Individuālo uzņēmēju un SIA nodokļu sistēmu salīdzinājums - izdari pareizo izvēli! Īss apraksts par galvenajiem Krievijas Federācijas nodokļiem iesācējiem uzņēmējiem Nodokļi un nodevas Krievijas Federācijas tabulā

No nodokļa bāzes veidošanas viedokļa izšķir tiešo un . Tiešie nodokļi ir tieši atkarīgi no nodokļu maksātāja ienākumiem un īpašuma. Tie ir, piemēram, iedzīvotāju ienākuma nodoklis un uzņēmumu ienākuma nodoklis.

Netiešie nodokļi nav saistīti ar uzņēmuma ienākumiem. Tie tiek noteikti kā piemaksa par preču cenu un ir maksātājam neredzami. Šo nodokli uzņēmums iekļauj pārdošanas cenā un samaksā valstij. Pie netiešajiem nodokļiem pieder, piemēram, PVN vai akcīzes nodokļi.

Krievijas Federācijas federālā struktūra nosaka nodokļu veidu sadali teritoriāli. Federālie nodokļi, kas maksājami visā Krievijas Federācijas teritorijā, tiek sadalīti; Krievijas Federācijas veidojošo vienību nodokļi, kas ieskaitīti reģionālajā budžetā; pašvaldību nodokļi, kas paliek pašvaldību budžetā.

Atkarībā no nodokļu maksātāja kategorijas nodokļi tiek sadalīti juridiskās personām (uzņēmējsabiedrībās un individuālajos uzņēmumos). Daži tiek aplikti tikai ar fiziskām personām (mantojuma nodoklis), citi - no juridiskām personām (ienākuma nodoklis). Daži nodokļi attiecas uz divām grupām – piemēram, zemes nodoklis.

Nodokļi privātpersonām

Krievijā privātpersonas maksā ienākuma nodokļus (iedzīvotāju ienākuma nodokli), īpašuma pirkšanas vai pārdošanas nodokļus, īpašuma, medību, zvejas, aku, akcīzes preču, personīgā transporta, zemes ienākumu nodokļus.

Visizplatītākais ir ienākuma nodoklis vai iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Nodokļa bāze šajā gadījumā ir kopējie ienākumi, kas saņemti pārskata periodos. Tas varētu būt algas, ienākumi no īpašuma nomas, apmācības, ienākumi no transportlīdzekļa pārdošanas utt.

Runājot par darba samaksu, darba devējs vairumā gadījumu darbojas kā nodokļu aģents un patstāvīgi ieskaita budžetā iedzīvotāju ienākuma nodokli. Algas ienākumi tiek aplikti ar standarta likmi 13% rezidentiem (Krievijas pilsoņiem) un 30% nerezidentiem.

Ir vērts atzīmēt, ka individuālie uzņēmēji, kas izmanto OSNO, maksā arī iedzīvotāju ienākuma nodokli par peļņu, kas gūta no saimnieciskās darbības.

Atsevišķiem ienākumiem tiek noteikta paaugstināta nodokļa likme 35% apmērā. Tas attiecas uz ienākumiem no noguldījumiem ar likmi, kas par 5% pārsniedz Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmi.

Tāpat no saņemtajām dividendēm jāmaksā nodoklis 9% apmērā.

Nodokļi juridiskām personām

Nodokļi, ko maksā organizācijas un individuālie uzņēmēji, ir atkarīgi no viņu piemērotā nodokļu režīma. Tādējādi OSNO uzņēmumiem ir jāmaksā visi Krievijas Federācijā spēkā esošie nodokļi - PVN, peļņas un organizāciju īpašuma nodokļi. Ienākuma nodokļa pamatlikme ir 20% ar samazinātām likmēm atsevišķos reģionos. PVN ir iekļauts preces cenā un tiek maksāts pēc likmēm 18%, 10%, 0%. Īpašuma nodoklis ir reģionālais nodoklis, un to maksā ne vairāk kā 2,2% apmērā.

Individuālajos uzņēmumos un uzņēmumos OSNO šie nodokļi ir aizstāti ar vienu - vienotu nodokli ar bāzes likmi 6 no ienākumiem vai 15% no peļņas.

Dažiem ir jāmaksā arī akcīzes nodokļi, derīgo izrakteņu ieguves nodoklis (MET), azartspēļu nodoklis, transporta nodoklis un ūdens nodoklis.

Krievijas Federācijas nodokļu sistēma ir ietverta vienā dokumentā - Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Tas satur nodokļu attiecību priekšmetus, atbildību par nodokļu likumdošanas pārkāpumiem, nodokļu aprēķināšanas kārtību, kā arī Krievijā pastāvošos nodokļu veidus.

Instrukcijas

Šodien Krievijas Federācijā ir vairāki nodokļu veidi: federālie, reģionālie un vietējie. Federālais nodoklis ietver pievienotās vērtības nodokli - netiešo nodokli, kas ir veids, kā valsts budžetā ieskaitīt daļu no produkta, pakalpojuma vai darba izmaksām, kas izveidota visos ražošanas posmos; akcīzes nodokļi, kas noteikti galvenokārt masveida patēriņam paredzētām precēm; iedzīvotāju ienākuma nodoklis; vienotais sociālais nodoklis; ienākuma nodoklis; derīgo izrakteņu ieguves nodoklis; Valsts nodoklis; ūdens nodoklis un maksas par ūdens resursu un savvaļas dzīvnieku izmantošanu.

Otrs Krievijas Federācijā noteiktais nodokļu veids ir reģionālie nodokļi. Tajos ietilpst nodokļi par organizāciju īpašumu - nodoklis par kustamo un nekustamo īpašumu, tostarp par to, kas nodots pagaidu atsavināšanai, valdīšanai vai lietošanai; azartspēļu nodoklis, ko iekasē no organizācijām, kurām ir uzņēmumi, kas veic līdzīgu darbību; transporta nodoklis, ko apliek ar reģistrēto transportlīdzekļu īpašniekiem, un tā maksātāji var būt ne tikai fiziskas personas, tostarp individuālie uzņēmēji, bet arī juridiskas personas.

Federālie reģionālie un vietējie nodokļi ir galvenie nodokļu veidi, kas pastāv Krievijas Federācijā. Normas, noteikumi un nodokļu veidi tiek noteikti likumdošanas līmenī. To klasifikācija ir atkarīga no likumdošanas varas līmeņa, kas noteica galvenos noteikumus fiskālo saistību piemērošanai.

Galvenās īpašības un atšķirības

Tātad visus fiskālos maksājumus var iedalīt trīs veidos: federālie, reģionālie un vietējie nodokļi un nodevas. Galvenā atšķirība starp šiem maksājumiem ir valdības līmenis, kas nosaka nodokļu piemērošanas pamatnoteikumus un noteikumus. Tas ir, ja tiesības noteikt likmi, pabalstu, periodu un principus tiek nodotas Krievijas veidojošās vienības iestādēm, tad maksājums tiek uzskatīts par reģionālo.

Tomēr jāņem vērā, ka fiskālie maksājumi tiek regulēti 2007. gadā Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Tas ir, Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss ir pašreizējās valsts nodokļu sistēmas juridiskais pamats. Tas nozīmē, ka pašvaldību iestādēm, kā arī Krievijas veidojošās vienības iestādēm nav tiesību ieviest papildu (jaunas) saistības. Viņu pilnvarās ietilpst noteikt pašreizējo fiskālo nodevu nodokļu procedūru.

Otra atšķirība ir budžeta (kases) līmenis, kurā tiek ieskaitīts maksājums. Tādējādi nodokļi un nodevas pēc budžeta līmeņa ir:

• federālais - ieskaitīts tieši Federācijas kasē (pirmais līmenis);
• reģionālais - iekļūšana subjekta kasē (otrais);
• vietējais - ieskaitīts pašvaldības budžetā (trešais).

Trešā atšķirība ir teritoriālā pazīme, tas ir, teritorija, kurā ir spēkā nodokļu pamatprincipi. Nevis pats pienākums, bet tieši tā piemērošanas kārtība.

Tādējādi pirmās kārtas saistības ir spēkā visā valstī. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ietvertie principi, noteikumi un normas ir vienādi īstenošanai visā Krievijā.

Otrās kārtas apgrūtinājumu pazīmes ir noteiktas konkrētam reģionam. Piemēram, viena reģiona iestādes ievieš reģionālās nodokļu atlaides, samazina likmes, apstiprina pārskata periodus un avansa maksājumus, kas ir obligāti šī reģiona iedzīvotājiem. Līdz ar to citā priekšmetā var tikt pieņemtas citas normas.

Trešās, vietējās, kārtas nodevām taksācijas algoritms un pazīmes ir spēkā tikai pašvaldības teritorijā. Līdz ar to, atšķirībā no vietējiem nodokļiem, federālos nodokļus un to piemērošanas kārtību nevar mainīt pašvaldību vai reģionālā līmenī. Zemāk ir slēgts federālo, reģionālo un vietējo nodokļu saraksts.

Nodokļu veidi Krievijā

Tātad, mēs esam noteikuši, ka nodokļi ir federālie, reģionālie un vietējie. Tika konstatētas arī to galvenās atšķirības. Tagad noteiksim, kuri fiskālie maksājumi ir jāklasificē kā noteikts veids. Lai to izdarītu, mēs sadalīsim visus pašreizējos maksājumus un nodevas tabulā.

Federālie, reģionālie un vietējie nodokļi, tabula:

Apkoposim to

Visas nodokļu saistības ir sadalītas trīs līmeņos atkarībā no tā, kurā budžetā tās tiek ieskaitītas. Vispārējos nodokļu noteikumus regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, kas ir galvenā pašreizējā Krievijas fiskālā sistēma.

Vietējām un reģionālajām nodevām nodokļu piemērošanas raksturīgās iezīmes nosaka attiecīgās pakāpes iestādes. Tomēr otrā un trešā līmeņa iestādēm nav tiesību atkāpties no vispārējām normām, kas noteiktas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā.

Fiskālie maksājumi veido budžeta ieņēmumu daļu, kurā tiek tieši ieskaitīti līdzekļi. Pirmā un otrā līmeņa saistībām ir pieļaujama pārdale starp zemāka līmeņa budžetiem. Tas ir, līdzekļu nodrošināšana subsīdiju, subsīdiju un citu pārskaitījumu veidā.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka šis sadalījums tiek noteikts saskaņā ar spēkā esošajiem federālā budžeta tiesību aktiem. Proti, Krievijas budžeta kodekss. Šī saistību sadrumstalotība tiek izmantota, lai stimulētu Krievijas reģionu attīstību.

Transporta nodokļa likmes 2017. gadā dažādos reģionos būtiski atšķiras. Ikvienam auto īpašniekam būs noderīgi zināt, no kā tie ir atkarīgi un kā tie tiek aprēķināti.

Pārbaudīts mūsu partneru tiešsaistes pakalpojums, portāls “AutoKod”, palīdzēs iegūt pilnīgu operatīvo informāciju par automašīnas īpašumtiesību un ekspluatācijas vēsturi.

Līdzekļi valsts kasē jāiemaksā gan īpašniekiem, gan tiem, kuru garāžā atrodas automašīna, kas ilgus gadus nav izmantota paredzētajam mērķim. Turklāt ne tikai automašīnas, bet arī tādi transportlīdzekļi kā:

• divriteņu motocikli;
• skrejriteņi;
• visa veida kravu pārvadājumi;
• lidmašīnas un helikopteri;
• ūdens motocikli, jahtas, buru laivas, laivas;
• sniega motocikli un motorkamanas.

Transporta nodokļa likmes 2017. gadā pa reģioniem nosaka vietējās pašvaldības, pamatojoties uz šādiem faktoriem:

• algas un dzīves līmenis;
• reģistrēto transportlīdzekļu skaits.

Tajā pašā laikā Krievijas tiesību akti nosaka, ka transporta nodokļa summa 2017. gadā pa Krievijas reģioniem nedrīkst atšķirties no valsts līmenī noteiktās pamatlikmes vairāk kā 10 reizes. Nav svarīgi, vai mēs runājam par tā palielināšanu vai samazināšanu.

Vēl viens faktors, kas ietekmē nodokļa apmēru, ir transportlīdzekļa jauda un tā kategorija. Tas nozīmē, ka jo vairāk zirgspēku atrodas zem automašīnas pārsega, jo dārgāk tas maksās tā īpašniekam. Šis pasākums paredzēts, lai mudinātu iedzīvotājus iegādāties mazas un videi draudzīgākas automašīnas.

Būtisku ietekmi uz galīgo nodokļa summu atstās arī periods, kurā auto atrodas konkrēta maksātāja lietošanā. Bet tarifs tiks noteikts tikai pēc tam, kad tiks ņemts vērā, kas ir ieviests transportlīdzekļiem, kuru vērtība pārsniedz 3 miljonus rubļu. Šis kritērijs tiek aprēķināts individuāli un atkal, pamatojoties uz tā reģiona īpašībām, kurā automašīna ir reģistrēta.

Apkoposim: 2017. gadā auto nodokļa izmaksas nosaka tā jauda, ​​zirgspēki un reizināšanas koeficients, kas attiecas uz dārgiem autoindustrijas produktiem.

Kā liecina transporta nodokļa tabula, dažādās Krievijas vietās par vienas jaudas automašīnu var maksāt diezgan dažādas summas. Piemēram, likme automašīnai ar 151 līdz 200 zirgspēkiem zem pārsega var būt 40 rubļi par katru no tiem Adigejā, 50 Belgorodas reģionā un tikai 25 Altaja apgabalā.

Tabulā ir norādītas nodokļu likmes dažādas jaudas vieglajām un kravas automašīnām katram Krievijas reģionam.

Transporta nodokļa tarifu tabula pa reģioniem

Transporta nodoklis kravas automašīnām tika būtiski samazināts 2017. gadā. Tas gan attiecas tikai uz smago transportu – no 12 tonnām. Bet tas nav ieguvums, bet gan izvairīšanās no nodokļu dubultās uzlikšanas: pēc Platona sistēmas ieviešanas uz Krievijas ceļiem smago transportlīdzekļu īpašnieki caur to veic maksājumus budžetā.

Nav mainījusies arī transporta nodokļa nodokļa likme 2017. gadā juridiskajām personām.

Transporta nodokļa likmju tabula kravas automašīnām

Visus auto īpašniekus interesē jautājums: vai 2017. gadā ir mainījušās transportlīdzekļu nodokļa likmes? Līdz šim būtiski jauninājumi nav novēroti. Gluži pretēji, jautājums par šīs maksas atcelšanu ir kļuvis apspriests daudz retāk.

Fakts ir tāds, ka pats nodoklis ir viens no svarīgākajiem valsts kases piepildīšanas avotiem. Pēc valdības domām, ieņēmumu samazināšana krīzes laikā ir ne tikai nepārdomāti, bet arī riskanti.

Tas, kas šogad var kļūt reāls, kā saka eksperti, ir diferencēta pieeja noteiktiem transportlīdzekļu veidiem. Tātad, pieņemsim, tas var ietekmēt automašīnas, kas izmanto hibrīddzinējus vai gāzes degvielu.

Tikmēr būs noderīgi uzzināt, cik šogad maksās jūsu automašīna. Precizēt šo informāciju varat vietējā nodokļu inspekcijā, jo īpaši tāpēc, ka likums tagad uzliek automašīnu īpašniekiem pienākumu sazināties ar pilnvaroto iestādi par nodokļu nomaksu, negaidot paziņojuma dokumentus. Pretējā gadījumā nodokļu maksātājam draud naudas sods 20% apmērā no nodokļa maksājuma summas.

Transporta nodokļa pieauguma koeficienta tabula

Katrs uzņēmums tā dibināšanas brīdī un augot saskaras ar jautājumu par optimālā nodokļu režīma izvēli. Jo pārdomātāks lēmums, jo ienesīgāks būs bizness un lielāka peļņa paliks organizācijā. Turklāt mijiedarbības ar nodokļu iestādēm procedūra un nodokļu ziņošanas sarežģītība dažādās nodokļu sistēmās arī ļoti atšķiras. Šajā rakstā mēs salīdzināsim nodokļu sistēmas: vienkāršoto nodokļu sistēmu, OSNO, UTII, vienoto lauksaimniecības nodokli un patentu un noteiksim, kā nodokļu sistēmas atšķiras.

Pašreizējie nodokļu režīmi Krievijas Federācijā

Krievijas Federācijā ir likumīgi izveidoti vairāki nodokļu režīmu veidi Tāpēc uzņēmums var izvēlēties piemērotāko režīmu no:

• "(šis ir galvenais režīms, jebkurš uzņēmums to var izvēlēties bez ierobežojumiem, visi pārējie režīmi ir preferenciāli);
• (režīmu bieži sauc par "vienkāršotu"; tā lietošanai ir vairākas stingras prasības organizācijas lielumam, darbības veidam un ienākumu apjomam);
• Vienotais lauksaimniecības nodoklis - “Vienotais lauksaimniecības nodoklis” (nodokļu režīms, kuru ir tiesīgi izvēlēties tikai uzņēmumi, kas nodarbojas ar lauksaimniecību un ar to saistīto darbību);
• (režīms, kuru var izvēlēties tikai tie uzņēmumi, kuru pakalpojumi ir iekļauti valsts un reģionu ierobežotajā sarakstā);
• (tiesības izvēlēties šo sistēmu ir tikai “mazākajiem” uzņēmumiem, kuru darbība ietilpst atļauto darbību sarakstā).

Lai noteiktu, kādus nodokļu režīmu veidus, kas sniedz “priekšrocības” konkrētajam uzņēmumam, ir tiesības izmantot, svarīgi izvērtēt katram no tiem valsts izvirzītās prasības.

Nodokļu sistēmu salīdzinājums organizācijai

OSNO – pamata režīms, bez jebkādiem labumiem. Uzņēmumam, kas izmanto norādīto HP, ir jāmaksā ienākuma nodokļi. Tiks ņemta vērā visa peļņa, kas paliek pēc izdevumu “atņemšanas”. Maksājams ir arī PVN (tā apmērs atkarīgs no pārdoto preču vai sniegto pakalpojumu veida), īpašuma nodokļi un dažādi akcīzes nodokļi. Individuālajiem uzņēmējiem vienīgā atšķirība ir tā, ka viņi maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli, nevis ienākuma nodokli, vienlaikus saglabājot visas pārējās nodokļu sloga iespējas. OSNO raksturo sarežģīta atskaite par visu veidu nomaksātajiem nodokļiem. Tāpēc lielākā daļa uzņēmumu, ja ir šāda likumīga iespēja, dod priekšroku kādam no preferenciālajiem HP.

Vienkāršotā nodokļu sistēma ir valsts piedāvāts nodokļu režīms īpaši mazajiem uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem. Prasības uzņēmuma lielumam un darbības veidam ir norādītas iepriekš. Šīs NR galvenā iezīme ir iespēja izvēlēties, no kuras bāzes maksāt nodokļus: tikai no ienākumu puses vai no ienākumiem mīnus izdevumi. Pirmajā gadījumā nodokļa likme būs zemāka – tikai seši procenti. Otrajā gadījumā likme palielinās līdz piecpadsmit procentiem. Uzņēmums pats veic aprēķinus un nosaka, kurš variants ļauj maksāt mazāk. Vienkāršotajai nodokļu sistēmai ir vieglāka atskaites sistēma, nav jāmaksā pievienotās vērtības nodoklis un ienākuma nodokļi. Īpašuma nodokļi ir iespējami tikai atsevišķos gadījumos, piemēram, ļoti dārga nekustamā īpašuma gadījumā.

Vienotais lauksaimniecības nodoklis ir īpašs režīms ļoti ierobežotam uzņēmumu skaitam (ražotājiem un zivsaimniecības uzņēmumiem, kuru galvenie ienākumi ir vairāk nekā 70 procenti no lauksaimniecības preču un zivju realizācijas). Vispievilcīgākais nosacījums šajā NR ir nodokļa lielums: tas ir tikai seši procenti no ienākumu summas mīnus visi izdevumi.

UTII ir viena no preferenciālās IR iespējām, ko raksturo fakts, ka uzņēmumi, kas izvēlas šo režīmu, maksā nodokli par fiksētu ienākumu summu, ko valsts noteikusi noteikta veida darbībām. Šajā gadījumā reāliem ienākumiem nav nozīmes. Arī individuālie uzņēmēji un LLC par UTII nemaksā ienākuma nodokļus un PVN. Vairumā gadījumu šo IR izvēlas tie, kuru ienākumi no darbības veida, uz kuru attiecas preferenciālais režīms, ir ievērojami lielāki par tiem, kas norādīti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Šajā gadījumā “uzkrājumu” apjoms būs lielāks, jo lielāka būs neatbilstība starp noteikto summu un faktisko peļņu.

PSN ir preferenciāls NR, kas pieejams tikai individuāliem uzņēmējiem, kuri ir iegādājušies patentu kādai no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā noteiktajām darbības iespējām. Nodokļa likme patentam ir līdzīga Vienotajam lauksaimniecības nodoklim - tikai seši procenti, arī pārskatu sniegšana ir diezgan vienkārša, individuālajiem uzņēmējiem nav jāiesniedz deklarācija patenta saņemšanai.