Il Servizio fiscale federale ha modificato le regole per l'accettazione del saldo. Errore durante la compilazione di Contour.Extern. Sezione IV. incarichi a lungo termine
La forma generale del bilancio è riportata nell'allegato n. 1 all'ordinanza n. 66n.
Non è possibile eliminare alcuna riga dal modulo approvato, ma è possibile inserirne di aggiuntive se lo si desidera.
Ad esempio, se un'organizzazione desidera mostrare separatamente le spese differite nel bilancio, è possibile aggiungere autonomamente una riga speciale alla sezione "Attività correnti".
Il bilancio in forma generale ha colonne in cui sono riportati gli indicatori per ciascun articolo:
- alla data di riferimento (al momento della compilazione del bilancio 2016 - al 31 dicembre 2016);
- al 31 dicembre dell'anno precedente (al momento della compilazione del bilancio 2016 - al 31 dicembre 2015);
- al 31 dicembre dell'anno precedente al precedente (in fase di compilazione del bilancio 2014 - al 31 dicembre 2014).
Le organizzazioni aggiungono la colonna 3 da sole per inserire il codice della riga al suo interno.
Il bilancio contiene due parti: un'attività e una passività, che devono essere uguali tra loro.
L'attività riflette l'importo delle attività non correnti e correnti e la passività riflette l'importo del capitale proprio e dei fondi presi in prestito, nonché i debiti.
I codici degli indicatori indicati nel bilancio sono riportati nell'allegato n. 4 all'ordinanza del Ministero delle finanze del 02.07.2010 n. 66n.
Regole per la compilazione del saldo
Il bilancio è sempre redatto a una data specifica (clausola 18 PBU 4/99).Inoltre, il bilancio fornisce dati simili al 31 dicembre dell'ultimo e dell'anno precedente (clausola 10 PBU 4/99).
Questi dati devono essere desunti dal bilancio dell'anno precedente.
Per compilare il saldo, è necessario generare un bilancio per tutti i conti dell'anno.
Sulla base del saldo dei conti contabili (sottoconti), i bilanci sono formati dal bilancio.
Se in bilancio non sono presenti dati per la compilazione di eventuali righe di bilancio (ad esempio, righe 1130 "Attività di prospezione immateriale", righe 1140 "Attività di prospezione materiale"), in questo caso viene inserito un trattino (Lettera del Ministero della Finanziamento del 01/09/2013 n. 07-02-18/01).
La procedura per la compilazione delle singole righe di saldo
Si consideri ora la procedura per la compilazione delle singole righe di saldo.Sezione I. Attività non correnti
Beni immateriali. Il valore residuo delle attività immateriali si riflette nella riga 1110. La clausola 3 PBU 14/2007 "Contabilità delle attività immateriali", approvata dall'Ordine del Ministero delle finanze della Russia del 27 dicembre 2007 n. 153n, consente di scoprire cosa appartiene a questo gruppo. Pertanto, affinché un oggetto sia accettato per la contabilizzazione come attività immateriale, è necessario che siano soddisfatte le seguenti condizioni in un momento:- l'oggetto è in grado di portare benefici economici in futuro e l'organizzazione ha il diritto di riceverli;
- l'oggetto può essere isolato o separato (identificato) da altri beni;
- l'oggetto è destinato a un uso prolungato, ovvero la sua vita utile supera i 12 mesi;
- è possibile determinare in modo affidabile il costo effettivo (iniziale) dell'oggetto;
- l'oggetto non ha forma materiale-sostanziale.
Le attività immateriali non sono spese associate alla costituzione di una persona giuridica (spese organizzative), qualità intellettuali e commerciali del personale dell'organizzazione, loro qualifiche e capacità di lavorare (clausola 4 PBU 14/2007).
Risultati di ricerca e sviluppo. Le spese di ricerca e sviluppo registrate nel conto 04 "Attività immateriali" sono riflesse nella riga 1120.
Beni di esplorazione immateriali e materiali. Questi due indicatori sono riportati nelle righe numerate 1130 e 1140. Sono destinati alle organizzazioni che utilizzano le risorse del sottosuolo per riflettere le informazioni sui costi di sviluppo delle risorse naturali (PBU 24/2011 "Contabilità dei costi di sviluppo delle risorse naturali", approvato dall'ordinanza del Ministero delle finanze della Russia del 06.10.2011 n. 125n).
Immobilizzazioni. Per gli oggetti ammortizzabili, il valore residuo delle immobilizzazioni è registrato nella riga 1150. Se si tratta di proprietà non ammortizzabili, nella riga è indicato il suo costo iniziale. I beni classificati come immobilizzazioni devono soddisfare le condizioni del paragrafo 4 della PBU 6/01 "Contabilità delle immobilizzazioni", approvato con Ordinanza del Ministero delle finanze della Russia del 30.03.2001 n. 26n.
Gli oggetti devono essere di proprietà dell'organizzazione o soggetti al diritto di gestione operativa o di gestione economica. Anche gli immobili ricevuti in leasing possono essere classificati come immobilizzazioni se iscritti nello stato patrimoniale del locatario.
Gli oggetti soggetti alla registrazione statale obbligatoria dei diritti di proprietà sono considerati immobilizzazioni dal momento in cui sono registrati, cioè come tutti gli altri oggetti. Il fatto della presentazione dei documenti all'autorità competente non ha importanza.
Nel sec. Il modulo I dello stato patrimoniale non contiene la riga “Costruzione in corso”.
La domanda sorge spontanea: Quale voce di bilancio dovrebbe riflettere il costo di costruzione degli immobili?
Risposta: alla riga 1150 "Immobilizzazioni". Ciò è affermato nella clausola 20 PBU 4/99, approvata dall'Ordine del Ministero delle Finanze della Russia del 07/06/1999 n. 43n. Ed è meglio aggiungere la riga di decodifica "Costruzione in corso" alla riga 1150, su cui annotare le spese indicate.
Investimenti redditizi in valori materiali. Il rigo 1160 corrisponde al dato sugli investimenti remunerativi in immobilizzazioni materiali, è il valore residuo dell'immobile destinato alla locazione (leasing) e contabilizzato sul conto 03. Se l'immobile è stato dapprima utilizzato per esigenze produttive e gestionali, ma è stato successivamente dato in locazione, deve essere riflesso in un sottoconto separato del conto 01 come parte delle immobilizzazioni. Ciò è dovuto al fatto che non è previsto il trasferimento del valore delle immobilizzazioni in investimenti redditizi e nella contabilità (Lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 19 maggio 2005 n. GV-6-21 / [e-mail protetta]).
Investimenti finanziari. Per gli investimenti finanziari a lungo termine, ovvero con scadenza superiore all'anno, è assegnato il rigo 1170 (per quelli a breve termine - rigo 1240 della sezione II “Attività correnti”). Mostra anche gli investimenti in società controllate, collegate e altre società. Gli investimenti finanziari sono accettati per la contabilizzazione dell'importo speso per la loro acquisizione.
Agli investimenti finanziari non si applicano il costo delle azioni proprie riacquistate dai soci per la rivendita o la cancellazione e i prestiti infruttiferi rilasciati ai dipendenti (comma 3 del PBU 19/02 “Contabilità degli investimenti finanziari”, approvato con Ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia del 10 dicembre 2002 n. 126n). Per il primo indicatore è prevista la riga 1320. Il secondo indicatore si riflette nei crediti verso clienti, ovvero i prestiti a lungo termine sono indicati nella riga 1190, i prestiti a breve termine nella riga 1230.
Attività per imposte anticipate. Il rigo 1180 “Imposte anticipate” è compilato dai contribuenti. Poiché i "semplificatori" non sono tra questi, dovrebbe essere inserito un trattino.
Altre attività non correnti. Qui (riga 1190) mostra i dati sulle attività non correnti che non si riflettono in altre righe di sezione. io bilancio.
Sezione II. attività correnti
Azioni. Il costo delle scorte si riflette nella riga 1210. In precedenza, questo indicatore doveva essere decifrato. Nella forma attuale, la decrittazione non è richiesta. Tuttavia, è necessario se gli indicatori inclusi nella riga 1210 sono rilevanti. In questo caso, dovresti aggiungere righe di decrittazione, ad esempio:- materie prime e materiali;
- costi in corso d'opera;
- prodotti finiti e merci per la rivendita;
- merce spedita, ecc.
Crediti. Tale riga 1230 è relativa ai crediti a breve termine la cui estinzione è prevista entro 12 mesi dalla data di chiusura del bilancio.
Investimenti finanziari (escluse le disponibilità liquide). Per tali beni è prevista la riga 1240 che, in particolare, riporta i prestiti erogati dall'ente per un periodo inferiore ai 12 mesi.
Se stai determinando l'attuale valore di mercato degli investimenti finanziari, utilizza tutte le fonti di informazioni a tua disposizione, compresi i dati provenienti da mercati organizzati esteri o organizzatori commerciali. Tali raccomandazioni sono contenute nella lettera del Ministero delle finanze della Russia del 29 gennaio 2009 07-02-18 / 01. Se alla data di bilancio non è possibile determinare il valore di mercato di un immobile precedentemente perito, rifletterlo al costo dell'ultima perizia.
Denaro e mezzi equivalenti. Per compilare la riga, è necessario sommare il costo dei mezzi equivalenti (il saldo dei corrispondenti sottoconti del conto 58) e i saldi dei conti di cassa (50 "Cassa", 51 "Conti di regolamento", 52 " Conti in valuta", 55 "Conti speciali presso banche" e 57 "Bonifici in arrivo").
Il concetto di mezzi equivalenti, ricordiamo, è contenuto nel Regolamento contabile “Rendiconto finanziario” (PBU 23/2011), approvato con Ordinanza del Ministero delle finanze della Russia del 02.02.2011 n. 11n. I mezzi equivalenti possono includere, ad esempio, depositi a vista aperti presso istituti di credito.
Altre attività correnti. Qui (riga 1260) sono riportati i dati sull'attivo circolante che non trovano riscontro in altre righe di sezione. II equilibrio.
Sezione III. Capitale e riserve
Capitale autorizzato (capitale sociale, fondo autorizzato, contributi dei compagni).La riga 1310 dello stato patrimoniale riflette l'importo del capitale autorizzato della società. Deve corrispondere all'importo del capitale autorizzato, che è fissato nei documenti costitutivi della società.
Azioni proprie riacquistate dai soci. Abbiamo già detto che se un'organizzazione ha riscattato le proprie azioni (azioni dei fondatori) nel capitale autorizzato non in vendita, il loro valore viene inserito nella riga 1320. Tali azioni dovrebbero essere annullate, il che porta automaticamente a una diminuzione del il capitale autorizzato, pertanto, l'indicatore di questa linea come valore negativo è riportato tra parentesi. Ma se le azioni proprie vengono riscattate e rivendute, sono già considerate un'attività e il loro valore deve essere iscritto nel rigo 1260 “Altre attività correnti”.
Rivalutazione delle immobilizzazioni. Questa riga è numerata 1340 (non esiste alcun indicatore per la riga numero 1330). Mostra la rivalutazione delle immobilizzazioni e delle immobilizzazioni immateriali, che viene presa in considerazione nel conto 83 "Capitale aggiuntivo".
Capitale aggiuntivo (senza rivalutazione). Gli importi del capitale aggiuntivo sono riflessi nella riga 1350. Si noti che l'indicatore per questa riga è preso senza tener conto degli importi di rivalutazione che dovrebbero essere riflessi nella riga precedente.
Capitale di riserva. Il saldo del fondo di riserva è indicato al rigo 1360. Esso riflette sia le riserve costituite a norma di legge, sia le riserve costituite in conformità agli atti costitutivi. La decrittazione è richiesta solo se gli indicatori sono materiali.
Utili non distribuiti (perdita scoperta). Gli utili non distribuiti accumulati per tutti gli anni, inclusa la rendicontazione, sono riportati nella riga 1370. Riflette anche una perdita non coperta (solo tale importo è racchiuso tra parentesi).
I componenti dell'indicatore (utile (perdita) per l'anno di riferimento e (o) per periodi precedenti) possono essere scritti in righe aggiuntive, ovvero decifrati in base ai risultati finanziari ottenuti (utile / perdita), nonché per tutti anni di attività della società.
Sezione IV. incarichi a lungo termine
Fondi presi in prestito. Il rigo 1410 è riservato al debito dell'ente stesso su mutui e crediti a lungo termine (con scadenza 31 dicembre 2015 superiore a 12 mesi).Passività per imposte differite. La riga 1420 è compilata dai contribuenti. I "semplificatori" non sono tra questi, quindi mettono un trattino in questa riga.
Passività stimate. La riga specificata 1430 è compilata se l'organizzazione riconosce le passività stimate nella contabilità in conformità al Regolamento contabile "Passività stimate, passività potenziali e attività potenziali" (PBU 8/2010), approvato dall'Ordine del Ministero delle Finanze della Russia del 12 /13/2010 n. 167 n. Ricordiamo che le piccole imprese, che sono la maggioranza dei "semplificatori", potrebbero non applicare questo PBU.
Altri obblighi. Qui (riga 1450) sono indicate altre passività a lungo termine non riflesse in altre righe di sezione. Equilibrio IV. Si noti che l'indicatore per la riga 1440 non è previsto dall'ordinanza n. 66n.
Sezione V Passività correnti
Fondi presi in prestito. Nel rigo 1510 indicare il debito per mutui e mutui a breve termine assunti per un periodo non superiore a 12 mesi. In questo caso, l'importo dovrebbe essere riflesso tenendo conto degli interessi dovuti alla fine del periodo di riferimento.È possibile pagare per questi account. L'importo totale dei conti da pagare è registrato nella riga 1520. E questo dovrebbe essere solo debito a breve termine.
Si noti che non esiste una linea separata per i debiti verso i partecipanti (fondatori) per il pagamento del reddito. L'importo di tale debito dovrebbe essere incluso qui e decifrato su una riga separata, poiché questo indicatore è sempre significativo.
Entrate dei periodi futuri. Il rigo 1530 è valorizzato quando le disposizioni contabili prevedono il riconoscimento di tale oggetto contabile. Ad esempio, se la tua organizzazione riceve fondi di bilancio o importi di finanziamenti mirati. Tali fondi sono solo soggetti alla contabilizzazione come parte dei risconti passivi sui conti 98 "Risconti passivi" e 86 "Finanziamento mirato" (clausole 9 e 20 del regolamento contabile "Contabilità per aiuti di Stato" (PBU 13/2000), approvato Ordine di il Ministero delle finanze della Russia del 16 ottobre 2000 n. 92n).
Passività stimate. Valgono qui le spiegazioni che abbiamo dato alla riga 1430: la riga 1540 è valorizzata se la società rileva in contabilità le passività stimate. Solo nella riga 1430 riflettono le passività a lungo termine e nella riga 1540 - a breve termine.
Altri obblighi. La riga 1550 mostra altre passività a breve termine che non sono riflesse in altre righe di sezione. Equilibrio V.
Quindi, abbiamo considerato le voci di bilancio.
Ora offrire uno schema, che aiuterà a determinarne gli indicatori (indichiamo i saldi di debito e credito sui conti contabili, rispettivamente, Dt e Kt).
- Sezione I "Attività non correnti"
Riga 1120 "Risultati di ricerca e sviluppo"= Dt 04 (conto analitico spese di ricerca e sviluppo).
Riga 1130 "Attività immateriali esplorative"\u003d Dt 08 (conto analitico per la contabilizzazione delle spese per i costi di ricerca immateriali).
Riga 1140 "Beni materiali esplorativi"\u003d Dt 08 (conto analitico per la contabilizzazione delle spese per i costi di ricerca del materiale).
Riga 1150 "Immobilizzazioni"\u003d Dt 01 - Kt 02 + Dt 08 (conto analitico del costo della costruzione in corso).
Riga 1160 "Investimenti redditizi in beni materiali"\u003d Dt 03 - Kt 02 (conto analitico per l'ammortamento degli immobili relativi a investimenti redditizi).
Riga 1170 "Investimenti finanziari"\u003d Dt 58 + Dt 55, sottoconto "Conti di deposito", + Dt 73, sottoconto "Regolamenti su prestiti concessi" (conti analitici per investimenti finanziari a lungo termine), - Kt 59 (conto analitico per la riserva per investimenti finanziari a lungo termine investimenti).
Rigo 1180 "Attività per imposte anticipate"= Dt 09.
Rigo 1190 "Altre attività non correnti"= valore delle immobilizzazioni non incluse negli altri indicatori della Sez. io bilancio.
Riga 1100 "Totale per la sezione I"= la somma degli indicatori delle righe 1110 - 1190.
- Sezione II "Attivo circolante"
Rigo 1220 "IVA sui valori acquisiti"= Dt 19.
Riga 1230 "Contabilità clienti"\u003d Dt 62 + Dt 60 + Dt 68 + Dt 69 + Dt 70 + Dt 71 + Dt 73 (ad eccezione dei prestiti fruttiferi) + Dt 75 + Dt 76 - Kt 63.
Rigo 1240 "Investimenti finanziari (escluse le disponibilità liquide)"\u003d Dt 58 + Dt 55, sottoconto "Conti di deposito", + Dt 73, sottoconto "Regolamenti su prestiti concessi" (conti analitici per investimenti finanziari a breve termine), - Kt 59 (conto analitico per la contabilizzazione della riserva per investimenti finanziari a termine).
Riga 1250 "Cassa e mezzi equivalenti"\u003d Dt 50 + Dt 51 + + Dt 52 + Dt 55 + Dt 57 - Dt 55, sottoconto "Conti di deposito" (conti analitici per la contabilizzazione degli investimenti finanziari).
Riga 1260 "Altre attività correnti"= il valore delle attività correnti, non incluso negli altri indicatori della Sez. II bilancio.
Riga 1200 "Totale per la sezione II"= la somma degli indicatori delle righe 1210 - 1260.
Linea 1600 "Saldo"= punteggio riga 1100 + punteggio riga 1200.
- Sezione III "Capitale e riserve"
Rigo 1320 "Azioni proprie riacquistate dai soci"\u003d Dt 81. Racchiudere l'indicatore tra parentesi.
Riga 1340 "Rivalutazione delle immobilizzazioni"\u003d Kt 83 (conto analitico per la contabilizzazione degli importi di rivalutazione delle immobilizzazioni e delle immobilizzazioni immateriali).
Rigo 1350 "Capitale aggiuntivo (senza rivalutazione)"\u003d Kt 83 (ad eccezione degli importi di rivalutazione delle immobilizzazioni e delle immobilizzazioni immateriali).
Riga 1360 "Capitale di riserva"= Kt 82.
Riga 1370 "Utili non distribuiti (perdita scoperta)"= Kt 84 (Dt 84). Se il saldo a debito è negativo (ovvero c'è una perdita), racchiuderlo tra parentesi.
Riga 1300 "Totale Sezione III"= somma dei punteggi nelle righe 1310 - 1370. Se il risultato è negativo (se ci sono punteggi negativi nelle righe 1320 e 1370), mostrarlo tra parentesi.
- Sezione IV "Passività a lungo termine"
Rigo 1420 "Passività per imposte differite"= Kt 77.
Riga 1430 "Passività stimate"= Kt 96 (solo passività stimate con scadenza superiore a 12 mesi dalla data di riferimento).
Rigo 1450 "Altre passività"= debito a lungo termine, non incluso negli altri indicatori della Sez. Bilancio IV.
Riga 1400 "Totale per la sezione IV"= la somma degli indicatori delle righe precedenti 1410 - 1450.
- Sezione V "Passività correnti"
Riga 1520 "Conti passivi"= Kt 60 + Kt 62 + Kt 76 + Kt 68 + Kt 69 + Kt 70 + Kt 71 + Kt 73 + Kt 75. In questo caso, prendi in considerazione solo il debito a breve termine.
Rigo 1530 "Risconti passivi"= CT 98 + CT 86 in termini di finanziamenti di bilancio mirati, sovvenzioni, assistenza tecnica, ecc.
Riga 1540 "Passività stimate"= Kt 96 (solo passività stimate con scadenza non superiore a 12 mesi dalla data di riferimento).
Rigo 1550 "Altre passività"= gli importi dei debiti su obbligazioni a breve termine, non presi in considerazione nella determinazione degli altri indicatori Sez. Equilibrio V.
Riga 1500 "Totale Sezione V"= la somma degli indicatori delle righe 1510 - 1550.
Linea 1700 "Saldo"= punteggi di riga 1300 + 1400 + 1500.
Se tutte le transazioni commerciali vengono riflesse correttamente e trasferite correttamente nel bilancio, gli indicatori delle righe 1600 e 1700 corrisponderanno. Se questa uguaglianza non viene osservata, da qualche parte è stato commesso un errore. Quindi è necessario controllare, ricalcolare e correggere i dati inseriti.
Esempio. Completare il bilancio
Una LLC registrata nel 2016 applica un sistema di tassazione semplificato.
Saldi (Kt - credito, Dt - debito) sui conti contabili di LLC al 31 dicembre 2016
| Bilancia | Importo, strofinare. | Bilancia | Importo, strofinare. |
|---|---|---|---|
| DT 01 | 600 000 | Dt 58 | 150 000 |
| CT 02 | 200 000 | Kt 60 | 150 000 |
| DT 04 | 100 000 | Kt 62 (sottoconto "Anticipi") | 505 620 |
| CT 05 | 50 000 | ||
| Dt 10 | 10 000 | Kt 69 | 100 000 |
| Dt 19 | 10 000 | Kt 70 | 150 000 |
| Dt 43 | 90 000 | Kt 80 | 50 000 |
| DT 50 | 15 000 | Kt 82 | 10 000 |
| Dt 51 | 250 000 | Kt 84 | 150 000 |
Sulla base dei dati disponibili, il contabile ha compilato il bilancio per il 2016 nella forma generale:
| Spiegazioni | Nome dell'indicatore | Codice | Al 31 dicembre 2016 | Al 31 dicembre 2015 | Al 31 dicembre 2014 |
|---|---|---|---|---|---|
| RISORSE | |||||
| I. ATTIVO NON CORRENTE | |||||
| - | Beni immateriali | 1110 | 50 | - | - |
| - | Risultati di ricerca e sviluppo | 1120 | - | - | - |
| - | Asset di ricerca immateriali | 1130 | - | - | - |
| - | Beni di esplorazione tangibili | 1140 | - | - | - |
| - | immobilizzazioni | 1150 | 400 | - | - |
| - | Investimenti redditizi in valori materiali | 1160 | - | - | - |
| - | Investimenti finanziari | 1170 | 150 | - | - |
| - | Attività per imposte anticipate | 1180 | - | - | - |
| - | Altre attività non correnti | 1190 | - | - | - |
| - | Totale per la sezione I | 1100 | 600 | - | - |
| II. ATTIVITÀ CORRENTI | |||||
| - | Azioni | 1210 | 107 | - | - |
| - | Imposta sul valore aggiunto sugli oggetti di valore acquisiti | 1220 | 10 | - | - |
| - | Crediti | 1230 | - | - | - |
| - | Investimenti finanziari (escluse le disponibilità liquide) | 1240 | - | - | - |
| - | Denaro e mezzi equivalenti | 1250 | 265 | - | - |
| - | Altre attività correnti | 1260 | - | - | - |
| - | Totale per la Sezione II | 1200 | 375 | - | - |
| - | BILANCIA | 1600 | 975 | - | - |
| Spiegazioni | Nome dell'indicatore | Codice | Al 31 dicembre 2016 | Al 31 dicembre 2015 | Al 31 dicembre 2014 |
|---|---|---|---|---|---|
| RESPONSABILITÀ | |||||
| III. CAPITALE E RISERVE | |||||
| - | Capitale autorizzato (capitale sociale, fondo autorizzato, contributi dei compagni) | 1310 | 50 | - | - |
| - | Azioni proprie riacquistate dai soci | 1320 | (-) | (-) | (-) |
| - | Rivalutazione delle immobilizzazioni | 1340 | - | - | - |
| - | Capitale aggiuntivo (senza rivalutazione) | 1350 | - | - | - |
| - | Capitale di riserva | 1360 | 10 | - | - |
| - | Utili non distribuiti (perdite non coperte) | 1370 | 150 | - | - |
| - | Totale per la Sezione III | 1300 | 210 | - | - |
| IV. INCARICHI A LUNGO TERMINE | |||||
| - | Fondi presi in prestito | 1410 | - | - | - |
| - | Passività per imposte differite | 1420 | - | - | - |
| - | Passività stimate | 1430 | - | - | - |
| - | Altre passività | 1450 | - | - | - |
| - | Totale per la Sezione IV | 1400 | - | - | - |
| V. PASSIVITÀ A BREVE TERMINE | |||||
| - | Fondi presi in prestito | 1510 | - | - | - |
| - | È possibile pagare per questi account | 1520 | 765 | - | - |
| - | entrate dei periodi futuri | 1530 | - | - | - |
| - | Passività stimate | 1540 | - | - | - |
| - | Altre passività | 1550 | - | - | - |
| - | Sezione V totale | 1500 | 765 | - | - |
| - | BILANCIA | 1700 | 975 | - | - |
La colonna 4 è l'unica che richiede la compilazione da parte dell'organizzazione appena creata. Questa colonna riflette i dati al 31 dicembre dell'anno di riferimento, ovvero il 2016.
Viene aggiunta anche la colonna 3 - per indicare i codici di riga.
Indice linee 1110 Il commercialista ha definito “beni immateriali” come segue: il saldo a credito del conto 05 viene sottratto dal saldo a debito del conto 04.
In totale, otteniamo 50.000 rubli. (100.000 rubli - 50.000 rubli). Tutti i valori nel bilancio sono in migliaia interi, quindi 50 è scritto nella riga 1110.
L'indicatore della riga 1150 "Immobilizzazioni" è definito come segue: il saldo a debito del conto 01 - il saldo a credito del conto 02. Il risultato è di 400.000 rubli. (600.000 rubli - 200.000 rubli). Il saldo è di 400.
IN linea 1170"Investimenti finanziari" viene inserito il saldo a debito del conto 58 - 150 mila rubli. (ovvero, si considera che tutti gli investimenti siano a lungo termine).
Il risultato per la riga di riepilogo 1100: 827 mila rubli. (97 mila rubli (linea 1110) + 580 mila rubli (linea 1150) + 150 mila rubli (linea 1170)).
Ora è il turno delle attività correnti. Il valore della riga 1210 "Inventario" è definito come segue: il saldo a debito del conto 10 + il saldo a debito del conto 43. Il risultato è di 100 mila rubli. (10 mila rubli + 90 mila rubli).
L'indicatore della riga 1220 "Imposta sul valore aggiunto sugli oggetti di valore acquisiti" è pari al saldo debitore del conto 19, pertanto il contabile ha iscritto in bilancio 10mila rubli.
Indice linee 1250"Contante e mezzi equivalenti" si trova aggiungendo il saldo a debito del conto 50 e il saldo a debito del conto 51. Il risultato è di 265 mila rubli. (15 mila rubli + 250 mila rubli). La riga contiene 265.
Totale per il riepilogo linea 1200: 378 mila rubli (107 mila rubli (linea 1210) + 6 mila rubli (linea 1220) + 265 mila rubli (linea 1250)).
Secondo la finale linea 1600 viene mostrata la somma degli indicatori delle righe 1100 e 1200. Cioè, 1205 mila rubli. (827 mila rubli + 378 mila rubli).
Il resto delle righe nella colonna 4 ha trattini.
Passiamo al bilancio. Indice per linea 1310 Il "capitale autorizzato (capitale sociale, capitale autorizzato, contributi dei compagni)" è pari al saldo attivo del conto 80, ovvero costa 50mila rubli in bilancio.
Linea 1360"Capitale di riserva" - il saldo del conto 82. Nel nostro caso, si tratta di 10 mila rubli.
IN linea 1370"Utili non distribuiti (perdita scoperta)" mostra il saldo del conto 84. È un credito. Ciò significa che l'organizzazione ha un profitto alla fine dell'anno. Il suo valore è di 150 mila rubli. Non è necessario prendere l'indicatore tra parentesi.
L'indicatore della riga di riepilogo 1300 è di 210 mila rubli. (50 mila rubli (linea 1310) + 10 mila rubli (linea 1360) + 150 mila rubli (linea 1370)).
Indicatore per linee 1520 I "conti passivi" (il contabile riteneva che tutti i debiti fossero a breve termine) sono definiti come segue: il saldo a credito del conto 60 + il saldo a credito del conto 62 + il saldo a credito del conto 69 + il saldo a credito del conto 70. il risultato è di 765 mila rubli. (150 mila rubli + 500 mila rubli + 100 mila rubli + 15 mila rubli).
IN linea 1500 il ragioniere ha trasferito il valore dal rigo 1520, poiché altri versi del Sez. I saldi V non sono stati riempiti.
Indicatore totale linee 1700è uguale alla somma delle righe 1300 e 1500. Il valore risultante è di 975 mila rubli. (210 mila rubli + 765 mila rubli).
Le restanti righe della passività sono barrate per mancanza di dati rilevanti.
Gli indicatori delle linee totali 1600 e 1700 sono uguali. In entrambe le linee, il valore è di 975 mila rubli.
Un convertitore automatico per moduli contabili funziona in Kontur.Extern:
- Moduli n. 1-6 Rendiconti contabili (KND 0710099);
- Rendicontazione contabile (finanziaria) semplificata (KND 0710096);
- Rapporto sui risultati finanziari dell'istituto (KND 0503721).
Per inviare il modulo nel formato corrente, caricare il file finito nel programma. Se il report è stato generato nel vecchio formato, Contour.Extern trasferirà autonomamente i dati dal vecchio formato al nuovo.
Per altri moduli contabili, i dati possono essere trasferiti manualmente. Per questo:
- Scarica il file
- Fai clic su "Salva e chiudi";
- Accedi alla sezione del Servizio Federale Fiscale > Compila il sistema > seleziona il modulo di segnalazione > "Compila la segnalazione";
- Quando entri per la prima volta nel modulo di segnalazione, i dati mancheranno. Per trasferire i dati in un nuovo formato, fare clic sul collegamento "Trasferisci dati".
Se non hai mai inserito il formato di una versione precedente, non hai modificato i dati del rapporto e non hai caricato un file finito, non ci sarà alcun trasferimento di dati nell'ultima versione.
Errore durante la compilazione di Contour.Extern
Si verifica un errore se viene selezionato un periodo errato durante la compilazione del report. Per risolverlo, vai alla versione corretta del rapporto e rigeneralo.
Per fare ciò, vai nella sezione del Servizio fiscale federale > Compila il sistema > seleziona il modulo > fai clic sul pulsante "Seleziona periodo" > seleziona il periodo per il quale desideri generare un rapporto > "Compila il rapporto" .
Se hai appena iniziato a compilare il rapporto, Kontur.Ekstren aprirà automaticamente il formato del rapporto corretto.
Alla fine del 2016, tutte le organizzazioni devono presentare i rendiconti finanziari annuali. Vi parleremo della sua composizione, delle scadenze e degli indirizzi di segnalazione nella nostra consultazione.
Composizione del bilancio annuale 2016.
Il bilancio annuale è costituito da uno stato patrimoniale, un prospetto dei risultati finanziari e allegati (parte 1, articolo 14 della legge federale n. 402-FZ del 06.12.2011).
- Prospetto delle variazioni del patrimonio netto;
- Rendiconto di cassa;
- Relazione sulla destinazione d'uso dei fondi (per le organizzazioni non profit);
- altre applicazioni (spiegazioni).
Abbiamo parlato della composizione della rendicontazione delle organizzazioni che hanno il diritto di applicare la contabilità semplificata in.
I moduli dei bilanci annuali per il 2016 sono stati approvati dall'Ordine del Ministero delle Finanze della Russia del 2 luglio 2010 n. 66n.
Di seguito sono riportati i modelli facilmente scaricabili dei bilanci annuali 2016 con la colonna "Codice":
La forma della nota esplicativa al bilancio d'esercizio 2016 non è stata approvata, pertanto l'organizzazione determina autonomamente il formato e la procedura per la presentazione delle spiegazioni. Le spiegazioni possono essere fornite in forma tabellare o testuale. Quando si formano spiegazioni nella forma tabellare dell'organizzazione, è necessario tenere conto dell'esempio fornito nell'Appendice n. 3 all'Ordine del Ministero delle finanze della Russia del 02.07.2010 n. 66n.
Quando e dove presentare i conti annuali
Le organizzazioni sono tenute a presentare i bilanci annuali presso la loro sede entro il 31 marzo ai seguenti indirizzi:
- all'ufficio delle imposte (clausola 5 clausola 1 articolo 23 del codice fiscale della Federazione Russa);
- corpo territoriale di statistica (articolo 18 della legge federale del 6 dicembre 2011 n. 402-FZ).
Se il 31 marzo coincide con un giorno libero, sarà possibile presentare le segnalazioni entro e non oltre il giorno lavorativo successivo (clausola 7, articolo 6.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Per il 2016, le relazioni annuali devono essere presentate all'IFTS e al Rosstat.
I bilanci presentati all'IFTS su supporto cartaceo devono essere redatti su moduli a lettura ottica.
I moduli di rendiconto finanziario leggibili da computer in formato PDF possono essere scaricati da.
Se l'organizzazione è soggetta a verifica obbligatoria (articolo 5 della legge federale del 30 dicembre 2008 n. 307-FZ), nell'ambito del bilancio annuale, deve essere presentata anche una relazione di verifica a Rosstat, che confermi l'affidabilità di il bilancio presentato (clausola 5 PBU 4/99). Se al momento della presentazione dei rapporti alle autorità statistiche, l'audit nell'organizzazione non è stato completato, sarà possibile inviare la conclusione in un secondo momento. Ciò deve essere fatto entro e non oltre 10 giorni lavorativi dal giorno successivo alla data della relazione di revisione, ma deve essere fatto entro il 31 dicembre dell'anno successivo all'anno di riferimento compreso (clausola 2, articolo 18 della legge federale del 6 dicembre, 2011 n. 402-FZ).
Le organizzazioni non sono tenute a presentare una relazione di verifica all'ufficio delle imposte.
1. Impostazione della configurazione BSU 1.0 per il corretto scarico del bilancio.
Per la formazione dei bilanci delle istituzioni statali (comunali) di bilancio e autonome in formato elettronico nei formati, viene utilizzata l'elaborazione.
Elaborazione per scarico bilanci "UnloadingReportingFor the Federal Tax Service.epf" puoi scaricare o trovare nella sottodirectory " AppData\Roaming\1C\1Cv82\tmplts\1c\StateAccounting\ ultima versione della configurazione BGU1.0 \casi\extrp.zip» .
L'elaborazione deve essere aggiunta al programma. Per fare ciò, vai al menu. Ulteriore "Carica registro" → "Impostazioni" → "Esporta formati". Nella finestra che si apre, fai clic su "Creare", quindi, nella finestra successiva, fare clic su "Carica da file..." e seleziona il file scaricato.
Poi alla finestra "Carica formato (crea)" clic "Registra e chiudi".
2. Scaricamento del bilancio dalla configurazione BGU1.0.
Vai al menù "Contabilità → Report regolamentati → Estratti contabili". Ulteriore " Registro dei rapporti", e fare clic su " Scarico».
Nella finestra aperta " Caricamento rapporti» effettuare le seguenti impostazioni:
- Contrassegnare i report preparati per il caricamento, se necessario, utilizzando i filtri nella parte sinistra della finestra
- Nella parte destra della finestra, nel paragrafo "Formato di scambio" selezionare l'elaborazione precedentemente caricata "UnloadingReportingFor the Federal Tax Service.epf".
- Selezionare "Metodo di scarico" E "Percorso di scarico"
- In campo" Numero di correzione" specificare il tipo di documento 0 - documento primario 1 Prima 999 - numero di correzione per il documento correttivo).
- Successivamente premere il pulsante " Carica dati»
Attenzione! Come regola generale, i rapporti con lo stato " Preparato" O " Approvato". Questo stato è impostato per i report che hanno superato con successo il controllo della corrispondenza degli indicatori.
Al termine del download, si aprirà "Protocollo per il caricamento dei report".
- Vai al menù " Contabilità» → « Rapporti regolamentati" e selezionare " Reportistica fiscale e statistica».
- Nella finestra che si apre, fai clic su " Andare' e seleziona ' Invii di rapporti elettronici esterni».
- Fare clic sul pulsante Scaricamento» e selezionare il file desiderato.
- Verifica la correttezza della compilazione dei dettagli della segnalazione, clicca su " bruciare» e inviare il rapporto premendo il pulsante « Invio» - « Inviare».
Per inviare una relazione contabile per il 2016, è necessario utilizzare un nuovo modulo per il trasferimento delle informazioni sul bilancio della società. Questo articolo ha pubblicato come compilare correttamente questo modulo riga per riga, nonché un esempio specifico di documento completamente compilato.
09.11.2016Struttura contabile per il 2016
La documentazione contabile per il 2016 viene trasmessa dalle società a due servizi contemporaneamente presso la loro sede:
statistico;
imposta.
Per il corrente anno 2016 vengono presentati i seguenti prospetti contabili:
bilancio;
conto economico;
allegati alle due relazioni citate (a seconda dei casi, possono trattarsi di relazioni relative alle variazioni di capitale, al movimento delle finanze, alla destinazione dei fondi).
La normativa prevede inoltre che possano essere integrati chiarimenti alle scritture contabili, che vengono redatte sotto forma di testi o tabelle. Ma la relazione del revisore deve essere allegata senza fallo. È in esso che è contenuta la conferma dell'affidabilità di tutti i documenti contabili. Ma questo viene fatto nel caso in cui la società sia soggetta a revisione contabile - Legge federale, legge n. 402, articolo 13, clausola 10.
Le società di tipo no profit presentano anche scritture contabili, la cui struttura è la seguente:
uso previsto dei fondi;
allegati alle relazioni obbligatorie.
Per i singoli imprenditori, non è necessario presentare tali rapporti contabili. Per le piccole imprese, la contabilità è fornita in una versione semplificata. Ecco le sue principali sfumature:
Il bilancio include immediatamente i dati di rendicontazione sulla performance finanziaria, ma senza dettagli.
Le applicazioni contengono solo le informazioni necessarie per valutare la posizione finanziaria di una determinata società o per valutarne i risultati finanziari.
In assenza di informazioni per l'esecuzione di queste domande, vengono compilati solo i moduli obbligatori: un bilancio e risultati finanziari. Queste regole sono confermate dai seguenti documenti ufficiali:
ordinanza n. 66n (comma 6);
lettera n. 03-02-07 / 1-80 del Ministero delle finanze del nostro stato;
informazioni n. PZ-3/2010 del Ministero delle Finanze (paragrafo 17).
Qual è la scadenza per la presentazione del bilancio dell'anno in corso 2016?
La contabilità per il periodo annuale è presentata dalle imprese al servizio fiscale locale entro 3 mesi dalla fine del periodo di riferimento, ovvero l'anno - Codice fiscale, articolo n. 23 (comma 1, comma 5). Questo rapporto è presentato al servizio statistico entro lo stesso lasso di tempo - Legge federale, legge n. 402, articolo 18 (comma 2).
Il documento di rendicontazione con le informazioni sul bilancio della società per il 2016 viene trasferito ai dipartimenti competenti dei servizi locali entro il 31 marzo dell'anno successivo (nel nostro caso, 2017). La contabilità provvisoria, che viene redatta in azienda per comodità di contabilità, non deve essere trasferita ai servizi fiscali e statistici.
Moduli di segnalazione vuoti (rilevanti per il 2016-2017)
Scarica i moduli in bianco per la compilazione di un bilancio:
Caratteristiche della forma semplificata di bilancio per l'anno in corso 2016
I rendiconti contabili (finanziari) semplificati comprendono lo stato patrimoniale, il prospetto dei risultati finanziari e il prospetto della destinazione dei fondi. Per il rapporto 2016 vengono utilizzate le seguenti date principali:
Nella forma semplificata del bilancio sono compilate due parti obbligatorie:
attività - valori non correnti e correnti;
responsabilità - il valore del suo capitale, finanziamenti presi in prestito, conti da pagare.
I risultati finali per queste sezioni sono registrati in C1600 e C1700, mentre i loro valori digitali devono essere uguali tra loro. Anche le righe rimanenti hanno la propria codifica, che viene inserita in una colonna aggiuntiva (viene inserita nel report in modo indipendente). Tale codifica viene stabilita in base all'indicatore digitale, che ha la quota maggiore nella composizione dell'indicatore aggregato - ordine n. 66n (paragrafo 5).
Le voci consolidate dello stato patrimoniale in regime fiscale semplificato per l'anno 2016 includono:
| 1. Immobilizzazioni materiali (liquidità fissa + investimenti incompiuti in esse). | 1. Capitali e riserve (capitale autorizzato + capitale aggiuntivo e di riserva + utili non distribuiti + perdita non coperta + rivalutazione delle immobilizzazioni (beni immateriali) + azioni proprie (riscattate per successivo annullamento) o azioni dei fondatori). |
| 2. Attività immateriali, finanziarie non correnti (attività immateriali + liquidità a lungo termine, inclusi i risultati della ricerca, investimenti incompiuti in attività immateriali, ricerca). | 2. Fondi presi in prestito di tipo a lungo termine (denaro ricevuto a seguito di prestiti o prestiti a lungo termine). |
| 3. Scorte (la stessa voce esiste nella versione generale del bilancio). | 3. Fondi presi in prestito di tipo a breve termine (denaro ricevuto su prestiti o crediti di natura a breve termine). |
| 4. Cassa e mezzi equivalenti (la stessa voce esiste nella versione generale dello stato patrimoniale). | 4. Debiti passivi (indicatore digitale dell'ammontare del debito di una società di tipo a breve termine verso i creditori). |
| 5. Attività finanziarie e altre attività correnti (immobilizzazioni + crediti + altre attività). | 5. Altre passività (a breve ea lungo termine). |
Caratteristiche della forma generale del bilancio per il 2016
Le caratteristiche della forma generale del bilancio sono presentate nell'ordine n. 66n, vale a dire nell'appendice n. 1 ad esso. Questo modulo può essere utilizzato anche dalle piccole imprese, anche se per loro è stata sviluppata una versione semplificata di questo rapporto.
Il bilancio per questo modulo contiene anche diverse colonne, che dovrebbero riflettere gli indicatori per le seguenti date (per il 2016):
Consideriamo ora tutte le sfumature per ciascuna colonna separatamente.
N. 1 - è apposto il numero della spiegazione al bilancio (se è presente una nota esplicativa),
N. 3 - colonna aggiunta per la codifica riga per riga.
Come la forma semplificata, quella generale ha due parti principali:
Attività: riflette la dimensione di tutte le attività, sia correnti che non correnti.
Responsabilità - riflette il valore del proprio capitale + fondi presi in prestito + conti da pagare.
Dipingiamo il bilancio per sezioni:
Sezione n. 1 - attività non correnti.
Beni immateriali. C1110 prescrive il valore residuo delle attività immateriali (in conformità con l'ordine n. 153n del Ministero delle finanze del nostro stato, vale a dire con il paragrafo n. 3 PBU 14/2007).
Le attività immateriali includono quelle che soddisfano i seguenti criteri:
la capacità di portare benefici economici;
la possibilità di identificazione (allocazione/separazione) da altri beni;
destinato all'uso per un lungo periodo di tempo (oltre 12 mesi);
determinazione affidabile del costo iniziale dell'oggetto (di fatto);
non esiste una forma materiale-sostanziale.
Esempio: se le condizioni di cui sopra corrispondono, l'oggetto è classificato come bene immateriale: si tratta di opere scientifiche, letterarie, artistiche, invenzioni varie, sviluppi segreti, marchi, ecc. Inoltre, possono includere anche la reputazione aziendale, che può apparire quando si acquista un'azienda come complesso immobiliare (sebbene questa possa essere solo una parte di essa).
Gli esperti raccomandano di prestare attenzione alla seguente sfumatura: le attività immateriali non possono includere le spese associate all'organizzazione dell'azienda stessa (persona giuridica), la qualità del personale dell'azienda - intellettuale e commerciale, qualifiche e attitudine al lavoro - PBU 14/2007 , paragrafo 4.
C1120 - i risultati della ricerca e dello sviluppo, che sono presi in considerazione nel conto "04" (attività immateriali).
C1130 - C1140 - indicatori di prospezione dei beni, sia materiali che immateriali (per le imprese utilizzatrici del sottosuolo, riflettono in tali righe i costi utilizzati per lo sviluppo delle risorse naturali - RAS 24/2011, ai sensi dell'ordinanza n. 125n del Ministero delle finanze del nostro stato) .
С1150 - mezzi del tipo principale. Inserisci in questa riga un indicatore del valore residuo del contante del tipo principale per oggetti ammortizzabili, per un oggetto non ammortizzabile - un indicatore del costo iniziale. Quelle attività che sono classificate come fondi del tipo principale devono necessariamente essere conformi alla PBU 6/01 (comma 4), con ordinanza n. 26n del Ministero delle Finanze. Questi oggetti sono necessariamente di proprietà della società o nel diritto di gestione o gestione operativa. La principale tipologia di fondi comprende anche gli immobili che la società riceve sulla base di un contratto di leasing con successiva contabilizzazione nel bilancio del destinatario di tale leasing. Gli oggetti che rientrano nella registrazione obbligatoria sulla base dei diritti di proprietà appartengono anche al tipo principale di fondi (non appena vengono presi in considerazione nel bilancio della società).
Vale la pena prestare attenzione al fatto che in questa sezione non si riflette sulle spese per la costruzione di oggetti immobili - la riga "Costruzione in corso". Tali spese sono iscritte nel presente rigo C1150 - RAS 4/99 (comma 20), ai sensi dell'ordinanza n. 43n del Ministero delle Finanze. Sebbene sia possibile aggiungere una riga aggiuntiva per decifrare i costi di costruzione in corso.
С1160 - informazioni su investimenti redditizi in valori materiali. Questi, prima di tutto, includono il valore residuo dell'immobile che viene concesso in locazione (ovvero leasing), seguito dalla contabilizzazione sul conto "03". Nel caso in cui questa proprietà sia stata utilizzata in relazione ad altre esigenze produttive, e successivamente verrà affittata, il suo riflesso viene effettuato su un sottoconto separato del conto "01" - la composizione del tipo principale di fondi. Ma il trasferimento del valore dei fondi del tipo principale in investimenti redditizi e viceversa non viene effettuato - lettera n. GV-6-21 / [e-mail protetta] Servizio fiscale federale (datato 19 maggio 2005).
С1170 - investimenti finanziari di natura a lungo termine (per un periodo superiore a 12 mesi), quelli a breve termine si riflettono in С1240 - questa è la sezione n. 2, riga "Attività correnti". Gli investimenti a lungo termine includono gli investimenti in società controllate. Gli investimenti finanziari sono presi in considerazione nell'importo speso per la loro acquisizione. Allo stesso tempo, il valore delle loro azioni, che sono state riacquistate dagli azionisti della società per la loro successiva rivendita o cancellazione (С1320) + prestiti senza interessi emessi ai dipendenti della società, non dovrebbero essere classificati come investimenti finanziari (С1190 - tipo a lungo termine, С1230 - tipo a breve termine) - PBU 19 /02 (paragrafo 3), in conformità con l'ordine n. 126n del Ministero delle finanze (del 10.12.02).
C1180 - le imposte anticipate devono essere pagate dai contribuenti (per il sistema fiscale semplificato - "-").
C1190 - indicatori per altre attività non correnti, se non sono ancora stati inseriti in altre righe della sezione n. 1.
Sezione n. 2 - beni di tipo negoziabile.
C1210 è un indicatore digitale del valore delle rimanenze di natura materiale, la sua interpretazione è richiesta quando tali indicatori sono inseriti in C1210 (cioè sono significativi). Per decifrare è necessario aggiungere le seguenti righe:
materiali/materie prime;
costi per lavori in corso;
prodotti in forma già pronta, nonché merci per la successiva rivendita;
merce spedita.
C1220 è un indicatore digitale dell'imposta sul valore aggiunto, che viene addebitata sui valori acquisiti. Per coloro che lavorano secondo il "semplificato", la compilazione di questa riga deve essere coerente con il principio contabile dell'azienda, ovvero con l'importo dell'IVA "a credito" (riflessa sul conto "19"), mentre tali società non possono essere indipendenti Contribuenti IVA - NK , articolo n. 346.11 (comma 2).
С1230 - sono prescritti crediti a breve termine, che richiedono il rimborso entro un anno.
C1240 - investimenti finanziari, ad eccezione delle disponibilità liquide (prestiti concessi a una società per un periodo inferiore a 12 mesi). Nel determinare l'attuale valore di mercato degli investimenti, è necessario utilizzare tutte le informazioni disponibili, comprese le informazioni degli organizzatori del commercio estero - lettera n. 07-02-18 / 01 del Ministero delle finanze (del 29/01/09). Se una tale determinazione del valore di mercato per un oggetto già valutato in precedenza non è possibile, l'indicatore di valore viene registrato in base all'ultimo risultato di valutazione.
La riga "Cassa e investimenti" riassume gli indicatori digitali del valore degli equivalenti di cassa (il saldo del sottoconto del conto "58") + i saldi dei conti (conti "50", "51", "52", "55 " e "57"). Puoi saperne di più sugli equivalenti di cassa dal Regolamento - PBU 23/2011, approvato con ordinanza n. 11n del Ministero delle finanze del nostro stato (datato 02.02.11). Ad esempio, si tratta di depositi a vista aperti presso istituti di credito.
C1260 - altre attività di tipo negoziabile che non erano incluse in altre righe di questa sezione n. 2.
Sezione n. 3 - capitale e riserve.
C1310 - un indicatore dell'importo del capitale autorizzato:
capitale sociale;
fondo statutario;
contributi associativi.
L'indicatore numerico per questa linea deve corrispondere all'indicatore registrato nei documenti costitutivi della società.
С1320 - azioni proprie o azioni dei fondatori, precedentemente acquistate dagli azionisti della società, ma non in vendita (quelle che verranno rivendute successivamente sono incluse in С1260). Devono essere annullati, a seguito della quale vi è una diminuzione del capitale autorizzato. Pertanto, questo indicatore è scritto tra parentesi, poiché ha un valore negativo.
С1340 - viene mostrata la rivalutazione delle attività non correnti. Questa è una valutazione aggiuntiva di oggetti che si riferiscono a immobilizzazioni, + beni immateriali (conto "83" - capitale aggiuntivo).
C1350 - un indicatore digitale dell'importo dell'indicatore aggiuntivo (è preso senza l'importo di rivalutazione da C1340).
C1360 - un indicatore del saldo del fondo di riserva. Le riserve includono:
quelli che si formano su richiesta del sistema legislativo del nostro stato;
quelli creati dai documenti costitutivi.
La decodifica non è necessaria solo se gli indicatori elencati non hanno un impatto significativo.
С1370 - viene mostrato l'utile accumulato dalla società per tutti gli anni, che non è stato distribuito, e qui viene anche riportata una perdita scoperta con un indicatore negativo.
I componenti di questi indicatori possono essere descritti in righe aggiuntive (questa sarà la decodifica della performance finanziaria - profitti / perdite).
Sezione n. 4 - obbligazioni a lungo termine.
С1410 - fondi presi in prestito di tipo a lungo termine (ovvero, il periodo di rimborso è superiore a un anno).
C1420 - i contribuenti registrano le informazioni sulle passività fiscali differite (coloro che lavorano in regime fiscale semplificato mettono "-").
C1430 - le passività stimate sono registrate quando la società le rileva durante la contabilità - PBU 8/2010 (ai sensi dell'ordine n. 167n del Ministero delle finanze). Questo non si applica alle piccole imprese.
C1450 - altri obblighi a lungo termine che non sono stati inclusi in questa sezione n. 4.
Sezione n. 5 - Passività a breve termine.
C1510 - debito su fondi presi in prestito di natura a breve termine (ovvero quelli che sono stati presi per un periodo massimo di un anno). Questo valore dovrebbe essere riflesso tenendo conto degli interessi che devono essere pagati alla fine del periodo di riferimento.
C1520 - un indicatore digitale del debito totale su un prestito a breve termine.
C1530 - informazioni sul reddito per i futuri periodi di rendicontazione. Ma questo dovrebbe essere previsto dalle disposizioni della contabilità. Considera un esempio: un'azienda riceve determinate somme di denaro dal budget o importi di finanziamenti mirati. Tali finanziamenti sono trattati come risconti passivi. Si tratta dei conti "98" e "86" - PBU 13/200 (paragrafi 9 e 20), ai sensi dell'ordinanza n. 92n del Ministero delle finanze del nostro stato.
C1540 - passività stimate a breve termine (simile a C1430), ovvero il riempimento avviene solo quando tali passività sono ufficialmente rilevate nella contabilità della società stessa.
C1550 - altre obbligazioni a breve termine che non sono ancora state incluse in altre righe della sezione n. 5.
Tabella informativa: arrotondamento righe di bilancio (modulo generale)
|
Numero di sezione, nome |
Codifica riga per riga |
Controllo |
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N. 1 - attività non correnti |
Dt04 (senza spese di ricerca e sviluppo) - Kt05 |
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Dt04 (Spese di ricerca e sviluppo) |
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Dt08 (spese per costi di ricerca immateriali) |
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Dt08 (spese per ricerca materiale) |
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Dt01 - Kt02 (ammortamento immobilizzazioni) + Dt08 (costi per immobilizzazioni in corso) |
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Dt03 - Kt02 (ammortamento degli investimenti a reddito) |
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Dt58 + Dt 55 (sottoconto "Conti deposito") + Dt73 (sottoconto "Regolazioni su mutui concessi) - Kt59 (riserva per investimenti finanziari pluriennali) |
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Indicatore numerico del valore delle attività non correnti, che non sono prese in considerazione in altre righe della sezione n. 1 |
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N. 2 - beni negoziabili |
La somma dei saldi passivi dei seguenti conti: 10, 11, 20, 21, 23, 28, 29, 43, 44, 45 + Dt41-Kt42 + Dt15 + Dt16 (o Dt15-Kt16) - Kt14 + Dt97 (breve -spese a termine) |
|
|
Dt62+Dt60+Dt68+Dt69+Dt70+Dt71+Dt73 (esclusi finanziamenti fruttiferi) +Dt75+Dt76-Kt63 |
||
|
Dt58 + Dt55 (sottoconto "Conti deposito") + Dt73 (sottoconto "Regolazioni su mutui") - Kt59 (riserva per investimenti finanziari a breve termine) |
||
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Dt50+Dt51+Dt52+Dt55+Dt57-Dt55 (sottoconto "Conti di deposito") |
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Indicatore del valore delle attività di tipo corrente, che non sono incluse nella sezione n. 2 |
||
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C1200 (totale per la sezione n. 2) |
Somma righe: da C1210 a C1260 |
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С1600 (saldo) |
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N. 3 - capitale e riserve |
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Кт83 (importi di rivalutazione di attività di tipo principale e attività di tipo immateriale) |
||
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Kt83 (esclusi gli importi di rivalutazione delle principali tipologie di fondi e attività immateriali) |
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|
С1300 (totale per la sezione n. 3) |
La somma delle righe: da C1310 a C137 (tra parentesi l'indicatore negativo del risultato ottenuto) |
|
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N. 4 - obblighi di tipo a lungo termine |
Кт67 (escludere gli interessi maturati, che al momento della segnalazione hanno una scadenza fino a un anno, sono indicati in С1510) |
|
|
Kt96 (vengono prese in considerazione solo le passività stimate a lungo termine) |
||
|
Debito di tipo pluriennale, che non è stato riflesso in altri righi della sezione n. 4 |
||
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С1400 (totale per la sezione n. 4) |
La somma degli indicatori digitali delle linee: da C1410 a C1450 |
|
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N. 5 - passività a breve termine |
Кт66+Кт67 (in questo caso vengono presi in considerazione gli interessi maturati con scadenza fino a un anno) |
|
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Kt60+Kt62+Kt76+Kt68+Kt69+Kt70+Kt71+Kt73+Kt75 (viene preso in considerazione solo il debito a breve termine) |
||
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Kt98+Kt86 (per finanziamento target dal budget) |
||
|
Kt96 (solo passività stimate a breve termine) |
||
|
Gli importi degli indicatori digitali dei debiti su obbligazioni a breve termine, che non sono stati presi in considerazione in altre righe della sezione n. 5 |
||
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C1500 (totale per la sezione n. 5) |
La somma degli indicatori di linea: da C1510 a C1550 |
|
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С1700 (saldo) |
C1300+C1400+C1500 |
Con l'inserimento corretto di tutti i dati, gli indicatori digitali delle seguenti righe saranno uguali: С1600=С1700. Se il risultato non corrisponde, c'è un errore nel bilancio.
Un esempio di compilazione di un modulo di bilancio per il sistema fiscale semplificato per il 2016 (con un campione)
La società Nadezhda è stata registrata come società a responsabilità limitata nell'attuale 2016. Allo stesso tempo, lavora su una base “semplificata”. Conosciamo i seguenti dati che saranno richiesti per completare il bilancio:
Un dipendente del reparto contabilità di Nadezhda LLC ha compilato il modulo di bilancio per il 2016 in due moduli: generale e semplificato.
I seguenti punti chiave saranno comuni nella compilazione:
nome completo dell'azienda;
tipo di attività principale;
forma organizzativa e giuridica;
tipo di proprietà;
viene barrata un'unità di misura che non è coinvolta nei calcoli (nel nostro caso, tutti gli indicatori sono misurati in migliaia di rubli);
ubicazione dell'azienda (il suo indirizzo esatto);
sistema di codifica.
I trattini sono apposti in entrambe le forme nelle ultime due colonne, poiché la società Nadezhda ha effettuato la procedura di registrazione nell'attuale 2016. Pertanto, è necessario compilare solo la colonna n. 4, perché la società è di nuova creazione. Qui, le informazioni sono registrate al 31 dicembre del periodo annuale di riferimento (nel nostro caso, questo è il 2016).
Inoltre, è necessario aggiungere la colonna n. 3, in cui viene registrata la codifica riga per riga.
C1110 - beni immateriali: Dt del conto "04" meno Kt del conto "05" \u003d 100 mila rubli - 3 mila 340 rubli \u003d 96 mila 660 rubli (ma poiché tutti gli indicatori digitali devono essere sotto forma di un numero intero, il numero "97").
C1150 - fondi del tipo principale: Dt del conto "01" meno Kt del conto "02" \u003d 600 mila rubli - 20 mila 40 rubli \u003d 579 mila 960 rubli (la cifra "580" è inserita nel rapporto).
C1170 - investimenti finanziari: conto Dt "58" = 150 mila rubli (tale investimento sarà di tipo a lungo termine).
C1100 - totale riassuntivo: C1110 + C1150 + C1170 = 97 mila rubli + 580 mila rubli + 150 mila rubli = 827 mila rubli.
Inserimento dati sull'attivo circolante:
C1210 - riserve: Dt del conto "10" + Dt del conto "43" \u003d 17 mila rubli + 90 mila rubli \u003d 107 mila rubli.
C1220 - IVA sugli oggetti di valore acquisiti: conto Dt "19" = 6 mila rubli.
C1250 - contanti e mezzi equivalenti: Dt del conto "50" + Dt del conto "51" \u003d 15 mila rubli + 250 mila rubli \u003d 265 mila rubli.
C1200 - sommario: C1210 + C1220 + C1250 = 107 mila rubli + 6 mila rubli + 265 mila rubli = 378 mila rubli.
C1600 - totale: C1100 + C1200 = 827 mila rubli + 378 mila rubli = 1205 mila rubli.
Tutte le altre righe della colonna n. 4 hanno "-".
Ora la sequenza di riempimento delle passività in bilancio.
C1310 - capitale autorizzato: Kt del conto "80" \u003d 50 mila rubli.
C1360 - capitale di riserva: Kt del conto "82" \u003d 10 mila rubli.
C1370 - utili non distribuiti e perdita scoperta: Kt del conto "84" \u003d 150 mila rubli (poiché l'indicatore è positivo, non è compreso tra parentesi).
C1300 - totale riassuntivo: C1310 + C1360 + C1370 = 50 + 10 + 150 = 210 mila rubli.
С1520 - conti da pagare di tipo a breve termine: Kt del conto "60" + Kt del conto "62" + Kt del conto "70" \u003d 150 + 506 + 89 + 250 \u003d 995 mila rubli.
C1500 duplica l'indicatore C1520 (questo è dovuto al fatto che le altre righe di questa sezione n. 5 rimangono vuote).
С1700 - sommario totale: С1300+С1500=210+995=1205 mila rubli.
Le restanti righe del passivo presentano "-" in quanto non sono disponibili informazioni rilevanti.
I risultati di C1600 e C1700 sono uguali, si tratta di 1205 mila rubli. Poiché il saldo nel rapporto è convergente, significa che i dati sono stati inseriti senza errori.
La colonna n. 2 è stata aggiunta da solo dall'addetto alla contabilità per inserire la codifica riga per riga. E nella colonna n. 3 sono apposti indicatori numerici.
C1150 - il costo del tipo principale di fondi = 580 mila rubli.
C1170 - investimenti finanziari e attività immateriali di tipo non corrente: 97 + 150 = 247 mila rubli.
С1210 - riserve = 107 mila rubli.
С1250 - contanti ed equivalenti = 265 mila rubli.
C1260 - attività negoziabili non incluse in altre righe = 6 mila rubli.
С1600 - risultato sommario della divisione patrimoniale: С1150+С1170+С1210+С1250+С1260.
Consideriamo ora la passività del bilancio.
C1370 - utili non distribuiti sulla riga "Capitali e riserve": 50 + 10 + 150 = 210 mila rubli (calcolati in base all'indicatore che ha la quota maggiore nell'indicatore aggregato).
C1520 - conti da pagare a breve termine = 995 mila rubli.
Altre righe della colonna n. 3 rimangono con "-" perché mancano le informazioni. Nella colonna n. 2, puoi anche inserire "-" o inserire la codifica corrispondente all'indicatore.
С1700 - totale passività: С1370+С1520.
Poiché riconciliando i risultati delle righe finali - C1600 e C1700, otteniamo lo stesso numero - 1205 mila rubli, il bilancio è compilato correttamente.
Questi moduli sono firmati da un impiegato anziano di Nadezhda. Successivamente, viene apposta la data di firma dei documenti.
Svetlana
Ma cosa succede se la contabilità semplificata viene fornita su vecchi moduli, modulo secondo KND 0710096 e non su modulo secondo KND 0710099