Jauns 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļu iesniegšanas termiņš. Kāda veidlapa jāizmanto ziņošanai?

Iesniedzot 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļus par 2017. gada 4. ceturksni (pareizāk būtu - “par 2017. gadu”), jāizmanto veidlapa, kas apstiprināta 2015. gada 14. oktobrī ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu Nr. ММВ-7-11/450 “Par nodokļu aģenta aprēķināto un ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu aprēķināšanas veidlapas (veidlapa 6-NDFL) un tās aizpildīšanas kārtības, kā arī formāta un kārtības apstiprināšanu. par nodokļu aģenta aprēķināto un ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu aprēķina iesniegšanu elektroniskā veidā." Rīkojums noteiks veidlapas aizpildīšanas kārtību un prezentācijas formātu elektroniski.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. pants (3. punkts, 2. punkts) nosaka termiņu pārskatu iesniegšanai iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. veidlapā: Nodokļu aģenti, tostarp organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas veic maksājumus fiziskām personām saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem, pārskats par pirmo ceturksni, pusgadu, 9 mēnešiem un gadu. Pārskatu iesniegšanas termiņš ir viens mēnesis pēc pārskata perioda, par gadu - ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1.aprīlim.

Termiņš ziņojuma iesniegšanai par veidlapu 6-NDFL 2017. gadā:

• 30. aprīlis – par pirmo ceturksni;
• 31. jūlijā – uz pusgadu;
• 31. oktobris – uz 9 mēnešiem;
• 2018. gada 02. aprīlis – 2017. gadam(jo 1. aprīlis ir brīvdiena).

Jāņem vērā, ka, ja atskaišu iesniegšanas termiņa pēdējā diena iekrīt brīvdienā vai brīvdienā, pārskatu var iesniegt nākamajā darba dienā pēc šādas dienas (Nolikuma 7.punkts, 6.1.p. Krievijas Federācijas nodokļu kodekss). Tādējādi 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļu iesniegšanas termiņš par 2017.gada 4.ceturksni (par 2017.gadu) ir ne vēlāk kā līdz 2018.gada 2.aprīlim.

6 iedzīvotāju ienākuma nodokļu iesniegšanas termiņš par 2017. gada 4. ceturksni (par 2017. gadu)

6 iedzīvotāju ienākuma nodokļu iesniegšanas termiņš par 2017. gada 4. ceturksni ir 2018. gada 2. aprīlis. Ja pārskats netiek iesniegts laikā, nodokļu inspekcija piemēros sodus.

Kā minēts iepriekš, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punktā ir paredzēts noteikums gadījumiem, kad pārskata iesniegšanas termiņš iekrīt nedēļas nogalēs vai svētku dienās, un tādā gadījumā 6-NDFL iesniegšanas termiņš tiek pārcelts uz pirmo darba diena, kas seko nedēļas nogalēm vai brīvdienām.

Sodi par 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļu savlaicīgu neiesniegšanu.

Galvenajam grāmatvedim jāzina, ka, ja 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļi netiek iesniegti laikā, organizācijai (vai individuālajam uzņēmējam) tiks piemērots naudas sods 1000 rubļu apmērā. par katru pilnu vai daļēju kavējuma mēnesi. Šis noteikums ir paredzēts punktā.

125. panta 1.2.

6 iedzīvotāju ienākuma nodokļu neiesniegšanas gadījumā 10 dienu laikā pēc noteiktā termiņa var tikt piemērotas papildu sankcijas - nodokļu inspekcijai ir tiesības apturēt darījumus ar bankas kontiem.

Par ziņošanā pieļautajām kļūdām tiks uzlikts naudas sods, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1 pantu. Sods ir 500 rubļu. Sods tiek uzlikts tikai par kļūdām ienākumu un nodokļu summās. Par kļūdu uzņēmuma adresē pieļautajā veidlapā nevajadzētu sodīt. Naudas sodu nevar uzlikt tiem, kuri patstāvīgi konstatē dokumentā kļūdas un nekavējoties iesniedz precizētu dokumentu nodokļu inspekcijai, pirms nodokļu iestādes atklāj neprecīzu informāciju.

Vai jāiesniedz iedzīvotāju ienākuma nodokļa nulles forma 6?

Nav jāiesniedz iedzīvotāju ienākuma nodokļa nulles forma 6. Tas izriet no Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 23. marta vēstules Nr.BS-4-11/4958.

Uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem ir jāiesniedz 6-NDFL tikai tajos gadījumos, kad tie ir nodokļu aģenti - ienākumu maksājumu gadījumā darbiniekiem (saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. pantu).

Veidlapa nav jāiesniedz šādos gadījumos:

1. Darbinieku nav vispār.
2. Darbinieki ir štatā, taču pārskata periodā viņiem nav veikti maksājumi.
3. Nav saimnieciskas un finansiālas darbības.

6 Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par 2017.gada 3.ceturksni: parauga aizpildīšana

Apdrošināšanas prēmiju aprēķins 2017. gadam

KBK NDFL 2018 darbiniekiem

Konkrētais BCC iedzīvotāju ienākuma nodoklim 2018. gadā ir atkarīgs no tā, kas tieši ir nodokļu maksātājs. Gadījumā, ja…

6-NDFL iesniegšana.

"Pilnvarotā grāmatvedība ReportMaster" palīdzēs Jums ar interneta starpniecību par zemu cenu iesniegt nodokļu inspekcijā 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli. 6-NDFL nosūtīšanas cena ir 300 rubļu. Mūsu cena ir zemāka par tirgus cenu, parastā tirgus cena atskaites nosūtīšanai nodokļu inspekcijai ir no 500 rubļiem. Lai ar mūsu starpniecību nosūtītu 6-NDFL ziņojumu Jums jāveic trīs vienkāršas darbības: 1) Parakstiet pilnvaru un līgumu. 2) Apmaksājiet rēķinu 3) Nosūtiet atskaites failu. Pēc tam atliek tikai gaidīt atbildes dokumentus no speciālista. telekomunikāciju operators un no Federālā nodokļu dienesta. Mūsu vietnē ir informācija par 6-NDFL iesniegšanas termiņiem. Ja nezināt, kā izveidot atskaites failu, varat sazināties ar mums, un mūsu grāmatveži aizpildīs pārskatu jūsu vietā un nosūtīs to nodokļu inspekcijai.

Visas iesniegtās atskaites ir aizsargātas un glabātas drošos serveros, kuriem nevienam nav piekļuves. Pēc Jūsu pieprasījuma varam Jums nodrošināt atskaiti drukātā veidā. Papildus 6-NDFL nosūtīšanai varat izmantot mūsu bezmaksas pakalpojumi, proti, saskaņošana ar Federālo nodokļu dienestu, Vienotā valsts juridisko personu reģistra vai vienotā valsts individuālo uzņēmēju reģistra izraksts ar elektronisku nodokļa zīmogu. Mūsu vietnē ir dažādi konkursi, kuros varat laimēt jebkura ziņojuma bezmaksas nosūtīšanu jebkurai regulējošai iestādei.

Mēs vienmēr esam priecīgi jums palīdzēt. Ar cieņu, jūsu personīgais pilnvarotais pārstāvis.

Kā nosūtīt 6-NDFL deklarāciju, izmantojot internetu.

1. darbība. Jāsniedz šāda informācija:

2. darbība. Kad esam saņēmuši informāciju no 1. darbības, mēs jums nosūtām:

• Federālā nodokļu dienesta pilnvaras veidlapa (jums būs jāiepazīstas ar savu parakstu un zīmogu)
• Līguma forma, kas tiek noslēgta no mūsu un jūsu puses.
• Informācija par pakalpojuma izmaksām un to, kā norēķināties par mūsu pakalpojumiem.

Būs nepieciešams parakstīt līgumu starp mums un jums.

Federālā nodokļu dienesta pilnvaras veidlapa ir jāaizpilda un jāizdrukā divos eksemplāros.

SVARĪGS: Bez pilnvaras Federālais nodokļu dienests atteiksies pieņemt ziņojumus.

3. darbība. Jūs nosūtāt mums:

• Parakstīts līgums;
• Parakstīta pilnvara;
• Ziņojuma fails.

*Rēķins jāapmaksā līdz šim laikam.

4. solis. Pēc dokumentu saņemšanas, kas apstiprina, ka Federālais nodokļu dienests ir pieņēmis jūsu pārskatus, mēs jums nosūtīsim kvītis un protokolu pa e-pastu.

6-NDFL iesniegšanas termiņi 2017. gadam.

Tā kā 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļu iesniegšanas termiņš iekrīt sestdienā, būs jāziņo ne vēlāk kā līdz 2017. gada 3. aprīlim (pirmdiena).

Kāds ir 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļu iesniegšanas termiņš par 2016.gada 4.ceturksni

Saskaņā ar 6-NDFL atskaites tiek sastādītas par pirmo ceturksni, pusgadu, deviņiem mēnešiem – ne vēlāk kā līdz attiecīgā perioda mēneša pēdējai dienai. Uz gadu - ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1.aprīlim. Tas ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punktā. Ja termiņš iekrīt nedēļas nogalē vai brīvdienā, jums jāziņo pirmajā darba dienā. Tādējādi 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļu iesniegšanas termiņš par 4.ceturksni (par 2016.gadu) ir ne vēlāk kā līdz 2017.gada 3.aprīlim. Jo 1. aprīlis iekrīt sestdienā.

Piezīme. Ja uzņēmums kavē ziņošanu, par katru kavējuma mēnesi tiek iekasēta soda nauda 1000 rubļu apmērā. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 76. pants, 126. panta 1.2. punkts).

Kā ziņot par 6NDFL

6-NDFL iesniedz nodokļu aģenti - Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts. Tie ir uzņēmumi un uzņēmēji, kas izmaksā privātpersonām ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamos ienākumus. Informācija pārskatā ir iekļauta visām personām. Tajos norādīti datumi, kad darbinieki saņēma ienākumus, kad no viņiem tika ieturēti nodokļi un kad tie bija jāieskaita budžetā.

Kontroles koeficienti palīdzēs pareizi aizpildīt aprēķinu - Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 10. marta vēstule Nr. BS-4-11/3852. Vienīgā problēma ir tā, ka nodokļu iestādes tos pastāvīgi atjaunina. Ir svarīgi nepalaist garām jaunas vēstules no Federālā nodokļu dienesta.

Pārbaudiet, vai esat pareizi veicis aprēķinus par iepriekšējiem periodiem.

Kāda veidlapa jāizmanto, lai iesniegtu 6-NDFL?

Jūs varat ziņot par 6-NDFL uz papīra vai elektroniski. Kopš 2016. gada uzņēmumi, kuros ir līdz 25 darbiniekiem, ziņo, izmantojot internetu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts). Ja darbinieku skaits ir līdz 24 cilvēkiem ieskaitot, aprēķinu var iesniegt papīra formātā.

Pamatojoties uz materiāliem no: glavbukh.ru

Sākot ar nākamo gadu, darba devēji reizi ceturksnī iesniegs informāciju par aprēķinātajām un budžetā ieskaitītajām iedzīvotāju ienākuma nodokļa summām. Ziņošanas prasības ir ļoti stingras, pat par kļūdām ir paredzētas naudassods.

Papildus līdzšinējai iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2.formai tiek ieviesta vēl viena - 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis, jauna atskaite visiem darba devējiem, kas veic nodokļu aģenta funkcijas. Tas saistīts ar šī gada maijā veiktajām izmaiņām Nodokļu kodeksa 230. pantā.

Pārskatu ieviešanas mērķis

Atgādinām, ka no 2016. gada ieturētās nodokļa summas no fiziskām personām jāiemaksā budžetā 1 dienas laikā pēc ienākumu saņemšanas Izņēmums attiecas tikai uz slimības atvaļinājumu un atvaļinājuma naudu: iedzīvotāju ienākuma nodoklis no tiem tiek pārskaitīts līdz gada pēdējai dienai mēnesis, kurā tika veikts maksājums. Iepriekš Federālais nodokļu dienests nodokļu aprēķinu pareizību varēja pārbaudīt tikai pārbaudēs uz vietas, kas tika veiktas selektīvi un diezgan reti.

Ceturkšņa aprēķins ļauj saņemt informāciju tiešsaistē un pārbaudīt to galda apstrādes laikā. Protams, tas palielinās slogu darba devējiem, bet vienkāršos nodokļu iestāžu kontroles funkciju. Visgrūtāk būs tiem, kuri kārto uzskaiti, neizmantojot automatizētās sistēmas. To īstenošana savukārt prasa ieguldījumus. Zemāk esošajā video Contour School grāmatvede eksperte Natālija Gorbova stāsta par to, kas ir 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļi un kā šis jauninājums ietekmēs citus nodokļu veidus.

Aizpildīšanas un iesniegšanas kārtība

Parasti organizācijas iesniedz pārskatus reģistrācijas vietā, bet to atsevišķās nodaļas - faktiskās atrašanās vietā.

Tikai nodokļu maksātāji, kas klasificēti kā lielākie nodokļu maksātāji, var iesniegt vienu vispārīgu veidlapu reģionā, kurā tie ir klasificēti šajā kategorijā. Vietu kodi, kur būs jāiesniedz pārskats, ir norādīti 1. tabulā.

Ārēji jaunā iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. veidlapa ne ar ko neatšķiras no citiem formalizētajiem nodokļu dokumentiem. Tas sastāv no 3 loksnēm.

Nosaukums

Satur INN, KPP, OKVED, organizācijas nosaukumu, nodokļu iestādes kodus, pārskata periodu, korekcijas numuru.

2. lapa

Sastāv no 2 sekcijām. Pirmais norāda kopējo ieturētā nodokļa summu no iedzīvotāju ienākumiem visai organizācijai. Katram pārskata periodam to uzskata par kopējo summu, un tai jāsakrīt ar 4. iedaļā (3. lapa) norādītajiem datiem. OKTMO kodi ir norādīti šādā secībā:

• organizācijas vai to atsevišķas nodaļas - pašvaldības iestādes to atrašanās vietā;
• Individuālie uzņēmēji, juristi, notāri - pastāvīgās reģistrācijas (dzīvesvietas) vietā;
• individuālie uzņēmēji, kas izmanto UTII vai SPN - darbības vietā.

Otrajā sadaļā ir norādītas ienākumu summas, atskaitījumi, aprēķinātais nodoklis visiem kodiem un iemaksātā avansa summa. Ja piemēro vairākas nodokļu likmes, 2. sadaļa tiek aizpildīta par katru no tām.

3. lapa

Ietver 3. un 4. sadaļu. Trešais norāda standarta, īpašuma un sociālo atskaitījumu kodus. Ceturtajā ir norādīti datumi, izmaksāto ienākumu summas un pārskaitītie nodokļi. Visas summas tiek aprēķinātas pilnos rubļos, ievērojot noapaļošanas noteikumus.

Pārskatu iesniedz mēneša laikā pēc 1., 2., 3. ceturkšņa, un maksājuma veidlapu par gadu iesniedz līdz nākamā gada 1. aprīlim. Papīra formā to atļauts iesniegt organizācijām, kurās strādā līdz 25 darbiniekiem. Sodi par rīkojuma pārkāpšanu ir:

• par ceturkšņa pārskata neiesniegšanu - naudas sods 1000 rubļu par katru mēnesi (pilns, nepilnīgs);
• par termiņu pārkāpšanu vairāk nekā 10 dienas pēc noteiktā datuma, Federālais nodokļu dienests var apturēt darījumus ar bankas kontiem un elektroniskos pārskaitījumus;
• par nepatiesu informāciju - naudas sods 500 rubļu apmērā, no tā var izvairīties tikai tad, ja izlabojat informāciju, pirms inspektors to atklāj.

Daudzi juristi uzskata, ka šādi stingri pasākumi izraisīs konfliktsituāciju un tiesvedības pieaugumu. Piemēram, atskaites “neuzticamība” var būt vienkārša grāmatveža pieļautas tehniskas kļūdas rezultāts. Vēl lielākas negatīvas sekas var radīt nespēja no konta izņemt līdzekļus algu vai tāda paša nodokļa samaksai.

Video

Viktors Stepanovs, 2015-09-06

Jautājumi un atbildes par tēmu

Jautājumi par materiālu vēl nav uzdoti, jums ir iespēja to izdarīt pirmajam

Kas ir 6-NDFL?

Īsi atcerēsimies šīs formas iezīmes. Attiecīgo ziņojumu sāka izmantot 2016. gadā. Dokumenta formātu, aizpildīšanas un iesniegšanas kārtību nosaka Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojums Nr. ММВ-7-11/450@. 6-NDFL pārskatā ir iekļauta vispārīga informācija par darba ņēmēju darba samaksu un citiem ienākumiem, kā arī ienākuma nodokļa summa, ko darba devējs kā nodokļu aģents (TA) aprēķināja un ieturēja par pārskata periodu.

6-NDFL ir ceturkšņa pārskats.

Nosūtīšanas laiks:

• par 1.ceturksni, 6 un 9 mēneši - jāiekrīt pārskata periodam sekojošā mēneša pēdējā dienā,
• gadam - iesniegšanas termiņš ir pārskata gadam sekojošā gada 1.aprīlis.

Apsvērsim, kam jāiesniedz 6-NDFL pārskats un vai ir kādi izņēmumi no pienākuma to sniegt.

Kam jāiesniedz 6-NDFL ziņojums?

Personas, kurām 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa iesniegšana ir pienākums pildīt NA funkciju iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanā, ir nosauktas Regulas Nr. 226 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

• no Krievijas uzņēmumiem;
• notāri, kas veic privātpraksi;
• juristi, kuri ir izveidojuši advokātu birojus;
• ārvalstu organizāciju atsevišķas nodaļas (SB) Krievijas Federācijā.

Ņemiet vērā, ka NA-IP, kas reģistrēti uzņēmējdarbības vietā saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošanu, bet apvienojot to ar UTII, iesniedz pārskatu par savu darbinieku ienākumiem un no viņiem ieturētajiem nodokļiem par katru reģistrācijas vietu, norādot OKTMO. kas atbilst kontaktligzdas atrašanās vietai.

Šajā gadījumā NA funkciju par iedzīvotāju ienākuma nodokli var veikt tikai pēc faktiskas ienākumu izmaksas par labu fiziskajām personām. Tas saistīts ar to, ka pirms ienākumu pārskaitīšanas darba devējam nav pienākuma ieturēt nodokli.

Vai atsevišķām Krievijas uzņēmumu nodaļām ir jānodrošina 6-NDFL?

Krievijas uzņēmumu OP ir arī jāziņo Federālajam nodokļu dienestam par ieturēto nodokli. To, ka tas ir jādara, norāda Art. 2. punkts. 230 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Tajā pašā laikā daudzi darba devēji dažreiz nezina, kam iesniegt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli no šādiem uzņēmumiem, kas “izkaisīti” visā Krievijā. Taču šādā situācijā pārskata 1. un 2. sadaļas sastādīšanas kārtība ir identiska galvenā biroja līdzīgu sadaļu sastādīšanas kārtībai.

Galvenās atšķirības parādīsies titullapā, proti:

• šādas vienības reģistrācijas vietā tiks norādīts pārvaldes iestādes kods;
• Kontrolpunkts ir novietots saskaņā ar šīs OP kontrolpunktu;
• OKTMO kodam jāatbilst arī šādas DP konkrētajam teritoriālajam iedalījumam.

Priekšrocības nosacījumus ziņojuma iesniegšanai OP klātbūtnē paredz Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss lielākajiem nodokļu maksātājiem: tikai viņiem ir tiesības izvēlēties, kur iesniegt 6-NDFL - mātes organizācijas reģistrācijas vietā. vai DP reģistrācijas vietā. Tajā pašā laikā titullapā, iesniedzot pārskatu lielākā nodokļu maksātāja reģistrācijas vietā, jāatspoguļo arī pašas vienības kontrolpunkts un OKTMO.

Atzīmēsim, ka regulējošās iestādes nepiekrīt šai nostājai, norādot, ka DP reģistrācijas vietā jāziņo arī lielākajām (Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2016. gada 19. decembra vēstule Nr. BS- 4-11/24349@).

Kam ir jāaizpilda 6-NDFL, slēdzot atsevišķu nodaļu?

Kam ir jāiesniedz 6-NDFL, aizverot OP? Ikviens uzņēmums, kas nolēmis likvidēt nodaļu, var būt neizpratnē par šo jautājumu. Slēdzot DP, pēdējais ziņojums jānosūta uz šīs DP reģistrācijas vietu, aizpildot titullapu atbilstoši slēdzamās DP datiem. Tajā pašā laikā 6-NDFL jāiekļauj summas par periodu no gada sākuma vai no reģistrācijas brīža, ja šī DP tika atvērta kārtējā gadā, līdz lēmuma par slēgšanu dienai.

Piemērs

LLC "Put" nolēma likvidēt atsevišķu nodaļu, kas reģistrēta Federālajā nodokļu dienestā Krasnojarskas pilsētai. Tajā pašā laikā pati organizācija ir reģistrēta Federālajā nodokļu dienestā Maskavā. Lēmums par likvidāciju pieņemts 2017.gada 25.jūlijā.

Periods	Alga, berzēt.	Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, berzēt.
janvārī	100 000	13 000
februāris	65 000
marts	85 000	11 050
aprīlis	50 000
	68 000
jūnijs	74 000
jūlijā	89 000	11 570
Kopā	531 000	69 030

Visi darbinieki tika atlaisti 2017. gada jūnijā. OP LLC “Put” 2017. gada 23. jūlijā saskaņā ar GPC līgumu privātpersonai izmaksāja atlīdzību par biroja tehnikas un mēbeļu transportēšanu uz galveno biroju 89 000 rubļu apmērā. Nodokļa likme ir 13%.

Nezini savas tiesības?

Ņemot vērā iepriekš minētos paskaidrojumus, LLC “Put” jāiesniedz 6-NDFL Krasnojarskas Federālajam nodokļu dienestam, aizpildot šādu informāciju:

• titullapā uzrādīšanas periods 53 (uz 9 mēnešiem);
• Kontrolpunkts - OP Krasnojarska;
• OKTMO - OP Krasnojarskas;
• uzstāšanās vietas kods - 220;
• 1. sadaļa:
  • 010 — 13%,
  • 020 — 531 000,
  • 070 — 69 030;
• 2. sadaļa:
  • 100 — 23.07.2017,
  • 110 — 23.07.2017,
  • 120 — 23.07.2017,
  • 130 — 89 000,
  • 140 — 11 570.

Apsvērsim, kurš iesniedz veidlapu 6-NDFL, iznomājot aktīvus no fiziskām personām.

Vai man jāiesniedz 6-NDFL maksājumiem fiziskai personai par īri?

Pārskaitot īres maksājumus fiziskai personai, kura nedarbojas kā individuālais uzņēmējs, uzņēmumam saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumiem attiecībā uz šo personu tiek piešķirts NA statuss (panta 1. un 2. punkts). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. pants). Atlīdzības summas, ko NA maksā saskaņā ar nomas līgumu ar privātpersonu, tiek uzskatītas par tās ienākumiem, jo ​​visi nosacījumi, kas paredzēti Regulas Nr. 226 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

Papildus NA būtu jāsniedz informācija par šādas personas ienākumu un iedzīvotāju ienākuma nodokli. Šajā gadījumā RA ir arī pienākums veikt iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmēra aprēķinus un to ieturēt atbilstoši reglamentētajai nodaļai. 23 Krievijas Federācijas nodokļu kodeksa termiņi. Tas nozīmē, ka nodokļu aģentam ir jāiesniedz 6-NDFL. Tajā pašā laikā mēs atzīmējam, ka šāda atskaitījuma datums atbilst datumam, kad ienākumi tika izmaksāti saskaņā ar nomas līgumu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. pants). Tāpat, ņemot vērā šīs normas nosacījumus, pats nodoklis ir jāmaksā vai nu īres maksāšanas dienā, vai nākamajā dienā.

Kad nevar iesniegt 6-NDFL?

Iespēja neiesniegt 6-NDFL pastāv tikai tad, ja darba devējs nav veicis maksājumus privātpersonām.

Tas var notikt, ja:

• uzņēmums piedzīvo pirmos uzņēmuma dibināšanas posmus un tajā nav darbinieku;
• Darba devēja finansiālais stāvoklis neļauj veikt nekādus maksājumus naudas trūkuma vai trūkuma dēļ, tāpēc viņš nevar atļauties algotus darbiniekus.

Taču svarīgi piebilst, ka pat tad, ja nodokļu administrācija darbiniekiem izmaksāja tikai gada sākumā un pēc tam darba devējs šādus maksājumus neveica visa gada garumā, atskaites sniegšanas pienākums saglabājas arī taksācijas periodā. Veidlapas aizpildīšana katram pārskata periodam būs jāveic, ņemot vērā norādītos maksājumus.

Šajā gadījumā tie, kuriem jāiesniedz 6-NDFL, rīkojas šādi:

• 1. iedaļā par katru pārskata periodu norāda rādītājus, kas līdzīgi pārskata datiem par maksājumu periodu;
• 2. sadaļa par nākamajiem periodiem netiek aizpildīta - tas nav nepieciešams, jo tajā tiek parādīti dati par kārtējo ceturksni.

Lai atvieglotu aizpildīšanas procesu, šobrīd ir daudz specializētu programmu, kas ļauj ģenerēt atskaiti bez kļūdām.

Vai darba devējam ir jāiesniedz nulles 6-NDFL ziņojums?

Ja NA nav iesniedzamo datu, par to jāziņo reģistrācijas vietai. Pretējā gadījumā nodokļu iestādes var uzskatīt, ka ziņojums nav sniegts ar nolūku, un piemēros atbilstošas ​​sankcijas. Galu galā saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. pantu darba devējiem ir jāiesniedz šāda veidlapa. Ja kāda iemesla dēļ regulējošās iestādes uzskatīs, ka RA izmaksāja ienākumus, bet neiesniedza pārskatu, var tikt piemērotas nelabvēlīgas sankcijas, tajā skaitā norēķinu konta bloķēšana.

Šajā sakarā labāk ir brīdināt nodokļu administrāciju par visiem faktiem, kas ļauj iegūt priekšrocības saistībā ar ziņošanu. Vēl viena izeja no situācijas var būt nulles pārskata iesniegšana, ko atļauj Federālais nodokļu dienests (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 4. maija vēstule Nr. BS-4-11/7928). Šāds ziņojums arī palīdzēs izvairīties no naudas soda.

Naudas sodi par 6-NDFL ziņojuma neiesniegšanu

Jēdzienu “ziņojuma nesniegšana” raksturo divas situācijas:

1. Ziņojums vispār netika sniegts.
2. Ziņojums iesniegts pēc noteiktā termiņa.

Sods par šāda veida nodokļu pārkāpumu ir 1000 rubļu. par katru pilnu vai nepilnu mēnesi, un šis mēnesis tiek skaitīts no pēdējās termiņam paredzētās dienas.

Ja šāda kavēšanās ir vairāk nekā 10 darba dienas, nodokļu iestādēm ir tiesības bloķēt norēķinu kontu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 76. panta 3.2. punkts).

Par nepatiesu datu rādīšanu veidlapā darba devējam tiks piemērotas sankcijas 500 rubļu apmērā. attiecībā uz katru ziņojumu ar nepareizu informāciju (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1. panta 1. punkts).

Par ziņojuma iesniegšanas metodes pārkāpšanu tiks piemērots naudas sods 200 rubļu apmērā. par katru šādu ziņojumu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119.1. pants). Atgādinām, ja aģentūras darbinieku skaits ir mazāks par 25 cilvēkiem, tā var iesniegt pārskatu uz papīra. Ja skaits pārsniedz norādīto vērtību, veidlapu var nodrošināt tikai elektroniskā formātā.

Mēs esam izvēlējušies jums lieliskus elektroniskās atskaites pakalpojumus!

Turklāt darba devēja amatpersonām ir iespējams piemērot administratīvās sankcijas. Šo naudas sodu lielums svārstās no 300 līdz 500 rubļiem. par vienu šādu personu (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.6. pants).

Personām, kuras iesniedz 6-NDFL, ir rūpīgi jārisina iepriekš minētie aspekti, lai izvairītos no sankcijām.

To personu saraksts, kurām ir jāiesniedz 6-NDFL, ir sniegts Art. 226 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Tajā pašā laikā visiem tiem, kuri ir nokārtojuši 6-NDFL un to pieņems, sagatavojot ziņojumu, jāņem vērā daudzi svarīgi punkti. Lai gan 6-NDFL ir jauns ziņojums, regulējošās iestādes bieži risina jautājumus par tā izmantošanu, palīdzot darba devējam izvairīties no nopietnām kļūdām, aizpildot veidlapu.

Form 6-NDFL pārskats, kas jau ir pazīstams visiem darba devējiem, tiek iesniegts reizi ceturksnī, pamatojoties uz uzkrāšanas principu. Kad dokuments tiek uzskatīts par pieņemtu? Kā 2018. gadā mainīsies 6-NDFL iesniegšanas termiņi? Un kas draud tiem nodokļu aģentiem, kuri pārkāpj likuma prasības un ziņo nelaikā vai ar nepatiesu informāciju? Jūs uzzināsit visu informāciju no mūsu materiāla.

Iesniegt nodokļu iestādēm f. 6-NDFL par ienākumiem, atskaitījumiem un iedzīvotāju ienākuma nodokli pieprasa visi darba devēji, kā arī personas, kas pieņem darbā darbiniekus saskaņā ar GPC līgumiem (civillikums). Kur tieši man jāiesniedz dokumenti? Veidlapa jāiesniedz teritoriālajā nodokļu iestādē pēc nodokļu aģenta juridiskās adreses (Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts). Parasti juridiskām personām tas ir Federālais nodokļu dienests juridiskajā adresē, individuālajiem uzņēmējiem - dzīvesvietā. Bet, ja uzņēmumam ir OP (atsevišķas nodaļas), kas patstāvīgi maksā iedzīvotājiem, tad ienākuma nodokļa pārskatu iesniedz DP, nevis “vadītājs”.

Kādi ir ienākuma nodokļa pārskatu iesniegšanas termiņi? 6-NDFL ir spēkā 2018. gadā privātpersonām un uzņēmumiem? Pirmkārt, jāatzīmē, ka šajā sakarā normatīvās prasības ir vienādas gan juridiskām personām, gan uzņēmējiem. Tas ir, veidlapa jāiesniedz tajā pašā laika posmā. Precīzus noteikumus regulē Stat. Nodokļu kodeksa 230. pants, proti, 2. punkts. Šeit ir noteikts, ka atskaites par pārskata periodiem ir jāveic līdz pārskata mēneša pēdējai dienai, par taksācijas periodiem - līdz 1. aprīlim. Šajā gadījumā par pārskata periodiem tiek uzskatīts ceturksnis, pusgads un 9 mēneši, taksācijas periodi – gads (kalendārs).

Kā un kad ziņot par 6-NDFL — izpildes datumi 2018. gadā

Precizējot, uz kuru veidlapas iesniegšanas termiņu iekrīt, jāatceras, ka, ja mēneša pēdējais datums ir brīvdiena vai brīvdiena, tad termiņš tiek pārcelts uz pirmo darba dienu pēc atpūtas. Parasti visa nepieciešamā informācija par pārskaitījumiem tiek sniegta ražošanas kalendāros, kas kopā ar kalkulatoriem, veidlapām un uzziņu grāmatām ir publiski pieejami atsevišķās sadaļās. Ņemot vērā minēto, oficiālie 6-NDFL pārskata iesniegšanas termiņi 2018. gadā būs šādi - Jūsu ērtībām dati apkopoti tabulā.

Obligātie 6-NDFL iesniegšanas termiņi 2018. gadā:

Piezīme! Periods par visiem gada pārskata periodiem, sākot no 1.ceturkšņa. un 9 mēneši, pamatojoties uz pašreizējiem datiem. Taču veidlapas iesniegšanas datums 2018. gadam norādīts atbilstoši Stat. 230, taču neņemot vērā iespējamo brīvdienu un svētku dienu pārcelšanu, jo attiecīgais valdības lēmums tiks pieņemts tikai 2018. gada beigās.

Kur iesniegt 6-NDFL (Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts):

• Krievijas uzņēmumi ar EP - EP darbiniekiem, kas nodarbināti uz darba līgumiem, un personām, kas pieņemtas darbā, pamatojoties uz GPD, nodokļu inspekcijai pēc EP reģistrācijas adreses, kas patstāvīgi slēdz līgumus ar pilsoņiem.
• Krievijas organizācijas bez OP - nodokļu dienestam reģistrācijas adresē.
• Organizācijas, kas pēc normatīvajiem kritērijiem atzītas par lielākajiem nodokļu maksātājiem - nodokļu inspekcijai gan to reģistrācijas vietā, gan DP reģistrācijas vietā atsevišķi, ja uzņēmumam ir šādas nodaļas.
• Individuālais uzņēmējs UTII vai PSN — uz nodokļu biroju pēc reģistrācijas adreses saistībā ar šādu darbību veikšanu.
• Individuālie uzņēmēji par citām nodokļu sistēmām - nodokļu inspekcijai pēc reģistrācijas (dzīvesvietas) adreses.

Kā iesniegt 6-NDFL (Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts):

• Uz papīra - ja to personu skaits, kuras pārskata periodā saņēmušas dažāda veida maksājumus, nepārsniedz 25 cilvēkus, tas ir, maksimums ir 24 cilvēki.
• Elektroniskā formātā, nosūtot caur TKS - ja šādu personu skaits pārsniedz vai vienāds ar 25 cilvēkiem. pārskata periodā.

Piezīme! 6-NDFL iesniegšanas termiņi 2018. gadā nemainās atkarībā no tā, cik personu ienākumi ir uzrādīti. Šis indikators ietekmē tikai atskaites prezentācijas formātu.

Kad tiek pieņemts 6-NDFL:

• Papīra veidlapai - saskaņā ar inspektora uzlikto atzīmi dokumentā: ir norādīts reģistrācijas numurs, iesniegšanas datums un Federālā nodokļu dienesta pilnvarota darbinieka paraksts. Ja atskaite tiek nosūtīta pa pastu, iesniegšanas datums ir vērtīgās vēstules nosūtīšanas diena (nepieciešams pielikumu saraksts, kurā ir arī Krievijas pasta zīmogs ar datumu).
• Elektroniskai atskaitei - saskaņā ar elektronisko apstiprinājumu TCS operatora protokolā.

Atbildība par 6-NDFL ziņojuma iesniegšanas termiņa pārkāpšanu 2018.g.

Tāpat kā ar jebkuru citu ziņošanas veidlapu iesniegšanu, par 6-NDFL iesniegšanai likumdošanas līmenī noteikto termiņu neievērošanu nodokļu aģentiem ir paredzētas sankcijas. Sodi ietver naudas sodu uzlikšanu, kā arī visu nodokļu maksātāju kontu bloķēšanu bankās, tostarp elektroniskos darījumus. Precīzas sankciju summas ar saitēm uz normatīvajiem dokumentiem ir norādītas zemāk.

Naudas sodi par 6-NDFL iesniegšanas termiņu pārkāpšanu

Pat tad, ja darba devējs informācijas sniegšanu kavēs tikai vienu dienu, viņam tiks piemērots naudas sods. Summa ir 1000 rubļu. – kopējā soda summa tiek aprēķināta, pamatojoties uz visiem nokavējuma mēnešiem – gan pilniem, gan nepilnīgiem (NOD 126. panta 1.2. punkts). Tādējādi minimālā sankcija ir 1000 rubļu, un maksimālā tiek noteikta atbilstoši kavējuma periodam.

Piemēram, organizācija sniedza ziņojumu f. 6-NDFL uz 3 ceturkšņiem. 2017. gads tikai 22.01.18. Tikmēr veidlapas iesniegšanas termiņš ir noteikts līdz 31.10.17. – novembrī, decembrī un janvārī, tas ir, 3000 rubļu apmērā.

Piezīme! Ja darba devējs kavējas ar piegādi vairāk nekā 10 dienas (kalendārs), Federālā nodokļu dienesta vadītājam ir jāapstiprina lēmums par konta bloķēšanu (76. panta 3.2. punkts). Šo lēmumu var atcelt pēc nodokļu aģenta pienākumu izpildes, tas ir, pēc ziņojumu iesniegšanas kontroles iestādēm.

Sods par nepatiesu ziņu iesniegšanu

Iesniedzot 6-NDFL Federālajam nodokļu dienestam, nodokļu aģentiem ir svarīgi ne tikai ievērot pašreizējos pārskata iesniegšanas termiņus, bet arī pareizi atspoguļot visus datus, to aizpildot. Mēs jau runājām par termiņiem 2018. gadā, tagad mēs izdomāsim, kuras kļūdas dokumentā tiek uzskatītas par nepatiesām un var izraisīt sankcijas. Pirmkārt, tās ir neprecizitātes ienākumu datos atbilstoši sadaļai 020. 1, informācija par atskaitījumiem 030. lpp. sadaļā. 1, kļūdaina informācija 070. lpp. sekt. 1 Iedzīvotāju ienākuma nodokļa dati no dažādiem pārvedamiem maksājumiem, kas atspoguļoti 100. lpp. sadaļā. 2 nevis precīzu norēķinu datumu ar fiziskām personām, 120.lappusē aizpildot nevis obligāto nodokļa pārskaitīšanas termiņu, bet gan summas faktiskās samaksas datumu maksājuma kvītī (citā dokumentā).

Turklāt precizējums būs nepieciešams gadījumā, ja veidlapas titullapā vai sadaļā ir norādīts nepareizs OKTMO. 1, nepareizi norādīta aprēķinātā ienākuma nodokļa likme un norādīts nepareizs grāmatvedības kods. Visiem nodokļu aģentiem ir ieteicams pašiem iesniegt paskaidrojumus, ja tiek atklātas kļūdas. Ja dati tiek laboti neatkarīgi, naudas sodi nesekos, pretējā gadījumā jums būs jāmaksā 500 rubļu. (stat. 126.1).

Administratīvā atbildība

Sodi draud arī darba devēju amatpersonām. Ja tiek pārkāpti pārskata iesniegšanas noteikumi, nodokļu iestādes uzņēmuma/individuālā uzņēmēja atbildīgajai personai var uzlikt naudas sodu 300-500 rubļu apmērā. saskaņā ar 1. daļas stat. 15.6. Administratīvo pārkāpumu kodekss. Šādu sankciju Federālā nodokļu dienesta darbinieki izvērtē neatkarīgi, bez nepieciešamības sazināties ar tiesu iestādēm.

Secinājums - mēs pārskatījām galvenos 6-NDFL ziņojuma iesniegšanas termiņus 2018. gadā. Kā redzat, lai nesaņemtu naudas sodu, ir vieglāk ievērot visus iesniegšanas datumus. 6-NDFL. Ja nodokļu aģentam ir jāsniedz atskaite par darbinieku skaita rādītājiem elektroniskā formātā, bet uzrādīta “uz papīra”, šāds dokuments tiks uzskatīts par neiesniegtu.

Uzziņai par to, kā vislabāk ņemt kredītu individuālajiem uzņēmējiem, un veidi, kā iegūt individuālā uzņēmēja aizdevumu, ir detalizēti aprakstīts atsevišķā rakstā.

Ja atrodat kļūdu, lūdzu, iezīmējiet teksta daļu un noklikšķiniet uz Ctrl+Enter.

Jebkuru grāmatvedības dokumentu regulē Krievijas Federācijas tiesību akti. Ja tas attiecas uz tādiem dokumentiem kā deklarācijas un ceturkšņa pārskati, tad tiem ir savi nodokļu kodeksā noteiktie termiņi.

Lai gan 6-NDFL tika ieviests tikai 2016. gadā, tas jau ir stingri nostiprinājies organizāciju dzīvē, un nodokļu amatpersonas modri uzrauga savlaicīgu iesniegšanu. Tātad, kad ir 6-NDFL iesniegšanas termiņš? ?

Soli pa solim apsvērsim 6-NDFL iesniegšanas termiņus valsts aģentūrām.

Ikreiz, kad tiek ieviests jauns dokumenta veids, pirmais jautājums, kas rodas, ir, kā to aizpildīt, kad un kur to iesniegt.

Ir jāaizpilda īpaša veidlapa, kuru var lejupielādēt katrā grāmatvedības vietnē. Tātad, šeit ir tabula par to, kad jāiesniedz 6-NDFL ziņojumi:

Ir vairāk vai mazāk skaidrs, kad ziņot par 6-NDFL. Tagad izdomāsim, kad pienāks ienākuma nodokļa samaksas termiņš.

Ienākuma nodokļa samaksas datums

Jebkuram grāmatvedības dokumentam aizpildot ir savas nianses. Organizācija dzīvo saimniecisku dzīvi, kāds dodas atvaļinājumā, kāds dodas slimības atvaļinājumā, un tas viss ir jādokumentē izziņās. Pēc tam pārsūtiet to uz atskaites dokumentāciju. Gada laikā organizācija dabiski devās atvaļinājumā. Un grāmatvedei uzreiz radās jautājums.

Atvaļinājuma samaksai un jebkurai uzņēmuma biznesa kustībai ir atspoguļošanas datums 6-NDFL. 6-NDFL iesniegšanas diena ir pārskata mēneša pēdējā diena. Tas ir, ja darbinieks devās atvaļinājumā, grāmatvedis 6-NDFL veidlapā atspoguļo maksājumus un atskaitījumus, ņemot vērā atvaļinājuma naudu.

Priekšlaicīga alga

Dažkārt rodas situācija, kad darbiniekam algas izmaksāja pirms termiņa. Grāmatvedim tas obligāti jāatspoguļo dokumentos.

Un uzreiz rodas jautājums, kā 6-NDFL atspoguļot pirms termiņa izmaksāto algu. Pamatojoties uz (NC 2.punkts, 223.p.) tiek uzskatīts, ka vienmēr, kad alga tiek izmaksāta, tā tiek atspoguļota dokumentā ne vēlāk kā mēneša pēdējā datumā.

Tāpēc 100. rinda atspoguļo mēneša pēdējās dienas datumu, un nav nozīmes tam, vai šī diena iekrīt nedēļas nogalē vai brīvdienā. Nodokļu kodeksā nav tādas lietas kā priekšlaicīga alga. Tas nozīmē, ka 100. rinda tiek aizpildīta kā parasti. Pat ja tika veikts priekšlaicīgs maksājums, 100. rindā ir norādīts pēdējās dienas datums.

Kas ir 6-NDFL

Pati jaunā veidlapa atspoguļo atskaites visiem darbiniekiem. Tas parāda visas organizācijas datus. Cik izmaksāts darbiniekiem, cik no viņiem ieturēts ienākuma nodoklis, šo darījumu datumi.

Ņemot acu priekšā priekšstatu par visu uzņēmuma saimniecisko darbību, nodokļu iestādes uzrauga algu uzkrājumu un iemaksu ienākuma nodokļa budžetā savlaicīgumu. Jebkura novirze no noteikumiem rada sodus.

Jaunais 6-NDFL būtiski atšķiras no parastā 2-NDFL. 2-NDFL sertifikāts tiek iesniegts nodokļu inspekcijai reizi gadā, savukārt 6-NDFL sertifikāts tiek iesniegts reizi ceturksnī.

Pārskats 6-NDFL ir veidlapa, ar kuru nodokļu maksātāji ziņo par iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tajā viņiem jānorāda informācija par darbinieku ienākumiem, aprēķinātajām un ieturētajām iedzīvotāju ienākuma nodokļa summām par pārskata periodu. Visiem darba devējiem tas jāiesniedz katru ceturksni.

Ziņojuma veidlapa 6-NDFL

6-NDFL ziņojuma formu, aizpildīšanas un iesniegšanas kārtību nosaka Federālā nodokļu dienesta 2015.gada 14.oktobra rīkojums Nr.ММВ-7-11/450@. 2018. gada sākumā tas tika grozīts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2018. gada 17. janvāra rīkojumu N ММВ-7-11/18@, kas stājās spēkā 2018. gada 26. martā.

Pārskats, kas parāda iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu aprēķinu, tiek iesniegts reizi ceturksnī elektroniskā formātā, ja pārskata ceturkšņa laikā organizācija ir veikusi maksājumus par labu 25 vai vairāk personām. Ja organizācija atskaitās par mazāk nekā 25 cilvēkiem, tad veidlapu var iesniegt papīra formātā. Nodokļa summu aizpilda rubļos, bet ienākumu summu rubļos un kapeikās.

6-NDFL iesniegšanas termiņi

6-NDFL veidlapa jānosūta nodokļu dienestam ne vēlāk kā pārskata ceturksni sekojošā mēneša pēdējā dienā. Ikgadējais aprēķins tiek sniegts līdz nākamā gada 1. aprīlim (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. pants). Par 2019. gada 2. ceturksni jāziņo ne vēlāk kā līdz 31. jūlijam. Detalizētāku laiku var redzēt tabulā.

Naudas sodi par ziņošanu

Par ziņojuma iesniegšanas termiņu neievērošanu paredzēts naudas sods. Katrs kavējuma mēnesis maksās 1000 rubļu saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. panta 1.2. punkta normām. Par iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatu laicīgu neiesniegšanu atbildīgajai amatpersonai var uzlikt naudas sodu no 300 līdz 500 rubļiem (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.6.panta 1.daļa).

Ja 6-NDFL ziņojumā norādītā informācija tiks atzīta par neuzticamu, organizācijai tiks piemērots naudas sods 500 rubļu apmērā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1. panta 1. punkts). Tāpēc katras organizācijas galvenajam grāmatvedim būtu detalizēti jāzina, kā aizpildīt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli 2019.

Par 6-NDFL ziņojuma nelikumīgu iesniegšanu uz papīra uzliek naudas sodu 200 rubļu apmērā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119.1. pants).

Veidlapas izmaiņas, kas jāņem vērā 2019. gadā

2018. gadā reorganizēto uzņēmumu tiesību pārņēmējiem bija jāiesniedz 6-NDFL, ja uzņēmums pats to nav izdarījis līdz reorganizācijas beigām. Jo īpaši pārņēmējai organizācijai vajadzētu:

• titullapas augšpusē norādiet savu TIN un KPP;
• rekvizītos “vietas (uzskaites) (kods)” izmantot kodu “215” (lielākajiem nodokļu maksātājiem - “216”);
• rekvizītā “nodokļu aģents” norāda reorganizētās vienības vai tās atsevišķās nodaļas nosaukumu;
• jaunajā detaļā “Reorganizācijas (likvidācijas) forma (kods)” norāda vienu no vērtībām: 1 - pārveidošana, 2 - apvienošana, 3 - sadalīšana, 5 - pievienošanās, 6 - sadalīšana ar vienlaicīgu pievienošanos, 0 - likvidācija;
• norāda arī “reorganizētā uzņēmuma TIN/KPP”.

Turklāt veidlapas aizpildīšanas kārtībā veiktas arī citas izmaiņas.

Lielākajiem nodokļu maksātājiem ir jānodrošina kontrolpunkts saskaņā ar reģistrācijas apliecību nodokļu inspekcijā juridiskās personas atrašanās vietā, nevis reģistrācijas vietā kā lielākais nodokļu maksātājs.

Nodokļu aģentu organizācijām, kas nav lielākie nodokļu maksātāji, rekvizītos “vietā (uzskaite) (kods) jānorāda vērtība “214”, nevis “212”.

Titullapā jābūt pilnai informācijai par dokumentu, kas apliecina pārstāvja pilnvaras.

6-NDFL elektroniskais formāts arī tiek koriģēts, ņemot vērā uzskaitītos grozījumus.

6-NDFL aizpildīšanas paraugs: soli pa solim instrukcijas

Lai gan ziņojums ir spēkā četrus gadus, tā pabeigšana joprojām rada jautājumus darba devēju un grāmatvežu vidū. Turklāt tajā ir veiktas vairākas izmaiņas, kas jāņem vērā, aizpildot.

Dokuments sastāv no šādām sadaļām:

1. Titullapa.
2. 1. sadaļa (informācija tiek veidota pēc uzkrāšanas principa).
3. 2.sadaļa (informācija atspoguļota tikai par norādīto ceturksni, neņemot vērā iepriekšējos periodus).

Tālāk ir sniegts 6-NDFL aizpildīšanas piemērs 2019. gada 2. ceturksnim ar detalizētiem norādījumiem.

Veidlapas 6-NDFL titullapa

Solis 1. TIN un kontrolpunkts

Atbilstošajos laukos norādiet atskaites iesniedzējas organizācijas TIN un KPP datus. Ja ziņojumu iesniedz filiāle, tad norāda filiāles kontrolpunktu.

2. solis. Labošanas numurs

Ja 6-NDFL tiek iesniegts pirmo reizi pārskata periodā, tad laukā “korekcijas numurs” tiek atspoguļotas nulles.

Korekcija ietver izmaiņas Federālajam nodokļu dienestam sniegtajā informācijā. Aprēķina precizēšanu attiecīgajam pārskata periodam norāda korekcijas numurs. Piemēram: 001, 002, 003 un tā tālāk.

3. darbība. Pārskatu sniegšana pa ceturkšņiem (perioda numurs)

6-NDFL nodrošināšanas periods ir ceturksnis, par kuru darba devējs ziņo:

• 1.ceturksnis - 21.kods;
• pusgads - 31.kods;
• 9 mēneši - kods 33;
• gads - kods 34.

Organizāciju kodi, kas sniedz informāciju reorganizācijas (likvidācijas) stadijā, norādīti pielikumā. 1 Pasūtījums.

4. solis. Taksācijas periods

Taksācijas periods ir kalendārais gads, par kuru tiek sniegta informācija. Laukā tiek ievadīti atbilstošie 4 cipari.

5. darbība. Nodokļu dienesta kods (reģistrācijas vietā)

Rindā norādīts tās nodokļu iestādes kods, kurā tiks iesniegti pārskati. Šis ir četrciparu kods, kurā:

• pirmie 2 cipari ir reģiona numurs;
• otrie divi cipari ir pats pārbaudes kods (izmantojot Sanktpēterburgas centrālā rajona Federālās nodokļu dienesta inspekcijas Nr. 9 piemēru).

Ir svarīgi atcerēties, ka atskaite tiek nosūtīta inspekcijai organizācijas atrašanās vietā vai tās atsevišķā nodaļā. Individuālie uzņēmēji šo pārskatu iesniedz savas dzīvesvietas vai uzņēmējdarbības vietas nodokļu inspekcijai.

Kods “Pēc atrašanās vietas (grāmatvedības)” palīdz noteikt, kura organizācija iesniedz atskaites. Pilns kodu saraksts ir definēts pielikumā. 2 uz rīkojumu.

Visbiežāk organizācijām:

• pēc reģistrācijas vietas - 214;
• atsevišķas apakšnodaļas reģistrācijas vietā - 220;
• lielākie nodokļu maksātāji norāda 212.

Individuālie uzņēmēji norāda arī īpašus kodus:

• dzīvesvietā - kods 120;
• darbības vietā - kods 320.

6. solis. Nodokļu maksātāja vārds

Laukā “nodokļu aģents” tiek uzdrukāts uzņēmuma īsais (ja tāds ir) vai pilns nosaukums.

7. solis. OKTMO (pašvaldības iestādes) kods un nodokļu maksātāja tālruņa numurs

Jānorāda tās pašvaldības kods, kuras teritorijā organizācija vai filiāle atrodas un reģistrēta. Dažreiz pilsoņiem naudu (algas un prēmijas) maksā gan mātes organizācija, gan tās nodaļa. Šajā gadījumā uzreiz tiek aizpildītas un iesniegtas divas veidlapas ar dažādiem OKTMO kodiem.

1. sadaļa

1.sadaļu “Vispārinātie rādītāji” veido kumulatīvi no gada sākuma un veido informācija par katru iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi, izņemot 060.-090.rindu. 1. sadaļas struktūra sniedz informāciju:

1. Par katru likmi atsevišķi:

• nodokļu likmes procenti;
• uzkrāto ienākumu summa (veidlapā nedrīkst iekļaut ienākumus, kas ir pilnībā atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa, vai ienākumus, kas ir mazāki par limitu, atkarībā no ienākumu veida. Piemēram, finansiāla palīdzība saistībā ar tuva radinieka nāvi , finansiāla palīdzība bērna piedzimšanai (adopcija, aizbildnības tiesību nodibināšana) līdz 50 tūkstošiem rubļu par bērnu utt.);
• nodokļu atskaitījumu summas;
• iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas (tai skaitā no ienākumiem dividenžu veidā).

2. Vispārīga informācija par visām likmēm (tiek parādīta vienu reizi pirmās likmes sadaļā):

• ienākumus saņēmušo personu skaits;
• ieturētā nodokļa summas;
• neieturētās nodokļu summas;
• nodokļu aģenta atgrieztās iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes 2019.gadā darba ņēmēju un personu, kuras veic darbu (sniedz pakalpojumus) civiltiesisko līgumu, ienākumiem: 13%, 15%, 30% un 35%. 2019. gadā likmes nemainījās.

Kā ņemt vērā iedzīvotāju ienākuma nodokli, parādīsim 6. pārskatā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, izmantojot sadaļu aizpildīšanas piemērus rindas pa rindiņai.

1. bloks. Dati par katru iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi

Solis 1. Rinda 010. Nodokļa likme

Piemērā aplūkota plaši izmantotā iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme 13%. Laukā 010 norāda procentu likmi. Nodokļa aprēķināšanas pēc dažādām likmēm gadījumā par katru likmi tiks ģenerēti dati, kas attiecas tikai uz noteikto iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi. Kopējās rindu vērtības no 060 līdz 090 ir norādītas vienreiz pirmajā lapā, un šajos laukos tiek ievietotas nulles.

2. darbība. 020. rinda. Uzkrātie ienākumi

020.rindā (“uzkrāto ienākumu summa”) norāda visus darbinieku ar nodokli apliekamos ienākumus, kas aprēķināti pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma - tie, kas faktiski saņemti gada laikā. 020.rindā netiek iekļauti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli pilnībā neapliekami ienākumi un darbiniekiem pārskaitītie ienākumi, kas ir mazāki par apliekamo robežu, piemēram, finansiālā palīdzība līdz 4000 rubļu (vispārīgi) vai līdz 50 000 rubļu ( piedzimšanai). Dividenžu izmaksa cita starpā tiek atspoguļota 025.rindā.

Atsevišķos gadījumos materiālā palīdzība netiek pilnībā aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (sk. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 8. punktu, 8.3. punktu un 8.4. punktu par dažiem materiālās palīdzības veidiem tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis). porcija. BS-4-11/13984@, datēta ar 08.01.2016., Federālais nodokļu dienests precizēja, ka 020. rindā nedrīkst būt informācija par ienākumiem, kas nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli un norādīti Art. 217 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Tādējādi veidlapā nav norādīta pilnībā neapliekama finansiālā palīdzība.

Solis 3. Rinda 030. Nodokļu atskaitījumi

Ja nodokļu maksātājiem tika nodrošinātas nodokļu atlaides, to apmēru atspoguļo laukā 030. Atskaitījumi ir ar nodokli neapliekamās summas, kas samazina iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķina bāzi. Nodokļu kodekss paredz šādas nodokļu atlaides:

• standarts (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pants);
• sociālais (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pants);
• īpašums (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. pants) utt.

030. rinda tiek aizpildīta kopā visiem atskaitījumu kodiem (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 10. septembra rīkojums Nr. ММВ-7-11/387@), par kuriem tie tika sniegti.

Solis 4. Rinda 040. Aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis

040.rindu (“aprēķinātā nodokļa summa”) aprēķina, reizinot 010.rindu (“nodokļa likme”) un atbilstošo ienākuma nodokļa bāzi (iedzīvotāju ienākuma nodokļa bāze).

Ienākuma nodokļa bāze (pēc katras likmes) tiek noteikta kā starpība starp 020. aili (“uzkrātā ienākuma summa”) un 030. aili (“nodokļu atskaitījumu summa”).

Ienākuma nodokļa bāze (likme 13%) = 10 100 000,00 - 100 000,00 = 10 000 000,00 (iedzīvotāju ienākuma nodokļa bāze 13%)

040. rinda (“aprēķinātā nodokļa summa”) = 10 000 000 * 13% = 1 300 000 (iedzīvotāju ienākuma nodoklis ar 13% likmi).

Nodoklis par dividendēm norādīts 045.ailē un tiek aprēķināts tāpat.

5. solis. 050. rinda. Avansu summa

Šo lauku aizpilda, ja organizācija uz patenta pamata nodarbina ārzemniekus. Šajā gadījumā 050. rindā (“fiksētā avansa maksājuma summa”) atspoguļo ārzemniekiem izmaksāto avansa summu. Citos gadījumos nav datu, kas jāaizpilda 050. rindā, un tiek norādīta nulle.

2. bloks. 1. sadaļas kopsavilkums

Solis 6. Rinda 060. Cilvēku skaits, kuri saņēmuši ienākumus kopš gada sākuma

Laukā norāda kopējo fizisko personu skaitu, kurām organizācija pārskata periodā veica ar nodokli apliekamo ienākumu maksājumus.

7. darbība. 070. rinda. Kopējā ieturētā nodokļa summa pēc visām likmēm

040.rindā ir aprēķinātais nodoklis, t.i., šīs rindas vērtība parāda nodokļa summu, kas jāpārskaita par periodu (1.ceturksnis, 1.pusgads, 9 mēneši, gads).

070. rinda - ieturētais nodoklis, parāda datus par pārskaitītajām nodokļa summām tikai par tekošo periodu. Šajā rindā nevajadzētu ietvert datus par iepriekšējiem vai turpmākiem maksājumiem.

Datus 040. lappusē varat pārbaudīt, izmantojot maksājuma uzdevumus iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksai, salīdzinot 106. lauku (“TP” - kārtējā gada maksājumi) un 107 (“MS norāda mēneša kārtas numuru”) ar vērtību. 040. rindā.

2019. gada 2. ceturksnim, tāpat kā citos periodos, 040. rindas vērtībai jāatbilst šim periodam aprēķinātajām (aprēķinātajām) un budžetā ieskaitītajām summām. Lūdzu, ņemiet vērā, ka ne šajā periodā, bet tieši tam. 070. lapa tiek pārbaudīta tāpat kā 040. lapa, ņemot vērā, ka visi pārskaitījumi (nodokļu maksājums) jāveic tajā ceturksnī (citā periodā), par kuru atskaitām. Tas ir, informācija tiek salīdzināta atbilstoši pārskata periodā samaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskata periodam. 040. un 070. rindas vērtību pareizību varat pārbaudīt, nosakot pēdējā pārskata mēneša maksājumu summu, kas veikta nākamajā mēnesī pēc pārskata mēneša.

070. rinda (“aizturēta”) var nesakrist ar 040. rindu (“aprēķināts”). Tas notiek, ja dažas nodokļu summas tika uzkrātas agrāk un vēlāk tika ieturētas no darbiniekiem.

8. darbība. 080. rinda. Nodoklis nav ieturēts

080. ailē ir iekļautas iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas, kuras nevarēja ieturēt kāda iemesla dēļ.

9. darbība. 090. rinda. Nodoklis atmaksāts

090. rindā atspoguļota nodokļa summa, kas tika ieturēta nepareizi un atgriezta darbiniekam. Ja tādu gadījumu nebija, liek nulli.

2. sadaļa

Šī 6-NDFL pārskata sadaļa satur informāciju tikai par pārskata ceturksni, nevis par periodu no gada sākuma. Tajā norādīti ienākumu izmaksas datumi darbiniekiem un iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņi, kā arī summas, kas atbilst ienākumiem un nodoklim.

Darbinieku pārcelšanas datumi jāsakārto hronoloģiskā secībā.

10. solis. Datums, kad darbinieki saņēma ienākumus

100. slejā tiek atspoguļota diena, kurā darbinieks saņēma ienākumus, pat ja pārskaitījums notika uz algas pamata, par katru gada ceturksni. Informācija par vienu dienu ir jāapkopo, ja to nodokļu maksāšanas datumi sakrīt. Ja maksājumi darbiniekiem tiek veikti pēc dažādiem veidiem, kas atšķiras nodokļu maksāšanas datumā, informācija par šādiem ienākumiem jānorāda atsevišķi.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka datums un mēnesis, kas jānorāda, ir atkarīgi no maksājumu veida.

Datums, kurā darbinieks saņem ienākumus, ir atkarīgs no konkrētā maksājuma veida. Tādējādi alga kļūst par pilsoņa ienākumiem tā mēneša pēdējā darba dienā, par kuru tā tiek pārskaitīta. Līdz ar to šajā rindā ir pieļaujams norādīt pēdējo datumu, piemēram, 2019. gada janvāri, lai gan darbinieki algu par janvāri saņēma tikai februārī. Bet atvaļinājuma nauda un slimības nauda tiek atzīta par pilsoņu ienākumiem to saņemšanas dienā. Kas attiecas uz materiālo palīdzību, pārskaitot skaidrā naudā, ienākumu saņemšanas datums ir samaksas diena (pārskaitījums bankas kontā vai izņemšana no kases). Ja finansiālā palīdzība ir natūrā, tad 100.rindā jānorāda ienākumu pārskaitīšanas datums.

11. darbība. 110. rinda. Diena, kad nodokļu aģents ietur nodokļus

110. rindā ir norādīts nodokļa ieturēšanas datums (diena, mēnesis, gads).

Iedzīvotāju ienākuma nodokli no darba algas, atvaļinājuma naudas, slimības atvaļinājuma, finansiālās palīdzības (no apliekamās daļas), atlīdzības par veikto darbu (veiktajiem pakalpojumiem) un citiem maksājumiem par labu darbiniekam var ieturēt tikai dienā, kad ienākumi tiek pārskaitīti darba ņēmējam. darbinieks.

110.rindā - nodokļa ieturēšanas datums, kas sakrīt ar atvaļinājuma naudas izmaksas datumu;

120.rindā - nodokļa samaksas diena, bet ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā diena, kurā izmaksāta atvaļinājuma nauda.

Solis 13. Rinda 130. Ienākumi pirms nodokļu nomaksas

130. laukā norāda summu, ko darbinieks vai darbinieki (maksājuma gadījumā pēc saraksta) saņēmis noteiktā datumā (aizpilda 100. ailē pa kreisi) pirms nodokļa ieturēšanas.

Darbinieka mēneša ienākumu datumam jāsakrīt ar summu, ja vien tajā nav iekļauti pilnībā neapliekamie ienākumi. Šādos gadījumos var sniegt šādu nodaļu oficiālās nostājas skaidrojumus:

• Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 15. decembra vēstule Nr. BS-4-11/24064@;
• Krievijas Federālā nodokļu dienesta 01.08.2016. vēstule Nr. BS-4-11/13984@ “Par aprēķiniem saskaņā ar veidlapu 6-NDFL”.

Šis noteikums attiecas arī uz titullapu. Pat garākajā rindā, kurā ir organizācijas nosaukums, visas atlikušās vietas ir aizpildītas ar domuzīmēm.



Nulle 6-NDFL

Pienākums iesniegt aprēķinu veidlapā 6-NDFL nodokļu iestādei reģistrācijas vietā rodas, ja nodokļu maksātājs ir atzīts par nodokļu aģentu, tas ir, veic maksājumus par labu fiziskām personām. Ja gada laikā darbinieka ienākumi netiek uzkrāti vai izmaksāti, atskaite nav jāiesniedz. Par to Federālais nodokļu dienests informēja 2016. gada 23. marta vēstulē Nr. BS-4-11/4901.

Ja 2019. gada laikā civiltiesiskā līguma izpildes ietvaros ir veikts vismaz viens maksājums par labu fiziskai personai darba samaksas, slimības atvaļinājuma, finansiālās palīdzības, atlīdzības par sniegtajiem pakalpojumiem (veiktajiem darbiem) veidā, pārskats ir jāaizpilda. Tā kā veidlapa tiek aizpildīta kumulatīvi, turpmāk pirmā, otrā un trešā ceturkšņa rādītāji tiks saglabāti kumulatīvā veidā. Tātad principā nevar būt nulles 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis, pārskatā joprojām būs informācija par vismaz vienu maksājumu.

Ja pagājušajā gadā organizācija bija nodokļu aģents, bet šogad kaut kādu iemeslu dēļ pārtrauca izmaksāt ienākumus darbiniekiem, jums nekas nav jāiesniedz nodokļu iestādei. Lai gan uzņēmumam nav pienākuma paskaidrot nodokļu iestādēm, ar ko ir saistīts nodokļu aģenta statusa zaudēšana, lai sevi pārliecinātu, varat nosūtīt vēstuli Federālajam nodokļu dienestam par 6-NDFL nesniegšanu jebkādā formā.

Lejupielādēt 6.veidlapu iedzīvotāju ienākuma nodoklis: Aktuālā forma

6 Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, paraugu aizpildīšana

Aizpildiet veidlapu 6-NDFL tiešsaistē

Deklarāciju varat aizpildīt tiešsaistes pakalpojumos grāmatvedības programmatūras izstrādātāju vietnēs - My Business, Kontur, Nebo un citās. Dažas vietnes ļauj to darīt brīvi, taču parasti par pakalpojumiem ir nepieciešama neliela maksa (līdz 1000 rubļiem).