Куәліктегі дивиденд коды 2 жеке табыс салығы. Дивидендтерден алынған NDFL. есеп берудегі есептеу және бейнелеу мысалдары. Қандай жағдайларда жеке табыс салығы жұмыстан босатылған кезде өтемақыдан ұсталады
2-NDFL сертификаттары үшін кіріс кодтарының соңғы каталогы қандай?
Құрметті оқырмандар! Мақалада құқықтық мәселелерді шешудің типтік жолдары туралы айтылады, бірақ әрбір жағдай жеке. Қалай білгіңіз келсе мәселеңізді дәл шешіңіз- кеңесшіге хабарласыңыз:
Өтініштер мен қоңыраулар тәулік бойы және аптасына 7 күн қабылданады..
Бұл жылдам және ТЕГІН!
Оларды пайдалану қандай ережелермен реттеледі? Барлық есептерді сәтті аяқтау мен жылдам есеп берудің сыры неде?
Нені білу керек
Әрбір басшы мен есепшінің алдында күрделі міндет тұр – салық органына жеке табыс туралы есеп беру.
Сертификаттағы деректерді дұрыс көрсету үшін кодтарды, соның ішінде кірісті білу және түсіну керек. Бұл не және оларды қайдан алуға болады?
Бұл кодтар қандай?
Кіріс коды - бұл қызметкердің белгілі бір кіріс түрін көрсететін төрт таңбалы сан.
Мысалы, нысанды толтырған кезде бухгалтер жалақыны көрсету үшін бір кодты, ал бонустарды немесе сыйлықтарды беру үшін басқа кодты көрсетеді.
Жеке тұлғаға төлем түрлерінің толық тізімі бар арнайы анықтамалықтан кіріс кодын таңдауға болады.
Мақсат
Салық салынатын қызметкерлердің барлық кірістері 2-NDFL құжатының 3-бөлімінде сипатталған.
Фото: 2-NDFL сертификатының 3-бөлімі (мысал)
Анықтамалық кодтарды пайдалану барлық есептеулердің дұрыс жүргізілуі үшін және жеке табыс салығын пайдалану заңмен негізделген ставка бойынша ұсталуы үшін қажет.
Нормативтік база
Осы құжаттарға сәйкес, жеке тұлғаның белгілі бір мөлшерлеме бойынша салық салынатын табысы туралы анықтамада 2-NDFL нысанына No 2 анықтамалық анықтамалықтан таңдауға болатын жеке тұлғалардан алынатын табыстар бойынша салық кодын көрсету керек.
2-NDFL сертификатындағы кіріс кодтары
Кредиторлар мен акционерлерге төлем
Сақтандыру төлемдері
| Кодтар | Түсіндіру |
| 1200 | сәйкес төлем ретінде алынған сомалар үшін |
| 1202 | Сақтандыру жинақтары ретінде алынған кірістер үшін (есепке жатпайды). Ол құжаттарда көрсетілген жасқа жеткенде немесе басқа жағдайлар туындаған кезде жүзеге асырылатын төлем кезінде қолданылады. |
| 1203 | сақтандыру төлемдері ретінде алынған кірістер үшін (оның ішінде үшінші тұлғалардың мүліктік объектіге зиян келтіргені үшін азаматтардың жауапкершілігі) |
| 1211 | Сақтандыру шарты бойынша сақтандыру сыйлықақысы ретінде алынған табыс |
| 1212 | Қызметкердің пайдасына – сақтандыру шарты бойынша төленген және құжаттамада көрсетілген шарт талаптары бұзылған жағдайда есептелуге жататын қолма-қол ақшаны өтеу сомасы. |
| 1213 | Кіріс үшін – ерікті зейнетақы сақтандыру шарты тоқтатылған кезде салық төлеушіге төленген, төлеуші төлеген сақтандыру сыйлықақысының сомасына азайтылатын ақшалай (өтеу) сома. Осыған сәйкес салық шегерімдері пайдаланылмаған жағдайларда |
Зейнетақы төлеу
Мүлікпен операциялардан түскен кірістер
Бағалы қағаздармен операциялардан түскен сомалар
| Кодтар | Түсіндіру |
| 1520 | Мүлікті (тұрғын жылжымайтын мүлікті, жекешелендірілген ғимараттар мен жер учаскелерін, бағалы қағаздарды қоспағанда) сатудан алынған кірістер үшін |
| 1530 | Бағалы қағаздар сатылған кезде берілген сомалар үшін |
| 1531 | Ұйымдастырылған нарықтарда сатылатын бағалы қағаздарды сату барысында алынған сомалар үшін |
| 1532 | Мәміленің маңызды құралымен белгілі бір уақыт аралығында мәміле жасау кезінде жеке тұлға алған сомалар үшін. Базалық актив – нарықта ұйымдастырушы есептейтін бағалы қағаздарды, қор индекстерін пайдалану |
| 1533 | Инвестициялық қорды сату және өтеу кезінде қызметкерге берілген сомалар үшін |
| 1535 | Қаржылық операциядағы әрекеттерді орындау кезінде шығарылған сома үшін |
| 1536 | Қызметкер айналысқа жатпайтын бағалы қағаздармен мәмілелерден алған, бірақ сатып алу кезінде бағалы қағаздарға қойылатын талаптарды қанағаттандырған сомалар үшін |
| 1540 | Кәсіпорынның жарғылық негіздегі үлесін сату кезінде салық төлеушілер алған сомалар үшін |
| Кодтар | Түсіндіру |
| 2201 | Әдеби шығарма жазғаны үшін, сондай-ақ театр, киноиндустрия, цирк және эстрада өнері үшін авторлық сыйлықтарды төлеу үшін |
| 2202 | Көркем графикалық мәтінді, фотографиялық жұмысты және баспа басылымын, сәулет-дизайнерлік мәтінді жазғаны үшін авторлық сыйлықты төлеу үшін |
| 2203 | Әр түрлі орындаушылық әдістерді пайдалана отырып, жасалған мүсіндік туынды, сәндік кескіндеме, қолданбалы немесе дизайн өнері, театр жұмысы, кинодағы декорациялар үшін авторлық сыйақы төлеу үшін |
| 2204 | Жасалған аудиовизуалды жұмыс үшін (бейне өндіріске, киноиндустрияға және телебағдарламаларға қатысты) марапаттар үшін |
| 2205 | Жасалған музыкалық туынды үшін (опера, балет, үрмелі оркестрлер, фильмдер мен театр қойылымдары үшін) сыйақы үшін |
| 2206 | Музыкалық шығарманы жасау кезіндегі авторлық сыйақы үшін, сондай-ақ басылымдар үшін |
| 2207 | Әдеби шығарманы немесе өнердегі авторға – орындаушыға ақы төлеу үшін |
| 2208 | Ғылыми еңбектердегі жұмысы үшін авторға төлем |
| 2209 | Ғылым, өнертабыс және өнеркәсіптік үлгідегі жаңалық үшін авторға төлемдер үшін |
Жәрдемақылар, сыйлықтар, материалдық көмектер
| Кодтар | Түсіндіру |
| 2300 | Біраз уақытқа мүгедектік бойынша жәрдемақы үшін |
| 2400 | Көлікті пайдалану кезінде (теңіз және әуе кемелеріне қатысты) тасымалдау кезінде алынған сомалар үшін Ресей Федерациясында тасымалдауды басталу немесе аяқталу пунктінде кешіктіру үшін айыппұлдар. Ресей Федерациясында құбырларды, электр беру желілерін, байланыстарды, компьютерлік коммуникацияларды пайдаланғаны үшін алынған пайда үшін |
| 2510 | Кәсіпорынның немесе жеке кәсіпкердің салық төлеушіге өнім немесе мүлікке, коммуналдық қызметтерге, тамақтануға, демалысқа, оқытуға құқықтарды толық немесе ішінара төлеуі үшін |
| 2520 | Өнімнің бағасын жабатын сомаға тегін алынған жұмыс |
| 2530 | Еңбекке заттай ақы төлеу |
| 2610 | Несие қаражатын пайдалану бойынша сыйақыны үнемдеу кезінде алынған материалдық пайда төлемдері үшін (кірістерді қоспағанда - құрылыс жұмыстарына немесе Ресейде тұрғын үйді сатып алуға жұмсалған несиені пайдалану кезінде алынған материалдық пайда) |
| 2620 | Мақсатты несиені пайдалану бойынша пайыздарды үнемдеу арқылы алынған материалдық пайданы көрсету, егер ол құрылыс жұмыстары кезінде немесе Ресейде тұрғын үйге жылжымайтын мүлікті сатып алу кезінде жұмсалған болса. Қаржыны пайдалануды растайтын құжаттар болуы керек |
| 2630 | Салық төлеушіге өзара тәуелді жеке тұлғадан, кәсіпорыннан және жеке кәсіпкерден азаматтық-құқықтық шартқа сәйкес өнімді сатып алу кезінде алынған материалдық пайданы көрсету. |
| 2640 | Бағалы қағаздарды сатып алу кезінде алынған материалдық пайданы көрсету |
| 2710 | 2-NDFL куәлігінде материалдық көмектің кіріс коды (жұмыс беруші жұмыс істейтін қызметкерлерге және мүгедек ретінде зейнеткерлікке шығуға немесе жасқа толғанға байланысты жұмыстан шыққандарға төлейтін қаражатты есептемегенде; мұндай адамдарға көрсетілетін көмек) қоғамдық ұйым бойынша адамдар санаты) |
| 2720 | Қайырымдылық нысанының бағасы |
| 2730 | Ресей Федерациясы Үкіметінің шешімдеріне сәйкес өткізілген іс-шараны жеңіп алғаны үшін сыйлықтың бағасы |
| 2740 | Өнімді немесе қызметті жылжыту үшін конкурста, ойында немесе оқиғада алынған ұтыстар мен жүлделердің құны |
| 2750 | Жарнамалық науқандар үшін емес, Ресей Федерациясы Үкіметінің, мемлекеттік органдардың және жергілікті құрылымдардың заңнамалық құрылымының шешімімен жүзеге асырылмаған конкурста және конкурста алынған жүлденің бағасы |
| 2760 | Зейнеткерлік жастың келуіне байланысты немесе мүгедек мәртебесін алған кезде жұмыстан шыққан қызметкерге жұмыс беруші жүзеге асыратын материалдық көмекті төлеу |
| 2761 | Мүгедектердің қоғамдық ұйымы жүзеге асыратын материалдық көмекті төлеу |
| 2770 | Жұмыс берушілер қызметкерге, оның отбасына медициналық қызметкер жазып берген сатып алынған дәрілік заттардың құнын өтеу үшін |
| 2780 | Медициналық қызметкер тағайындаған сатып алынған дәрі-дәрмектердің құнын төлеуге сипатталмаған жағдайларда |
| 2790 | Екінші дүниежүзілік соғыс ардагері, Финляндиямен, Екінші дүниежүзілік соғыс кезінде қаза тапқан жауынгердің жесірі, Жапония, қайтыс болған соғыс мүгедегінің жесірі алған сыйлық бағасымен көмек көрсету. |
Банктік кірістер мен ұтыстар
| Кодтар | Түсіндіру |
| 2800 | Вексель бойынша міндеттемелерді өтеу кезінде алынған сомалар үшін |
| 2900 | Шетелдік валюталармен операцияларды жүргізу кезінде алынған қаражат үшін |
| 3010 | Лотерея, тотализатор және басқа ойындарды ұйымдастырушы төлейтін ұтыстар үшін (бұл ойын автоматына да қатысты) |
| 3020 | Банк мекемесіндегі депозит бойынша сыйақы есептелген кезеңде Ресей Федерациясының Орталық банкінің қайта қаржыландыру мөлшерлемелері бойынша есептелген сомадан асатын сыйақы сомалары үшін рубль депозиті бойынша 6 ай және одан да көп мерзімге жасалған мерзімді зейнетақы салымы үшін) және шетел валютасындағы депозиттер бойынша жылдық 9% |
| 3021 | Банк мекемесіндегі мерзімді зейнетақы салымы бойынша кемінде 6 ай төленген сыйақы сомасына |
| 4800 | Басқа кірістер |
Бұл анықтамалықтың ерекшеліктері
2-NDFL сертификатын толтыру кезінде заңмен талап етілетін барлық ақпаратты мүмкіндігінше дәл көрсету қажет.
Есептерде мұндай мәліметтерді дұрыс көрсету үшін еңбекақы төлеу бағдарламасында барлық баптауларды жасау қажет.
Әдетте, жалақы мен демалыс ақысына қосымша қосылатын есептеулерді көрсету кезінде проблемалар туындайды. Сондай-ақ жеке табыс салығын есептеу үшін параметрлерді тексеру қажет.
Негізгі және қосымша есептеулер нысаны таңдалады, жалақыны есептеуге арналған таблица, кәсіпорындар бойынша жалақыны есептеу тармағы, содан кейін еңбекақыны есептеуді баптау.
Тізімде есептеулер туралы ақпарат болады, олардың ішінен сәйкесін таңдау керек. Кірістерге жеке табыс салығы салынбайтын жағдайда да олар есепте көрсетілуі керек.
2-NDFL сертификатындағы 4800 және 2012 кіріс коды салық төлеушінің басқа кірістерінің және оның демалыс төлемдерінің сомасын көрсетуге мүмкіндік береді. Кіріс кодтарының тізімі (2012, 4800 және т.б.) әрбір бухгалтердің үстелінде міндетті анықтамалық материал болып табылады. Сертификат толтыру үшін қажетті ең танымал және даулы кодтардың мағынасын егжей-тегжейлі қарастырайық.
2-NDFL сертификатындағы «Кіріс коды» бөлімі
Неліктен маған 2-NDFL сертификатындағы кіріс кодтары қажет? «Табыс коды» бағанасы қажет. Кірістердің жіктелуі өте егжей-тегжейлі, олар 1010-нан 4800-ге дейінгі төрт таңбалы сандармен белгіленеді. Көбінесе кодтар тізімін пайдалану қиындықтар тудырады, өйткені бұл немесе басқа түрді қайда жатқызу керектігін түсіну әрқашан бірден мүмкін емес. табыс. Мысалы, мерекелерге, туған күндерге, мерейтойларға арналған марапаттарды қандай кодпен белгілеу керек? Бұрын олар 4800 «Өзге кірістер» жалпы коды бойынша көрсетілсе, 2016 және 2017 жылдары кірістер тізімі жаңартылды.
Кодты таңдаудағы қате үшін санкциялар жоқ. Дегенмен, дұрыс код өте маңызды, өйткені қате кодты енгізу салықтың қалай төленетініне әсер етеді. Кіріс кодтарын Ресей Федералдық салық қызметінің 2015 жылғы 10 қыркүйектегі No ММВ-7-11 / бұйрығына № 1 қосымшадан табуға болады. [электрондық пошта қорғалған], ол 29.11.2015 бастап қолданылады.
Ресей Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 22 қарашадағы No ММВ-7-11/ бұйрығы. [электрондық пошта қорғалған]кірістер кодтарының тізіміне толықтырулар мен өзгерістер енгізілді. Атап айтқанда, ауыл шаруашылығы тауарын өндірушілерден заттай нысанда алынған кірістерді белгілейтін 2791 коды алынып тасталды; 3010 кодының мазмұны өзгерді.Егер бұрын осы код лотереяларды, лотереяларды және тәуекелге негізделген басқа да ойындарды (оның ішінде ойын автоматтарын пайдалануды қоса) ұйымдастырушылар төлеген ұтыстардан түскен кірістерді білдірсе, онда 2016 жылғы 26 желтоқсаннан бастап 3010 коды кірістерді білдіреді. букмекерлік кеңседе және ұтыс ойынында алынған ұтыстар түрінде.
2018 жылғы қызметкерлердің кірістері туралы есеп беру кезінде Федералдық салық қызметінің 24.10.2017 жылғы № ММВ-7-11 / бұйрығымен бекітілген кодтарды да ескеру қажет. [электрондық пошта қорғалған]:
Бұдан басқа, шегерім кодтарының тізбесі жеке инвестициялық шот бойынша есепке алынатын операциялар бойынша алынған оң қаржылық нәтиже сомасындағы шегерімдерді көрсету үшін 619 кодымен толықтырылды.
2-NDFL-дегі құжат коды
Құжат коды (қызметкердің жеке басын куәландыратын құжатты білдіреді), оның жолы 2-NDFL куәлігінің 2-тармағында көрсетілген Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметінің бұйрығында берілген осы кодтардың анықтамалығына сәйкес толтырылады. Федерацияның 2015 жылғы 30 қазандағы № ММВ-7-11 / [электрондық пошта қорғалған]Барлығы 14 осындай код бар, ең көп таралған - «21» - ресейлік паспортты білдіреді.
2-NDFL 2000 коды және кіріс коды 4800
Қызметкерлер табысының ең көп тараған түрлерінің бірі – еңбегі үшін сыйақы; ол 2000 кодымен белгіленген. Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 22 қарашадағы No ММВ-7-11 бұйрығы күшіне енгенге дейін / [электрондық пошта қорғалған]бонустарды төлеу жағдайында осы кодты қолдану туралы сұрақтар туындады. Бұл мәселе келесідей шешілді: бонустың нақты не есептелгенін іздеу керек болды және соған байланысты кодты таңдаңыз. Егер қызметкер еңбек жетістіктері үшін сыйлықақы алса, онда бұл кіріс 2000 кодымен белгіленді, бірақ егер сыйлық оған оқиғаның құрметіне берілсе (үйлену тойы, мерейтой, баланың туылуы және т.б.), онда бұл кіріс болуы керек. басқа және белгіленген код 4800 ретінде жіктелуі керек.
2016 жылғы 26 желтоқсаннан бастап 2-NDFL-де сыйлықақыларды белгілеу үшін 2 жаңа код енгізілді (Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 22 қарашадағы № ММВ-7-11 бұйрығы / [электрондық пошта қорғалған], Федералдық салық қызметінің 2017 жылғы 24 сәуірдегі No BS-4-11 хаты / [электрондық пошта қорғалған]):
- 2002 - Ресей Федерациясының заңнамасында, еңбек және (немесе) ұжымдық шарттарда көзделген өндірістік нәтижелер үшін төленген сыйлықақылар және басқа да ұқсас көрсеткіштер үшін (ұйымның пайдасы есебінен емес, арнайы қаражат есебінен төленбейді). мақсатты қаражаттар немесе мақсатты кірістер);
- 2003 ж. – ұйымның пайдасынан, арнайы мақсаттағы қорлардан немесе мақсатты кірістерден төленетін сыйлықтар үшін.
4800 кіріс коды дегеніміз не? Кіріс коды 4800 - төменде табыстың басқа түрлерінің бөлінуі ұсынылатын болады, код белгісі жоқ кез келген басқа кірістерге қолданылады, мысалы:
- ұйымның жергілікті нормативтік актісінде белгіленген нормадан артық алынған тәуліктік ақы;
- қызметкерге оның жеке мүлкін ұйымның мақсаттары үшін пайдаланғаны үшін есептелген өтемақы және т.б.
2-NDFL сертификатындағы басқа кірістерді білдіретін 4800 кіріс коды студентке жасаған жұмысы үшін стипендия немесе сыйақыны көрсету үшін де қолданылады. Студенттік келісім бойынша төлемдер жиі сұрақтар тудырады, өйткені Өнерде. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 217-де жеке табыс салығы салынбайтын кірістер тізімі де стипендия туралы айтылған. Бұл мақала тек мемлекеттік білім беру ұйымдарында бюджет есебінен төленетін шәкіртақыларға қатысты екенін атап өтеміз. Шәкіртақыны кәсіпорын төлесе, онда оған салық салынады.
2-жеке табыс салығындағы 2760 коды нені білдіреді?
2760 коды қызметкерлерге, соның ішінде жасына немесе мүгедектігіне байланысты зейнеткерлікке шыққандарға қаржылық көмек көрсету үшін қолданылады. Материалдық көмек қызметкердің әртүрлі оқиғаларға байланысты алған сомасын білдіруі мүмкін: отбасы мүшесінің қайтыс болуы, табиғи апат немесе өрт салдарынан материалдық қиындықтар және т.б.
2-NDFL сертификатындағы бұл кіріс коды сұрақтар тудырады, өйткені жеке табыс салығы белгілі бір қаржылық көмек сомасынан (жылына 4000 рубльге дейін) алынбайды. Мұндай сомалар 2-NDFL сертификатында көрсетілуі керек пе, егер солай болса, қандай код бойынша? Оларға 2760 коды, сондай-ақ шегерім коды 503 қолданылады.
Жалақы жүйесіне «кіріктірілген» және қызметкердің еңбек функцияларын орындауына байланысты материалдық көмекті ажырата білу маңызды. Мұндай көмек еңбек шығындарында ескеріледі және баптың 23-тармағының мағынасында материалдық көмек болып табылмайды. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 270 (Ресей Федералдық салық қызметінің 2012 жылғы 26 маусымдағы № ED-4-3 хатын қараңыз / қараңыз). [электрондық пошта қорғалған]).
2-NDFL сертификатындағы кіріс коды 2300
Уақытша еңбекке жарамсыздық бойынша жәрдемақыға қатысты анықтамаларда жеке табыс салығының 2300 коды көрсетілген. Өйткені, баптың 1-тармағына сәйкес. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 217-бабына сәйкес мұндай жеңілдіктерге табыс салығы салынады. Бұл олар 2-жеке табыс салығы туралы анықтамаға қосылуы керек дегенді білдіреді.
Жеке табыс салығын науқастық демалыстағы сомадан нақты қалай ұстау туралы қосымша ақпаратты мақаланы қараңыз. «Еңбекке жарамсыздық парағына (ауру демалысына) жеке табыс салығы салынады ма? .
2-NDFL-дегі 2400 коды
Көлікті жалға беруден түскен кірісті қайда саласыз? Автокөлікті және кез келген басқа көлік түрлерін (соның ішінде құбырларды, электр желілерін, кез келген байланыс желілерін, соның ішінде компьютерлік желілерді қоса) жалға алған кезде кіріс 2400 коды бойынша өтеді. Бұл жағдайда 4800 кодын («Өзге кірістер») пайдалануға болады. ). Бірақ Федералдық салық қызметі, әдетте, басқа кірістердің құрамын тексереді және бұл жағдайда қажетсіз сұрақтар туындауы мүмкін.
2-NDFL үшін ел коды
Ел коды (қызметкердің азаматтығы елі), 2-NDFL сертификатының 2-тармағында көрсетілген жол OKSM (әлем елдерінің бүкілресейлік жіктеуіші) алынған. Жіктеуіште кодтардың 3 түрі бар: алфавиттік «Альфа-2», алфавиттік «Альфа-3» және цифрлық.
2-NDFL үшін орыс коды
Көп жағдайда 2-NDFL сертификатында Ресей коды ел коды ретінде көрсетілуі керек. OKSM мәліметтері бойынша, Ресей Федерациясы үшін әліпбилік «Альфа-2» коды RU, алфавиттік «Альфа-3» - RUS, ал цифрлық код - 643. Дәл осы нөмір сертификатта көрсетілуі керек.
Нәтижелер
2-NDFL сертификатындағы салық төлеушінің барлық кірістері мен шегерімдері арнайы кодтармен шифрланған. Бұл кодтар мерзімді түрде жаңартылып отырады. 2018 жылдың қаңтарынан бастап кірістер бойынша 5 және шегерімдердің 1 жаңа кодексі күшіне енді.
«Анықтама 2-NDFL» бөліміндегі жаңартуларды қадағалаңыз және заңнамадағы өзгерістер туралы бірінші болып хабардар болыңыз.
2-жеке табыс салығындағы табыс төрт таңбалы кодпен көрсетіледі. Жақында Федералдық салық қызметі кодтарды екі рет өзгертті. Қызметкерлерге белгілі бір кірістерді төлеу кезінде 2-NDFL сертификатында қандай кодтарды жазу керек, мақалада оқыңыз.
2-NDFL сертификатындағы төлем кодтары
2-NDFL сертификатында барлық төлемдер өздерінің кодтарымен көрсетілуі керек. Олардың тізімі Ресей Федералдық салық қызметінің 2015 жылғы 10 қыркүйектегі No MMV-7-11 / бұйрығына 1-қосымшада көрсетілген. [электрондық пошта қорғалған]және үнемі жаңартылып отырады. 2-NDFL кодтары тек салық салынатын табыс үшін белгіленеді. Өйткені, салықтан босатылған сомаларды анықтамада көрсету қажет емес. », - деді редакторлар.
Төменде мақалада 2018 жылы жарамды 2-жеке табыс салығы бойынша жаңа табыс кодтары.
2-NDFL сертификатындағы кіріс коды 2510
2510 коды компания қызметкерге тауарлар немесе қызметтерді төлеуге кеткен шығындарын өтейтін жағдайларға арналған. Мысалы, коммуналдық шығындар, балаға балабақша төлеу. Сондықтан, егер компания мұндай төлемді қызметкердің мүддесі үшін жасаса, онда 2-NDFL сертификатында 2510 кіріс коды көрсетілуі керек.
2-NDFL сертификатындағы жалақы кодтары
Жалақы 2000 коды арқылы көрсетіледі. Бұл код үстемақылар үшін де қолданылады, мысалы, аймақтық коэффициентті қолдану нәтижесіндегі төлемдер немесе зиянды еңбек жағдайлары үшін қосымша төлемдер.
Сондай-ақ, 2-NDFL сертификатындағы бұл кіріс коды жол жүру шығындарына қолданылады. Егер қызметкер сол айда жалақы мен жол жүру ақысын алған болса, онда анықтамадағы бұл төлемдер жинақталуы керек.
Назар аударыңыз: еңбектегі жетістіктері үшін марапаттар 2002 басқа кодпен көрсетілген.
2-NDFL сертификатындағы мереке коды
Демалыс төлемі 2012 кодымен көрсетіледі. Бұл код барлық ақылы мерекелер үшін бірдей: негізгі, қосымша, оқу.
Назар аударыңыз: пайдаланылмаған демалыс үшін өтемақы демалыс төлемі болып табылмайды. Әзірге ол үшін жеке код орнатылмаған, сондықтан жалпы 4800 пайдаланыңыз. Бірақ 2018 жылдан бастап 2-NDFL-дегі кіріс коды өзгереді. Ресейдің Федералдық салық қызметі мерекелік өтемақы үшін 2013 кодын енгізбекші.
2-NDFL сертификатындағы кіріс коды 1010
1010 - дивидендтердің дұрыс коды, яғни компания өзінің жеке қатысушылары арасында олардың жарналарына пропорционалды түрде бөлетін кіріс.
Еске сала кетейік, дивидендтер бойынша салық мөлшерлемесі алушының салық резиденті болып табылатын-болмайтындығына байланысты. Резиденттер үшін мөлшерлеме 13%, резидент еместер үшін - 15% құрайды (РФ Салық кодексінің 224-бабының 3-тармағы).
2-NDFL сертификатындағы кіріс коды 1011
1011 коды компанияның жеке тұлғаларға несиелер бойынша төлейтін пайыздары үшін қажет.
Еске салайық, жеке тұлғадан несие алған ұйым несие шарты бойынша сыйақыға қатысты жеке табыс салығы бойынша салық агенті болып танылады. Сыйақыдан ұсталатын салық олар жеке тұлғаның банктік шотына немесе оның атынан үшінші тұлғалардың шоттарына аударылған күні болуы керек.
2-NDFL сертификатындағы кіріс коды 1400
Егер компания қызметкерлерге немесе басқа тұлғаларға жалдау ақысын төлесе, 1400 коды 2-NDFL сертификатында жазылуы керек.
Бұл код компания жылжымайтын мүлікті немесе басқа тіркелген объектілерді жалға беру ақысын төлеген жағдайда ғана қолданылады. Кез келген көлік құралдары мен байланыс құралдарын, компьютерлік желілерді жалға беруден түсетін кірістер осы кодпен көрсетілмейді. Мұндай төлемдер үшін жеке код беріледі - 2400.
2-NDFL сертификатындағы кіріс коды 1530
1530 коды ұйымдасқан нарықта айналыстағы бағалы қағаздармен операциялардан түскен кірістер үшін қажет. Ал «ұйымдастырылмаған» бағалы қағаздардан түсетін кірістің 1531 коды дұрыс.
2-NDFL сертификатындағы кіріс коды 2400
2400 коды жеке тұлғаға көлік немесе байланыс желілерін жалға алу ақысын көрсетеді. Бірақ 2-NDFL-дегі 1400 коды кез келген басқа мүлікті жалға алу ақысын көрсету үшін қажет.
2-NDFL сертификатындағы кіріс коды 2520
2520 коды компанияның өзі қызметкерге тауарларды немесе қызметтерді ақысыз немесе ең төменгі төлеммен қамтамасыз еткенде қолданылады.
2-NDFL сертификатындағы кіріс коды 2530
2530 коды – заттай табыс. Бұл 2520 кодына жақын. Өйткені, тауар немесе қызмет көрсету қызметкерінің төлемі де осы тұжырымдамаға жатады.
2-NDFL сертификатындағы 2530 коды, мысалы, компания дайын өнімде жалақы төлейтін жағдайларда қолданылуы керек.
2-NDFL сертификатындағы кіріс коды 2610
2610 коды сыйақыны үнемдеуден түсетін материалдық пайданы көрсету үшін қажет. Бұл жәрдемақы компания қызметкерге Ресей Федерациясының Орталық банкінің қайта қаржыландыру мөлшерлемесінің үштен екісінен асатын сыйақы мөлшерлемесі бойынша несие берген жағдайда қалыптасады (РФ Салық кодексінің 212-бабының 2-тармағы).
2-NDFL сертификатындағы кіріс коды 2710
2710 коды қарапайым материалдық көмекті білдіреді. Күнтізбелік жылда бір қызметкер үшін 4000 рубль шегінде жеке табыс салығы салынбайды (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 217-бабының 28-тармағы). Бірақ барлық сома әлі де 2-NDFL сертификатына қосылуы керек. Ал салық салынбайтын бөлігін 503 коды бар шегерім ретінде жазыңыз.
2-NDFL сертификатындағы кіріс коды 2750
Код 2750 – тауарларды немесе қызметтерді жарнамалау мақсатында өткізілмейтін конкурстар мен конкурстардағы жүлделер.
Назар аударыңыз: егер іс-шаралар билік органдарының шешімдеріне сәйкес өткізілсе немесе жарнамаға бағытталған болса, онда жүлделерге қаржылық көмек сияқты жеке табыс салығы салынбайды, яғни жылына 4000 рубль. Бірақ 2750 коды бар жүлделерге жеке табыс салығы толығымен салынады.
2-NDFL сертификатындағы кіріс коды 2762
Бала туылған кездегі материалдық көмекке 2762 коды қолданылады. Әрбір балаға 50 000 рубльден асатын материалдық көмектің сомасы ғана жеке табыс салығына жатады (РФ Салық кодексінің 217-бабының 8-тармағы).
2-NDFL сертификатында бала туылған кездегі материалдық көмектің барлық сомасын енгізу керек. Және оның салық салынбайтын бөлігін 508 коды бар шегерім ретінде көрсетіңіз.
2-NDFL сертификатындағы кіріс коды 3020
Егер жеке тұлға банктердегі депозиттер бойынша сыйақы түрінде кіріс алған болса, онда мұндай кіріс 2-NDFL сертификатында 3020 кодымен көрсетілуі керек.
Еске салайық, банктік депозиттер бойынша алынған сыйақы түріндегі кірістер үшін Ресейдің салық резиденттері үшін жеке табыс салығының мөлшерлемесі 35%, резидент еместер үшін - 30% құрайды.
Салық есептiлiгiн тiркеу бухгалтерлiк қызметкерден барынша шоғырлануды талап ететiн көп уақытты қажет ететiн және қиын процесс. Заңдағы соңғы өзгерістерді ескеру және кодтауда қателеспеу маңызды: олар жеке табыс салығы нысандарында адамның барлық табыстарын және қажетті шегерімдерді есепке алу үшін қолданылады.
Табысты кодтау дегеніміз не
Жұмыс беруші ұйымдар, жеке кәсіпкерлер және жеке практикамен айналысатын тұлғалар жеке табыс салығын есептеуге және ұстауға міндетті. Салық агенттері бола отырып, заңды тұлғалар мен жеке кәсіпкерлер өз қолдарына есептілік бланкілерін береді немесе салық органдарына жібереді, соның ішінде. Декларацияны дұрыс ресімдеу үшін Ресейдің Федералдық салық қызметінің барлық талаптарын орындау қажет: бұл қызметкердің өткен жылы алған кірісін көрсету үшін қабылданған кодтауларға да қатысты.
Бухгалтерлік қызметкерлер кіріс кодтарын 2-NDFL нысанының үшінші бөліміне енгізеді. Олар төрт саннан тұрады: алғашқы екеуі табыс тобын көрсетеді, ал қалған екеуі қаржылық түбіртек түрін көрсетеді. Мұндай кодтар көп, бірақ олардың барлығы бірдей жиі қолданылады. Біз кодтардың негізгі топтарын қысқаша сипаттауға тырысамыз және ең көп қолданылатын мәндерге егжей-тегжейлі тоқталамыз.
IFTS-ке есептерді беру немесе тапсыру кезінде бухгалтерлер арнайы анықтамалықтарды пайдаланады: оларда кіріс баптары мен олардан шегерімдер сертификатта жазылатын кодтау бар. Мұндай нұсқаулық өте қажет, өйткені ол 2-NDFL сертификаттарын толтыру кезінде уақытты айтарлықтай үнемдейді.
Төмендегі кесте кодтардың негізгі топтарын көрсетеді, мұнда XX кірістің нақты түріне байланысты кодтаудың соңғы екі санына ауыстырылады:
Қысқаша ақпарат |
||
Қарыз төлемдері және дивидендтер |
||
Сақтандыру төлемдері (соның ішінде өтеу сипатында) |
||
Жалға алынған мүліктен төлемдер |
||
Акцияларды (соның ішінде жарғылық капиталдағыларды) және бағалы қағаздарды сатудан түскен табыс |
||
Келісімшарттар немесе басқа келісімдер бойынша жұмыс істейтін қызметкерлердің басшылығына және бүкіл ұжымына жалақы. Мерекелер осы санатқа жатады. |
||
Өнер туындысына немесе мәдени нысанға қосқан үлесі үшін өтемақы |
||
Уақытша еңбекке жарамсыздық бойынша жәрдемақы (ауру демалысы) |
||
Автокөліктерді, құбырларды және желілерді жалға беруден түсетін кірістер |
||
Жалға берушіден көрсетілген қызметтер мен орындалған жұмыстар үшін алынған пайда (соның ішінде заттай) |
||
Шығындардан босатудан алынған табыс (материалдық пайда) |
||
Қиын қаржылық жағдайына, толық немесе ішінара еңбекке жарамсыздығына әкеп соқтырған күрделі ауруға шалдыққан қызметкерлерге жасына байланысты зейнеткерлікке шыққанда, сондай-ақ сыйлықтар, сыйлықтар алған кезде берілетін материалдық көмек |
||
Дивидендтерден алынған пайда |
||
Әртүрлі ұтыстардан (соның ішінде лотереядан) және жүлделерден түскен табыс |
||
Басқа топтардың сипаттамасына сәйкес келмейтін басқа кірістер |
Кодтардың аталған топтары есепте ресейліктердің қолма-қол ақша түсімдерінің барлық дерлік түрлерін көрсетуге мүмкіндік береді. Кейбір кірістер жеке табыс салығы салынбайтын априори екенін есте ұстаған жөн: бұл балаларға жәрдемақы, аналық капитал, жұмыстан шығу жәрдемақысы және жұмыстан шығу жәрдемақысы. Табыстың бір бөлігі толығымен салық салынбайды: мысалы, сыйлықтардан немесе 4 мың рубльден аспайтын ақшалай көмектен. рубль, жеке табыс салығы төленбейді.
Енді жеке тұлғалар үшін ең көп таралған табыс түрлеріне тоқталайық және 2-NDFL кіріс кодтарының бөлінуін берейік - жоғарыдағы кестеде берілгеннен гөрі егжей-тегжейлі.
2301 - 2-NDFL сертификатындағы кіріс коды
2301 коды 2017 жылдың соңында бекітілді және егер жеке тұлға өткен жылы кірістің осы түрін алған болса, міндетті болып табылады. 2301 коды «Тұтынушылардың құқықтарын қорғау туралы» заң негізінде жасалған төлемдерді бекітеді. Әңгіме заңды тұлғалар тұтынушылардың талаптарын өз еркімен қанағаттандырмаған жағдайда сот шешімімен төлейтін өсімпұлдар мен тұрақсыздық айыбы туралы болып отыр.
1010 - 2-NDFL сертификатындағы дивиденд коды
Бұл код ресейлік компаниялардың акционерлеріне тиесілі дивидендтер түріндегі кірістерді тіркейді. Сондай-ақ дивидендтерге осы шет мемлекеттің заңнамасына сәйкес дивидендтерге қатысты Ресейден тыс көзден түсетін кез келген түсімдер де кіретінін ескеріңіз. 2015 жылға дейін дивидендтер бойынша жеке табыс салығының мөлшерлемесі 9 пайызды құраса, соңғы екі жылда ол табыс салығы бойынша 13 пайызды құрап отыр.
2610 - 2-NDFL сертификатындағы кіріс коды
Кодекс материалдық пайданы – жеке тұлғаның белгілі бір шығындардан босатуға байланысты алған қаржылық табыс сомасын көрсетеді. Оларға мыналар жатады:
- Қарыз қаражатын пайдаланғаны үшін сыйақы бойынша үнемделген қаражат немесе;
- Төлеушіге қатысты өзара тәуелді жеке, заңды тұлғалар мен жеке кәсіпкерлерден тауарлар немесе қызметтер үшін төлем.
- Бағалы қағаздарды сатып алу және форвардтық, фьючерстік, опциондық шарттарды, своп келісім-шарттарын жасау – қаржы құралдары деп аталатындар.
2000 және 2002 - 2-NDFL сертификатындағы кіріс кодтары
Бұл топтың кодтары ресейліктердің көпшілігінің негізгі табыс көзі - жалақы төлеуді көрсетеді (2000 ж.). 2002 коды бонустық төлемдерді алуды бекітеді. Олар қызметтік міндеттерін мінсіз орындауымен ерекшеленген немесе өндірісте жоғары нәтиже көрсеткен қызметкерге тағайындалады. Көрсеткіштер мен ынталандыруларды әр ұйым өзінше анықтайды және шарттарда/еңбек келісім-шарттарында белгіленеді.
2-NDFL сертификатындағы кіріс коды 4800, егер каталогта арнайы код болмаса орнатылады. 2-жеке табыс салығында 2016 жылғы табысқа арналған жаңа кодтардың бар-жоғын тексеріңіз. Біз сізге түрлендіруді қалай жеңілдету керектігін айтамыз.
2017 жылы 2-NDFL сертификатындағы кіріс кодтары
2016 жылға арналған 2-NDFL сертификаттарында жаңа кіріс кодтарын қойыңыз. 2016 жылдың желтоқсанында Федералдық салық қызметі кодтарды өзгертті. Осыдан кейін өндірістік және мерейтойлық марапаттарға арналған екі жаңа код пайда болды. Салық органдарының талабы бойынша 2-жеке табыс салығын алу үшін бухгалтерлік бағдарламада бүкіл жылдағы жазбаларды қайта кодтау қажет. Егер бағдарлама мұны автоматты түрде орындауға мүмкіндік бермесе, онда бухгалтерлер барлық жұмысты қолмен орындауы керек.
Егер инспекторлар анықтамаларды қабылдамаса, онда олардың әрқайсысы үшін айыппұл 200 рубльді құрайды. Егер олар қабылдаса, бірақ ескі кодтарды сенімсіз ақпарат деп санаса, олар әр сертификат үшін 500 рубль жазады. айыппұл (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 126.1-бабының 1-тармағы).
Дау болған жағдайда екі дәлел болады. Салық кодексі инспекторларға ескі кодекстерге байланысты анықтамаларды қабылдаудан бас тартуға құқық бермейді. Сондай-ақ жалған ақпарат үшін айыппұл салынбауы керек. Федералдық салық қызметі айыппұл бюджетке әсер ететін немесе жұмысшылардың құқықтарын бұзатын қателер үшін ғана мүмкін екенін түсіндірді. Мысалы, олар салықты төмен бағалаған немесе шегерім бермеген (2016 жылғы 16 қарашадағы No БС-4-11 / 21695 хат). Түсіндірулер 6-NDFL-ге қатысты, бірақ 2-NDFL үшін де жарамды.
Табыс кодтары қалай өзгерді (ескі / жаңа)
2-NDFL сертификатындағы жалпы табыс кодтары
Ең көп таралған табысқа 2-жеке табыс салығындағы қандай кодтарды қою керек, біз төменде талдаймыз.
Кіріс коды 2000
2-NDFL сертификатындағы 2000 коды жалақыны білдіреді. Бұл желі үшін сыйлықақы болмауы керек екенін ескеріңіз.
Кіріс коды 2002 және 2003
Өндірістік және өндірістік емес бонустар 2-жеке табыс салығында әртүрлі кодтармен белгіленеді:
- 2002 коды бойынша- жалақымен бірге төленетін ай сайынғы өндірістік сыйлықақылар, сондай-ақ қол жеткізілген нәтижелер үшін сыйлықақылар, тоқсандық және жылдық өндірістік сыйлықақылар. Бірақ бұл сыйлықақылар өзіндік құнға есептен шығарылған жағдайда ғана;
- 2003 коды бойынша- өндірістік емес сыйлықақылар және пайда, мақсатты қорлар немесе мақсатты қорлар есебінен сыйлықақылар.
Кіріс коды 2012
2012 табыс коды демалыс ақысына қойылады. Пайдаланылмаған демалыстың орнын толтыру үшін басқа код 4800 болып табылады.
Кіріс коды 2013
2013 табыс коды уақытша еңбекке жарамсыздық бойынша жәрдемақыны белгілейді. Бұл табыстар толық көлемде жеке табыс салығына жатады. FSS есебінен қалған жеңілдіктерге жеке табыс салығы салынбайды, сондықтан олар 2-жеке табыс салығы туралы анықтамада көрсетілмейді.
Ауру жәрдемақысы үшін кіріс коды 4800.
2710, 2760 және 2762 кіріс кодтары
Барлық үш код қаржылық көмекке арналған.
Код 2760мүгедектікке немесе жасына байланысты зейнеткерлікке шыққан қызметкерлерге және бұрынғы қызметкерлерге материалдық көмек көрсетуді белгілеңіз.
Код 2762- бала туғанда (асырап алуда) біржолғы материалдық көмекке.
Код 2710 - 2760 және 2762 кодтарымен белгіленбеген басқа да материалдық көмек түрлері бойынша.
Бала туылған кезде (асырап алу) біржолғы материалдық көмек 50 000 рубль шегінде жеке табыс салығы салынбайды. Сондықтан 2762 кіріс коды бар жолға шегерім коды 508 қойылады.Басқа жағдайларда сіз 4000 рубль шегінде жеке табыс салығын ұстай алмайсыз. жылына – шегерім коды 503.
Кіріс коды 2720
Кіріс коды 2720азаматтың сыйлық алғанын білдіреді. 4000 руб. оның құнынан жеке табыс салығы салынбауы мүмкін. Сондықтан 2720 кіріс коды бар жолға 501 шегерім кодын қояды.
1400 және 2400 кіріс кодтары
Екі кодекс те жалдауға берілген мүліктен қызметкерлердің табысын білдіреді.
2400 кіріс коды бойынша- көлік құралдарын жалға алу және коммуникациялар мен компьютерлік желілерді ұсынудан аз таралған табыс.
1400 кіріс коды бойынша- 2400 кодында табысы көрсетілмеген басқа мүлікке жалға алушылардан түсімдер.
Кіріс коды 1010
Дивидендтер үшін кіріс коды 1010. 2017 жылы дивидендтер бойынша жеке табыс салығын төлеу әдісі: мөлшерлеме, ССС, төлем үлгісі>>
2-NDFL сертификатына 4800 кіріс кодын қашан қою керек
2-NDFL сертификатындағы 4800 кіріс коды басқа код сәйкес келмеген жағдайда ғана орнатылады. Федералдық салық қызметі компанияның бұған құқығы бар екенін растады (2016 жылғы 6 шілдедегі No BS-4-11/12127 хаты). Түсіндіру анықтамаларды толтыру ережелерінде арнайы код жоқ жеке табыс салығы бойынша салық салынатын табысқа қатысты:
- пайдаланылмаған демалыс үшін өтемақы;
- ұйымның қаражаты есебінен орташа жалақыға дейін қосымша жәрдемақы төлеу;
- артық күнделікті жәрдемақы;
- үш орташа жалақыдан асатын жұмыстан шығу жәрдемақысы.
Соңғы екі жағдайда анықтама салық салынбайтын лимиттен асатын соманы ғана көрсетеді.
2 жеке табыс салығындағы кіріс және шегерім кодтарымен шатастырмауды қалай болдырмауға болады
2016 жылға арналған 2-NDFL сертификаттарында кірістер мен шегерімдердің жаңа кодтары енгізілуі керек. Кімге анықтама құрастырып жатқаныңыз маңызды емес - инспекторлар немесе қызметкер үшін. Главбух бағдарламасының өзі 2016 жылғы бонустар мен шегерімдерді қайта кодтайды. Қажетті кодтарды өз бетіңізше таңдаудың қажеті жоқ.
«Есеп беру» бөлімінде тексерудің жылдық есебін жүктеп алыңыз немесе басып шығарыңыз. Егер қызметкер сертификат сұраса, оны оның бетіне басып шығарыңыз.
2-NDFL екі форматта қол жетімді - pdf және xls. Кез келген таңдауға болады. Бағдарлама оны автоматты түрде толтырады және өзгерген жағдайда оны ағымдағы уақытта толықтырады.
Кеңес
Қызметкерлердің сыйақыларын есептеу және өңдеу үшін онлайн қызметін тегін пайдаланып көріңіз. Мекен-жайы: 1pgb.ru - Бас бухгалтер бағдарламасы
2017 жылдың 1 қаңтарынан бастап Главбух бағдарламасы жаңа лимиттерді ескере отырып, жарналар мен жеңілдіктерді қарастырады - 876 000 рубль. және 755 000 рубль. Күнделікті жәрдемақы 700 рубльден асады. жарналар бойынша базаға кіреді және автоматты түрде RSV-1, 4-FSS толтырады, сондай-ақ тексеру үшін жарналардың жаңа есебі. Главбух бағдарламасы сонымен қатар ҚББ-ға ай сайынғы SZV-M есептерін жасайды және жаңа мерзімдерді ұсынады. Қызмет 2-NDFL сертификаттарын және 6-NDFL есептеулерін қалай дұрыс толтыру керектігін біледі және оны сіздің қатысуыңызсыз жасайды. Егер сізде әлі де сұрақтар болса, оларға онлайн сарапшы дереу жауап береді. Қонақтарға тегін кіру мүмкіндігін алыңыз және бәрі қалай жұмыс істейтінін өзіңіз көріңіз
Главбух бағдарламасының өзі жалақыны, жәрдемақыны, демалыс ақысын есептейді. Жеке табыс салығы салық шегерімдерін ескере отырып есептеледі.
Құжаттар (2016 жылғы 2-NDFL сертификаты)
Сервис автоматты түрде сертификаттарды, регистрлерді және есептілікті толтырады. Бухгалтерлік есепте бірдеңе өзгерсе, бағдарлама құжаттарға өзгерістер енгізеді.
Кіріс және шегерім кодтары
Бағдарламаның өзі кіріс пен шегерім кодтарын, сондай-ақ басқа да маңызды ақпаратты жаңартады. Қолмен ештеңе жасаудың қажеті жоқ.
