Come pagare la tassa di trasporto per le persone giuridiche. Tassa di trasporto per le organizzazioni Tassa per le persone giuridiche

Dal nome dell'imposta si evince che viene pagata dalle ditte proprietarie di autoveicoli. Si tratta di un'imposta locale, regionale, e sono gli enti locali a fissarne l'aliquota adeguata. Il pagamento tempestivo della tassa è necessario per tutti i proprietari di trasporto, sia persone fisiche che giuridiche. Il capitolo n. 28 del codice fiscale della Federazione Russa contiene tutte le norme relative al pagamento di una tassa per il trasporto. Nell'articolo ti diremo come calcolare la tassa di trasporto per le persone giuridiche, i coefficienti, il periodo di tempo in cui il denaro deve essere trasferito e così via.

I contribuenti del trasporto sono le società presso le quali i veicoli sono immatricolati. Cioè, le tasse sono pagate dalle società su cui è registrata un'auto o un altro mezzo di trasporto presso l'ispettorato del traffico statale. Rimane comunque l'obbligo di trasferire denaro all'erario dello Stato, anche se la macchina non è utilizzata per le necessità dirette dell'azienda e non genera reddito.

In genere, l'imposta viene calcolata da auto e camion, nonché da autobus che si trovano nel bilancio dell'azienda. Ma se l'azienda si distingue per un tipo specifico di attività, pagherà anche un canone da un altro tipo di trasporto, ad esempio l'acqua. Uno yacht club che possiede barche, barche e yacht, e li offre in affitto, ha l'obbligo nei confronti dello Stato di pagare una quota.

Sottolineiamo che solo le aziende proprietarie del trasporto pagano il canone. Se il parcheggio è in affitto e i mezzi da costruzione sono in leasing, l'obbligo di pagare il canone di trasporto è a carico del proprietario dei mezzi o delle attrezzature.

Come calcolare e pagare?

Rispetto alle persone fisiche che, al termine del periodo d'imposta annuale, ricevono comunicazione della necessità del pagamento del contributo di trasporto e del relativo importo, le persone giuridiche sono tenute a calcolare autonomamente l'importo dovuto. I calcoli effettuati rientrano nella dichiarazione, che deve essere sottoposta all'ispezione presso il luogo di registrazione della LLC. I documenti che fissano la rendicontazione della tassa di trasporto da parte delle persone giuridiche nell'ispezione sono accettati entro e non oltre il primo giorno lavorativo di febbraio dell'anno successivo a quello di rendicontazione. L'imposta, come abbiamo già detto, è locale, il che significa che le regioni possono provvedere al pagamento di acconti. Sono versati all'erario con cadenza trimestrale, ma non è necessario presentare all'ispezione una relativa dichiarazione.

Come per i comuni cittadini, per le persone giuridiche il canone di trasporto si calcola secondo una semplice formula: la base imponibile moltiplicata per l'aliquota. Scopriamo dove trovare questi indicatori. La tariffa è fissata per un tipo specifico di trasporto in base a un criterio importante: la potenza del suo motore. L'importo della tassa è direttamente correlato a questo indicatore: più potente è il trasporto, maggiore è l'aliquota su di esso e la tassa - di più. La potenza del motore viene rilevata in modo elementare: è indicata nel passaporto di trasporto (PTS).

La tariffa non è fissa per l'intero paese: ogni regione ha il diritto di modificare il valore, rendendolo inferiore o superiore. Ma le autorità locali sono alquanto limitate in questa materia, poiché non hanno il diritto di aumentare o diminuire l'aliquota di oltre dieci volte rispetto a quella federale. Per sapere a quale aliquota viene calcolata l'imposta in un determinato soggetto del paese, basta andare su Internet o contattare l'ufficio delle imposte.

Fattori di aumento o diminuzione possono essere aggiunti alla formula di calcolo. Il fattore moltiplicativo (Kp) si riferisce alle auto costose, il cui prezzo supera i tre milioni di rubli. Il coefficiente dipende anche dal periodo di utilizzo dell'auto dopo il suo rilascio: più vecchia è l'auto "d'élite", minore sarà l'aumento della tassa.

Per ulteriori informazioni sulla tassa di trasporto e su come calcolarla, leggi

Calcolo delle tasse di trasporto per le persone giuridiche

Abbiamo già capito che le aziende devono calcolare da sole l'importo della tassa, senza attendere che il Servizio fiscale federale chieda loro di fornire una dichiarazione. Per ogni veicolo di proprietà della società, l'imposta viene calcolata separatamente. Devi sapere quattro cose:

aliquota fiscale;
potenza del motore;
il tempo in cui l'azienda possiede il veicolo;
se è necessario applicare fattori di riduzione o aumento.

Tabella 1. Esempi di calcolo delle tasse di trasporto

Esempio 1	Esempio #2	Esempio #3
Krug LLC possiede un'auto BMW del 2015 con una potenza del motore di centodue cavalli. L'auto è costata un milione e mezzo, quindi non è necessario applicare il fattore di aumento. La LLC opera a Sverdlovsk, dove la tariffa per il 2017 è di 9,4 rubli. Di conseguenza, moltiplicando la potenza del motore per la tariffa, si ottiene l'importo della tassa annuale: 958,8 rubli. Secondo le norme fiscali, la cifra sarà arrotondata a 959.	La società Triangle acquisisce nel marzo 2017 un'auto Mercedes dal salone, la cui potenza è di centoquaranta cavalli. Questa è un'auto nuova, il suo prezzo è di 3,2 milioni di rubli, per questo entra in vigore il coefficiente di aumento. L'azienda opera anche a Sverdlovsk, dove le autorità hanno approvato una tassa di trasporto di 9,4 rubli. Pertanto, la tassa per il 2017 (non dimenticare che l'auto è stata acquistata a marzo) sarà di 1645 rubli. Pertanto, una società che possiede veicoli per meno di un anno intero deve determinare il coefficiente per il calcolo della riscossione delle imposte. Per fare ciò, è necessario dividere il numero di mesi in cui l'azienda possiede il veicolo per il numero di mesi nel periodo fiscale - 12. Questo è chiamato "coefficiente Kv".	Se Triangle LLC possiede una Mercedes per dieci mesi, il coefficiente Kv sarà 0,83.

Video - Calcola e paga la tassa di trasporto su un'auto

Calcolo degli anticipi

Base imponibile x aliquota x coefficiente KP (eventuale) x coefficiente Kv / 4 (numero di trimestri in un anno).

Considera un esempio. Moscow LLC Kvadrat calcola un pagamento anticipato per un'auto Honda del valore di seicentomila rubli e con una capacità di centoventicinque cavalli. Poiché il coefficiente Kp non è applicabile e l'aliquota della tassa di trasporto per Mosca è di 25 rubli, la formula è la seguente: (125 x 25 x 1) / 4 = 781 rubli.

Termini di pagamento della tassa di trasporto

Le autorità regionali hanno il diritto di fissare autonomamente le scadenze entro le quali i proprietari dei trasporti trasferiranno i pagamenti. Ma, secondo il capitolo n. 362 del codice fiscale della Federazione Russa, questo periodo non può essere fissato prima del primo giorno lavorativo di febbraio (molto spesso questo è il primo giorno del mese). I pagamenti anticipati, come abbiamo già capito, arrivano trimestrali. Ma i pagamenti anticipati sono facoltativi per l'installazione nelle regioni. Se le autorità non richiedono il pagamento dell'imposta quattro volte l'anno, l'intero importo viene versato in un'unica soluzione.

Tassa di trasporto: modifiche

Dall'inizio del 2016, in Russia sono avvenuti numerosi cambiamenti in merito al pagamento delle tasse sui veicoli per le LLC:

Secondo il capitolo n. 362 del codice fiscale della Federazione Russa, l'elenco delle auto costose pubblicato sul sito Web del Ministero dell'Industria e del Commercio si applica solo al periodo in cui è pubblicato. Per gli anni precedenti non è richiesto il ricalcolo dell'importo del canone.
La procedura per il calcolo del coefficiente di proprietà (Kv) è stata chiarita in base alle informazioni che abbiamo indicato sopra (mesi interi di proprietà al numero di mesi in un anno). Ora è accettato un mese intero quando il veicolo è stato acquistato prima del quindicesimo giorno o radiato dopo il quindicesimo giorno.
Per i mezzi pesanti è comparsa una detrazione fiscale il cui importo è pari al risarcimento dei danni causati alle strade dai mezzi pesanti. Pertanto, la riscossione delle tasse per gli "autocarri pesanti" può essere ridotta completamente, a zero.

Riassumendo

Le LLC proprietarie di veicoli immatricolati alla Polizia Stradale sono tenute al pagamento della tassa di circolazione. L'importo dell'imposta è calcolato in modo indipendente dal reparto contabilità della società. Ogni anno, entro il 1° febbraio, deve essere presentata all'ispezione una dichiarazione che fissa l'importo dell'imposta. I documenti devono essere presentati all'ufficio delle imposte in cui è registrato il pagatore.

A differenza dei normali individui, le organizzazioni calcolano autonomamente la tassa di trasporto. Nella nostra recensione: le regole e le formule di base che ti aiuteranno a calcolare con precisione l'importo finale dell'imposta.

Da cosa partire

Al giorno d'oggi, un numero enorme di persone e aziende ha i propri veicoli. Questo è molto conveniente, ma richiede costi aggiuntivi. Oltre a pagare la benzina e la manutenzione, ogni proprietario di un veicolo è tenuto a detrarre una tassa su un determinato tipo di veicolo. Secondo la legislazione fiscale russa, l'aliquota in una determinata regione non dovrebbe differire da quella generalmente accettata di più o meno di 10 volte (clausola 2, articolo 361 del codice fiscale della Federazione Russa).

Come regola generale, il calcolo della tassa di trasporto nel 2017 dipende da:

dal costo del veicolo;
il suo potere;
regione di immatricolazione.

Naturalmente, i trasporti grandi e costosi richiedono sempre maggiori investimenti. Ciò porta al fatto che molte persone preferiscono acquistare mezzi di trasporto più economici.

Cosa è soggetto a tassazione

Per cominciare, notiamo che altri modi di trasporto sono soggetti alla tassa sui veicoli oltre alle auto. Questi, in particolare, possono essere (articolo 358 del codice fiscale della Federazione Russa):

trasporto aereo;
moto, scooter, ecc.;
tutti i tipi di camion;
veicoli acquatici: barche, moto d'acqua, yacht, navi, barche a vela, ecc.;
mezzi per muoversi sulla neve in inverno: motoslitte, slitte, ecc.

Quale trasporto non è tassato

Non tutti i veicoli sono tassati dallo stato. Quei fondi che non sono registrati in modo generale sono prescritti dal comma 2 dell'art. 358 del codice fiscale della Federazione Russa. Tra loro:

il trasporto aereo, a disposizione dell'eliambulanza e dei servizi medici;
navi marittime per la perforazione;
trasporto fluviale / marittimo / aereo di merci e passeggeri, di proprietà di imprenditori e aziende private;
autovetture utilizzate da persone disabili;
modi di trasporto marittimi e fluviali utilizzati per la pesca;
mietitrebbie di tutti i modelli, veicoli speciali (camion del latte, ecc.) utilizzati nei lavori agricoli;
veicoli rubati (se il fatto del rapimento è confermato);
barche a remi o barche a motore con motore fino a 5 cv;
trasporto, che compare nel registro internazionale russo delle navi.

Meccanismo di calcolo

Un calcolo dettagliato della tassa di trasporto avviene tenendo conto delle circostanze prescritte dall'art. 362 del codice fiscale della Federazione Russa. Pertanto, se in una particolare regione della Russia vengono determinati periodi di rendicontazione intermedi, è necessario detrarre un acconto al tesoro per ogni trimestre e il resto dell'imposta viene pagato alla fine dell'anno. Se non esiste un trimestre di riferimento, l'importo viene pagato una volta alla fine dell'anno.

Formule

La procedura generale per il calcolo della tassa di trasporto è definita nell'articolo 362 del codice fiscale della Federazione Russa, nonché in atti legislativi regionali su questo pagamento.

Se non prendiamo in considerazione i periodi di rendicontazione, la formula per il calcolo della tassa di trasporto nel 2017 è la seguente:

ANTICIPO UNA TANTUM PER 3 MESI = BASE IMPONIBILE × TARIFFA / 4

Il resto dell'importo in base ai risultati dell'anno = Base imponibile * Aliquota - Anticipi inviati

Per chiarire, diamo un semplice esempio di calcolo della tassa di trasporto.

ESEMPIO

L'organizzazione di Mosca ha un camion. La potenza del suo motore è di 136 CV. L'aliquota fiscale per questo veicolo è di 26 rubli/CV. (fino a 200 CV inclusi).

Pertanto, la tassa annuale per questo trasporto è pari a:

136 CV × 26 rubli/CV = 3536 rubli.

Funzionalità per le persone giuridiche

Si noti che il calcolo della tassa di trasporto per le persone giuridiche nel 2017 non è cambiato in modo significativo. Per determinare l'importo dell'imposta, un'organizzazione deve calcolare il numero di mesi durante i quali il veicolo è stato immatricolato presso di essa. Pertanto, l'indicatore di proprietà Kv è uno dei principali coefficienti per il calcolo della tassa di trasporto.

Come regola generale, l'imposta deve essere detratta dal mese di immatricolazione del veicolo fino al mese di immatricolazione. Ma succede che il veicolo cambia proprietario e i mesi sono incompleti. Quindi il calcolo viene effettuato utilizzando il coefficiente di possesso.

Quindi, se il veicolo è stato immatricolato prima del 15, per il nuovo proprietario questo mese è incluso nel calcolo della tassa di trasporto per un mese di proprietà incompleto. E viceversa: quando il fatto di immatricolazione avviene dopo il 15, il nuovo proprietario non ha bisogno di pagare le tasse per questo mese.

E per analogia, la legge afferma chiaramente: se il veicolo è stato cancellato dopo il 15, questo mese è considerato un mese intero.

Pertanto, il rapporto di proprietà (Kv) è il rapporto tra il numero di mesi interi durante i quali il veicolo è stato registrato al suo proprietario e il numero totale di mesi in un anno (per la tassa annuale) o in un trimestre (per il pagamento dell'imposta anticipata) .

La formula per il calcolo degli anticipi è la seguente:

AP = 1/4 × NB × NS × Kv × Kp

NB - base imponibile (di solito per un'auto, questa è la potenza del motore in CV);
HC - aliquota fiscale;
Кв - coefficiente di proprietà;
Kp - fattore crescente.

Come si può vedere, il calcolo dell'anticipo tassa di trasporto prevede un coefficiente che ne eleva il valore. È valido per il trasporto se il suo prezzo è superiore a 3 milioni di rubli. L'elenco di tali auto è pubblicato dal Ministero dell'Industria e del Commercio della Russia sul suo sito web http://minpromtorg.gov.ru.

Tassi effettivi

Come accennato, la tassa sui veicoli dipende principalmente dalla base imponibile e dall'aliquota. Quindi, per auto e camion, la base è la potenza, che si misura in cavalli.

Le aliquote generali sono determinate dal codice fiscale della Federazione Russa (articolo 361). Allo stesso tempo, non esiste una tabella universale per il calcolo della tassa di trasporto. Il fatto è che in diverse aree le tariffe possono essere inferiori o superiori. Il limite è fissato a 10 volte.

Le tariffe per il calcolo della tassa di trasporto nella tabella per il 2017 sono disponibili nel nostro altro materiale.

Per quanto riguarda la tassa di trasporto in Crimea, il calcolo nel 2017 dovrebbe essere effettuato secondo le aliquote riportate nella tabella seguente:

Aliquote delle tasse di trasporto in Crimea
Tipo di veicolo	Tasso (rubli) nel 2017
Automobili
	5
	7
	15
	20
	50
Moto e scooter con potenza del motore (per cavallo):
fino a 20 cv (fino a 14,7 kW) inclusi	2
oltre 20 cv fino a 35 cv (da 14,7 kW a 25,74 kW) inclusi	4
oltre 35 cv (oltre 25,74 kW)	10
Autobus con potenza del motore (per cavallo):	#colspan#
fino a 200 cv (fino a 147,1 kW) inclusi	10
oltre 200 cv (oltre 147,1 kW)	20
Camion con potenza del motore (per cavallo):
fino a 100 cv (fino a 73,55 kW) inclusi	12
oltre 100 cv fino a 150 CV (oltre 73,55 kW fino a 110,33 kW) inclusi	20
oltre 150 cv fino a 200 cv (da 110,33 kW a 147,1 kW) inclusi	25
oltre 200 cv fino a 250 cv (da oltre 147,1 kW a 183,9 kW) inclusi	30
oltre 250 cv (oltre 183,9 kW)	40
Altri veicoli semoventi, macchine e meccanismi su cingoli pneumatici e cingolati (con ogni potenza)	5
Motoslitte, motoslitta con potenza del motore (da ogni cavallo):
fino a 50 cv (fino a 36,77 kW) inclusi	25
oltre 50 cv (oltre 36,77 kW)	50
Barche, barche a motore e altri veicoli acquatici con potenza del motore (per cavallo):
fino a 100 cv (fino a 73,55 kW) inclusi	20
	50
Yacht e altre navi a vela a motore con potenza del motore (da ogni cavallo):
fino a 100 cv (fino a 73,55 kW) inclusi	30
oltre 100 cv (oltre 73,55 kW)	100
moto d'acqua con potenza del motore (per cavallo):
fino a 100 cv (fino a 73,55 kW) inclusi	50
oltre 100 cv (oltre 73,55 kW)	100
Navi non semoventi (rimorchiate)., per il quale viene determinata la stazza lorda (da ciascuna tonnellata di stazza lorda registrata)	30
Aerei, elicotteri e altri velivoli con motori (da ogni cavallo)	50
Aerei con motori a reazione (per chilogrammo di forza di spinta)	40
Altri veicoli nautici e aerei senza motore (per unità di veicolo)	400

I termini per il pagamento della tassa di trasporto per le persone giuridiche e gli acconti su di essa sono determinati in relazione alle organizzazioni dalle leggi delle entità costituenti della Federazione Russa che hanno stabilito questa tassa sul loro territorio (clausola 1 dell'articolo 363 del codice fiscale della Federazione Russa).

Quindi, ad esempio, a Mosca, le organizzazioni non pagano pagamenti anticipati per le tasse sui trasporti. E l'importo totale dell'imposta annuale sui trasporti 2017 per le persone giuridiche a Mosca deve essere trasferito entro e non oltre il 5 febbraio dell'anno successivo (clausola 1, articolo 3 della Legge di Mosca del 9 luglio 2008 n. 33).

Ma nella regione di Mosca, le organizzazioni devono pagare gli anticipi per le tasse sui trasporti entro l'ultimo giorno del mese successivo al trimestre scaduto e le tasse per l'anno - entro e non oltre il 28 marzo dell'anno successivo (clausola 1, articolo 2 del la legge della regione di Mosca del 16 novembre 2002 n. 129/2002-OZ).

Dove pagare la tassa di trasporto per le persone giuridiche

La tassa di trasporto deve essere pagata nel luogo in cui si trovano i veicoli (clausola 1, articolo 363 del codice fiscale della Federazione Russa). Tale luogo è (clausola 5, articolo 83 del codice fiscale della Federazione Russa):

per i veicoli acquatici (ad eccezione delle piccole imbarcazioni) - il luogo di immatricolazione statale del veicolo;
per i veicoli aerei - l'ubicazione dell'organizzazione;
per altri veicoli - l'ubicazione dell'organizzazione (la sua suddivisione separata).

Tassa di trasporto BCC 2018 per le persone giuridiche

La tassa di trasporto delle persone giuridiche per il 2017 deve essere trasferita già nel 2018. Allo stesso tempo, il BCC dell'imposta è rimasto lo stesso del 2017: 182 1 06 04011 02 1000 110.

Coefficiente Kv (tassa di trasporto 2017 per le persone giuridiche)

La formula per il calcolo dell'imposta di trasporto per le persone giuridiche, ovvero il procedimento per determinarla, è contenuta nell'art. 362 del codice fiscale della Federazione Russa. Questa procedura comporta l'uso di vari tipi di coefficienti. Uno di questi è il coefficiente Kv, che mostra quanti mesi interi in un anno solare l'organizzazione ha posseduto il veicolo. Questo coefficiente si riflette nella riga 160 della dichiarazione dei redditi per l'imposta sui trasporti con una precisione di 4 cifre decimali (clausola 5.15 della procedura, approvata dall'ordinanza del servizio fiscale federale del 05.12.2016 n. ММВ-7-21 / [e-mail protetta]). Ad esempio, se un'organizzazione possedeva un veicolo per 5 mesi all'anno, il coefficiente Kv, calcolato come 5/12, dovrebbe essere riportato come segue: 0,4167 (5/12).

Allo stesso tempo, le caratteristiche del calcolo del coefficiente Kv nel caso in cui il veicolo sia stato immatricolato presso un'organizzazione o rimosso da essa prima o dopo il 15 del mese sono stabilite dal comma 3 dell'art. 362 del codice fiscale della Federazione Russa.

Coefficiente Kp (tassa di trasporto 2017 per le persone giuridiche)

Nel calcolo della tassa di trasporto si applica anche il coefficiente moltiplicatore Kp, riflesso nella riga 180 della dichiarazione dei redditi con una precisione di 1 cifra decimale (clausola 5.16.1 della procedura, approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale del 05.12.2016 No. ММВ-7-21 / [e-mail protetta]).

Quindi, ad esempio, nel calcolo della tassa di trasporto sulle auto con un costo medio compreso tra 3 milioni e 5 milioni di rubli inclusi, viene applicato il coefficiente moltiplicatore in base all'anno di produzione dell'auto (clausola 2 dell'articolo 362 del codice fiscale di la Federazione Russa):

1.1, se sono trascorsi da 2 a 3 anni dall'anno di emissione;
1.3, se dall'anno di emissione sono trascorsi da 1 a 2 anni;
1.5, se non è trascorso più di 1 anno dall'anno di emissione.

E, diciamo, il coefficiente moltiplicatore per auto con un costo medio di 15 milioni di rubli, dall'anno di produzione di cui non sono trascorsi più di 20 anni, è 3.

Va tenuto presente che nel calcolo della tassa di trasporto per il 2018 sarà necessario tenere conto della procedura per l'applicazione dei coefficienti moltiplicatori.

Coefficiente Kl (imposta sui trasporti 2017 per le persone giuridiche)

Il coefficiente Kl nel calcolo della tassa di trasporto viene applicato quando si utilizza un vantaggio fiscale. In tal caso, il coefficiente è determinato come rapporto tra il numero di mesi interi durante i quali è stata erogata l'agevolazione fiscale e il numero di mesi solari di un anno. Il valore del coefficiente è arrotondato alla quarta cifra decimale. E il coefficiente stesso è indicato nella riga 210 della dichiarazione dei redditi (

Oggi considereremo la tassa di trasporto per Mosca. Analizzeremo le aliquote per il pagamento della tassa di trasporto e scopriremo quali sono le scadenze per il pagamento della tassa. Esamineremo anche gli errori tipici nel pagamento delle tasse di trasporto e risponderemo alle domande più comuni.

A proposito di tassa di trasporto

Le tasse sui trasporti hanno iniziato a essere riscosse sul territorio della Federazione Russa dal 2003. La necessità di pagarlo è sostenuta dal fatto che i proprietari di veicoli durante il loro funzionamento causano danni all'ambiente e alle strade. Per gli stessi motivi sono stati designati:

pagamenti per impatto ambientale negativo,
pedaggio,
accise su carburanti e lubrificanti e sulla produzione di automobili.

Questa imposta è regolata dal capitolo 28 del codice fiscale della Federazione Russa, che specifica:

elenco dei modi di trasporto tassabili,
la procedura per il calcolo della base imponibile e l'importo dell'imposta dovuta,
il livello delle aliquote (da cui le autorità locali dovrebbero essere guidate quando approvano le aliquote per la regione - le aliquote specificate nel codice fiscale della Federazione Russa e quelle stabilite dalle autorità locali non dovrebbero differire di più / meno di 10 volte),
periodo d'imposta per le persone fisiche e giuridiche.

Le leggi federali hanno approvato le regole per il pagamento della tassa di trasporto da parte dei maggiori contribuenti, per le quali sono previste procedure separate.

La giurisdizione delle autorità legislative in vari soggetti della Russia comprende:

gamma di aliquote di trasporto per regione,
regole di segnalazione,
la tempistica del trasferimento dei fondi al bilancio del soggetto,
categorie di cittadini e di enti aventi diritto alle agevolazioni fiscali.

I soggetti privati hanno adottato leggi secondo le quali la tassa di trasporto non deve essere pagata dai conducenti di veicoli elettrici, e i proprietari di un'auto con motore ibrido (funzionante contemporaneamente a benzina ed elettricità) saranno tenuti a trasferire al bilancio regionale solo gli importi calcolati per la potenza “a benzina” del trasporto.

Sono soggetti a questa imposta:

automobili, camion, autobus, motocicli;
yacht, barche, navi rimorchiate;
aeroplani, elicotteri;
altri tipi di veicoli di cui all'art. 358 del Codice Fiscale.

Il periodo fiscale per la tassa di trasporto è un anno solare.

La base imponibile è calcolata in base alle caratteristiche del veicolo:

per i veicoli a motore, la base imponibile è calcolata sulla base della sua potenza (in cavalli),
per le macchine la cui potenza è indicata in kilowatt, ogni kW è pari a 1,3592 CV,
per gli aeromobili con motori a reazione, la base imponibile è calcolata in base al numero di chilogrammi di forza di spinta,
per le navi rimorchiate, la base imponibile è calcolata per ogni tonnellata di stazza lorda registrata,
inoltre, per alcuni modi di trasporto, l'imposta è calcolata per unità di veicolo.

Tassa di trasporto per Mosca: pagamento da parte di persone fisiche

Per le persone fisiche e i singoli imprenditori, non è necessario calcolare autonomamente l'importo della tassa di trasporto dovuta: lo faranno i funzionari fiscali per loro. Queste categorie di proprietari di trasporto devono solo aspettare per ricevere lettere di notifica fiscale. I risultati dei calcoli possono essere ricontrollati utilizzando un programma speciale sul sito Web ufficiale del Servizio fiscale federale. Se non sei d'accordo con gli importi indicati nell'avviso, puoi provare a impugnarli recandoti all'ufficio delle imposte.

Inoltre, le persone fisiche non sono tenute a presentare alcuna dichiarazione fiscale sui trasporti: non compilano dichiarazioni, a differenza delle organizzazioni. L'importo dell'imposta viene versato per l'utilizzo del veicolo nell'ultimo anno (ovvero, per il 2017, l'imposta verrà trasferita al bilancio regionale solo nel 2018).

I cittadini sono tenuti a segnalare al fisco le seguenti situazioni:

l'auto è indicata come rubata (dal mese in cui il Servizio fiscale federale viene a conoscenza del fatto del furto dell'auto, smetterà di inviare lettere con il calcolo dell'imposta da trasferire);
vendita di veicoli (la tassa sarà riscossa dall'ex proprietario fino a quando il nuovo conducente non effettuerà il processo di registrazione di un'auto presso la polizia stradale a suo nome);
acquisto di un veicolo con fondi presi in prestito da un istituto bancario (la tassa di trasporto verrà calcolata dalla data di immatricolazione del veicolo presso la polizia stradale).

Puoi pagare la tassa di trasporto utilizzando il servizio del sito Web dei servizi statali o tramite bonifico bancario tramite un istituto bancario. Ricorda che è vietato trasferire denaro per pagare le tasse dalla carta bancaria di qualcun altro (per adempiere agli obblighi fiscali di un'altra persona). Ad esempio, un marito non può pagare il debito fiscale della moglie.

Tassa di trasporto per le persone giuridiche a Mosca

Le persone giuridiche calcolano autonomamente l'importo dell'imposta per il trasporto che utilizzano. Inoltre, sono tenuti a completare dichiarazione dei redditi e l'inserimento dei dati relativi al trasferimento dell'imposta di trasporto nei registri contabili. Se viene riscontrato un errore in una dichiarazione dei redditi già inviata, l'organizzazione è tenuta a ricalcolare l'importo dovuto e presentare una dichiarazione aggiornata, nel qual caso sarà molto probabilmente in grado di evitare conseguenze.

Dal 3 luglio 2016 è diventato possibile ridurre l'importo di questa tassa sugli autocarri pesanti per il periodo 2016-2018. sull'importo dei fondi trasferiti al bilancio per compensare i danni causati al manto stradale.

Le organizzazioni pagano la tassa di trasporto in base alle informazioni dei registri contabili. Le società di Mosca non trasferiscono pagamenti anticipati durante tutto l'anno e la stessa tassa di trasporto viene pagata al bilancio della città di Mosca una volta all'anno. Le persone giuridiche inviano le segnalazioni contestualmente al pagamento delle imposte, entro e non oltre il 5 febbraio dell'anno successivo al periodo di riferimento. In caso di trasferimento di un importo eccessivo, le autorità fiscali, a scelta della società contribuente, compenseranno l'importo con i futuri pagamenti delle tasse di trasporto o restituiranno il denaro in eccesso sul conto bancario.

Agevolazioni fiscali sui trasporti a Mosca

Prima di considerare l'elenco dei cittadini e delle organizzazioni che possono beneficiare dell'esenzione parziale o totale dal trasferimento degli importi della tassa di trasporto, cerchiamo di capire quali veicoli non sono soggetti a questa tassa in ogni caso:

navi iscritte nel registro internazionale russo delle navi;
trasporto coinvolto nell'attuazione del traffico merci e passeggeri (attraverso il fiume o il mare, nonché per via aerea);
navi di perforazione offshore, piattaforme (galleggianti e fisse);
aerei/elicotteri operati da servizi medici o sanitari;
macchine utilizzate in agricoltura per l'allevamento del bestiame o la coltivazione dei raccolti;
barche a remi;
biciclette, scooter, scooter, ecc.

Persone giuridiche ammissibili all'agevolazione fiscale sui trasporti	Un commento
Aziende impegnate nel trasporto di passeggeri con i mezzi pubblici	I servizi di taxi non sono inclusi in questo elenco.
Le persone giuridiche residenti nella ZES di Zelenograd sono esenti dall'imposta sui veicoli immatricolati in questa zona	Il beneficio è valido per 5 anni, a partire dal mese di immatricolazione del veicolo
Categorie di soggetti esenti dalla tassa di trasporto	Un commento
Eroi dell'URSS, RF	un veicolo, ad eccezione di acqua, trasporto aereo, motoslitte e motoslitte
Premiato con l'Ordine della Gloria
Veterani e veterani disabili della seconda guerra mondiale, operazioni militari
Ex giovani prigionieri dei nazisti durante la seconda guerra mondiale
Cittadini con disabilità del 1° e 2° gruppo
Genitore (tutore, custode) di un minore disabile
Genitore (genitore adottivo) in una famiglia con 3 o più figli
Tutore di un bambino disabile
Partecipanti a test di armi (termo)nucleari, liquidatori di incidenti tester di impianti nucleari sopravvissuti alla malattia da radiazioni
Proprietari di autovetture fino a 70 CV
vittime di radiazioni

Tabella delle aliquote delle tasse di trasporto per Mosca

Le aliquote delle tasse di trasporto sono approvate a Mosca calcolandole in base ai dati sulla potenza del motore, e maggiore è la potenza della macchina, maggiore è l'ammontare dell'imposta che il contribuente deve pagare al bilancio. La potenza di propulsione è misurata in cavalli.

Potenza del veicolo (cv, inclusi)	Aliquota fiscale (in rubli per ogni cavallo)
Automobili
fino a 100	12
100-125	25
125-150	35
150-175	45
175-200	50
200-225	65
225-250	75
oltre 250	150
Camion
fino a 100	15
100-150	26
150-200	38
200-250	55
oltre 250	70
Autobus
fino a 110	15
110-200	26
oltre 200	55
Moto, scooter
fino a 20	7
20-35	15
oltre 35	50
Altri veicoli semoventi, macchine, caterpillar e meccanismi pneumatici	25
Aerei, elicotteri, altri velivoli a motore	250
Aerei con motori a reazione (con forza di spinta di 1 kg)	200
Yacht, altre imbarcazioni a vela a motore
fino a 100	200
oltre 100	400
Barche, motoscafi e altri veicoli a propulsione idrica
fino a 100	100
oltre 100	200
Moto d'acqua con un motore
fino a 100	250
oltre 100	500
Motoslitte, motoslitte con motore
fino a 50	25
più di 50	50
Navi non semoventi (rimorchiate) con stazza lorda definita (da 1 tonnellata di stazza lorda)	200
Altri veicoli aerei/nautici senza motore (da 1 veicolo)

Scadenze per il pagamento della tassa di trasporto a Mosca

Ci sono le seguenti scadenze per il pagamento della tassa di trasporto a Mosca:

Ricordiamo che dal 2016 sono entrate in vigore modifiche riguardanti le scadenze per il pagamento di questa tassa, e ora la scadenza per il trasferimento dei fondi è il 1° dicembre, mentre prima i cittadini erano tenuti a pagare prima del 1° ottobre.

Atti legislativi in materia

Gli atti legislativi sono rappresentati dai seguenti documenti:

Errori comuni

Errore n. 1: Il proprietario di un'auto immatricolata a Mosca non paga la tassa di trasporto in quanto non utilizza il veicolo dopo un incidente.

La tassa di trasporto per le persone giuridiche per il periodo 2018-2019 è ancora pagata per ogni veicolo immatricolato per l'organizzazione (di seguito denominata TS). Come calcolare correttamente la tassa per il trasporto? Quali sono le scadenze per il pagamento delle tasse e degli acconti? Quando presentare la dichiarazione dei redditi di trasporto? Devo inviare pagamenti anticipati? Scopri le risposte a queste e ad altre domande dal nostro materiale.

Caratteristiche della tassa di trasporto per le persone giuridiche

La tassa di trasporto per le persone giuridiche, così come per le persone fisiche, viene calcolata utilizzando una semplice formula:

Base imponibile × aliquota fiscale.

Inoltre, a questa formula possono essere aggiunti anche coefficienti decrescenti / crescenti e l'aliquota fiscale nella regione può essere ridotta o aumentata in relazione ai valori base specificati al comma 1 dell'art. 361 del codice fiscale della Federazione Russa. Ma le aliquote stabilite nei soggetti della federazione non possono differire da quelle di base per più di 10 volte - tale restrizione è indicata al comma 2 dell'art. 361 del codice fiscale della Federazione Russa.

Per le auto costose, il cui costo supera i 3 milioni di rubli, viene applicato un fattore moltiplicativo. Tale coefficiente è rinvenibile al comma 2 dell'art. 362 del codice fiscale della Federazione Russa. Il suo valore dipende non solo dal costo dell'auto, ma anche dal periodo di utilizzo dopo il rilascio. I prezzi delle auto di lusso vengono aggiornati ogni anno e sono disponibili per conoscerli sul sito ufficiale del Ministero dell'Industria e del Commercio.

Ai sensi del comma 5 dell'art. 83 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il luogo per la presentazione delle dichiarazioni e il pagamento della tassa di trasporto in relazione agli autoveicoli e ai veicoli aerei è considerato il luogo di immatricolazione del contribuente stesso.

I contribuenti-persone giuridiche, a differenza delle persone fisiche, devono autonomamente calcolare l'imposta e comunicarla all'IFTS presentando dichiarazioni. Le dichiarazioni fiscali per l'imposta sui trasporti devono essere presentate entro e non oltre 1 giorno lavorativo di febbraio dell'anno successivo all'anno di riferimento. Se nella regione viene presa la decisione di pagare pagamenti anticipati, tali pagamenti vengono pagati trimestralmente durante l'anno, ma gli accordi su di essi non vengono presentati all'IFTS. Gli importi degli acconti sono presi in considerazione nella determinazione dell'ammontare dell'imposta dovuta alla fine del periodo d'imposta.

Modifiche 2018-2019 sulla tassa di trasporto per le persone giuridiche

Negli ultimi anni sono state apportate le seguenti modifiche alla procedura di calcolo della tassa di trasporto:

Dal 01/10/2018 l'elenco delle auto costose è stato aggiornato. Le auto vengono raggruppate in base all'anno di produzione e al prezzo. Gli acconti per l'anno 2018, calcolati sulla base della precedente versione del listino, devono essere ricalcolati e gli arretrati devono essere pagati in caso di incremento dell'importo. Se si è formato un pagamento in eccesso, può essere compensato o restituito.
Il modulo di dichiarazione è stato modificato. Dovrebbe essere applicato dalla rendicontazione per il 2017.
La differenziazione del coefficiente moltiplicatore per le auto da 3 a 5 milioni di rubli è stata annullata. Dall'08/03/2018 sono entrate in vigore le modifiche al paragrafo 2 dell'articolo 362 del codice fiscale della Federazione Russa, che fissano un coefficiente dell'1,1% per tutte le auto in questa categoria di prezzo. Ricordiamo in precedenza che il valore del coefficiente dipendeva dall'anno di produzione dell'auto: meno di 12 mesi fa il coefficiente era pari all'1,5%, da 1 a 2 anni - 1,3%, da 2 a 3 anni - 1,1%.
Chiarita la procedura per il calcolo del coefficiente di proprietà nel periodo di rendicontazione (fiscale), in base al quale tale coefficiente al ricevimento (ritiro) di un veicolo in tale periodo è determinato come rapporto tra il numero di mesi interi di proprietà e il numero totale di mesi nel periodo corrispondente. Il mese in cui il veicolo è stato acquistato prima del 15° giorno o ritirato dopo il 15° giorno è considerato mese intero (clausola 3 dell'articolo 362 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Sono state stabilite regole secondo cui l'elenco delle auto costose è applicabile solo al periodo in cui è pubblicato sul sito web del Ministero dell'Industria e del Commercio prima del 1 marzo (clausola 2 dell'articolo 362 del Codice Fiscale della Federazione Russa), cioè con una modifica in questo elenco, non è possibile ricalcolare l'imposta per gli anni precedenti necessari.

Per la tassa di trasporto addebitata sui veicoli pesanti per il periodo 2016-2018, è applicabile una detrazione dell'importo della tassa pagata per il periodo corrispondente per i danni causati alle strade da questi veicoli (clausola 2, articolo 362 del codice fiscale della Federazione Russa ). Questa detrazione può ridurre a zero la tassa sugli autocarri pesanti.
Le aliquote delle tasse sui trasporti sono periodicamente adeguate dalle leggi regionali.

Altre modifiche.

Puoi trovare una tabella delle modifiche alla tassa di trasporto in questo.

Termine per il pagamento della tassa di trasporto per le persone giuridiche

I termini per il pagamento sia della tassa di trasporto stessa che degli acconti (se la decisione sul loro pagamento è presa nella regione) sono stabiliti dagli organi legislativi dei soggetti della federazione. Tuttavia, il termine per il pagamento delle imposte alla fine dell'anno non può essere fissato prima del 1 ° febbraio dell'anno successivo a quello di segnalazione (clausola 1, articolo 362 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

L'importo dell'anticipo trimestrale è pari a ¼ dell'imposta calcolata per l'anno (clausola 2.1 dell'articolo 362 del codice fiscale della Federazione Russa). L'importo dell'imposta di trasporto dovuta al termine del periodo d'imposta in corso è determinato come differenza tra l'importo indicato nella dichiarazione dei redditi e il valore complessivo degli acconti versati in precedenza (comma 2, comma 2, articolo 362 del Codice Fiscale del Federazione Russa).

Non è obbligatorio stabilire il pagamento di acconti per le regioni (clausola 3, articolo 360 del codice fiscale della Federazione Russa). Se gli acconti non sono stabiliti, le persone giuridiche devono versare immediatamente l'intero importo dell'imposta nell'intero importo maturato per l'anno, entro il termine stabilito dalla legge della regione.

Risultati

Persone giuridiche - i proprietari di veicoli immatricolati presso le autorità di immatricolazione devono pagare la tassa di trasporto. Non viene pagato solo in relazione al trasporto, di cui al comma 2 dell'art. 358 del codice fiscale della Federazione Russa.

I contribuenti-persone giuridiche dovrebbero calcolare autonomamente l'importo dell'imposta. I risultati di tali calcoli sono redatti annualmente sotto forma di dichiarazione dei redditi presentata all'IFTS entro il 1° febbraio dell'anno successivo a quello di riferimento. La dichiarazione è presentata all'IFTS in cui è registrato il contribuente (questa dichiarazione è vera per i proprietari del veicolo di cui al comma 2, comma 5, articolo 83 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Le organizzazioni devono anticipare l'imposta sui trasporti, a meno che la normativa regionale non preveda un'altra modalità di pagamento dell'imposta. I pagamenti anticipati vengono pagati trimestralmente alla fine del trimestre successivo. In tal caso, l'importo definitivo dell'imposta di trasporto da versare dopo il 1° febbraio dell'anno successivo a quello di rendicontazione è determinato come differenza tra l'imposta calcolata per l'anno e gli importi degli acconti versati per tale periodo d'imposta.

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