2 iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ja nav algas. Kāpēc tas notiek

Vai LLC var nebūt darbinieku? Ja uzņēmums uzsāk vai pārtrauc darbību vai ir uz laiku apturējis darbību, ir jābūt kādam, kas sagatavo un paraksta pārskatus. Pat “tukšam” uzņēmumam ir jāziņo, un tam ir nepieciešams vadītājs. Tātad, vai pastāv SIA bez darbiniekiem un kāda veida atskaites šādiem uzņēmumiem jāiesniedz?

Vai SIA var pastāvēt bez darbiniekiem?

Uzņēmumam nav obligāti jābūt darbiniekiem. Bet, pēc juristu domām, vismaz direktors paliek. Kādam jāparaksta atskaites un jāslēdz līgumi. Pēc šīs loģikas, ja ir direktora paraksts, tad viņam jābūt norādītam kā organizācijas darbiniekam un jāsaņem alga. Kad organizācija nedarbojas, direktoru var nosūtīt atvaļinājumā vai ievietot nepilnu darba laiku, lai ietaupītu algu.

Interesantāka situācija ir tad, ja organizāciju vada tas pats, kurš to dibināja. Vai ir jāslēdz darba līgums ar uzņēmuma vienīgo dibinātāju, kurš plāno pildīt direktora pienākumus? Ja jā, tad pastāvēšana bez strādniekiem principā nav iespējama. Jau 20 gadus strīdīgs jautājums par darba līgumu ar īpašnieku apsaimniekotāju. Pārvaldes iestāžu pieeja atbildei uz šo jautājumu ir vairākkārt mainījusies.

2002. gadā Darba kodekss noteica obligātu rakstveida darba līguma formu ar visiem darbiniekiem bez izņēmuma, ieskaitot organizācijas īpašniekus. Tomēr Rostruds, atsaucoties uz Krievijas Federācijas Darba kodeksa 273. pantu, iebilda: vienīgais dibinātājs nevar būt organizācijas darbinieks, tāpēc ar viņu nav jāslēdz darba līgums. Tas skaidrojams ar to, ka viena persona nevar noslēgt ar sevi divpusēju līgumu.

Līdzīgu viedokli vēlāk pauda arī Veselības un sociālās attīstības ministrija, kas ir pārāka par Rostrudu. Taču nebija pagājis gads, līdz ministrija mainīja savas domas, un 2010. gada vēstulē tā pauda pretēju nostāju. Tagad šīs ministrijas nemaz nav, un tās pēctece Darba ministrija pagaidām klusē.

Kā SIA bez darbiniekiem var izvairīties no soda naudas?

Kā turpināt? Rostrud veic darba likumdošanas ievērošanas pārbaudes un uzskata, ka situācija ir tiesiska, kad viens īpašnieks vada organizāciju bez darba. Tāpēc naudas sodiem nevajadzētu būt. Tomēr loģika, ko Rostruds izmanto 2013. gada vēstulē, nav neapstrīdama. Darba kodeksā ir saraksts ar personām, uz kurām neattiecas darba likumi, un nav minēts īpašnieks-direktors. Līdz ar to regulējošās aģentūras viedoklis var mainīties jebkurā laikā.

Taču, ja runa nonāks tiesā, atvairīt sodu jebkurā gadījumā būs grūti. Vienlaikus tiesu vara ir stabilitātes paraugs: ar vadītāju jāslēdz darba līgums – tādi secinājumi ir gandrīz visos tiesu nolēmumos.
Tātad, drošāk ir pieņemt darbā direktoru saskaņā ar darba līgumu, SIA ir vismaz viens darbinieks un nesaņemt nevajadzīgus jautājumus no pārvaldes iestādēm.

Ja SIA nedarbojas, labāk ir nosūtīt vadītāju atvaļinājumā bez atalgojuma vai pieteikties uz nepilnu slodzi - tādējādi jūs varat ietaupīt uz viņa algu. Tomēr pat pilnīga darbības neesamība neatbrīvo jūs no uzskaites un atskaišu iesniegšanas.

Kādus nodokļu režīmus var piemērot SIA bez darbiniekiem?

Lai piemērotu īpašus nodokļu režīmus, ir noteikti ierobežojumi darbinieku skaitam tikai augšpusē, tas ir, maksimālajam pieļaujamajam darbinieku skaitam, kuram ir atļauta īpašā režīma izmantošana.

Viens no forumos bieži apspriestajiem jautājumiem ir: "Vai LLC bez darbiniekiem var piemērot UTII?" Darbinieku prombūtne nerada ierobežojumus nodokļu sistēmai, ko LLC var piemērot. Tāpēc SIA bez darbiniekiem vai SIA ar vienu darbinieku var izmantot OSNO, vienkāršoto nodokļu sistēmu vai iepriekš minēto UTII.

Kādus pārskatus iesniedz SIA bez darbiniekiem?

Darbinieku prombūtne neatbrīvo jūs no finanšu pārskatu un pārskatu iesniegšanas izvēlētajā nodokļu režīmā. Visas SIA, kas atbilst mazā uzņēmuma kritērijiem, var iesniegt vienkāršotus finanšu pārskatus, kas tiek iesniegti vienā termiņā ar pilno, tas ir, līdz pārskata gada 31. martam.

SIA, kurā nav darbinieku, nodokļu pārskati ietver tādas pašas deklarācijas kā SIA ar darbiniekiem ziņojumos:

• SIA OSNO sniedz PVN un peļņas deklarācijas reizi ceturksnī (PVN - līdz 25. datumam, peļņa - līdz pārskata periodam sekojošā mēneša 28. datumam);
• UTII SIA ziņo par aprēķināto ienākuma nodokli līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 20. datumam;
• Reizi gadā (līdz 31.martam) vienkāršotās nodokļu sistēmas darbinieki iesniedz deklarāciju par iepriekšējo gadu atbilstoši savam režīmam atbilstoši izvēlētajam taksācijas objektam.

Šie pārskati tiek iesniegti Federālajam nodokļu dienestam LLC reģistrācijas vietā. Ja jums ir ērtāk iesniegt pārskatus tiešsaistē, neizejot no mājām, varat to izdarīt tīmekļa pakalpojumā. Pakalpojums automātiski ģenerēs atskaites, pamatojoties uz grāmatvedības un nodokļu datiem, veiks auditu, un atliek tikai nospiest pogu nosūtīt. Pēc tam dienests jums paziņos, ka ir saņemti ziņojumi no regulējošām iestādēm.

Ja darbības nav, iepriekš uzskaitītās deklarācijas būs “nulles”. Tomēr jums jāatceras, ka UTII nav nulles deklarācijas: šis nodoklis nav atkarīgs no ieņēmumiem, bet tiek aprēķināts, pamatojoties uz fiziskiem rādītājiem. Tāpēc, apturot darbības UTII, jums jāiesniedz pieteikums par dereģistrāciju - tas atbrīvos īslaicīgi nestrādājošo LLC no nodokļa maksāšanas.

LLC atskaites darbiniekiem

SIA tiek reģistrēts kā darba devējs automātiski, uzreiz pēc reģistrācijas. Tāpēc pat tad, ja nav darbinieku, viņam ir jāiesniedz pārskati par darbiniekiem Federālajam nodokļu dienestam, Pensiju fondam un Sociālās apdrošināšanas fondam.

LLC ziņošana par darbiniekiem Federālajam nodokļu dienestam 1. Informācija par vidējo darbinieku skaitu

Jaunizveidotās organizācijas informē par vidējo darbinieku skaitu līdz organizācijas izveidošanai sekojošā mēneša 20. datumam. Jau strādājošie uzņēmumi informāciju par vidējo darbinieku skaitu iesniedz līdz pārskata gadam sekojošā gada 20.janvārim. Pārskats tiek iesniegts Federālajam nodokļu dienestam reģistrācijas vietā. SIA vidējais darbinieku skaits bez darbiniekiem ir 0, ja ir viens pilnas slodzes direktors, tad 1, ja direktors nav pilns darba laiks, tad aprēķins ir nedaudz sarežģītāks.

2. Izziņas par darbinieka ienākumiem

Šeit mēs runājam par ziņošanu Federālajam nodokļu dienestam: veidlapa 2-NDFL, kas informē par katra darbinieka ienākumiem un no šiem ienākumiem uzkrāto un ieturēto nodokli, un ziņojums 6-NDFL, kurā ir vispārīga informācija par darbinieku ienākumiem. .

Tūlīt rodas jautājums: vai ir jāiesniedz 2-NDFL un 6-NDFL SIA bez darbiniekiem? Tā kā sertifikāts 2-NDFL formā tiek aizpildīts katram darbiniekam, ja darbinieku nav, šī veidlapa nav jāiesniedz. Turklāt tas nepadodas arī gadījumā, ja darbinieki ir, bet tiem periodā nebija ienākumu. Ja pārskata periodā (un 2-NDFL tas ir gads) SIA darbiniekiem izmaksāja algas, 2-NDFL izziņas par viņiem būs jāiesniedz līdz 2019. gada 1. aprīlim.

Ar formu 6-NDFL situācija ir nedaudz sarežģītāka. No vienas puses, šī ir arī izziņa par darbinieka ienākumiem. Un ja nav darbinieku, tad liekas, ka atskaite nav jāiesniedz. No otras puses, par neiesniegšanu ir paredzēti sodi. Un tā kā nodokļu inspekcijai nav mehānisma, lai noskaidrotu, vai nodokļu maksātājam ir jāziņo par darbinieku ienākumiem, labāk ir iesniegt nulles 6-NDFL sertifikātus. Apmaksas datums ir tā mēneša pēdējā diena, kas seko pārskata ceturkšņa beigām.

Ja uzņēmumā nav darbinieku, vai tam ir jāiesniedz nodokļu inspekcijai veidlapas 2-NDFL un 6-NDFL? Izdomāsim to kopā.

Parasti nodokļu aģents veidlapu 6-NDFL. Aģentiem ir jāiesniedz ceturkšņa 6-NDFL pārskats, kurā ir atspoguļoti ienākumi un nodokļi.

Un otrādi, ja uzņēmums neuzkrāj ienākumus par labu privātpersonām, tad tas nav nodokļu aģents. Šajā gadījumā jums nav jāsūta nulles atskaite, bet jūs varat, ja vēlaties.

Nodokļu iestādēm nav tiesību atteikties pieņemt nulles ziņojumu.

Pieņemsim, ka uzņēmums 2017. gadā bija nodokļu aģents. Bet 2018. gada pirmajos trīs mēnešos nevienam netika izmaksātas algas. Uzņēmumam nav jāiesniedz nulles 6-NDFD par 2018. gada 1. ceturksni, taču tomēr labāk ir iesniegt nulles pārskatu. Galu galā ierēdņi nezina, ka darba devējs vairs nav nodokļu aģents, un var bloķēt kontu, pieņemot, ka uzņēmums vienkārši aizmirsis iesniegt ziņojumu.

Jā vajag.

Tā kā pārskatā visi ienākumi ir uzrādīti kā kumulatīvā summa, veidlapa 6-NDFL būs jāiesniedz ne tikai par ienākumu izmaksas ceturksni, bet arī par visiem nākamajiem.

Nulles forma 6-NDFL ietver:

• Titullapa;

Ja kopējiem rādītājiem nav vērtības, tiek norādīta nulle.

Organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas ir nodokļu aģenti, katru gadu nodokļu iestādei iesniedz ienākumu sertifikātus 2-NDFL formā.

2-NDFL atspoguļo informāciju par fizisko personu ienākumiem un ienākuma nodokļa apmēru. Ja uzņēmums neizmaksāja darbiniekiem algas un neveica nekādus maksājumus par labu privātpersonām (piemēram, saskaņā ar civillīgumiem), tad tas nav nodokļu aģents. Tāpēc nav jāiesniedz nulles 2-NDFL sertifikāti. Turklāt nulles veidlapas 2-NDFL aizpildīšana vienkārši nav iespējama.

● Pārskati par nodokļu aģentiem (veidlapas 2-NDFL, 6-NDFL)
● Vai ir jāņem RSV un SZV-M, ja nav apdrošināto?

Ja uzņēmumā nav darbinieku, vai tam ir jāiesniedz nodokļu inspekcijai veidlapas 2-NDFL un 6-NDFL? Izdomāsim to kopā.

Vai man jāiesniedz nulles 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis?

Parasti veidlapa 6-NDFL tiek aizpildīta, kad uzņēmums maksā algas. Šajā gadījumā darba devēju sauc par nodokļu aģentu. Aģentiem ir jāiesniedz ceturkšņa 6-NDFL pārskats, kurā ir atspoguļoti ienākumi un nodokļi.

Un otrādi, ja uzņēmums neuzkrāj ienākumus par labu privātpersonām, tad tas nav nodokļu aģents. Šajā gadījumā jums nav jāsūta nulles atskaite, bet jūs varat, ja vēlaties.

Nodokļu iestādēm nav tiesību atteikties pieņemt nulles ziņojumu.

Kādos gadījumos tas nav nepieciešams, bet labāk ir iesniegt nulles veidlapu 6-NDFL?

Pieņemsim, ka uzņēmums 2017. gadā bija nodokļu aģents. Bet 2018. gada pirmajos trīs mēnešos nevienam netika izmaksātas algas. Uzņēmumam nav jāiesniedz nulles 6-NDFD par 2018. gada 1. ceturksni, taču tomēr labāk ir iesniegt nulles pārskatu. Galu galā ierēdņi nezina, ka darba devējs vairs nav nodokļu aģents, un var bloķēt kontu, pieņemot, ka uzņēmums vienkārši aizmirsis iesniegt ziņojumu.

Vai ir jāiesniedz nulles 6-NDFL, ja alga tika izmaksāta tikai vienā no ceturkšņiem?

Jā vajag.

Tā kā pārskatā visi ienākumi ir uzrādīti pēc uzkrāšanas principa, veidlapa 6-NDFL būs jāiesniedz ne tikai par ienākumu izmaksas ceturksni, bet arī par visiem nākamajiem.

Piemērs.

Organizācija darbiniekiem maksāja algas no marta līdz jūnijam. Kopš jūlija tajā iekļauts tikai direktors, kurš par saviem līdzekļiem paņēmis atvaļinājumu. 6-NDFL ziņojums jāturpina iesniegt 9 mēnešus un gadu. Tajā pašā laikā 2.sadaļā informācija būs tikai 1.ceturkšņa un pusgada pārskatos. Turpmākajos pārskatos 2. sadaļa ir atzīmēta ar domuzīmēm.

Kā aizpildīt nulles aprēķina veidlapu 6-NDFL?

Nulles forma 6-NDFL ietver:

• Titullapa;
• 1. sadaļa – vispārinātie rādītāji;
• 2.sadaļa – faktiski saņemto ienākumu un ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa datumi un summas.

Ja kopējiem rādītājiem nav vērtības, tiek norādīta nulle.

Lejupielādējiet nulles aprēķina 6-NDFL aizpildīšanas paraugu

Vai man jāiesniedz nulles 2 iedzīvotāju ienākuma nodoklis?

Nē.

Organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas ir nodokļu aģenti, katru gadu nodokļu iestādei iesniedz ienākumu sertifikātus 2-NDFL formā.

2-NDFL atspoguļo informāciju par fizisko personu ienākumiem un ienākuma nodokļa apmēru. Ja uzņēmums neizmaksāja darbiniekiem algas un neveica nekādus maksājumus par labu privātpersonām (piemēram, saskaņā ar civillīgumiem), tad tas nav nodokļu aģents. Tāpēc nav jāiesniedz nulles 2-NDFL sertifikāti. Turklāt nulles veidlapas 2-NDFL aizpildīšana vienkārši nav iespējama.

● Pārskati par nodokļu aģentiem (veidlapas 2-NDFL, 6-NDFL)
● Vai ir jāņem RSV un SZV-M, ja nav apdrošināto? $(document).ready(function () ( $(.accordion-toggle").on("klikšķis", funkcija(notikums)( event.preventDefault(); // izveidot akordeona mainīgos var accordion = $(this) ; var akordeonsContent = accordion.next(.akordeons-saturs"); // pārslēgt akordeona saturu accordionContent.slideToggle(250) // mainīt plus/mīnus ikonu if (accordion.hasClass("open")) ( accordionToggleIcon.html("); "); ) else ( acordionToggleIcon.html(" "); } }); });

Nodokļu aģenta pienākums ir ne tikai ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli no darbinieka ienākumiem un pārskaitīt viņa budžetu, bet arī nekavējoties sniegt informāciju par to nodokļu inspekcijai. Informācija tiek sniegta veidlapā 2-NDFL, pamatojoties uz kalendārā gada rezultātiem. Kopš 2016. gada organizāciju pienākumos ietilpst aprēķinu iesniegšana veidlapā. Bet šis pienākums neatceļ 2-NDFL sertifikātu, jo atšķirībā no aprēķina tajā ir informācija par katru darbinieku atsevišķi.

Kur iesniegt 2-NDFL

Iesniedziet sertifikātu nodokļu iestādei organizāciju vai uzņēmēju reģistrācijas vietā. Ja organizācijā ir atsevišķas nodaļas, tad kur tieši jāiesniedz izziņa, atkarīgs no tā, kas darbiniekiem maksā algas. Ja galvenais birojs to dara, tad tas darbiniekiem iesniedz izziņas, un, ja algas tiek izmaksātas pa atsevišķām nodaļām, tad 2-NDFL formā sertifikāts jāiesniedz INFS nodaļas reģistrācijas vietā.

Kad jāiesniedz 2-NDFL organizācijām, individuāliem uzņēmējiem un nodokļu aģentiem

2-NDFL sertifikātu iesniegšanas termiņi ir vienādi visiem nodokļu aģentiem gan organizācijām, gan uzņēmējiem. Tas jāizdara līdz pārskata gadam sekojošā gada 1. aprīlim. Parasti pārskata gads ir kalendārais gads.

Ja gada vidū organizācijas vai uzņēmēji veic reorganizāciju vai likvidāciju, tad par pārskata periodu tiks uzskatīts periods no gada sākuma līdz reorganizācijas vai likvidācijas dienai.

Atsevišķi jāizceļ personas, kas veic darījumus ar vērtspapīriem un nākotnes darījumu finanšu instrumentiem. Tie sniedz informāciju par saņēmēja ieturētajām un samaksātajām iedzīvotāju ienākuma nodokļa summām. Bet viņi ziņo nevis pēc 2-NDFL sertifikāta, bet gan pēc ienākuma nodokļa veidlapas. Iesniegšanas termiņš ir ne reizi gadā, bet līdz mēneša 28. datumam pēc pārskata perioda beigām. Tas ir, tajos pašos termiņos, kādi noteikti ienākuma nodokļa pārskata iesniegšanai.

Atbildība par nesniegšanu

Ja 2-NDFL sertifikāts tiek iesniegts nelaikā, Federālajam nodokļu dienestam ir tiesības uzlikt naudas sodu nodokļu aģentam 200 rubļu apmērā par katru sertifikātu. Kad Federālā nodokļu dienesta inspekcija vēršas tiesā, darba devējam var tikt piemērota administratīvā atbildība šādās sankcijās:

• 100 – 300 rubļi – naudas sods pilsoņiem;
• 300 – 500 rubļu – amatpersonai naudas sods.

Amatpersona tiek uzskatīta par organizācijas vadītāju.

Turklāt par nepatiesas informācijas sniegšanu nodokļu aģentam var uzlikt naudas sodu 500 rubļu apmērā. Turklāt par katru sertifikātu ar nepatiesu informāciju tiks piemērots naudas sods.

“Neprecīza informācija” nozīmē visas kļūdas, kas pieļautas sertifikātā, tostarp informācija, atskaitījumu kodi un uzrādītās summas. Šis noteikums ir ieviests kopš 2016. gada.

Jūs varat izvairīties no naudas soda par nepatiesu informāciju tikai tad, ja nodokļu aģents pats atklāj kļūdu un to izlabo, pirms nodokļu iestādes par to ziņo. Sertifikāta iesniegšanas termiņam nav nozīmes. Pat ja organizācija iesniegs nepareizu sertifikātu un pēc tam, izpildot inspektoru norādījumus, to izlabos līdz 1.aprīlim, no naudas soda izvairīties neizdosies.

2-NDFL iesniegšanas metode

Varat iesniegt 2-NDFL sertifikātu vienā no trim veidiem:

• uz papīra tieši Federālajam nodokļu dienestam;
• pasta sūtījuma veidā, izsniedzot vēstuli ar pielikumu sarakstu;
• elektroniskā sertifikāta veidā TKS.

Atkarībā no izziņas iesniegšanas veida nodokļu iestādei tiek izdalīts tās iesniegšanas datums. Iesniedzot personīgi nodokļu inspektoram - pieteikuma diena, nosūtot pa pastu - nosūtīšanas datums, sūtot caur TKS - datums, kas reģistrēts, kad operators nosūtījis.

Sertifikāta iesniegšana caur TKS

Arvien vairāk organizāciju informāciju par veidlapu 2-NDFL iesniedz elektroniska sertifikāta veidā. Sertifikāta iesniegšanas metode, izmantojot TKS, ir jāizmanto visām organizācijām, kurās ir 25 un vairāk cilvēku. Lai to izdarītu, organizācija vai uzņēmējs izvēlas operatoru, kas sniedz elektronisko dokumentu pārvaldības pakalpojumus.

Turklāt nav nepieciešams izdrukāt informāciju un nosūtīt uz inspekciju uz papīra.

2-NDFL sertifikāts tiek uzskatīts par pieņemtu, ja pēc tā nosūtīšanas caur TKS tas iztur formāta kontroli un to reģistrē Federālais nodokļu dienests.

Ja sertifikāts neiztur formāta kontroli, būs nepieciešams laiks, lai novērstu kļūdu. Tas var aizkavēt informācijas nosūtīšanu laikā. Naudas sods par informācijas nosūtīšanas kavēšanos šajā gadījumā netiks piemērots, jo tā tika nosūtīta laikā, bet, ja sertifikātā būs kļūda, tiks piemērots naudas sods 500 rubļu apmērā.

Ja organizācija pēc informācijas nosūtīšanas nodokļu dienestam neatkarīgi atklāj kļūdu, tai ir tiesības anulēt sertifikātu. Lai to izdarītu, atkārtoti jānosūta kļūdainais sertifikāts ar labojuma kodu “99”. Sertifikātā norādiet tikai darbinieka datus un neaizpildiet informāciju par maksājumiem un nodokļiem. Tādējādi rindās “Nodokļa summa” tiks ievadītas nulles.

Pēc tam tiek sastādīts jauns sertifikāts ar pareiziem datiem un atkārtoti nosūtīts nodokļu dienestam. Šajā gadījumā no naudas soda var izvairīties. Galvenais ir veikt labojumus pirms Federālā nodokļu dienesta pieprasījuma un ievērot termiņu līdz 1. aprīlim.

2-NDFL iesniegšana uz papīra

Ja organizācija vai uzņēmējs kā nodokļu aģents ir samaksājis ar nodokli apliekamo ienākumu ne vairāk kā 25 personām, tad tās var iesniegt 2-NDFL sertifikātu uz papīra. Apliecībām ir pievienots arī ienākumu ziņu reģistrs divos eksemplāros. Viens paliek nodokļu birojā, bet otrs ar inspektora atzīmi tiek atgriezts nodokļu aģentam.

Pēc tam, kad inspektors ir pārbaudījis informāciju par darbiniekiem, nodokļu inspekcija sastāda protokolu divos eksemplāros. Šis informācijas saņemšanas protokols tiek personīgi nodots organizācijas vai uzņēmēja pārstāvim vai līdz 10 darba dienu laikā nosūtīts pa pastu nodokļu aģentam.

Apliecības izsniegšana darbiniekam

Pēc pieteikuma var tikt izsniegts 2-NDFL sertifikāts organizācijas darbiniekam. Tie var būt nepieciešami, piemēram, ja darbinieks pamet darbu vai pāriet uz citu organizāciju gada vidū. Tad jaunajam darba devējam būs jāņem vērā visi ieturējumi, kas darbiniekam veikti iepriekšējā darba vietā.

Apliecības izsniegšanas termiņš darbiniekam pēc pieteikuma ir līdz 3 dienām.

Diezgan bieži rodas situācija, kad darbiniekam gadu nav bijuši ienākumi, kas apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Piemēram, grūtniecības un dzemdību atvaļinājuma laikā. Šajā gadījumā sertifikāts nav jāizsniedz, jo sertifikātu izsniedz nodokļu aģents, kurš tajā gadā nebija darba devējs. Taču, ja darbinieks raksta iesniegumu, lūdzot izziņu, to nedrīkst ignorēt. Darbiniekam var izsniegt izziņu brīvā formā, kas apliecinās, ka darbiniekam nav ar nodokli apliekamo ienākumu. Vai arī iedodiet darbiniekam 2-NDFL sertifikāta veidlapu ar domuzīmēm, kas ievadītas attiecīgajās sadaļās.

Darbinieks sertifikātu nevar saņemt personīgi. Viņa vietā to var izdarīt uzticama persona vai viņa pārstāvis. Lai saņemtu sertifikātu, pilnvarotajai personai ir jābūt notariāli apstiprinātai pilnvarai, un pārstāvis to var saņemt bez pilnvaras.

Tiesiskais regulējums

Tiesiskais regulējums	Saturs
Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts	“Par nodokļu aģentu informācijas iesniegšanu nodokļu iestādei to reģistrācijas vietā”
Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2011. gada 26. oktobra vēstule Nr. ED-4-3/17827	“Par 2-NDFL sertifikāta iesniegšanas kārtību nodokļu iestādei organizācijas reorganizācijas laikā”
Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. pants	“Nodokļu kontrolei nepieciešamās informācijas nesniegšana nodokļu iestādei”
Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.6	“Nodokļu kontrolei nepieciešamā neiesniegšana”
Krievijas Federālā nodokļu dienesta vēstule Nr. GD-4-11/14515, datēta ar 08.09.2016.	“Par nodokļu aģentu nodokļu saistībām”Atbildes uz bieži uzdotajiem jautājumiem

Atbildes uz bieži uzdotajiem jautājumiem

Jautājums Nr.1 ​​Vai 2-NDFL sertifikāts ir iesniegts darbinieka inspekcijā viņa dzīvesvietā?

Atbilde: Nē, šis sertifikāts tiek izsniegts tikai Federālajam nodokļu dienestam darba devēja reģistrācijas vietā.

Jautājums Nr.2 Vai ir iespējams iesniegt informāciju par elektroniskajiem plašsaziņas līdzekļiem? Piemēram, uz zibatmiņas diska?

Atbilde: Šī iesniegšanas metode ir atcelta kopš 2016. gada. Informāciju var iesniegt gan papīra formātā, gan elektroniski.

Katru gadu uzņēmumiem jāiesniedz informācija par darbinieku ienākumiem veidlapā 2-NDFL. Vai ir jāiesniedz 2-NDFL, ja alga netika uzkrāta 2017. gadā? Atbilde ir rakstā.

Organizācijas sagatavo 2-NDFL sertifikātus divos gadījumos. Pirmkārt, katru gadu taksācijas perioda beigās tie tiek iesniegti inspekcijā. Un, otrkārt, viņi to nodrošina darbiniekiem pēc viņu pieprasījuma. Bet ko darīt, ja visa gada garumā darbiniekam nebūtu ar nodokli apliekamu maksājumu? Šāda situācija ir iespējama, piemēram, ja darbinieks atrodas bezalgas atvaļinājumā vai bērna kopšanas atvaļinājumā. Rakstā uzzināsim, vai ir jāiesniedz 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļi, ja 2017. gadā algas netika uzkrātas.

Vai ir jāiesniedz inspekcijā 2-NDFL, ja 2017.gadā netika uzkrāta darba samaksa?

Veidlapu 2-NDFL Federālajam nodokļu dienestam nodrošina tikai nodokļu aģenti (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts). Ar šī dokumenta palīdzību nodokļu inspekcija uzzinās par privātpersonas gūto ienākumu apmēru un to, vai uzņēmums no tiem pareizi aprēķinājis, ieturējis un iemaksājis budžetā iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Jebkurā organizācijā var rasties situācija, kad darbiniekam gada laikā nav apliekamo ienākumu. Piemēram, sieviete atrodas grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā un saņem pabalstus, no kuriem netiek aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Rodas pamatots jautājums: vai ir jāiesniedz 2-NDFL, ja 2017. gadā netika uzkrāta alga?

Gadījumā, ja uzņēmums nemaksā ar nodokli apliekamo ienākumu par visu gadu, tas nav nodokļu aģents attiecībā uz šo darbinieku. Tas nozīmē, ka viņai nav pienākuma nodrošināt 2-iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Tādējādi, ja visa gada laikā alga nav uzkrāta, 2-NDFL nav jāiesniedz nodokļu inspekcijā.

Starp citu, nav arī jāraksta inspekcijai izziņa, ka privātpersona nav guvusi ienākumus. Nodokļu kodekss neuzliek organizācijai pienākumu paskaidrot, kāpēc tā nav nodokļu aģents attiecībā uz konkrētu personu un nav iesniegusi 2-NDFL par viņu.

Atgādinām, ka nodokļu aģenti 2-NDFL sertifikātus par 2017. gadu varēja iesniegt līdz 2018. gada 2. aprīlim ieskaitot. Noteiktais termiņš - 1.aprīlis - šogad iekrita brīvdienā (svētdienā), tāpēc termiņš juridiski tiek pārcelts uz nākamo darba dienu.

Vai darbiniekam ir jāizsniedz 2-NDFL, ja alga nav uzkrāta?

Tagad aplūkosim citu situāciju. Darbinieks 2017.gada laikā algu nesaņēma. Bet 2018. gada sākumā viņš lūdza darba devējam izsniegt viņam 2-NDFL sertifikātu. Piemēram, lai pierādītu ienākumu trūkumu kādā valsts iestādē. Vai darbiniekam ir jādod 2-iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ja alga netika uzkrāta 2017. gadā?

Nē, šajā gadījumā uzņēmumam arī nevajadzētu sagatavot nulles 2-NDFL sertifikātu. Iemesls ir viens un tas pats. Darba devējs nav nodokļu aģents, un viņam nav pienākuma nodrošināt fiziskai personai nulles 2 iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Ņemiet vērā: ja jūs iedosiet darbiniekam sertifikātu ar nulles vērtībām, nekas slikts nenotiks. Par nulles 2 iedzīvotāju ienākuma nodokli saskaņā ar nodokļu likumu nav paredzēts sods.