2. deklarācija iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kad jāiesniedz. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa izziņa: kādā formā?

Nodokļu aģentu pienākumu ziņot ienākuma un ienākuma nodokļa summas regulē Nodokļu kodeksa 23. nodaļas noteikumi. Krievijas Federācijas tiesību aktos noteiktie termiņi 2-NDFL iesniegšanai 2017. gadam atšķiras atkarībā no dokumenta iesniegšanas kritērijiem. Apsvērsim galvenās sertifikātu iesniegšanas nianses.

Pārskati (veidlapa, kas apstiprināta ar 2015. gada 30. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/485@) tiek iesniegti Federālā nodokļu dienesta teritoriālajām nodaļām attiecībā uz izmaksāto ienākumu katram darbiniekam atsevišķi (Nodokļu kodeksa 230. stat. ). Ja privātpersona saņēma ar nodokli apliekamus ienākumus, bet nodokļu aģents neieturēja iedzīvotāju ienākuma nodokli un neiemaksāja to budžetā, norāda Stat. 226 šis darījums ir jāpaziņo nodokļu iestādēm saskaņā ar vispārpieņemto kārtību.

• Personām, kuras saņēma ienākumus, no kuriem organizācija/individuālais uzņēmējs ieturēja un pārskaitīja nodokli, ir nepieciešams kods “1”.
• Fiziskām personām, kuras saņēmušas ienākumus, no kuriem nodoklis netika ieturēts vai pārskaitīts, ir nepieciešams kods “2”. Šādas situācijas iespējamas, izmaksājot ienākumus natūrā vai saņemot dāvanas vērtīgu balvu izlozes laikā u.c.

Saskaņā ar 2-NDFL sertifikātiem iesniegšanas termiņi 2017. gadā nav atkarīgi no atskaišu iesniegšanas metodes. Uzņēmumam/individuālajam komersantam ar darbinieku skaitu līdz 25 cilvēkiem ir tiesības patstāvīgi izvēlēties sev ērtu variantu un iesniegt veidlapas internetā, pa pastu ar apliecinājumu par vērtīgu inventāru vai personīgi ierodoties nodokļu inspekcijā. Svarīgi atcerēties, ka par 2016. gadu ir jāziņo:

1. Līdz 2017. gada 1. martam saskaņā ar 2-NDFL veidlapas izziņām ar zīmi “2” - situācijās, kad nav iespējams ieturēt ienākuma nodokli (Nodokļu kodeksa 226. panta 5. punkts).
2. Līdz 2017. gada 3. aprīlim pēc 2-NDFL veidlapas izziņām ar atribūtu “1” - par ienākumiem, no kuru summām tika aprēķināts nodoklis, kā arī ieturēts un pārskaitīts valstij (Nodokļu kodeksa 230. stat.).

Piezīme! Ja uzņēmumā ir 25 vai vairāk cilvēku, 2-NDFL jāiesniedz tikai elektroniskā formātā, izmantojot drošu TKS.

Kad jāiesniedz 2-NDFL 2017. gadam

Jautājums: kad tiek izsniegts 2-NDFL sertifikāts 2017. gadam? būs aktuāli šī gada beigās. Un ne tikai nodokļu aģentiem-uzņēmumiem/individuālajiem komersantiem, bet arī atsevišķām nodaļām, kurām ir jāatskaitās to darbības vietā, ievērojot patstāvīgu ienākumu izmaksu filiāles darbiniekiem. Ja alga tiek izsniegta galvenajā birojā, 2-NDFL veidlapas sertifikāti tiek iesniegti Federālajam nodokļu dienestam galvenā uzņēmuma reģistrācijas vietā.

Pārskati par 2017. gadu būs jāiesniedz šādos termiņos:

1. Pēc izziņām, kur norādīta zīme “1” – līdz 2018.gada 1.martam.
2. Pēc izziņām, kur norādīta zīme “2” - līdz 2018.gada 2.aprīlim.

Juridiskām personām un uzņēmējiem norādītie datumi ir vienādi. Tā kā jaunā dokumenta forma apstiprināta salīdzinoši nesen, 2015.gadā, šobrīd nekādas izmaiņas nav gaidāmas, taču tas būs droši zināms 2017.gada beigās.

Termiņš 2-NDFL sertifikāta izsniegšanai darbiniekam

Papildus Federālajam nodokļu dienestam darba devējiem ir jāizsniedz 2-NDFL sertifikāti saviem darbiniekiem, iesniedzot rakstisku pieteikumu (Nodokļu kodeksa 230. panta 3. punkts). Personai darba maiņas gadījumā var būt nepieciešams dokuments, kas, iesniedzot standarta atskaitījumus, apstiprinātu kalendārā gada laikā saņemtos ienākumus. Vai tiesas procesa laikā par alimentu maksājumiem; reģistrācija Iedzīvotāju nodarbinātības centrā; kā arī apstiprinot banku kredītus, tai skaitā patēriņa un hipotekāros kredītus. Uzņēmumi/individuālie komersanti sastāda izziņu uz derīgas veidlapas, norādot ienākumu/atskaitījumu veidus un pieejamos atskaitījumus pa mēnešiem.

Svarīgs! Veidlapas 2-NDFL izsniegšanas termiņš ir 3 darba dienas no darbinieka pieteikuma saņemšanas dienas (Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas vēstule Nr. 03-04-05/36096, datēta ar 2016. gada 21. jūniju). Nodokļu aģentiem nav tiesību atteikties sagatavot šādu izziņu.

Naudas sodi par 2-NDFL iesniegšanas termiņu pārkāpšanu

Nodokļu aģentu atbildība ir paredzēta par noteikto termiņu neievērošanu atskaišu (citas informācijas) iesniegšanai Federālajam nodokļu dienestam - par katru dokumentu naudas sods ir 200 rubļu. (Nodokļu kodeksa 126. pants). Ja uzņēmums ir aizmirsis par ziņošanu saskaņā ar 2-NDFL, kopējo sankciju summu var aprēķināt, pamatojoties uz darbinieku skaitu. Ievadot neprecīzus datus, inspektori var piemērot stat. 126.1, nosakot naudas sodu 500 rubļu apmērā. par katru kļūdaini iesniegto pārskatu. Uzņēmējdarbības vienībām tiek atbrīvota atbildība, ja tās patstāvīgi labo nepatiesus datus.

Uzmanību! Ja nodokļu aģentam saskaņā ar likuma prasībām ir jāziņo elektroniski, bet 2-NDFL sertifikāti ir iesniegti “uz papīra”, statūtos ir noteikta atbildība par prezentācijas formāta pārkāpšanu. 119,1 NK - 200 rubļi. katram dokumentam.

Ja atrodat kļūdu, lūdzu, iezīmējiet teksta daļu un noklikšķiniet Ctrl+Enter.

Nodokļu pārskatu sastādīšana, ģenerēšana un iesniegšana ir sarežģīts un rūpīgs process, ko pavada nepieciešamība ievērot noteikumus. Pārskatu veidlapu ir ļoti daudz, un to iesniegšanas termiņi būtiski atšķiras viens no otra. Šajā rakstā mēs apskatīsim, kad jāiesniedz 2-NDFL.

Jūs varat lejupielādēt veidlapu 2-NDFL vietnē.

Ir noteikti pārskata dokumentu iesniegšanas termiņi, kas attiecas uz visām saimnieciskajām vienībām bez izņēmuma.

Ja darba devējs gada laikā darbiniekam izmaksājis ienākumus, no kuriem viņš ieturējis un samaksājis nodokli, tad viņam par šo darbinieku ir jāatskaitās līdz jaunā gada 1. aprīlim.

2017. gadā pārskata iesniegšanas datums iekrīt nedēļas nogalē, tāpēc 2-NDFL par 2016. gadu jāiesniedz līdz 2017. gada 3. aprīlim.

Ja ienākumi ir uzkrāti, bet nav bijis iespējams ieturēt ienākuma nodokļa summu, arī šādām personām ir jāziņo, taču laika posms šim nolūkam ir nedaudz īsāks - līdz 1. martam jaunais gads. Turklāt šādā situācijā nodokļu aģentam ir jāpaziņo privātpersonai par nepieciešamību iemaksāt nodokli budžetā.

Kurš iesniedz 2-NDFL?

Pārskatu dokumentu sagatavošana nav atdalāma no nepieciešamības maksāt nodokļus. Fakts ir tāds, ka jebkura nodokļa iestāšanās budžetā rada veselu līdzekļu plūsmu, un tad bez atskaites dokumentiem var būt grūti saprast, kas, kur un no kā. Pārskati tiek sniegti nodokļu iestādēm pārbaudei un kontrolei.

2-NDFL ir dažas funkcijas. Šāda veida pārskatus veido tās uzņēmējdarbības vienības, kas ir nodokļu aģenti, tas ir, tām ir darbinieki un strādnieki un izmaksā viņiem ienākumu summas, no kurām viņi paši apņemas aprēķināt un ieturēt nodokļa summu, lai to vēlāk ieskaitītu valsts budžetā. .

Mazajos uzņēmumos šo atskaites dokumentu sastāda pats privātuzņēmējs juridiskas personas gadījumā, to var izdarīt gan dibinātājs, gan grāmatvedis.

Kādos gadījumos tas ir jāaizpilda?

Katram darbiniekam katru gadu darba devējs ģenerē 2-NDFL sertifikātu. Tajā viņš atskaitās nodokļu iestādēm par to, cik viņam kā nodokļu aģentam izdevies no sava darbinieka ieturēt nodokļa summu, kā arī cik lielā mērā šī summa ieskaitīta budžetā. Turklāt ar izziņu darba devējs uzrāda summas, ko viņš izmaksā savam darbiniekam kā ienākumus, kā arī summas, uz kurām attiecas atskaitījumi no šiem ienākumiem.

Šo sertifikātu var pieprasīt citas valsts iestādes, kā arī dažos gadījumos pats darbinieks.

Tātad, ja darbinieks vēlas adoptēt bērnu vai kārtot aizbildnību, šī izziņa būs jāiesniedz sociālās apdrošināšanas iestādēs, lai apstiprinātu savu maksātspēju. Apliecību tiesa var pieprasīt, piemēram, laulības šķiršanas procesā, kad tiek noteikts alimentu apmērs. Tāpat cilvēki saskaras ar nepieciešamību šo dokumentu nodrošināt bankās, kad vēlas ņemt kredītu vai noformēt hipotēku.

Vairāk par iedzīvotāju ienākuma nodokli varat uzzināt šajā video:

Sastādīšanas termiņi

Ja darbiniekam ir nepieciešama izziņa, lai apliecinātu savus ienākumus, viņam jāsazinās ar priekšniekiem vai sava uzņēmuma grāmatvedību, jāuzraksta rakstisks iesniegums par sertifikāta izsniegšanu, un darba devējs apņemas šādu izziņu izsniegt triju laikā. dienas. To apliecinās galvenais grāmatvedis vai tieši uzņēmuma vadītājs, ja grāmatvedim šādu tiesību nav.

Gadījumā, ja sertifikāts tiek ģenerēts izskatīšanai valsts kontroles iestādēs, tas tiek noformēts arī grāmatvedībā. Tās aizpildīšanai tiek izmantots īpašs reģistrs, kas tiek uzturēts uzņēmumā. Sertifikātā iekļautā informācija ir:

• Pēc darba devēja kā nodokļu aģenta domām.
• Darba ņēmējam kā nodokļu maksātājam.
• Pēc ienākumiem un likmes.
• Ar atskaitījumiem.
• Pamatojoties uz kopējo nodokļu un ienākumu summu gadā.

Šis dokuments ir sagatavots pirms iesniegšanas valsts izskatīšanai termiņa beigām.

Tātad 2-NDFL ir dokumenta atskaites forma, kas ir sertifikāts, kas parāda personas ienākumus, kā arī nodokļu summas, kuras nodokļu aģents aprēķinājis no ienākumiem un pārskaitījis budžetā.

Kļuva zināms, ka veidlapas 2-NDFL iesniegšanas termiņš 2017. gadā attiecībā uz darbiniekiem ir tieši atkarīgs no tā, kādus sertifikātus iesniegs firmas/organizācijas. Tātad 2-NDFL sertifikātos varat ievietot zīmi Nr. 1 un Nr. 2, kas apzīmē dažādus 2-NDFL pārskatus par 2017. gadu. Kas attiecas uz atskaišu iesniegšanas termiņiem, tie būs tieši atkarīgi no izvirzītajiem kritērijiem. Šī iemesla dēļ rakstā tiks detalizēti apskatīti divu veidu sertifikāti. Eksperti pastāstīs arī par šo dokumentu iesniegšanas termiņiem.

22.09.2016

Ja uzņēmums/uzņēmums 2016.g ienākumu maksājumi tika veikti personām, kuras bija apliekamas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, tad viņai jāiesniedz sertifikāti saskaņā ar veidlapu 2-NDFL (saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punktu). Ja fiziskām personām nebija ienākumu maksājumu, tad sertifikātu saskaņā ar veidlapu 2-NDFL nevajadzētu iesniegt. Savukārt otrajā gadījumā ir jānosūta vēstule nodokļu inspekcijai, informējot par attiecību neesamību starp konkrēto uzņēmumu un nodokļu aģentiem iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanai (šo rīcību pamato VID 226.p. Krievijas Federācijas).

2-NDFL sertifikāta iesniegšanas termiņi kritērijam Nr.1 ​​2017.g.

Tiem darbiniekiem/fiziskām personām, kuras veikušas ienākumu maksājumus, uzņēmumam/organizācijai jāiesniedz 2-NDFL sertifikāts ar atribūtu Nr.1.

Ir vērts atzīmēt, ka 2-NDFL veidlapas pārskatu iesniegšanas termiņi firmām/organizācijām/individuālajiem uzņēmējiem ir vienādi. Tātad sertifikāti ar zīmi Nr.1 ​​ir par 2016.gadu. jāiesniedz līdz 04.03.2017. (Tas ir norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punktā). Sertifikāti veidlapā 2-NDFL jāiesniedz līdz 04.01.2017. Tomēr 2017.g 1. aprīlis iekrīt sestdienā (brīvdiena), tāpēc termiņš tiek pārcelts uz nākamo darba dienu (tas ir apstiprināts ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punktu). Tāds pats termiņš 2-iedzīvotāju ienākuma nodoklim 2017. gadam. būs spēkā, ja netiks veiktas izmaiņas Krievijas Federācijas nodokļu kodeksā.

Citiem vārdiem sakot, 2016. gada veidlapas 2-NDFL iesniegšanas termiņš ir uzstādīts ne vēlāk kā 03.04.2017.

2-NDFL veidlapa, kā arī tās aizpildīšanas noteikumi apstiprināti ar 2015.gada 30.oktobra rīkojumu Nr.ММВ-7-11/485@. RF.

Tātad, aplūkosim sertifikāta aizpildīšanas noteikumus, kuriem ir zīme Nr. Vispirms jāaizpilda "galvene" - šeit tiek ievadīts pārskata gads. Tālāk ievadiet kodu attiecīgajā kolonnā - šajā gadījumā Nr.1. Nākamais solis ir atsevišķā rindkopā norādīt konkrētā uzņēmuma/organizācijas/individuālā uzņēmēja rekvizītus. 2.punktu aizpilda ar datiem par attiecīgo personu, kura saņēma ienākumus.

Sertifikāts 2-NDFL, kas atšķiras ar pazīmi Nr. 1, norāda ienākumus, kas izmaksāti fiziskai personai / uzkrātais nodoklis / ieturētais nodoklis / neieturētais nodoklis / veiktie atskaitījumi / budžetos ieskaitītie nodokļi.

3.sadaļā tiek aizpildīti dati par visiem darbinieku saņemtajiem ienākumiem atsevišķi pa mēnešiem. Jums jāievada mēnesis/kods/ienākumu summa/atskaitījuma kods/atskaitījuma summa.

Speciālisti atgādina, ka ienākumu/atskaitījumu kodi ir uzrādīti 2015.gada 10.septembra rīkojuma Nr.MMMV-7-11/387@ 1. un 2.pielikumā. Krievijas Federācijas VNS. 3. sadaļā ir iekļauti atskaitījumi, kas saistīti ar ienākumiem (piemēram, neapliekamā finansiālā palīdzība, kas nepārsniedz 4 tūkstošus rubļu/gadā). To atbalsta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217.panta 28.punkts.

Sniegtie īpašuma/standarta/ieguldījumu/sociālie atskaitījumi ir ierakstīti šī sertifikāta 4. sadaļā. Šeit jānorāda tikai summa, kā arī atskaitīšanas kods.

5. sadaļā ieraksta ieturētā/uzkrātā/budžetā ieskaitītā/ieturētā nodokļa summu.

Attiecībā uz ārvalstu strādniekiem patenta 5. iedaļā ir norādīta avansa maksājumu summa, kas tika ņemta vērā nodoklī.

Kāds ir 2-NDFL sertifikātu iesniegšanas termiņš 2017. gadā? ar zīmi Nr.2?

Ja gada laikā viens vai otrs uzņēmums/organizācija/individuālais uzņēmējs kādam izmaksāja ienākumus, bet nodoklis netika ieturēts līdz gada beigām, par šo personu jāiesniedz papildus izziņa 2-NDFL veidlapā, bet tajā jau jāiekļauj atribūts Nr.2 (šis fakts ir balstīts uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226.panta 5.punktu).

Piemēram, tika izsniegti ienākumi natūrā, pēc kuriem vairs netika veikti maksājumi.

Kas attiecas uz 2-NDFL sertifikātu (zīme Nr. 2) iesniegšanas termiņiem, tie noteikti līdz 03.01.2017. Tādējādi sertifikāti 2-NDFL (zīme Nr. 2) 2016. gadam. jāiesniedz ne vēlāk kā līdz 2017. gada 1. martam.

Sertifikātu aizpilda šādi:

Tiek ievadīts gads/sērijas numurs/zīme Nr.2.

Grāmatveži saviem darbiniekiem un Federālajam nodokļu dienestam sagatavo 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļus. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaite nodokļu aģentiem nodrošina divas formas: 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli un 2 iedzīvotāju ienākuma nodokli. Un, ja pirmais tiek iesniegts vienā dokumentā par visām personām, tad otrais tiek aizpildīts katram darbiniekam vai citai personai, kas saņēma ienākumus no organizācijas atsevišķi. Apskatīsim termiņu, kurā nodokļu aģenti iesniedz 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļus.

Visām juridiskām personām un individuālajiem uzņēmējiem, kas maksā ienākumus fiziskām personām, ir jāiesniedz dokumenti. Pārskatos ir iekļauti ne tikai nodarbinātie darbinieki, bet arī darbinieki saskaņā ar GPC līgumiem un citas personas, kurām uzņēmums maksāja atalgojumu, izņemot:

• darījumu partneri saskaņā ar pārdošanas un pirkšanas līgumiem;
• akcionāri (saņemot dividendes).

Izziņa atspoguļo informāciju par visiem konkrētai personai izmaksātajiem ienākumiem, kā arī parāda aprēķinātā nodokļa summu.

Tas ir divu veidu:

• Ar 1.zīmi – aizpilda par visām fiziskām personām, no kurām pilnībā ieturēts nodoklis;
• ar 2.zīmi – aizpilda, ja no personas nav iespējams ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2. veidlapai ir apstiprināta veidlapa, to aizpilda par katru kalendāro gadu. Ja uzņēmums izbeidz savu darbību vai tiek veikta reorganizācija pirms taksācijas perioda beigām, pārskatus iesniedz no kārtējā gada sākuma līdz likvidācijas vai reorganizācijas brīdim.

Kad jāiesniedz iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2.veidlapa

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2 ar atribūtu 1 iesniegšanas termiņš ir pārskata periodam sekojošā gada 1. aprīlis. Dokumenta ar 2.zīmi iesniegšana – ne vēlāk kā līdz 1.martam. Ja termiņš, piemēram, 1.aprīlis iekrīt sestdienā vai svētdienā, 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļu iesniegšanas termiņš tiek pārcelts uz nākamo darba dienu.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2. veidlapas iesniegšanai ir divas iespējas:

• Uz papīra – tikai juridiskām personām un individuālajiem komersantiem, kuru darbinieku skaits nepārsniedz 25 cilvēkus;

• elektroniskā forma - visiem pārējiem.

Pārskata elektroniskā versija tiek iesniegta nodokļu inspekcijai ar operatora starpniecību, kas sniedz šādus pakalpojumus. Jūs nevarat izmantot atmiņas diskus vai e-pastu.

Papīra veidlapas var iesniegt divos veidos:

• Nogādājiet to personīgi inspekcijas birojā;
• sūtīt pa pastu, vēstuli ar paziņojumu un inventāru.

Pārskats tiek iesniegts nodokļu dienestam uzņēmuma reģistrācijas vietā. Ja organizācijai ir atsevišķa nodaļa, kas patstāvīgi veic maksājumus privātpersonām. Personas, kuru darbinieki saņem sertifikātus, tiek iesniegtas filiāles atrašanās vietā.

Individuālie uzņēmēji sniedz pārskatus atkarībā no nodokļu režīma. Ja šī ir vienkāršotā nodokļu sistēma jeb OSNO, tad deklarācijas iesniedz reģistrācijas vietā. Uzņēmējiem ar patentu vai UTII ir jāiesniedz pārskati uzņēmējdarbības vietā.

Kāds ir sods par neuzrādīšanu?

Par 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļa neiesniegšanu uzņēmumam tiek uzlikts naudas sods - 200 rubļi. Par katru neiesniegto dokumentu uzliek naudas sodu, ja uzņēmums nav iesniedzis izziņas par 100 darbiniekiem, naudas sods par pārkāpumu būs 20 000 rubļu.

Atbildība saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem par iedzīvotāju ienākuma nodokļa sertifikāta 2 iesniegšanas termiņa nokavēšanu ir paredzēta arī fiziskām personām:

• Atbildīgajām personām - 100-300 rubļi;
• vadītājiem - 300-500 rubļi.

Nodokļu inspektors, ja dokumentā ir neatbilstības vai neprecizitātes, var sodīt organizāciju par nepatiesu ziņu sniegšanu - 500 rubļu par katru pārkāpumu. Uzņēmums izvairīsies no sankcijām, ja grāmatvedis patstāvīgi konstatēs kļūdu un to izlabos, iesniedzot labojošu dokumentu, pirms inspektors atklāj neprecizitāti.

Agrīna pārskatu iesniegšana neglābs jūs no nodokļu iestāžu prasībām. Piemēram, 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļu iesniegšanas termiņš organizācijā bija februārī, inspekcija atklāja kļūdas un informēja par to organizāciju. Neskatoties uz to, ka dokumenta iesniegšanas termiņš ir ne vēlāk kā 1. aprīlis un uzņēmums līdz šim brīdim paspēj veikt izmaiņas atskaitēs, tam tik un tā tiks piemērots naudas sods.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatu iesniegšana ir obligāta visiem uzņēmumiem un individuālajiem komersantiem, kas veic maksājumus privātpersonām. personām. Vispārējais datu sniegšanas termiņš ir nākamā gada 1.aprīlis. Dažkārt rodas situācijas, ka nav iespējams pilnībā ieturēt nodokli no darbinieka, izziņa jāiesniedz ne vēlāk kā līdz 1. martam.

Pārskati tiek iesniegti, izmantojot elektroniskos sakaru kanālus, bet mazie uzņēmumi dokumentus var iesniegt papīra formā. Par ziņošanas termiņu pārkāpšanu tiek uzlikts sods juridiskām un fiziskām personām.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis. 2-NDFL veidlapas dokumentā ir norādīta ienākumu summa un no tā ieturētais nodoklis. Sertifikāts 6-NDFL tiek uzskatīts par jaunu darba devēja atskaites formu, kurā norādīti visi uzkrātie, ieturētie un samaksātie nodokļi kopējā summā. Abām sertifikātu formām ir juridisks spēks valdības organizācijās, 6-NDFL un 2-NDFL nedrīkst būt pretrunas.

Daudziem cilvēkiem ir jautājumi par pārskatu aizpildīšanu. Un, ja pēc pirmās parastās atsauces viss ir vairāk vai mazāk skaidrs, tad ar jauno formu bieži rodas neskaidrības. Šajā rakstā mēs izdomāsim, kā pareizi sagatavot un iesniegt gada pārskatus nodokļu dienestam.

Par 2-NDFL sertifikātu

Šajā veidlapā jāievada:

1. Pilna informācija par darba devēju (uzņēmuma nosaukums, tā rekvizīti).
2. Informācija par darbinieku (pilns vārds, nodokļu maksātāja reģistrācijas numurs, pases informācija, dzīvesvieta).
3. Ikmēneša ienākumi, 13% – tāda ir viņa likme.
4. Informācija par nepieciešamajiem atskaitījumiem ar to kodiem (standarta atskaitījums, sociālais vai īpašuma).
5. Ieturētā nodokļa summas.
6. Kopējās summas (ienākumi, atskaitījumi un nodokļi).

Šīs veidlapas sertifikātus izsniedz:

• Fiziska persona, kurai ir ienākumi, no kuriem nodokli iekasē darba devējs.
• Fiziska persona, kurai ir ienākumi, no kuriem darba devējs neiekasē nodokli.

Šī sertifikāta aizpildīšana tiek veikta uz īpaši izveidotas veidlapas. Jaunajā veidlapā augšējā kreisajā stūrī ir svītrkods, kas tika piešķirts saskaņā ar noteikumiem. Papildu informācija tiek aizpildīta šādā secībā:

• periods, uz kuru sertifikāts izsniegts;
• nodokļu aģents (darba devējs);
• informācija par darbiniekiem;
• informācija par ienākumiem, kas apliekami ar 13% likmi (svarīgi norādīt ienākuma kodu);
• informācija par nodokļu atlaidēm;
• informācija par kopējiem ienākumiem un nodokļiem.

Kā to pareizi aizpildīt?

Ir svarīgi, lai būtu informācija par 6-NDFL un 2-NDFL gada pārskata pareizu aizpildīšanu, jo to akceptē Krievijas nodokļu dienests, savukārt 2-NDFL sertifikāti tiek izsniegti uzņēmuma darbiniekiem pēc viņu pieprasījuma, piemēram, , uz banku.

Summas tiek ierakstītas sertifikātos rubļos ar obligātu norādi kapeikas, izņemot ienākuma nodokli. Tas tiek sniegts pilnībā rubļos. Ja summa bija kapeikās, tad mazāk par 50 kapeikām. tiek izmesti, un vairāk nekā 50 kapeikas tiek noapaļotas, un viena tiek pievienota summai rubļos.

Ja darbinieka ienākumiem visa gada garumā tika piemērotas dažādas likmes, tad 3.-5.punkts būs vienāds ar to skaitu.

Darbības, kas jāveic, ja palīdzībā ir kļūda

Ir gadījumi, kad sertifikātā tiek pieļautas kļūdas. Šajā gadījumā jums jārīkojas saskaņā ar kļūdu labošanas procedūru. Galvenē ir īpašs lauks “Pielāgošanas numurs”. Pielāgojumiem ir savi numuri:

• “00” nozīmē primārās veidlapas aizpildīšanu;
• Aizpildot laboto sertifikātu, kas izsniegts iepriekšējā vietā, norāda “01”, “02” u.c., par vienu vairāk, nekā norādīts iepriekšējā apliecībā;
• “99” nozīmē sertifikāta anulēšanu.

Izlabotā 2-NDFL gada pārskata veidlapas forma tiek iesniegta, lai novērstu kļūdu sākotnēji iesniegtajā veidlapā, un atcelšanas veidlapa tiek iesniegta, lai atceltu datus, kurus nav nepieciešams sniegt. Ja nodokļu iestāde izziņu nepieņem (šim nolūkam protokolā ir norādītas kļūdas ar formāta kontroli), tiek rakstīta jauna izziņa, nevis korekcija. Tāpēc, aizpildot jaunu sertifikātu, norādiet skaitli “00” un jauno datumu.

Kāds ir termiņš?

Noteiktā termiņā jāiesniedz sertifikāts, kurā norādīti organizācijas darbinieku ienākumi. Nodokļu aģents sniedz informāciju par darbinieku ienākumiem saskaņā ar Federālā nodokļu dienesta 2-NDFL sertifikātu reģistrācijas vietā. Pārskata periods būs pagājušais taksācijas periods. Tur ir norādītas uzkrāto, ieturēto un Krievijas Federācijas budžetā ieskaitīto nodokļu summas.

Pārskats katru gadu jāiesniedz laikā, tādā formā, formātā un procedūrā, ko apstiprinājuši federālie izpilddienesti, kas pilnvaroti veikt pārbaudes un uzraudzību nodokļu un nodevu jomā.

Informācija jāsniedz elektroniskā veidā, izmantojot telekomunikāciju kanālus, vai papīra formātā (elektroniskajos plašsaziņas līdzekļos). Ja kopš 2016. gada sākuma uzņēmums ir izmaksājis ienākumus 25 un vairāk darbiniekiem, tam, izmantojot telekomunikāciju kanālus, jāiesniedz 2-NDFL sertifikāti par 2016. gadu elektroniskā formātā ar operatora starpniecību, kas nodarbojas ar elektronisko dokumentu pārvaldību. Jūs nevarat izmantot cietos diskus, zibatmiņas diskus utt. Ja darba devējs taksācijas periodā izmaksāja ienākumus mazāk nekā 25 darbiniekiem, tad izziņas tiek izsniegtas papīra formātā.

Šie grozījumi ir paredzēti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punktā. Tie attiecas arī uz 2015. gada pārskatiem. Attiecīgi, ja darba devējs 2015. gadā ienākumus pārskaitīja 25 un vairāk darbiniekiem, informācija jāsniedz tikai ar interneta starpniecību.

Informācija par 2017.gada nodokļa ieturēšanas neiespējamību jāsniedz arī elektroniski, ja darba devējs ienākumus pārskaitīja vismaz 25 darbiniekiem.

Gada beigās darba devējam ir jāiesniedz inspekcijai izziņa, piemēram, 2-NDFL par 2016. gadu:

• Ne vēlāk kā pirmajā martā ar atzīmi “2”. Šāds sertifikāts tiek izsniegts tiem darbiniekiem, no kuriem netiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis (piemēram, sniedzot finansiālu palīdzību vai sniedzot dāvanas personām, kuras nestrādā organizācijā, par summu, kas pārsniedz 4000 rubļu).
• Līdz aprīļa pirmajai dienai ar atzīmi “1”. Šeit var atrast informāciju par iepriekšējā gadā gūto ienākumu kopsummu, nodokļa bāzi, no kuras tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Šie ir 2-NDFL gada pārskata iesniegšanas termiņi.

Palīdzība 6-NDFL

Sertifikāts 6-NDFL ir dokuments ziņošanai darba devējam, kurš maksā ienākumus fiziskām personām. Tiek piedāvāts kā vispārīgas informācijas kopsavilkums par darbinieku ienākumiem noteiktā periodā un no šīm summām ieturēto nodokli. Pārskati tiek iesniegti reizi ceturksnī, tas ir, reizi trijos mēnešos. Pārskats jāiesniedz elektroniski. Bet, ja organizācijā ir mazāk nekā 25 darbinieki, varat to nosūtīt papīra formātā.

Aizpildot sertifikātu, jāpārliecinās, vai ir aizpildītas visas ailes. Tukšās kolonnas aizpilda ar domuzīmi gan titullapā, gan otrajā lapā. Visiem nodokļu aģentiem ir jāiesniedz šī veidlapa. Tajos ietilpst individuālie uzņēmēji, juristi un notāri. Ienākumi jāatspoguļo visām personām, kas strādā uzņēmumā. Runājot par ienākumiem, mēs domājam algu, dividendes un atlīdzību saskaņā ar civillīgumiem.

Kā iesniegt gada pārskatu 6-NDFL?

Ir svarīgi zināt, ka pārskats jāiesniedz pakāpeniski, četras reizes gadā:

• pirmajā ceturksnī;
• pusgada laikā;
• 9 mēnešu vecumā;
• gadā.

Saskaņā ar likumu ceturkšņa pārskatu uz šīs veidlapas iesniedz inspekcijai ne vēlāk kā pārskata ceturksnim sekojošā mēneša pēdējās dienas sākumā. Gada uzskaite tiek nosūtīta līdz nākamā gada aprīļa pirmajai dienai. Par novēlotu ziņojuma iesniegšanu ir paredzēts sods. Par katru kavējuma mēnesi maksa ir tūkstotis rubļu. Tāpēc labāk ir mēģināt iesniegt 6-NDFL pārskatus savlaicīgi, sākot no 2017. gada.