Come impostare un limite di cassa per un anno. Limite di pagamento. Penale per il superamento del limite. Impostazione di un limite alle entrate stimate

Molto dipende dalla corretta contabilità nelle imprese. Un contabile qualificato che svolge in modo professionale e accurato le sue funzioni ufficiali è in grado di proteggere l'organizzazione dai reclami delle autorità di regolamentazione: il servizio fiscale, l'ispettorato del lavoro, ecc. fissando un limite di cassa.

Decifrare il concetto di "limite di cassa"

In termini semplici, la frase "limite di cassa" sta semplicemente per: questa è la quantità massima consentita di contanti in un caveau, cassaforte o cassa di una società commerciale alla fine della giornata. Questa norma è stata introdotta dalla Banca centrale della Federazione Russa e il reparto contabilità dell'impresa dovrebbe fissare questo limite individualmente all'inizio di ogni anno solare.

L'impostazione e il mantenimento di un limite di cassa è un problema per molti contabili. Per evitare eccedenze, devono monitorare costantemente i contanti e se la sera il denaro diventa improvvisamente superiore alla norma stabilita alla cassa, il rappresentante del reparto contabilità deve recarsi in banca per farlo. In caso contrario, è improbabile che sia possibile evitare sanzioni amministrative durante qualsiasi verifica.

Come era prima

In precedenza, assolutamente tutte le imprese e le organizzazioni che si occupavano di contanti dovevano limitare i fondi residui a disposizione. Da giugno 2014 questa pratica è cambiata: ora alcuni rappresentanti delle imprese potrebbero non fissare limiti. Non a caso, molti hanno voluto esercitare questo diritto.

Tuttavia, le ispezioni effettuate dall'Agenzia delle Entrate hanno evidenziato alcune violazioni causate dall'insufficiente conoscenza del quadro normativo relativo al contenuto illimitato dei saldi di cassa e, di conseguenza, sono state applicate sanzioni a numerose imprese e organizzazioni.

Ecco perché, al fine di evitare reclami da parte delle autorità fiscali, è necessario esercitare il diritto a una cassa illimitata con competenza e con una chiara comprensione di tutte le regole di questo processo.

In quali casi è consentito superare il limite alla cassa?

Come stabilito dalla legge, in giorni rigorosamente definiti, le imprese e le organizzazioni possono legittimamente consentire eccedenze di cassa. In particolare:

1. Se è previsto il pagamento di stipendi, assistenza sociale, materiale, borse di studio, ecc., ma non oltre cinque giorni lavorativi dalla data di prelievo del denaro a tali fini dal conto corrente della società;
2. Se le transazioni in contanti vengono effettuate nei giorni festivi o nei fine settimana non lavorativi, la cassa può avere anche importi superiori ai valori limite.

Ogni altra circostanza non può giustificare il superamento del limite e comporterà inevitabilmente sanzioni amministrative sotto forma di sanzioni pecuniarie.

Sanzioni per il superamento del limite finanziario al botteghino

Le sanzioni pecuniarie per il superamento dell'importo delle entrate immagazzinate alla cassa sono piuttosto significative:

• Persone giuridiche(imprese e organizzazioni) possono essere multate da 40 a 50 mila rubli.
• Imprenditori individuali, così come i funzionari (contabili o dirigenti) di società commerciali sono soggetti a una multa da 4 a 5 mila rubli.

Se non puoi, ma vuoi davvero: il diritto di rinunciare al limite di cassa

Questo diritto può essere utilizzato dalle società commerciali legate al settore delle piccole imprese, nonché da tutti i singoli imprenditori, indipendentemente dal regime fiscale applicato.

Il rifiuto del limite alla cassa non implica azioni speciali, è sufficiente soddisfare determinati parametri:

• ricavo marginale- non oltre 800 mila IVA esclusa per prestazioni effettuate e beni venduti;
• personale limitato- per l'ultimo anno solare, il numero di dipendenti nell'impresa non deve superare le 100 persone;
• partecipazione al capitale sociale- non più di un quarto della quota di altre persone giuridiche.

Se la società rientra in questi requisiti, può tranquillamente mantenere risorse finanziarie illimitate in contanti.

Nei casi in cui sorge il diritto a nessun limite di denaro non dalla registrazione impresa, e, per qualche altro motivo, nel corso delle sue attività, quindi per poterlo utilizzare, la direzione dell'impresa deve adottare le seguenti misure:

1. In una decisione scritta di annullare l'ordine precedentemente emesso sull'istituzione di un limite di cassa;
2. Emetti un nuovo ordine, dove sarà scritto che da tale data non ci sono limiti di cassa.

Fissare un limite di cassa: procedura e regole

Come accennato in precedenza, tutte le grandi imprese e organizzazioni sono tenute a introdurre limiti di cassa. In caso contrario, per legge il limite di cassa è considerato zero. Per fissare un limite alle finanze immagazzinate alla cassa, il capo di un'impresa o organizzazione deve emettere un ordine appropriato. Non è necessario presentare alcuna domanda o notifica all'autorità fiscale.

Attenzione! Di propria iniziativa, i singoli imprenditori o le persone giuridiche operanti nel settore delle piccole e medie imprese possono fissare un limite di cassa.

Di norma, la logica di tali azioni è il desiderio di garantire il controllo sulla sicurezza del contante. Allo stesso tempo, bisogna capire che se viene emesso l'ordine corrispondente e viene fissato il limite di cassa, il reparto contabilità dell'impresa o il singolo imprenditore è obbligato a rispettarlo e portare tutto l'eccedenza alla banca. Se durante l'audit vengono rilevate violazioni, l'ispettorato fiscale ricorrerà sicuramente a sanzioni amministrative.

Come calcolare il limite di cassa

Questa domanda è di grande interesse per i contabili principianti. Non è necessario rompersi la testa: le opzioni di calcolo sono previste dalla legge:

• Per il volume delle entrate in contanti secondo la formula:

  Limite = Entrate / Periodo di liquidazione x Giorni

• Per il volume del prelievo di contanti (se non ci sono proventi in contanti) secondo la formula:

  Limite = Problemi / Periodo di fatturazione x Giorni

Spiegazioni:

Reddito- l'ammontare dei fondi derivanti dalla vendita di servizi e dalla vendita di beni. Se l'impresa è appena stata creata, qui è necessario indicare l'importo stimato del reddito;

Periodo di fatturazione– da 1 a 91 giorni compresi. Può essere scelto in modo assolutamente arbitrario;

giorni– da 7-14 giorni lavorativi tra i prelievi di contanti. Va ricordato che minore è il numero di giorni, meno denaro dovrebbe rimanere nel registratore di cassa.

Pertanto, se un'impresa, a causa delle circostanze stabilite dalla legge, è obbligata a osservare rigorosamente la disciplina del contante, effettuare un calcolo serale dei guadagni giornalieri e depositare i saldi presso la banca, allora ciò deve essere fatto in conformità con tutte le norme e i regolamenti stabiliti da il legislatore. In caso contrario, difficilmente sarà possibile evitare sanzioni amministrative da parte delle strutture di controllo.

Alcune aree dell'attività commerciale, a seconda delle loro specificità, sono indissolubilmente legate allo svolgimento di regolamenti in contanti con fornitori o clienti. E gli insediamenti all'interno dell'azienda stessa o dell'attività di un singolo imprenditore, ad esempio con dipendenti, sono tutt'altro che rari. Pertanto, indipendentemente dalla convenienza delle transazioni non in contanti, non è sempre possibile mantenere i flussi di cassa esclusivamente all'interno di conti bancari. Parte delle operazioni può essere eseguita con denaro reale, ovvero forma movimenti di denaro contante. Inoltre, la domanda si riduce a quanti soldi sono in contanti da un particolare imprenditore o azienda individuale, nonché quali sono le cancellazioni giornaliere. La differenza tra entrate e cancellazioni influisce sul saldo di cassa. Il limite del saldo di cassa è un parametro che un'azienda o un singolo imprenditore può impostare per controllare la propria liquidità.

Come calcolare il limite di cassa

Il limite di cassa non può essere definito come un valore arbitrario. In questa materia, è necessario osservare alcune regole. La procedura per il calcolo del limite di cassa è approvata nell'ordinanza n. 3210-U della Banca di Russia dell'11 marzo 2014 (modificata il 19 giugno 2017). Questo documento offre due opzioni per determinare questo valore.

Il primo metodo è adatto ad aziende e singoli imprenditori che ricevono regolarmente o prevedono di ricevere regolarmente pagamenti in contanti per beni e servizi da acquirenti e clienti. Il calcolo si basa su indicatori di entrate reali o previste.

Il calcolo viene eseguito secondo la formula:

Il valore L è il limite della cassa, V è la somma di denaro ricevuta alla cassa per i beni, lavori o servizi venduti. L'indicatore P è il periodo di regolamento per il quale viene preso in considerazione il volume degli incassi in giorni lavorativi e non può superare i 92 giorni. L'ultimo valore - N - è il numero di giorni lavorativi tra la consegna del contante alla banca. Tale termine non può superare i 7 giorni lavorativi in ​​casi generali, o superiore a 14 giorni se l'attività è svolta in una località dove non è presente una banca.

Se è vantaggioso per un uomo d'affari fissare un limite di saldo di cassa più elevato, può utilizzare i cosiddetti valori di picco per le entrate di cassa nel calcolo.

Calcolo del limite di cassa basato sulle entrate effettive, esempio:

Supponiamo che l'importo dei fondi ricevuti alla cassa dell'impresa fosse: per ottobre 2016 - 105.500 rubli, per novembre - 211.500 rubli, per dicembre - 432.100 rubli (valore massimo). I bonifici bancari vengono effettuati giornalmente.

Pertanto, il limite del saldo di cassa per il 2017 può essere calcolato come segue:

L \u003d (105.500 + 211.500 + 432.100) / (21 + 21 + 22) * 1 \u003d 11.705 rubli.

La seconda formula è più adatta a quelle entità commerciali che non accettano pagamenti in contanti dai clienti, ma lavorano con contanti nell'ambito del pagamento delle spese in entrata per l'acquisto di beni, lavori o servizi.

La formula per questo caso sarebbe simile a questa:

In questo calcolo, R è l'importo in contanti emesso durante il periodo di fatturazione. Tale valore non include le retribuzioni dei dipendenti e altri benefici simili. P è il periodo di regolamento in giorni lavorativi, per il quale viene determinato l'importo del contante emesso in giorni lavorativi, N è il periodo di tempo tra le date del prelievo di contante dalla banca. Analogamente alla formula precedente, in questo calcolo P non deve superare 92 giorni lavorativi e N non deve superare rispettivamente 7 o 14 giorni.

Calcolo del limite di cassa in base all'importo delle spese in contanti, esempio:

Nel 2016, la società ha emesso fondi responsabili nei confronti dei dipendenti per i seguenti importi: in ottobre - 33.400 rubli, in novembre - 28.650 rubli, in dicembre - 44.100 rubli. I prelievi di contante dal conto corrente sono stati effettuati ogni 5 giorni.

Il calcolo del limite di cassa per il 2017 sarà:

L \u003d (33.400 + 28.650 + 44.100) / (21 + 21 + 22) * 5 \u003d 8.293 rubli.

Entrambi i calcoli mostrano l'arrotondamento dell'importo parziale del limite di saldo contante. Va notato che l'istruzione della Banca di Russia non fornisce una regola chiara sul fatto che il limite di cassa debba essere fissato in rubli interi o con una precisione di copechi. I rappresentanti del Ministero delle finanze e del Servizio fiscale federale si sono impegnati a determinare questo momento, che, nella loro lettera del 6 marzo 2014 n. ED-4-2 / [e-mail protetta]è giunto alla conclusione che i limiti dovrebbero essere arrotondati secondo regole matematiche a rubli interi.

Ordine con limite di cassa

Pertanto, a seconda della situazione, le aziende o i singoli imprenditori possono scegliere autonomamente la formula di calcolo più adatta al loro caso. Il limite del saldo di cassa è fissato con ordinanza firmata dal direttore dell'organizzazione o dall'imprenditore stesso. Questo ordine con limite di cassa fornisce un calcolo specifico.

È consentito consentire un saldo di cassa in eccesso con il limite stabilito solo nei giorni di pagamento degli stipendi ai dipendenti o nei fine settimana per la banca, se sono giorni lavorativi per l'azienda.

È obbligatorio calcolare il limite del saldo di cassa

Alcuni anni fa, gli eventuali pagamenti in contanti di aziende o singoli imprenditori dovevano essere limitati. In poche parole, ogni entità aziendale che si occupa di contanti nel proprio lavoro era obbligata a calcolare questo limite. L'assenza di un calcolo predefinito significava un saldo di cassa valido pari a zero.

La situazione è cambiata da giugno 2014, quando è stato abolito il limite di cassa per le piccole imprese (paragrafo 10, clausola 2 delle Istruzioni della Banca di Russia dell'11 marzo 2014 n. 3210-U). Pertanto, nel 2017, il limite di cassa per i singoli imprenditori e LLC non è obbligatorio.

Tuttavia, vale la pena considerare un punto interessante. Il limite di liquidità, approvato con ordinanza interna prima della data del 1° giugno 2014, non ha automaticamente perso rilevanza con l'introduzione di novità normative. In poche parole, fino a questo punto le piccole imprese erano obbligate, dopodiché hanno il diritto di fissare un limite. Se viene fissato un limite, deve essere rispettato. Viceversa, se per qualche motivo la società non è più interessata ad aderire al computo stabilito, lo stesso deve essere annullato, anche mediante apposito provvedimento di annullamento del limite di liquidità preesistente.

Registratore di cassa- fondi della società o del suo dipartimento che hanno effettuato transazioni in contanti. Ciò include anche la stanza in cui si trovano tali unità. Ma anche questo non è tutto. Il termine "cassa" nasconde il reparto contabilità, che viene utilizzato per riflettere le informazioni sul flusso di cassa e la documentazione finanziaria. Sulla base di ciò, si può concludere che qual è il limite di cassa.

In effetti, questa è la quantità di fondi che dovrebbero essere nella cassa dell'azienda. Il limite minimo di denaro è fissato dalla Banca centrale della Federazione Russa a determinate condizioni. Se a fine giornata i soldi superano il limite di cassa, vengono trasferiti in banca con successivo versamento in conto corrente. Puoi conservare i contanti che hanno superato il limite solo in giorni specifici: giorni non lavorativi, fine settimana o per pagare gli stipendi.

Se il limite viene superato, ciò può portare a una serie di problemi per la persona giuridica e il 2018 non fa eccezione in questo senso. Non importa quanto sia grande la violazione: di cinque o cinquantamila rubli.

Limite di cassa per il 2018: le sottigliezze del calcolo

Tre anni fa (nel marzo 2014), la Banca di Russia ha emesso un'ordinanza in base alla quale sono state annullate alcune disposizioni relative alle piccole imprese. Dall'estate del 2014, tutte le società hanno ricevuto il diritto di tenere denaro in contanti senza condizioni rigorose per periodo o importo. Nonostante ciò, la necessità di calcolare il limite non ha ancora perso la sua rilevanza. Di seguito vedremo come farlo correttamente.

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Può essere fatto in due modi: tramite emissione o ricevuta. Se il calcolo viene effettuato al ricevimento, il limite di cassa è pari all'importo del ricavo diviso per il prodotto del periodo di prelievo del contante per il numero di giorni lavorativi. Nel processo di calcolo del limite del saldo di cassa, vale la pena considerare una serie di sfumature:

• Per il calcolo viene preso qualsiasi periodo di 3 mesi durante gli ultimi 92 giorni. Successivamente, l'importo delle entrate viene diviso per il numero di giorni lavorativi non inclusi nel periodo selezionato, tenendo conto del programma di lavoro dell'impresa o della sua divisione.
• Il reddito totale include solo i profitti ricevuti dalla vendita di lavori, beni o servizi, nonché i proventi da altre attività finanziarie.
• I termini per il trasferimento degli utili sono specificati nell'accordo con l'istituto finanziario e non possono essere superiori a sette giorni. Se non vi è alcuna filiale dell'ente nell'insediamento, il periodo è esteso a due settimane. Vale la pena considerare che quando si elabora un programma per la raccolta dei fondi, questo parametro dovrebbe essere preso in considerazione nel calcolo.

Un esempio di calcolo del limite di cassa. L'utile dell'azienda negli ultimi tre mesi è di 10 milioni di rubli. Durante questo periodo, tutti i giorni lavoravano (92 giorni). La raccolta viene effettuata ogni cinque giorni (previo accordo tra le parti). In questo caso, il limite del saldo in contanti è (10 milioni di rubli / 92) * 5 = 543.478 rubli.

Nel calcolare il limite della cassa per l'emissione di fondi, tutto il denaro emesso viene preso come base. Tuttavia, i salari non vengono presi in considerazione. Questa tecnica è rilevante per i casi in cui un'azienda prevede l'acquisto di materie prime da persone.

Cancellazione del limite di checkout: cosa devi sapere?

Secondo la normativa, il limite di cassa è già stato annullato per i singoli imprenditori che lavorano su tutti i sistemi fiscali, nonché per le piccole imprese. Nel primo caso, dimostrare i tuoi diritti non è un problema. Per quanto riguarda le persone giuridiche, è necessario dimostrare il proprio diritto a cancellare il limite del registratore di cassa. Allo stesso tempo, non è necessaria una registrazione aggiuntiva: è sufficiente soddisfare i criteri di valutazione. Ecco i principali:

• Entrate annuali fino a 0,8 miliardi di rubli (in precedenza questo numero era di 400 milioni, quindi molti uomini d'affari non rientravano nella categoria giusta).
• Partecipazione al capitale autorizzato - fino al 49 percento.
• Il numero di dipendenti è fino a cento persone.
• Partecipazione statale - fino al 25%.

Secondo la legge federale 209, se una società non soddisfa uno dei criteri di cui sopra per 3 periodi consecutivi, la società non è più inclusa nella categoria delle piccole imprese.

Se l'azienda ha precedentemente lavorato con un limite di saldo di cassa, ma rispetta le condizioni e ha deciso di annullarlo, è consigliabile emettere un apposito ordine, seguito da notifica ai dipendenti e trasferimento di una copia ai dipartimenti. Una raccomandazione simile si applica ai singoli imprenditori (anche in assenza di dipendenti).

Dall'inizio del 2017 la legge, toccante stabilire limite di saldo dal 2013 smesso di funzionare. Pertanto, l'imprenditore ha il diritto di decidere autonomamente se aderire o meno a tale norma. A giudicare dalla pratica, il limite del saldo di cassa è ancora importante ed è sconsigliabile tenere tutti i soldi in ufficio: è meglio farlo sul conto corrente della banca. Inoltre, nel processo di attività, l'impresa ha bisogno non solo di contanti, ma anche di fondi non in contanti. In ogni caso, il gestore deve sapere che le regole sul limite di cassa per il 2018 devono essere rispettate, pena l'emanazione di un'ordinanza che ne annulli l'efficacia.

L'azienda deve fissare l'importo massimo di contanti che può essere costantemente nel registratore di cassa: per questo determinano limite di cassa. Esempio di ordine con applicazione di calcolo- sotto nella pagina.

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L'ordine viene emesso dal capo dell'organizzazione per qualsiasi periodo: mese, trimestre, anno, ecc. La data di scadenza del limite di cassa può essere omessa. Quindi puoi lavorare con lui fino a quando non viene emesso un nuovo ordine. Formule di calcolo ed esempi illustrativi - oltre.

Come calcolare il limite di cassa per il 2019

La società stabilisce autonomamente la procedura per il calcolo del limite di cassa. Ci sono due opzioni: in base alle entrate dell'organizzazione o all'esborso in contanti

Calcolo del limite di cassa: per entrate

Il primo metodo si basa sulle entrate effettive o pianificate dell'organizzazione. È più adatto a coloro che vendono beni o forniscono servizi in contanti. In questo caso, la formula del limite di cassa sarà:

Limite = Entrate / Periodo di liquidazione x Giorni

Il periodo di regolamento non è superiore a 92 giorni lavorativi della società. Puoi sceglierlo arbitrariamente, tenendo conto, ad esempio, della stagionalità o degli incassi "di punta" degli anni passati.

Giorni: questo è il numero di giorni lavorativi tra le date di consegna del denaro alla banca, la durata di questo periodo non deve essere superiore a 7 giorni e nelle aree in cui non è presente una banca - non superiore a 14.

Esempio. Nel 4 ° trimestre, la cassa di Solnyshko LLC ha ricevuto:

• in ottobre - 130.500 rubli,
• a novembre - 345.000 rubli,
• a dicembre - 146.900 rubli.

Il denaro viene depositato in banca ogni giorno. Come calcolare il limite di cassa per il 2019?

Calcoliamo secondo la formula sopra:

(130.500 rubli + 345.000 rubli + 146.900 rubli) / (22 giorni + 20 giorni + 21 giorni) x 1 = 9879,4

La cifra risultante deve essere arrotondata a rubli interi. Pertanto, il limite di cassa è di 9879 rubli.

Calcolo del limite di cassa: in base al volume di prelievo di contanti

Il secondo metodo è adatto a chi utilizza principalmente il contante per pagare acquisti o servizi. La formula del limite di contante si baserà sul volume di prelievo di contante:

Limite = periodo di emissione/regolamento x giorni

Esempio. Tigr LLC nel 4 ° trimestre 2017 ha emesso un conto ai dipendenti per il pagamento di beni per la casa:

• in ottobre - 30.000 rubli,
• a novembre - 45.000 rubli,
• a dicembre - 60.000 rubli.

Il denaro veniva prelevato dal conto corrente ogni 5 giorni lavorativi. Il calcolo del limite di cassa sarà il seguente:

(30.000 rubli + 45.000 rubli + 60.000 rubli) / (22 giorni + 20 giorni + 21 giorni) x 5 = 10714,3

Arrotondiamo a rubli interi, otteniamo 10.714 rubli.

Disciplina in contanti alle casse online nel 2019

La disciplina del contante prevede il rispetto delle regole per il regolamento del contante, compresa la determinazione del limite di contante.

Poiché la cassa viene utilizzata non solo nelle organizzazioni commerciali, ma anche in caso di movimento di contanti, la disciplina del contante si applica a tutte le persone giuridiche. Ad esempio, il CCP è necessario quando:

• libro paga,
• raccolta di denaro,
• restituzione o emissione di fondi presi in prestito,
• ricevere o depositare contanti in banca,
• accordi con persone responsabili.

Quando si utilizza un registratore di cassa online, una persona giuridica deve comunque compilare il PKO, RKO, libro di cassa e determinare il limite di cassa. Ma alcuni documenti potrebbero non essere mantenuti.

Quindi, dopo aver installato un registratore di cassa online, non è più necessario utilizzare la rivista e il certificato dell'operatore di cassa.

Limite di cassa per le piccole imprese nel 2019

Nel 2019 non è possibile fissare il limite di cassa per le piccole imprese e i singoli imprenditori. Tutti i singoli imprenditori sono inoltre autorizzati a non utilizzare ordini di credito e di debito e un libro di cassa, ovvero per loro la disciplina del contante è semplificata. È possibile confermare le entrate ricevute quando si tengono registri senza PKO e RKO mediante rapporti Z o moduli di segnalazione rigorosi. Ma rifiutare i mandati può rendere più difficile il controllo dei dipendenti: non ci sarà alcuna conferma che il dipendente abbia ricevuto il denaro.

Se hai rinunciato al limite di cassa, devi emettere un ordine per annullarlo. Assicurati di indicare nel documento da quale data cambia l'ordine in contanti.

Analizziamo più in dettaglio la disciplina del contante per i singoli imprenditori e le organizzazioni in diversi regimi fiscali, compresi quelli che utilizzano le casse online.

Disciplina di cassa per i singoli imprenditori sul regime fiscale semplificato nel 2019

L'uso di un sistema fiscale semplificato non esenta un singolo imprenditore dal rispetto del requisito della disciplina di cassa.

I singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato hanno le loro caratteristiche:

• Devono registrare le transazioni in contanti nel Libro delle entrate e delle uscite (KUDiR).
• Se un imprenditore del sistema fiscale semplificato ha prelevato denaro dalla cassa per scopi personali, non è necessario riflettere questa operazione nel KUDiR (perché questa non è considerata una spesa nel sistema fiscale semplificato).
• Non è necessario fissare un limite di cassa, mantenere PKO, RKO e libretto di cassa: l'imprenditore stesso sceglie il metodo di contabilità.

Disciplina di cassa per i singoli imprenditori all'UTII nel 2019

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Disciplina di cassa per LLC sul sistema fiscale semplificato nel 2019

La disciplina del contante per LLC ha le sue peculiarità. Notare che:

• È necessario fissare un limite di cassa e garantirne il rispetto.
• Le aziende devono mantenere PKO, RKO e libretto di cassa.
• All'interno dell'azienda viene nominato un dipendente responsabile della correttezza delle operazioni in contanti.
• Tutte le transazioni in contanti devono essere registrate.
• I fondi ricevuti devono essere utilizzati solo per gli scopi per i quali sono stati emessi.
• La LLC ha spese in cui non è possibile utilizzare contanti. Ad esempio, pagamenti per l'affitto di immobili, pagamenti su dividendi o interessi su un prestito.

In caso di pagamento in contanti, l'importo della transazione non deve superare i 100.000 rubli. Ma se l'acquirente è un individuo, non ci sono restrizioni.

Domande frequenti sul limite di cassa

Quale limite di cassa possono fissare le piccole imprese?

Per le piccole imprese nel 2019, il limite di cassa non può essere fissato. Conferma - istruzione della Banca centrale della Federazione Russa dell'11 marzo 2014 n. 3210-U. Se la società decide di determinare il limite di cassa, la formula dipenderà dall'ammontare delle entrate o dall'emissione di denaro.

Con quale frequenza un'azienda dovrebbe ricalcolare il limite di cassa?

Questo è deciso dal capo dell'organizzazione. Il periodo non è definito dall'indicazione della Banca Centrale della Federazione Russa, ma nella lettera della Banca Centrale del 15 febbraio 2012 n. 36-3 / 25 si dice che il limite di cassa dovrebbe essere rivisto se il volume di incassi o prelievi di contante è cambiato in modo significativo.

Quando posso superare il limite di cassa?

Il superamento del limite di cassa è consentito nei seguenti casi:

• stipendi, borse di studio e altri pagamenti,
• lavoro aziendale nei fine settimana e nei giorni festivi.

Chi stabilisce il limite di cassa?

Il capo dell'azienda determina la procedura per il calcolo del limite di cassa in base alle caratteristiche economiche dell'impresa.

Devo fissare un limite di cassa per una LLC nel 2019?

SÌ. Tutte le organizzazioni sono tenute a determinare il limite di cassa per il 2019. Esempio di ordine con applicazione di calcolo

La disciplina del contante è obbligatoria per i singoli imprenditori?

SÌ. Ma per i singoli imprenditori, la disciplina del contante è semplificata: potrebbero non tenere PKO, RKO, libretto di cassa e non fissare un limite di cassa.

La disciplina del contante è osservata alle casse online nel 2019

SÌ. Ma se hai installato un registratore di cassa online, alcuni documenti di cassa potrebbero non essere conservati: ad esempio, il diario di un cassiere. Per saperne di più

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Nel 2017 limite di cassa per i capi delle piccole imprese non sarà fissato. Tuttavia, ora è possibile annullare il limite e continuare a lavorare senza di esso. Per fare ciò, è necessario emettere un ordine appropriato, il cui campione è presentato in questo articolo.

Se un'impresa/organizzazione appartiene a una categoria di piccole imprese, allora ha diritto a un beneficio sul limite di cassa. L'articolo n. 4 della legge federale n. 209 stabilisce i criteri in base ai quali un'impresa / organizzazione sul sistema fiscale semplificato è considerata una piccola entità imprenditoriale (ce ne sono solo tre).

Quindi, il primo è inserire il limite consentito dell'entità del reddito dell'azienda / organizzazione per l'ultimo anno solare, fissato a 800 milioni di rubli.

Il secondo criterio riguarda la composizione dei fondatori. La quota di partecipazione al codice penale della società / organizzazione della Federazione Russa, nonché comuni, entità costituenti della Federazione Russa, organizzazioni religiose, fondi pubblici, fondi non deve superare il 25% e la quota di partecipazione di terzi le società/organizzazioni di partito dovrebbero essere inferiori al 49%.

Il terzo criterio ha interessato il numero medio di dipendenti dell'organizzazione / azienda per l'ultimo anno solare, ovvero questo indicatore non deve superare le 100 persone incluse.

Ricordiamo che tutte le piccole imprese (comprese le microimprese) hanno il diritto di trattenere qualsiasi somma in cassa senza doverla consegnare obbligatoriamente alla banca. Ciò è stabilito nell'Istruzione della Banca della Federazione Russa n. 320-U, vale a dire nel suo secondo paragrafo.

Per applicare questo vantaggio a una determinata impresa / organizzazione, l'amministratore dovrebbe emettere un'ordinanza relativa alla rinuncia al limite.

Come viene calcolato correttamente il limite di cassa nel 2017?

È in potere di una piccola impresa calcolare un limite di propria spontanea volontà per rispettarlo in futuro (ad esempio, ai fini di una sicurezza aggiuntiva per i proventi in contanti). Vedere di seguito per informazioni su come eseguire questa operazione.

Pertanto, il limite di contanti alla cassa è chiamato l'importo massimo consentito di denaro in contanti, che può essere conservato alla cassa. In altre parole, questo è il saldo massimo consentito, che si riflette nel libro cassa alla fine di ogni giornata lavorativa. Se nella cassa è rimasto del denaro superiore al limite stabilito, la differenza deve essere restituita alla banca.

Non è necessario calcolare il limite di saldo. Se il limite di cassa non è stato calcolato, allora è uguale a zero. Questo non è un errore, solo alla fine della giornata lavorativa non dovrebbero esserci contanti nel registratore di cassa.

Quando si effettuano molte transazioni in contanti, si consiglia di calcolare il limite. Va notato che il limite è determinato dall'ordine del capo dell'azienda / organizzazione.

Devo concordare il limite calcolato?

Rispondendo a questa domanda, possiamo subito dire che il limite calcolato non ha bisogno di essere concordato con nessuno. Cioè, tutti i calcoli, nonché l'approvazione del valore limite, l'azienda / organizzazione esegue in modo indipendente. Non richiede il consenso dell'ispettorato fiscale, della banca o di qualsiasi altro dipartimento per il limite calcolato sul saldo.

Questo indicatore dovrebbe essere determinato sulla base dei dati sul volume delle entrate, il volume dell'esborso di fondi in termini monetari (Questo è indicato nell'ordinanza n. 3210-U, paragrafo 2, paragrafo 2). Inoltre, nel determinare il limite, è necessario tenere conto dei redditi per beni, servizi, lavori venduti.

In totale, ci sono due formule che aiuteranno a calcolare il limite di cassa. Si trovano nell'appendice alla Direttiva n. 3210-U. La prima formula è stabilita per il verificarsi del caso in cui il cassiere riceve proventi per i beni, servizi e lavori venduti. Il secondo - se i proventi non passano attraverso la cassa (se beni, servizi e lavoro sono stati pagati in modo non in contanti), e la cassa è necessaria per incassi di altre categorie (ad esempio, per accettare prestiti da i fondatori).

Zodiac LLC ha regolari entrate in contanti, effettuando il commercio al dettaglio. È necessario calcolare il limite di cassa. Quindi, il negozio attraverso il quale viene effettuato il commercio è aperto tutti i giorni, non ci sono giorni liberi.

Il contabile calcola il limite di cassa, che si basa sui dati del quarto trimestre del 2016. (92 giorni di lavoro). L'importo dei proventi in contanti per il periodo selezionato ammontava a 1.150.300 rubli. Il cassiere dell'ente versa l'incasso alla banca con regolarità una volta ogni due giorni.

Sulla base dei dati disponibili, il contabile è stato in grado di calcolare con precisione il limite di cassa: questo è l'importo di 25.006 rubli (1.150.300 rubli / 92 giorni X 2 giorni).

Pertanto, il capo dell'organizzazione ha stabilito un ordine per il limite del saldo di cassa per il 2017. per un importo di 27189 rubli.

Pelageya LLC non ha entrate in contanti, poiché gli acquirenti effettuano pagamenti tramite istituti bancari. Gli stipendi, così come altri pagamenti ai dipendenti, non vengono effettuati tramite il cassiere. In questa organizzazione, la cassa viene utilizzata esclusivamente per l'emissione di denaro ai dipendenti per responsabilità.

Il contabile calcola il limite di cassa, prende come base i dati di dicembre 2016. (23 giorni di lavoro). Durante il periodo assegnato, la società ha ricevuto dalla banca 150.000 rubli allo scopo di emettere un conto per esigenze economiche. Il cassiere dell'organizzazione riceve contanti in banca ogni lunedì e giovedì, ovvero regolarmente ogni tre giorni lavorativi.

Sulla base delle informazioni fornite, il contabile ha calcolato il limite di cassa e ha ricevuto un importo di 19.565 rubli (150.000 rubli / 23 giorni X 3 giorni).

Il capo dell'organizzazione ha ordinato il documento pertinente sulla nomina del limite del saldo di cassa per il 2017. per un importo di 19565 rubli. Il periodo di liquidazione è determinato dalla società in modo indipendente. Questo potrebbe essere il periodo che precede il calcolo. Ad esempio, il limite per il primo trimestre del 2017. può essere calcolato utilizzando i dati del quarto trimestre 2016. Oppure puoi prendere come base i dati dello stesso periodo dell'anno precedente (quindi, nel calcolo del limite per il primo trimestre 2017, utilizzare i dati del primo trimestre 2016). Tuttavia, il periodo di regolamento in questo caso non può essere superiore a 92 giorni. Per quanto riguarda il periodo minimo di fatturazione, non è stabilito dalla legge. Di conseguenza, è possibile calcolare il limite, sulla base dei dati per diversi giorni lavorativi. Si consiglia di scegliere i giorni in cui è stato rilevato il massimo incasso dei ricavi. In caso contrario, il limite sarà basso, il che è estremamente scomodo, perché più è basso, meno denaro può essere lasciato per lo stoccaggio alla cassa.

Calcolo del limite di cassa nel 2017

Va sottolineato che ciascuna impresa calcola e determina autonomamente l'entità dei limiti del saldo di cassa presso la cassa dell'impresa.

Tuttavia, questa definizione di limiti non è arbitraria. L'impresa non ha il diritto di fissare un limite nell'importo scelto dall'impresa.

Nel determinare e calcolare i limiti di cassa, un'entità dovrebbe tenere conto della natura delle sue attività. Dovrebbe essere preso in considerazione anche l'importo totale del flusso di cassa nella cassa dell'impresa. In questo caso, vengono presi in considerazione sia il volume delle entrate alla cassa dell'organizzazione sia il volume dei prelievi di contante dalla cassa dell'impresa. La norma di cui sopra è espressamente prevista al paragrafo 2 delle Istruzioni della Banca Centrale della Federazione Russa.

Dovresti anche tenere conto di alcune caratteristiche del calcolo del limite da parte delle imprese che hanno divisioni separate. Affinché un'impresa con divisioni separate possa calcolare correttamente il limite di cassa per il 2017, è necessario procedere da dove esattamente tali strutture depositano contanti.

Se la struttura dell'impresa consegna contanti alla cassa dell'azienda, il limite per l'impresa viene calcolato tenendo conto del flusso di cassa alla cassa dell'unità strutturale. Cioè, tale limite è comune sia per l'organizzazione principale che per le sue divisioni separate. Se la suddivisione interessata effettua versamenti su un conto corrente bancario, allora il limite per tale struttura è calcolato autonomamente secondo le regole stabilite dalla Procedura.

L'articolo 1 della procedura stabilisce che per calcolare l'entità del limite, l'impresa deve applicare l'importo totale degli incassi derivanti dalla vendita di beni, dall'esecuzione di lavori o dalla prestazione di servizi. Se l'impresa è di nuova creazione e non dispone di un importo totale di reddito, è necessario tenere conto del volume pianificato delle entrate in contanti derivanti dalla vendita di beni, dalla prestazione di servizi o dall'esecuzione di lavori.

In generale, il calcolo specificato del limite di cassa alla cassa dell'impresa è il seguente:

"Limite di saldo" = "Incassi per il periodo di fatturazione" / "Periodo di calcolo da 1 a 92 giorni" x "Numero di giorni tra i giorni di consegna del contante alla banca"

Come risulta dal contenuto del paragrafo 1 della Procedura, il periodo di regolamento è un numero qualsiasi di giorni per i quali vengono presi in considerazione gli incassi e che viene scelto arbitrariamente dall'impresa. Tuttavia, questo numero di giorni non può essere inferiore a 1 e superiore a 92. I giorni specificati sono giorni lavorativi.

Il numero di giorni tra i giorni di prelievo di contanti alla banca dovrebbe essere determinato entro 7 giorni lavorativi e indicato nel calcolo esattamente in giorni lavorativi. Se l'impresa o la sua struttura separata si trova in un'area in cui non sono presenti banche, questo periodo può essere esteso a 14 giorni lavorativi. L'intervallo indicato può essere determinato dall'impresa arbitrariamente o in base all'intervallo effettivo per il deposito di contanti presso la banca, nonché dall'intervallo specificato nel relativo accordo con la banca. In ogni caso, tale intervallo non può eccedere i limiti massimi.

La clausola 2 della procedura stabilisce che, al fine di calcolare l'entità del limite, un'impresa può applicare l'importo totale dei prelievi di contante dalla cassa dell'organizzazione. Se l'impresa è di nuova creazione e non dispone di un volume totale di prelievi di contante dalla cassa, è necessario tenere conto dei volumi pianificati di prelievi di contante dalla cassa.

"Limite di saldo contante" = "Volume di prelievo di contante per il periodo di regolamento" / "Periodo di regolamento da 1 a 92 giorni" x "Numero di giorni tra i giorni di prelievo di contante in banca"

Come risulta dal contenuto del comma 2 della Procedura, il periodo di regolamento è un numero qualsiasi di giorni per i quali viene effettuata la contabilizzazione dei fondi emessi. Il numero di giorni indicato è scelto arbitrariamente dall'impresa. Tuttavia, questo numero di giorni non può essere inferiore a 1 e superiore a 92. I giorni specificati sono giorni lavorativi.

Il numero di giorni tra i giorni di ricevimento del contante tramite assegno in banca deve essere determinato entro 7 giorni lavorativi e indicato nel calcolo esattamente in giorni lavorativi. Se l'impresa o la sua struttura separata si trova in un'area in cui non sono presenti banche, questo periodo può essere esteso a 14 giorni lavorativi. L'intervallo specificato è determinato dall'impresa in modo indipendente. Può essere determinato arbitrariamente entro i limiti specificati o in base all'intervallo effettivo per la ricezione di contanti dalla banca, ma con la considerazione obbligatoria dei limiti specificati. L'intervallo specificato non include i giorni di ricezione di contanti per il pagamento di stipendi, borse di studio e altri pagamenti a favore dei dipendenti.

È importante tenere conto che la Banca Centrale della Federazione Russa, approvata la Procedura, ha concesso a ciascuna impresa un margine di manovra abbastanza ampio in termini di possibilità di fissare il limite più accettabile in base ai periodi più convenienti per la impresa di depositare contanti in una banca o ricevere contanti in una banca.

In ogni caso, e con qualsiasi metodo di calcolo del limite del saldo di cassa alla cassa di un'impresa, tale limite deve essere calcolato in rubli della Federazione Russa. Questa regola deriva direttamente dal contenuto delle formule fornite dalla Banca centrale della Federazione Russa nei paragrafi 1 e 2 della procedura.

La Banca di Russia non ha indicato nella suddetta procedura se l'impresa debba fissare limiti in rubli interi o se abbia il diritto di introdurre limiti contenenti copechi. Come indicato dal Servizio fiscale federale nella lettera n. ED-4-2 / [e-mail protetta] con riferimento alla Lettera della Banca Centrale della Federazione Russa n. 36-3/1876, l'impresa dovrebbe arrotondare i limiti a rubli interi secondo le regole dell'arrotondamento matematico. Tale arrotondamento non comporta una violazione della disciplina del contante e non crea un illecito amministrativo.

Stabilire limiti

Il paragrafo 2 delle Istruzioni della Banca centrale della Federazione Russa prevede espressamente che un'impresa che utilizza contanti nelle sue attività fissi limiti al saldo di tali fondi in contanti mediante l'emissione di un documento amministrativo.

Nella pratica attuale, tale documento amministrativo è l'ordine del direttore generale dell'impresa sulla fissazione dei limiti.

Va notato che né i regolamenti della Banca centrale della Federazione Russa, né altre disposizioni della legislazione nazionale contengono requisiti speciali per un ordine su un limite di cassa. Considerato che la capacità dell'impresa di accumulare liquidità entro il limite è connessa alla fissazione del limite di liquidità, tale ordine deve necessariamente riflettere informazioni sull'entità dei limiti, l'inizio dell'applicazione dei limiti e il periodo della loro validità. Dovresti anche includere nell'ordine il calcolo dei limiti.

Tenendo conto del fatto che non esistono requisiti obbligatori per la forma e il contenuto di tale ordine, ciascuna impresa ha il diritto di emettere tale ordine in qualsiasi forma, nonché di includere disposizioni non specificate sopra.

Invece di una conclusione, va notato che ogni impresa ha il diritto di ricalcolare i limiti in qualsiasi momento. Allo stesso tempo, i limiti non possono essere ricalcolati se gli indicatori utilizzati nel calcolo sono successivamente cambiati. Ciò è affermato direttamente nei paragrafi 8, 9 della lettera della Banca centrale della Federazione Russa n. 36-3 / 25.

Inoltre, va notato che i singoli imprenditori e le piccole imprese non possono fissare limiti.

Esempio di ordine per il limite di cassa per il 2017

Le organizzazioni che lavorano con contanti quest'anno devono avere un registratore di cassa. La sua presenza implica la necessità di redigere un ordine per un limite di cassa per il 2017. Considereremo le caratteristiche di questo documento e i dettagli richiesti nell'articolo.

La presenza di un registratore di cassa implica la necessità di compilare un libretto di cassa. È lei che ti permette di tracciare il movimento di denaro dal registratore di cassa. La responsabilità di effettuare le registrazioni spetta al capo dell'impresa o al cassiere (ragioniere). Il libro cassa ha una riga per indicare i saldi alla fine di ogni giornata lavorativa. I loro valori non devono superare il limite stabilito.

Se si forma un'eccedenza nell'organizzazione, devono essere inviate per il ritiro o a un istituto finanziario di assistenza. In caso contrario, verrà violata la disposizione della Banca centrale della Federazione Russa n. 373-P. Ciò comporterà sanzioni.

Affinché l'organizzazione non abbia eccedenze, il cassiere deve monitorare gli incassi e il capo dell'impresa deve redigere in tempo un ordine per il limite di cassa per il 2017. Il campione ti aiuterà a inserire correttamente tutti i dettagli necessari.

Questo vale per:

PI;
SMP.

Queste categorie sono autorizzate a non utilizzare i limiti dal 1° giugno 2014. Se un'organizzazione non sa se appartiene all'SMP, i criteri possono essere trovati nella legge federale n. 209-FZ. Ad esempio, se il numero di dipendenti non supera le 100 persone, tale organizzazione sarà considerata una piccola impresa.

In caso di perdita dello stato SMP, l'organizzazione è obbligata a calcolare immediatamente il limite di cassa ed emettere un ordine.

Caratteristiche di redigere un ordine

Prima di effettuare un ordine, l'organizzazione deve scegliere per sé una formula di calcolo adatta. Se la società accetta il pagamento di beni e servizi in contanti, il calcolo dovrebbe essere basato sull'importo del reddito, altrimenti sull'importo dei pagamenti effettuati meno stipendi e benefici.

Deve contenere i seguenti dettagli:

Nome completo dell'organizzazione;
numero e titolo dell'ordine;
data di compilazione;
città di compilazione;
periodo di validità (questo può essere non solo un anno, ma anche un trimestre, un mese, non è possibile indicare affatto i termini, ma il documento sarà valido fino all'accettazione di un nuovo ordine o all'annullamento di quello attuale);
la dimensione del limite stabilito (indicato in rubli);
il periodo tra la consegna o il ricevimento (a seconda del metodo di calcolo) di contanti - è indicato in giorni lavorativi.

Tale documento è firmato dal capo dell'organizzazione. È importante prescrivere chi controllerà l'esecuzione dell'ordine. Qui puoi specificare il capo contabile, ad esempio. Se il capo monitorerà personalmente l'esecuzione, è necessario aggiungere che si riserva la responsabilità e il controllo sull'esecuzione dell'ordine.

L'ordine di annullare il limite

Se l'azienda è diventata piccola o lo era, ma utilizza il limite di cassa a suo piacimento, può smettere di usarlo in qualsiasi momento. Ma per questo è necessario emettere un ordine per annullare l'uso del precedente ordine sui limiti (i suoi dettagli sono indicati). È inoltre necessario prescrivere la base per la cancellazione: attribuzione a SMP o IP.

Se in precedenza era stato redatto un ordine a tempo indeterminato, l'emissione di uno nuovo annullerà automaticamente la sua azione.

Limite di cassa per le piccole imprese nel 2017

Oggi in Russia, le piccole imprese ricevono benefici al di sotto del limite di cassa. Pertanto, i rappresentanti delle piccole imprese hanno ricevuto l'abolizione della restrizione sulla quantità di denaro trattenuta. Possono conservare tutti i soldi che vogliono nel registratore di cassa. Tuttavia, gli imprenditori possono utilizzare questo vantaggio solo dal momento in cui viene emessa all'impresa un'istruzione corrispondente sotto forma di ordine.

Limite del saldo di cassa per il 2017 per le piccole imprese ultime notizie

I vantaggi si applicano solo alle piccole imprese. Questi includono aziende con un reddito dello scorso anno fino a 800 milioni di rubli, che non hanno più della metà delle organizzazioni di terze parti e più di un quarto dei fondi come fondatori e il cui numero di dipendenti nell'ultimo anno non supera cento.

Vale la pena dire che per le piccole organizzazioni non è necessario coordinare con nessuno l'ordine sul limite dei fondi in cassa. Ci sono diverse opzioni per il conteggio. Uno di questi è il seguente: il volume delle entrate in contanti in rubli è diviso per il periodo di fatturazione e moltiplicato per il periodo tra i giorni di deposito di denaro in banca.

Calcolo del limite di cassa per le piccole imprese nel 2017

Un ordine campione e il calcolo del saldo vengono eseguiti a seconda che ci siano entrate o meno. Pertanto, il vincolo in presenza di entrate viene calcolato come segue: l'importo totale degli scontrini per i beni venduti viene diviso per il periodo di fatturazione, quindi moltiplicato per il numero di giorni lavorativi tra le operazioni di consegna a un'organizzazione bancaria. Se non ci sono entrate, il calcolo appare diverso: l'importo del contante emesso viene diviso per il periodo di fatturazione stabilito e moltiplicato per il tempo che intercorre tra la ricezione di contante dalla banca.

Cancellazione del limite di cassa per le piccole imprese per legge

Il criterio principale affinché un'impresa abbia il diritto di annullare il limite del saldo di cassa è l'inclusione nell'elenco delle piccole imprese. E un'azienda che ha un reddito di 800 milioni di rubli all'anno può essere riconosciuta come rappresentante di una piccola impresa, mentre il numero medio di dipendenti all'anno non deve superare i 100. In questo caso, le restrizioni sui saldi di cassa possono essere annullate. Questa decisione viene presa dal capo dell'azienda ed è approvata sotto forma di ordine.

Ordinanza sull'abolizione del limite di cassa per le piccole imprese

Se tu, in qualità di manager, emetti un ordine per annullare il limite presso la tua microimpresa o piccola impresa, allora servirà come motivo principale per l'assenza di queste restrizioni. Pertanto, puoi memorizzare tu stesso l'importo che desideri senza passare alla banca. Questo vantaggio è previsto per tutti i rappresentanti delle piccole imprese senza eccezioni. Allo stesso tempo, la procedura è tale che nel documento stesso si fa riferimento a un'istruzione della Banca di Russia.

Esempio di ordine per annullare il limite di cassa per le piccole imprese

Il campione sarà presentato al singolo imprenditore. In cima al foglio, scrivi le parole "Imprenditore individuale" e il tuo cognome. Sotto al centro, posiziona la parola "Ordine" e il suo numero specifico. Successivamente, inserisci l'anno e la data. Successivamente, scrivi che "In base all'istruzione numero 3210 della Banca di Russia ...", dove il posto di tre punti, inserisci il nome completo di questo documento ufficiale. Nella riga successiva - un posto per la parola "Ordino". In una nuova riga, indica che stai annullando un altro ordine limite in questo ordine e ora le aziende possono immagazzinare fondi senza limiti di saldo. Resta solo da firmare.

Le piccole imprese hanno bisogno di un limite di cassa - parere di esperti

L'opinione degli esperti è divisa su questo argomento. I primi ritengono che quando le restrizioni sul saldo nel registratore di cassa verranno revocate, gli imprenditori si libereranno di un mal di testa in più: emettendo un ordine per l'organizzazione, sarà possibile non tenere traccia dei saldi alla fine della giornata lavorativa e usarli attivamente per i bisogni. Altri, al contrario, ritengono che la consegna periodica di denaro alla banca sia una garanzia della sicurezza delle finanze.

La formula per il calcolo del limite di cassa per il 2017

Al regolamento n. 373-P viene fornita un'appendice che fornisce una formula per il calcolo del limite di cassa alla cassa:

L=V/P*N,

Dove L è il limite di cassa,

V - il volume di tutte le ricevute per il periodo di fatturazione,

N - il numero di giorni da un deposito in contanti alla banca a un altro deposito in contanti (non deve superare i 7 giorni lavorativi).

In assenza di incassi, il calcolo viene effettuato secondo la seguente formula:

L=R/P*N,

Dove L è il limite di cassa,

R - l'importo di tutti i fondi emessi, ad eccezione degli stipendi e del sociale. pagamenti per il periodo di fatturazione,

P - periodo di fatturazione, che non dovrebbe essere superiore a 92 giorni,

N - il numero di giorni da una ricevuta di un assegno in contanti in una banca a un'altra ricevuta, ad eccezione dei fondi destinati al pagamento degli stipendi e dei servizi sociali. pagamenti (non devono superare i 7 giorni lavorativi).

Il nuovo anno per i contabili inizia con una procedura obbligatoria: l'impostazione di un limite di cassa. Ciò è dettato dal regolamento della Banca centrale della Federazione Russa n. 373-P. Ne consegue che tutte le organizzazioni e i singoli imprenditori sono tenuti a determinare il limite di denaro contante conservato nella cassa dell'impresa.

Le organizzazioni e gli imprenditori devono mantenere i fondi in eccesso rispetto al limite in contanti alla fine della giornata nei conti bancari.

È consentito superare il limite stabilito solo nei giorni in cui è previsto il pagamento degli stipendi o di altri pagamenti sociali.

È consentito lavorare con documenti in contanti solo ai responsabili dell'organizzazione il cui diritto a farlo è garantito dai documenti pertinenti (ordine del capo).

I dati sul limite stabilito sono fissati nel documento amministrativo. Ad esempio, in un ordine che deve essere firmato dal capo e certificato con un sigillo. Tuttavia, per non finire nei guai, è necessario calcolare correttamente il limite.