Tassa di proprietà sull'auto. Calcolo dell'imposta sulla proprietà

Nel caso generale, la loro proprietà è riconosciuta come oggetto di tassazione dall'imposta sulla proprietà delle organizzazioni (clausola 1 dell'articolo 374 del codice fiscale della Federazione Russa). Ma ci sono alcune particolarità qui. Pertanto, le immobilizzazioni mobili che rientrano nel gruppo di ammortamento I o II (ovvero, con una vita utile fino a 3 anni inclusi) non sono riconosciute come oggetto di tassazione. E i beni mobili, a partire dal III gruppo di ammortamento, accettato per la contabilizzazione come immobilizzazioni dal 01/01/2013, sono privilegiati, ovvero, sebbene siano oggetto di tassazione, non sono nemmeno soggetti all'imposta sulla proprietà (clausola 25 dell'articolo 381 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Allo stesso tempo, l'esenzione non si applica alle immobilizzazioni che sono state iscritte a seguito di:

• riorganizzazione o liquidazione di persone giuridiche;
• trasferimento di beni tra persone riconosciute interdipendenti ai sensi del comma 2 dell'art. 105.1 del codice fiscale della Federazione Russa.

Ma dal 01/01/2018, la procedura per la tassazione dei beni mobili delle organizzazioni potrebbe cambiare.

L'imposta sui beni mobili viene restituita in Russia?

Ai sensi del comma 1 dell'art. 381.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa, gli incentivi fiscali per i beni mobili delle immobilizzazioni registrati dal 01/01/2013 saranno applicati solo se una legge appropriata è stata adottata nel territorio dell'entità costituente della Federazione Russa in cui il contribuente organizzazione è registrata.

Se tale legge non viene adottata, l'imposta sui beni mobili delle organizzazioni dovrà essere pagata dal 01/01/2018. Ma qui il Codice Fiscale della Federazione Russa introduce qualche sollievo. Anche nel caso in cui non venga adottata una legge in un determinato soggetto della Federazione Russa che prevede benefici per i beni mobili dal 01/01/2018, l'aliquota fiscale per tali beni nel 2018 non può superare l'1,1% (clausola 3.3 dell'articolo 380 del il codice fiscale della Federazione Russa in ed., valido dal 01.01.2018).

Inoltre, la nuova versione dell'art. 381.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa, applicabile dal 01/01/2018, prevede che la legge di un'entità costituente della Federazione Russa può stabilire ulteriori agevolazioni fiscali fino alla completa esenzione dalla tassazione in relazione ai beni mobili, dalla data di emissione di cui non siano trascorsi più di 3 anni, nonché i beni assegnati dalla legge di un'entità costituente della Federazione Russa alla categoria delle apparecchiature innovative ad alte prestazioni.

Pertanto, la risposta alla domanda se pagare o meno l'imposta sui beni mobili degli enti nel 2018 in relazione ai beni assegnati al III e ai successivi gruppi di ammortamento e, in caso affermativo, in quale importo, sarà contenuta nella relativa legge regionale.

Per quanto riguarda l'imposta sulla proprietà delle persone giuridiche nel 2018, possiamo parlare di cambiamenti cardinali. Li consideriamo nella nostra recensione.

Da cosa farsi guidare

La regolamentazione legale dell'imposta sulla proprietà delle società nel 2018 continuerà ad essere effettuata dal capitolo 30 del codice fiscale della Federazione Russa, nonché dalle regioni di loro competenza.

Per quanto riguarda le modifiche all'imposta sulla proprietà dal 2018, sono apparse nel codice fiscale della Federazione Russa a causa di:

• Legge del 30 novembre 2016 n. 401-FZ;
• Legge del 27 novembre 2017 n. 335-FZ;
• Legge del 30 settembre 2017 n. 286-FZ.

Beneficio annullato

Il beneficio dell'imposta sulla proprietà aziendale tutta russa è stato eliminato dal 2018. Riguardava solo beni mobili.

Il nuovo meccanismo per l'effetto del beneficio è ora il seguente: se la regione della Russia non ha adottato una legge sull'introduzione di benefici per i beni mobili nel 2017, allora dal 2018 non è in vigore (articolo 381.1 del Tax Codice della Federazione Russa). E devo dire che comunque le regioni non hanno molta voglia di introdurlo.

Inizialmente, il Ministero dello sviluppo economico della Russia ha proposto di esentare dall'imposta tutti i beni mobili delle imprese e di estendere questa regola ai rapporti giuridici derivanti dal 01/01/2018. Il Gabinetto dei Ministri voleva in genere mantenere questo beneficio a livello federale fino al 2019, ma molti soggetti della Federazione Russa erano contrari. Hanno espresso la volontà di esercitare il loro diritto di non introdurre benefici sul loro territorio, al fine di aumentare così la riscossione dell'imposta sugli immobili, perché è di natura regionale.

Di conseguenza, tutte le parti coinvolte in questo processo hanno concordato una variante adatta a tutti.

Ricordiamo che in virtù del comma 8 del comma 4 dell'art. 374 del Codice Fiscale della Federazione Russa, in linea di principio, rientrano nell'imposta solo le immobilizzazioni del III e dei successivi gruppi di ammortamento (ovvero la cui vita utile è di 3 anni) registrate dal 1 gennaio 2013.

Chiarite le regole per l'applicazione del valore catastale stabilito durante il periodo d'imposta

Il nuovo comma 2.1 del paragrafo 12 dell'articolo 378.2 del codice fiscale della Federazione Russa, introdotto dalla legge n. 286-FZ, chiarisce infine la procedura per la determinazione della base imponibile e il calcolo dell'imposta (anticipo) dal 01/01 /2018 se il valore catastale degli oggetti è stabilito durante l'anno. Ciò si applica a due tipi di proprietà (sottoclausole 3 e 4, clausola 1, articolo 378.2 del codice fiscale della Federazione Russa):

1. Immobili di società estere

2. Strutture residenziali non iscritte in bilancio tra le immobilizzazioni.

Per loro viene utilizzata una valutazione catastale, che viene determinata precisamente alla data di apportare modifiche a questi oggetti nell'USRN.

Non c'è più alcuna esenzione per i beni mobili nel codice. Tutte le società ora pagano l'imposta sulla proprietà personale dal 2018. La proprietà sarà tassata con un'aliquota dell'1,1%. L'imposta in sé non è una novità, ma prima delle modifiche veniva pagata in regime preferenziale. Questo beneficio è stato abolito dal 2018.

Imposta sui beni mobili delle persone giuridiche nel 2018: in quali regioni è necessario pagare le tasse

Ora l'esenzione fiscale sarà valutata dalle autorità regionali. Se il soggetto della Federazione Russa ha adottato la legge senza modifiche, dal 2018 tutti i beni mobili della società saranno tassati. L'aliquota fiscale massima consentita è dell'1,1%. Non superiore a questo livello, il resto è a discrezione della regione.

Chi paga la tassa?

L'imposta è pagata da tutte le persone giuridiche che si trovano su OSNO. Le organizzazioni sul sistema fiscale semplificato e UTII non hanno pagato e non lo pagheranno. Tale ripartizione è giustificata dal fatto che questi ultimi pagano già l'imposta sugli immobili al valore catastale. Così, hanno deciso di non gravarli con una tassa sui beni mobili.

Imposta sui beni mobili dal 2018 a Mosca

Dal 2018 l'imposta sui beni mobili a Mosca sarà soggetta a modifiche, ovvero i benefici rimarranno gli stessi. Lo stesso vale per la regione di Nizhny Novgorod. Nel settembre 2017 entrambe le regioni hanno adottato una legge sull'applicazione delle prestazioni nel territorio di un'entità costituente della Federazione Russa.

Scadenza del pagamento

I termini per il versamento degli acconti e dell'imposta sui beni mobili sono fissati dalle Regioni. Di conseguenza, in diverse regioni, tali termini possono variare.

Tabella 1. Regioni con esenzione fiscale stabilita*

Regione	Aziende	Proprietà	Base
Regione di Vologda	Coloro che investono in immobilizzazioni rispettando i requisiti della legge regionale sull'imposta sugli immobili		Legge dell'Oblast di Vologda del 28 dicembre 2017 n. 4269-OZ
Regione di Ivanovo	Tutto	Immatricolata nel 2013 e successivi	Legge della regione di Ivanovo dell'11 dicembre 2017 n. 94-OZ
Regione di Kaliningrad	Che svolgono le attività elencate al paragrafo 10 dell'articolo 4 della legge della regione di Kaliningrad del 27 novembre 2003 n. 336	Immatricolata nel 2013 e successivi	Legge della regione di Kaliningrad del 28 novembre 2017 n. 118
Regione di Lipetsk	Tutto	Immatricolata nel 2013 e successivi	Legge della regione di Lipetsk del 14 settembre 2017 n. 106-OZ
La regione di Mosca	Tutto	Immatricolata nel 2013 e successivi	Legge della Regione di Mosca del 3 ottobre 2017 n. 159/2017-OZ
Regione di Nižnij Novgorod	Chi fa: - industria manifatturiera; - ricerca e sviluppo scientifici; - trasporto su strada dei beneficiari su percorsi regolari		Legge della regione di Nizhny Novgorod dell'8 novembre 2017 n. 152-3
	Un'istituzione creata dalla regione di Nizhny Novgorod o dai suoi comuni, finanziata dai fondi del bilancio regionale, locale o del fondo di assicurazione sanitaria obbligatoria territoriale	Immatricolata nel 2016 e successivi e non locata
La Repubblica di Buriazia	Tutto	Materiale rotabile ferroviario, data di produzione - 2013 e successivi
San Pietroburgo	Tutto	Immatricolata nel 2013 e successivamente, non sono trascorsi più di 3 anni dalla data di emissione
Regione di Saratov	Tutto	Riferito alla categoria delle apparecchiature innovative ad alte prestazioni (clausola 9, articolo 2 della legge della regione di Saratov del 24 novembre 2003 n. 73-ZSO)
Regione di Sverdlovsk	Che sono elencati nei paragrafi. 3 e par. 3 pagg. 4 cucchiai. 1 legge	Registrato dal 1 gennaio 2013, ad eccezione degli oggetti registrati a seguito di riorganizzazione o liquidazione e a seguito di trasferimento di proprietà	Legge della regione di Sverdlovsk del 7 dicembre 2017 n. 124-OZ
Regione di Smolensk	Residente o investitore	Acquisito nella regione di Smolensk nell'attuazione di progetti o contratti di investimento. Eccezione: alcuni tipi di veicoli	Leggi della regione di Smolensk del 15.11. 2017 n. 137-zy del 06.10.2017 n. 95-z
Regione di Chelyabinsk	Che sono soggetti di piccole e medie imprese, società di leasing.	Immatricolata nel 2013 e successivi	Legge della regione di Chelyabinsk del 27 dicembre 2017 n. 649-ZO
Repubblica cecena	Tutto	Immatricolata nel 2013 e successivi	Legge della Repubblica cecena del 27 novembre 2017 n. 45-rz
Distretto autonomo di Chukotka	Amministrazioni locali e una serie di organizzazioni del settore pubblico	Immatricolata nel 2013 e successivi	Legge del Chukotka Autonomous Okrug del 19 dicembre 2017 n. 103-OZ
Regione di Yaroslavl	Tutto	Immatricolata nel 2016 e successivi

Tabella 2. Regioni ad aliquota ridotta

Regione	Offerta, %	Aziende	Proprietà	Base
Regione di Astrakan	0,5	Coloro che producono idrocarburi nel settore russo del Mar Caspio	Immatricolata nel 2013 e successivi
Regione Autonoma Ebraica	0,5	Tutto	Immatricolata nel 2013 e successivi	Legge della Regione autonoma ebraica del 30 novembre 2017 n. 194-OZ
Territorio di Kamchatka	0,6	Tutto	Immatricolata nel 2013 e successivi	Legge del territorio della Kamchatka del 2 ottobre 2017 n. 147
Regione di Penza	0,55	Tutto	Immatricolata nel 2013 e successivi	Legge della regione di Penza del 20 dicembre 2017 n. 3127-ZPO
Oblast di Ryazan	0,6	Tutto	Immatricolata nel 2013 e successivi	Legge della regione di Ryazan del 27 novembre 2017 n. 87-OZ
Regione di Tula	0,55	Tutto	Immatricolata nel 2013 e successivi	Legge della regione di Tula del 30 novembre 2017 n. 82-ZTO
Regione di Tyumen	0,55	Tutto	Immatricolata nel 2013 e successivi	Legge della regione di Tyumen del 24 ottobre 2017 n. 74

Tabella 3. Chi deve pagare l'imposta sulla proprietà con l'aliquota dell'1,1%.

Regione	Aziende	Proprietà	Base
Regione di Astrakan	Tutti tranne quelli che producono idrocarburi nel settore russo del Mar Caspio	Immatricolata nel 2013 e successivi	Legge della regione di Astrakhan del 31 ottobre 2017 n. 60/2017-OZ
regione di Vladimir	Tutto	Immatricolata nel 2013 e successivi	Legge della regione di Vladimir del 27 dicembre 2017 n. 135-OZ
Regione di Volgograd	Tutto	Immatricolata nel 2013 e successivi	Legge della regione di Volgograd del 29 novembre 2017 n. 116-OD
Regione di Kursk	Tutto	Immatricolata nel 2013 e successivi	Legge della regione di Kursk del 24 novembre 2017 n. 78-ZKO
La Repubblica di Buriazia	Tutto	Immatricolata nel 2013 e successive, ad eccezione del materiale rotabile ferroviario	Legge della Repubblica di Buriazia del 10 ottobre 2017 n. 2568-V
San Pietroburgo	Tutto	Attività registrate dal 2013, ad eccezione di quelle emesse da meno di 3 anni	Legge di San Pietroburgo del 29 novembre 2017 n. 785-129
Regione di Saratov	Tutto	Tutti i beni mobili immatricolati dal 2013, ad eccezione delle attrezzature innovative ad alte prestazioni	Legge della regione di Saratov del 28 novembre 2017 n. 112-ZSO
Regione di Sverdlovsk	Tutto	Immatricolata nel 2013 e successivi	Legge della regione di Sverdlovsk del 7 dicembre 2017 n. 124-OZ
Repubblica del Tatarstan	Tutto	Immatricolata nel 2013 e successivi	Legge della Repubblica del Tatarstan del 22 dicembre 2017 n. 97-ZRT
Circondario autonomo dei Khanty-Mansi	Tutto	Immatricolata nel 2013 e successivi	Legge del Khanty-Mansiysk Autonomous Okrug del 20 dicembre 2017 n. 92-oz
Regione di Yaroslavl	Tutto	Immatricolata nel 2013-2015	Legge della regione di Yaroslavl del 31 ottobre 2017 n. 44-z

Imposta sui beni mobili fino al 2018

Sono state apportate modifiche al codice fiscale della Federazione Russa, che divideva i beni mobili in due categorie: tassabili e non tassabili. Pertanto, fino al 2018, gli immobili inclusi nel primo e nel secondo gruppo di ammortamento del Classificatore delle immobilizzazioni non erano tassati. Tali immobilizzazioni non rientravano nella base imponibile.

I beni mobili acquisiti all'inizio del 2013 hanno continuato ad essere tassati. Tale cespite, iscritto successivamente, rientrava nell'esenzione ed era esente da imposta.

Importante: se una persona giuridica acquisisce un bene fisso dopo una decisione sulla liquidazione / riorganizzazione di una società, o se i beni mobili vengono trasferiti da persone interdipendenti, ciò non è esente dal pagamento dell'imposta.

Queste regole erano in vigore fino alla fine del 2017. Dal 01/01/2018 l'imposta sui beni mobili sarà pagata con una nuova modalità. Prima di passare al tema delle novità legislative, occorre definire il concetto stesso di “bene mobile”.

Cosa sono i beni mobili

La definizione di beni mobili e immobili è contenuta nell'articolo 130 del codice civile della Federazione Russa. Il settore immobiliare include:

• appezzamenti di terreno, appezzamenti di sottosuolo;
• edifici, strutture;
• oggetti di costruzione in corso;
• navi aeree e marittime, navi per la navigazione interna;
• oggetti spaziali.

La legge non esclude la possibilità di una modifica. Quindi altri beni riconosciuti dallo Stato come tali possono essere considerati immobili.

A proposito di beni mobili. Include quanto segue:

• denaro e titoli;
• nonché tutto ciò che può essere trasferito in altro luogo fermo restando il suo scopo.

È possibile trovare informazioni dettagliate sull'elenco dei beni mobili e immobili nell'articolo 374 del codice fiscale della Federazione Russa, nonché nell'articolo 130 del codice civile della Federazione Russa.

Va inoltre notato che i terreni non sono riconosciuti come oggetto di tassazione dall'imposta sulla proprietà.

Tutte le entità economiche della Federazione Russa che hanno immobilizzazioni in bilancio devono pagare l'imposta sulla proprietà aziendale. Scopri come calcolarlo correttamente nel 2019 per le persone giuridiche in questo articolo.

aliquota fiscale

L'imposta sulla proprietà è pagata dalle organizzazioni alle aliquote scelte dalle autorità regionali. Questo significa che qualcuno paga molto e qualcuno - niente? Le aliquote, infatti, sono prescritte nel Codice Fiscale e non possono superare il massimo specificato.

Tabella 1. Aliquote fiscali (massime, codice fiscale della Federazione Russa, a partire dal 2019)

Per cosa stanno pagando?	Indice, %
Per qualsiasi proprietà, esclusi i seguenti tipi	2,2%
Immobiliare a Mosca	1,4%
Immobiliare in altre città della Federazione Russa	2%
Strutture ferroviarie e pubbliche che rientrano nell'elenco del decreto del governo della Federazione Russa n. 504.	1%
Condotte principali, linee elettriche, parti della loro infrastruttura	1,6%
Condutture di produzione gas, produzione e stoccaggio elio;	- (imposta non pagata)
Strutture pubbliche incluse nell'elenco del decreto n. 2188-r del governo della Federazione Russa	- (imposta non pagata)

Esempio per Yaroslavl.
L'investitore investe in progetti infrastrutturali prioritari nella regione. A seconda della categoria, l'imposta sulla proprietà varia dallo 0% al 2%. In assenza di disposizioni da parte delle Regioni, la tariffa va calcolata al coefficiente massimo.

Come scoprire l'importo dell'aliquota dell'imposta sulla proprietà dell'organizzazione

La prima opzione è contattare il Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione della società. Non puoi nemmeno personalmente, ma visitando l'ufficio sul sito nalog.ru. Qui troverai una guida con informazioni su tutte le tariffe. Devi solo scegliere:

1. tipo di imposta;
2. per quale periodo viene pagato;
3. dove è registrata la società.

Puoi scoprire il tasso ancora più velocemente trovando il testo della legge su Internet. Bisogna però capire a quale categoria appartiene l'immobile e conoscerne il valore catastale o medio di mercato nel periodo di rendicontazione.

Tutte le organizzazioni pagano le tasse sulla proprietà?

Ovviamente no. Nemmeno tutti i tipi di beni sono soggetti a tale obbligo. Se apri il Codice Fiscale all'articolo 381, puoi detrarre i casi di esenzione dal suo pagamento. Considera quali categorie di entità hanno il diritto di non pagare l'imposta sulla proprietà.

Categoria 1. Completa esenzione dall'imposta sulla proprietà

Viene pagata un'imposta con un'aliquota dello 0% (leggi - non pagano affatto le tasse):

• Ordini degli avvocati, uffici e consulenti legali;
• Istituto statale di ricerca;
• Coloro che sono coinvolti nel progetto Skolkovo.

Categoria 2. Esenzione per alcuni tipi di proprietà

Valido per:

1. I beni degli organi penitenziari necessari all'espletamento delle funzioni;
2. Cose di chiese, monasteri, istituti religiosi adibiti a cerimonie;
3. Strutture e attrezzature farmaceutiche;
4. Immobilizzazioni nel bilancio delle organizzazioni residenti nelle ZES (zone economiche franche) e nelle ZES (zone economiche speciali), ad esempio le organizzazioni della Crimea. L'eccezione sono le società di costruzione navale in queste zone.

I benefici fiscali sulla proprietà delle organizzazioni sono gli stessi per tutte le regioni della Federazione Russa. Il loro elenco completo può essere trovato nel dipartimento di riferimento sul sito nalog.ru.

Attenzione! L'aliquota dello 0% non esonera l'organizzazione dalla redazione della dichiarazione dei redditi di proprietà. Anche le immobilizzazioni non tassabili devono essere registrate in esso.

Cosa cambierà nel 2018

Oltre ai casi stabiliti dalla legge, le regioni possono nominare "esenzioni fiscali" a loro discrezione.

Tuttavia, dal 2018, questa norma è stata abolita, quindi se l'amministrazione regionale è riuscita ad adottare una legge sull'esenzione dall'imposta sugli immobili PRIMA del 2018, continua a funzionare.

Già nel 2019 si prevede di innalzare l'aliquota minima al 2,2%, sebbene non sia ancora pervenuta un'ordinanza governativa ufficiale.
Il Ministero dello Sviluppo Economico della Federazione Russa ha presentato una proposta per abolire del tutto l'imposta sui beni mobili. Altri dipartimenti chiaramente non erano d'accordo con questa posizione, quindi per il momento tutte le organizzazioni continuano a pagare per la proprietà in bilancio.
Tuttavia, sono state apportate modifiche alla legge n. 286-FZ del 30 settembre 2017. Ad esempio, i benefici a livello generale sono stati aboliti a favore dei benefici stabiliti dalle regioni. Cioè, le condizioni di ferie sopra elencate sono valide solo se viene approvata un'apposita legge a livello locale. Finora, la maggior parte delle regioni non ha adottato tali leggi sui benefici, il che significa che le organizzazioni devono pagare le tasse a livello generale.

Calcolo dell'imposta sugli immobili in base al valore catastale

In via sperimentale, dal 2018, nella regione di Ulyanovsk, si è deciso di calcolare la tariffa in base non all'inventario, ma al valore catastale. Questo indicatore è più vicino al valore di mercato delle immobilizzazioni. Puoi chiarirlo visitando il sito Web di Rosreestr (ne abbiamo scritto di più nell'articolo). Quando si passa a un tale sistema di calcolo, si propone di applicare fattori di riduzione.

Tabella 2. Coefficienti di riduzione dell'aliquota dell'imposta sugli immobili per anni

Anno in conto, dall'inizio della Legge	Dimensione del coefficiente
Primo	0,2
Secondo	0,4
Terzo	0,6
Quarto e successivi	0,8

La tassa di proprietà per i cittadini cambierà nel 2018?

Per quanto riguarda l'aliquota fiscale sugli immobili (o altri beni) nel 2019, rimarrà la stessa - almeno 0,1-0,3%, a discrezione delle autorità regionali.

Se l'immobile ha un valore catastale fino a 300mila rubli, il proprietario paga lo 0,1%, se fino a 500mila rubli - 0,3%, tutto ciò che è più costoso di 500mila rubli è tassato al 2%. Rimarranno anche le detrazioni e per i pensionati lasceranno un vantaggio del 100% per qualsiasi oggetto.

Nuova Dichiarazione

Il calcolo dell'imposta dal 2018 si basa sul valore catastale alla data in cui l'oggetto è stato inserito nel registro statale unificato degli immobili. Le organizzazioni dovrebbero ricordare che quest'anno è stato introdotto un nuovo modello di dichiarazione dei redditi per compilare l'imposta sulla proprietà. Il campione è stato approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa n. ММВ-7/21/271 del 31 marzo 2017. Alcuni dati, ad esempio i codici OKVED, sono stati rimossi da esso, cercando così di semplificare il compito dei contabili. Il nuovo modulo prevede una casella da compilare sotto il numero n. 2.1 "Sugli oggetti immobiliari tassati al valore medio annuo". Devi entrare qui:

1. Numero catastale degli oggetti con codice 010;
2. In assenza di un numero catastale - con codice 020 e un numero condizionale dall'USRN;
3. codice OKOF;
4. Il valore dell'immobile in bilancio.

Quali benefici sono dovuti nel calcolo dell'imposta sulla proprietà aziendale

Il governo non ha osato lasciare i residenti legali senza benefici. Pertanto, ha stabilito la presenza di "indulgenze" federali e regionali. Quelli federali sono enunciati immediatamente nel Codice Fiscale e quelli regionali sono approvati dall'emanazione di leggi da parte delle autorità locali.

benefici federali

Nel 2019 continuerà a funzionare l'articolo 381 del codice fiscale della Federazione Russa, che elenca le possibili condizioni per una riduzione delle aliquote. E funziona indipendentemente dal fatto che tali disposizioni siano incluse o meno nella legge regionale! Quindi, ci sono due tipi di benefici federali:

• Esentare l'organizzazione dal pagamento delle tasse, ovvero un'aliquota dello 0% su tutte le proprietà;
• Esente dal pagamento dell'imposta solo su alcuni tipi di proprietà.

È noto che gli ordini forensi e gli istituti di ricerca godono del primo tipo di agevolazioni. È ammissibile anche per le imprese che producono protesi e altri prodotti ortopedici. Per quanto riguarda l'esenzione fiscale parziale, è prevista per gli enti penitenziari e le chiese (altre parrocchie).
Esistono inoltre 3 tipologie di benefici federali che richiedono menzione nelle leggi regionali. Senza questo, non saranno validi. Tutti sono elencati nei paragrafi dell'articolo 381 del codice fiscale della Federazione Russa:

1. Prestazioni per beni mobili registrati successivamente al 01/01/2013 (clausola 25);
2. Per gli elettrodotti e le relative infrastrutture (comma 21);
3. Per immobili situati sul territorio del fondo del Mar Caspio, di proprietà della Federazione Russa.

Anche gli oggetti della gestione della natura, la proprietà di un certo numero di istituzioni statali, i monumenti del patrimonio culturale e gli impianti nucleari sono esenti da tassazione.

Aggiustare: I benefici federali sui punti di cui sopra possono essere ottenuti solo se le Regioni hanno dato il via libera.

Benefici regionali

Gli enti dell'amministrazione locale hanno la facoltà di introdurre altre detrazioni fiscali a determinate condizioni. Ad esempio, l'utilizzo del risparmio fiscale per progetti sociali, come avviene nella regione di Mosca. Tuttavia, i regionali non possono fissare limiti alla durata della loro validità, poiché le scadenze sono fissate secondo la lettera del Ministero delle finanze della Federazione Russa n. 03-05-06-01 / 120.

E per quanto riguarda i beni mobili delle organizzazioni

Se è in bilancio, devi anche pagare le tasse. Con l'eccezione che le autorità regionali esentano da tale tributo in virtù della legge che hanno adottato (il contenuto delle modifiche all'articolo 381.1 del codice fiscale della Federazione Russa). L'aliquota fiscale sui beni mobili non supera l'1,1% e nella regione di Mosca è già stata ridotta allo 0%. Il tasso dovrebbe salire al 2,2% entro il 2019.

Eventuali modifiche alla normativa nel 2019 si applicano solo all'immobile che è stato iscritto in bilancio non prima del 01/01/2013.

È vero, ci sono eccezioni: se la proprietà è stata trasferita da uno stato patrimoniale in qualche modo correlato all'attuale organizzazione.

Che tipo di bene è mobile? Prima di tutto è:

• Veicoli - auto, moto e altre attrezzature;
• Denaro e titoli;
• Mostre museali;
• Azioni in affari;
• Linee di comunicazione e altri mezzi.

Come fai a sapere se la proprietà è mobile? Applica il criterio di valutazione: se è facile spostarsi senza distruggere o cambiare il suo scopo, allora appartiene a tale gruppo.

Completamento di una dichiarazione dei redditi di proprietà aziendale

Deve essere compilato e presentato una volta all'anno e anche le informazioni sui pagamenti anticipati devono essere presentate ogni trimestre. Sono esentati dal deposito della dichiarazione solo gli enti nel cui bilancio non sono iscritti beni mobili o immobili.

Le entità aziendali sono tenute a presentare una dichiarazione nel modulo (KND 1152028) entro i termini specificati nel codice fiscale, entro e non oltre il 30 marzo dell'anno successivo alla data ufficiale.

Ad esempio, per il 2018, puoi presentare una dichiarazione in formato elettronico o cartaceo fino al 30/03/2019. Il documento viene presentato all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione dell'organizzazione o nell'ubicazione della proprietà indicata nel bilancio. Per quelle entità che possiedono una grande quantità di fondi mobili e immobili in bilancio, viene determinato un indirizzo contabile specifico.
Le imprese il cui numero di dipendenti supera le 100 persone sono tenute a presentare una dichiarazione in formato elettronico. Gli altri hanno il diritto di prendere o inviare il modulo all'IFTS in una lettera di valore. Al momento dell'inoltro, è necessario conservare la ricevuta e creare un inventario dei documenti allegati. La dichiarazione contiene tre sezioni:

1. Indicazione dell'importo dell'acconto versato;
2. Risultati di calcolo e risultato di competenza;
3. L'importo per gli immobili con il calcolo del costo del catasto.

Durante la segnalazione, ricorda:

• I numeri devono essere indicati per intero in rubli;
• Puoi arrotondare da 50 copechi a un rublo intero;
• Non pinzare le pagine con una cucitrice o un perforatore;
• Le pagine devono essere numerate a partire dal frontespizio;
• Su un foglio A4 è consentito riempire solo un lato;
• Dovresti scrivere con una penna con inchiostro nero, blu o viola;
• Quando compili su un computer, usa il carattere Courier New shingle 16 o 18;
• Correzioni, barrature, colorazioni non sono consentite.

conclusioni

Nel 2019, le regole per il calcolo dell'imposta sulla proprietà delle società sono leggermente cambiate, inclusa la modifica della forma della dichiarazione dei redditi. Esistono casi di esenzione fiscale totale o parziale, la decisione in merito viene presa dalle autorità regionali sulla base dei benefici federali.

Leggi anche: La piccola impresa più redditizia: statistiche per la Russia 10 valutazioni, media: 5,00 su 5)

Dal 2018, le persone giuridiche sono nuovamente tenute a pagare l'imposta sui beni mobili. Le modifiche corrispondenti alla legislazione sono state apportate dalla legge federale n. 335-FZ del 27 novembre 2017. Si parlerà della "nuova" tassa, aliquote e agevolazioni per le organizzazioni, nonché di quando pagare le tasse e come presentarsi all'ufficio delle imposte.

Fino al 2018, le persone giuridiche erano esentate dal pagamento dell'imposta sui beni mobili per gli oggetti messi in funzione dopo il 1° gennaio 2013. Tuttavia, il 1 gennaio 2018 è entrata in vigore una nuova legge federale del 27 novembre 2017 n. 335-FZ, secondo la quale l'esenzione fiscale federale per i beni mobili di proprietà delle organizzazioni è stata annullata quest'anno. Maggiori informazioni sull'imposta sui beni mobili delle organizzazioni dal 2018 in poi.

Imposta sui beni mobili nel 2018 per le persone giuridiche: le modifiche

Dal 1 gennaio 2018, secondo la nuova versione degli articoli 380 e 381.1 del codice fiscale della Federazione Russa, l'esenzione dall'imposta sui beni mobili aziendali non è più applicabile. Cioè, infatti, questo significa il ritorno dell'imposta sui beni mobili in Russia.

Chi paga le tasse . L'imposta deve essere pagata da tutte le organizzazioni - proprietari di beni mobili che applicano il sistema generale di tassazione. Allo stesso tempo, le autorità di ciascuna regione della Russia hanno il potere di determinare autonomamente se concedere o meno alle persone giuridiche un privilegio sull'imposta sui beni mobili, ovvero possono esentare le organizzazioni dal pagamento dell'imposta sugli immobili. Il codice in materia ora afferma esplicitamente:

La legge di un'entità costituente della Federazione Russa può stabilire ulteriori vantaggi fiscali in relazione alla proprietà specificata nel paragrafo 25 dell'articolo 381 del codice fiscale della Federazione Russa, dalla data di emissione della quale non sono trascorsi più di 3 anni, nonché i beni classificati dalla legge di un'entità costituente della Federazione Russa come attrezzature innovative ad alte prestazioni, possono essere stabiliti ulteriori benefici fiscali fino alla completa esenzione di tali beni dalla tassazione.

Allo stesso tempo, l'articolo 381.1 del codice fiscale della Federazione Russa ha stabilito il diritto delle regioni di introdurre incentivi fiscali per i beni mobili, dalla data di emissione dei quali non sono trascorsi più di 3 anni, nonché per innovativi altamente attrezzature efficienti. I parametri e le condizioni dei benefici non sono definiti.

I rappresentanti delle piccole imprese che lavorano sul sistema fiscale semplificato (STS) e sul sistema sotto forma di un'unica imposta sul reddito imputato UTII non pagano l'imposta sui beni mobili. I semplificatori sono esenti dal pagamento dell'imposta su tutti i beni mobili (clausole 2-3 dell'articolo 346.11 del codice fiscale della Federazione Russa). I semplificatori pagano solo l'imposta sulla proprietà immobiliare, la cui base imponibile è determinata come valore catastale. L'obbligo di pagare l'imposta sulla proprietà sull'USN è stato stabilito dalla legge federale n. 52-FZ del 2 aprile 2014. Oggetto di tassazione per il regime fiscale semplificato sono tutti i beni immobili che hanno valore catastale all'inizio del periodo d'imposta. Tale proprietà include centri commerciali e commerciali, locali in essi.

Quali beni mobili sono tassati . Dall'articolo 374 del codice fiscale della Federazione Russa ne consegue che l'oggetto della tassazione della proprietà è determinato ai sensi dell'articolo 130 del codice civile della Federazione Russa. Gli oggetti di tassazione per le organizzazioni russe sono beni mobili e immobili. Se i beni immobili sono tutti i beni associati a un terreno, allora i beni mobili sono quelli che non si applicano ai beni immobili (attrezzature di produzione, trasporti, titoli, partecipazioni in un'azienda, linee di comunicazione, ecc.).

L'aliquota e le agevolazioni per l'imposta sui beni mobili nel 2018

Nel 2018, l'aliquota massima sui beni mobili non dovrebbe superare 1,1% . (clausola 3.3 dell'articolo 380 del codice fiscale della Federazione Russa). Dal 2019 il valore massimo fissabile dalla normativa locale è del 2,2%, ovvero il doppio.

Le autorità del soggetto possono esentare completamente la proprietà dall'imposta o approvare aliquote ridotte fino all'1,1% (clausola 3.3 dell'articolo 380 del codice fiscale). Ad esempio, esiste un'esenzione nella regione di Mosca (legge della regione di Mosca del 03.10.17 n. 159/2017-OZ). Nelle regioni di Tula e Tyumen si applicano aliquote ridotte - 0,55% (legge della regione di Tula del 30 novembre 2017 n. 82-ZTO, legge della regione di Tyumen del 24 ottobre 2017 n. 74).

Non era chiaro come pagare l'imposta, se le autorità della regione non avessero approvato affatto una legge con un'aliquota fiscale sui beni mobili. Il Servizio fiscale federale, con lettera del 20 dicembre 2017 n. BS-19-21/327, ha spiegato che in tal caso, nel 2018 l'imposta sui beni mobili deve essere pagata con un'aliquota dell'1,1% (clausola 4 dell'articolo 380 del Codice Tributario). Ciò vale per i casi in cui le autorità della regione non hanno prorogato il vantaggio e non hanno approvato altre tariffe.

Applica l'aliquota dell'1,1% sia alle nuove immobilizzazioni che prenderai in considerazione nel 2018, sia a quelle vecchie che sono contabilizzate in bilancio dal 2013.

Le autorità della regione hanno la facoltà di adottare successivamente una legge sul beneficio e di istituirlo retroattivamente, dal 1° gennaio. Se la legge migliora la posizione dei contribuenti, può essere retroattiva. Ciò significa che le aziende avranno il diritto di restituire l'imposta precedentemente pagata. Pertanto, tenere traccia delle informazioni nelle fonti ufficiali. Forse le autorità della regione hanno già approvato la legge.

Quali decisioni sono state prese nelle regioni, vedere la tabella seguente. Ad esempio, nella regione di Lipetsk, l'esenzione fiscale è stata mantenuta per intero e nella regione di Tula l'aliquota è stata ridotta della metà.

Se non hai trovato la tua regione, la questione dei benefici non è stata ancora risolta, quindi devi pagare le tasse sulla proprietà "preferenziale" per il 2018 con un'aliquota dell'1,1%. Sono ancora possibili modifiche. Li segnaleremo - rimanete sintonizzati.

Il tema della Federazione Russa	beneficio	Legge
Regione di Astrakan	Per il 2018 è prevista un'aliquota ridotta dello 0,5% per le organizzazioni che lavorano nel campo della produzione di petrolio e gas nei giacimenti della parte russa del fondo del Mar Caspio.	del 31.10.17 n. 60/2017-OZ
regione di Vladimir	Il beneficio per il 2018 è stato mantenuto, l'aliquota per il 2019 è dell'1,1%	del 27 dicembre 2017 n. 135-OZ
Regione di Volgograd	Il tasso per il 2018 è dell'1,1%.	del 29/11/17 n. 116-OD
Regione di Vologda	L'imposta non è pagata dagli enti che investono in immobilizzazioni, fatti salvi i requisiti della legge regionale sull'imposta sugli immobili. Per il resto, il tasso per il 2018 è dell'1,1%	del 28 dicembre 2017 n. 4269-OZ
Regione Autonoma Ebraica	Il tasso per il 2018 è dello 0,5%. Sono previste tariffe ridotte per le organizzazioni sanitarie e i residenti dell'ASEZ.	del 30 novembre 2017 n. 194-OZ, del 20 dicembre 2017 n. 196-OZ
Regione di Ivanovo	Salvato per il 2018.	del 12/11/17 n. 94-OZ
Regione di Kaliningrad	Non pagano l'imposta per il 2018 gli enti che percepiscono più del 70% dei ricavi dalle tipologie di attività previste dalla legge regionale (edilizia, commercio, attività alberghiera, ecc.). Per il resto, il tasso per il 2018 è dell'1,1%.	del 28.11.17 n. 118
Territorio di Kamchatka	Tariffa per tutte le organizzazioni: Per il 2018 - 0,6%; Per il 2019 - 1,1%; Per il 2020 - 1,7%.	del 02.10.17 n. 147
Regione di Kursk	Il tasso per tutte le organizzazioni è dell'1,1%.	del 24/11/17 n. 78-ZKO
Regione di Leningrado		del 29 dicembre 2017 n. 92 once
Regione di Lipetsk	L'esenzione è stata mantenuta per il 2018.	del 14.09.17 n. 106-OZ
Mosca	L'esenzione è stata mantenuta per il 2018.	Progetto di legge della città di Mosca "Sulle modifiche all'articolo 4 della legge della città di Mosca del 5 novembre 2003 N 64 "Sull'imposta sulla proprietà delle organizzazioni"
La regione di Mosca	Il tasso per il 2018-2020 è dello 0%.	del 03.10.17 n. 159/2017-OZ
Regione di Nižnij Novgorod	Il beneficio è valido nel 2018-2020 se: La società svolge attività specificate nella sezione C e nella classe 72 di OKVED 2, oppure è impegnata nel trasporto di beneficiari, studenti e studenti su rotte regolari all'interno della regione; L'immobile è stato censito non prima del 2016. La regione non ha ancora fissato le aliquote per il resto della proprietà “preferenziale”, il che significa che l'imposta deve essere pagata con un'aliquota dell'1,1%.	del 08.11.17 n. 152-З
Regione di Penza	Non ci sono benefici, è fissata un'aliquota ridotta - 0,55%.	del 20.12.17 n. 3127-ZPO
La Repubblica di Buriazia	L'esenzione si applica al materiale rotabile ferroviario e ai container immatricolati non prima del 2013. Il privilegio può essere utilizzato da società che svolgono attività dalle sottoclassi 49.1, 49.2 OKVED 2. La regione non ha ancora fissato le aliquote per il resto della proprietà "preferenziale", il che significa che le aziende pagheranno l'imposta con un'aliquota dell'1,1%.	del 10.10.17 N. 2568-V, del 12.01.17 N. 2748-V
Repubblica del Tatarstan	Il tasso per tutte le società per il 2018 è dell'1,1%.	del 22.12.17 n. 97-ZRT
Oblast di Ryazan	L'imposta non viene pagata dalle organizzazioni che ricevono: Almeno il 70% dei redditi derivanti da attività nel campo della ricerca e sviluppo, della sanità e dei servizi sociali; - il sostegno statale in materia di beni mobili, definito nell'accordo di investimento stipulato ai sensi della legge regionale. Il periodo di esenzione fiscale è di 3 anni, a partire dal mese successivo alla registrazione della proprietà. Tariffa per altre società: Per il 2018 - 0,6%; Per il 2019 - 1,1%; Per il 2020 - 1,7%.	del 27/11/17 n. 86-OZ, n. 87-OZ
San Pietroburgo	L'esenzione è stata mantenuta per i beni mobili, con date di rilascio che non ha più di tre anni. Il resto della proprietà "preferenziale" dovrà pagare un'imposta con un'aliquota dell'1,1%.	del 29/11/17 n. 785-129
Regione di Saratov	L'imposta 2018-2020 non deve essere pagata (aliquota 0%) solo per le attrezzature innovative ad alte prestazioni previste dalla legge regionale. Per gli altri beni mobili "preferiti" l'aliquota per il 2018 è dell'1,1%.	del 28/11/17 n. 112-ZSO
Regione di Sverdlovsk	Il beneficio nel 2018 è valido solo per le organizzazioni elencate nei commi. 3 e par. 3 pagg. 4 cucchiai. 1 legge. Le restanti organizzazioni per il 2018 pagano le tasse con un'aliquota dell'1,1%.	del 07.12.17 n. 124-OZ
Regione di Smolensk	Non sono previste agevolazioni, l'aliquota per il 2018 è dell'1,1%.	del 15/11/17 n. 144-z
Regione di Tula	La Regione ha fissato per il 2018 un'aliquota ridotta dello 0,55%.	del 30.11.17 n. 82-ZTO
Regione di Tyumen	Il tasso per il 2018 è dello 0,55%, per il 2019 - 1,1%, per il 2020 - 1,65%.	del 24.10.17 n. 74
Circondario autonomo dei Khanty-Mansi	Il tasso per il 2018-2020 è dell'1,1%.	del 20/12/17 n. 92 once
Regione di Chelyabinsk	Il privilegio, soggetto a una serie di condizioni, resta per le piccole e medie imprese e le società di leasing. Per ridurre l'importo dell'imposta sull'ex proprietà "preferenziale", in alcuni casi, il diritto delle organizzazioni che hanno adottato misure per ridurre il NVOS. Un'aliquota ridotta è prevista per le organizzazioni impegnate nel trasporto ferroviario interurbano e internazionale. L'aliquota per le altre società per il 2018 è dell'1,1%.	del 27 dicembre 2017 n. 649-ZO
Repubblica cecena	Il vantaggio è stato salvato.	del 27/11/17 n. 45-RZ
Distretto autonomo di Chukotka	L'imposta non viene pagata (aliquota 0%) solo dai governi locali e da un certo numero di organizzazioni del settore pubblico. Per il resto, il tasso per il 2018 è dell'1,1%.	del 19/12/17 n. 103-OZ
Regione di Yaroslavl	L'esenzione viene mantenuta per gli immobili registrati dopo il 2015. L'imposta non può essere pagata per 4 anni, a partire dall'anno di registrazione dell'immobile. Dall'ex proprietà "preferenziale", registrata nel 2013-2015, è necessario pagare l'imposta con un'aliquota dell'1,1%.	del 31/10/17 n. 44-z