Codice dividendo nel certificato 2 imposta sul reddito delle persone fisiche. NDFL dai dividendi. esempi di calcolo e riflessione nella rendicontazione. In quali casi l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene trattenuta dal risarcimento in caso di licenziamento
Qual è l'ultimo elenco di codici di reddito per i certificati 2-NDFL?
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Cosa hai bisogno di sapere
Ogni manager e contabile ha un compito difficile: redigere una relazione all'ufficio delle imposte sul reddito delle persone fisiche.
Per la corretta visualizzazione dei dati nel certificato, è necessario conoscere e comprendere chiaramente i codici, incluso il reddito. Cos'è e dove trovarli?
Quali sono questi codici?
Un codice reddito in è un numero di quattro cifre che indica un certo tipo di reddito da lavoro dipendente.
Ad esempio, durante la compilazione di un modulo, un contabile indicherà un codice per la visualizzazione di uno stipendio e un altro per l'emissione di bonus o regali.
Puoi selezionare un codice reddito da una directory speciale, dove è presente un elenco completo dei tipi di pagamento a un individuo.
Scopo
Tutto il reddito del personale tassato è descritto nella terza sezione del documento 2-NDFL.
Foto: sezione 3 del certificato 2-NDFL (esempio)
L'uso dei codici dell'elenco è necessario affinché tutti i calcoli siano eseguiti correttamente e l'imposta sul reddito delle persone fisiche sia trattenuta all'aliquota, il cui uso è giustificato dalla legge.
Base normativa
Secondo questi documenti, nel certificato di reddito imponibile di una persona fisica a una determinata aliquota, è necessario indicare il codice fiscale per i redditi da persone fisiche, che è possibile selezionare dall'Appendice n. 2 libro di riferimento al Modulo 2-NDFL.
Codici di reddito nel certificato 2-NDFL
Pagamento a creditori e soci
Pagamenti assicurativi
| Codici | Spiegazione |
| 1200 | Per le somme ricevute in pagamento ai sensi dell'art |
| 1202 | Per il reddito ricevuto come ratei assicurativi per (senza contare). Viene utilizzato al momento del pagamento, che viene effettuato al raggiungimento dell'età specificata nei documenti o al verificarsi di altri eventi. |
| 1203 | Per i redditi percepiti come pagamenti assicurativi (inclusa la responsabilità dei cittadini per aver causato danni a un oggetto di proprietà da parte di terzi) |
| 1211 | Reddito percepito come premio assicurativo ai sensi di un contratto assicurativo |
| 1212 | Per il profitto del dipendente - l'importo del rimborso in contanti che è stato pagato ai sensi del contratto di assicurazione ed è soggetto a maturazione in caso di risoluzione dei termini del contratto, che sono specificati nella documentazione |
| 1213 | Per reddito - l'importo in contanti (rimborso) che è stato pagato al contribuente alla risoluzione del contratto sull'assicurazione pensionistica volontaria, che è ridotto dell'importo del premio assicurativo pagato dal pagatore. In quelle situazioni in cui le detrazioni fiscali non sono state utilizzate secondo |
Pagamento delle pensioni
Proventi da operazioni con proprietà
Importi da operazioni con titoli
| Codici | Spiegazione |
| 1520 | Per i redditi percepiti dalla vendita di un immobile (esclusi immobili residenziali, fabbricati e terreni privatizzati, titoli) |
| 1530 | Per importi erogati in occasione della vendita di titoli |
| 1531 | Per gli importi ricevuti nel corso della vendita di titoli per i quali sono negoziati nei mercati regolamentati |
| 1532 | Per gli importi ricevuti da un individuo durante l'esecuzione di una transazione con uno strumento materiale di una transazione per un certo periodo di tempo. Asset sottostante - l'uso di titoli, indici azionari, che sono calcolati dall'organizzatore sul mercato |
| 1533 | Per gli importi emessi al dipendente durante la vendita e il rimborso del fondo di investimento |
| 1535 | Per l'importo emesso durante l'attuazione di azioni in una transazione finanziaria |
| 1536 | Per gli importi ricevuti dal dipendente da transazioni con titoli che non sono circolati, ma al momento dell'acquisto soddisfacevano i requisiti che erano stati proposti per i titoli |
| 1540 | Per gli importi ricevuti dai contribuenti al momento della vendita di una quota nella base legale di un'impresa |
| Codici | Spiegazione |
| 2201 | Per il pagamento di premi d'autore per la scrittura di un'opera letteraria, anche per uso teatrale, cinematografico, circense e di varietà |
| 2202 | Per il pagamento del premio dell'autore per la scrittura di testo grafico artistico, lavoro fotografico ed edizione stampata, testo architettonico e di design |
| 2203 | Per il pagamento di royalties per l'opera scultorea creata, la pittura decorativa, l'arte applicata o di design, l'opera teatrale, la scenografia del cinema utilizzando varie tecniche di performance |
| 2204 | Per premi per opere audiovisive create (riguardanti la produzione video, l'industria cinematografica e i programmi televisivi) |
| 2205 | Per i premi per l'opera musicale creata (per opera, balletto, bande di ottoni, per film e produzioni teatrali) |
| 2206 | Per compenso per la paternità durante la creazione di un'opera musicale, anche per pubblicazioni |
| 2207 | Per pagamento all'autore - esecutore di un'opera letteraria, o nell'art |
| 2208 | Pagamento all'autore per lavoro su articoli scientifici |
| 2209 | Per pagamenti all'autore per una scoperta nel campo della scienza, dell'invenzione e del design industriale |
Assegni, doni, assistenza materiale
| Codici | Spiegazione |
| 2300 | Per le prestazioni di invalidità per qualche tempo |
| 2400 | Per gli importi ricevuti durante l'operazione di trasporto (anche di navi e aeromobili), durante il trasporto, multe per ritardare il trasporto nel punto di partenza o di arrivo nella Federazione Russa. Per il profitto ricevuto per l'utilizzo di condutture, linee di trasmissione elettrica, comunicazioni, comunicazioni informatiche nella Federazione Russa |
| 2510 | Per pagamenti in tutto o in parte per un contribuente da parte di un'impresa o di un singolo imprenditore di prodotti o diritti su proprietà, utenze, cibo, attività ricreative, formazione |
| 2520 | Per importi a copertura del prezzo dei prodotti, lavoro ricevuto a titolo gratuito |
| 2530 | Per pagare il lavoro in natura |
| 2610 | Per i pagamenti di benefici materiali ricevuti durante il risparmio di interessi sull'utilizzo di fondi di credito (esclusi i redditi - benefici materiali ricevuti durante l'utilizzo di un prestito speso per lavori di costruzione o acquisto di immobili residenziali in Russia) |
| 2620 | Per riflettere il vantaggio materiale ottenuto risparmiando gli interessi sull'utilizzo di un prestito mirato se è stato speso durante i lavori di costruzione o l'acquisto di immobili in Russia per l'edilizia abitativa. Ci devono essere documenti che confermano l'uso della finanza |
| 2630 | Per mostrare il vantaggio materiale ricevuto acquistando prodotti in conformità con un contratto di diritto civile da un individuo, impresa e imprenditore individuale, che sono interdipendenti rispetto al contribuente |
| 2640 | Per mostrare il vantaggio materiale che è stato ricevuto durante l'acquisto di titoli |
| 2710 | Nel certificato 2-NDFL, il codice del reddito per l'assistenza materiale (senza contare i fondi che vengono versati dal datore di lavoro ai dipendenti che lavorano e coloro che si licenziano per pensionamento come disabile o per aver raggiunto l'età; l'assistenza fornita a tale una categoria di persone da parte di un ente pubblico) |
| 2720 | Il prezzo dell'oggetto della donazione |
| 2730 | Il prezzo del premio per la vincita dell'evento, che si è svolto in conformità con le decisioni del governo della Federazione Russa |
| 2740 | Il valore delle vincite e dei premi ricevuti in un concorso, gioco o evento per promuovere un prodotto o servizio |
| 2750 | Il prezzo del premio ricevuto al concorso e al concorso, che non è stato effettuato per decisione del governo della Federazione Russa, della struttura legislativa delle autorità statali e delle strutture locali, e non per le campagne pubblicitarie |
| 2760 | Il pagamento dell'assistenza finanziaria che è stata effettuata dal datore di lavoro al suo dipendente, che si è dimesso per sopraggiungere dell'età pensionabile o per aver ottenuto lo status di persona disabile |
| 2761 | Pagamento dell'assistenza materiale, che viene effettuata da una persona disabile da un'organizzazione pubblica di disabili |
| 2770 | Per il rimborso da parte dei datori di lavoro a un dipendente, alla sua famiglia, del costo dei farmaci acquistati, prescritti da un operatore sanitario |
| 2780 | Per pagare il costo dei farmaci acquistati prescritti da un operatore sanitario in situazioni non descritte in |
| 2790 | Per mostrare assistenza con il prezzo di un regalo ricevuto da un veterano della seconda guerra mondiale, la vedova di un soldato morto durante le ostilità con la Finlandia, la seconda guerra mondiale, il Giappone, la vedova di un invalido di guerra deceduto |
Proventi e vincite bancarie
| Codici | Spiegazione |
| 2800 | Per gli importi ricevuti al momento del rimborso degli obblighi previsti dal disegno di legge |
| 2900 | Per fondi ricevuti nel corso di transazioni con valute estere |
| 3010 | Per le vincite, che vengono pagate dall'organizzatore della lotteria, del totalizzatore e di altri giochi (questo vale anche per la slot machine) |
| 3020 | Per gli importi di interessi ricevuti su un deposito presso un istituto bancario in eccesso rispetto agli importi, che sono calcolati ai tassi di rifinanziamento della Banca centrale della Federazione Russa nel periodo in cui maturano gli interessi, su un deposito in rubli (eccetto per un deposito pensionistico a tempo determinato effettuato per un periodo di 6 mesi o più) e il 9% annuo sui depositi in valuta estera |
| 3021 | Per gli importi degli interessi ricevuti su un deposito di pensione a termine in un istituto bancario, che sono stati pagati per almeno 6 mesi |
| 4800 | Altri proventi |
Caratteristiche di questo manuale
In fase di compilazione del certificato 2-NDFL è necessario riportare nel modo più accurato possibile tutte le informazioni richieste dalla legge.
Per la corretta indicazione di tali dati nei report, è necessario effettuare tutte le impostazioni nel programma paghe.
In genere, sorgono problemi quando si specificano i ratei che vengono aggiunti oltre allo stipendio e alla retribuzione delle ferie. È inoltre necessario controllare le impostazioni per il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Viene selezionata la forma dei ratei di base e aggiuntivi, la scheda per il calcolo dei salari, la voce per il calcolo dei salari da parte delle imprese, quindi l'impostazione dei calcoli delle buste paga.
L'elenco conterrà informazioni sui ratei, dai quali è necessario selezionare quello appropriato. Anche nel caso in cui i redditi non saranno soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche, dovrebbero essere indicati nella relazione.
Il codice reddito 4800 e 2012 nel certificato 2-NDFL consente di indicare l'importo degli altri redditi del contribuente e le sue indennità di ferie. L'elenco dei codici reddito (2012, 4800, ecc.) è un materiale di riferimento obbligatorio sulla scrivania di ogni commercialista. Esaminiamo nel dettaglio i significati dei codici più popolari e controversi richiesti per compilare un certificato.
Sezione "Codice reddito" nel certificato 2-NDFL
Perché ho bisogno dei codici reddito nel certificato 2-NDFL? La colonna "Codice reddito" è obbligatoria. La classificazione dei redditi è abbastanza dettagliata, sono contrassegnati da numeri a quattro cifre da 1010 a 4800. Molto spesso l'uso di un elenco di codici crea difficoltà, perché non sempre è immediatamente possibile capire dove attribuire questo o quel tipo di reddito. Ad esempio, quale codice designare premi per vacanze, compleanni, anniversari? In precedenza, si riflettevano nel codice generale 4800 "Altri redditi", ma nel 2016 e nel 2017 l'elenco dei redditi è stato aggiornato.
Non ci sono sanzioni per un errore nella scelta di un codice. Tuttavia, il codice corretto è molto importante, perché l'inserimento di un codice errato influirà sul modo in cui viene pagata l'imposta. I codici di reddito possono essere trovati nell'Appendice n. 1 all'ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 10 settembre 2015 n. ММВ-7-11 / [e-mail protetta], che si applica a partire dal 29/11/2015.
Ordine del servizio fiscale federale della Russia del 22 novembre 2016 n. ММВ-7-11/ [e-mail protetta] sono state apportate integrazioni e modifiche all'elenco dei codici reddito. In particolare, è stato escluso il codice 2791, che indicava i redditi percepiti in natura dai produttori agricoli; è cambiato il contenuto del codice 3010. Se in precedenza questo codice indicava entrate derivanti da vincite pagate dagli organizzatori di lotterie, lotterie e altri giochi basati sul rischio (incluso l'uso di slot machine), dal 26 dicembre 2016 il codice 3010 indica entrate sotto forma di vincite ricevute nell'ufficio del bookmaker e lotterie.
Nel riferire sul reddito dei dipendenti per il 2018, è inoltre necessario tenere conto dei codici approvati con ordinanza del Servizio fiscale federale del 24/10/2017 n. ММВ-7-11 / [e-mail protetta]:
Inoltre, l'elenco dei codici di detrazione è stato integrato con il codice 619 per riflettere le detrazioni dell'importo di un risultato finanziario positivo ottenuto da transazioni registrate su un conto di investimento individuale.
Codice documento in 2-NDFL
Il codice del documento (ovvero il documento di identità del dipendente), la cui riga è presente nel paragrafo 2 del certificato 2-NDFL, è compilato secondo il libro di riferimento di questi codici fornito nell'ordine del Servizio fiscale federale della Russia Federazione del 30 ottobre 2015 n. ММВ-7-11 / [e-mail protetta] Ci sono 14 di questi codici in totale, il più comune - "21" - significa passaporto russo.
Codice 2-NDFL 2000 e codice reddito 4800
Uno dei tipi più comuni di reddito da lavoro dipendente è la remunerazione per il lavoro; è designato dal codice 2000. Prima dell'entrata in vigore dell'ordinanza del Servizio fiscale federale del 22 novembre 2016 n. ММВ-7-11 / [e-mail protetta] ci sono state domande sull'applicazione di questo codice in caso di pagamenti di bonus. Questo problema è stato risolto come segue: è stato necessario cercare quale fosse esattamente il bonus accumulato e, in base a ciò, scegliere un codice. Se un dipendente riceveva bonus per risultati lavorativi, questo reddito veniva contrassegnato con il codice 2000, ma se il bonus gli veniva dato in onore di un evento (matrimonio, anniversario, nascita di un figlio, ecc.), allora questo reddito dovrebbe essere classificato come altro e designato codice 4800.
Dal 26 dicembre 2016, sono stati introdotti 2 nuovi codici in 2-NDFL per designare i premi (Ordine del Servizio fiscale federale del 22 novembre 2016 n. ММВ-7-11 / [e-mail protetta], lettera del Servizio fiscale federale del 24 aprile 2017 n. BS-4-11 / [e-mail protetta]):
- 2002 - per i premi pagati per i risultati della produzione e altri indicatori simili previsti dalle norme della legislazione della Federazione Russa, del lavoro e (o) dei contratti collettivi (pagati non a scapito dei profitti dell'organizzazione, non a scapito di speciali- fondi di scopo o entrate assegnate);
- 2003 - per premi pagati con i profitti dell'organizzazione, fondi speciali o entrate destinate.
Cos'è il codice reddito 4800? Codice reddito 4800: di seguito verrà presentata una ripartizione di altri tipi di reddito, si applica a qualsiasi altro reddito che non ha una designazione del codice, ad esempio:
- diaria ricevuta in eccesso rispetto allo standard stabilito dall'atto normativo locale dell'organizzazione;
- compenso maturato a un dipendente per l'uso dei suoi beni personali ai fini dell'organizzazione, ecc.
Il codice reddito 4800, che significa altro reddito nel certificato 2-NDFL, viene utilizzato anche per indicare una borsa di studio o un premio a uno studente per il lavoro che ha svolto. I pagamenti nell'ambito di un contratto studentesco spesso sollevano interrogativi, perché nell'art. 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa, che elenca i redditi non soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche, menziona anche le borse di studio. Sottolineiamo che questo articolo si occupa esclusivamente di quelle borse di studio che vengono pagate a spese del bilancio nelle istituzioni educative statali. Se la borsa di studio è pagata dall'impresa, viene tassata.
Cosa significa il codice 2760 nell'imposta sul reddito delle persone fisiche?
Il codice 2760 viene utilizzato per fare riferimento all'assistenza finanziaria ai dipendenti, compresi quelli che sono andati in pensione per età o disabilità. Per assistenza materiale si intendono gli importi ricevuti da un dipendente in relazione a vari eventi: la morte di un familiare, difficoltà finanziarie derivanti da una calamità naturale o da un incendio, ecc.
Questo codice di reddito nel certificato 2-NDFL solleva interrogativi, poiché l'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene addebitata da un determinato importo di assistenza finanziaria (fino a 4.000 rubli all'anno). Tali importi devono essere indicati nel certificato 2-NDFL e, in caso affermativo, con quale codice? A loro si applica il codice 2760, così come il codice di detrazione 503.
È importante distinguere tra l'assistenza materiale che è "incorporata" nel sistema salariale e dipende dall'esecuzione delle sue funzioni lavorative da parte del dipendente. Tale assistenza è presa in considerazione nel costo del lavoro e non è un'assistenza materiale ai sensi del paragrafo 23 dell'art. 270 del codice fiscale della Federazione Russa (vedi lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 26 giugno 2012 n. ED-4-3 / [e-mail protetta]).
Codice reddito 2300 nel certificato 2-NDFL
Il codice IRPEF 2300 è indicato nei certificati relativi alle prestazioni di invalidità temporanea. Del resto, secondo il comma 1 dell'art. 217 del codice fiscale della Federazione Russa, tali benefici sono soggetti all'imposta sul reddito. Ciò significa che devono essere inclusi nel certificato di imposta sul reddito delle 2 persone fisiche.
Per ulteriori informazioni su come trattenere esattamente l'imposta sul reddito delle persone fisiche dagli importi in congedo per malattia, consultare l'articolo. "Il congedo per malattia (congedo per malattia) è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche?" .
Codice 2400 in 2-NDFL
Dove metti i guadagni dal noleggio auto? In caso di noleggio di autovetture e di qualsiasi altro mezzo di trasporto (compresi anche gasdotti, linee elettriche, eventuali linee di comunicazione, comprese quelle informatiche), il reddito andrà sotto il codice 2400. In questo caso, è possibile utilizzare anche il codice 4800 ("Altri redditi" ). Ma il Servizio fiscale federale, di norma, controlla la composizione di altri redditi e, in questo caso, possono sorgere domande inutili.
Codice paese per 2-NDFL
Il codice paese (paese di cittadinanza del dipendente), la riga per specificare che è presente nella clausola 2 del certificato 2-NDFL, è tratto da OKSM (classificatore tutto russo dei paesi del mondo). Il classificatore contiene 3 tipi di codici: alfabetico "Alpha-2", alfabetico "Alpha-3" e digitale.
Codice russo per 2-NDFL
Nella maggior parte dei casi, il codice della Russia deve essere indicato come codice paese nel certificato 2-NDFL. Secondo OKSM, il codice alfabetico "Alpha-2" per la Federazione Russa è RU, il codice alfabetico "Alpha-3" è RUS e il codice digitale è 643. È questo numero che dovrebbe essere indicato nel certificato.
Risultati
Tutti i redditi e le detrazioni del contribuente nel certificato 2-NDFL sono crittografati con codici speciali. Questi codici vengono aggiornati periodicamente. Da gennaio 2018 sono entrati in vigore 5 nuovi codici per i redditi e 1 per le ritenute.
Segui gli aggiornamenti nella nostra sezione "Help 2-NDFL" e sii il primo a conoscere i cambiamenti nella legislazione.
Il reddito nell'imposta sul reddito delle 2 persone è indicato da un codice a quattro cifre. Di recente, il Servizio fiscale federale ha già modificato i codici due volte. Quali codici annotare nel certificato 2-NDFL quando si pagano determinati redditi ai dipendenti, leggi nell'articolo.
Codici di pagamento nel certificato 2-NDFL
Nel certificato 2-NDFL tutti i pagamenti devono essere indicati con i propri codici. Il loro elenco è contenuto nell'Appendice 1 all'ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 10 settembre 2015 n. MMV-7-11 / [e-mail protetta] e viene aggiornato regolarmente. I codici 2-NDFL sono impostati solo per il reddito imponibile. Dopotutto, gli importi esenti da imposta non devono essere riportati nel certificato. , hanno detto i redattori.
Nuovi codici reddito per IRPEF, validi nel 2018, di seguito nell'articolo.
Codice reddito 2510 nel certificato 2-NDFL
Il codice 2510 è destinato a situazioni in cui un'azienda compensa un dipendente per i suoi costi di pagamento di beni o servizi. Ad esempio, i costi delle utenze, il pagamento di un asilo per un bambino. Pertanto, se l'azienda effettua tale pagamento nell'interesse del dipendente, nel certificato 2-NDFL deve essere indicato il codice reddito 2510.
Codici stipendio nel certificato 2-NDFL
La retribuzione è indicata dal codice 2000. Questo codice è utilizzato anche per le indennità, ad esempio, pagamenti derivanti dall'applicazione del coefficiente regionale, o pagamenti aggiuntivi per condizioni di lavoro dannose.
Inoltre, questo codice di reddito nel certificato 2-NDFL viene applicato alle spese di viaggio. Se un dipendente ha ricevuto uno stipendio e un'indennità di viaggio nello stesso mese, questi pagamenti devono essere riepilogati nel certificato.
Nota: i premi per i risultati nel lavoro sono indicati da un codice diverso 2002.
Codice vacanza nel certificato 2-NDFL
La retribuzione delle ferie è indicata dal codice 2012. Questo codice è uguale per tutte le ferie retribuite: base, integrative, didattiche.
Nota: l'indennità per ferie non utilizzate non è indennità di ferie. Finora non è stato impostato un codice separato, quindi usa il 4800 generale. Ma dal 2018, il codice del reddito in 2-NDFL cambierà. Il servizio fiscale federale della Russia introdurrà il codice 2013 per il risarcimento delle ferie.
Codice reddito 1010 nel certificato 2-NDFL
1010 è il codice corretto per i dividendi, cioè il reddito che la società distribuisce tra i suoi singoli partecipanti in proporzione ai loro contributi.
Ricordiamo che l'aliquota fiscale sui dividendi dipende dal fatto che il beneficiario sia o meno residente fiscale. L'aliquota per i residenti è del 13%, per i non residenti - 15% (clausola 3, articolo 224 del codice fiscale della Federazione Russa).
Codice reddito 1011 nel certificato 2-NDFL
Il codice 1011 è richiesto per gli interessi che la società paga ai privati sui prestiti.
Ricordiamo che un'organizzazione che ha ricevuto un prestito da una persona fisica è riconosciuta come agente fiscale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche in relazione agli interessi ai sensi di un contratto di prestito. La ritenuta d'acconto sugli interessi dovrebbe essere effettuata il giorno in cui sono trasferiti sul conto bancario di una persona fisica o, per suo conto, su conti di terzi.
Codice reddito 1400 nel certificato 2-NDFL
Il codice 1400 deve essere registrato nel certificato 2-NDFL se l'azienda ha pagato l'affitto a dipendenti o altri soggetti.
Questo codice viene utilizzato solo se la società paga l'affitto di immobili o altri oggetti fissi. I proventi derivanti dal noleggio di eventuali veicoli e mezzi di comunicazione, reti informatiche non sono indicati da questo codice. Per tali pagamenti viene fornito un codice separato: 2400.
Codice reddito 1530 nel certificato 2-NDFL
Il codice 1530 è necessario per i redditi derivanti da operazioni con titoli circolanti in un mercato regolamentato. E il reddito da titoli "non organizzati" ha il codice corretto 1531.
Codice reddito 2400 nel certificato 2-NDFL
Il codice 2400 indica l'affitto a persona fisica per linee di trasporto o di comunicazione. Ma il codice 1400 in 2-NDFL è necessario per indicare l'affitto di qualsiasi altra proprietà.
Codice reddito 2520 nel certificato 2-NDFL
Il codice 2520 si applica quando l'azienda stessa fornisce al dipendente beni o servizi gratuitamente o con un pagamento minimo.
Codice reddito 2530 nel certificato 2-NDFL
Codice 2530 - reddito in natura. È vicino al codice 2520. Dopotutto, anche il pagamento per un dipendente di beni o servizi rientra in questo concetto.
Il codice 2530 nel certificato 2-NDFL deve essere utilizzato, ad esempio, nei casi in cui un'azienda paga i salari in prodotti finiti.
Codice reddito 2610 nel certificato 2-NDFL
Il codice 2610 è necessario per indicare il beneficio materiale derivante dal risparmio sugli interessi. Questo beneficio si forma se la società emette un prestito a un dipendente a un tasso di interesse superiore ai due terzi del tasso di rifinanziamento della Banca centrale della Federazione Russa (clausola 2, articolo 212 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Codice reddito 2710 nel certificato 2-NDFL
Il codice 2710 indica l'assistenza materiale ordinaria. Non è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche entro i limiti di 4.000 rubli per un dipendente per anno solare (clausola 28, articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa). Ma l'intero importo deve comunque essere incluso nel certificato 2-NDFL. E registrare la parte non imponibile in detrazione con il codice 503.
Codice reddito 2750 nel certificato 2-NDFL
Codice 2750 - premi in concorsi e concorsi che non si tengono allo scopo di pubblicizzare beni o servizi.
Nota: se gli eventi si svolgono in conformità con le decisioni delle autorità o sono finalizzati alla pubblicità, i premi non sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche allo stesso modo dell'assistenza finanziaria, ovvero 4.000 rubli all'anno. Ma i premi con il codice 2750 sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche per intero.
Codice reddito 2762 nel certificato 2-NDFL
Il codice 2762 si applica all'assistenza finanziaria alla nascita di un figlio. Solo l'importo dell'assistenza finanziaria che supera i 50.000 rubli per ogni figlio è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche (clausola 8, articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa).
Nel certificato 2-NDFL devi inserire l'intero importo dell'assistenza materiale alla nascita di un figlio. E mostrare la sua parte non imponibile in detrazione con il codice 508.
Codice reddito 3020 nel certificato 2-NDFL
Se un individuo ha ricevuto reddito sotto forma di interessi su depositi in banche, allora tale reddito nel certificato 2-NDFL deve essere indicato con il codice 3020.
Ricordiamo che per i redditi sotto forma di interessi ricevuti sui depositi bancari, l'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i residenti fiscali in Russia è del 35%, per i non residenti - 30%.
La registrazione della dichiarazione dei redditi è un processo lungo e scrupoloso che richiede la massima concentrazione da parte di un impiegato contabile. È importante tenere conto degli ultimi cambiamenti della legge e non sbagliare le codifiche: sono utilizzate nei modelli Irpef per registrare tutti i guadagni di una persona e le trattenute richieste.
Che cos'è la codifica del reddito
Le organizzazioni datori di lavoro, i singoli imprenditori e i professionisti privati sono tenuti a calcolare e trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Essendo agenti fiscali, persone giuridiche e singoli imprenditori rilasciano moduli di segnalazione nelle loro mani o li inviano alle autorità fiscali, incluso. Per emettere correttamente una dichiarazione, è necessario rispettare tutti i requisiti del Servizio fiscale federale della Russia: questo vale anche per le codifiche adottate per indicare il reddito percepito da un dipendente nell'ultimo anno.
Il personale contabile inserisce i codici reddito nella terza sezione del modulo 2-NDFL. Sono composti da quattro cifre: le prime due indicano la fascia di reddito, le altre due specificano il tipo di ricevuta finanziaria. Esistono molti di questi codici, ma sono tutti usati ugualmente spesso. Cercheremo di caratterizzare brevemente i principali gruppi di codici e di soffermarci in dettaglio sui valori più utilizzati.
Quando si depositano i rapporti presso l'IFTS o per la consegna, i contabili ricorrono all'uso di apposite directory: contengono una codifica con la quale vengono registrate nel certificato le voci di reddito e le detrazioni da esse derivanti. Tale guida è indispensabile, poiché consente di risparmiare notevolmente tempo durante la compilazione dei certificati 2-NDFL.
La tabella seguente mostra i principali gruppi di codici, dove XX è sostituito dagli ultimi due numeri della codifica, a seconda della specifica tipologia di reddito:
Brevi informazioni |
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Pagamenti di debiti e dividendi |
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Pagamenti assicurativi (compresa la natura del riscatto) |
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Pagamenti da immobili in locazione |
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Proventi dalla vendita di azioni (comprese quelle contenute nel capitale autorizzato) e titoli |
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Retribuzione al management ea tutto il personale dei dipendenti assunti con contratto o altra convenzione. Le vacanze rientrano in questa categoria. |
||
Compenso per contributo ad opera d'arte o bene culturale |
||
Prestazioni di inabilità temporanea (assenteismo per malattia) |
||
Proventi da noleggio di autoveicoli, condotte e reti |
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Utile ricevuto dal locatore per servizi resi e lavori eseguiti (anche in natura) |
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Reddito ricevuto dall'esenzione dalle spese (beneficio materiale) |
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Assistenza finanziaria rilasciata ai dipendenti in relazione a una situazione finanziaria difficile, una malattia complessa che ha comportato un'incapacità totale o parziale, al momento del pensionamento per età, nonché al ricevimento di regali, premi |
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Utile ricevuto dai dividendi |
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Entrate da varie vincite (compresa la lotteria) e premi |
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Altri redditi che non corrispondono alla descrizione di altri gruppi |
I gruppi di codici elencati consentono di riflettere nella segnalazione quasi tutti i tipi di incassi di russi. È importante ricordare che alcuni redditi non sono a priori soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche: questo include gli assegni familiari, il capitale di maternità, l'indennità di licenziamento e l'indennità di licenziamento. Parte del reddito non è completamente tassato: ad esempio, da regali o assistenza finanziaria per un importo non superiore a 4 mila rubli. rubli, l'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene pagata.
Passiamo ora ai tipi più comuni di guadagni per gli individui e diamo una ripartizione dei codici di reddito 2-NDFL, più dettagliati di quelli indicati nella tabella sopra.
2301 - codice reddito nel certificato 2-NDFL
Il codice 2301 è stato approvato alla fine del 2017 ed è obbligatorio se un individuo ha ricevuto questo tipo di reddito nell'anno passato. Il codice 2301 fissa i pagamenti effettuati sulla base della legge "Sulla protezione dei diritti dei consumatori". Stiamo parlando di sanzioni e penali che le persone giuridiche pagano con decisione del tribunale se non hanno volontariamente soddisfatto le pretese dei consumatori.
1010 - codice dividendo nel certificato 2-NDFL
Questo codice registra le entrate sotto forma di dividendi, che sono dovute agli azionisti delle società russe. Si noti che i dividendi includono anche eventuali entrate da una fonte al di fuori della Russia, relative ai dividendi in conformità con la legislazione di questo stato estero. Fino al 2015, l'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i dividendi era del 9%, ma negli ultimi due anni è stata la principale per l'imposta sul reddito - 13%.
2610 - codice reddito nel certificato 2-NDFL
Il codice riflette il vantaggio materiale: l'importo del reddito finanziario che un individuo ha ricevuto a causa dell'esenzione da determinati costi. Questi includono:
- Fondi risparmiati sugli interessi per l'utilizzo di fondi presi in prestito o;
- Pagamento di beni o servizi da persone fisiche, persone giuridiche e singoli imprenditori che sono interdipendenti rispetto al pagatore.
- Acquisto di titoli e conclusione di contratti a termine, futures, opzioni, swap - i cosiddetti strumenti finanziari.
2000 e 2002 - codici reddito nel certificato 2-NDFL
I codici di questo gruppo riflettono la principale fonte di reddito per la maggior parte dei russi: il pagamento dei salari (2000). Il codice 2002 fissa la ricezione dei pagamenti dei bonus. Sono assegnati a un dipendente che si è distinto per l'impeccabile svolgimento delle funzioni ufficiali o ha mostrato risultati elevati nella produzione. Indicatori e incentivi sono determinati da ciascuna organizzazione a modo suo e sono prescritti nei contratti / contratti di lavoro.
Il codice reddito 4800 nel certificato 2-NDFL viene impostato se non è presente un codice speciale nella directory. Verifica che ci siano nuovi codici per il reddito 2016 in imposta sul reddito delle persone fisiche 2. Ti diremo come semplificare la conversione.
Codici di reddito nel certificato 2-NDFL nel 2017
Nei certificati 2-NDFL per il 2016, inserisci nuovi codici di reddito. Nel dicembre 2016, il Servizio fiscale federale ha modificato i codici. Successivamente sono apparsi due nuovi codici per la produzione e i premi per l'anniversario. Per passare l'imposta sul reddito delle 2 persone come richiesto dalle autorità fiscali, è necessario ricodificare i record per l'intero anno nel programma di contabilità. Se il programma non ti consente di farlo automaticamente, i contabili devono eseguire tutto il lavoro manualmente.
Se gli ispettori non accettano i certificati, la multa per ciascuno di essi sarà di 200 rubli. E se accettano, ma considerano i vecchi codici come informazioni inaffidabili, scriveranno 500 rubli per ogni certificato. una multa (clausola 1, articolo 126.1 del codice fiscale della Federazione Russa).
In caso di controversia, ci sono due argomenti. Il codice fiscale non dà agli ispettori il diritto di rifiutare di accettare certificati a causa di vecchi codici. Inoltre, non dovrebbe esserci alcuna sanzione per informazioni false. Il Servizio fiscale federale ha spiegato che una multa è possibile solo per quegli errori che incidono sul bilancio o violano i diritti dei lavoratori. Ad esempio, hanno sottovalutato l'imposta o non hanno concesso una detrazione (lettera del 16 novembre 2016 n. BS-4-11 / 21695). Le precisazioni riguardavano il 6-NDFL, ma valgono anche per il 2-NDFL.
Come sono cambiati i codici reddito (vecchio/nuovo)
Codici di reddito comuni nel certificato 2-NDFL
Quali codici nell'imposta sul reddito per 2 persone mettere sul reddito più comune, analizzeremo di seguito.
Codice reddito 2000
Il codice 2000 nel certificato 2-NDFL indica i salari. Si prega di notare che non ci dovrebbero essere sovrapprezzi per questa linea.
Codice reddito 2002 e 2003
I premi di produzione e non produzione sono contrassegnati in IRPEF con codici diversi:
- dal codice 2002- premi di produzione mensili, corrisposti unitamente alla retribuzione, nonché premi per i risultati raggiunti, premi di produzione trimestrali e annuali. Ma solo se questi premi vengono ammortizzati al costo;
- dal codice 2003- premi di non produzione e premi a scapito dell'utile, fondi di destinazione o fondi finalizzati.
Codice reddito 2012
Il codice reddito 2012 è messo in ferie. Per compensare le ferie non utilizzate, un altro codice è 4800.
Codice reddito 2013
Il codice reddito 2013 contrassegna le prestazioni di invalidità temporanee. Questi redditi sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche per intero. Il resto dei benefici a carico dell'FSS non sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche, pertanto non sono indicati nel certificato dell'imposta sul reddito delle 2 persone fisiche.
Per l'indennità di malattia, il codice reddito è 4800.
Codici reddito 2710, 2760 e 2762
Tutti e tre i codici riguardano l'assistenza finanziaria.
Codice 2760 si segnala l'assistenza finanziaria ai dipendenti ed ex dipendenti che hanno lasciato per pensionamento per invalidità o per età.
Codice 2762- per l'assistenza finanziaria una tantum alla nascita (adozione) di un bambino.
Codice 2710 - per altre tipologie di agevolazioni finanziarie non contrassegnate dai codici 2760 e 2762.
L'assistenza finanziaria una tantum per un bambino alla nascita (adozione) non è soggetta all'imposta sul reddito delle persone fisiche entro i limiti di 50.000 rubli. Pertanto, in linea con il codice di reddito 2762, viene inserito il codice di detrazione 508. In altri casi, non è possibile trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche entro 4.000 rubli. all'anno - codice detrazione 503.
Codice reddito 2720
Codice reddito 2720 significa che il cittadino ha ricevuto un regalo. 4000 sfregamenti. del suo valore non può essere soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ecco perché in linea con il codice reddito 2720 mettono il codice detrazione 501.
Codici reddito 1400 e 2400
Entrambi i codici indicano il reddito dei dipendenti dall'immobile dato in affitto.
Per codice reddito 2400- affitto di autoveicoli e rendite minori derivanti dalla fornitura di reti di comunicazione e informatiche.
Per codice reddito 1400- incassi da inquilini per altri immobili, i cui redditi non sono indicati al codice 2400.
Codice reddito 1010
Il codice reddito 1010 è indicato per i dividendi. Come pagare l'IRPEF sui dividendi nel 2017: aliquota, CCC, pagamento a campione>>
Quando inserire il codice reddito 4800 nel certificato 2-NDFL
Il codice reddito 4800 nel certificato 2-NDFL viene impostato solo se un altro codice non si adatta. Il Servizio fiscale federale ha confermato che la società ha il diritto di farlo (lettera del 6 luglio 2016 n. BS-4-11/12127). Il chiarimento riguarda i redditi imponibili con Irpef, per i quali non è previsto un apposito codice nelle regole per la compilazione dei certificati:
- indennità per ferie non godute;
- pagamento aggiuntivo di benefici fino ai guadagni medi a spese dell'organizzazione;
- indennità giornaliera eccedente;
- trattamento di fine rapporto superiore a tre guadagni medi.
Negli ultimi due casi, il certificato riporta solo l'importo eccedente il limite esentasse.
Come evitare confusione con i codici di reddito e di detrazione nell'imposta sul reddito delle persone fisiche
Nei certificati di 2-NDFL per il 2016, devono essere inseriti nuovi codici di reddito e detrazioni. Non importa per chi stai compilando un certificato: per ispettori o un dipendente. Lo stesso programma Glavbukh ricodifica bonus e detrazioni per il 2016. Non è necessario selezionare autonomamente i codici necessari.
Scarica o stampa il rapporto annuale per l'ispezione nella sezione "Reporting". Se un dipendente chiede un certificato, stampa quello sulla sua pagina.
2-NDFL è disponibile in due formati: pdf e xls. Puoi sceglierne uno qualsiasi. Il programma lo compila automaticamente e, in caso di modifiche, lo integra nell'ora corrente.
Consiglio
Prova gratuitamente il servizio online per il calcolo e l'elaborazione dei benefici ai dipendenti. Indirizzo: 1pgb.ru - Programma capo contabile
Dal 1 gennaio 2017, il programma Glavbukh considera contributi e benefici, tenendo conto dei nuovi limiti: 876.000 rubli. e 755.000 rubli. Indennità giornaliera oltre 700 rubli. include nella base sui contributi e compila automaticamente RSV-1, 4-FSS, nonché un nuovo calcolo dei contributi per l'ispezione. Il programma Glavbukh genera anche rapporti mensili SZV-M per l'UIF e suggerisce nuove scadenze. Il servizio sa come compilare correttamente i certificati 2-NDFL e i calcoli 6-NDFL e lo farà senza la tua partecipazione. Se hai ancora domande, ti verrà prontamente risposto da un esperto online. Ottieni l'accesso gratuito per gli ospiti e guarda di persona come funziona tutto
Lo stesso programma Glavbukh calcola stipendi, benefici, indennità di ferie. L'imposta sul reddito delle persone fisiche è calcolata tenendo conto delle detrazioni fiscali.
Documenti (certificato 2-NDFL per il 2016)
Il servizio compila automaticamente certificati, registri e reportistica. Se qualcosa è cambiato nella contabilità, il programma apporterà modifiche ai documenti.
Codici reddito e detrazione
Il programma stesso aggiorna i codici di reddito e di detrazione, oltre ad altre informazioni importanti. Non è necessario fare nulla manualmente.
