Scadenza pagamento IVA. Scadenza per il pagamento dell'IVA IVA per il terzo trimestre

La dichiarazione IVA relativa al 4° trimestre 2018 deve essere presentata all'IFTS entro e non oltre il 25 gennaio 2019. Prima dell'invio verificare la correttezza della compilazione del form. La procedura e il riempimento del campione presentati nell'articolo ti aiuteranno in questo.

Non puoi aver paura delle sanzioni per gli errori commessi durante la compilazione. La normativa non lo prevede. Ma se sono disponibili, puoi perdere la detrazione e, di conseguenza, aspettarti addebiti IVA aggiuntivi da parte degli ispettori.

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L'attuale modulo di dichiarazione IVA per il 4° trimestre 2018

Il Servizio fiscale federale ha approvato il modulo di dichiarazione IVA per il 4° trimestre 2018, con ordinanza n. ММВ-7-3/ del 26 dicembre 2016 [e-mail protetta]

Il modulo è composto da un frontespizio e 12 sezioni con applicazioni.

Un modulo elettronico viene inviato alle autorità fiscali via Internet utilizzando uno dei programmi speciali. Allo stesso tempo, è imperativo verificare la pertinenza della chiave di firma elettronica e l'attuale formato elettronico del documento. I formati obsoleti devono essere rimossi dal programma e sostituiti con l'ultima versione.

Un segno dell'attuale forma della dichiarazione IVA per il 4° trimestre 2018, ad esempio, sono gli indicatori della sezione 3. Il nuovo modello contiene il rigo 125 in termini di detrazioni per capital building e i righi 041, 042, 110 per le società in la zona economica speciale della regione di Kaliningrad.

Tutte le differenze della nuova forma sono riportate nella tabella 1:

Tabella 1. Segni dell'attuale dichiarazione IVA per il 4° trimestre 2018

numero di sezione	Nuovo modulo (approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale del 20 dicembre 2016 n. ММВ-7-3/696	Vecchio modulo, approvato. con ordinanza del Servizio fiscale federale del 29 ottobre 2014 n. ММВ-7-3/558
Frontespizio
	Modifiche solo nella parte del codice a barre
	Modifiche solo nella parte del codice a barre
	La sottosezione "Oggetti tassabili" è stata integrata con righe per riflettere la base e l'importo dell'IVA in termini di completamento della procedura della zona doganale franca nella regione di Kaliningrad	assente
	La sottosezione “Detrazioni fiscali” è stata integrata con i righi per riflettere l'IVA: che è presentato da appaltatori di costruzioni di capitali; accettato per la detrazione al completamento della procedura della zona doganale franca nella regione di Kaliningrad	assente
Appendice 1 alla Sezione 3	Modifiche nella parte del codice a barre. Modifiche terminologiche: il concetto di "Immobile" è stato sostituito da "Immobilizzazioni", il requisito "Indirizzo dell'ubicazione dell'oggetto" è stato escluso
Allegato 2 alla sezione 3	Modifiche solo nella parte del codice a barre
	Modifiche solo nella parte del codice a barre
	Modifiche solo nella parte del codice a barre
	Modifiche solo nella parte del codice a barre
	Modifiche solo nella parte del codice a barre
	Modifiche solo nella parte del codice a barre
Appendice alla Sezione 8	Modifiche nella parte del codice a barre. Nella riga 150 è possibile inserire diverse dichiarazioni doganali
	Modifiche nella parte del codice a barre. Nuova linea 035
Appendice alla Sezione 9	Modifiche nella parte del codice a barre. Nuova linea 115
	Modifiche nella parte del codice a barre. Nuova linea. Eliminata la riga 010 "Data di emissione". La sottosezione “Informazioni sull'attività dell'intermediario indicata dal commissionario (agente), spedizioniere, committente” è stata ridenominata in “Informazioni da fatture ricevute dai venditori”
	Modifiche solo nella parte del codice a barre
	Modifiche solo nella parte del codice a barre

Compilare una dichiarazione IVA per il 4° trimestre: dove posso ottenere le informazioni?

Prima di compilare la dichiarazione, è necessario stabilire documenti - fonti di informazione. Li presentiamo nella Tabella 2.

Tavolo 2. Fonti per la compilazione di una dichiarazione IVA

Regole generali di riempimento

Le sei regole di base riportate nella tabella 3 si applicano a tutti i tipi di dichiarazioni fiscali, compresa la dichiarazione IVA per il 4° trimestre 2018.

Tabella 3 Regole per la compilazione della dichiarazione dei redditi

	Qual è il punto
	Il modulo di dichiarazione deve essere aggiornato, nell'ultima edizione, approvato alla data di compilazione
	La compilazione del frontespizio e della sezione 1 è obbligatoria. Altre sezioni vengono compilate quando si eseguono operazioni rilevanti nel periodo di rendicontazione (fiscale).
	La riga dovrebbe contenere un solo indicatore. La registrazione inizia dal lato sinistro. Le celle vuote sono barrate
	Gli importi sono indicati in rubli interi. Vengono utilizzate regole di arrotondamento aritmetico: i valori superiori a 50 copechi vengono arrotondati per eccesso e meno vengono scartati.
	Per compilare il modulo elettronico utilizzare il font Courier New misura 16 o 18
	L'atto è sottoscritto dai responsabili delle società o dai mandatari per delega

La procedura per la compilazione della dichiarazione IVA per il 4° trimestre 2018

La dichiarazione IVA viene completata in tre passaggi.

Compila online la dichiarazione IVA

Passaggio 1. Disegna prima il frontespizio. Contiene i dettagli della società, i dati sull'IFTS, il numero del conguaglio e il periodo di rendicontazione (fiscale).

Passaggio 3. Compilazione di altre sezioni in base alle transazioni effettuate nel periodo fiscale (rendicontazione).

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Considera le informazioni riflesse in esse nella tabella 4.

Tabella 4 Cosa includere nelle sezioni compilabili

numero di sezione	Dati riflessi nella sezione
	Importo dell'imposta pagata
	L'importo dell'imposta calcolato alle aliquote applicate dalla società, nonché l'importo della detrazione fiscale
	IVA sulle operazioni di esportazione
	IVA sulle operazioni esenti
	Informazioni dal libro degli acquisti. Nota: la riga 150 indica il numero della dichiarazione doganale (ciascuna separatamente)
	Informazioni dal libro di vendita

Particolari importanti del frontespizio

Alcuni dettagli della dichiarazione IVA richiedono particolare attenzione durante la compilazione. Gli ispettori iniziano a controllare la dichiarazione ricevuta dal frontespizio. La decisione degli ispettori in merito a un'ulteriore e più approfondita verifica delle segnalazioni dipende spesso da come vengono compilate. Abbiamo raccolto le sfumature del riempimento nella Tabella 5.

Tabella 5. Come compilare il frontespizio

Nome degli oggetti di scena	Come compilare
	Cfr. estratto dal registro delle persone giuridiche dello Stato unificato. Come richiederlo, leggi l'articolo
Numero di correzione	Per la prima dichiarazione IVA relativa al 4° trimestre 2018 indicare “0”. Quando si inviano le rettifiche, indicare "1", "2", "3", ecc., a seconda del loro numero
Periodo imponibile
Anno di riferimento	Secondo la dichiarazione IVA iniziale per il 4° trimestre 2018, indicare "2018"
Codice dell'Agenzia delle Entrate	Codice IFTS, dove è registrata la società. Puoi scoprirlo sul sito tax ru
Nome del contribuente	Nome completo della persona giuridica secondo i documenti sulla registrazione come contribuente
Codice OKVED	Principale OKVED (vedi estratto dal registro delle persone giuridiche dello Stato unificato)
Numero di contatto telefonico	Numero fisso o mobile valido

Presentiamo le regole di cui sopra su uno specifico esempio pratico.

Un esempio di compilazione di una dichiarazione IVA per il 4° trimestre 2018

Come compilare una dichiarazione, considera l'esempio di una LLC.

La dichiarazione IVA è la dichiarazione che i contribuenti presentano. Inoltre, chi opera in regimi fiscali speciali, ma ha emesso fattura con IVA dedicata, deve dichiarare.

Scadenza per la presentazione della dichiarazione IVA

La dichiarazione dei redditi IVA è una relazione trimestrale e il termine per la sua presentazione è fissato dall'articolo 174 del codice fiscale della Federazione Russa. La dichiarazione deve essere effettuata entro e non oltre il 25° giorno del mese successivo all'ultimo periodo d'imposta.

Cioè, la dichiarazione IVA per il 3° trimestre 2018 deve essere presentata entro e non oltre il 25 ottobre 2018. Questo è un giorno lavorativo, quindi non c'è alcun trasferimento della scadenza a un altro giorno.

La sanzione per la violazione dei termini per la presentazione delle dichiarazioni IVA è determinata dall'articolo 119 del codice fiscale della Federazione Russa. Per ogni mese di ritardo, anche incompleto, viene riscossa una sanzione pari al 5% dell'importo dell'imposta non pagata sulla base di questa dichiarazione. La multa massima è del 30% dell'imposta non pagata e il minimo è di 1.000 rubli.

Inoltre, viene riscossa una sanzione anche se il contribuente IVA non ha effettuato operazioni imponibili nel periodo di riferimento, quindi non ci sono arretrati fiscali. In questo caso, le autorità fiscali multano l'organizzazione o il singolo imprenditore per un importo minimo di
1000 rubli.

Alcuni tribunali considerano questo approccio ingiusto, poiché la norma dell'articolo 119 del codice fiscale della Federazione Russa si basa su una percentuale di recupero dagli arretrati e l'ammenda minima è correlata specificamente all'importo non pagato dell'imposta. E con zero indicatori nella segnalazione, questa sanzione non dovrebbe essere applicata.

Tuttavia, è meglio non discutere con l'Agenzia delle Entrate, soprattutto considerando che per una dichiarazione che non viene presentata entro più di 10 giorni, il conto corrente viene bloccato.

Modulo di dichiarazione

La dichiarazione dei redditi IVA per il 3° trimestre 2018 è presentata nella forma approvata dall'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 29 ottobre 2014 n. ММВ-7-3/ [e-mail protetta] Nello stesso documento è stata adottata la Procedura per la compilazione del verbale. L'ultima volta che il modulo è stato modificato dall'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 20 dicembre 2016 N MMV-7-3 / [e-mail protetta] entrata in vigore il 12 marzo 2017.

Dal 2019 l'aliquota IVA massima salirà al 20%. A questo proposito, il Servizio fiscale federale ha già sviluppato un nuovo modulo di dichiarazione, la cui bozza è pubblicata sul portale ufficiale.

Si prega di notare che le dichiarazioni IVA vengono presentate solo elettronicamente. Se invii un modulo cartaceo, la segnalazione sarà considerata non inviata (la norma dell'articolo 174 del codice fiscale della Federazione Russa). Solo un EDS qualificato avanzato è idoneo per la presentazione di una dichiarazione elettronica.

La dichiarazione dei redditi è composta da più sezioni e allegati, ma vanno tassativamente compilati solo il frontespizio e la sezione 1. I restanti fogli vengono inseriti nella dichiarazione solo se vi sono operazioni corrispondenti. Consideriamoli separatamente.

Frontespizio

Il frontespizio di una dichiarazione IVA è simile alla maggior parte degli altri tipi di dichiarazione dei redditi. Qui è necessario fornire le seguenti informazioni:

• TIN e KPP del contribuente (KPP è assegnato solo a persone giuridiche, invece i singoli imprenditori mettono trattini);
• il codice di rettifica della dichiarazione depositata per la prima volta per il periodo d'imposta è “0”, e se si tratta di una precisazione viene apposto il numero di rettifica “1” ecc.;
• il codice del periodo d'imposta è selezionato dall'Appendice 3 alla Procedura per la compilazione, per la rendicontazione del 3° trimestre è “23”;
• codice destinatario della dichiarazione, es. IFTS, in cui l'organizzazione o l'imprenditore è registrato ai fini fiscali;
• il codice del luogo di presentazione della dichiarazione è anche selezionato dall'allegato 3 all'ordine di completamento. Per un'organizzazione che non è il maggior contribuente, questo è "214", e per un singolo imprenditore "116";
• nome del contribuente - il nome completo del singolo imprenditore o il nome della società dell'organizzazione;
• Codice OKVED dell'attività principale.

Il frontespizio è firmato personalmente dal capo dell'azienda o da un singolo imprenditore. Se la segnalazione è presentata da un contabile, rappresentante o dipendente di una società di outsourcing, è necessario inserire i dettagli della procura.

Sezione 1

Da questa sezione è possibile visualizzare immediatamente l'importo dell'imposta sul valore aggiunto che deve essere trasferito o rimborsato dal bilancio. Gli importi dell'imposta dovuta sono riportati nelle righe 30 e 40 e gli importi del rimborso - nella riga 50. Una descrizione della procedura di calcolo è fornita immediatamente sotto il nome della riga corrispondente.

Inoltre, nella sezione 1 sono indicati il ​​codice OKTMO e il codice di classificazione del bilancio. BCC per il pagamento obbligatorio dell'IVA quando venduto in Russia - 182 1 03 01000 01 1000 110.

Sezione 2

Questa sezione è destinata agli agenti fiscali IVA. E loro, ai sensi degli articoli 161 e 174.2 del codice fiscale della Federazione Russa, sono organizzazioni e singoli imprenditori che:

• acquistare beni, lavori, servizi da una persona straniera non registrata in Russia come contribuente per un'ulteriore vendita sul territorio della Federazione Russa o svolgere attività di intermediazione con loro;
• partecipare a transazioni con beni di proprietà delle autorità della Federazione Russa;
• acquistare rottami e metalli di scarto, nonché pelli di animali grezze;
• ricevere servizi forniti in forma elettronica da organizzazioni straniere, ecc.

Sezione 3

La sezione si compone di cinque pagine e due allegati. Riflette le transazioni tassate alle aliquote del 18% e del 10%, nonché alle aliquote di liquidazione di 18/118 e 10/110.

L'Appendice 1 è compilata per gli immobili e l'Appendice 2 è destinata alle società straniere che sono registrate ai fini fiscali in Russia e operano attraverso le loro filiali e uffici di rappresentanza.

Sezioni 4-6

Ognuna di queste sezioni ha una pagina, qui calcolano l'importo delle tasse e delle detrazioni per le operazioni ad aliquota zero (IVA sulle esportazioni). Per le transazioni confermate e non documentate, vengono compilate diverse sezioni:

• comma 4 - se i documenti sono raccolti entro 180 giorni;
• comma 5 - è documentata l'applicazione dell'aliquota zero, ma solo in tale periodo d'imposta è sorto il diritto alla detrazione;
• sezione 6 - le operazioni di esportazione non sono supportate da documenti entro il termine prescritto.

Inoltre, queste sezioni registrano le transazioni di rimborso IVA nel sistema tax free.

Sezione 7

Da compilare se nel trimestre di riferimento sono state effettuate operazioni non soggette all'imposta sul valore aggiunto:

• esentato dall'IVA ai sensi dell'articolo 149 del codice fiscale della Federazione Russa;
• non soggetto a tassazione ai sensi dell'articolo 146 del codice fiscale della Federazione Russa;
• vendita di beni, lavori, servizi al di fuori del territorio della Russia;
• riscossione di acconti per la fornitura di prodotti con ciclo produttivo superiore a sei mesi.

Sezioni 8 e 9

La sezione 8 include informazioni dal libro degli acquisti, ad es. fatture ricevute. E nella sezione 9 inseriscono le informazioni del libro delle vendite sulle fatture emesse, che hanno aumentato la base imponibile del periodo di riferimento. Ognuna di queste sezioni ha le proprie applicazioni.

Sezioni 10-11

Queste sezioni sono compilate da intermediari, spedizionieri e sviluppatori. Nella sezione 10 indicare le fatture emesse e nella sezione 11 - ricevute.

Sezione 12

Questa è l'ultima sezione della dichiarazione. È destinato a quei contribuenti che non pagano l'IVA o ne sono esenti, ma allo stesso tempo emettono fattura all'acquirente, evidenziando l'importo dell'imposta sul valore aggiunto.

Dichiarazione IVA trimestrale o per 9 mesi: qual è la scadenza per il pagamento?

Chi paga l'IVA: contribuenti in regime generale e agenti fiscali, nonché soggetti commerciali esenti dal pagamento dell'IVA, ma che emettono documenti primari con imposta dedicata.

L'imposta sul valore aggiunto viene calcolata in base ai risultati di ogni trimestre e non per competenza: è sbagliato calcolare l'IVA per 9 mesi. Il periodo fiscale è di un quarto (articolo 163 del codice fiscale della Federazione Russa). Il termine di pagamento totale non è successivo al 25° giorno di ciascuno dei tre mesi successivi al periodo di riferimento (clausola 1, articolo 174 del codice fiscale della Federazione Russa).

Secondo i risultati della dichiarazione IVA per il 3 ° trimestre del 2018, quando lavorano con entità economiche della Federazione Russa, i contribuenti IVA e gli agenti fiscali devono pagare l'imposta per un importo pari a 1/3 dell'imposta totale in più fasi. Scadenze versamento IVA per il 3° trimestre 2018:

• la prima parte dell'imposta (1/3 dell'importo totale dell'imposta) - fino al 25/10/2018;
• il secondo 1/3 - fino al 26.11. 2018;
• il terzo 1/3 - fino al 25/12/2018.

Se la data di scadenza cade in un fine settimana, sarà prorogata al primo giorno lavorativo.

Sono previste scadenze speciali per le operazioni di importazione e per gli agenti fiscali che lavorano con gli stranieri.

Pertanto, le imprese che importano merci dai paesi EEA pagano l'IVA fino al 20° giorno del mese successivo a quello in cui hanno accettato tale prodotto per la contabilità (clausola 19 dell'allegato n. 18 al Trattato sulla CEEA). Se il contratto di locazione prevede una certa data di pagamento, l'imposta viene pagata lo stesso giorno.

Quando si importano merci da altri paesi, l'IVA viene pagata insieme a tutti i pagamenti doganali.

Gli agenti fiscali che interagiscono con i non residenti devono trasferire l'imposta contemporaneamente al pagamento di beni, lavori, servizi (clausola 4 dell'articolo 174 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Liquidazione IVA per il 3° trimestre 2018

Quando si forma un ordine di pagamento, ci affidiamo all'ordine del Ministero delle finanze della Russia del 12 novembre 2013 n. 107n. Gli allegati 1 e 2 della presente ordinanza contengono una dettagliata descrizione delle norme per la sua esecuzione. Il pagamento delle imposte per il 3° trimestre contiene informazioni generali:

1. Stato pagamento (campo 101) l'entità economica indica 01. Se sei un agente fiscale, allora il tuo stato è 02.
2. Informazioni sul contribuente: nome completo, TIN e KPP, coordinate bancarie.
3. Dettagli dell'autorità fiscale.
4. Il codice di classificazione del budget è indicato 182 1 03 01000 01 1000 110.
5. OKTMO sede delle attività.
6. Indicatore della causale del pagamento (campo 106): impostare TP - pagamento corrente.
7. Il periodo (campo 107) per il quale paghiamo ha la seguente forma: Trimestre 03/2018.
8. Nel campo 108 inserire 0 (zero).
9. Nel campo 109 visualizziamo la data di invio delle segnalazioni.

Esempio

Obereg LLC, sulla base dei risultati delle attività per il 3 ° trimestre 2018, deve pagare l'IVA per un importo di 45.548 rubli. L'importo dell'imposta deve essere diviso in tre parti uguali e versato 1/3 ogni mese prima della scadenza. Tuttavia, il capo dell'organizzazione ha deciso di pagare l'intera tassa in un unico pagamento. La dichiarazione IVA è stata presentata il 18/10/2018.

Il pagamento dell'IVA per il 3° trimestre 2018 è il seguente:

Non conosci i tuoi diritti?

Dettagli di base: a cosa devi prestare attenzione?

Per un accredito senza errori del pagamento al budget, ci basiamo sui dettagli sopra descritti. Prestiamo particolare attenzione al CBC. Per pagare un determinato tipo di pagamento (tassa, sanzione, multa) viene assegnata una propria BCC. Raggruppiamo le informazioni sul CBC in una tabella:

Se si commette un errore nel CBC, ciò può portare alla formazione di debiti e all'accantonamento di sanzioni. Questo momento può essere corretto da una domanda di chiarimento del pagamento.

Se, tuttavia, hanno commesso un errore nel CSC o non hanno pagato la prima parte di 1/3 dell'imposta, arriverà una richiesta da parte delle autorità fiscali. In caso di ritardato pagamento matureranno interessi per i primi 30 giorni al tasso di 1/300 del tasso di rifinanziamento. I giorni seguenti - 1/150 della tariffa. Il pagamento dell'IVA per il 3° trimestre 2018, su richiesta, presenta i seguenti dettagli:

Causale del pagamento nell'ordine di pagamento

Per riflettere le informazioni sull'imposta e il periodo per il quale viene pagata, nell'ordine di pagamento è assegnato il campo 24 "Motivo del pagamento". Qui indichiamo specificamente il tipo di imposta, la sua quota e il periodo per il quale la trasferiamo. In caso di pagamento dell'imposta sul reddito, il periodo è indicato nella causale di pagamento per 9 mesi per la dichiarazione trimestrale dell'IVA, pertanto, nella causale di pagamento dell'IVA impostiamo "per il 3 ° trimestre 2018".

Un esempio di assegnazione di un pagamento quando si paga la prima parte dell'imposta:

1/3 IVA per il 3° trimestre 2018.

Quando si paga l'intero importo dell'imposta in un'unica soluzione, indicare:

IVA per il 3° trimestre 2018.

Se paghiamo sanzioni, una multa su richiesta, nell'appuntamento fissiamo:

Sanzioni (sanzioni) per IVA per il 3° trimestre 2018 in base al requisito<номер>da<дата>.

Pagare l'IVA per il 3 ° trimestre 2018 in più fasi entro il periodo regolato dalla legge. Quando si genera un documento di pagamento, indichiamo i dettagli corretti in modo che il pagamento venga accreditato correttamente. Ciò libererà l'entità economica da costi e attenzioni inutili dal servizio fiscale.

codice fiscale della Federazione Russa).

Le dichiarazioni IVA devono essere presentate elettronicamente, indipendentemente dal numero di dipendenti. Solo in casi eccezionali è possibile presentare una dichiarazione su carta (clausola 5, articolo 174 del codice fiscale della Federazione Russa).

Il termine per la presentazione della dichiarazione è il 25 del mese successivo al trimestre di riferimento.

L'IVA maturata per il trimestre deve essere trasferita in rate uguali entro tre mesi.

Il termine per il pagamento delle imposte è prima del 25° giorno di ciascuno dei tre mesi successivi al periodo d'imposta scaduto (clausola 1, articolo 174 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Se per il primo trimestre del 2018 l'IVA per un importo di 6.000 rubli deve essere trasferita al bilancio, il contribuente deve effettuare i seguenti pagamenti:

• fino al 25 aprile 2018 - 2.000 rubli;
• fino al 25 maggio 2018 - 2.000 rubli;
• fino al 25/06/2018 - 2.000 rubli.

Alcune organizzazioni trasferiscono l'IVA in un unico importo senza suddivisione per mesi: questo è il diritto del contribuente.

Il modulo della dichiarazione e la procedura per la sua compilazione sono approvati dall'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 29 ottobre 2014 n. ММВ-7-3/558.

Esempio di riempimento

Considera un esempio di compilazione di una dichiarazione IVA per il II trimestre del 2018. LLC "Kolos" si trova su OSNO, è impegnata nella vendita di attrezzature. Tutte le transazioni effettuate dalla società sono soggette ad IVA con aliquota del 18%.

Per il periodo aprile — giugno 2018, nella Società sono state effettuate le seguenti operazioni:

1. Cancelleria acquistata per un importo di 1.500 rubli, IVA inclusa 228,81 rubli (fattura n. 1 del 06/02/2018).
2. L'attrezzatura è stata venduta per un importo di 40.000 rubli, IVA inclusa di 6.101,69 rubli (fattura n. 19 del 04/11/2018).
3. Fattura ricevuta n. 5 del 12 febbraio 2018 per un importo di 5.600 rubli, IVA inclusa di 854,24 rubli. I mobili secondo questo documento sono stati presi in considerazione il 02/12/2018. Il codice fiscale della Federazione Russa consente di detrarre l'IVA entro tre anni dalla presa in considerazione dei beni (clausola 1.1, clausola 1, articolo 172 del codice fiscale della Federazione Russa).

Assicurati di compilare il frontespizio e la sezione 1 della dichiarazione. Le restanti sezioni sono compilate se sono presenti indicatori rilevanti. In questo esempio devono essere compilate anche le sezioni 3, 8 e 9.

Scarica un esempio di compilazione di una dichiarazione IVA nel 2018

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Tentativo

Sezione 3 della dichiarazione IVA

Questa sezione raccoglie tutti i dati per il calcolo delle imposte.

La riga 010 colonna 3 corrisponde all'importo delle entrate riflesso nell'accredito del conto 90.1 per il periodo di riferimento.

Rigo 010 colonna 5 corrisponde all'importo dell'IVA riflesso nell'addebito del conto 90.3.

La riga 070 della colonna 5 corrisponde all'importo dell'IVA anticipata riflessa nell'addebito del conto 76 "IVA da acconti" (IVA maturata dall'anticipo ricevuto).

Il rigo 090 della colonna 5 corrisponde all'importo riflesso nell'addebito del conto 76 "IVA sugli anticipi" (IVA sugli anticipi emessi).

La riga 118 della colonna 5 corrisponde all'importo riflesso nel credito del conto 68 "IVA". Inoltre, questa riga può essere riconciliata con l'importo totale dell'IVA nel registro delle vendite.

La riga 120 della colonna 3 corrisponde all'importo riflesso nell'accredito del conto 19.

La riga 130 della colonna 3 corrisponde all'importo riflesso nell'accredito del conto 76 "IVA sugli anticipi" (IVA sugli anticipi emessi).

La riga 170 della colonna 3 corrisponde all'importo riflesso nel credito del conto 76 "IVA da anticipi" (IVA maturata dal pagamento anticipato ricevuto).

La riga 190 della colonna 3 corrisponde all'importo riflesso nell'addebito del conto 68 "IVA" (esclusa l'IVA trasferita al bilancio per il periodo d'imposta precedente). Inoltre, questa riga può essere riconciliata con l'importo totale dell'IVA nel libro acquisti.

Come controllare la dichiarazione?

Se lavori in un programma specializzato, molto probabilmente la dichiarazione IVA viene compilata automaticamente in base ai documenti inseriti. Gli indicatori dichiarativi possono essere confrontati con i dati di bilancio del periodo di rendicontazione. Per la verifica, sono necessarie le rivoluzioni dell'istruzione specificata.

Lo stato patrimoniale riflette gli importi per la contabilità e la contabilità fiscale. Per verificare la dichiarazione, abbiamo bisogno dei dati di contabilità fiscale.

Invio di una dichiarazione IVA tramite Kontur.Extern

Prima di inviare al Servizio fiscale federale, carica la tua dichiarazione su Kontur.VAT+. Il servizio verificherà se è compilato secondo il formato, se i rapporti di controllo sono soddisfatti e se i codici del tipo di operazione sono specificati correttamente. Inoltre, IVA+ troverà discrepanze con le controparti e contribuirà a garantirne l'affidabilità.

Non perdere le scadenze di pagamento dell'IVA per il 2° trimestre 2019. Per il ritardo, minaccia una multa fino al 40% dell'importo non pagato e il blocco dell'account. Scopri quando devi trasferire le imposte per il 2° trimestre. Anche nell'articolo sono disponibili per il download moduli già pronti e campioni di pagamento.

In questo articolo:

Versamenti IVA 2° trimestre 2019: scadenze secondo il Codice Fiscale

Le organizzazioni e gli agenti fiscali sono tenuti a pagare l'imposta sul valore aggiunto alla fine di ogni trimestre.

Per ridurre il carico fiscale, la liquidazione dell'IVA per il 2° trimestre 2019 è suddivisa in 3 parti uguali. Devono essere trasferiti al bilancio ciascuno dei tre mesi successivi al trimestre di rendicontazione scaduto (clausola 1, articolo 174 del codice fiscale della Federazione Russa).

Il termine per il pagamento delle tasse è il 25 di ogni mese. Può essere riprogrammato solo se il pagamento cade in un fine settimana o in un giorno festivo. Ne consegue che il termine per il pagamento dell'IVA non è posticipato di più di uno o due giorni.

Nell'aprile 2019, il Ministero delle Finanze ha accettato per la prima volta di aggiungere un giorno alle scadenze che il Codice Fiscale ha stabilito prima di una data specifica. È da considerarsi l'ultimo giorno di scadenza del termine. Questi sono funzionari

Quando versare l'IVA per il 2° trimestre 2019: tabella

Primo 1/3 IVA	25.07.2019
Secondo 1/3 IVA	26/08/2019 (rinviato dal 25 agosto)
Terzo 1/3 IVA	25.09.2019

Non ci saranno errori se paghi l'IVA per intero in tempo prima del primo pagamento o paghi poco più di 1/3 dell'imposta trimestrale. In questo caso, l'autorità fiscale compenserà il pagamento in eccesso con i pagamenti successivi. Ma se l'organizzazione trasferisce ogni mese o uno di essi un importo inferiore a quello calcolato, l'ispezione maturerà sanzioni.

Termini di pagamento da parte di persone straniere . Le organizzazioni possono avere il diritto di trasferire l'IVA come agente fiscale se acquistano lavori (servizi) da un'organizzazione straniera. Allo stesso tempo, è necessario pagare le tasse al bilancio della Federazione Russa contemporaneamente al pagamento di questi lavori (servizi) a una persona straniera. Tale norma è specificata nel paragrafo 4 dell'articolo 174 del codice fiscale della Federazione Russa.

Termini per l'importazione dai paesi EAEU . Quando si importa nella Federazione Russa, l'imposta viene pagata insieme ai pagamenti doganali. L'IVA sulle importazioni dai paesi EAEU deve essere pagata entro e non oltre il 20° giorno del mese successivo a quello in cui i beni sono stati presi in considerazione o il termine di pagamento era oggetto del contratto di locazione (clausola 19 dell'Allegato 18 all'Accordo sulla EAEU).