Maksājumi no algām līdz fondiem. Algas nodokļi: ko maksā darbinieks un ko maksā darba devējs, maksāšanas noteikumi. Jauni ziņojumi par ieguldījumiem

Algu fonds (Payroll Fund) ir maksājumu kopums uzņēmuma vai uzņēmuma darbiniekiem. Ir nepieciešams nošķirt algu fondus un algas tie nav sinonīmi. Parunāsim par nodokļiem un likmēm 2018. gadam, kas tiek uzliktas algu sarakstam, jo katru gadu notiek izmaiņas nodevu apmēros un tarifos. Tāpat apdrošināšanas likme un ierobežotā summa ir atkarīga no minimālās algas izmaiņām. Tomēr vispirms vispirms.

Nevarētu teikt, ka 2018. gadā šajā jautājumā būtu notikušas būtiskas izmaiņas. Pati uzkrāšanas procedūra palika tajā pašā līmenī. Tas iekļauj:

veselības apdrošināšanas iemaksas un Krievijas pensiju fondā (obligātie maksājumi);
sociālās apdrošināšanas fonda (SIF) papildināšana;
ienākuma nodokļa nomaksa (iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāji);
iemaksa citos ārpusbudžeta fondos.

Ikgadējās minimālās algas izmaiņas ietekmē apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanu, jo no tā ir tieši atkarīga: pieaug gan maksājumu apjoms, gan maksimālās bāzes lielums. Rezultātā, vienkāršiem vārdiem sakot, visas bruto algas pēc nodokļu un iemaksu nomaksas pārvēršas neto algās, kuras tiek nodotas darba kolektīvam. Kopējais atskaitījumu kompleksa apjoms ir aptuveni 33%, bet tas var būt nedaudz mazāks vai nedaudz vairāk.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 2018. gadā

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 2018. gadā ir robežās no 9 līdz 35% no saņemto ienākumu summas. Šī likme ir atkarīga no saņemtā atalgojuma veida. Visi nodokļu rezidenti parasti iemaksā budžetā summu, kas vienāda ar 13% no algas. Jāatzīmē, ka šis rādītājs šobrīd ir viens no zemākajiem Eiropā.

Paskatīsimies uz jautājumu, kurš maksā šo nodokli un kurš nemaksā. Nodokļu kodekss saprot šādas pilsoņu kategorijas kā maksātājus:

Krievijas Federācijas iedzīvotāji (ar pilsonību);
Krievijas Federācijas nerezidenti;
bezvalstniekiem.

Tajā jāiekļauj individuālie uzņēmēji, kā arī bērni, kuru vārdā būtu jārīkojas viņu likumīgajiem pārstāvjiem. Ja pilsonim ir Krievijas pilsonība, viņš ne vienmēr tiek uzskatīts par nodokļu rezidentu. Šis jēdziens ietver personas, kas uzturas valstī 183 dienas vai ilgāk 12 secīgu mēnešu laikā.

Svarīgs! Pat ja pilsonis nav rezidents, bet viņam ir ienākumi Krievijā, viņam jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Likmes 2018. gadam noteiktas:

13% nodokļu rezidentu ienākumiem;
30% nodokļu nerezidentu ienākumiem.

Nodokļu maksātājs nav darba devējs, bet gan pats pilsonis, kurš saņem ienākumus. Organizācija, kurā viņš strādā, uzņemas pienākumu aprēķināt šo summu un ieskaitīt to budžetā.

Maksājumi slimokasēs

Teorija, ka Krievijā ir saglabāta bezmaksas medicīniskā palīdzība, nav pareiza. Protams, valsts daļu līdzekļu atvēl medicīnas attīstībai, tomēr fondos tiek saņemtas arī lielas iemaksas no darba devējiem. Obligātā apdrošināšana tiek īstenota ar šādu fondu starpniecību:

teritoriālās obligātās medicīniskās apdrošināšanas un to filiāles;
federālā obligātā medicīniskā apdrošināšana.

Darba devējs slēdz līgumu ar fondu par savu darbinieku apdrošināšanu un veic obligāto iemaksu. Tas pats ir jādara arī individuālajam uzņēmējam. 5,1% ir summa, kas bieži tiek pārskaitīta, pamatojoties uz algas līmeni.

Pārskaitījumi pensiju fondā

Pavisam nesen tika “iesaldēta” pensijas fondētā daļa. Šis pasākums turpinās 2018. Zemāk ir tabula, kurā norādīts pensiju un citos fondos veikto iemaksu apmērs dažādām nodokļu maksātāju kategorijām. Šodien interesentam ir iespēja izvēlēties, kur nonāks 16% no šiem pārvedumiem, kas veido apdrošināšanas prēmijas. Ir dažas iespējas:

nosūtīt visu uz pensijas apdrošināšanas daļu (ja pilsonis nav uzrakstījis iesniegumu, šī darbība tiek veikta pēc noklusējuma);
nosūtiet 10% apdrošināšanas daļai, bet pārējo - uzkrājumiem.

Pārskaitījumi sociālās apdrošināšanas fondā

Iemaksu apjoms šajā fondā ir atkarīgs no ražošanas kaitīguma. Standarta atskaitījumu apmērs palika tādā pašā līmenī kā pērn un bija 2,9% no darba algas. Taču, kā redzams no vispārīgās tabulas (norādīta zemāk), likme var atšķirties atkarībā no maksātāja kategorijas un apdrošināšanas veida. Izsniedzot darbiniecei slimības lapu vai grūtniecības un dzemdību atvaļinājumu, darba devējs ir cieši saistīts ar Sociālās apdrošināšanas fondu. Tieši no fonda tiek apmaksātas abas slimības lapas.

Turklāt sociālā apdrošināšana ir noteikusi nelaimes gadījumu apdrošināšanas tarifus. Likme tiek noteikta individuāli atkarībā no uzņēmuma darbības veida. Tās izmērs svārstās no 0,2 līdz 8,5%.

Svarīgs! Sociālās apdrošināšanas fonds neparedz maksājumus no individuālajiem uzņēmējiem. Šis maksājuma veids attiecas tikai uz organizācijām.

Tomēr individuālie uzņēmēji var pārskaitīt brīvprātīgu maksājumu par apdrošināšanu pārejošas invaliditātes vai maternitātes gadījumā. Šī maksājuma summa ir 2158,99 rubļi par kārtējo gadu.

Nodokļu un iemaksu tabula

Apskatīsim nodokļu maksājumu un iemaksu apkopojuma tabulu algu sarakstā, kas ļaus vieglāk uztvert lielu informācijas apjomu.

	Ienākuma nodoklis Rezidents/nerezidents	Savainojums/slimība vai maternitāte/ar maksājumiem virs 718 000 RUB. gadam pēc uzkrāšanas principa	No standarta maksājumiem/no summām virs 796 000 RUB. gadam pēc uzkrāšanas principa	Veselības apdrošināšana
Individuālais uzņēmējs sev	13% (no ienākumiem)/-	-/2158,99 rub. (brīvprātīga iemaksa)/-	RUB 19 356,48 (ar ienākumiem, kas mazāki par 300 000 rubļu); Ja tie ir lielāki, papildus tiek izmaksāts 1% no virsienākumiem (maksājuma limits RUB 154 851,84 gadā)	RUB 3796,85
Maksātāji ar Krimas un Sevastopoles, Vladivostokas pilsētu iedzīvotāju statusu		No 0,2 līdz 8% (atbilstoši noteiktajai riska klasei)/1,5%/0%
Maksātāji ar straujas sociāli ekonomiskās attīstības teritoriju iedzīvotāju statusu
Aptiekas un uzņēmēji ar farmaceitisko licenci; Labdarības fondi ar vienkāršotu nodokļu sistēmu; Uzņēmumi ar vienkāršotu nodokļu sistēmu, kas nodarbojas ar pārstrādi; Individuālais uzņēmējs ar patentu		No 0,2 līdz 8% (atbilstoši noteiktajai riska klasei)/0%/0%
Citi individuālie uzņēmēji
Citi uzņēmumi, kas nav saistīti ar zinātni		No 0,2 līdz 8% (atbilstoši noteiktajai riska klasei)/2,9%/0%

Atgādinām, ka norādītā procentu likme tiek aprēķināta, vadoties no algas līmeņa. Ja uzņēmumā strādā ārvalstu pilsonis, iemaksas par viņu var atšķirties atkarībā no pilsonības.

Nodokļu un iemaksu aprēķins

Apskatīsim piemēru aprēķinam no algas apmēra pirms nodokļu nomaksas. Pieņemsim, ka pilsoņa alga ir 47 000 rubļu. Aprēķins ir šāds:

No šiem ienākumiem tiek izņemti 13% iedzīvotāju ienākuma nodokļa un budžetā ieskaitīti 6110 rubļi;
darba devējs papildus ieskaita pensiju fondā 22% - 10 340 rubļus;
Sociālās apdrošināšanas fondā 2,9% iemaksā arī darba devējs 1363 rubļu apmērā, kā arī 0,2% apdrošināšana pret arodslimībām - 94 rubļi;
5,1% slimokasei - 2397 rubļi.

Jau tagad zināms, ka nākamgad būs būtiskas izmaiņas apdrošināšanas obligāto iemaksu pārskaitīšanas kontrolē. Administrāciju veiks Federālais nodokļu dienests.

Ziņas skatījumi: 1456

Izdomāsim, kādus algas nodokļus maksāt 2017. gadā, skatiet ērtu tabulu ar aktuālajām gan nodokļu, gan iemaksu likmēm.

Kādi nodokļi jāmaksā no algas 2017. gadā

Pirms apsverat algas nodokļa likmes 2017. gadā (tabula zemāk), mēs jums pateiksim, kādi nodokļi jums parasti ir jāmaksā no algas.

Darba alga ir ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekams ienākums. To samaksājot, darba devējs tiek atzīts par iedzīvotāju ienākuma nodokļa aģentu. Tas nozīmē, ka viņam ir jāietur nodoklis no darbinieka uzkrātās algas. Tas ir, iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas izmaksas sedz pats darbinieks. Darba devējam nav tiesību maksāt nodokli par saviem līdzekļiem.

Skatīt arī: Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 2017. gadā: izmaiņas grāmatvežiem

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāaprēķina no darbinieka algas tā mēneša pēdējā dienā, par kuru tika uzkrāti ienākumi. Un ieturējums - algas faktiskās izmaksas dienā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa si. 223 un 226).

Piemēram, kasiere pēc iekšējās kārtības noteikumiem izsniedz algas katra mēneša 6. un 20. datumā. Noteiksim datumu iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanai no ienākumiem darba samaksas veidā par 2017. gada janvāri.

Ienākuma saņemšanas un iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas datums ir 2017.gada 31.janvāris. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datums – 2017.gada 6.februāris.

Algas iemaksas 2017. gadā procentos: tabula

Algas nodokļa likmes 2017. gadā (tabula zemāk) ir atkarīgi no kategorijas, kurai darbinieks pieder:

ja darbinieks ir Krievijas nodokļu rezidents, no viņa algas jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis ar likmi 13% (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 1. punkts). Atgādināsim, ka darbinieks tiek atzīts par Krievijas Federācijas nodokļu rezidentu, ja viņš faktiski atrodas Krievijas Federācijas teritorijā vismaz 183 kalendārās dienas nākamos 12 mēnešus pēc kārtas (Nodokļu kodeksa 207. panta 2. punkts). Krievijas Federācijas);
ja darbinieks nav Krievijas Federācijas nodokļu rezidents, no viņa algas jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis ar paaugstinātu likmi - 30% (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 3. punkts).

Lūdzu, ņemiet vērā: individuālajiem ienākumiem. personām tiek piemērotas dažādas nodokļu likmes (tabula zemāk).

Jūs varētu interesēt: “Iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņi 2017. gadā par avansa maksājumiem un algām.” Lai nepieļautu kļūdas iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanā, tas ir nepieciešams. Galu galā katrā žurnāla numurā atradīsiet risinājumus karstākajiem jautājumiem – viss ir uzrakstīts pieejamā un vienkāršā valodā ar saitēm uz likumdošanu un šķīrējtiesu praksi.

Algas nodokļi 2017. gadā: likmes, tabula

Atsevišķi aplūkosim algas nodokļa likmes 2017. gadā (tabula zemāk) ārzemniekiem.

Ja uzņēmums vai uzņēmējs nodarbina ārzemniekus no Baltkrievijas, Kazahstānas, Kirgizstānas un Armēnijas, tad no viņu algas jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis ar 13% likmi. Turklāt pat tad, ja darbinieks nav Krievijas Federācijas iedzīvotājs. Fakts ir tāds, ka kopš 2015. gada ir spēkā 2014. gada 29. maija līgums par Eirāzijas ekonomisko savienību. Un saskaņā ar šo līgumu EAEU pilsoņu ienākumi no pirmās darba dienas Krievijā tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā.

Tāpat neatkarīgi no nodokļu statusa ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis 13% apmērā no ārvalstu darbinieku ienākumiem, kuri strādā saskaņā ar patentu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 3. punkts).

Nodokļu statuss nav svarīgs arī ārvalstu darba ņēmējiem - augsti kvalificētiem speciālistiem, bēgļiem un ārzemniekiem, kuri saņēmuši pagaidu patvērumu Krievijā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 3. punkts). No šādu darbinieku algas jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis 13% apmērā.

Taču, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli ārzemju darbiniekiem, jāņem vērā, ka nerezidentiem (neatkarīgi no tā, ka ienākumi tiek aplikti ar 13% likmi) nodokļu atlaides nepienākas. Viņi tos varēs saņemt tikai no mēneša, kad kļūs par rezidentiem (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 30. oktobra vēstules Nr. BS-3-11/3689@ un Krievijas Finanšu ministrijas 9. aprīlī, 2015 Nr. 03-04-06/20223).

Algas nodoklis, cik procenti 2017. gadā: tabula

	Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme 2017. gadā
Krievijas pilsonis - Krievijas Federācijas iedzīvotājs
Krievijas pilsonis - Krievijas Federācijas nerezidents
Ārvalsts pilsonis, kuram ir īpašs statuss un kurš ir Krievijas Federācijas iedzīvotājs
Ārvalsts pilsonis, kuram ir īpašs statuss, bet kurš nav Krievijas Federācijas iedzīvotājs
Ārvalsts pilsonis, kuram nav īpaša statusa, bet kurš ir Krievijas Federācijas iedzīvotājs
Ārvalsts pilsonis, kuram nav īpaša statusa un kurš nav Krievijas Federācijas iedzīvotājs

Lai atbalstītu federālo budžetu, Krievijas Federācijas nodokļu sistēma paredz nodokļus par nekustamo īpašumu, privātīpašumu, greznību, transporta nodokli un daudziem citiem. Šis skaitlis ietver arī iedzīvotāju ienākuma nodokli. Cik procenti no algas jāiemaksā valsts budžetā? Kādi ieturējumi no darba algas jāveic papildus iedzīvotāju ienākuma nodoklim? Šie, kā arī citi šī jautājuma aspekti tiks aplūkoti šajā rakstā.

Sīkāk apskatīsim, kādi ieturējumi ir jāveic no algas.

Visus algas atskaitījumus var iedalīt divās galvenajās kategorijās:

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Tas tiek ieturēts no darbinieka algas un ieskaitīts tieši valsts budžetā. Šo atskaitījumu maksā nevis pats uzņēmums, bet katrs darbinieks konkrēti. Organizācija, kurā darbinieks ir reģistrēts, darbojas kā starpnieks starp nodokļu dienestu un darbiniekiem.
Apdrošināšanas atskaitījumi. Tos maksā apdrošinājuma ņēmēji, kuru vidū ir nevis fiziskas, bet juridiskas personas ar darbiniekiem, organizācijas, kā arī privātuzņēmēji (šajā gadījumā darbinieku klātbūtnei nav nozīmes, individuālie uzņēmēji maksā arī nodokļus par sevi). Apdrošinājuma ņēmējam ir jāveic iemaksas pensiju, medicīnas un sociālās apdrošināšanas pakalpojumos.

Pēc klasifikācijas ir jānosaka algas nodokļa likmes, par kurām darba devējs veiks iemaksas.

Procentu likmes

Sāksim ar ārpusbudžeta iemaksām. Lielākā daļa organizāciju veic apdrošināšanas prēmijas ar šādām procentu likmēm:

Apmēram 22% no uzkrātās algas summas tiek pārskaitīti Krievijas pensiju fondam.
Krievijas Federācijas Sociālās apdrošināšanas fondam - 2,9% no tādas pašas summas.
5,1% no algas tiek pārskaitīti Federālajam obligātās veselības apdrošināšanas fondam.

Ja darbs tiek veikts sarežģītos apstākļos, kas rada reālus draudus veselībai, darbiniekiem tiek piešķirti papildu apdrošināšanas maksājumi. 2015. gadā papildu apdrošināšanas likme bija 9% no darbiniekam uzkrātās algas.

Turklāt tiek veiktas tā sauktās traumu iemaksas. Procentu likme ir atkarīga no organizācijas darbības veida, kurā darbinieks ir reģistrēts. Procentu likmes šāda veida maksājumiem regulē 2005. gada 22. decembra Federālais likums Nr. 179-FZ, un tās svārstās no 0,2% drošākajiem darbības veidiem līdz 8,5% visbīstamākajiem.

Ienākuma nodoklis

Tagad jātiek skaidrībā ar situāciju ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tas ir jāmaksā fiziskām personām, kuras, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu, ietver:

Krievijas Federācijas pilsoņi.
Citu valstu pilsoņi.
Cilvēki bez pilsonības.

Ir vērts atzīmēt faktu, ka ne katrai personai ir pienākums maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Uz šo nodokli attiecas tikai:

Personas, kuras ir Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti.
Cilvēki, kuri nav nodokļu rezidenti, bet saņem ienākumus Krievijas Federācijas teritorijā.

Kas ir nodokļu rezidents, jūs jautājat? Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 207. panta 2. punktu Krievijas Federācijas nodokļu rezidents ir persona, kas divpadsmit mēnešus pēc kārtas ir uzturējusies Krievijā simt astoņdesmit trīs dienas vai ilgāk.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa procentu likme ir atkarīga no tā, vai persona ir vai nav valsts nodokļu rezidents.

Tādējādi persona, būdama Krievijas Federācijas nodokļu rezidents, tiek aplikta ar ienākuma nodokli 13% apmērā, savukārt visi pārējie nodokļu maksātāji 30% no saviem ienākumiem maksās Krievijas Federācijas valsts budžetā.

Ir vērts atzīmēt, ka ne visi skaidras naudas maksājumi, kas veido algas, ir apliekami ar ienākuma nodokli. Pilns šādu maksājumu saraksts ir ierakstīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantā. Tie ietver, piemēram, dažāda veida naudas kompensācijas darbiniekiem, ko paredz Krievijas Federācijas tiesību akti federālā, reģionālā un vietējā līmenī.

Jūsu ērtībām visi nodokļu atskaitījumi no darba algas ir apkopoti kopsavilkuma tabulā.

Tabula - Algu nodokļi procentos 2018. gadā

Nodokļu atskaitījumu no darba samaksas struktūra ir diezgan vienkārša, tāpēc to saprast nav grūti. Kļūdas maksājumu apstrādē var radīt nopietnas sekas, tāpēc šim jautājumam ir jāpieiet ar pilnu atbildību.

Galvenās izmaiņas, kas gaidāmas no janvāra, ir pilnvaru nodošana kontrolēt apdrošināšanas maksājumu pārskaitīšanu un atskaišu iesniegšanu par tiem no Krievijas Federācijas Pensiju fonda un Sociālās apdrošināšanas fonda nodokļu dienestam. Tabulā rakstā būs redzams, kādas būs apdrošināšanas prēmijas un likmes 2017. gadā.

Federālais likums Nr.212 zaudē juridisko spēku, un stājas spēkā Nodokļu kodeksa 34. nodaļa. Administrācijas pāreja uz Federālo nodokļu dienestu radīja daudzas izmaiņas apdrošināšanas prēmiju maksāšanas jomā, taču daži noteikumu punkti paliks nemainīgi.

Tātad, piemēram, pārskata periodā tiks ņemti vērā tie paši periodi - katru ceturksni gada laikā un pēdējo pēc 12 mēnešiem. Pienākumi maksāt apdrošināšanas prēmijas paliek tām pašām personām - uzņēmējiem, organizācijām un personām, kas nodarbojas ar privātpraksi (notāriem, juristiem u.c.). Tie paši maksājumi paliks par iemaksu aplikšanas ar nodokli aplikšanas objektiem, par apdrošināšanu maksājamo summu aprēķināšanas bāze tiks noteikta gandrīz vienādi.

Tomēr ziņošanas forma mainīsies. Tiek atceltas Pensiju fondam un Sociālās apdrošināšanas fondam iepriekš sniegtās veidlapas. Lai tos aizstātu, ir apstiprināta vienota pārskata veidlapa, kas reizi ceturksnī būs jāiesniedz nodokļu inspekcijā reģistrācijas vietā.

Kā 2017. gadā mainīsies apdrošināšanas prēmijas un likmes? Globālās izmaiņas, kas ietekmē apdrošināšanas prēmijas 2017. gadam, likmes un aprēķināšanas kārtību, nav gaidāmas.

Apdrošināšanas prēmiju likmes 2017. gadā: tabula

Līdzīgi kā pērn, arī 2017. gadā apdrošināšanas prēmiju likmes būs 30%. Uzņēmējiem, kuri apdrošināšanas saistību maksājumus pārskaita tikai sev, viss paliek pa vecam. Mainīsies tikai iemaksas saņēmējs un viņa rekvizīti un kopējā summa.

Individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem tarifu likmes paliks nemainīgas. Maksājuma summa palielināsies, pamatojoties uz minimālās algas pieaugumu. Atgādināsim, ka no 2017. gada janvāra minimālā alga ir 7500 rubļu. Tieši uz šo skaitli individuālajam uzņēmējam ir jāpaļaujas, aprēķinot apdrošināšanas prēmijas.

Šajā gadījumā būtu jāņem vērā noteiktās maksimālo bāzu summas. Pagaidām tie paliek nemainīgi:

par PF - 796 tūkstoši rubļu;
Sociālās apdrošināšanas fondam – 718 tūkstoši rubļu.

Taču maksimālās bāzes plānots palielināt. Pensiju fondam līdz 876 tūkstošiem rubļu, Sociālās apdrošināšanas fondam – 755 tūkstoši rubļu, ņemot vērā inflāciju.

Tabulā ir norādīti noteiktie apdrošināšanas prēmiju tarifi 2017. gadā.

Iemaksu maksātājs	Apdrošināšanas prēmijas veids	Apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas bāze	Derības 2017
Organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas maksā atlīdzību privātpersonām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1. klauzula, 1. klauzula, 419. pants)	Pensijas fonds		22%
	Pensijas fonds	maksājumi, kas pārsniedz maksimālo iemaksu aprēķina bāzi	10%
	FSS	maksājumi maksimālās iemaksu aprēķina bāzes ietvaros	2,9%
	FSS	maksājumi, kas pārsniedz maksimālo iemaksu aprēķina bāzi	iemaksas netiek iekasētas
	Obligātā medicīniskā apdrošināšana	Nav maksimālās bāzes, tā tiek uzkrāta visiem maksājumiem	5,1%
Individuālie uzņēmēji, juristi, notāri un citi privātprakses īpašnieki, kuri neveic maksājumus privātpersonām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 2. klauzula, 1. punkts, 419. pants)	Pensiju fonds (iemaksa "sev")		26% (fiksēta maksa)
		ienākumu summa, kas pārsniedz 300 000 rubļu	1% (piemaksa par iemaksu)
		*visu pensiju fonda iemaksu maksimālais apmērs nedrīkst pārsniegt fiksētās iemaksas 8 reizes
	MHIF (ieguldījums "sev"	Minimālā alga ir spēkā gada sākumā x 12	5,1%

Kā redzams tabulā, regresīvā apdrošināšanas prēmijas likme 2017. gadā paliek nemainīga.

Samazināta apdrošināšanas prēmiju likme 2017. gadā: tabula

Tāpat kā iepriekšējā periodā, arī 2017. gadā samazinātā apdrošināšanas prēmijas likme palika nemainīga. Likumdevēji atjauninātajā Nodokļu kodeksā ir skaidrāk norādījuši, kādos gadījumos uzņēmumam ir tiesības tos izmantot. Šis punkts ir regulēts Art. 427 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Dažiem uzņēmējdarbības veidiem nosacījumi ir pielāgoti, lai jūs varētu izmantot atvieglotu apdrošināšanas prēmiju likmi.

Tāpat pastiprināta kontrole pār nodokļu likumdošanā noteikto noteikumu ievērošanu. Tagad uzņēmējam no pārskata gada sākuma ir liegta iespēja izmantot atviegloto tarifu, ja auditā tiek atklāta neatbilstība samazināto likmju piemērošanas noteikumiem.

Tabulā norādītas samazinātās apdrošināšanas prēmiju likmes 2017. gadā.

Iemaksu maksātāji (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 427. pants)	Apdrošināšanas prēmijas likme 2017
	Pensijas fonds	FSS	Obligātā medicīniskā apdrošināšana
Organizācijas un individuālie komersanti, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, kuru darbība ir preferenciāla un kuru ienākumi ir vismaz 70% no visiem viņu ienākumiem. Tiesības uz samazinātiem tarifiem tiek zaudētas no norēķinu perioda sākuma, ja gada ienākumi pārsniedz 79 miljonus rubļu.	20%	0%	0%
Bezpeļņas organizācijas, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, kuru darbība notiek iedzīvotāju sociālo pakalpojumu, zinātniskās pētniecības, izglītības, veselības aprūpes, masu sporta, kultūras un mākslas jomā
Organizācijas, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, kas nodarbojas tikai ar labdarību
Aptiekas un individuālie uzņēmēji ar licenci farmaceitiskajai darbībai, izmantojot UTII
Individuālie uzņēmēji, kas piesaka patentu saistībā ar maksājumiem darbiniekiem, kas nodarbojas ar patenta darbību. Pabalsts neattiecas uz visiem patentdarbības veidiem
Uzņēmējsabiedrības un personālsabiedrības, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, īsteno intelektuālās darbības rezultātus, uz kurām tiesības pieder institūcijām, tai skaitā zinātniskajām (budžeta un autonomajām)	8%	2%	4%
Organizācijas, kas darbojas informācijas tehnoloģiju jomā
Individuālie uzņēmēji un organizācijas, kas noslēgušas līgumus ar SEZ pārvaldes institūcijām tūrisma, atpūtas un tehnisko inovāciju aktivitāšu īstenošanai
Organizācijas, kas piedalās Skolkovo projektā	14%	0%	0%
Organizācijas un individuālie uzņēmēji - SEZ dalībnieki Sevastopoles un Krimas Republikas teritorijā	6%	1,5%	0,1%
Organizācijas un individuālie uzņēmēji ir straujas sociāli ekonomiskās attīstības teritorijas iedzīvotāji
Organizācijas un individuālie uzņēmēji ir Vladivostokas brīvostas iedzīvotāji
Organizācijas, kas maksā atlīdzību kuģu apkalpēm, tikai saistībā ar šiem maksājumiem. Kuģiem jābūt reģistrētiem Krievijas Starptautiskajā kuģu reģistrā (ir izņēmumi)	0%	0%	0%

Apdrošināšanas prēmiju maksājumu pārskaitīšanas termiņš ir līdz 15. dienai pēc pārskata perioda beigām. Lūdzu, ņemiet vērā, ka iemaksas par ārkārtas situācijām un darba traumām joprojām ir jāpārskaita Sociālās apdrošināšanas fondā. Šis maksājuma veids nav Federālā nodokļu dienesta kompetencē. Tarifa likmi šai iemaksai Sociālās apdrošināšanas fonds nosaka personīgi, piešķirot uzņēmumam kategoriju pēc tā pamatdarbības veida.

Ir pagājis gads, kopš kontrole pār apdrošināšanas prēmiju samaksu atkal tika nodota Federālajam nodokļu dienestam. Pēc amatpersonu domām, daudz labāk to iekasēšanu ietekmē nodokļu inspekciju veiktā iemaksu administrēšana. Sociālās apdrošināšanas fondam atlika tikai iemaksu iekasēšana strādnieku traumu un arodslimību gadījumos. Kā aprēķināt un samaksāt apdrošināšanas prēmijas 2018. gadā – pastāstīsim par visām izmaiņām un jaunākajām ziņām par šo tēmu.

Cik individuāliem uzņēmējiem būtu jāmaksā par sevi?

Pirmkārt, par iemaksu apmēru, kas katram uzņēmējam jāveic par sevi 2018. gadā, pat ja viņš neveic reālu darbību vai viņam nav ienākumu no uzņēmējdarbības. Šo summu aprēķināšanas formula salīdzinājumā ar iepriekšējiem gadiem ir mainījusies. Tagad iemaksas vairs netiek piesaistītas minimālajai algai, kas uzrāda strauju un būtisku izaugsmi - no 7500 rubļiem 2017.gada sākumā līdz 9485 rubļiem 2018.gada sākumā.

Paredzams, ka minimālā alga būs vienāda ar iztikas minimumu. Ja ņem vērā, ka šī summa ir 11 163 rubļi, tad līdzšinējā apdrošināšanas prēmiju apmēra piesaiste minimālajai algai būtu izraisījusi strauju maksājumu pieaugumu individuālajiem uzņēmējiem pašiem. Lai to novērstu, valdība nolēma 2018. gadam noteikt fiksētu apdrošināšanas prēmiju apmēru.

Ar 2017. gada 27. novembra likumu Nr. 335-FZ tika grozīti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. panta noteikumi, nosakot apdrošināšanas prēmijas individuālajiem uzņēmējiem 2018. gadam fiksētā apmērā:

par obligāto pensiju apdrošināšanu - 26 545 rubļi;
par obligāto veselības apdrošināšanu - 5840 rubļi.

Tādējādi katram uzņēmējam par sevi būs jāmaksā vismaz 2018. gadā 32 385 rubļi, kas, salīdzinot ar iepriekšējo gadu, nozīmē pieaugumu par 4395 rubļiem. Ja uzņēmējs šajā amatā nebija reģistrēts visu gadu, tad attiecīgi tiek pārrēķināta gada summa.

Papildu iemaksas aprēķināšanas noteikums ienākumiem virs 300 000 rubļu gadā nav mainījies: pensiju apdrošināšanai tāpat kā līdz šim tiek iekasēts 1% no summas, kas pārsniedz limitu. Turpina darboties arī uzņēmēja iemaksu apmēra ierobežojums savā pensiju apdrošināšanā. Maksimālās iemaksas pensiju fondā 2018. gadā individuālajiem uzņēmējiem ir 212 360 rubļi: pamatojoties uz 8 * 26 545 * 12 mēnešiem * 26%. Individuālie uzņēmēji brīvprātīgi veic iemaksas sociālajā apdrošināšanā.

Tabulā norādīti uzņēmēja obligātie maksājumi 2018. gadā, kas aprēķināti pēc jaunā likuma

Daļēji mainījušies individuālo komersantu maksājumu samaksas termiņi: fiksētā summa 32 385 rubļu apmērā jāsamaksā ne vēlāk kā līdz 2018. gada 31. decembrim, un papildu 1% iemaksu tagad var veikt vēlāk - līdz 2019. gada 1. jūlijam, nevis līdz plkst. 1. aprīlis, tāpat kā iepriekš.

IP Sergienko A.M. 2018. gadā saņēma ienākumus 1,3 miljonu rubļu apmērā.Papildu iemaksa pensiju apdrošināšanā būs ((1 300 000 - 300 000) * 1%) = 10 000 rubļu. Tas ir, kopumā IP Sergienko A.M. jāmaksā par sevi ar šādiem ienākumiem 42 385 rubļi. Tajā pašā laikā fiksēta summa 32 385 rubļu apmērā jāpārskaita ne vēlāk kā 31.12.18., un 10 000 rubļu var samaksāt gan 2018. gadā, gan pirms 01.07.19.

Nodokļu un apdrošināšanas prēmiju nomaksas ērtībai iesakām atvērt norēķinu kontu. Turklāt šobrīd daudzas bankas piedāvā izdevīgus nosacījumus norēķinu konta atvēršanai un uzturēšanai.

Cik jāmaksā iemaksu maksātājiem par darbiniekiem?

Saskaņā ar jauno Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 34. nodaļu apdrošināšanas prēmiju maksātāji (izņemot individuālos uzņēmējus bez darbiniekiem, notārus, juristus, kas nodarbojas ar privātpraksi) ir arī personas, kas veic maksājumus un citu atlīdzību fiziskām personām. Šajā kategorijā ietilpst:

darba devēji saskaņā ar darba līgumiem;
klientiem saskaņā ar civiltiesiskajiem līgumiem;
parastas privātpersonas, kas nav reģistrētas kā individuālie uzņēmēji.

Maksātāji iemaksas veic par saviem līdzekļiem un neietur tās no maksājumiem fiziskai personai. Apdrošināšanas prēmiju likmes 2018. gadā palika tādā pašā līmenī un kopumā veido 30% no darbinieku pabalstiem. Turklāt ir atsevišķas maksātāju kategorijas, kurām apdrošināšanas prēmijas likme 2018. gadā tika būtiski samazināta. Lai varētu veikt atskaitījumus par šīm samazinātajām likmēm, maksātājam ir jāievēro Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 427. panta obligātie nosacījumi.

Krievijas Federācijas valdības 2017. gada 15. novembra dekrēts Nr. 1378 noteica maksimālo apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas bāzi 2018. gadā:

pensiju apdrošināšanai - 1 021 000 rubļu;
obligātajai sociālajai apdrošināšanai - 815 000 rubļu.

Sasniedzot šos maksājumus (par katru darbinieku atsevišķi), maksātājs veic iemaksas. Ja maksātājs ir iekļauts preferenciālajā kategorijā, tad pēc maksimālās bāzes sasniegšanas iemaksas darbinieka pensijai un sociālajai apdrošināšanai netiek veiktas. Kas attiecas uz maksājumiem par veselības apdrošināšanu, tad to tarifs, sasniedzot maksimālo bāzi, nemainās.

Apdrošināšanas prēmiju likmes 2018. gadā, kas noteiktas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā(vispārīgo un samazināto tarifu tabula)

	Pensiju apdrošināšana	Sociālā apdrošināšana	Veselības apdrošināšana
Apdrošinājuma ņēmēji, kuriem nav tiesību uz pabalstiem, kamēr nav sasniegta maksimālā prēmiju aprēķina bāze		2,9%	5,1%
Apdrošinājuma ņēmēji, kuriem nav tiesību uz pabalstiem pēc prēmiju aprēķināšanas maksimālās bāzes sasniegšanas			5,1%
1. Organizācijas un individuālie uzņēmēji par vienkāršoto nodokļu sistēmu dažiem darbību veidiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 427. pants) 2. Aptiekas, kas darbojas ar UTII 3. Individuālie uzņēmēji PSN, izņemot tos, kas nodarbojas ar tirdzniecību, ēdināšanu, nomu 4. Bezpeļņas un labdarības organizācijas par vienkāršoto nodokļu sistēmu
1. Saimnieciskās sabiedrības un personālsabiedrības par vienkāršoto nodokļu sistēmu, ieviešot izgudrojumus, patentus, paraugus. 2. Organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas noslēguši līgumus ar speciālajām ekonomiskajām zonām tehniskās realizācijas un tūrisma jomā -jauns de-tel-no-st	13%	2,9%	5,1%
Akreditētas IT organizācijas	8%	2%	4%
Apdrošinātāji attiecībā uz Krievijas Starptautiskajā kuģu reģistrā reģistrēto kuģu apkalpes locekļiem
Dalība projektā Skol-ko-vo Krievijā
1. Brīvās ekonomiskās zonas dalībnieki Krimas Republikas un Sevastopoles teritorijā 2. Straujas sociāli ekonomiskās attīstības teritorijas iedzīvotāji 3. Vladivostokas brīvostas iedzīvotāji		1,5%	0,1%

Papildus tiek veikta iemaksa Sociālās apdrošināšanas fondā obligātajai apdrošināšanai pret nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām (no 0,2% līdz 8,5%). Darbinieku iemaksu pārskaitīšanas termiņš nav mainījies: ne vēlāk kā līdz pārskata mēnesim sekojošā mēneša 15. datumam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 431. panta 3. punkts).

Jauni ziņojumi par ieguldījumiem

Lai gan kopš 2017. gada visas iemaksu veikšanas uzraudzības funkcijas (izņemot iemaksas par traumām) ir nodotas Federālajam nodokļu dienestam, paliek atskaites, kas jāiesniedz fondiem.

IN Pensijas fonds:

katru mēnesi - ne vēlāk kā pārskata mēnesim sekojošā mēneša 15. datumā (iepriekš tas bija līdz 10. datumam);
reizi gadā personalizēta grāmatvedības informācija (SZV-Experience) - ne vēlāk kā līdz 2019. gada 1. martam par 2018. gadu.

IN Sociālās apdrošināšanas fonds:

precizēta veidlapa, termiņi ir vienādi - ne vēlāk kā pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 20. datums (uz papīra) un ne vēlāk kā 25. datums elektroniskai atskaitei (ja darbinieku skaits ir lielāks par 25 cilvēkiem).

IN nodokļu birojsīrei, kas apvienoja informāciju, kas iepriekš bija iekļauta RSV un 4-FSS veidlapās. Vienots iemaksu aprēķins jāiesniedz ne vēlāk kā 30. dienā pēc pārskata perioda (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 431. panta 7. punkts).

Viss par automašīnu tūningu