6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa precizēšana pēc noteiktā termiņa. Nodokļu likumdošana par precizētu aprēķinu iesniegšanu

Sākums — dokumenti

Atjauninātajā 6-NDFL aprēķinā norādiet:

• rindā “Labojuma numurs” - “001”, ja labojat aprēķinu pirmo reizi, “002”, ja labojat aprēķinu otro reizi utt. (Aprēķina aizpildīšanas kārtības 2.2.punkts);
• rindās, kurās tika pieļautas kļūdas, tiek parādītas pareizās vērtības kļūdaino vērtību vietā.

Pārējās rindās būs tie paši dati, kas primārajā aprēķinā.

Piemērs.6-NDFL pielāgošana

2016. gada 8. novembrī darbiniekiem tika izmaksātas:

• atvaļinājuma nauda - 30 000 rubļu.

  No tiem tika ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis 3900 rubļu;

• alga par oktobri - 120 000 rubļu. Viņai tika ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis 15 600 rubļu.

Tajā pašā dienā budžetā tika ieskaitīts iedzīvotāju ienākuma nodoklis - 19 500 rubļu. (3900 RUB + 15 600 RUB). In Sect. 2 6-NDFL par 2016. gadu darba samaksa un atvaļinājuma nauda tiek atspoguļota vienā rindu blokā 100 - 140. 100. un 120. rindā norādīts viens faktiskās ienākumu saņemšanas datums un nodokļa samaksas termiņš - 11.08.2016.

Tā ir kļūda, jo:

• ienākumu faktiskās saņemšanas atvaļinājuma naudas veidā datums ir 2016.gada 8.novembris, un no tiem ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņš ir 2016.gada 30.novembris;
• oktobra ienākuma algas veidā faktiskās saņemšanas datums ir 31.10.2016., un no tā ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņš ir 11.09.2016.

Tāpēc sadaļā ir jāatspoguļo alga un atvaļinājuma nauda. 2 6-NDFL atsevišķos 100.–140. rindu blokos.

Atjauninātais 6-NDFL 2016. gadam ir aizpildīts šādi.

Izlabojiet kļūdas pārnesumkārbā vai OKTMO atšķirīgi. Iesniedziet divus aprēķinus (Federālā nodokļu dienesta vēstule, datēta ar 2016. gada 12. augustu N GD-4-11/14772):

• viens ar labojuma numuru "000". Ievadiet tajā pareizās CAT vai OKTMO vērtības. Aizpildiet pārējās rindas tāpat kā primārajā aprēķinā;
• otro ar labojuma numuru "001". Kontrolpunkts vai OKTMO norāda to pašu, ko kļūdainajā ziņojumā. Summu un datumu rindās ievadiet nulles.

Atjauninātās 6-NDFL iesniegšanai nav noteikts termiņš. Bet, ja Federālais nodokļu dienests uzzina par kļūdām pirms koriģētā 6-NDFL iesniegšanas, organizācijai var uzlikt naudas sodu 500 rubļu apmērā. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1. panta 1. punkts, Federālā nodokļu dienesta vēstule, datēta ar 08/09/2016 N GD-4-11/14515 (3. klauzula).

2017. gada janvāris

Nodokļu deklarēšana, iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Kļūdas 6-NDFL: kā to labot

Lai izvairītos no naudas soda, labāk ir nekavējoties atrast un izlabot visas kļūdas 6-NDFL. Mēs esam parādījuši piemērus, kā novērst trūkumus. Raksta beigās ir arī vizuāli paraugi ar ieteikumiem. Lai labotu kļūdu 6-NDFL, 2.sadaļas 130.rindā ir jāieraksta darbinieku ienākumi ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Tas ir norādīts aprēķina aizpildīšanas secībā (apstiprināts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, kas datēts ar 2015. gada 14. oktobri Nr. Bet uzņēmums var ieturēt no darbinieka ne tikai nodokļus, bet arī, piemēram, alimentus.

Tāpēc inspektori uzskata, ka pareizi ir rakstīt uzkrātos ienākumus 130.rindā. Pretējā gadījumā informācija var tikt izkropļota.

Darbinieka alga ir 100 tūkstoši rubļu. Nodoklis - 13 000 rubļu. (RUB 100 000 × 13%). Turklāt uzņēmums ietur 25 procentus par alimentiem - 21 750 rubļu.

((100 000 RUB – 13 000 RUB) × 25%). Darbinieks saņēma 65 250 rubļus. (100 000 – 13 000 – 21 750). 130. rindā ierakstiet 100 tūkst.

berzēt. 1. sadaļa 6-NDFL jāiekļauj visa alga. uzkrāti pārskata periodā. Un nav svarīgi, kad darbinieki saņēma naudu (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2018. gada 12. februāra vēstule Nr. Darbinieki algas par martu saņēma aprīlī.

1. sadaļā 6-NDFL marta ienākumi jāuzrāda 1. ceturksnī. Un 2.sadaļas 130.rindā atspoguļo maksājumus, kas aprēķināti par pusgadu.

Lai labotu trūkumu, 2. sadaļā ir jāreģistrē visi ienākumi, no kuriem atskaites periodā tika ieturēts nodoklis (Federālā nodokļu dienesta 2018. gada 25. februāra vēstule Nr. Bloki ar 100.–140. rindu atjauninātajā 6-NDFL aizpildīts.

Uzņēmums algas par decembri izsniedza 12.janvārī. 100.rindā ierakstiet ienākumu gūšanas datumu 31.12.2015., bet 110.rindā - naudas izsniegšanas datumu 2018.01.12., bet 120.rindā - nākamā darba diena 13.01.2018.

Daudzi, kuri par martu neizmaksāja algas pirms aprēķina iesniegšanas, aizpildīja 080. rindu.

Tajā bija norādīts nodoklis, kas tika aprēķināts, bet nav ieturēts, jo faktiski viņi ieturēja tikai 2.ceturksnī iedzīvotāju ienākuma nodokli. 080. rinda 6-NDFL nav jāaizpilda.

Tajā pašā laikā inspektori uzskata, ka atjauninātais 6-NDFL nav vajadzīgs. Uzņēmums ieturēs nodokli, kad tas maksās darbiniekiem, un atspoguļos summu pusgada aprēķina 070. rindā.

Līnijas gandrīz nekad nesakrīt. 070.rindā uzņēmums aizpilda no kārtējā gada ienākumiem ieturēto nodokli.

Un 140. rindā - tas, kas tika saglabāts pirmajā ceturksnī. Ja uzņēmums janvārī izsniedza algas par pagājušā gada decembri, tad no tā ieturēto nodokli ieraksta 140.rindā, bet 070.rindu atstāj tukšu. Tāpēc, ja koriģējat rādītājus, jums jāiesniedz atjaunināts 6-NDFL aprēķins.

Precizācijā jāpalielina vai jāsamazina nodokļa summa rindā 070. Lai labotu kļūdu 6-NDFL, 1.sadaļā jāpieraksta visi darbinieki, kuri uzņēmumā strādājuši kopš gada sākuma. Ja darbinieks pamet darbu un atgriežas vēlreiz, tad viņš ir jāuzskaita tikai vienu reizi.

Tāpēc samaziniet cilvēku skaitu atjauninātā 6-NDFL 060. rindā.

Lai labotu šo kļūdu 6-NDFL, atjauninātā aprēķina 060. rindā ir jāiekļauj personas. Nav jāskaita tikai tie, par kuriem uzņēmums neiesniedz sertifikātus.

Piemēram, uzņēmēji, īpašumu pārdevēji u.c. Ienākumu algas veidā saņemšanas datums ir mēneša pēdējā diena. Tas ir, jāpieraksta 31. janvāris, 29. februāris un 31. marts.

Formāli šis datums neko neietekmē, jo uzņēmums ietur nodokli tikai tad, kad nauda faktiski tiek izsniegta. Taču nepareizs skaitlis ir iemesls uzņēmumam sodīt. Kolēģi maldīgi uzskata, ka 120.rindā nepieciešams ierakstīt faktisko datumu, kad uzņēmums samaksājis nodokli.

Pat ja kavējāt vai priekšlaicīgi samaksājāt nodokli. 120. rindiņā ieraksta datumu, kad uzņēmumam ir jāpārskaita nodoklis, nevis to, kad tas to izdarīja (lpp.

6 ēd.k. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. pants). Tāpēc pierakstiet maksājuma termiņus atbilstoši kodam.

Ja nodokļa ieturēšanas datums 110. rindā ļoti atšķiras no maksājuma datuma 120. rindā, inspektori var lūgt paskaidrojumus.

Un viņi joprojām uzzina, ka uzņēmums kavējis maksājumu.

Tāpēc, ja nenorādīsit datumus, inspektori uzliks jums naudas sodu uzreiz divu iemeslu dēļ: par novēlotu nodokļu un nepatiesu informāciju (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 123. pants, 126.1 panta 2. punkts). Laukā “Regulēšanas numurs” jānorāda korekcijas sērijas numurs.

Ja uzņēmums pirmo reizi iesniedz atjaunināto 6-NDFL, tad ir jāpieraksta numurs 001, ja otrreiz - 002 utt. Ja OKTMO ir kļūda, jāpieraksta pareizais numurs .

Vienkāršākais veids, kā to uzzināt, ir vietnes nalog.ru sadaļā “Elektroniskie pakalpojumi” > “Uzzināt OKTMO”. Atjauninātajā 6-NDFL aprēķinā ir jāpārnes visa informācija no sākotnējās, nevis tikai labotie vai papildinātie dati.

Ja 2. sadaļas 100.-140. rindā ierakstīsiet tikai datumus un summas, kas nebija sākotnējā aprēķinā, programma atiestatīs iepriekš iesniegto informāciju. Un atskaite atkal būs jālabo. Dažkārt iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aprēķināts pēc dažādām likmēm (13 un 35%), bet aprēķinā aizpilda tikai vienu - 13%.

Pēc tam atjauninātajā 6-NDFL jāpievieno rindas 010-050.

Un ieturētā nodokļa summu pēc dažādām likmēm var aprēķināt vienā rindā 070. Sods par kļūdām 6-NDFL ir mazs - 500 rubļi (Art.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1. Bet papildus tam inspektoriem, iespējams, būs nepieciešami paskaidrojumi.

Turklāt turpmāk kļūdas atskaitēs var novest pie iedzīvotāju ienākuma nodokļa audita.

» Kā pareizi nokārtot

Kā pareizi iesniegt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa korekciju

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājums: pareizi aizpildiet 107. lauku

Nesenā Federālā nodokļu dienesta vēstule, kas datēta ar 12. jūliju. Nr.ZN-4-1/12498@ par nodokļu rēķinu 107.lauka aizpildīšanas kārtību radīja lielu troksni. Galu galā daži eksperti nolēma (tādējādi satraucot grāmatvežus), ka, pārskaitot iedzīvotāju ienākuma nodokli aģenta budžetā, šajā laukā ir jānorāda nevis periods, par kuru nodoklis tiek pārskaitīts (piemēram, “MS.07.”) , bet konkrēts nodokļa samaksas datums (piemēram, "06.08." .").

Par vienīgo dibinātāju SZV-M nav jāiesniedz

Ja uzņēmums neveic uzņēmējdarbību, tajā nav darbinieku un nav noslēgts darba līgums vai GPA ar vienīgo dibinātāju, kas darbojas kā vadītājs, šādai organizācijai nav jāpieņem SZV-M.

6-NDFL: ir publicēta vēl viena atbilžu izlase uz aktuāliem jautājumiem

Nodokļu dienests atbildēja uz vairākiem jautājumiem, kas saistīti ar 6-NDFL veidlapas aizpildīšanu. Nodokļu iestādes jau ir atbildējušas uz dažiem no tiem iepriekš, taču ir arī vairāki jauni precizējumi.

Apdrošināšanas prēmiju bāze individuālajiem uzņēmējiem: kas mainīsies gadā

No 01.01. 2009. gada 24. jūlija Apdrošināšanas iemaksu likums Nr. 212-FZ vairs nav spēkā. No šī brīža iemaksu veikšanas kārtību regulēs Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.

Slimības atvaļinājums 6-NDFL: jauni precizējumi

Ja pagaidu invaliditātes pabalsti tiek uzkrāti vienā pārskata periodā un izmaksāti citā, šāds pārvedamas slimības atvaļinājums ir jāatspoguļo izmaksas periodā.

Grāmatvedis-kasieris atvaļinājumā: kā nodot savas funkcijas citam darbiniekam

Gadījumā, ja uzņēmumam uz laiku trūkst grāmatveža-kasiera, viņa pienākumus uz pusslodzi var veikt cits grāmatvedības darbinieks.

Darba ministrija atgādināja, kā to pareizi noformēt.

Aktualizētas sanitārās prasības darba vietām

No 01.01. Tika ieviestas jaunas sanitārās un epidemioloģiskās prasības fiziskajiem faktoriem darba vietā. Tajā pašā laikā daži vecie SanPiN zaudē spēku.

6-NDFL korekcija par gada 1. ceturksni

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu aģentiem ir jāiesniedz nodokļu inspekcijai dokumenti, kas nepieciešami nodokļu aprēķināšanas, ieturēšanas un pārskaitīšanas pareizības kontrolei (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 4. punkts, 3. punkts, 24. pants). Viena no obligātajām nodokļu aģentu veidlapām, kas ieviesta kopš 2010. gada, ir nodokļu aģenta aprēķināto un ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu aprēķins, veidlapa 6-NDFL (apstiprināta ar Federālā nodokļu dienesta 14. oktobra rīkojumu Nr. ММВ -7-11/450@). Ko darīt, ja nodokļu aģents ir kļūdījies Aprēķinos? Parunāsim par korektīvo ziņojumu par 6-NDFL.

Kādas ir 6-NDFL kļūdas sekas?

Ja nodokļu aģents ir kļūdījies iesniegtajā 6-NDFL veidlapā, viņam var uzlikt naudas sodu 500 rubļu apmērā par nepatiesas informācijas sniegšanu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1. panta 1. punkts).

Tomēr, ja nodokļu aģents atklāja šo kļūdu pirms pārbaudes un iesniedza atjauninātu aprēķinu, pirms nodokļu iestāde atklāja nepatiesus datus, jums nebūs jāmaksā naudas sods (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1 panta 2. punkts).

Kā iesniegt korektīvo 6-NDFL

Konstatējot kļūdu Aprēķinos, nodokļu aģentam ir jāsagatavo 6-NDFL atjauninājums par pārskata periodu, uz kuru attiecas kļūda. Taču, tā kā Aprēķins tiek sastādīts pēc uzkrāšanas principa, kļūda, piemēram, 1.ceturksnī, var būt ietverta ne tikai 6-NDFL veidlapā par 1.ceturksni, bet arī Aprēķinos par pusgadu. Tāpēc šajā gadījumā jums būs jāiesniedz Aprēķini par abiem pārskata periodiem.

6-NDFL pielāgošanas procedūra sastāv no aprēķina sastādīšanas, kas satur uzticamu informāciju. Titullapā būs jānorāda iesniegšanas periods un taksācijas periods, par kuru tiek iesniegta korekcija, t.i., iepriekš norādītie periodi kļūdainās 6-NDFL veidlapās.

Korektīvās aprēķina veidlapas sastādīšanas īpatnība ir indikatora “Regulēšanas numurs” aizpildīšana. Atgādināsim, ka, sastādot primāro formu 6-NDFL, šajā rindā norāda “000”. Sagatavojot korekcijas aprēķinu, jānorāda “001”. Ja kļūda tiek labota otrreiz - “002” utt.

Vai ir nepieciešams pielāgot 6-NDFL?

Jautājums

6.veidlapu iesniedzu, ņemot vērā marta iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitījumu aprīlī. Vai man ir jāveic korekcija un nav jāuzrāda maksājums aprīlī? Nodokļu birojs ziņojumu pieņēma, apstiprinot, ka kļūdu vai pretrunu nav.

Atbilde

Nav nepieciešams iesniegt precizējumu.

Aizpildot 6-NDFL aprēķinu, nodokļu aģents ziņo par aprēķināto un ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts). Nodoklis jāaprēķina dienā, kad darbinieks saņem ienākumus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. pants). Un šāds datums tiek uzskatīts par dienu, kad alga tiek aprēķināta mēneša pēdējā dienā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. pants). Tas ir, iedzīvotāju ienākuma nodoklis no marta algas bija jāaprēķina gada 31. martā. Bet nodoklis ir jāietur dienā, kad darbiniekiem tiek izmaksāta alga.

Šajā sakarā marta alga un iedzīvotāju ienākuma nodoklis par to ir jāuzrāda 1.ceturkšņa 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķina 1.sadaļā. Vienlaikus nodokļu amatpersonas skaidro, ka šādu algu, jo tā darbiniekiem tika izsniegta aprīlī, nevar uzrādīt veidlapas 2. sadaļā par 1. ceturksni (Federālā nodokļu dienesta 25. februāra vēstule, Nr. BS -4-11/3058@). Bet tad jums ir jāatspoguļo šis maksājums un nodoklis aprēķina 2. sadaļā par sešiem mēnešiem.

Tajā pašā laikā 1.sadaļā marta algu vajadzēs uzrādīt gan 1.ceturksnī, gan pirmajā pusgadā.

Šajā sakarā atzīmējam, ja jau 1. un 2.sadaļā uzrādījāt aprīlī izsniegto marta algu, kas aprēķināta par 1.ceturksni, tad aktualizācija nav jāiesniedz. Tad savos pusgada aprēķinos marta algu atspoguļo tikai 1. sadaļā (2. sadaļā nav nepieciešams).

" № 10/2016

Ko par saukšanu pie atbildības par nodokļu pārkāpumiem saka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, ja kļūdas tika izlabotas, iesniedzot “precizējumu”? Kādus ieteikumus attiecībā uz atjaunināta aprēķina iesniegšanu veidlapā 6-NDFL sniedza Federālais nodokļu dienests 2016. gada 8. decembra vēstulē Nr. GD-4-11/14772? Kādas ir nodokļu maksātāja darbības pēc tam, kad, pamatojoties uz “precizējumu”, ir mainīti dati nodokļu maksātāja personīgajā kontā (RSB kartē)?

Ja nodokļu aģents konstatē kļūdas nodokļu inspekcijai iesniegtajā aprēķinā, viņam ir pienākums tajā veikt nepieciešamās izmaiņas un iesniegt precizētu aprēķinu. Ko par saukšanu pie atbildības par nodokļu pārkāpumiem saka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, ja kļūdas tika izlabotas, iesniedzot “precizējumu”? Kādus ieteikumus attiecībā uz atjaunināta aprēķina iesniegšanu veidlapā 6-NDFL sniedza Federālais nodokļu dienests 2016. gada 12. augusta vēstulē Nr. GD-4-11/14772? Kādas ir nodokļu maksātāja darbības pēc tam, kad, pamatojoties uz “precizējumu”, ir mainīti dati nodokļu maksātāja personīgajā kontā (RSB kartē)? Atbildes uz šiem jautājumiem ir atrodamas šajā rakstā.

Nodokļu tiesību akti par atjaunināto aprēķinu uzrādīšanu.

Pievērsīsimies Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81 “Grozījumi nodokļu deklarācijā”. Nodokļu aģenta pienākums sniegt "precizējumu", ja iesniegtajā aprēķinā tiek konstatētas kļūdas, ir noteikts šī panta 6. punktā. Tātad atjauninātais aprēķins ir jāsagatavo:

• ja atklājas informācijas neatspoguļošanas vai nepilnīgas atspoguļošanas fakts;
• ja tiek konstatētas kļūdas, kuru dēļ pārskaitāmā nodokļa summa tiek novērtēta par zemu vai pārāk augstu.

Atjaunināta aprēķina iesniegšanas kārtība ir noteikta arī Regulas Nr. 81 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. Noteikts, ka precizētajā aprēķinā jāiekļauj dati tikai par tiem nodokļu maksātājiem, attiecībā uz kuriem konstatēti informācijas neatspoguļošanas vai nepilnīgas atspoguļošanas fakti, kā arī kļūdas, kuru dēļ nodokļa summa ir uzrādīta par zemu.

Ko Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss saka par cilvēku saukšanu pie atbildības par nodokļu pārkāpumiem, ja kļūdas tika izlabotas, iesniedzot “precizējumu”? Parasti nodokļu maksātāji tiek saukti pie atbildības 500 rubļu apmērā par nepatiesas informācijas iesniegšanu. par katru iesniegto dokumentu, kurā ir šāda informācija (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1. pants).

Tajā pašā laikā Art. 2. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1. punkts ļauj nodokļu aģentu atbrīvot no atbildības par šo pārkāpumu, ja ir izpildīti divi galvenie nosacījumi: ja viņš patstāvīgi identificē kļūdas un iesniedz precizētus dokumentus nodokļu iestādei pirms brīža, kad viņš uzzināja, ka nodokļu maksātājs. iestāde atklāja viņam iesniegtajos dokumentos ietvertās informācijas neuzticamību.

panta 3.–4. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. pants nosaka kārtību, kādā tiek atbrīvota no atbildības, iesniedzot precizētu deklarāciju, atkarībā no tās iesniegšanas brīža. Tie paši noteikumi tiek piemēroti, iesniedzot atjauninātu aprēķinu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. panta 3. punkts, 6. punkts).

Ja precizēts nodokļa aprēķins iesniegts pēc aprēķina iesniegšanas termiņa beigām, bet pirms nodokļa samaksas termiņa... Nodokļa maksātājs tiek atbrīvots no atbildības, ja precizēts aprēķins iesniegts:

• līdz brīdim, kad viņš uzzināja, ka nodokļu iestāde konstatējusi informācijas neatspoguļošanas vai nepilnīgas atspoguļošanas faktu aprēķinā, kā arī kļūdas, kas noved pie maksājamā nodokļa summas nenovērtēšanas;
• līdz nodokļu maksātājs uzzināja par nodokļu audita klātienes nozīmēšanu.

Ja nodokļu administrācijai tiek iesniegts precizēts nodokļa aprēķins pēc aprēķina iesniegšanas termiņa un nodokļa samaksas termiņa beigām... Šajā situācijā nodokļu maksātājs tiek atbrīvots no atbildības, ja:

• precizēta aprēķina iesniegšana, pirms nodokļu maksātājs uzzina, ka nodokļu iestāde tajā ir atklājusi informācijas neatspoguļošanas vai nepilnīgas atspoguļošanas faktu, kā arī kļūdas, kuru dēļ maksājamā nodokļa summa ir novērtēta par zemu, vai ir noteikta -objekta nodokļu audits par šo nodokli par šo periodu, ar nosacījumu, ka pirms precizēta aprēķina iesniegšanas viņš samaksājis trūkstošo nodokļa summu un atbilstošos sodus;
• iesniegt precizētu aprēķinu pēc klātienes nodokļu audita veikšanas attiecīgajam nodoklim, kura rezultātos nav konstatēta informācijas atspoguļojuma neatspoguļošana vai nepilnīgums, kā arī kļūdas, kuru dēļ maksājamā nodokļa summa ir novērtēta par zemu .

Federālā nodokļu dienesta paskaidrojumi par atjaunināta aprēķina iesniegšanas kārtību 6-NDFL veidlapā.

Saskaņā ar 2.2. punkta noteikumiem. II Aprēķina aizpildīšanas kārtību titullapas rindā “Korekcijas numurs” norāda nodokļu aģents:

• iesniedzot primāro aprēķinu – vērtību “000”;
• iesniedzot precizētu aprēķinu, korekcijas numurs (vērtība “001”, “002” utt.).

Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 12. augusta vēstulē Nr. GD-4-11/14772 “Par atjaunināta aprēķina iesniegšanu veidlapā 6-NDFL” jautājumi par kļūdām kontrolpunkta vai OKTMO norādīšanā. kods tika ņemts vērā.

Nodokļu departamenta speciālisti vērsa uzmanību uz aprēķina aizpildīšanas kārtību:

• rindiņā “Pārbaudes punkts” organizācijām norāda kontrolpunktu organizācijas atrašanās vietā un, ja aprēķina veidlapu aizpilda organizācija, kurai ir atsevišķas nodaļas, kontrolpunkts organizācijas reģistrācijas vietā tās atsevišķās nodaļas atrašanās vieta;
• aprēķinu aizpilda katram OKTMO kodam atsevišķi (Aprēķina aizpildīšanas kārtības I sadaļas 1.10.punkts).

Ņemot vērā iepriekš minēto, ja, aizpildot aprēķinu veidlapā 6-NDFL, nodokļu aģents pieļāvis kļūdu attiecībā uz kontrolpunkta vai OKTMO koda norādīšanu, ja šis fakts tiek atklāts, nodokļu aģents iesniedz nodoklim divus aprēķinus. iestāde reģistrācijas vietā:

Jūsu zināšanai

Nodokļu amatpersonas jau iepriekš runājušas par nepieciešamību sniegt precizētu aprēķinu, ja norādīts nepareizs kontrolpunkts. Jo īpaši 2016. gada 23. marta vēstulē Nr. BS-4-11/4900@ organizācijām tika ieteikts iesniegt atjauninātu aprēķinu, norādot atbilstošo korekcijas numuru. Tomēr šajā vēstulē nebija minēts divu aprēķinu izklāsts.

Ja aprēķinu veidlapā 6-NDFL, norādot pareizo kontrolpunktu vai OKTMO kodu, nodokļu aģents iesniedz pēc punktā noteiktā termiņa. 3 lpp 2 art. 230 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, ņemot vērā Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81, 111, atbildības pasākums par nodokļu pārkāpuma izdarīšanu, kas paredzēts 1.2. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. pantu nepiemēro.

Atgādināsim, ka saskaņā ar Nolikuma 1.2. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. pantu, ja nodokļu aģents noteiktajā termiņā neiesniedz aprēķinu saskaņā ar 6-NDFL veidlapu, tiek uzlikts naudas sods 1000 rubļu apmērā.

Jūsu zināšanai

Atjauninātu aprēķinu iesniegšanas kārtību, kas noteikta Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta vēstulē Nr. GD-4-11/14772, ieteicams izmantot pirms Federālā nodokļu dienesta rīkojuma par jaunas veidlapas apstiprināšanu iedzīvotāju ienākumu aprēķināšanai. stājas spēkā nodokļu aģenta aprēķinātās un ieturētās nodokļu summas.

Kādas ir nodokļu maksātāja darbības pēc tam, kad, pamatojoties uz “precizējumu”, ir mainīti dati nodokļu maksātāja personīgajā kontā (RSB kartē)? Lai ticami formulētu norēķinu stāvokli ar budžetu RSB kartes datu izmaiņu gadījumā, pēc precizētu aprēķinu iesniegšanas veidlapā 6-NDFL, norādot pareizo OKTMO kodu un kontrolpunktu, nodokļu maksātājs var iesniegt iesniegumu, lai precizētu kļūdaini aizpildīti norēķinu dokumentu rekvizīti saskaņā ar Art. 7. punktu. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45.

Šā punkta 2. punkts nosaka, ka gadījumā, ja nodokļu maksātājs, izpildot rīkojumu par nodokļa pārskaitīšanu, atklāj kļūdu, kas neizraisa šī nodokļa pārskaitīšanu uz Krievijas Federācijas budžeta sistēmu uz atbilstošo nodokļu maksātāja kontu. Federālā kase, nodokļu maksātājam ir tiesības viņa reģistrācijas vietā iesniegt nodokļu iestādei pieteikumu par pieļauto kļūdu ar pieprasījumu precizēt maksājuma pamatu, veidu un identitāti, taksācijas periodu vai maksātāja statusu. Pieteikumam jāpievieno dokumenti, kas apliecina noteiktā nodokļa samaksu un tā pārskaitījumu uz Krievijas Federācijas budžeta sistēmu uz atbilstošo Federālās kases kontu.

Šajā gadījumā var veikt kopīgu nodokļu maksātāja samaksāto nodokļu salīdzināšanu. Šādas saskaņošanas iniciators var būt vai nu nodokļu iestāde, vai nodokļu maksātājs. Saskaņošanas rezultāti jādokumentē atbilstošā aktā.

Lēmumu par maksājuma precizēšanu nodokļu iestāde paziņo nodokļu maksātājam piecu dienu laikā pēc tā pieņemšanas.

* * *

Tātad, saskaņā ar Federālā nodokļu dienesta paskaidrojumiem, ja, aizpildot aprēķinu veidlapā 6-NDFL, nodokļu aģents ir pieļāvis kļūdu attiecībā uz kontrolpunkta vai OKTMO koda norādīšanu, ja šis fakts tiek atklāts, nodokļu aģents iesniedz divus aprēķinus uz veidlapas 6-NDFL nodokļu iestādei reģistrācijas vietā:

• atjaunināts aprēķins, norādot atbilstošo kontrolpunktu vai OKTMO kodu un nulles rādītājus visām aprēķina sadaļām;
• primārais aprēķins, norādot pareizo kontrolpunktu vai OKTMO kodu.

Tajā pašā laikā nav paredzēts saukt pie atbildības nodokļu aģentu, iesniedzot precizētu aprēķinu, norādot pareizo kontrolpunktu vai OKTMO kodu pēc pārskatu iesniegšanas termiņa beigām.

Apstiprināts ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/450@ “Par nodokļu aģenta aprēķināto un ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu aprēķināšanas veidlapas apstiprināšanu (veidlapa 6-NDFL), tā aizpildīšanas un iesniegšanas kārtību, kā arī nodokļu aģenta aprēķināto un ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu aprēķinu uzrādīšanas formātu elektroniskā veidā.

Vai precizējums ir iesniegts pēc 6-NDFL iesniegšanas termiņa beigām?

Veidlapa 6-NDFL tiek klasificēta kā aprēķins, tas ir, tā statusā ir tuvu nodokļu deklarācijām. Gan aprēķiniem, gan deklarācijām ir jāsagatavo korekcijas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. pants). Tāpēc likumā paredzētajos gadījumos tiek iesniegts 6-NDFL veidlapas atjauninājums, proti, ja:

• nodokļu maksātājs, sākotnēji iesniedzot aprēķinu, atklājis kļūdas, atkārtoti pārbaudot savu sākotnējo lietu;
• Federālais nodokļu dienests lietvedības audita laikā konstatējis aprēķinos kļūdas un nosūtījis nodokļu maksātājam prasības tās labot (iesniedzot precizējumus) vai sniegt nepieciešamos precizējumus.

Pirmajā gadījumā precizējums jāiesniedz pēc iespējas ātrāk: pirms kļūdu atklāj Federālais nodokļu dienests. No aprēķina saņemšanas brīža nodokļu iestādēm nav daudz laika to pārbaudīt - ne vairāk kā 3 mēnešus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 88. panta 2. punkts).

Otrajā gadījumā precizējums, kā arī precizējumi, ja tas tiek pieprasīts, jāiesniedz 5 dienu laikā pēc prasību saņemšanas no Federālā nodokļu dienesta (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 88. panta 3. punkts).

Ja nodokļu iestādes aprēķinos atklāj kļūdas, pirms nodokļu maksātājs nosūta korekciju Federālajam nodokļu dienestam, viņam var uzlikt naudas sodu 500 rubļu apmērā. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1 panta 1. punkts).

Tādējādi ir ne tikai iespējams, bet arī nepieciešams pēc iespējas ātrāk (vai pēc Federālā nodokļu dienesta pieprasījuma) iesniegt attiecīgo aprēķinu Federālajam nodokļu dienestam. Tajā pašā laikā ir vairākas pazīmes, kas raksturo 6-NDFL pielāgošanas formas sagatavošanu. Izpētīsim, kā iesniegt 6-NDFL atjauninājumu, ņemot vērā šīs nianses.

Kā pareizi iesniegt precizētu (koriģētu) aprēķinu

Korekcijas aprēķina iesniegšanas algoritms būtiski neatšķiras no dokumenta primārās versijas nodrošināšanas. Tomēr ir vairākas svarīgas iezīmes, kas raksturo šo procedūru.

Sagatavojot skaidrojumu par 6-NDFL, jums jāpatur prātā, ka:

• Atjauninājums tiek iesniegts tādā formā, kas tika izmantota taksācijas periodā, par kuru tika nosūtīts primārais dokuments (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. panta 5. punkts).

Veidlapas 6-NDFL veidlapa tika apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/450. Tomēr tas tika grozīts ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, kas datēts ar 2018. gada 17. janvāri Nr. ММВ-7-11/18@. Atjauninātā veidlapa stājās spēkā 2018. gada 26. martā.

• Uzņēmumam ar 25 un vairāk darbiniekiem 6-NDFL atjauninājums, kā arī aprēķina primārā versija tiek iesniegta elektroniski.
• 6-NDFL korekcija tiek aizpildīta pilnībā, it kā primārais aprēķins būtu nosūtīts Federālajam nodokļu dienestam. Taču precizējuma veidlapas titullapā jānorāda labojuma numurs - 001, 002 utt.

Tādējādi precizējumus par 6-NDFL var iesniegt Federālajam nodokļu dienestam un vairāk nekā vienu reizi. Un dažos gadījumos tas tiek nodrošināts pat vairākos eksemplāros vienlaikus. Izpētīsim sīkāk, kad tieši.

Cik koriģējošus aprēķinus var iesniegt?

Kopumā paredzēts, ka Federālajā nodokļu dienestā tiks iesniegts viens precizējums. Vai ir iespējams iesniegt precizējumu par 6-NDFL kā turpinājumu, ja pēc pirmās korekcijas veidlapas nosūtīšanas tika atklātas citas kļūdas? Neapšaubāmi. Galvenais ir ierakstīt pareizo labojuma numuru veidlapas titullapā - vēl vienu.

Vai ir iespējams iesniegt atjauninājumu pēc pārbaudes uz vietas.

Nezini savas tiesības?

Tajā pašā laikā ir iespējas iesniegt atjauninājumu, kurā Federālajam nodokļu dienestam tiek iesniegtas vairākas 6-NDFL korekcijas veidlapas, proti:

1. Ja tiek konstatētas kļūdas aprēķinos par vairākiem pārskata periodiem.
   Pat ja Federālais nodokļu dienests nav iesniedzis pretenzijas pret uzņēmumu par iepriekšējo periodu aprēķinu lietvedības auditu, kļūdu konstatēšanas gadījumā ir jāiesniedz paskaidrojumi par attiecīgajiem aprēķiniem. To var izdarīt vienlaikus ar jaunākās perioda korekcijas iesniegšanu.
   Tāpat, ja kādā no iepriekšējiem ceturkšņiem tiks atklāti neprecīzi dati, precizējumi būs jāiesniedz par visu taksācijas periodu, jo 6-NDFL veidlapa tiek sastādīta pēc uzkrāšanas principa.
2. Ja kļūda sastāv no nepareizas OKTMO vai KPP norādes aprēķina veidlapā.

Kā šajā gadījumā iesniegt 6-NDFL korekciju? Krievijas Federālais nodokļu dienests 2016. gada 12. augusta vēstulē Nr. GD-4-11/14772 iesaka to izdarīt, iesniedzot departamentam 2 aprēķina kopijas:

• korekcija (tas ir, kas satur kodu 001), kas atspoguļo nulles rādītājus, bet to pašu, nepareizu OKTMO vai kontrolpunkta kodu, kas tika reģistrēts primārajā aprēķinā;
• primārais (ar kodu 000) jau ar pareizo OKTMO un kontrolpunktu, pareizi aizpildīts.

Šajā gadījumā naudas sods ir 500 rubļu. iesniedzot sākotnējo aprēķinu pēc likumā noteiktā termiņa, kas paredzēts Art. Šajā gadījumā nav piemērojams Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1.

Dažreiz nodokļu maksātājam ir ne tikai jāiesniedz viena vai vairākas aprēķina kopijas, bet arī jāpapildina tie ar paskaidrojumiem - saskaņā ar Federālā nodokļu dienesta pieprasījumu. Kad tas jādara un kā šajā gadījumā iesniegt korektīvo 6-NDFL?

Kad jāiesniedz paskaidrojumi aprēķiniem?

Iemesli, kādēļ Federālajam nodokļu dienestam tiek nosūtīti paskaidrojumi par 6-NDFL, var būt ļoti dažādi. Galvenie no tiem ietver:

1. Uzņēmuma 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa nenorādīšana, savukārt iepriekš aprēķinu sniedza šis uzņēmums. Šādā gadījumā nodokļu amatpersonas var uzskatīt, ka nodokļu maksātājs ir aizmirsis iesniegt aprēķinu, lai gan viņam tas it kā būtu bijis jādara.
2. Titullapā ir nelielas kļūdas (piemēram, uzņēmuma vai pašas nodokļu iestādes nosaukumā), un, lai tās izlabotu, nav nepieciešams precizējums - pietiek ar precizēšanu.
3. 6-NDFL veidlapas dati, kas pēc visām norādēm tika apkopoti pareizi, atšķiras no tiem, kas atspoguļoti citos nodokļu maksātāja dokumentos, piemēram, sertifikātos 2-NDFL.

Šajā gadījumā Federālajam nodokļu dienestam ir tiesības precizēt ar uzņēmumu, kurš no 2 dokumentiem satur ticamu informāciju. Attiecīgi, ja tas ir 2-NDFL, nodokļu iestādes pēc tam pieprasīs paskaidrojumus par 6-NDFL.

Pieprasītos labojumus un precizējumus var sniegt vai nu vienlaikus, vai atsevišķos dokumentos. Galvenais ir ievērot likumā noteikto atbildes sniegšanas termiņu.

Ja ir paredzēta oficiāla veidlapa paskaidrojuma pieprasīšanai no Federālā nodokļu dienesta, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 8. maija rīkojumu Nr. ММВ-7-2/189, tad šāda veidlapa precizēšanai nav noteikta. no nodokļu maksātāja.

Izpētīsim, kādā aptuvenā struktūrā to var uzrādīt.

Kā pareizi sastādīt skaidrojumu 6-NDFL: dokumenta struktūra

Paskaidrojumos par 6-NDFL, kas Federālajam nodokļu dienestam tiek sniegti brīvā formā, ieteicams atspoguļot:

1. Informācija par nodokļu maksātāju:
   • nosaukums saskaņā ar dibināšanas dokumentiem;
   • reģistrācijas adrese;
   • INN, KPP, OGRN.
2. Informācija par Federālajam nodokļu dienestam nosūtīto dokumentu: Paskaidrojumu būtība.
   • nosaukums ("Paskaidrojumi");
   • datums, sastādīšanas vieta;
   • saite uz Federālā nodokļu dienesta pieprasījumu (norādot tā numuru un datumu), saistībā ar kuru tiek sniegti paskaidrojumi.
3. Paskaidrojuma būtība.
   Paskaidrojumus var sniegt saistībā ar konkrētām Federālā nodokļu dienesta prasībām.

Piemēram, ja nodokļu iestādes vērsa uzmanību uz nepareizu tās nodokļu iestādes nosaukumu, kurai tika nosūtīts aprēķins, tad jānorāda, ka 6-NDFL veidlapas kontekstā par pareizu jāuzskata cits Federālā nodokļu dienesta nodaļas nosaukums. - norādot atbilstošo nosaukumu.

Uzziniet, kā uzrakstīt pavadvēstuli nodokļu dienestam.

Ja iespējams, ir ieteicams atsaukties uz konkrētiem veidlapas 6-NDFL elementiem. Piemēram, ja paskaidrojumā nepareizi norādīts pārskata periods, var dot šādu formulējumu: par pareizu uzskatīt ailē “Pārstāvības periods (kods)” kodu 21.

Dokumentu paraksta uzņēmuma direktors un apliecina ar zīmogu (ja tāds ir).

Vai precizējumu vietā ir iespējams iesniegt atjauninātu 6-NDFL? Parasti tas ir iespējams, ja veidlapā ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu MMV-7-2/189 nav tieši norādīts, ka ir nepieciešami paskaidrojumi. Un, ja, pamatojoties uz Federālā nodokļu dienesta prasībām pēc būtības, nodokļu maksātājam patiešām šķiet ērtāks standartizēts dokuments - 6-NDFL skaidrojums, tad, iespējams, šādos gadījumos tā izmantošana būs piemērotāka.

***

Ja Federālajam nodokļu dienestam nosūtītajā veidlapā 6-NDFL tiek atklātas kļūdas, nodokļu maksātājam steidzami jānosūta nodokļu iestādēm šīs veidlapas koriģējošā versija. Ja Federālais nodokļu dienests atklāj šādas kļūdas agrāk nekā nodokļu maksātājs un lūdz tās izlabot, precizējums jānosūta 5 dienu laikā pēc attiecīgā departamenta pieprasījuma saņemšanas. Dažos gadījumos 6-NDFL korekciju var sniegt vairākos eksemplāros un papildināt (vai aizstāt) ar dokumentu, kas atspoguļo precizējumus par aprēķina neprecizitātēm.

Visiem nodokļu aģentiem līdz 2017. gada 2. aprīlim ir jāatskaitās par 2016. gadā aprēķināto un ieturēto ienākuma nodokli. Ko darīt, ja aprēķinos tiek konstatēta kļūda, kādos gadījumos un kā tiek veikta 6-NDFL ikgadējā aprēķina “korekcija” iesniegts?

Ja, iesniedzot aprēķinu, tiek konstatēta kļūda 6-NDFL

Kļūdas 6-NDFL var identificēt jau aprēķina iesniegšanas posmā Federālajam nodokļu dienestam. Tādējādi primārais norēķins vispār netiks pieņemts, ja titullapā ir nepareiza informācija par nodokļu aģentu (TIN, vārds, uzņēmēja pilns vārds) vai Federālā nodokļu dienesta kods. Nepareizs pārskata perioda kods ir arī iemesls uzņemšanas atteikumam.

Šādā gadījumā jums būs jāizlabo 6-NDFL kļūdas un vēlreiz jāiesniedz aprēķins. Aprēķins atkal tiks iesniegts kā primārais aprēķins ar korekcijas numuru “000”, jo tā sākotnējo versiju inspekcija nekad nepieņēma, un tā tiek uzskatīta par neiesniegtu. Tas jādara pēc iespējas ātrāk, lai nenokavētu atskaišu iesniegšanas termiņu, pretējā gadījumā neizbēgami iestāsies naudas sods 1000 rubļu apmērā. par katru nokavēto mēnesi, pat nepilnīgi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1.2. punkts. 126. pants). Nodokļu iestādes uzņēmuma vadītājam var uzlikt administratīvu naudas sodu no 300 līdz 500 rubļiem (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.6. pants).

6-NDFL precizējums 2016. gadam

Ja 6-NDFL sākotnējais aprēķins 2016. gadam tika veiksmīgi iesniegts pirmajā reizē, bet vēlāk nodokļu aģents tajā atklāja kļūdas, jāiesniedz “precizējums”.

Rafinēts vai koriģējošs aprēķins ietver 6-NDFL sastādīšanu vēlreiz ar pareiziem rādītājiem un pilnībā. Tās titullapā tiks norādīts labojuma numurs “001”, “002” u.c. atkarībā no “atkārtojumu” skaita.

Ja pats atklājat kļūdu, labāk nekavējoties iesniegt atjauninātu 6-NDFL. Ja nodokļu iestādes vispirms atklās jūsu kļūdas, tās uzskatīs to par neuzticamu informāciju un uzliks naudas sodu 500 rubļu apmērā. par katru nepareizu dokumentu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1. pants).

Atjauninātais aprēķins tiek iesniegts par periodu, uz kuru attiecas konstatētā kļūda. Piemēram, ikgadējā 6-NDFL tika konstatēta kļūda nodokļa aprēķinā, kas tika pieļauta vēl 1.ceturksnī. Šajā gadījumā 6-NDFL korekcija jāiesniedz par 1.ceturksni, pusgadu, 9 mēnešiem un 2016.gadu, jo aprēķins tiek sastādīts pēc uzkrāšanas principa, kas nozīmē, ka kļūda ietekmēja visu pārskata periodu rezultātus.

Atšķirībā no sertifikātiem veidlapā 2-NDFL, 6-NDFL aprēķins neparedz datu daļēju labošanu, anulēšanu vai anulēšanu.

Kādos gadījumos tiek iesniegts 6-NDFL skaidrojums?

Tālāk ir norādītas dažas situācijas, kad nodokļu aģentam būs jāiesniedz 6-NDFL korekcijas aprēķins:

• Norādīts nepareizs OKTMO– nodokļu iestāde var pieprasīt skaidrojumu par norādīto kodu, ja tas neattiecas uz tās apkalpošanas teritoriju. Ja norādītais kods attiecas uz noteiktu Federālo nodokļu dienestu, uzkrājumi bez papildu precizējumiem tiks attiecināti uz nepareizo OKTMO. Lai izvairītos no naudas soda par 6-NDFL savlaicīgu neiesniegšanu saskaņā ar pareizo OKTMO, jums būs jāiesniedz uzreiz 2 koriģējošie aprēķini:

1. atjaunināts aprēķins ar nepareizu OKTMO, 1. un 2. sadaļā norādot nulles datus;
2. atjaunināts aprēķins ar pareiziem OKTMO un pareiziem rādītājiem.

• Nepareizs atrašanās vietas kods (grāmatvedība)) - tas var notikt, piemēram, ja uzņēmumam ir atsevišķas nodaļas, bet, iesniedzot aprēķinu filiālei, koda “220” vietā norādīts “212” - mātes organizācija.
• Nepareiza nodokļa likme 1. sadaļā vai, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli pēc vairākām likmēm, visi rādītāji tika piešķirti tikai vienai no tām. Katrai nodokļa likmei ir jāaizpilda atsevišķa aprēķina lapa ar rindiņām 010-050, un kopsummas rindās 060-090 apkopo datus par visām likmēm un tiek atspoguļotas tikai pirmajā lapā.

Korelācija starp 2-NDFL sertifikātiem un 6-NDFL aprēķiniem: kļūdas par 2016. gadu

Sertifikāti 2-NDFL tiek aizpildīti katram indivīdam atsevišķi, un 6-NDFL ir vispārināti rādītāji visām personām. Sagatavojot 6-NDFL aprēķinu 2016. gadam, obligāti jāievēro kontroles attiecības starp šīm atskaites veidlapām (Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 10. marta vēstule Nr. BS-4-11/3852). Pretējā gadījumā nodokļu aģentam būs jāiesniedz “precizējums” 6-NDFL aprēķinam 2016. gadam, ja būs šādas neatbilstības:

• Nepareizi norādīts to personu skaits, kuras guvušas ienākumus pārskata periodā. Ikgadējā 6-NDFL aprēķina 060. rindā norādītajam personu skaitam jāsakrīt ar par to pašu periodu iesniegto 2-NDFL sertifikātu skaitu ar atribūtu “1”.
• Rindā norādītie ienākumi nav vienādi ar visu 2-NDFL sertifikātu rindu “Ienākumu kopsumma” summu.
• Ienākumi dividenžu veidā 025. rindā atšķiras no dividenžu ienākumu summas visos 2-NDFL sertifikātos.
• Iedzīvotāju ienākuma nodoklis katrai likmei 040.rindā nav vienāds ar aprēķināto nodokļa summu visiem 2-iedzīvotāju ienākuma nodokļiem pēc vienādām likmēm.
• No fiziskām personām neieturētais nodoklis pēc rindas atšķiras no nodokļa summas, kas nav ieturēta par visiem 2-NDFL sertifikātiem.

Piemērs

Volna SIA laikus iesniedza primāro 6-NDFL par 2016. gadu, taču vēlāk atklājās, ka viens darbinieks nav ņemts vērā to personu kopskaitā, kuras saņēma ienākumus 060. rindā. Pēc 060. rindiņas labošanas titullapā norāda korekcijas numuru “001” un katras aprēķinu lapas apakšā norāda jauno iesniegšanas datumu.

Piemēram, jūs iesniedzāt nodokļu deklarāciju 6-NDFL un vēlāk atklājāt kļūdu, to aizpildot, vai saņēmāt pieprasījumu iesniegt atjauninājumu no nodokļu iestādēm pēc dokumentu pārbaudes. Ko darīt šajā gadījumā? Ir nepieciešams labot datus un novērst kļūdas, vēlreiz sastādīt pārskatu, lejupielādēt failu no grāmatvedības programmas un nosūtīt to savam Federālajam nodokļu dienestam. Tādā veidā jūs izvairīsities no naudas sodiem. Šajā rakstā uzzināsiet, kā pareizi aprēķināt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Piemēram, ja pēc 6-NDFL iesniegšanas par sešiem mēnešiem atklājāt, ka pirmā ceturkšņa aprēķinos ir pieļauta kļūda, kas noveda pie ienākumu apmēra nenovērtēšanas un attiecīgi personas ienākuma nodokļa bāzi un ieturētā nodokļa summu, būs jāiesniedz divi precizēti aprēķini (gan par pirmo ceturksni, gan par pirmo pusgadu). Galu galā 1. sadaļa ir aizpildīta ar kumulatīvo kopsummu no gada sākuma, kas nozīmē, ka visi šogad iesniegtie aprēķini bija nepareizi.

uz izvēlni

Kā sastādīt un iesniegt atjauninātu 6-NDFL aizpildīšanas aprēķinu par ceturksni

Ir obligāti jāiesniedz precizēts aprēķins veidlapā 6-NDFL, ja pēc sākotnējā aprēķina iesniegšanas:

• mainījušies dati par ienākumu un nodokļa summām (piemēram, nodoklis ir pārrēķināts);
• Sākotnējā aprēķinā tika atrastas kļūdas.

Piemēram, ja sākotnējā veidlapā tika norādīts nepareizs nodokļu aģenta kontrolpunkts vai OKTMO, jums būs jāiesniedz atjaunināts aprēķins. Nepietiek ar pieteikumu, lai pielāgotu primārā ziņojuma detaļas (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 23. marta vēstule Nr. BS-4-11/4900).

Aprēķins ar kļūdainu OKTMO būs jāatceļ. Lai to izdarītu, iesniedziet precizējumu ar to pašu OKTMO un ievadiet nulles visos digitālajos rādītājos. Tas ir nepieciešams, lai no jūsu personīgā konta noņemtu kļūdainas izmaksas. Ja jūs vienkārši iesniedzat atjauninājumu ar pareizo OKTMO, kļūdaini uzkrājumi paliks. Nulles precizējumam pievienojiet pavadvēstuli vai paskaidrojošu piezīmi. Uzrakstiet, ka iesniedzat aprēķinu, lai segtu kļūdainas izmaksas. Par to privātos paskaidrojumos norāda Krievijas Federālā nodokļu dienesta pārstāvji.

Titullapas rindā “Korektīvais numurs”, iesniedzot pirmo precizēto aprēķinu, ierakstiet “001”, iesniedzot otro, “002” un tā tālāk. Tas norādīts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/450 apstiprinātās kārtības 2.2. punktā.

uz izvēlni

6-NDFL norādīti nepareizi ienākumu izmaksas, ieturēšanas un iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas datumi. Kas notiek, ja neiesniedzat atjauninājumu?

Bet, ja pēc pārrēķina atvaļinājuma naudas apmērs ir samazinājies, tad darba devējam būs jāiesniedz precizēts aprēķins par periodu, kurā tika uzkrāta sākotnējā atvaļinājuma nauda. Atjauninātā 6-NDFL 1. sadaļā jums būs jānorāda jauna, samazināta summa.

uz izvēlni

Iedzīvotāji-īrdevēji netika norādīti

Veidlapas 1. sadaļas 060. rindā iesniedziet precizējumu un koriģējiet personu skaitu. Pārbaudiet arī ienākumu un iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas gan pirmajā, gan otrajā aprēķina sadaļā. Ja šeit ir kādi izkropļojumi, izlabojiet arī tos. Jo, aizpildot 6-NDFL par 2019. gadu, aprēķinos ir iekļauti maksājumi ne tikai darbiniekiem, bet arī visiem tiem, kuriem organizācija ir paredzēta.

uz izvēlni

6-NDFL norādījāt nepareizus ienākumu izmaksas datumus un iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņu. Kas notiek, ja neiesniedzat atjauninājumu?

Sods par katru maksājumu ar nepatiesu informāciju ir 500 rubļu. Taču no tā var izvairīties, ja jums izdevās atklāt kļūdu un iesniegt atjauninātu aprēķinu, pirms inspektori kļūdu konstatējuši. Papildus organizācijai inspektori izsniegs naudas sodus vadītājiem. Kā labot aprēķinu, skatiet tabulu:

Kur tu kļūdījies?	Ko darīt
Nepareizs ienākumu datums (100. rindiņa) Piemēram, 100. rindā viņi ierakstīja faktiskās algas izmaksas dienu	Iesniedziet atjauninātu aprēķinu. 100.rindā norādiet faktiskās ienākumu saņemšanas datumu. Piemēram, par ienākumiem algas veidā - šī ir tā mēneša pēdējā diena, par kuru tika uzkrāta alga, un par atalgojumu saskaņā ar civillīgumiem - atlīdzības izmaksas diena
Kļūdījāmies par iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņu (120. rindiņa) Piemēram, 120. rindā viņi norādīja nodokļa samaksas datumu, nevis termiņu saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu.	Iesniedziet atjauninātu aprēķinu. 120.rindā ieraksta datumus ne vēlāk kā līdz kuriem nodoklis jāieskaita budžetā. Lūdzu, norādiet šos datumus saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226.1 panta 6. un 9. punktu (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 20. janvāra vēstule Nr. BS-4-11/546). Parasti šī ir nākamā diena pēc ienākumu izmaksas. Bet, piemēram, slimības atvaļinājumam un atvaļinājuma naudai nodokļa ieskaitīšanas termiņš budžetā ir atšķirīgs: tā mēneša pēdējā diena, kurā tika veikti šādi maksājumi. Ja noteiktais nodokļu samaksas termiņš iekrīt nedēļas nogalē, 120. rindā norādiet nākamo darba dienu (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 16. maija vēstules 7. punkts Nr. BS-4-11/8568)

Jūnija alga izmaksāta jūlijā

Tajā pašā laikā 6-NDFL sadaļā tika aizpildīta 080. rinda (nodokļu summa, ko nav ieturējis nodokļu aģents).

Izskatāmajā gadījumā 080. rinda nav aizpildīta. Šī rinda attiecas uz summām, kuras organizācijai vajadzēja ieturēt, taču kāda iemesla dēļ tā to nevarēja izdarīt. Piemēram, izmaksājot ienākumus natūrā.

Iesniedziet precizējumu, kurā 080. rindā jāievada nulles, ja nav bijuši maksājumi, no kuriem nevarētu ieturēt nodokli.

uz izvēlni

Decembra alga izmaksāta 13. janvārī. Bet 2.sadaļas 130.rindā nenorādīja ienākumus par 2015.gadu.

Lūdzu, sniedziet skaidrojumu. 2. sadaļā norādiet ienākumus, par kuriem nodoklis tika ieturēts laika posmā no 1. janvāra līdz 31. martam (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 25. februāra vēstule Nr. BS-4-11/3058@).

Koriģētajā aprēķinā aizpildiet 100.–140. rindu šādi:

• 100. rindā ierakstiet ienākumu datumu 31.12.2015.
• 110.rindā - naudas emisijas datums ir 13.01.2016.,
• 120.rindā – nākamā darba diena 14.01.2016.,
• 130.rindā - katrai 100.rindai uz datumu pārskaitīto ienākumu summu,
• 140.rindā - katrai 110.rindai uz datumu ieturētā nodokļa summu.

uz izvēlni

Iesniegts kļūdas dēļ, aizpildīts 6-NDFL

Pārskata periodā maksājumi nav veikti, un pārskats tika nosūtīts aizpildīts ar iepriekšējiem datiem.

6-NDFL aizpildīšanas kārtība neparedz Deklarācijas anulēšanu. Tāpēc tiek iesniegts precizēts aprēķins. Titullapas rindā “Korektīvais numurs” ierakstiet “001”, iesniedzot pirmo precizēto aprēķinu, “002”, iesniedzot otro, un tā tālāk. Pretējā gadījumā deklarācija tiek aizpildīta kā nulle ar tukšām vērtībām.

uz izvēlni

6-NDFL aprēķinos nav jāiesniedz grozījums, tas nav izraisījis nodokļa summas nepietiekamu vai pārvērtēšanu;

Ja nodokļu aģents 6-NDFL aprēķinā par 9 mēnešiem kļūdaini iekļāvis 30.septembrī izsniegto algu, tad precizēts aprēķins par šo periodu nav jāiesniedz.

Piezīme: Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 15. decembra vēstule Nr. BS-4-11/24065@

Saskaņā ar nodokļu dienesta 2016.gada 24.oktobra vēstuli Nr.BS-4-11/20126@, ja septembra alga darbiniekiem izsniegta 30.septembrī, tad 6-iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinā par 9 mēnešiem š.g. darbība jānorāda tikai 1. sadaļā. Un 2. sadaļā šis maksājums jāatspoguļo, aizpildot gada aprēķinu. Tas skaidrojams ar to, ka no septembra algas ieturētā nodokļa pārskaitīšanas termiņš ir 2016.gada 3.oktobris.

Finanšu ministrija norāda, ka gadījumā, ja nodokļu maksātājs samaksā nokavēto parādu un soda naudu pēc “precizējuma” iesniegšanas, tas viņu neglābs no soda, jo šāda darbību secība viņu neatbrīvo no atbildības saskaņā ar Nodokļu kodeksa 122. pantu. Krievijas Federācija.

uz izvēlni

Ziņošana, izmantojot internetu. Kontūra.Ārējā

Federālais nodokļu dienests, Krievijas pensiju fonds, Sociālās apdrošināšanas fonds, Rosstat, RAR, RPN. Servisam nav nepieciešama instalēšana vai atjaunināšana – atskaites veidlapas vienmēr ir aktuālas, un iebūvētā pārbaude nodrošinās atskaites iesniegšanu pirmajā reizē. Nosūtiet ziņojumus Federālajam nodokļu dienestam tieši no 1C!

Jautājumi un atbildes par 2-NDFL sertifikātu. Kādus ienākumus iekļaut. Kur iesniegt sertifikātu: galvenajā birojā vai atsevišķā nodaļā. Kā iesniegt atjauninātu 2-NDFL