6 NDFL нысанын жалға алу. Наурыз айындағы табыс сәуір айында төленді

Ресейде 2015 жылғы 14 қазанда есеп беру нысаны бекітілді: 6 жеке табыс салығы түрінде жеке табыс салығын есептеу, ол есепті кезеңде жеке тұлғалардан есептелген және ұсталған. Бекітілген нысандағы декларацияны толтыру және барлық салық агенттері (компаниялар, ұйымдар, кәсіпорындар және жеке кәсіпкерлер) үшін IFTS-ке тапсыру қажет.

6-NDFL нысанындағы есеп: жеткізу ережелері, құрылымы

6NDFL нысанындағы есеп тоқсан сайын салық органына ұсынылады. Беру мерзімі есепті айдан кейінгі айдың соңғы күні болып табылады. Егер бұл күн мереке, сенбі немесе жексенбіге сәйкес келсе, онда есепті ұсынудың жарамды күні демалыс немесе мереке күндерінен кейінгі келесі жұмыс күні болып табылады.

2017 жылы есеп бойынша есеп салық органына келесі мерзімнен кешіктірілмей ұсынылуы керек:

• 2017 жылғы 3 сәуір (2016 жылғы жылдық есеп),
• 2017 жылдың 2 мамыры (2017 жылдың үш айының тоқсандық есебі),
• 2017 жылдың отыз бірінші шілдесі (2017 жылғы жартыжылдық есеп),
• 2017 жылдың отыз бірінші қазаны (2017 жылдың тоғыз айлық есебі).

2017 жылғы есеп 2018 жылдың 2 сәуірінен кешіктірілмей ұсынылуы тиіс.

Есептерді тапсыру мерзімдерін бұзу салық органдарының санкцияларына әкеп соғады. Салық агенті кешіктіру тек бір күн болса да, әрбір мерзімі өткен ай үшін мың рубль мөлшерінде айыппұлмен жазаланады.

Қате тіркеу және 6NDFL есептеудегі қателер үшін айыппұлдар қарастырылған. Салық органдары анықтаған дәлсіздіктер үшін бес жүз рубль мөлшерінде айыппұл төлеуге тура келеді.

Бұл есепте нақты жеке тұлға туралы емес, жалпы ұйымда табыс алған барлық жеке тұлғалар үшін есептелген және аударылған табыс салығы туралы ақпарат берілген.

• Петрова Н.И. - жыл басынан бастап 10 ай ішінде 1 балаға 1400 рубль x 10 ай = 14 000 рубль
• Морозов Е.Н. - жыл басынан бастап 3 ай ішінде үш балаға - ((1400 х 2) + 3000) х 3 ай. = 17 400 рубль
• 2016 жыл ішінде бір қызметкерге мүгедек ретінде белгіленген стандартты шегерім берілді: Сидоров А.В. - жыл басынан бастап 12 ай ішінде шегерім 500 х 12 айды құрады. = 6000 рубль.

Төртінші тоқсан үшін 6 жеке табыс салығын есептеудің 2 бөлімін оңай толтыру үшін. 2016 жылы біз келесі көмекші кестені қолданамыз. Ол 4-тоқсандағы төлемдер, салық шегерімдері, есептелген және төленген салық сомаларын көрсетеді.

Кестеде жеті қызметкерге берілген жаңа жылдық сыйлықтар көрсетілген.

2016 жылы бұл қызметкерлерге материалдық көмек және басқа да сыйлықтар берілген жоқ.

6NDFL екінші бөлімін толтыру мысалы

Жоғарыдағы кестеде көрсетілген ақпаратқа сәйкес жеке табыс салығының 2 6 бөлімін қалай толтыру керектігін қарастырамыз:

Бірінші блок:

• 100-жол - 30.09.2016 130-жол - 300000;
• 110 б - 11.10.2016 140 б - 58253;
• 120 - 12.10.2016 бет.

Екінші блок:

• 100-жол - 20.10.2016 130-жол - 24451,23;
• 110 б - 20.10.2016 140 б - 3183;
• 120 - 31.10.2016 бет.

Үшінші блок:

• 120 - 31.10.2016 бет.

Төртінші блок:

• 100-жол - 25.10.2016 130-жол - 40000;
• 110 - 25.10.2016 140 - 5200 б.;
• 120 - 31.10.2016 бет.

Бесінші блок:

• 100-жол - 31.10.2016 130-жол - 317000;
• 110 б - 11.11.2016 140 б - 60463;
• 120 - 14.11.2016 бет.

Алтыншы блок:

• 100 б - 11.11.2016 130 б - 37428,16;
• 110 б - 11.11.2016 140 б - 4866;
• 120 - 30.11.2016 бет.

Жетінші блок:

• 100-жол - 2016.11.30 130-жол - 32000;
• 110 б - 12.09.2016 140 б - 6103;
• 120 - 12.12.2016 бет.

Сегізінші блок:

• 100-жол - 26.12.2016 130-жол - 5000;
• 110 - 26.12.2016 140 - 650 б.;
• 120 - 27.12.2016 бет.

Тоғызыншы блок:

• 100-жол - 27.12.2016 130-жол - 35000;
• 110 - 27.12.2016 140 - 910 б.;
• 120 - 28.12.2016 бет.

2 бөлім 6 жеке табыс салығы: нысан, нөлдік есепті толтыру үлгісі

6NDFL есебін салық агенттері: жеке тұлғаларға еңбегі үшін сыйақы төлейтін кәсіпорындар (ұйымдар) және жеке кәсіпкерлер тапсыруы керек. Егер күнтізбелік жыл ішінде жеке кәсіпкер немесе кәсіпорын қызметкерлерге кіріс есептемесе немесе төлемесе және қаржылық қызметті жүзеге асырмаса, онда 6NDFL нысанының нөлдік есебін IFTS-ке ұсынуға болмайды.

Бірақ егер ұйым немесе жеке кәсіпкер нөлдік есептеуді ұсынса, онда IFTS оны қабылдауға міндетті.

IFTS инспекторлары ұйымның немесе жеке кәсіпкердің есепті кезеңде қаржылық қызметті жүзеге асырмағанын және салық агенті болып табылмағанын білмейді және 6NDFL түрінде есептеуді күтуде. Егер есеп тапсыру мерзімі өткеннен кейін екі апта ішінде ұсынылмаса, онда ХҚҚЖ банктік шотқа тосқауыл қоюға және есепті ұсынбаған жеке кәсіпкерге немесе ұйымға айыппұл салуға құқылы.

IFTS-ке қатысты қиындықтарды болдырмау үшін бухгалтер 6NDFL декларациясын (бос мәндермен) ұсынуға немесе IFTS-ке ақпараттық хат жазуға құқылы.

Нөлдік көрсеткіштермен жеткізуге дайындалған есеп үлгісі төменде келтірілген.

Нөлдік есеп туралы IFTS-ке хат үлгісін төменде көруге болады.

6 жеке табыс салығын толтыру: әрекеттер алгоритмі

6NDFL есептеуінің екінші бөлімін толтыру жұмысын жеңілдету үшін сізге қажет:

1. Есептік тоқсанда жеке табыс салығын төлеу бойынша барлық төлем тапсырмаларын жинау.
2. Қызметкерлерге кірістерді аудару бойынша барлық төлем тапсырмаларын және кассадан кірістерді беру үшін кассалық түбіртектерді таңдау, оларды хронологиялық тәртіпте орналастыру.
3. Жоғарыда сипатталған мысалға сәйкес көмекші кесте құрыңыз
4. «6NDFL қалай толтырылады: 100-120-жолдар» бөлімінде берілген ақпаратқа сәйкес кестедегі кірістердің әрбір түрі бойынша ақпаратты толтырыңыз.
5. Толтырылған көмекші кестеден 6 жеке табыс салығын есептеудің 2 бөлімі үшін ақпаратты алыңыз.

Назар аударыңыз:

• 110-жолда қызметкердің кірісі нақты төленген күн көрсетіледі (тіпті егер жалақы немесе өзге де кіріс Салық кодексінде белгіленген күннен кешіктірілсе).
• Авансты төлеу кезінде жеке табыс салығы ұсталмайды.
• 120-жолда табыс салығын аударудың нақты күні емес (тіпті егер салық Салық кодексінде белгіленген күннен кешіктірілсе де) бюджетке салықты кіріс түрлері бойынша аудару мерзімі енгізіледі.
• 140-жолда төленген табыстан есептелген табыс салығының сомасы енгізіледі (егер табыс салығы толық көлемде аударылмаған немесе мүлде аударылмаған болса, онда аударылуы тиіс салық әлі де енгізіледі).

Екінші бөлім 6 жеке табыс салығы. Жағдай: Салықты ұстау мүмкін емес

Қызметкерден табыс салығын ұстау мүмкін болмаған кезде 6 жеке табыс салығының 2 бөлімін қалай толтыруға болады?

Жеке тұлға заттай табыс алды (мысалы, сыйлық), бірақ болашақта оның ақшалай төлемдері жоқ.

Жұмыс берушінің заттай берілген табыстан табыс салығын ұстауға және бюджетке аударуға мүмкіндігі жоқ.

Бұл жағдайда 6 жеке табыс салығының 2 бөлімін қалай толтыру төменде көрсетілген:

• 100-жол – заттай кірістер берілген күн;
• б.110 - 0;
• б.120 - 0;
• 130-жолда – заттай табыс (сома);
• б.140 - 0.

Ұсталмаған табыс сомасы декларацияның 080-беттегі бірінші бөлімінде көрсетілген.

Қорытынды

Декларация 6 жеке табыс салығы - бухгалтерлер үшін жаңа есеп. Оны толтыру кезінде көптеген сұрақтар туындайды, барлық нюанстар қарастырылмайды және салық органдары берген ұсынымдарда көрсетілмейді. Даулы мәселелер бойынша түсініктемелер мен түсініктемелер Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметінің ресми хаттарында үнемі беріледі. 2017 жылы есеп беру формасына және оны толтыру ережелеріне өзгерістер енгізілген жоқ. Бұл мақалада жеке табыс салығының 6-бөлімінің 2-бөлімін ең көп таралған жағдайларда қалай толтыру көрсетілген, есептеудің екінші бөлімін құрастырудың жоғарыда аталған алгоритмі тәжірибеде сәтті қолданылады.

Есеп беруіңізге сәттілік!

2016 жылдың басынан бастап салық агенттері қызметкерлердің табысынан ұсталатын салық туралы жиірек есеп беруге мәжбүр болады. Жылдық кірістер туралы есеп беруден басқа, енді бүкіл ұйым бойынша есептелген табыс салығы бойынша тоқсан сайынғы есептерді дайындау қажет. Бұл мақалада біз 2016 жылдан бастап 6 жеке табыс салығын қарастырамыз - 2 тоқсанға толтыру мысалы.

Есеп берудің құрамы 6 жеке табыс салығы

Әрбір қызметкер үшін жеке құрастырылатын 2 жеке табыс салығының анықтамаларынан айырмашылығы, 6 нысандағы жеке табыс салығы жалпыланған есеп болып табылады. Жаңа есепте бүкіл кәсіпорын бойынша есептелген салық туралы мәліметтер бар. 2-тоқсанға құжатты ресімдеу кезінде сіз алдыңғы есептің деректерін ескеруіңіз керек, яғни жиынтық жиынтық бойынша жартыжылдық 6 жеке табыс салығын қалыптастыру керек.

Есептің бөлімдерін толтыру бойынша нұсқаулар:

• Бастапқы бет. Салық агенті туралы ақпарат береді.
• Бөлім 1. Субъект бойынша жалпы есептеу және салық бойынша жалпыланған көрсеткіштерді көрсетеді.
• 2-бөлім. Есепті кезеңдегі әрбір айдың контексінде есептелген кіріс, аударылған салық туралы деректерден тұрады.

2016 жылдың алты айындағы 6 жеке табыс салығын толтыру ерекшелігі өткен тоқсанның деректерін пайдалана отырып, оны құрастыру қажеттілігі болып табылады. 2016 жылдың 2 тоқсанына 6 жеке табыс салығын табыс ету мерзімі 2016 жылдың 1 тамызы.

Тақырып парағының орналасуы

Есепшоттың титулдық бетінде салық агенті ретінде әрекет ететін жұмыс беруші туралы кейбір мәліметтерді енгізу қажет. Аты, СТН/КПП, OKTMO коды міндетті болып табылады. Төлем мерзімі анықталады. Толтыру рәсімінде жартыжылдық есеп беру үшін көрсеткіш коды 31 мәнін алатыны көрсетілген. Сондай-ақ келесі кодтардың бірі көрсетіледі: ұйымның тіркелген жері бойынша (212), АЖ жүзеге асырылатын жері бойынша ( 320), ірі салық төлеушілер үшін (213) және т.б.

Нақтылау ақпараты ұсынылған жағдайда, түзетуге сәйкес келетін нөмір қойылады. Бастапқы есептеу опциясы үшін бұл жолдың коды нөлдік мәнді қабылдайды. Сондай-ақ салық агенті байланыс деректерін (телефон) және аудару әдісін – жеке өзі немесе өкілі арқылы көрсетеді.

2016 жылдың 2-тоқсаны үшін 6 жеке табыс салығын есептеу әдісімен қалай толтыру керек

Алты айдағы жеке табыс салығының 6-нысанын толтыру тәртібі келесідей: тек 2-тоқсандағы есептелген кірістер мен салықтардың сомалары ғана емес, сонымен бірге бүкіл 6 ай үшін де негізге алынады. Нысан келесідей толтырылады: 1-бөлім бойынша сомалар жинақталған негізде есептеледі.Яғни, есептелген салық салынатын төлемдер, салық шегерімдері және жеке табыс салығының сомалары бойынша жалпы сомалар алынады. Сондай-ақ нақты ұсталған түпкілікті салық сомасы және жұмысшылар саны көрсетіледі.

1-мысалБірінші тоқсанда қызметкерлердің (18 адам) жалақысы және басқа да салық салынатын кірісі 550 658 рубль мөлшерінде есептелді. Нақтырақ айтқанда, шегерімдердің өзі 58 800 рубльді құрады. 1-тоқсанның нәтижелері бойынша 63 942 рубль сомасында 13% кіріс есептелді, 42 630 рубль сомасында аударылды.

1-бөлімнің 1-тоқсандағы көрсеткіштері жол бойынша келесідей:

• 020 - 550 658 r;
• 030 - 58 800 рубль;
• 040 - 63 942 рубль;
• 060 ― 18
• 070 - 42 630 рубль

Екінші тоқсанда (сәуірден маусымға дейін) есептелген кірістің сомасы 618 233 рубльді құрады. Шегерімдердің сомасы 58 800 рубльді құрайды. Төлеуге жататын нақты салық сомасы 72 726 рубльді құрады, кезеңдегі салық 69 798 рубль мөлшерінде төленді.

1-бөлімге сәйкес алты ай ішінде 6 жеке табыс салығын есептеу кезінде қалыптастыру аяқталғаннан кейін келесі деректер көрсетіледі (жол бойынша):

• 020 - 1 168 891 рубль;
• 030 - 117 600 рубль;
• 040 - 136 668 рубль;
• 060 ― 18;
• 070 - 112 428 рубль.

Осылайша, есеп 6 - NLFL тоқсан басынан бастап есептеу әдісі бойынша деректерді көрсетеді.

2016 жылдың 2 тоқсанына 6 жеке табыс салығын толтыру бойынша нұсқаулық

2016 жылдың 2-тоқсаны үшін жеке табыс салығының есебі іс жүзінде 1-тоқсандағыдай өзгеріссіз толтырылды. Бұрын титулдық бетті ресімдеу және 1-бөлімде деректерді барлық өзгерістермен енгізу ережелері қарастырылды.

2-бөлімде деректерді енгізу кезінде толығырақ ақпарат жасалады. 2016 жылдың алты айы үшін 6 жеке табыс салығын толтыру тәртібі төленуге тиіс есептелген сомалар туралы ақпаратты анықтауды талап етеді ай сайын. Әрбір есептеу кезеңі үшін ұсталған салықтар туралы мәліметтер келтірілген. Келесі индикаторлар (үлгі жолдар бойынша) бекітілген:

• 100. Кірістің түскен күні көрсетіледі. Ресей Федерациясының Салық кодексіне сәйкес, жалақы есептелетін айдың соңғы күні осы анықтамаға сәйкес келеді. Егер демалыс немесе ауру демалысы туралы айтатын болсақ, онда кірісті алу күні қызметкерге сомаларды кассадан немесе банк шотына аудару арқылы төлеудің нақты күні болып табылады.
• 110. Заңнамаға сәйкес бюджетке салықты аудару күні жалақы төлеуден кешіктірілмеуі тиіс.
• 120. Табысты сақтау мерзімі. Бұл нақты төлемдер жасалғаннан кейінгі күн. Науқасқа және еңбек демалысына төленетін жәрдемақыға қатысты салықты аудару мерзімі төлемдер жүргізілетін айдың соңғы күнінен кешіктірілмей белгіленеді.
• 130. Өткен айдағы табыстың салық салынатын сомасы.
• 140. Ұстауға жататын салық сомасы.

Ұсынылған есеп беру нысанын толтыру кезінде бухгалтерлер әртүрлі кезеңдерде есептеу мен төлемдерге байланысты қиындықтарға тап болуы мүмкін. Мысалы, егер нақты аударым шілде айында орын алса, маусым айының жалақысы туралы деректерді қалай жасауға болады?

Жалақыны нақты алған күн ретінде сіз есептеу айының соңғы күнін анықтауыңыз керек. Сонда түскен салықтың сомасы белгілі болады. Осылайша, бухгалтер 1-бөлімнің 020 және 040-жолдары бойынша жалпы соманы қалыптастыру үшін маусым айындағы есептеулер туралы ақпаратты ала алады. Жалақыны қызметкерлер шынымен алған-алмағаны маңызды емес.

Толтыру мысалдары мұндай процедура 070 және 080 жолдарын толтыруға негіз бермейтінін көрсетеді. Федералдық салық қызметі осы бағандарда есептелген, бірақ төленбеген жалақыға салық сомасын көрсету қажет емес ережені растайды.

Керісінше, 2-бөлімді толтыру кезінде маусым айындағы төленбеген сомалардың сомасын көрсету талап етілмейді. Бұл деректер 9 айға есеп беру уақыты келгенде көрсетіледі.

2-мысалАлты айдағы есептелген жалақының жалпы сомасы 300 000 рубльді құрады. (ай сайын 50 000 рубль). Осы кезеңде салық шегерімдері болған жоқ. Ұсталуға тиіс кіріс сомасы 39 000 рубль, аударылған - 26 000 рубль. Маусым айындағы жалақы 50 000 рубль мөлшерінде. шын мәнінде, 07.11.2016 жылы қызметкерлерді шығару қажет болды.

Алты айға 6 жеке табыс салығын толтыру мысалы. Есепті құрастыру кезінде 1-бөлімде жолдан-жолға келесі көрсеткіштер қалыптасады:

• 020 - 300 000 рубль;
• 030 - 0 рубль;
• 040 - 39 000 рубль;
• 070 - 26 000 рубль;
• 080 - 0 б.

Шілдеде маусым айына жалақыны беру 2-бөлімде 9 айға есеп беру (үлгі толтыру) жол бойынша көрсетіледі:

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 11.07.2016;
• 120 ― 12.07.2016;
• 130 - 50 000 рубль;
• 140 - 6 500 рубль.

Ұқсас жағдай 1 тоқсан үшін 6 - NLFL есептілігін толтыру кезінде туындады. Көптеген салық агенттері сәуір айындағы еңбек ақы қорының нәтижелерін екінші бөлімде көрсетті, 1-бөлімнің 070-жолы наурыз үшін есептелген салық сомасын қамтуы мүмкін.

Жаңартылған есептеуді тапсыруым керек пе және мұндай дәлсіздіктер табылған жағдайда оны қалай толтыру керек? Бұл мәселе бойынша біртұтас пікір жоқ. 1-тоқсанның есебін беру кезеңі үшін Федералдық салық қызметі есептілікті қалыптастыру бойынша егжей-тегжейлі түсініктеме бермегенін ескере отырып. Егер сіз толтыру нұсқауларын орындасаңыз, онда мұндай талаптар анықталмайды. Көптеген адамдар түзететін ақпаратты құрастырудың қажеті жоқ деп санайды. Дегенмен, инспекторлардың қосымша шағымдарын болдырмау үшін түзетілген мәлімдемелерді түзетілген деректермен ұсыну ұсынылады.

Есептеудегі өтпелі кезең еңбекке жарамсыздық демалысының есептелуіне де әсер етуі мүмкін. Мүгедектік парағы бойынша нақты кірісті алу күні әдеттегі табыстан ерекшеленетінін ескере отырып, еңбекке жарамсыздық парағының сомалары есепте басқаша көрсетіледі.

Сонымен, ауру демалысы бойынша нақты кірісті алу сәті үшін есептеудің соңғы күні емес, төлемнің өзі қабылданады. Ал егер қызметкер маусым айында ауырып, оған шілдеде мүгедектік бойынша жәрдемақы есептелсе, онда салық салынатын база да, қызметкерге төленетін төлемдер де тек 9 айға ғана есепте көрсетіледі. Толтыру мысалдары жарты жыл үшін жеке табыс салығының 6-нысанын құрастыру кезінде 1 және 2-бөлімдердің екеуінде де көрсету қажет еместігін көрсетеді.

3-мысалҰйымда қаңтардан мамырға дейінгі кезеңде есептелген жалақы мөлшері айына 350 000 (70 000 * 5 ай) құрады. Маусым айында 50 000 рубль жалақы және 20 000 рубль ауру демалысы есептелді. Бірінші жартыжылдықта ұсталған салық 52 000 рубльді құрайды (70 000 * 13% * 5 ай + 50 000 * 13%). Ауру демалысынан ұстау 2600 рубльді құрайды. Салық шегерімдері қарастырылмаған. Маусым айының жалақысы, сондай-ақ еңбекке жарамсыздық парағы төлемі 2016 жылдың 5 шілдесінде берілуге ​​тиіс.

Жеке табыс салығының 6-нысанының 1-бөлімі қаңтардан маусымға дейін толтыруға қатысты келесі мәліметтерді (толтыру үлгісін) қамтиды:

• 020 - 400 000 рубль;
• 030 ― 0;
• 040 - 52 000 рубль;
• 070 - 45 500 рубль;
• 080 - 0 б.

Маусым айындағы еңбекке жарамсыздық парағындағы төлемдер және нысан бойынша жалақы 9 айдағы есептің 2-бөлімінде келесі түрде көрсетіледі (жол бойынша толтыру үлгісі):

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 ― 06.07.2016;
• 130 - 50 000 рубль;
• 140 - 6500 рубль;
• 100 ― 05.07.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 - 08.01.2016 (шілденің соңғы күні мереке күніне сәйкес келетіндіктен);
• 130 - 20 000 рубль;
• 140 - 2600 рубль

Демалыс төлемі бойынша да жағдай ұқсас. Олар бойынша кірістің нақты алынған күні төлемнің нақты күні болып табылады. Егер есептеу бір кезеңде орын алса, мысалы, 30 маусымда және төлем 1 шілдеде басқа мерзімде жүргізілсе, онда транзакция 9 айдағы есептеуде көрсетілуі керек. Мұндай жағдайларда еңбек демалысын есептеу мен беру сомасы жартыжылдық есеп шотқа енгізілмеуі керек.

2016 жылдың 2 тоқсаны бойынша 6 жеке табыс салығы үлгісін толтыру

Төменде 2016 жылғы 6 жеке табыс салығының үлгісі, 2 тоқсан бойынша толтыру үлгісі берілген. Есептерді құрастыру және оларды фискалдық органдарға ұсыну мерзімі 1 тамыздан кешіктірілмейді (мереке күндерін кейінге қалдыруды ескере отырып).

Тоқсандық есептерді құрастыру кезінде кейбір тармақтарды есте сақтау маңызды:

1. Егер есептелген салық сомаларынан асатын артық төлем орын алса, 170-жолда тек жыл басынан бастап ұсталған ұстаудың жалпы сомасы көрсетілуі керек. Түсініктемелерге сәйкес, есептен тыс аударылған қаражаттар көрсетілмеген.
2. Кәсіпорындардың – салық агенттерінің жекелеген бөлімшелері болса, онда олар бөлімшелердің әрқайсысының жұмыскерлермен тіркелген жері бойынша жеке табыс салығының 6 нысанын толтырады.
3. Егер бір ай ішінде бірнеше мерекелік сомалар болса, әрбір төлем фактісі үшін блокты толтыру қажет. Компиляциялық түсініктемелерде сомаларды біріктіруге төлем күндері бірдей болған жағдайда ғана рұқсат етілетіні айтылады. Бұл жағдайда 120-жол демалыс төлемінің барлық блоктары үшін бірдей болады, өйткені аударым күні айдың соңғы күні болып табылады.
4. Егер бірнеше салық ставкалары болса (резидент еместерге 30% жеке табыс салығын ұстаумен жалақы төлеу мысалында), бірінші бөлімде әрбір ставка бойынша бөлек бірнеше блок толтырылады.
5. Жеке тұлғаның мүліктік шегерімге құқығы болса, ол 030-жолдың 1-бөліміне енгізіледі. Оның мөлшері тек қызметкерге есептелген табыс шегінде ғана қалыптасады. 020-жолдың нақты деректері 030-жолдан артық болмауы керек.

2016 жылдың бірінші жартыжылдығы бойынша 6 жеке табыс салығын толтыру мұқияттылықты, бақылау коэффициенттерін тексеруді талап етеді. Қателерді болдырмау үшін өткен тоқсанның деректерін ескеру қажет, әйтпесе инспекцияға қосымша түсініктемелер беруге тура келеді. Қате ақпарат үшін Федералдық салық қызметі айыппұлдарды өндіруге құқылы. Сонымен қатар, 2016 жылдың 2 тоқсанына 6 жеке табыс салығын тапсыру мерзімін бұзбау қажет.

Заңды тұлғалардың 2018 жылы 6-жеке табыс салығын тапсыру мерзімі қандай? 2018 жылы жеке кәсіпкерлерге (ЖК) төлемдер қашан жүргізіледі? Бұл материалда 2018 жылы есептеулерді тапсыру мерзімдері, сондай-ақ мерзімдерді кейінге қалдырудың егжей-тегжейлі бөлінуі (олар болған кезде) бар кесте бар.

2018 жылы 6-жеке табыс салығын кім жалға алады

Жеке табыс салығы бойынша салық агенті болып табылатын барлық ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер тоқсан сайын өздерінің IFTS-ке 6-жеке табыс салығы нысанындағы есеп-қисапты ұсынуы керек. 2018 жылы есептеулер тиісті есепті кезеңнен кейінгі айдың соңғы күнінен кешіктірілмей ұсынылуы керек (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 230-бабының 2-тармағы).

Сізге 2018 жылы 6-NDFL есебін тіркеу орны бойынша Федералдық салық қызметіне тапсыру керек (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 230-бабының 2-тармағы). Ұйымдар үшін бұл, әдетте, орналасқан жері, жеке кәсіпкерлер үшін - тұрғылықты жері (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 83-бабының 1-тармағы).

Егер ұйымның жеке бөлімшелері болса, онда кіріске қатысты 6-NDFL есебі олардың тіркелген жері бойынша салық органына ұсынылуы керек (РФ Салық кодексінің 230-бабының 2-тармағы):

• осындай бөлімшелердің қызметкерлері,
• осы жекелеген бөлімшелермен жасалған азаматтық-құқықтық шарттар бойынша жеке тұлғалар.

Жаңа пішінді 2018 жылы қолданыңыз

2018 жылғы 25 наурыздан бастап 2017 және одан кейінгі жылдарға арналған есеп беру үшін 6-NDFL есептеудің жаңа нысаны жарамды - Федералдық салық қызметінің 2018 жылғы 17 қаңтардағы № ММВ-7-11 / 18 бұйрығымен өзгертулер енгізілген. Осы күнге дейін сіз алдыңғы есеп формасын бере аласыз. Өзгерістерді мына жерден тексере аласыз:

Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметінің 14.10.2015 жылғы No ММВ-7-11/450 бұйрығына енгізілген өзгертулерге сәйкес, 6-NDFL есебін толтыру нысаны мен тәртібі бекітілген, титулдық бет 6-NDFL нысаны түзетілді, «15201027» штрих-код «15202024 » штрих-кодпен ауыстырылды, есептеуді толтыру және ұсыну тәртібі, сондай-ақ өзгерту форматы өзгертілді.

2018 жылдың есепті кезеңдері

Ресей Федерациясының Салық кодексінің 230-бабының 2-тармағында 2018 жылы 6-NDFL есебін ұсыну үшін есепті кезеңдер:

• 1 тоқсан;
• жарты жыл;
• 9 ай;

Сондай-ақ оқыңыз Онлайн кассалардың артықшылықтары айқын болды: бюджетті жоспарлау және сатып алу үшін кэшбэк

Тиісінше, осы есепті кезеңдердің нәтижелері бойынша 6-NDFL нысаны бойынша IFTS-ке есептерді ұсыну қажет. Сонымен қатар, егер 6-NDFL берудің соңғы күні демалыс немесе жұмыс істемейтін мереке күндеріне сәйкес келсе, онда есептеу одан кейінгі келесі жұмыс күні ұсынылады (РФ Салық кодексінің 6.1-бабының 7-тармағы, Ресейдің Федералдық салық қызметі 2015 жылғы 21 желтоқсандағы № BS-4-11 / 22387). Тиісінше, 2018 жылы 6-жеке табыс салығын жеткізудің кейбір мерзімдері кейінге шегерілуі мүмкін.

2018 жылы 6-жеке табыс салығын тапсыру мерзімі: кесте

2018 жылы салық төлеушілер (ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер) төмендегі кестеде көрсетілген мерзімдерде 6-NDFL нысаны бойынша IFTS есептеулерін ұсынуы қажет:

6-2017 жылғы жеке табыс салығы

2018 жылы сіз 2017 жылға арналған 6-жеке табыс салығының жылдық есебін тапсыруыңыз керек. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 230-бабының 2-тармағының талаптарына сәйкес жыл сайынғы 6-жеке табыс салығы 1 сәуірден кешіктірілмей ұсынылуы керек. Алайда 2018 жылдың 1 сәуірі жексенбі болғандықтан бұл күндері салық инспекциялары жұмыс істемейді. Сондықтан 2017 жылға арналған 6-жеке табыс салығының жылдық есебін 2018 жылдың 2 сәуірінен кешіктірмей тапсыруға болады.

2018 жылдың 1 тоқсанына арналған 6-NDFL

2018 жылдың 1 тоқсаны үшін 6-NDFL ұсынудың соңғы мерзімі есепті кезеңнен кейінгі айдың соңғы күнінен кешіктірмей. Яғни, 30 сәуірден кешіктірмей. Бірақ 2018 жылы демалыс және мереке күндеріне байланысты (30 сәуір – 2 мамыр – мереке күндері) есеп беру мерзімі кейінге шегерілді. Есепті беру баптың 7-тармағында қарастырылған. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 6.1. 2018 жылдың 1 тоқсаны үшін 6-жеке табыс салығын ұсынудың соңғы мерзімі 05.03.2017 ж. 2018 жылдың 1-тоқсанының есебі мереке күндерінен кейінгі бірінші жұмыс күні, яғни 3 мамырда ұсынылуы тиіс.

Сондай-ақ оқыңыз 2018 жылдың желтоқсан айының желтоқсан айында төленген жалақы: 6-жеке табыс салығын қалай толтыру керек

2018 жылдың 2-тоқсанына арналған 6-NDFL

2018 жылдың сәуір-маусым айлары үшін 6-жеке табыс салығы 2-тоқсаннан кейінгі айдың 30-нан кешіктірілмей IFTS-ке аударылуы керек. 2018 жылдың 2 тоқсанына (семестріне) 6-NDFL тапсырудың соңғы мерзімі 31.07.2018 ж. Шілдеде мерекелер жоқ, демалыс күндерінен де аударымдар болмайды, сондықтан мерзім кейінге шегерілмейді немесе ұзартылмайды.

2018 жылдың 9 айындағы 6-NDFL

9 айдағы есеп - 2018 жылғы 6-NDFL соңғы есебі. 2018 жылдың 3-тоқсанына (9 ай) 6 жеке табыс салығын ұсынудың соңғы мерзімі 31.10.2018 ж. Демалыс және мереке күндері болғандықтан трансфер болмайды. Сондықтан есептеуді алдын ала дайындап, тапсырған дұрыс. 9 айдағы есеп беру науқаны 2018 жылдың 1 қазанынан басталады. Есеп айырысуды 10 жұмыс күнінен астам кешіктіру үшін - 9 қарашаға дейін инспекция есеп айырысу шоттарын бұғаттауға құқылы (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 76-бабының 3.2-тармағы).

6 жеке табыс салығын ұсынудың соңғы мерзімі сенбіге сәйкес келетіндіктен, сіз 2017 жылдың 3 сәуірінен (дүйсенбі) кешіктірмей есеп беруіңіз керек.

2016 жылдың 4-тоқсанында 6 жеке табыс салығын төлеу мерзімі қандай

6-NDFL сәйкес олар бірінші тоқсанға, алты айға, тоғыз айға - тиісті кезеңнен кейінгі айдың соңғы күнінен кешіктірмей есеп береді. Жыл бойынша – келесі жылдың 1 сәуірінен кешіктірмей. Бұл Ресей Федерациясының Салық кодексінің 230-бабының 2-тармағында белгіленген. Егер төлем мерзімі демалыс немесе мереке күндеріне сәйкес келсе, қайтару бірінші жұмыс күні жасалуы керек. Сонымен, 4-тоқсанға (2016 жылға) 6 жеке табыс салығын ұсынудың соңғы мерзімі 2017 жылдың 3 сәуірінен кешіктірмей. Өйткені 1 сәуір сенбіге сәйкес келеді.

Ескерту. Егер компания есепті кешіктірсе, кешіктірілген әрбір ай үшін айыппұл салынады - 1000 рубль. (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 76-бабы, 126-бабының 1.2-тармағы).

6NDFL туралы қалай есеп беруге болады

6-NDFL салық агенттерімен тапсырылады - Ресей Федерациясының Салық кодексінің 230-бабының 2-тармағы. Бұл жеке тұлғаларға жеке табыс салығы салынатын табыстарды төлейтін компаниялар мен кәсіпкерлер. Есептегі ақпарат барлық жеке тұлғалар үшін қамтылған. Қызметкерлер табыс алған күндерді, олардан салық қашан ұсталғанын және бюджетке қашан аударылуы керек екенін көрсетіңіз.

Бақылау коэффициенттері есептеуді дұрыс толтыруға көмектеседі - Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 10 наурыздағы No BS-4-11 / 3852 хаты. Бірақ мәселе, салық органдары оларды үнемі жаңартып отырады. Федералды салық қызметінің жаңа хаттарын жіберіп алмау маңызды. Өткен кезеңдердің есептеулерін дұрыс толтырғаныңызды тексеріңіз.

6-жеке табыс салығын қандай нысанда беру керек

Сіз қағаз немесе электронды түрде 6-жеке табыс салығы бойынша есеп бере аласыз. 2016 жылдан бастап 25-ке дейін қызметкері бар компаниялар Интернет арқылы есеп береді (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 230-бабының 2-тармағы). Қызметкерлердің саны 24 адамға дейін болса, есептеуді қағаз жүзінде беруге болады.

Материалдар негізінде: glavbukh.ru

Тиісінше, егер табыс жеке тұлғаларға төленбесе, онда салық агентінің міндеттемесі туындамайды және 6-NDFL нысанындағы есеп ұсынылмайды. Жеке табыс салығы бойынша ол есептелген айдың соңғы күнінде алынған деп есептелетін жалақы түріндегі кірістерге ерекшелік жасалады. Сондықтан, есептелген жалақы төленбеген жағдайда да, 6-NDFL нысаны ұсынылуы керек.

6-NDFL: қашан тапсыру керек

Салық агенттері 1-тоқсан, алты ай және 9 ай үшін Есепті тиісті кезеңнен кейінгі айдың соңғы күнінен кешіктірмей, ал жыл бойынша - келесі жылдың 1 сәуірінен кешіктірмей табыс етуге міндетті.

Есеп тапсырылмаса немесе қатемен тапсырылса

Егер салық агенті Есепті уақтылы ұсынбаса, ол 6-NDFL нысанын тапсыру үшін белгіленген күннен бастап әрбір толық немесе толық емес ай үшін 1000 рубль мөлшерінде айыппұл түрінде жауапты болады (1.2-тармақ). Ресей Федерациясының Салық кодексінің 126-бабы).

Қателері бар Есепті ұсынғаны үшін салық агенті 500 рубль мөлшерінде айыппұл түрінде жауапкершілікке тартылуы мүмкін (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 126.1-бабының 1-тармағы).

IP үшін 6-NDFL

Сондай-ақ, кәсіпкерлер IP 6-NDFL тапсырылып жатыр ма? Жауап АЖ қызметкерлері бар-жоғына және ағымдағы жылы АЖ жеке тұлғаларға табыс төлегеніне байланысты. Егер табыс төленген болса, онда жеке кәсіпкерлер жеке табыс салығы бойынша салық агенті болады және жалпы тәртіппен 6-жеке табыс салығы нысанын ұсынуы керек.