 182 1 03 01000 01 2200 110.
2. Vai jūs importējat no jebkuras valsts, kas ir daļa no muitas savienības? KBK par PVN samaksu nodokļu inspekcijai par šādiem darījumiem - 182 1 04 01000 01 1000 110.
3. Ja PVN atskaitījumi par importu ir saistīti ar muitas budžetu, BCC būs atšķirīgs: 153 1 04 01000 01 1000 110.
Zemāk redzamajā attēlā redzami gadījumi, kādos nepieciešams iesniegt PVN deklarāciju, kā arī veikt pārskaitījumu budžetā. Maksājumos jānorāda KBK PVN 2017.g. tieši juridiskām personām
23.09.2016Ar izveidoto BCC PVN 2017. gadā. var atrast zemāk esošajā tabulā.
KBK par PVN 2017.g (tabula)
Kad vienkāršotājiem jāmaksā PVN?
Ja uzņēmums/organizācija darbojas pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, tas nav PVN maksātājs saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa panta Nr.346.11 2.3.punktu. Šī iemesla dēļ PVN būtu jāmaksā tikai noteiktās situācijās, piemēram:
Ja uzņēmums/organizācija izsniedza pircējam/klientam rēķinu ar PVN (tas ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 173.panta 5.punkta 1.apakšpunktā).
Ja uzņēmums/organizācija pildīja nodokļu aģenta pienākumus (piemēram, pašvaldības/federālajam īpašumam piederoša īpašuma nomas/pirkšanas reģistrācija, konfiscētās mantas pārdošana, preču/darbu/pakalpojumu pirkšana no ārvalstu personām, kas nav reģistrētas nodokļu vajadzībām Krievijas Federācijā starpniecība ar šādām personām ). Šis punkts ir apstiprināts ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 161. pantu.
Ja uzņēmums/organizācija veica uzņēmējdarbību saskaņā ar vienkāršu/ieguldījumu partnerības līgumu (pamatojoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174.1 pantu).
Ja uzņēmums/organizācija veica vispārēju uzņēmējdarbību kā koncesionārs saskaņā ar koncesijas līgumu (pamatojoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174.1 pantu).
Ja uzņēmums/organizācija pildīja pilnvarnieka pienākumus saskaņā ar trasta pārvaldīšanas līgumu par vienu vai otru īpašumu (pamatojoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174.1 pantu).
Visās iepriekš aprakstītajās situācijās uzņēmumam/organizācijai ir jāiesniedz PVN deklarācija, kā arī nodoklis jāieskaita budžetā. Maksājumos jānorāda KBK PVN 2017 tieši juridiskām personām. Cita starpā uzņēmumam/organizācijai, importējot preces, ir jāmaksā PVN (pamatojoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa panta Nr. 346.11 2.3. punktu). Maksājuma veidlapā jānorāda KBK PVN 2017 (104. laukā).
Uz kuru BCC jāpārskaita PVN 2017. gadā? (piemērs)
SIA "Melnitsa" piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu. 2016. gada oktobrī Uzņēmums pēc sava pieprasījuma potenciālajam pircējam izrakstīja rēķinu 118 tūkstošu rubļu apmērā. ieskaitot PVN 18 tūkstošus rubļu. Eksperti ierosina detalizēti apsvērt, kādas sekas var rasties uzņēmumam Melnitsa LLC.
Sakarā ar to, ka šis uzņēmums izrakstīja rēķinu ar PVN, tam nepieciešams iesniegt PVN deklarāciju par 2016.gada ceturto ceturksni. Deklarācijā jānorāda KBK PVN kods par 2017.gada 4.ceturksni, kas ir šāda skaitļu kombinācija: 182 1 03 01000 01 1000 110.
Šis dokuments jāiesniedz ne vēlāk kā noteiktajā termiņā, proti, līdz 25.01.2017. (saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174.panta 5.punkta 1.punktu).
Šeit jāpievērš uzmanība tam, ka SIA “Melnitsa” deklarācija jāiesniedz elektroniski. Tāpat uzņēmumam ne vēlāk kā līdz 2017. gada 25. janvārim būs jāieskaita budžetā PVN, kas bija norādīts rēķinā. (tas ir norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174. panta 4. punktā), un maksājuma kvītī norāda KBK 2017 PVN. Maksājuma fragmentu var atrast zemāk.
Speciālisti iesaka pievērst uzmanību sekojošam punktam. Ja konkrētam uzņēmumam/organizācijai ir nepieciešams pārskaitīt PVN, bet tas nav paspējis to izdarīt laikā, tad tam būs jāmaksā papildu līdzekļi nokavējuma naudas veidā (saskaņā ar Krievijas Nodokļu kodeksa 75. pantu). Federācija). Šādā gadījumā maksājuma uzdevumā jānorāda KBK līgumsods par PVN 2017.g.
Soda maksājums jāveic saskaņā ar tālāk sniegto paraugu:
104. lauku aizpilda KBK par PVN sodiem. Maksājuma veidlapas 105. lauku aizpilda ar “AP”, ja līgumsods ir samaksāts saskaņā ar aktu, vai “AR”, ja līgumsods tiek pārskaitīts saskaņā ar izpildu rakstu. 107. lauku aizpilda ar simbolu “0”, 108. lauku - ar dokumenta numuru soda apmēram. 109. laukā jānorāda dokumenta sastādīšanas datums.
Visbeidzot, ir vērts atzīmēt, ka no 01.01.2016. Krievijas Banka pieņēma lēmumu par refinansēšanas likmes pielīdzināšanu pamatlikmei (pamatojoties uz Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2015. gada 11. decembra direktīvu Nr. 3894-U). Un no 2016. gada 14. jūnija Galvenā likme ir 10,5%.
). Mūsu tabulās jūs atradīsiet visus budžeta klasifikācijas kodus, kas nepieciešami, lai pareizi aizpildītu maksājumu kvītis 2017. gadā. Kodi, kas ir mainīti, salīdzinot ar 2016. gadu, kā arī jaunais KBK-2017, ir kursīvā un atzīmēti ar zvaigznīti.
KBK-2017 nodokļu maksāšanai organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem OSN
KBK-2017 nodokļu maksāšanai organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem īpašos režīmos
Organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir jāpievērš uzmanība tam, ka ir atcelts atsevišķs BCC minimālā nodokļa pārskaitīšanai. Kopš 2017. gada minimālais nodoklis tiek ieskaitīts tajā pašā budžeta klasifikācijas kodā, kas tiek maksāts vienkāršotā nodokļu sistēmā parastajā kārtībā. Par vecā KBK norādīšanas sekām, maksājot minimālo nodokli, lasiet Civilkodeksā, 2017, Nr.1, 63.lpp.
KBK: apdrošināšanas prēmijas 2017
BCC visām iemaksām, ko kopš 2017. gada kontrolē Federālais nodokļu dienests, ir kļuvusi par jaunu.
Lūdzu, ņemiet vērā, ka iemaksām par periodiem, kuru termiņš beidzies pirms 2017. gada, būs viens BCC, savukārt iemaksām par periodiem, kas sākas no 2017. gada, būs cits. Tas ir, ja, piemēram, iemaksas par 2016. gada decembri pārskaitāt 2017. gada janvārī, tad tās tiek iemaksātas KBK, kas paredzētas iemaksām par periodiem, kuru termiņš beidzies pirms 2017. gada.
BCC iemaksām par periodiem, kas beidzās pirms 01.01.2017
| Apdrošināšanas prēmijas veids | KBK (maksājuma kvīts 104. lauks) |
|---|---|
| 182 1 02 02010 06 1000 160* | |
| 182 1 02 02090 07 1000 160* | |
| 182 1 02 02101 08 1011 160* | |
| 182 1 02 02140 06 1100 160* | |
| Apdrošināšanas prēmijas par obligāto apdrošināšanu fiksētā apmērā, ko individuālie uzņēmēji maksā par sevi Federālajam nodokļu dienestam(1% ieguldījums) | 182 1 02 02140 06 1200 160* |
| 182 1 02 02103 08 1011 160* | |
| Nr. 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - tiem, kas nodarbināti darbos ar bīstamiem darba apstākļiem (2013. gada 28. decembra federālā likuma Nr. 400-FZ 1. klauzula, 1. daļa, 30. pants). | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| Nr. 400-FZ) (papildu tarifs nav atkarīgs no īpašā novērtējuma rezultātiem) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - tiem, kas nodarbināti darbos ar sarežģītiem darba apstākļiem (2013. gada 28. decembra federālā likuma Nr. 400-FZ 2.-18. 1. daļas 30. pants) (papildu tarifs ir atkarīgs no īpašā novērtējuma rezultātiem) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| 393 1 02 02050 07 1000 160 |
BCC iemaksām par periodiem, sākot no 01.01.2017
| Apdrošināšanas prēmijas veids | KBK (maksājuma kvīts 104. lauks) |
|---|---|
| Apdrošināšanas prēmijas par obligāto veselības apdrošināšanu, kas maksātas Federālajam nodokļu dienestam | 182 1 02 02010 06 1010 160* |
| Apdrošināšanas prēmijas pagaidu invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti, maksā Federālajam nodokļu dienestam | 182 1 02 02090 07 1010 160* |
| Apdrošināšanas prēmijas par obligāto medicīnisko apdrošināšanu, kas maksātas Federālajam nodokļu dienestam | 182 1 02 02101 08 1013 160* |
| Apdrošināšanas prēmijas par obligāto apdrošināšanu fiksētā apmērā, ko individuālie uzņēmēji maksā par sevi Federālajam nodokļu dienestam | 182 1 02 02140 06 1110 160* |
| Apdrošināšanas prēmijas par obligāto medicīnisko apdrošināšanu fiksētā apmērā, ko individuālie uzņēmēji maksā par sevi Federālajam nodokļu dienestam | 182 1 02 02103 08 1013 160* |
| Papildu apdrošināšanas iemaksas obligātajai pensiju apdrošināšanai darbiniekiem, kuri strādā apstākļos, kas dod tiesības uz priekšlaicīgu pensionēšanos, tostarp (maksā Federālajam nodokļu dienestam): | |
| - tiem, kas nodarbināti darbā ar bīstamiem darba apstākļiem (2013. gada 28. decembra Federālā likuma Nr. 400-FZ 1. panta 1. daļas 30. pants) (papildu tarifs nav atkarīgs no īpašā novērtējuma rezultātiem) | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - tiem, kas nodarbināti darbā ar bīstamiem darba apstākļiem (2013. gada 28. decembra Federālā likuma Nr. 400-FZ 1. klauzula, 1. daļa, 30. pants) (papildu tarifs ir atkarīgs no īpašā novērtējuma rezultātiem) | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| - tiem, kas nodarbināti darbos ar sarežģītiem darba apstākļiem (2013. gada 28. decembra federālā likuma Nr. 400-FZ 2.-18. 1. daļas 30. pants) (papildu tarifs nav atkarīgs no īpašā novērtējuma rezultātiem ) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - tiem, kas nodarbināti darbos ar sarežģītiem darba apstākļiem (2013. gada 28. decembra federālā likuma Nr. 400-FZ 2.-18. 1. daļas 30. pants) (papildu tarifs ir atkarīgs no īpašā novērtējuma rezultātiem) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| Sociālās apdrošināšanas fondā iemaksātās apdrošināšanas prēmijas par traumām | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
KBK-2017 citu nodokļu samaksai visām organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem
| Nodokļa, nodevas, maksājuma nosaukums | KBK (maksājuma kvīts 104. lauks) |
|---|---|
| Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par ienākumiem, kuru avots ir nodokļu aģents | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| PVN (kā nodokļu aģents) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| PVN importam no EAEU valstīm | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Ienākuma nodoklis par dividendēm: | |
| — krievu organizācijas | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| - ārvalstu organizācijas | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Ienākuma nodoklis par ienākumu izmaksu ārvalstu organizācijām (izņemot dividendes un procentus par valsts un pašvaldību vērtspapīriem) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Ienākuma nodoklis par ienākumu no valsts un pašvaldību vērtspapīriem | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Ienākuma nodoklis par dividendēm, kas saņemtas no ārvalstu organizācijām | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Transporta nodoklis | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Zemes nodoklis | 182 1 06 0603xxx 1000 110 kur xxx ir atkarīgs no zemes gabala atrašanās vietas |
| Maksa par ūdens bioloģisko resursu izmantošanu: | |
| — iekšzemes ūdenstilpēm | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
| — citām ūdenstilpēm | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
| Ūdens nodoklis | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Maksājums par negatīvo ietekmi uz vidi | 048 1 12 010х0 01 6000 120 kur x ir atkarīgs no vides piesārņojuma veida |
| Regulāri maksājumi par zemes dzīļu izmantošanu, kas tiek izmantoti: | |
| - Krievijas Federācijas teritorijā | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
| — Krievijas Federācijas kontinentālajā šelfā, Krievijas Federācijas ekskluzīvajā ekonomiskajā zonā un ārpus Krievijas Federācijas teritorijās, kas ir Krievijas Federācijas jurisdikcijā | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
| MET | 182 1 07 010хх 01 1000 110 kur xx ir atkarīgs no iegūstamā minerāla veida |
| Uzņēmumu ienākuma nodoklis par ienākumiem no kontrolētu ārvalstu uzņēmumu peļņas | 182 1 01 01080 01 1000 110* |
Norādīt KBK sodu un soda naudas maksāšanā
Parasti, maksājot naudas sodu kategorijās 14-17, BCC ņem vērtību “2100”, bet, maksājot naudas sodu - “3000”. Tomēr, pārskaitot sodus un naudas sodus par noteiktiem apdrošināšanas prēmiju veidiem, šis noteikums nedarbojas:
| Apdrošināšanas prēmijas veids | KBK, samaksājot soda naudu | KBC pēc soda samaksas |
|---|---|---|
| Par iemaksām par periodiem, kuru termiņš beidzies pirms 01.01.2017 | ||
| Apdrošināšanas prēmijas par obligāto medicīnisko apdrošināšanu, kas maksātas Federālajam nodokļu dienestam | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
| Apdrošināšanas prēmijas par obligāto medicīnisko apdrošināšanu fiksētā apmērā, ko individuālie uzņēmēji maksā par sevi Federālajam nodokļu dienestam | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
| Par iemaksām par periodiem, sākot no 01.01.2017 | ||
| Apdrošināšanas prēmijas par obligāto veselības apdrošināšanu, kas maksātas Federālajam nodokļu dienestam | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Apdrošināšanas prēmijas pagaidu invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti, maksā Federālajam nodokļu dienestam | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Apdrošināšanas prēmijas par obligāto medicīnisko apdrošināšanu, kas maksātas Federālajam nodokļu dienestam | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Apdrošināšanas prēmijas par obligāto apdrošināšanu fiksētā apmērā, ko individuālie uzņēmēji maksā par sevi Federālajam nodokļu dienestam | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Apdrošināšanas prēmijas par obligāto medicīnisko apdrošināšanu fiksētā apmērā, ko individuālie uzņēmēji maksā par sevi Federālajam nodokļu dienestam | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Pievērsīsimies PVN budžeta klasifikācijas kodiem juridiskajām personām un individuālajiem uzņēmējiem. Kad šis nodoklis tiek samaksāts 2019. Kādi ir BCC PVN maksāšanai 2019. gadā, kā arī ar to saistītie sodi un naudas sodi? Visas atbildes ir mūsu rakstā.
PVN 2019.gadā - termiņi, līgumsodi, soda naudas
KBK par PVN 2019 juridiskajām personām un individuālajiem uzņēmējiem ir jāzina, lai pareizi aizpildītu PVN maksājumus un izvairītos no nodokļu iestāžu sankcijām. Tāpat kā līdz šim, PVN summa jāaprēķina, pamatojoties uz katra ceturkšņa rezultātiem. Maksājumi tiek veikti vienmērīgi nākamo trīs mēnešu laikā. Maksājums tiek veikts ne vēlāk kā pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 25. datumā.
Piemēram, PVN par 2019. gada pirmo ceturksni ir jāieskaita budžetā vienādās daļās ne vēlāk kā 2019. gada 25. aprīlī, 25. maijā un 25. jūnijā. Maksājumi par nākamajiem 2019. gada ceturkšņiem notiks līdzīgi.
Savukārt PVN deklarācija tiek iesniegta līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 25.datumam.
Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 75. pantā PVN ir noteikums: par PVN nokavētu samaksu 2019. gadā var tikt piemērotas soda sankcijas. Nepietiekamas vai pilnīgas nodokļu nemaksāšanas gadījumā, kas atklājas revīzijas rezultātā, juridisku personu var saukt pie atbildības naudas soda veidā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 122. pants, Administratīvā kodeksa 15.11. pants). Krievijas Federācijas nodarījumi). Ir atsevišķi BCC naudas sodu un sodu pārskaitīšanai, un tos nevar sajaukt ar galveno maksājumu.
Vēršam uzmanību, ka no 2017. gada 1. oktobra ir mainījušies PVN sodu aprēķināšanas noteikumi. Šie noteikumi paliek spēkā 2019.
Pašreizējais BCC PVN 2019. gadam
Mēs piedāvājam galveno PVN BCC vērtības 2019. gadā, kas attiecas uz juridiskām personām un individuālajiem uzņēmējiem. PVN administrēšanu 2019. gadā veic divi dienesti: nodokļu un muitas:
PVN par iekšzemes Krievijas sūtījumiem un importa darījumiem, importējot īpašumu no EAEU dalībvalstīm, tiek pārskaitīts uz Federālā nodokļu dienesta rekvizītiem. PVN par importa darījumiem, importējot īpašumu no ārpus EAEU, tiek pārskaitīts uz FCS rekvizītiem. Tāpēc pirmajās trīs BCC kategorijās PVN 2019. gadā ir norādīti atšķirīgi skaitļi. Esi uzmanīgs:
- maksājumu administrators ir Federālais nodokļu dienests, tad KBK sākas ar cipariem “182”;
- maksājumu administrators ir Federālais muitas dienests, tad KBK sākas ar cipariem “153”.
Pārdodot produktus un pakalpojumus Krievijā 2019. gadā, ir spēkā šādi PVN noteikumi:
- obligātais maksājums - 182 1 03 01000 01 1000 110;
- soda naudas - 182 1 03 01000 01 2100 110;
- naudas sods - 182 1 03 01000 01 3000 110.
Ja preces tiek ievestas no Muitas savienības dalībvalstīm un PVN administrē nodokļu iestāde, tad tiek izmantoti šādi BCC:
- obligātais maksājums - 182 1 04 01000 01 1000 110;
- soda naudas - 182 1 04 01000 01 2100 110;
- naudas sods - 182 1 04 01000 01 3000 110.
Importējot preces no citām valstīm, Federālajam muitas dienestam kļūstot par maksājumu administratoru, tiek piemēroti šādi PVN kodi:
- obligātais maksājums - 153 1 04 01000 01 1000 110;
- soda naudas - 153 1 04 01000 01 2100 110;
- naudas sods - 153 1 04 01000 01 3000 110.
Pievienotās vērtības nodokļa pārskaitījuma maksājuma uzdevumu aizpildīšanas noteikumi un specifika ir noteikta Krievijas Bankas 2012. gada 19. jūnija noteikumos Nr. 383-P un Finanšu ministrijas rīkojuma 1. un 2. pielikumā. Krievija datēta ar 2013. gada 12. novembri Nr. 107n.
PVN izmaiņas 2019. gadā
PVN ir viens no tiem nodokļu veidiem, kuram nav vienotas likmes. Turklāt no 2019. gada 1. janvāra bija izmaiņas attiecībā uz PVN nodokļa likmes paaugstināšanu atsevišķiem darījumiem. 2018. gada 3. augusta federālais likums Nr. 303-FZ palielināja PVN pamatlikmi par 2% no 18% iepriekšējos gados līdz 20% no 2019. gada 1. janvāra.
Samazinātā likme 10% sabiedriski nozīmīgām precēm 2019. gadam nav mainījusies. Saglabāta arī PVN nulles likme, kas attiecas uz eksportu, starptautiskajiem pārvadājumiem un citām Regulas Nr. 164 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.
KBK PVN 2016.-2017gadi - kā uzzināt? Kurš BCC 2016.–2017. gada PVN ir jāizmanto, sniedzot pārskatus 2017. gadā? Atbildes uz šiem jautājumiem ir sniegtas mūsu rakstā.
PVN budžeta klasifikācijas kods
Budžeta klasifikācijas kodi (BCC) ir kodi, kas sastāv no 20 cipariem un kurus izmanto, lai reģistrētu dažādu līmeņu budžetu ienākumus un izdevumus Krievijas Federācijā.
Pārskaitot nodokļus, jo īpaši PVN, kā arī soda naudas, soda naudas u.c., maksājuma uzdevumā jānorāda šim nodokļa veidam atbilstošais KBK PVN 2016.-2017. Tas jādara, lai regulējošās iestādes varētu salīdzināt deklarācijā norādīto uzkrātā nodokļa summu ar budžetā saņemto nodokļa summu.
Par to, kāda kļuvusi kopš 2017. gada izmantotā PVN deklarācija, lasiet materiālā .
KBK PVN 2016.-2017
2013. gadā Krievijas Finanšu ministrija ar 2013. gada 1. jūlija rīkojumu Nr. 65n apstiprināja PVN kodeksu 2014. gadam (sk. arī Krievijas Federālā nodokļu dienesta informāciju “Krievijas Federācijas budžeta ienākumu klasifikācijas kodi, ko administrē Federālais nodokļu dienests 2014. gadā”, Krievijas Federālā muitas dienesta 2014. gada 17. februāra rīkojums Nr. 231). Tie paši KBK PVN kodi turpina būt spēkā, pārskaitot nodokļus par 2016.-2017.
Tātad pašreizējie BCC 2017. gadā PVN pārskaitījumiem:
- 182 1 03 01000 01 1000 110 - KBK PVN 2017 par nodokļa ieskaitīšanu budžetā par pārdotajām precēm, darbu, pakalpojumiem, nodotajām īpašuma tiesībām Krievijas Federācijas teritorijā, saņemtajiem avansiem, kā arī par PVN samaksu, ko veic nodokļu aģents .
- 182 1 04 01000 01 1000 110 - BCC PVN 2017. gadā par maksājamā nodokļa ieskaitīšanu budžetā, ievedot preces Krievijas Federācijas teritorijā no Muitas savienības valstīm. Šis BCC PVN juridiskām personām 2016.-2017.gadā ir nepieciešams arī nodokļu deklarācijas aizpildīšanai, importējot preces (darbus, pakalpojumus) no valstīm, kas piedalās Muitas savienībā.
- 153 1 04 01000 01 1000 110 - KBK nodoklis PVN 2017, lai ieskaitītu budžetā maksājamo nodokli, ievedot preces Krievijas Federācijas teritorijā no valstīm, kas nav Muitas savienības dalībvalstis.
- 182 1 03 01000 01 2100 110 — KBK PVN sodu samaksai par iekšzemes darījumiem 2017. gadā; 182 1 03 01000 01 3000 110 - naudas sodiem.
- 182 1 04 01000 01 2100 110 — KBK PVN soda naudas nomaksai 2017. gadā par darījumiem par preču importu no Baltkrievijas un Kazahstānas; 182 1 04 01000 01 3000 110 - naudas sodiem.
- 153 1 04 01000 01 2100 110 - KBK PVN soda samaksai 2017. gadā par precēm, kas ievestas Krievijā Federālā muitas dienesta administrācijas laikā; 153 1 04 01000 01 3000 110 - naudas sodiem.
Lauka ar KBK aizpildīšanas iezīmes PVN nomaksai 2017. gadā
Aizpildot nodokļu aģenta maksājuma uzdevumu, KBK 104. laukā par PVN 2017. gadā tiek ierakstīts tas pats, kas parastai juridiskai personai, proti, 182 1 03 01000 01 1000 110, pārdodot preces un materiālus Krievijā. Bet laukā 101 jāievada kods 02, ko izmanto nodokļu aģenti. Tātad nodokļu aģentam KBK par PVN 2017. gadā palika tāds pats kā 2016. gadā.
Attiecībā uz KBK PVN-2017 individuālajiem uzņēmējiem, aizpildot maksājumus, individuālajiem uzņēmējiem jāievada KBK tāpat kā KBK, ko šajā situācijā izmanto juridiskās personas. Individuālo uzņēmēju PVN maksāšanai nav atsevišķa BCC.
Krievijas un Baltkrievijas savstarpējās tirdzniecības gadījumā (pamatojoties uz Līgumu, kas ratificēts ar 2004. gada 28. decembra likumu Nr. 181-FZ), tiek iekasēti netiešie nodokļi, ieskaitot PVN. Par Krievijā ievestajām precēm KBK-2017 tiek ieskaitīts netiešais PVN nodoklis — 182 1 04 01000 01 1000 110.
Kļūda KBK
Pat ja, aizpildot maksājuma uzdevumu, jūs nepareizi norādījāt PVN BCC, nodokļu iestādes nevar uzskatīt to par kļūdu, kuras rezultātā nodoklis nav samaksāts. Šī kļūda tiek labota, nosūtot pieteikumu nodokļu iestādei maksājuma precizēšanai (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45. panta 4., 7. punkts, Krievijas Finanšu ministrijas 2017. gada 19. janvāra vēstule Nr. 03- 02-07/1/2145).
Rezultāti
Nodokļu maksātājs un nodokļu aģents attiecībā uz PVN, kas aprēķināts par pārdošanu Krievijā, maksājuma uzdevumā norāda vienus un tos pašus BCC kodus, bet, importējot Krievijā, PVN BCC atšķirsies atkarībā no teritorijas, no kuras tiek veikts imports: no valsts teritorijas. EAEU dalībvalstis vai nē.
Ja maksājuma uzdevumā KBK par PVN ir kļūda, tad nav pamata uzskatīt, ka nodoklis nav ienācis budžetā, bet, ja šī kļūda tiek konstatēta, ir jāiesniedz iesniegums maksājuma precizēšanai. .