6 NDFL viene affittato per trimestre. imposta sul reddito delle persone fisiche: un dipendente viene trasferito tra reparti con octmo diverso

6-NDFL è un modulo di dichiarazione dei redditi delle persone fisiche che è obbligatorio per l'uso nella Federazione Russa dal 2016 (clausola 3 dell'articolo 2 e clausola 3 dell'articolo 4 della legge della Federazione Russa "Sugli emendamenti alle parti uno e due del il Codice Fiscale della Federazione Russa ...” n. 113 -FZ del 02.05.2015).

È un riepilogo dei dati sugli importi Irpef maturati per il periodo di rendicontazione. Il modulo viene inviato all'IFTS più volte all'anno. La sua introduzione è stata dettata dalla necessità di rafforzare il controllo sulla tempestività del versamento dell'Irpef. Dopotutto, il modulo 2-NDFL non ha affrontato completamente questo compito.

L'obbligo di presentare questa relazione è assegnato a tutti i datori di lavoro con dipendenti (clausola 2, articolo 230 del codice fiscale della Federazione Russa). In relazione alle divisioni separate, deve essere costituita separatamente, anche se risultano registrate presso lo stesso IFTS dell'organizzazione stessa o delle sue altre divisioni (lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 28 dicembre 2015 n. BS- 4-11/23129).

A differenza dei certificati 2-NDFL, il modulo 6-NDFL fornisce informazioni sui ratei e sulle imposte in modo compresso, apportando nella seconda sezione del documento una ripartizione dei loro valori per date corrispondenti alla riscossione dei redditi e delle ritenute imposta da esso, indicando il periodo in cui l'imposta deve essere trasferita al bilancio.

Come compilare correttamente 6-NDFL, leggi.

Ci sono 2 modi per presentare l'imposta sul reddito delle 6 persone:

• sulla carta, che è possibile per i datori di lavoro con meno di 25 dipendenti (clausola 2, articolo 230 del codice fiscale della Federazione Russa);
• elettronicamente.

La frequenza di presentazione di una relazione all'IFTS e le scadenze per la presentazione

Come per qualsiasi rapporto obbligatorio, due cose sono di particolare importanza per questo modulo:

• frequenza di invio;
• termine di dichiarazione 6-imposta sul reddito delle persone fisiche.

Qual è la frequenza di compilazione dell'imposta sul reddito delle 6 persone e quali termini copre? La segnalazione è trimestrale ed è formata in base alla competenza (clausola 2, articolo 230 del codice fiscale della Federazione Russa).

Il termine per la presentazione della relazione 6-NDFL per il trimestre del codice fiscale della Federazione Russa è fissato all'ultimo giorno del mese successivo al periodo di riferimento e per la relazione dell'anno - 1 aprile dell'anno successivo. Pertanto, la questione della restituzione dell'imposta sul reddito delle 6 persone è risolta in modo inequivocabile a livello legislativo.

Allo stesso tempo, tale rendicontazione è soggetta anche alla regola generale sulla possibilità di trasferire al giorno lavorativo successivo un periodo che cade in un giorno libero (clausola 7, articolo 6.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Pertanto, la distribuzione dei giorni in un determinato mese può determinare fino a quale data l'imposta sul reddito delle 6 persone può essere presentata al Servizio fiscale federale per ciascuno dei periodi di riferimento.

Di seguito ti parleremo delle scadenze per la presentazione dell'imposta sul reddito delle 6 persone nel 2019.

Quando ed entro quale data presentare una relazione nel 2019 - per il 1° trimestre, semestre (2° trimestre) e 9 mesi

• per il 1° trimestre - 30/04/2019;

• per sei mesi - 31/07/2019;

• per 9 mesi - 31.10.2019.

La scadenza per la presentazione del rapporto 6-NDFL per il 2019 è il 04/01/2020.

Devo presentare un'imposta sul reddito delle persone fisiche con modulo zero? Leggi la risposta a questa domanda.

Risultati

La scadenza per la presentazione di 6-NDFL per la rendicontazione annuale ha una data specifica e per una relazione trimestrale è definita come l'ultimo giorno del mese successivo al periodo di rendicontazione. Poiché l'ultima data della scadenza può essere un fine settimana, è possibile posticipare la scadenza al giorno lavorativo successivo.

Dai salari dei dipendenti, trattieni l'imposta sul reddito delle persone fisiche o l'imposta sul reddito delle persone fisiche - 13%, la trasferisci allo stato e dai il denaro rimanente al dipendente. È così che va nella vita.

Hai assunto un dipendente e hai accettato di dargli "praticamente" 20mila rubli al mese. Nel contratto di lavoro, devi specificare uno stipendio di 22.990 rubli. Questo importo include l'imposta sul reddito delle persone fisiche del 13%, che trasferisci allo stato. Ogni mese paghi 20.000 rubli a un dipendente e 2.990 rubli alla tassa.

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Cos'è l'imposta sul reddito delle 6 persone?

Per le ritenute e le trasferite è necessario dichiarare l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Per fare ciò, hanno escogitato due rapporti: 6-NDFL, che viene consegnato ogni trimestre, e 2-NDFL, che l'imposta attende solo una volta all'anno.

Oltre allo stipendio dei dipendenti, l'imposta sul reddito delle persone fisiche deve essere pagata anche da altri redditi che le persone fisiche ricevono da te:

• remunerazione per contratti di diritto civile,
• dividendi,
• prestiti senza interessi,
• regali, il cui valore totale supera i 4.000 rubli durante l'anno.

Se il fisico ha ricevuto un reddito da te almeno una volta durante l'anno, devi presentare l'imposta sul reddito delle 6 persone.

Nella relazione, indicare i dati generali per tutti i fisici. persone che hanno ricevuto entrate da te. Non è necessario separare le informazioni per ogni persona, esiste un altro rapporto per questo: 2-NDFL.

Zero 6 imposte sul reddito delle persone fisiche

Non esiste un'imposta sul reddito per 6 persone pari a zero. Se non hai pagato le persone, non inviare un rapporto.

Scadenza per la presentazione dell'imposta sul reddito delle 6 persone

6-NDFL dovrebbe essere presentato una volta al trimestre:

• per il 1° trimestre - fino al 30 aprile
• sei mesi - fino al 31 luglio
• 9 mesi prima del 31 ottobre
• un anno prima del 1° aprile dell'anno successivo.

Se hai pagato una persona fisica per la prima volta solo nel 2 ° trimestre, invia l'imposta sul reddito per 6 persone per sei mesi, 9 mesi e un anno.

Anton è un imprenditore individuale e lavora da solo. A giugno si è rivolto a un copywriter che ha scritto 5 articoli per il sito. Il tutto formalizzato dal contratto d'ordine dell'autore. Anton ha pagato 10.000 rubli al copywriter e 1.495 rubli di imposta sul reddito delle persone fisiche allo stato. A luglio, Anton deve presentare l'imposta sul reddito per 6 persone per sei mesi, 9 mesi e poi riferire per un anno.

Come compilare la sezione 1 del rapporto 6-NDFL?

Rigo 020: indicare i redditi delle persone fisiche dal 1° gennaio al 30 giugno - prima della detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Stipendio da gennaio a giugno, compreso lo stipendio di giugno, che hai già pagato a luglio. Le ferie e le assenze per malattia pagate da gennaio a giugno, indipendentemente dal periodo. Altri redditi che il fisico percepiva da gennaio a giugno e dai quali si deve trattenere l'Irpef.

Riga 030 - l'importo delle detrazioni sul reddito dalla riga 020. Ad esempio, detrazioni per bambini, proprietà, sociali.

Riga 040 - l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dal reddito dalla riga 020.

Righi 025 e 045 - da compilare solo se si sono pagati dividendi.

Rigo 050 - compilare se sono presenti lavoratori stranieri con patente.

Riga 060 - il numero di persone il cui reddito si riflette nell'imposta sul reddito delle 6 persone.

Riga 070 - l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche trattenuto dall'inizio dell'anno. Potrebbe non coincidere con l'importo nella riga 040. Ad esempio, non è possibile trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche fino alla fine dell'anno, oppure il reddito è stato percepito in un trimestre e l'imposta è stata trattenuta in un altro.

Riga 080 - imposta sul reddito delle persone fisiche, che non potrai trattenere fino alla fine dell'anno. Ad esempio, l'imposta sul reddito delle persone fisiche da un regalo è più costosa di 4.000 rubli per una persona che non riceve entrate in contanti da te.

Rigo 090 - compilare se l'imposta è stata restituita ai dipendenti.

Come compilare la sezione 2 del rapporto 6-NDFL?

Specificare solo i pagamenti per il terzo trimestre, dal 1 luglio al 30 settembre, separatamente per ogni mese.

Rigo 100 - data di riscossione dei redditi:

• Lo stipendio è l'ultimo giorno del mese per il quale lo paghi.
• Retribuzione ai sensi di un contratto di diritto civile, indennità di ferie e congedo per malattia - il giorno in cui viene pagato il reddito.

La riga 110 è la data in cui l'imposta è stata trattenuta. Solitamente corrisponde alla riga 100. Eccezioni:

• Dall'anticipo: il giorno del pagamento dell'ultimo stipendio del mese.
• Dal guadagno materiale, regali più costosi di 4.000 rubli - il giorno del prossimo stipendio.
• Dall'indennità giornaliera in eccesso - il giorno successivo al pagamento dello stipendio per il mese in cui viene approvato il rapporto anticipato.

Riga 120: la data in cui è necessario pagare l'imposta. Determinato dall'articolo 226 del codice fiscale. Se questa data è nel 4° trimestre, non riportare il reddito nella sezione 2, anche se lo hai già indicato nella sezione 1. Ad esempio, non includere nella sezione 2 lo stipendio di giugno, che è stato pagato a luglio.

Riga 130 - l'intero importo del reddito per il 2 ° trimestre, prima della trattenuta dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Riga 140 - l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche trattenuta per il 2 ° trimestre.

In un blocco delle righe 110-140 indicare i redditi che hanno le stesse tre date: incasso, ritenuta e versamento dell'imposta. Come presentare su carta o in formato elettronico - se hai non più di 25 dipendenti solo in via telematica - se hai più di 25 dipendenti.

Dove consegnare l'imposta sul reddito delle 6 persone?

Inviare una denuncia all'ufficio delle imposte in base alla registrazione dell'IP o all'indirizzo legale della LLC.

Ma per i dipendenti che svolgono attività su UTII o brevetto, riferire all'ufficio delle imposte all'indirizzo di lavoro. Questa tassa può differire dalla tassa all'indirizzo di registrazione.

Quale sarà la violazione?

Mancata presentazione di una denuncia in tempo: una multa di 1.000 rubli per ogni mese di ritardo, blocco di un conto bancario dopo 10 giorni. Indica informazioni false: 500 rubli per ogni documento falso.

Elba aiuterà?

Irpef 6 persone all'Elba si compone di soli due passaggi. Sul primo controlli i pagamenti ai dipendenti e sul secondo invii un rapporto all'ufficio delle imposte.

Ma prima, aggiungi le persone alla sezione "Dipendenti" e indica il loro stipendio. L'attività "Invia un rapporto 6-NDFL" compare all'Elba all'inizio di ogni trimestre nella sezione "Incarichi effettivi".

Il rapporto non annulla la forma annuale del certificato 2-NDFL che è familiare a tutti. La differenza principale tra i due moduli è nell'ordine in cui i dati vengono riportati: un certificato 2-NDFL viene inviato separatamente per ogni individuo a cui è stato pagato il reddito e 6-NDFL viene inviato per l'organizzazione nel suo insieme.

La rendicontazione trimestrale riflette il reddito totale corrisposto a tutti gli individui. I dati nella forma 6-NDFL sono esposti per competenza dall'inizio dell'anno.

È necessario presentare rapporti nel luogo di registrazione dell'organizzazione o del singolo imprenditore. Per ogni suddivisione separata, viene presentato un calcolo separato di 6-NDFL nel luogo della sua registrazione (lettera del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 19 novembre 2015 n. 03-04-06 / 66970, lettera del Federal Servizio fiscale della Federazione Russa del 28 dicembre 2015 n. BS-4-11 / [e-mail protetta]).

Le piccole imprese con un massimo di 25 dipendenti possono presentare la dichiarazione dei redditi per 6 persone su carta.

Se il numero supera le 25 persone, dovrai segnalare elettronicamente. Il sistema Kontur.Extern ti aiuterà a inviare rapidamente e facilmente rapporti tramite canali di telecomunicazione.

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Tentativo

Scadenza per la presentazione dell'imposta sul reddito delle 6 persone

Il modulo 6-NDFL deve essere presentato entro e non oltre l'ultimo giorno del mese successivo al trimestre di riferimento. Tenendo conto dei fine settimana e dei giorni festivi nel 2019, sono previsti i seguenti periodi di rendicontazione:

• Per il 2018 - fino al 04/01/2019;
• per il 1° trimestre — fino al 30/04/2019;
• per sei mesi - fino al 31/07/2019;
• nove mesi prima del 31 ottobre 2019.

Per inviare il modulo 6-NDFL, segnalibrocalendario del ragioniere .

La procedura per la compilazione di 6-NDFL

Di seguito troverai brevi istruzioni per la compilazione dell'imposta sul reddito delle 6 persone.

Il modulo 6-NDFL contiene un frontespizio e due sezioni.

Se l'organizzazione ha divisioni separate, il checkpoint e l'OKTMO di tali divisioni devono essere indicati sul frontespizio. In ogni caso, il TIN è assegnato all'organizzazione madre.

Come completare la Sezione 1, Indicatori di riepilogo

In questa sezione, dovresti mostrare l'importo dei ratei attivi suddivisi per aliquote fiscali. Una riga separata registra l'importo dei dividendi maturati. Le informazioni sui dividendi sono richieste dall'IFTS per confrontarle con i dati riportati nella dichiarazione dei redditi.

La sezione n. 1 del calcolo di 6-NDFL può essere collocata su più pagine se l'organizzazione utilizza aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche diverse.

Come compilare la riga 070 del modulo 6-NDFL

I contabili spesso chiedono informazioni sulla procedura per la compilazione della riga 070 6-NDFL. Cosa è incluso, lo diremo di seguito.

La riga 070 del 6-NDFL include l'importo totale dell'imposta trattenuta per competenza dall'inizio dell'anno. È importante che l'imposta sul reddito delle persone fisiche sia trattenuta. Ad esempio, la riga 070 del rapporto per il 1 ° trimestre del 2019 non deve riflettere l'imposta sullo stipendio di marzo se è stata pagata ad aprile (lettere del Servizio fiscale federale della Russia dell'08/01/2016 n. BS- 4-11 / [e-mail protetta], del 01.07.2016 N. BS-4-11/ [e-mail protetta]).

Come compilare la Sezione 2 "Date e importi dei redditi effettivamente percepiti e delle ritenute Irpef"

Nella seconda sezione è necessario raggruppare il reddito per data di ricezione. Per ogni gruppo vanno annotate le date della ritenuta d'acconto e del suo trasferimento in bilancio.

Dal 2016, per alcuni tipi di reddito, è in vigore una nuova procedura per determinare la data della loro ricezione da parte di un individuo (articolo 223 del codice fiscale della Federazione Russa). Pertanto, il reddito sotto forma di benefici materiali per l'utilizzo di un prestito deve essere determinato l'ultima data di ogni mese. Se il dipendente ha usufruito del prestito nel corso del primo trimestre, nei righi 100 e 130 deve essere riportato il beneficio materiale al 31/01/2019, 28/02/2019 e 31/03/2019. L'imposta sul reddito delle persone fisiche si riflette nella riga 140.

Passaggio dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nell'imposta sul reddito delle 6 persone

Ci sono situazioni in cui il reddito viene accumulato in un trimestre e pagato nel successivo. Il calcolo e la trattenuta dell'imposta sul reddito delle persone fisiche ricadono su trimestri diversi. Questa situazione è tipica per gli stipendi di marzo, giugno, settembre e dicembre.

Se la società ha un'imposta di riporto, questa deve essere riflessa nel trimestre della ritenuta d'acconto. Per le ferie, i bonus e le assenze per malattia è previsto uno schema diverso: l'imposta si riflette nel periodo in cui viene pagato il reddito.

Calcolo raffinato

Le organizzazioni e i singoli imprenditori devono presentare un calcolo aggiornato sotto forma di 6-NDFL se vengono rilevati errori nella relazione primaria o vengono indicate informazioni false.

Qual è la scadenza per la presentazione dei calcoli dell'imposta sul reddito delle 6 persone nel 2017? Sono cambiate le scadenze per la presentazione dell'imposta sul reddito delle 6 persone? Questo materiale contiene una tabella con le scadenze per la consegna dei calcoli nel 2017.

Scadenze: requisiti del codice fiscale della Federazione Russa nel 2017

Tutte le organizzazioni e gli imprenditori individuali che sono agenti fiscali per l'imposta sul reddito delle persone fisiche devono presentare trimestralmente al proprio IFTS un calcolo nel modulo 6-imposta sul reddito delle persone fisiche. Nel 2017, i calcoli devono essere presentati entro e non oltre l'ultimo giorno del mese successivo al periodo di riferimento corrispondente (clausola 2, articolo 230 del codice fiscale della Federazione Russa).

Periodi di dichiarazione per l'imposta sul reddito delle 6 persone nel 2017

Il paragrafo 2 dell'articolo 230 del codice fiscale della Federazione Russa prevede che per presentare il calcolo di 6-NDFL nel 2017, i periodi di riferimento sono:

• 1 quarto;
• metà anno;
• 9 mesi;

Di conseguenza, in base ai risultati di questi periodi di riferimento, è necessario presentare i calcoli all'IFTS secondo il modulo 6-NDFL. Inoltre, se l'ultimo giorno di deposito 6-NDFL cade in un fine settimana o in un giorno festivo, il calcolo viene presentato il giorno lavorativo successivo (clausola 7, articolo 6.1 del codice fiscale della Federazione Russa, lettera di il Servizio fiscale federale della Russia del 21 dicembre 2015 n. BS-4-11 / 22387). Di conseguenza, alcuni termini dell'imposta sul reddito delle 6 persone potrebbero essere rinviati.

Scadenze nel 2017: tabella

Nel 2017, i contribuenti (organizzazioni e singoli imprenditori) devono presentare all'IFTS un calcolo annuale dell'imposta sul reddito delle 6 persone per il 2016. Secondo i requisiti del paragrafo 2 dell'articolo 230 del codice fiscale della Federazione Russa, l'imposta annuale sul reddito delle 6 persone deve essere presentata entro e non oltre il 1 aprile. Tuttavia, l'1 e il 2 aprile 2017 sono sabato e domenica e le ispezioni fiscali non funzionano in questi giorni. Pertanto, il calcolo annuale dell'imposta sul reddito delle 6 persone per il 2016 può essere presentato entro e non oltre il 3 aprile 2017.

Per quanto riguarda i periodi di rendicontazione del 2017, indicheremo nella tabella le scadenze per la presentazione dell'imposta sul reddito delle 6 persone fisiche.