Come compilare il periodo d'imposta nel pagamento. Come compilare i campi dell'ordine di pagamento. Requisiti per il pagamento dei dazi doganali

Un ordine di pagamento è un documento bancario standard in cui vengono inserite determinate informazioni nei campi obbligatori. Pertanto, quando si effettua un pagamento in Sberbank Online, il campo 107 "Periodo fiscale" durante il trasferimento dei contributi al bilancio viene compilato in conformità con il Regolamento della Banca centrale. Come e perché compilare questa colonna, in quali casi inserire la data, cosa fare se viene rilevato un errore, leggi l'articolo.

La compilazione di un ordine di pagamento presenta alcune particolarità. Alcuni campi sono obbligatori per l'inserimento dei dati.

La cella 107 “Periodo d'imposta” è una colonna in cui viene inserito un codice di 10 caratteri per determinare il periodo di fatturazione con i seguenti bonifici:

pagamento di premi assicurativi;
pagamento delle imposte (IRPEF, SIF, UTII, ecc.);
accise;
pagamenti non fiscali (tassa ambientale), ecc.

Come riempire

Per compilare un documento di pagamento tramite Sberbank Online, un cliente deve essere autorizzato. Durante la registrazione iniziale, seleziona la scheda "Nuovo documento", inserisci i dati di pagamento. Quando paghi di nuovo, seleziona i dettagli necessari dai filtri adatti alla tua operazione. Il campo "Periodo fiscale" viene compilato automaticamente quando si ripete un pagamento in Sberbank Online.

Importante. Assicurati di controllare che tutti i dati siano inseriti correttamente, specialmente nel campo 106.

Il codice è simile al seguente: NN.NN.NNNN. Contiene 8 caratteri di lettere e numeri e due punti per separare gli elementi.

Le lettere (prima e seconda) sono il codice del periodo per il pagamento tempestivo dell'imposta (MS - mese, KV - trimestre, PL - semestre, GD - pagamento per l'anno).

Il terzo carattere è un punto. Il quarto e il quinto indicano la data di scadenza specifica:

pagamento mensile - scrivi i numeri 01 - 12 (01 - gennaio, 02 - febbraio, 03 - marzo, ecc.);
pagamento trimestrale - numeri che indicano il trimestre in corso (01 - primo, 02 - secondo, 03 - terzo, 04 - quarto);
pagamento per sei mesi (01 - la prima metà dell'anno, 02 - la seconda metà dell'anno);
00 viene inserito quando si paga per l'anno.

Il sesto carattere è una virgola per la separazione. Il settimo, l'ottavo, il nono e il decimo sono l'anno (ad esempio, 2019).

Nota. Il pagamento per giugno 2019 nell'FSS sarà simile al seguente: "MS.06.2018".

L'icona "00" viene inserita quando si paga un acconto, una tassa o una tassa per il periodo corrente se viene rilevata un'inesattezza nella dichiarazione, quando il contribuente ha deciso autonomamente di pagare la differenza fiscale.

Importante. Quando elenchi un pagamento anticipato, inserisci i segni appropriati del termine futuro e non quello attuale.

Se un singolo imprenditore è soggetto a tassazione semplificata e ha ricevuto un brevetto, può pagarlo tramite Sberbank Online.

Premi assicurativi

I dati nella colonna 107 dipendono dal destinatario:

per il trasferimento dei premi assicurativi alla FSS indicare "0";
per eventuali altri contributi indicare i dati nel formato “NN.NN.NNNN”.

I premi assicurativi sono trasferiti al servizio fiscale dal 01/01/2017. I contributi al Fondo di previdenza sociale per il risarcimento degli infortuni causati nello svolgimento delle mansioni lavorative sono denominati "contributi infortuni".

Funzioni e campi dell'ordine di pagamento 107

Un ordine di pagamento è un documento mediante il quale una persona giuridica o un singolo imprenditore trasferisce fondi per vari scopi.

L'ordine viene accettato in forma cartacea con sigillo blu o in formato elettronico. I fondi sono addebitati sul conto di regolamento della controparte.

La colonna 107, che indica il periodo di pagamento, deve essere compilata secondo le regole.

Specificando la data esatta

Le opzioni per specificare la data esatta nel campo 107 "Periodo fiscale" sono determinate dalla legislazione della Federazione Russa:

se nella cella 106 "Pagamento base" vengono inseriti i codici della base per il pagamento dell'imposta al bilancio: TP, ZD, BF, TR, RS, OT, RT, PB, PR, AP, AR, TL, ST, O, quindi nella colonna 107 in In questo caso, scrivi la data esatta e la scadenza corrente.

Importante. Quando si inserisce la data esatta nella colonna 107, sulla base del requisito dell'Ispettorato del servizio fiscale federale o del procedimento di esecuzione, viene impostato il valore "00".

se nella cella 106 "Pagamento principale" per il pagamento di dazi e tasse doganali si inseriscono i seguenti valori: DE, PO, CT, TD, IP, TU, BD, KP, DK, PK, KK, TK, 0 , quindi in questo caso indicare il codice dell'organo doganale nel campo 107 di 8 cifre.

Importante! Nella colonna 107 è consentito inserire manualmente la data nel valore “Tasse. periodo” o codice nel valore “Codice doganale. body" nel caso in cui il campo 106 contenga il valore di ID.

La procedura per la compilazione del campo 107 in caso di pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

L'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene riscossa solo sui salari. Anche le ferie e le indennità di malattia sono soggette all'imposta sul reddito. La frequenza del pagamento è specificata nel codice fiscale della Federazione Russa. È diverso per ogni pagamento:

in caso di stipendio, il termine di trasferimento è il giorno successivo al prelievo di contante o al trasferimento sulla carta;
quando si trasferiscono le ferie, i pagamenti delle assenze per malattia - l'ultimo giorno del mese di regolamento con la controparte.

Il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche tramite Sberbank Online richiede la creazione di diversi ordini di pagamento, la cella 107 viene compilata allo stesso modo per ogni trasferimento.

Errori nella compilazione del campo 107

L'articolo 4 del codice fiscale della Federazione Russa spiega che se la cella 107 viene compilata in modo errato, i fondi verranno accreditati al budget.

Importante. Un errore nel campo 107 non è evasione fiscale, quindi non vengono addebitate multe o sanzioni.

Presentare una domanda di correzione all'autorità fiscale e allegare una copia dell'ordine di pagamento o della ricevuta di pagamento in cui è stato commesso l'errore.

Quando il campo 106 è compilato

"Regolamento sulle regole per il trasferimento di fondi" n. 383-P spiega la procedura per la compilazione dei documenti di pagamento bancari. Il rispetto delle regole aiuta a evitare controversie con le autorità di regolamentazione.

La cella 106 deve essere formattata a colpo sicuro, indipendentemente dal tipo di portadocumenti. Indica la base per il pagamento corrente, ad esempio IN - rimborso di un contratto di prestito di investimento, AR - rimborso del debito ai sensi di un documento esecutivo. I simboli e la loro decodifica sono disponibili sul sito Web del Servizio fiscale federale o Sberbank.

Esempio di riempimento

Lo screenshot qui sotto mostra un esempio di compilazione di un ordine di pagamento.

Conclusione

Quando si emette un ordine di pagamento a Sberbank Online, il "Periodo fiscale" nella colonna 107 viene compilato nei casi di pagamento di contributi e commissioni per l'ora corrente (SM, KV, PL, 00), trasferimento di pagamenti insufficienti al budget, pagamento del dovere statale nei confronti del tribunale, accreditando fondi da un brevetto e altri pagamenti bancari.

Il codice del periodo d'imposta è una cifratura a due cifre che viene inserita in un apposito campo della dichiarazione dei redditi o del documento di pagamento. È richiesto per i dipendenti dell'IFTS. Utilizzando l'elaborazione automatica delle informazioni, con il suo aiuto determinano il periodo di tempo che è la base per il calcolo dell'imposta o la sua verifica.

In alcuni casi, il codice del periodo d'imposta riporta altre informazioni. In particolare, utilizzando alcuni codici, si può stabilire che la dichiarazione è stata presentata dalla società per l'ultimo periodo d'imposta prima della liquidazione.

Periodo imponibile- è l'intervallo temporale per il quale viene calcolata la base imponibile. Per ogni tipo di imposta, il proprio periodo è legalmente definito - da mese a trimestre e anno. Ogni trimestre è contrassegnato con il proprio codice.

Quando si calcolano alcune imposte, i periodi fiscali, a loro volta, sono divisi in periodi di rendicontazione. Per ogni periodo di riferimento, l'imposta viene calcolata e pagata. Per ogni tipo di imposta, i periodi di rendicontazione sono anche specificati separatamente nel codice fiscale. Può essere:

trimestre;
metà anno;
9 mesi.

In alcuni casi, viene utilizzato un modulo mensile, in particolare, se una società paga l'imposta sul reddito in base all'utile effettivo, i periodi di rendicontazione calcolati per un mese specifico vengono utilizzati per calcolare i pagamenti preliminari (come anticipo).

Per l'imposta sul reddito

In questo caso, ai sensi dell'articolo 285 del codice fiscale, il periodo d'imposta è anno solare. I periodi per il rapporto sono 1 trimestre, semestre o 9 mesi, quando si calcolano gli anticipi fiscali in base all'utile effettivo: uno, due, tre, quattro e così via mesi fino alla fine dell'anno solare.

Sul frontespizio della dichiarazione viene inserito un codice a due cifre del periodo di riferimento, ad es. quello per il quale viene calcolata e versata l'imposta anticipata.

I codici dipendono dal tipo di calcolo del periodo di rendicontazione. Per i calcoli trimestrali, in generale, si applicano codifica successiva:

quarto - 21;
la prima metà dell'anno - 31;
9 mesi - 33;
anno civile - 34.

Quest'ultima opzione è indicata nella dichiarazione annuale finale.

Se i periodi di riferimento sono mesi di calendario, sono contrassegnati da numeri da 35 a 46, dove 35 è gennaio, 36 è febbraio, 37 è marzo (e così via) e 46, rispettivamente, è dicembre.

Per gruppi consolidati di contribuenti applicato proprio sistema di codifica. Codici per KGN:

quarto - 13;
semestre - 14;
9 mesi - 15;
anno - 16.

I periodi di riferimento per questo gruppo di pagatori che hanno scelto la forma di pagamento mensile sono contrassegnati rispettivamente da numeri da 57 a 68.

Il codice 50 è un codice speciale. Significa che questo è il periodo fiscale finale per l'organizzazione nella sua forma attuale, dopo di che sarà riorganizzata o completamente liquidata. Questo periodo potrebbe non essere associato a una fascia oraria o stagione specifica.

Può essere calcolato dall'inizio dell'anno alla data effettiva di liquidazione o riorganizzazione, incl. se sono trascorsi più di un trimestre, mezzo anno e 9 mesi, ovvero dalla data di costituzione al giorno di liquidazione, se la società ha cessato di esistere entro un anno.

Per l'imposta sulla proprietà aziendale

Nel calcolo, il periodo per il calcolo e il pagamento è l'anno precedente, l'anno di riferimento. Ciò è stabilito dall'articolo 379 del codice fiscale.

I periodi di rendicontazione per la società non possono essere stabiliti. In questo caso, non è necessario calcolare e pagare anticipi.

Ci sono una serie di sottigliezze nell'applicazione di questa tassa. Imprese con filiali, o immobili in altre regioni, per ognuna di esse si presentano dichiarazione separata. L'imposta sulla proprietà (per le organizzazioni, non per le persone fisiche) è classificata come regionale, non va al tesoro federale, ma al bilancio della regione, regione o repubblica della Federazione Russa in cui viene pagata.

Ogni suddivisione separata di un'organizzazione ramificata lo paga da soli Inoltre, ci sono casi in cui, ad esempio, per il dipartimento principale di un'impresa, i periodi di rendicontazione non sono stabiliti dalle normative regionali e non paga acconti d'imposta, e per una o più filiali situate in altre regioni, i periodi di rendicontazione sono stabiliti dalle autorità locali, che effettuano pagamenti anticipati da due a quattro volte l'anno.

Per gli immobili separati in altre regioni (magazzino, fabbricato, ecc.), in cui non rientra una suddivisione separata, l'ufficio contabilità redige anche una dichiarazione separata nella sede centrale della società, che viene inviata all'IFTS del zona in cui si trova l'immobile.

I codici numerici dei periodi che sono indicati nella dichiarazione sono simili ai codici per l'imposta sui redditi. Se la dichiarazione viene presentata per un anno, viene contrassegnata con il codice 34. Se per qualsiasi periodo di riferimento, quindi trimestrale, rispettivamente. Vale la pena notare che la segnalazione per mesi in questa imposta non fornito.

Nel calcolare gli anticipi sul reddito e sull'imposta sulla proprietà di un'organizzazione, l'IFTS è tenuto a fornire i calcoli di questi pagamenti se i periodi di rendicontazione sono stabiliti per l'impresa.

Su USN

Il periodo fiscale utilizzato quando si lavora è di un anno (calendario). Segnalazione, simile ai casi precedenti: il primo trimestre, sei mesi e 9 mesi. Ma, a differenza delle imposte sopra descritte, non è necessario fornire calcoli di acconti.

Vengono utilizzati codici standard per periodi fiscali e di rendicontazione - 34 per un anno solare, ecc., nonché codici speciali:

50 - se la società viene liquidata o cambia radicalmente la struttura e il campo di attività (riorganizza);
95 è l'ultimo periodo sotto la vecchia forma di tassazione;
96 - un codice speciale utilizzato nell'ultimo periodo di attività di un singolo imprenditore che ha lavorato su base "semplificata".

Per i contribuenti che, per qualsiasi ragione, hanno perso nel corso dell'anno il diritto al lavoro in “imposta semplificata”, il periodo di rendicontazione in cui vigeva il diritto all'imposta semplificata diventa periodo d'imposta. Ciò significa che se un'organizzazione ha lavorato su una "semplificazione", ad esempio, fino a novembre dell'anno in corso, e poi ha perso questo diritto, allora deve presentare una dichiarazione alla fine del diritto al regime fiscale semplificato, indicando la rendicontazione codice periodo di nove mesi, cioè 33.

Con UTII

Il periodo d'imposta utilizzato per l'imposta unica sui redditi imputati è il trimestre. È anche considerato il periodo di riferimento. Tutte le segnalazioni UTII devono essere presentate all'imposta fino al 20 del mese, che segue il trimestre - il periodo d'imposta, mentre l'imposta può essere effettivamente pagata fino al 25.

I codici utilizzati sono i seguenti:

21-24 compreso - dal I al IV trimestre (il numero 2 indica che il periodo fiscale è trimestrale, i numeri da 1 a 4 - rispettivamente il numero del trimestre);
51 - I trimestre in caso di liquidazione o riorganizzazione della società;
54 - II quarto;
55-III;
56 - IV.

Il numero 5, nella prima posizione nel codice del periodo d'imposta, significa sempre per i dipendenti del Servizio fiscale federale che questo periodo è stato l'ultimo nell'attività dell'azienda. Dopo di lui, è stato liquidato, incl. attraverso procedure concorsuali, o riorganizzate in altra società, che può applicare un'aliquota diversa.

Il governo sta valutando l'abolizione dell'UTII nel 2018.

Per quarti

Per alcuni tipi di imposte viene utilizzata una diversa codifica numerica dei periodi di rendicontazione: trimestri. Ciò è necessario per facilitare l'elaborazione automatica delle dichiarazioni presentate da parte del Servizio fiscale federale. Quindi, distinguono:

Codici fiscali trimestrali standard.
Codici trimestrali "a scopo di lucro" per CGT - gruppi consolidati di contribuenti.
Codici trimestrali per l'imposta sulla proprietà aziendale.
Codici trimestrali per UTII.

Quindi, nel primo caso, 21 - che segna il primo trimestre, 31 - mezzo anno, 33 - 9 mesi. Per CGT, questi periodi sono contrassegnati rispettivamente da un intervallo di numeri 13-15.

Quando si pagano le tasse sulla proprietà (ovvero i beni immobili), il la successiva codifica dei quarti:

21 - primo;
17 - secondo,
18 - terzo,
51 - il primo trimestre, se successivamente l'impresa viene riorganizzata / liquidata;
47 - secondo;
48 - il terzo in caso di liquidazione/riorganizzazione.

Con il sistema fiscale semplificato, si applicano gli stessi codici di periodo del pagamento dell'imposta sul reddito, vale a dire 21, 31, 33 - trimestri, 34 - anno civile.

Con UTII (imposta unica sui redditi imputati) i trimestri I-IV sono indicati nella dichiarazione come 21-24, a meno che tale periodo d'imposta nella storia della società non sia l'ultimo. Quindi viene applicata la codifica 51 - per il primo, 54, 55, 56 - per il secondo, terzo e quarto quarto.

Presentazione della dichiarazione

Oltre al codice del periodo, è necessario inserire nella dichiarazione anche il codice della sua modalità, nonché il luogo di presentazione.

Mediante

01 - dichiarazione su carta, inviata per raccomandata;
02 - su carta, presentato personalmente al Servizio fiscale federale;
03 - su carta, duplicato su supporto elettronico;
04 - la dichiarazione è certificata e inviata via Internet;
05 - altro;
08 - dichiarazione su supporto cartaceo, inviata per posta, ma con allegata copia su supporto informatico;
09 - su carta, utilizzando un codice a barre (presentato di persona);
10 - su carta con codice a barre, inviato per posta.

Locale

I codici utilizzati per la compilazione delle dichiarazioni IRPEF, patrimoniali, con il sistema fiscale semplificato o UTII sono tre. Codice 120 - nel luogo di residenza del singolo imprenditore, codice 210 - nel luogo in cui si trova legalmente l'organizzazione russa, codice 215 - presso l'indirizzo legale dell'organizzazione successore di qualche altra società che non è tra i maggiori contribuenti.

Ci sono più codici per UTII nel luogo di presentazione. Con un'unica imposta sui redditi possono essere utilizzati:

214 - quando viene presentata una dichiarazione in cui si trova un'organizzazione russa che non ha lo status di "";
245 - nel luogo di attività di una società straniera, svolta con l'ausilio di un ufficio di rappresentanza ufficiale nella Federazione Russa;
310 e 320 - rispettivamente nel luogo di attività dell'impresa russa o del singolo imprenditore;
331-333 - per le società straniere che operano attraverso la propria filiale in Russia, attraverso un'altra organizzazione o attraverso la mediazione di un individuo (utilizzato raramente).

Per altri tipi di tasse vengono utilizzati altri codici, le regole per la loro applicazione sono regolate da ordinanze del Servizio fiscale federale o da altri regolamenti.

Regolamento

Il documento principale che stabilisce i codici dei periodi d'imposta è il Codice Fiscale con i suoi Allegati. Inoltre, vengono periodicamente emessi ordini del servizio fiscale federale che creano, modificano o annullano determinati moduli, codifiche.

Il codice 34 è stato approvato dall'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia n. ММВ-7 / 3-600 del 26 novembre 2014, codici per UTII - dall'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia n. ММВ-7 / 3-353 del 4 luglio 2014 (modificato il 22 dicembre 2015), e così via .

Periodicamente vengono emanati nuovi regolamenti che modificano, integrano o annullano quelli vecchi, quindi è necessario controllare attentamente l'avanzamento delle modifiche al quadro normativo al fine di evitare errori nel calcolo e nel pagamento delle imposte.

Periodo di rendicontazione

È impostato separatamente per ogni tipo di imposta. Se si tratta di un mese o di un trimestre, di norma la dichiarazione deve essere presentata e l'imposta pagata entro il mese successivo. Esso, a differenza del periodo d'imposta, determina gli acconti dell'imposta nella sua interezza.

Ogni tipo di imposta ha il proprio periodo di rendicontazione. Per imposte e tasse in cui il periodo di riferimento è un anno, ad esempio il 2018, la dichiarazione degli utili deve essere presentata entro il 28 marzo, per gli immobili - entro il 30 marzo, per il sistema fiscale semplificato - entro il 31 marzo 2019.

In questo video vengono presentate le modifiche alla legislazione fiscale per il 2018.

La rendicontazione fiscale svolge un ruolo importante nell'attuazione delle attività economiche di imprese, organizzazioni e singoli imprenditori. Ad esempio, se un'azienda desidera ricevere fondi per pagare gli stipendi o trasferire tali fondi sui relativi conti dei dipendenti, l'azienda è tenuta a presentare alla banca determinati documenti: ordini di pagamento per il pagamento di commissioni e imposte sui salari ( si parla di Irpef, nonché sul contributo previdenziale unico). Cioè, chiunque svolga una qualsiasi attività economica ed è costretto a pagare le tasse per rimanere in campo legale deve sapere bene come formare e compilare correttamente un ordine di pagamento. A questo proposito, sorgono molte domande. Ad esempio, come specificare il periodo fiscale? Cosa scrivere nel pagamento? Dove posso ottenere informazioni per compilare gli appositi campi del documento in questione? Tutte queste sfumature saranno descritte in dettaglio più avanti in questo articolo.

Ordine di pagamento

Come compilare correttamente questo documento? Come viene indicato il periodo d'imposta nel versamento? Per emettere correttamente un ordine di pagamento, è importante essere guidati dai seguenti documenti:

l'ordinanza pertinente del Ministero delle finanze della Federazione Russa, che disciplina le modalità di compilazione dell'ingiunzione di pagamento, il periodo d'imposta (107 n del 12 novembre 2013), nel caso di documenti su tasse, imposte e contributi;
regolamento n. 383-P, che contiene anche le istruzioni necessarie.

Successivamente, alla tua attenzione verranno presentate istruzioni dettagliate dettagliate che spiegheranno le sfumature del processo in questione. Quindi, in misura maggiore, le spiegazioni sono necessarie per coloro che compilano gli ordini di pagamento in forma cartacea. Anche se oggi ci sono sempre meno persone del genere. Di norma, i moduli cartacei vengono sostituiti da programmi appositamente progettati per contabili, nonché da software specializzati utilizzati per effettuare pagamenti elettronici, ad esempio "Banca - cliente".

Inoltre, gli utenti sono spesso interessati a come indicare il periodo fiscale nel pagamento. Ne parleremo ulteriormente.

Periodo imponibile

Il pagamento deve includere queste informazioni. Come farlo bene? Le informazioni al riguardo sono inserite nel campo 107 "Periodo fiscale" nel pagamento. Come richiesto dalla legge, questo potrebbe cambiare. È importante seguire costantemente le ultime novità in campo contabile.

Pertanto, il campo in questione deve essere compilato nel processo di generazione dei documenti (ovvero ordini di pagamento) relativi al pagamento di contributi e tasse. Qual è lo scopo di specificare il periodo d'imposta nel pagamento?

Per contrassegnare il periodo per il quale, di fatto, viene pagato un determinato contributo o imposta.
Al fine di determinare una data specifica per effettuare un pagamento (tuttavia, tali casi sono l'eccezione piuttosto che la regola; sono chiaramente stabiliti dalla legge).

È per questo che il periodo d'imposta è annotato nel pagamento. Cosa inserire nel campo 10 e in che ordine? Il grafico in esame contiene esattamente 10 caratteri. La maggior parte di essi (vale a dire otto) sono registrati in un ordine rigorosamente definito. I restanti due caratteri sono necessari per separare i gruppi di numeri. Di norma, questi segni sono punti.

Quindi, come indicare il periodo d'imposta nel pagamento?

Anno ("YD").
Sei mesi ("PL").
Quarto ("KV").
Mese ("SM").

È una delle opzioni sopra elencate che dovrebbe prendere il posto del primo e del secondo carattere nel campo in esame. Indicano la frequenza di versamento del contributo fiscale.

Per compilare le seguenti due celle (numerate 4 e 5), occorre anche capire bene come indicare il periodo d'imposta nel versamento:

L'anno (se il pagamento viene effettuato esattamente una volta all'anno) è indicato da zeri.
Se i pagamenti sono mensili, basta indicare il numero del mese che è il mese di rendicontazione (quindi dovrebbe variare dal valore "zero-uno" al valore "dodici").
Per i pagamenti che vengono effettuati una volta al trimestre, è necessario scrivere il numero del trimestre di rendicontazione.
Di conseguenza, se il pagamento viene effettuato due volte l'anno, indicare il numero del semestre.

Cos'altro devi sapere su come viene indicato il periodo d'imposta nel pagamento a vista?

I segni che si trovano sotto il numero di serie 3 e 6 sono pieni di punti. Sono necessari per separare gruppi di numeri.

Nelle celle da sette a dieci va annotato l'anno di riferimento. Come farlo bene? Se l'attuale legislazione prevede una certa data in cui l'imposta deve essere pagata, allora è necessario indicare il periodo d'imposta nel pagamento, l'anno che è determinato dalla normativa.

Se sei costretto a effettuare un pagamento sulla base dei risultati di una verifica fiscale (vale a dire, l'identificazione del debito da parte sua) o se esiste un atto di esecuzione appropriato, il campo in questione deve essere compilato con zeri.

Ora sai abbastanza per evitare una situazione in cui il periodo fiscale è indicato in modo errato nel pagamento.

Se l'imposta deve essere pagata in anticipo, la situazione cambia leggermente. Il campo in questione deve contenere esattamente il periodo per il quale, di fatto, viene effettuato il pagamento.

E come indicare il periodo d'imposta nel pagamento del regime fiscale semplificato per l'anno? Il sistema fiscale semplificato, di norma, si applica ai singoli imprenditori. Anche in questo caso restano valide tutte le indicazioni sopra citate.

Quindi, ora abbiamo capito come scrivere un periodo fiscale in un ordine di pagamento. Cos'altro devi sapere per completare correttamente questo documento fino alla fine?

Specifica numero e data

Come indicare correttamente il numero dell'ordine di pagamento? Di solito sono numerati in ordine cronologico. Quindi il numero non può essere zero. Il numero di caratteri in esso non deve superare i sei. In tale documento, la data deve essere indicata in un determinato formato. Vale a dire DD. MM. GG. Se è necessario compilare un ordine elettronico, la data verrà indicata nel formato stabilito dalla banca.

Modalità di pagamento

Questa colonna può essere lasciata vuota se la banca fornisce solo tali condizioni. In altre situazioni, viene indicato uno dei seguenti valori: "per posta", "per telegrafo" o "urgentemente". A volte sono consentite altre voci. Un pagamento elettronico, a sua volta, contiene un valore digitale impostato dalla banca.

Stato

Questa volta viene compilato il campo 101. Tuttavia, questo viene fatto solo se ci sono pagamenti al budget. Questa colonna contiene un codice specifico. Di seguito sono riportati i codici principali che possono tornare utili nella pratica:

01 - una persona giuridica che paga tasse o tasse;
02 - un agente specializzato in tasse;
06 - una persona giuridica che partecipa ad attività economiche estere;
08 - un imprenditore privato che effettua trasferimenti di denaro per pagare premi assicurativi o altri pagamenti ricevuti dal bilancio dello stato della Federazione Russa;
09 - le tasse sono pagate da un singolo imprenditore;
10 - le tasse o le tasse sono pagate da un notaio praticante;
11 - il contribuente è un avvocato che ha aperto un conto personale per svolgere la propria attività professionale;
12 - le tasse o le tasse sono pagate dal presidente dell'azienda agricola;
13 - una persona fisica titolare di un conto presso una determinata banca;
14 - un contribuente che effettua pagamenti in contanti a più persone fisiche;
16 - un individuo che partecipa ad attività economiche straniere;
17 - una persona giuridica che ha rapporti commerciali con controparti estere;
18 - i pagamenti doganali sono pagati da una persona che non è un dichiarante, a cui la legislazione russa impone la responsabilità di pagare tali pagamenti;
19 - singole organizzazioni che hanno redatto un ordine per trasferire quei fondi che sono stati trattenuti da vari tipi di reddito di persone indebitate (se si tratta di un individuo, allora la detrazione avviene dal salario per l'estinzione dei debiti per determinati pagamenti, che dovrebbe andare al bilancio della Federazione Russa, previa disponibilità di un determinato documento esecutivo che è stato precedentemente inviato all'organizzazione in conformità con i requisiti della legislazione vigente);
21 - una persona che è un membro responsabile di un gruppo di contribuenti (consolidato);
22 - una persona che fa parte di un gruppo di contribuenti (consolidato);
24 - le tasse sono pagate da un individuo che effettua trasferimenti di denaro come premi assicurativi, nonché altri pagamenti ricevuti dal bilancio della Federazione Russa.

Ammontare del pagamento

L'importo da pagare deve essere indicato nel versamento sia in cifre che in lettere.

Quando scrivi l'importo in parole, inizia con una lettera maiuscola. Allo stesso tempo, i penny sono ancora indicati da numeri. I nomi "rublo" e "kopek" dovrebbero essere scritti per intero, senza abbreviarli in alcun modo. Se l'importo del pagamento è senza copechi, non possono essere indicati in alcun modo.

Per separare i copechi dai rubli, usa il segno "-". Se l'importo del pagamento non contiene copechi, dopo aver indicato il numero di rubli, devi inserire il segno "=".

Se è necessario generare un ordine elettronico, l'importo del pagamento deve essere indicato nel formato precedentemente impostato da una determinata banca.

Dettagli del pagatore

Cosa è incluso in questo articolo?

Codice fiscale individuale.
Nome (per i singoli imprenditori vanno indicati cognome, nome e patronimico).
Codice motivo registrazione.
Dati bancari (vale a dire, nome della banca, numero di conto, conto corrispondente, nonché codice di identificazione della banca).

Di solito non è necessario specificare ulteriori dettagli, poiché questo campo viene compilato automaticamente. Tuttavia, se disponi di più conti correnti, controlla attentamente se hai indicato esattamente quello da cui devi effettuare un trasferimento di denaro.

Dettagli del destinatario

I dettagli del destinatario differiscono in qualche modo da quelli discussi sopra? Quasi mai. Sono i seguenti:

codice motivo registrazione;
Nome;
codice fiscale individuale;
Dettagli account.

Nel caso in cui l'ordine di pagamento sia destinato al pagamento delle imposte, il destinatario deve indicare il Dipartimento competente del Tesoro federale. Accanto ad esso, tra parentesi, scrivi il nome di un particolare amministratore delle entrate, che può essere un fondo o un controllo. Dove posso trovare i dati di pagamento necessari? Queste informazioni ti saranno fornite dall'Ispettorato del Servizio fiscale federale o dal fondo.

Codici aggiuntivi

Tali informazioni sono contenute nella tabella sottostante le coordinate bancarie indicanti il beneficiario. Cosa dovrebbe essere incluso in esso?

Tipo di transazione. Quindi, per un ordine di pagamento, questo è il codice 01.
Codice. Per i pagamenti correnti (indipendentemente dal fatto che siano fiscali o non fiscali), è necessario impostare 0. Se il documento per il quale viene effettuato il pagamento contiene un identificatore di pagamento univoco, è necessario specificarne il codice a venti cifre.
Ordine di pagamento. In questo caso, il pagamento ha una quinta priorità, e dovrebbe essere indicato in questa colonna.

Informazioni sul pagamento

Quando si tratta di pagamenti non fiscali, non ci sono particolari difficoltà. Nella colonna 24, dovresti indicare i dati sulla base dei quali viene effettuato questo pagamento. Ad esempio, qui è possibile scrivere il numero di conto, il numero di contratto e così via. È inoltre necessario indicare le informazioni su come viene applicata l'IVA in questo caso (aliquota, importo dell'imposta). Oppure si può fare una nota speciale ("senza IVA").

Se stiamo ancora parlando di pagamento delle tasse, sarà necessario più tempo. Sarà inoltre necessario compilare diverse celle che si trovano sopra il campo 24.

Per cominciare, indicano i codici di classificazione del budget, che sono approvati dal relativo ordine del Ministero delle finanze della Federazione Russa.

Successivamente, viene prescritto un codice secondo il classificatore tutto russo di oggetti di divisione amministrativo-territoriale, che nel 2014 ha sostituito il classificatore tutto russo dei territori dei comuni. Questo codice deve corrispondere a quello indicato nella dichiarazione dei redditi per il pagamento corrispondente.

AP - nel caso in cui il debito venga rimborsato con un determinato atto di verifica;
TP - pagamenti che coprono l'anno in corso;
TR - il debito viene rimborsato a seguito di una richiesta da parte di una specifica autorità fiscale per il pagamento di tasse o imposte;
ZD - il debito viene rimborsato volontariamente (si tratta di rendiconti scaduti, periodi d'imposta, a condizione che non vi sia alcun obbligo da parte di una determinata autorità fiscale in merito al pagamento di tasse o imposte).

Successivamente, viene indicato il periodo d'imposta. Non ci soffermeremo su questo punto in dettaglio. Poiché come compilare il periodo fiscale nel pagamento è stato discusso in dettaglio sopra in questo articolo.

Di seguito sono riportate le celle destinate al numero e alla data del documento in base al quale viene effettuato il pagamento.

Firma

Il documento in questione deve essere firmato dalla persona la cui firma è contenuta nella carta bancaria. Con ciò conferma la corretta compilazione dell'ordine di pagamento (periodo d'imposta e altri dati). Questa procedura si applica a un documento cartaceo. Se si tratta di un ordine di pagamento elettronico, allora può essere firmato solo dalla persona che ha a disposizione la chiave di firma. Se è presente un sigillo, deve essere apposto sulla versione cartacea del documento.

Quindi, non è difficile compilare un ordine di pagamento per pagare le tasse nel modo giusto. Per fare ciò, è sufficiente considerare attentamente il processo di specificazione dei dati, nonché ricontrollare attentamente tutte le informazioni (codici, cifre, numeri di conto e di contratto). Ciò evita errori e la necessità di modificare i dati nel documento. È importante prendere sul serio il processo. Solo all'inizio sono necessari molto tempo e impegno per compilare un ordine di pagamento. Quando ottieni tutte le conoscenze necessarie e le metti in pratica almeno una volta, ti sentirai molto più sicuro e smetterai di dubitare di cosa indicare in un determinato campo.

Esempi di compilazione degli ordini di pagamento e come indicare il periodo fiscale in un pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche possono aiutarti. Tuttavia, senza una buona base teorica, non sarà ancora possibile farlo nel modo giusto. Pertanto, non trascurare lo studio delle informazioni pertinenti. Siamo sicuri che questo articolo ti sarà di grande aiuto.

Ricorda che è importante controllare costantemente se gli attuali requisiti legali sono cambiati. Solo un regolare coordinamento delle proprie azioni con le leggi vigenti aiuterà l'imprenditore a rimanere in campo legale e non incorrere in sanzioni. Tieni d'occhio come la tua organizzazione gestisce i pagamenti delle passività fiscali.

Prestare sufficiente attenzione alla procedura per la compilazione dei documenti fiscali. Questo ti aiuterà a non preoccuparti troppo ea non subire perdite.

Dopo la pubblicazione della Lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 12 luglio 2016 n. ZN-4-1 / [e-mail protetta] nei forum contabili, la questione della compilazione di un ordine di pagamento per l'imposta sul reddito delle persone fisiche è ampiamente discussa, in particolare, sull'algoritmo per la compilazione del requisito "107". Dopo la pubblicazione della Lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 12 luglio 2016 n. ZN-4-1 / [e-mail protetta] nei forum contabili si discute ampiamente della procedura per la compilazione degli ordini di pagamento in caso di trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, in particolare dell'algoritmo per la compilazione del requisito "107". Per rispondere alla domanda, passiamo all'Ordine del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 12 novembre 2013 n. 107n, che ha approvato le Regole per specificare le informazioni nei dettagli degli ordini per il trasferimento di fondi per il pagamento dei pagamenti a il sistema di bilancio della Federazione Russa (di seguito denominato Regolamento). Notiamo subito che non sono state apportate modifiche a queste regole di recente.

Verbatim sulla compilazione del requisito "107" nel paragrafo 8 dell'Appendice 2 al Regolamento si precisa quanto segue: Nel requisito “107” dell'ordinanza di trasferimento fondi è indicato il valore dell'indicatore del periodo d'imposta, che ha 10 caratteri, di cui otto hanno significato semantico, e due sono caratteri di separazione e sono riempiti con un punto (".").

L'indicatore è utilizzato per indicare la frequenza di pagamento di un'imposta o una data specifica per il pagamento di un'imposta stabilita dalla normativa in materia di imposte e tasse. La frequenza di pagamento può essere mensile, trimestrale, semestrale o annuale.

Le prime due cifre dell'indicatore del periodo d'imposta hanno lo scopo di determinare la frequenza di pagamento di un pagamento fiscale stabilito dalla normativa in materia di imposte e tasse, che è indicata come segue:

"MS" - pagamenti mensili;

"Q" - pagamenti trimestrali;

"PL" - pagamenti semestrali;

"GD" - pagamenti annuali.

Nella 4a e 5a cifra dell'indicatore del periodo fiscale per i pagamenti mensili, viene inserito il numero del mese dell'anno di riferimento in corso, per i pagamenti trimestrali - il numero del trimestre, per i pagamenti semestrali - il numero del semestre .

Il numero del mese può assumere valori da 01 a 12, il numero del trimestre - da 01 a 04, il numero del semestre - 01 o 02.

Nella 3a e 6a cifra dell'indicatore del periodo d'imposta, un punto (".") viene inserito come separatore.

Le cifre dalla settima alla decima dell'indicatore del periodo d'imposta indicano l'anno per il quale viene pagata l'imposta.

Quando si paga una tassa una volta all'anno, la 4a e la 5a cifra dell'indicatore del periodo fiscale sono riempite con zeri ("0"). Se la legislazione in materia di imposte e tasse per un pagamento annuale prevede più di una scadenza per il pagamento di un pagamento di imposta e sono stabilite date specifiche per il pagamento di un'imposta (commissione) per ciascun periodo, tali date sono indicate nell'indicatore del periodo d'imposta.

Esempi di compilazione dell'indicatore del periodo fiscale:

"MS.02.2013"; "Q.01.2013"; "PL.02.2013"; "GD.00.2013"; "09/04/2013".

Il periodo d'imposta è indicato per i pagamenti dell'anno in corso, nonché in caso di accertamento autonomo di un errore in una dichiarazione precedentemente presentata e di versamento volontario dell'imposta aggiuntiva accertata (canone) per il periodo d'imposta scaduto in assenza di domanda dall'autorità fiscale per pagare le tasse (commissioni). L'indicatore del periodo d'imposta dovrebbe indicare il periodo d'imposta per il quale viene effettuato il pagamento o il pagamento aggiuntivo del pagamento dell'imposta.

In caso di rimborso differito, rateale, ristrutturazione di debiti, rimborso di debiti sospesi per la riscossione, rimborso di debiti su richiesta dell'autorità fiscale per pagare le tasse (tasse) o rimborso di debiti nel corso delle procedure applicate in una causa fallimentare, rimborso di un credito d'imposta sugli investimenti nel periodo d'imposta nel formato “giorno.mese.anno” indica una data specifica, ad esempio: “09/05/2013”, che è interconnessa con l'indicatore della base di pagamento (comma 7 del presente Regolamento) e può indicare, se l'indicatore della base di pagamento ha il valore:

"TR" - il termine per il pagamento stabilito nel requisito dell'autorità fiscale per il pagamento delle tasse (commissioni);

"RS" - la data di pagamento di una parte dell'importo dell'imposta rateale secondo il programma rateale stabilito;

"DA" - la data di completamento del differimento;

"RT" - la data di pagamento di una parte del debito ristrutturato secondo il programma di ristrutturazione;

"PB" - la data di completamento della procedura applicata nel procedimento fallimentare;

"PR" - la data di completamento della sospensione della riscossione;

"IN" - la data di pagamento di una parte del credito d'imposta sugli investimenti.

Nel caso di effettuare un pagamento per estinguere il debito ai sensi dell'atto di revisione contabile ("AP") o del documento esecutivo ("AR"), zero ("0") è indicato nell'indicatore del periodo fiscale,

In caso di pagamento anticipato dell'imposta da parte del contribuente, l'indice del periodo d'imposta indica il primo periodo d'imposta successivo per il quale l'imposta (canone) deve essere pagata.

Quindi, cosa deve essere indicato nel campo 107 dell'ordine di pagamento quando si trasferisce l'imposta sul reddito delle persone fisiche? Ci sono diverse risposte.

opzione 1	⇒	Il numero del mese e dell'anno per cui è stato effettuato il pagamento; in particolare, in caso di trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dalle retribuzioni di luglio 2016, trasferite ad agosto, nel campo 107 viene inserito "MS.07.2016". Fino a poco tempo fa, questa opzione veniva utilizzata quasi ovunque.

opzione 2	⇒	Data di trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche; in particolare, in caso di trasferimento IRPEF del 10 agosto dalla retribuzione di luglio 2016, nel requisito “107” viene inserito “10.08.2016”

Opzione 3	⇒	La data entro la quale l'importo dell'imposta deve essere trasferito; in particolare, in caso di trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche il 10 agosto dalle retribuzioni di luglio 2016, nel requisito "107" "11.08. mese in cui sono stati effettuati i pagamenti)

Qual è la ragione di tali discrepanze e perché sono sorte nel 2016? Il fatto è che dal 2016 sono state apportate modifiche significative al cap. 23 del codice fiscale della Federazione Russa. Cioè, se prima era possibile affermare che l'imposta sul reddito delle persone fisiche è un pagamento mensile dell'imposta, quindi dopo aver stabilito determinate date per il suo pagamento, è emersa un'opinione secondo cui dovrebbe essere classificata come un pagamento annuale, che prevede più di un periodo di pagamento (ricordiamo che il periodo fiscale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche è un anno solare e l'organizzazione è un agente fiscale, a cui è affidato l'obbligo di trasferire l'imposta al bilancio).

Inoltre, è stato introdotto un nuovo modulo di segnalazione - 6‑NDFL, che le autorità fiscali utilizzano, tra l'altro, per verificare la correttezza dell'accantonamento, della detrazione e del trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al bilancio (alcuni ispettori vorrebbero vedere il identità tra le righe compilate 120 “Termine per trasferimento fiscale” del Modulo 6-NDFL e il requisito "107" dell'ingiunzione di pagamento).

Termini di pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (clausola 6 dell'articolo 226 del codice fiscale della Federazione Russa).

Ai sensi del Regolamento, se la normativa in materia di imposte e tasse per un versamento annuale prevede più di un termine per il pagamento di un tributo e per ciascun termine sono stabilite date specifiche per il pagamento di un tributo (canone), allora questi le date sono indicate nell'indicatore del periodo d'imposta. Pertanto, è comprensibile la presenza di diverse opzioni per la compilazione del campo 107 nell'ordine di pagamento.

Alcuni ispettorati tributari hanno già comunicato ai propri “contribuenti” che nel requisito “107” al momento del trasferimento dell'IRPEF deve essere indicata una data specifica, entro la quale l'imposta deve essere trasferita.

Quanti pagamenti generare: uno, due o tre?

Nella lettera commentata, i funzionari concludono: se la normativa tributaria prevede più scadenze di versamento e fissa date di versamento imposte specifiche per ciascuna scadenza, il contribuente (riteniamo che tali precisazioni valgano anche per gli agenti fiscali) deve effettuare versamenti separati con diversi indicatori del periodo d'imposta.

Se ci schieriamo dalla parte di coloro che ritengono che l'imposta sul reddito delle persone fisiche sia un pagamento annuale dell'imposta con scadenze diverse per il suo pagamento, si scopre che quando si trasferisce l'imposta sul reddito delle persone fisiche dall'ammontare dei salari, se include il congedo per malattia e (o) le ferie pagare, un contabile deve formare istruzioni di pagamento separate in cui gli indicatori del requisito "107" sono diversi.

Non ci impegniamo ad affermare che dal 2016 l'algoritmo per la compilazione del requisito "107" dell'ordine di pagamento è cambiato al momento del trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al bilancio. Pertanto, se l'ufficio delle imposte non richiede di compilare un nuovo ordine di pagamento per l'imposta sul reddito delle persone fisiche, puoi ignorare la lettera commentata e continuare ad agire nel modo consueto. Non stupitevi, però, se il fisco vi segnala un errore. Allo stesso tempo, puoi sempre consultare le autorità fiscali su qualsiasi problema che si presenti.

SV Manokhova
esperto di rivista
"Pagamento: atti e osservazioni per un ragioniere", n. 9, settembre 2016

Periodo fiscale 107 come compilare Sberbank online

Periodo d'imposta (107): come compilare

"107" è uno dei campi dell'ordine di pagamento, che indica il periodo d'imposta durante il trasferimento di imposte, premi assicurativi e acconti d'imposta. I pagamenti per il trasferimento di fondi al bilancio sono compilati in conformità con le Regole approvate con ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 12 novembre 2013 n. 107n. Il periodo d'imposta nell'ordine di pagamento è indicato al momento del trasferimento delle imposte correnti e dei premi assicurativi. Occorre inoltre compilare il requisito 107 in caso di restituzione volontaria di arretrati da parte di un contribuente o di un agente fiscale. Ti diremo come compilare correttamente questo campo nel nostro articolo.

Codice periodo per il pagamento puntuale delle imposte

L'indicatore del campo 107 ha la forma di un codice a dieci cifre nel formato "ХХ.ХХ.ХХХХ".

I primi due caratteri indicano la frequenza del pagamento:

"MS" - pagamento per il mese (imposta sul reddito delle persone fisiche, accise, ecc.),
"KV" - pagamento per il trimestre (UTII, IVA, ecc.),
"PL" - pagamento per i sei mesi (ESHN),
"GD" - pagamento annuale (tassa ambientale).

I due caratteri successivi, separati da un punto, sono il numero progressivo del mese (da 1 a 12), del trimestre (da 01 a 04) o del semestre (01 o 02). Per un pagamento effettuato una volta all'anno, inserire 00.

Gli ultimi quattro caratteri indicano l'anno di riferimento.

In questa forma viene indicato il periodo d'imposta per le imposte e gli acconti per l'anno in corso, ovvero quando il contribuente ha scoperto un errore nella dichiarazione per periodi passati e ha deciso lui stesso, senza attendere una richiesta dell'autorità fiscale, di pagare l'addizionale d'imposta . Nel campo "Periodo fiscale" (107), un pagamento tempestivo delle imposte, ad esempio, per l'imposta sul reddito delle persone fisiche per giugno 2017 sarà simile a "MS.06.2017" e UTII per il 2° trimestre 2017, come "Q.02.2017" . In caso di addizionale d'imposta volontaria viene indicato il periodo per il quale viene effettuata: ad esempio, in caso di trasferimento dell'addizionale d'imposta relativa al 4° trimestre 2016 nel 2° trimestre 2017, nel campo 107 si indica: “Q.04.2016”.

In caso di pagamento anticipato dell'imposta, va indicato il periodo d'imposta per il quale si effettua il bonifico.

Periodo d'imposta (107): come compilare in caso di cessione dei premi assicurativi

Dall'inizio del 2017, i premi assicurativi sono stati trasferiti all'ufficio delle imposte e all'FSS vengono ancora versati solo i contributi "infortuni". A seconda del destinatario del contributo, il campo 107 dell'ordine di pagamento dovrà indicare:

periodo d'imposta nel formato "MS.XX.XXXX" - per i premi assicurativi di PFR, OMS e FSS in caso di invalidità temporanea e maternità,
"0" - quando si trasferiscono i premi assicurativi per "infortuni" all'FSS.

Quando la data esatta è indicata nel campo 107

In alcuni casi, nel campo "Periodo d'imposta" (107) è necessario indicare non il periodo di pagamento (trimestre, mese, ecc.), ma una data specifica. Quando nel campo "Base di pagamento" (106) viene inserito uno dei seguenti valori, la data è indicata in base al documento pertinente:

TR - il periodo stabilito nel requisito dell'IFTS,
RS - la data del pagamento delle imposte secondo il programma rateale,
DA - data di completamento del pagamento differito,
RT è la data di pagamento secondo il programma di ristrutturazione del debito,
PB - la data di completamento della procedura fallimentare,
PR - l'ultimo giorno di sospensione della raccolta,
TI è la data di pagamento di una parte del credito d'imposta sugli investimenti.

Ad esempio, nel requisito dell'Ispettorato federale del servizio fiscale (TR) il periodo di rimborso del debito fiscale è fissato al 25 luglio 2017, il che significa che nel campo 107 del pagamento è necessario indicare: "25/07/2017".

E come indicare il periodo d'imposta nel decreto ingiuntivo, se il debito viene rimborsato sulla base di un verbale di accertamento fiscale o di un atto di precetto? In questo caso il campo 107 deve essere impostato a zero: "0".

Errata indicazione del periodo d'imposta

Anche se il periodo nel campo 107 dell'ingiunzione di pagamento non è corretto, l'imposta deve comunque andare in bilancio, non essendo questo motivo di inadempimento dell'obbligo di pagare l'imposta. Quando un errore viene scoperto dal contribuente stesso, è meglio chiarire il periodo d'imposta inviando una domanda all'IFTS con allegata copia del pagamento (comma 4, comma 4, comma 7, articolo 45 del Codice Fiscale del Federazione Russa).

Compiliamo correttamente i campi 106 e 107 nell'ordine di pagamento - evitiamo tasse aggiuntive

Un ordine di pagamento è un ordine del titolare del conto emesso a una banca di servizio allo scopo di effettuare pagamenti. Nonostante la necessità di redigere questo documento appaia abbastanza spesso nelle imprese, molti specialisti hanno problemi a compilare questo modulo. Una delle difficoltà più comuni è la compilazione dei campi 106 e 107. Proviamo a capire come compilare correttamente queste colonne.

Una descrizione dettagliata della compilazione dei campi dei documenti di regolamento è riportata nel "Regolamento sulle regole per il trasferimento di fondi" (approvato dalla Banca di Russia il 19 giugno 2012 n. 383-P). La loro corretta esecuzione elimina le controversie con le autorità di regolamentazione.

Campo 107 nel pagamento: 2018

Errori commessi durante la compilazione di singole sezioni possono comportare tasse aggiuntive.

Campo 106 nell'ordine di pagamento 2017

La colonna 106 ha lo scopo di indicare la base per il pagamento. Indipendentemente da come viene generato il documento di pagamento (in modalità manuale o nel programma), i valori numerici e alfabetici nelle sue colonne devono essere conformi ai requisiti della normativa vigente.

Dal 25 aprile 2017 sono state apportate modifiche all'ordinanza del Ministero delle finanze n. 107n, che determina le regole per l'elaborazione dei documenti di regolamento inviati dai titolari di conti bancari. Di conseguenza, il campo 106 nell'ordine di pagamento del 2016 doveva essere compilato secondo regole leggermente diverse. Le modifiche hanno interessato le regole per la compilazione dei singoli dati. Come in precedenza, viene prestata particolare attenzione alla compilazione delle caselle 106 e 107.

Di seguito è riportato un esempio di modulo d'ordine di pagamento con numeri di campo.

Quando compilare il campo 106

106 può essere lasciato vuoto? I contabili praticanti sanno perfettamente che questo non può essere fatto.

Il campo 106 dell'ordine di pagamento, sia cartaceo che elettronico, è compilato mediante codici.

Per compilare la colonna in questione vengono utilizzati valori di codice, costituiti da due caratteri alfabetici:

TP - pagamento nel periodo corrente;
TR, ZD, AP - pagamenti su richiesta, volontari e ai sensi dell'atto del Servizio fiscale federale;
IN - rimborso di un prestito di investimento;
RS, OT - rimborso del debito scaduto o differito;
RT - calcoli secondo il programma di ristrutturazione;
AR - rimborso del debito ma al documento esecutivo;
PR - rimborso del debito sospeso per l'incasso;
PB, TL, ZT - designazioni utilizzate per effettuare pagamenti nell'ambito della procedura fallimentare;
"BF" - il pagamento corrente di un individuo, pagato dal suo conto bancario;

Campo 107 nell'ordine di pagamento

La colonna successiva della sezione destinata a chiarire la titolarità del contributo obbligatorio è il campo 107 dell'ordine di pagamento. Il valore del periodo d'imposta è composto da 10 caratteri, due dei quali sono separatori. In linea generale, le prime due posizioni hanno lo scopo di chiarire il periodo in cui vengono effettuati i trasferimenti. Per questo vengono forniti i valori di MS (calcolo per il mese), KV (in base ai risultati del trimestre), PL (per i calcoli per il semestre), GD (imposte per l'anno).

Dopo aver specificato il periodo per il quale l'organizzazione riporta, viene inserito un separatore. Segue la designazione del mese, trimestre, semestre o anno per il quale viene effettuato il pagamento delle imposte. Si precisa che in caso di cessione di debiti ristrutturati, scaduti o altro, nel mandato di pagamento va valorizzato il campo 107 con l'esatto valore.

Valori di campo 107

Esempio: MS.02.2017 - pagamento mensile per febbraio 2017; QF.02.2017 - trimestrale, per il secondo trimestre 2017; PL.01.2017 - semestrale, per il primo semestre 2017; DG.00.2017 - annuale, per il 2017.

Cosa sono gli errori di formattazione e come evitarli

Se uno dei campi del documento di liquidazione per imposte e tasse è compilato in modo errato, esiste il rischio di inadempimento dell'obbligo fiscale. Anche se tutte le coordinate bancarie sono state inserite correttamente, il pagamento non sarà accreditato a destinazione entro il termine prescritto. Ciò comporta l'accantonamento di sanzioni (non multe).

Per la corretta compilazione dell'ordine di pagamento nel campo 106 "causale pagamento" si consiglia di utilizzare programmi contabili specializzati. La creazione di nuovi documenti utilizzando il codice sorgente corretto eliminerà gli errori con un'alta probabilità. Un ulteriore controllo sulla correttezza della compilazione del pagamento avverrà nel sistema di remote banking. Se i campi 106 e 107 contengono errori, i documenti di liquidazione verranno rifiutati fino all'eliminazione di tutti i commenti.

Nel campo 107 dell'ordine di pagamento (Appendice 2 al Regolamento Banca di Russia n. 383-P del 19 giugno 2012) per il trasferimento delle imposte, il pagatore/agente fiscale deve indicare il codice del periodo d'imposta per il quale l'imposta è trasferito (clausola 8 dell'appendice n. 2 all'Ordine del Ministero delle finanze della Russia del 12.11.2013 N 107n).

Il periodo d'imposta è indicato dall'ordinante/mandataria in sede di trasferimento delle imposte dell'anno in corso, nonché in caso di rimborso volontario di arretrati in assenza di requisito di versamento da parte dell'IFTS.

Ordine di pagamento: campo 107

Il valore dell'indicatore riflesso nel campo 107 dell'ordine di pagamento ha 10 caratteri - XX.XX.XXXX:

8 caratteri indicano direttamente il periodo d'imposta;
I 2 caratteri sono separatori, indicati da un punto (".").

Campo ordine di pagamento 107: periodo d'imposta

Il valore del campo 107 del pagamento dell'imposta può assumere la seguente forma:

“MS.XX.YYYY”, dove XX è il numero del mese (da 01 a 12), e YYYY è l'anno per il quale viene effettuato il pagamento. Ad esempio, in caso di bonifico di un acconto IRPEF di marzo 2017, nel campo 107 dell'ordine di pagamento deve essere inserito “MS.03.2017”;
“Q.XX.YYYY”, dove XX è il numero del trimestre (da 01 a 04), YYYY è l'anno di versamento dell'imposta. Quindi, quando si trasferisce il prossimo pagamento IVA, ad esempio, per il 1 ° trimestre 2017, il campo 107 dovrebbe indicare "Q.01.2017";
“PL.XX.YYYY”, dove XX è il numero del semestre (01 o 02), YYYY è l'anno per il quale l'imposta viene trasferita. Ad esempio, in caso di trasferimento di un versamento ai sensi dell'Imposta Unificata Agraria per il 1° semestre 2017, inserire il versamento “PL.01.2017”;
“YD.00.YYYY”, dove YYYY è l'anno per il quale viene pagata l'imposta. Ad esempio, quando si effettua il calcolo finale dell'imposta sui redditi per l'anno 2016, nel campo 107 del versamento, sarà necessario inserire “DG.00.2016”.

Campo 107 nell'ordine di pagamento nel 2017: quando viene impostata una data specifica

Se il Codice Fiscale della Federazione Russa per un pagamento annuale prevede più di un termine di pagamento e sono fissate date specifiche per il pagamento di questa imposta, queste date sono indicate nel campo 107 dell'ordine di pagamento (clausola 8 dell'Appendice n. 2 all'Ordine del Ministero delle finanze della Russia del 12 novembre 2013 N 107n).

Un esempio lampante di tale tassa è l'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata da un singolo imprenditore sull'OSN per se stesso (non come agente fiscale). Dopotutto, deve trasferire l'imposta alla fine dell'anno entro e non oltre il 15 luglio dell'anno successivo a quello di segnalazione e gli anticipi vengono trasferiti durante l'anno (clausola 9 dell'articolo 227 del Codice Fiscale della Federazione Russa): entro e non oltre il 15 luglio, il 15 ottobre dell'anno di rendicontazione e il 15 gennaio dell'anno successivo per la rendicontazione.

Come si vede, nel Codice non ci sono diciture in merito a tale imposta, come per le altre imposte (ad esempio, “l'imposta va pagata entro e non oltre il 28° giorno del mese successivo al periodo di rendicontazione”), ma sono indicate specifiche date . Di conseguenza, nel campo 107 del pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da parte di un singolo imprenditore, è necessario inserire la data esatta per se stessi, ad esempio "17/07/2017" quando si paga un anticipo per gennaio - giugno 2017 (15 luglio - Sabato).

Campo 107 nel versamento Irpef

Se un'organizzazione / imprenditore individuale paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche al bilancio come agente fiscale, il campo 107 nell'ordine di pagamento per l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene compilato nel modo consueto (ovvero, nel formato "MS.XX.YYYY") . Dopotutto, il codice fiscale non specifica date specifiche per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dell'agenzia.

Di conseguenza, non sono apparse nuove regole per la compilazione dei pagamenti dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Un chiarimento del Servizio fiscale (Lettera del Servizio fiscale federale del 12 luglio 2016 N ZN-4-1 / [e-mail protetta]), considerato da alcuni esperti come un'innovazione nella compilazione del campo 107 dei versamenti Irpef, costituisce solo un commento generale sulla procedura di compilazione dei mandati di versamento tributi.

Alla luce di ciò, durante il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, ad esempio, dallo stipendio di marzo 2017, gli agenti fiscali dovrebbero inserire "MS.03.2017" nel campo 107 dell'ordine di pagamento.

Pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche-2017: riempimento del campione

Troverai un pagamento campione per l'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2017 in un materiale separato.

Errore nel campo 107 dell'ordine di pagamento

Se hai commesso un errore solo nel campo 107 dell'ordine di pagamento, non c'è niente di sbagliato in questo: il denaro è comunque andato al bilancio (clausola 4, clausola 4, articolo 45 del codice fiscale della Federazione Russa). Ma hai il diritto di inviare una domanda all'IFTS con una richiesta di chiarimento del periodo fiscale nell'ordine di pagamento, in cui hai commesso un errore durante la compilazione del campo 107 (clausola 7, articolo 45 del Codice Fiscale della Federazione Russa ).

Come compilare il campo 107 in un ordine di pagamento in caso di versamento di contributi

Dal 2017 l'amministrazione dei premi assicurativi (ad eccezione dei contributi “infortuni”) sarà curata dal Servizio federale delle imposte. Pertanto, durante la compilazione degli ordini di pagamento per il trasferimento dei contributi all'IFTS (contributi all'OPS, contributi all'assicurazione medica obbligatoria, contributi a VNiM), il campo 107 dell'ordine di pagamento è compilato nel formato "MS.XX.XXXX" (come nei pagamenti per l'imposta sul reddito delle persone fisiche dell'agenzia). E quando si pagano contributi all'FSS ("contributi per infortuni"), "0" viene inserito nel campo 107 (clausola 5 dell'Appendice n. 4 all'Ordine del Ministero delle finanze della Russia del 12 novembre 2013 N 107n).

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