In affitto modulo 6 NDFL. Guadagni di marzo pagati ad aprile

In Russia, il 14 ottobre 2015, è stato approvato il modulo di segnalazione: il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sotto forma di 6 imposte sul reddito delle persone fisiche, che è stata calcolata e trattenuta dalle persone fisiche nel periodo di riferimento. La dichiarazione nel modulo approvato deve essere compilata e presentata all'IFTS per tutti gli agenti fiscali (società, organizzazioni, imprese e singoli imprenditori).

Report nel modulo 6-NDFL: regole di consegna, struttura

Una relazione sotto forma di 6NDFL viene presentata all'ufficio delle imposte trimestralmente. Il termine ultimo per la presentazione è l'ultimo giorno del mese successivo al mese di riferimento. Se questa data cade in un giorno festivo, sabato o domenica, la data valida per l'invio della segnalazione è il giorno lavorativo successivo al fine settimana o al giorno festivo.

Nel 2017, il calcolo secondo il rapporto deve essere presentato all'autorità fiscale entro e non oltre:

• 3 aprile 2017 (calcolo annuale per il 2016),
• 2 maggio 2017 (relazione trimestrale relativa ai tre mesi del 2017),
• il trentuno luglio 2017 (relazione semestrale 2017),
• Trentuno ottobre 2017 (relazione semestrale 2017).

La relazione per il 2017 deve essere presentata entro e non oltre il 2 aprile 2018.

La violazione dei termini per la presentazione delle segnalazioni comporta sanzioni da parte dell'Agenzia delle Entrate. L'agente fiscale è punito con una multa di mille rubli per ogni mese di ritardo, anche se il ritardo è stato di un solo giorno.

Sono previste sanzioni per registrazione errata ed errori nel calcolo del 6NDFL. Per le inesattezze scoperte dalle autorità fiscali, dovrai pagare una multa di cinquecento rubli.

Questo rapporto fornisce informazioni non su un individuo specifico, ma in generale sull'imposta sul reddito maturata e trasferita per tutte le persone fisiche che hanno ricevuto entrate nell'organizzazione.

• Petrova N.I. - entro 10 mesi dall'inizio dell'anno per 1 bambino 1400 rubli x 10 mesi = 14.000 rubli
• Morozov e.n. - entro 3 mesi dall'inizio dell'anno per tre figli - ((1400 x 2) + 3000) x 3 mesi. = 17.400 rubli
• Nel corso del 2016, a un dipendente è stata concessa una detrazione standard in quanto disabile: Sidorov A.V. - per 12 mesi dall'inizio dell'anno la detrazione è pari a 500 x 12 mesi. = 6000 rubli.

Per compilare facilmente la sezione 2 del calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche 6 per il quarto trimestre. 2016, useremo la seguente tabella ausiliaria. Riflette gli importi dei pagamenti, delle detrazioni fiscali, delle imposte maturate e pagate nel 4° trimestre.

La tabella mostra i regali di Capodanno dati a sette dipendenti.

Nel 2016 tali dipendenti non hanno ricevuto assistenza materiale e altri omaggi.

Un esempio di compilazione della seconda sezione di 6NDFL

Secondo le informazioni indicate nella tabella sopra, considereremo come compilare la sezione 2 6 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche:

Primo blocco:

• riga 100 - 30.09.2016 riga 130 - 300000;
• Pag. 110 - 11.10.2016 Pag. 140 - 58253;
• pp. 120 - 12/10/2016.

Secondo blocco:

• linea 100 - 20.10.2016 linea 130 - 24451.23;
• Pag. 110 - 20.10.2016 Pag. 140 - 3183;
• pp. 120 - 31.10.2016.

Terzo blocco:

• pp. 120 - 31.10.2016.

Quarto blocco:

• linea 100 - 25.10.2016 linea 130 - 40000;
• pp. 110 - 25.10.2016 pp. 140 - 5200;
• pp. 120 - 31.10.2016.

Quinto blocco:

• riga 100 - 31.10.2016 riga 130 - 317000;
• Pag. 110 - 11.11.2016 Pag. 140 - 60463;
• pp. 120 - 14/11/2016.

Sesto blocco:

• Pag. 100 - 11.11.2016 Pag. 130 - 37428.16;
• Pag. 110 - 11.11.2016 Pag. 140 - 4866;
• pp. 120 - 30/11/2016.

Settimo blocco:

• riga 100 - 30.11.2016 riga 130 - 32000;
• Pag. 110 - 09.12.2016 Pag. 140 - 6103;
• pp. 120 - 12.12.2016.

Ottavo blocco:

• linea 100 - 26.12.2016 linea 130 - 5000;
• pp. 110 - 26.12.2016 pp. 140 - 650;
• pp. 120 - 27.12.2016.

Nono blocco:

• linea 100 - 27.12.2016 linea 130 - 35000;
• pp. 110 - 27.12.2016 pp. 140 - 910;
• pp. 120 - 28/12/2016.

2 sezione 6 imposta sul reddito delle persone fisiche: modulo, campione di compilazione di un rapporto zero

Il rapporto 6NDFL deve essere presentato dagli agenti fiscali: imprese (organizzazioni) e singoli imprenditori che pagano una remunerazione per il lavoro alle persone fisiche. Se durante l'anno solare un singolo imprenditore o un'impresa non ha maturato o pagato reddito ai dipendenti e non ha svolto attività finanziarie, il calcolo zero del modulo 6NDFL non può essere presentato all'IFTS.

Ma se un'organizzazione o un singolo imprenditore fornisce un calcolo pari a zero, l'IFTS è obbligato ad accettarlo.

Gli ispettori dell'IFTS non sanno che l'organizzazione o il singolo imprenditore non ha svolto attività finanziarie e non erano agenti fiscali nel periodo di riferimento e sono in attesa di un calcolo sotto forma di 6NDFL. Se il rapporto non viene presentato entro due settimane dalla scadenza per la presentazione, l'IFTS ha il diritto di bloccare il conto bancario e imporre sanzioni al singolo imprenditore o organizzazione che non ha presentato il rapporto.

Per evitare problemi con l'IFTS, il contabile ha il diritto di fornire una dichiarazione 6NDFL (con valori vuoti) o scrivere una lettera informativa all'IFTS.

Di seguito è riportato un esempio di report preparato per la consegna con zero indicatori.

Di seguito è riportata una lettera di esempio all'IFTS su un rapporto zero.

Compilazione di 6 imposte sul reddito delle persone fisiche: un algoritmo di azioni

Per facilitare il lavoro di compilazione della seconda sezione del calcolo del 6NDFL, è necessario:

1. Raccogli tutti gli ordini di pagamento per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel trimestre di riferimento.
2. Seleziona tutti gli ordini di pagamento per il trasferimento del reddito ai dipendenti e le ricevute di cassa per l'emissione del reddito dalla cassa, disponili in ordine cronologico.
3. Crea una tabella ausiliaria secondo l'esempio sopra descritto
4. Compilare le informazioni per ogni tipologia di reddito nella tabella secondo le informazioni fornite nella sezione: "Come compilare 6NDFL: righe 100-120".
5. Dalla tabella ausiliaria completata, prendi le informazioni per la sezione 2 del calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche 6.

Attenzione:

• Al rigo 110 è indicato il giorno in cui è stato effettivamente corrisposto il reddito di lavoro dipendente (anche se lo stipendio o altro reddito è stato corrisposto successivamente alla data stabilita dal Codice Fiscale).
• L'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene trattenuta quando si paga un anticipo.
• Al rigo 120 si inserisce il termine per il trasferimento dell'imposta in bilancio per tipologia di reddito e non la data effettiva di trasferimento dell'imposta sui redditi (anche se l'imposta viene trasferita successivamente alla data stabilita dal Codice Fiscale).
• Nella riga 140 viene inserito l'importo dell'imposta sul reddito calcolata dal reddito pagato (se l'imposta sul reddito non viene trasferita per intero o non viene trasferita affatto, viene comunque inserita l'imposta che avrebbe dovuto essere trasferita).

La seconda sezione 6 imposta sul reddito delle persone fisiche. Situazione: Impossibile trattenere l'imposta

Come compilare la sezione 2 di 6 imposta sul reddito delle persone fisiche quando non è possibile trattenere l'imposta sul reddito da un dipendente?

Un individuo ha ricevuto entrate in natura (ad esempio un regalo), ma in futuro non ha pagamenti in contanti.

Il datore di lavoro non ha la possibilità di trattenere e trasferire al bilancio l'imposta sul reddito dal reddito dato in natura.

Come compilare la sezione 2 di 6 imposta sul reddito delle persone fisiche in questa situazione è indicato di seguito:

• riga 100 - giorno di emissione del reddito in natura;
• p.110 - 0;
• p.120 - 0;
• riga 130 - reddito in natura (importo);
• p.140 - 0.

L'importo della ritenuta è indicato nella prima sezione della dichiarazione a pagina 080.

Conclusione

Dichiarazione 6 imposta sul reddito delle persone fisiche - una nuova relazione per i contabili. Durante la compilazione, sorgono un gran numero di domande, non tutte le sfumature vengono considerate e riflesse nelle raccomandazioni fornite dalle autorità fiscali. Spiegazioni e chiarimenti su questioni controverse vengono regolarmente fornite in lettere ufficiali dal Servizio fiscale federale della Federazione Russa. Nel 2017 non sono intervenute modifiche al modulo di segnalazione e alle regole per la sua compilazione. Questo articolo riflette come compilare la sezione 2 della sezione 6 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nelle situazioni più comuni, l'algoritmo di cui sopra per la compilazione della seconda sezione del calcolo viene applicato con successo nella pratica.

Buona fortuna con la tua segnalazione!

Dall'inizio del 2016, gli agenti fiscali dovranno dichiarare con maggiore frequenza le ritenute sui redditi dei dipendenti. Oltre a fornire le dichiarazioni dei redditi annuali, è ora necessario preparare relazioni trimestrali sulle imposte sul reddito maturate per l'intera organizzazione. In questo articolo considereremo 6 imposte sul reddito delle persone fisiche dal 2016, un esempio di riempimento per il 2 ° trimestre.

Composizione della segnalazione 6 imposta sul reddito delle persone fisiche

A differenza dei certificati 2 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, che vengono compilati separatamente per ciascun dipendente, il modulo 6 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è un calcolo generalizzato. Il nuovo report contiene dati sull'imposta maturata per l'intera impresa. Quando si redige un documento per il 2 ° trimestre, si dovrà tenere conto dei dati del calcolo precedente, ovvero formare un'imposta sul reddito delle persone fisiche 6 semestrale su un totale cumulativo.

Istruzioni per la compilazione delle sezioni del rapporto:

• Frontespizio. Fornisce informazioni sull'agente fiscale.
• Sezione 1. Riflette indicatori generalizzati per ratei e imposte in generale per il soggetto.
• Sezione 2. Consiste in dati sui redditi maturati, imposta trasferita nel contesto di ciascun mese per il periodo di riferimento.

Una caratteristica della compilazione di 6 IRPEF per i sei mesi del 2016 è la necessità di compilarla utilizzando i dati del trimestre precedente. La scadenza per la presentazione di 6 imposte sul reddito delle persone fisiche per il 2 ° trimestre 2016 è il 1 ° agosto 2016.

Impaginazione del frontespizio

Il frontespizio del calcolo richiede l'inserimento di alcuni dati relativi al datore di lavoro che agisce in qualità di agente fiscale. Il nome, TIN / KPP, codice OKTMO sono obbligatori. Il periodo di fatturazione è determinato. La procedura di compilazione prevede che per la rendicontazione semestrale il codice indicatore assuma il valore 31. Viene inoltre indicato uno dei seguenti codici: nel luogo di registrazione dell'organizzazione (212), nel luogo di attuazione dell'IP ( 320), per i grandi contribuenti (213), ecc.

Nel caso in cui vengano fornite informazioni chiarificatrici, viene apposto un numero che corrisponderà alla rettifica. Per l'opzione di calcolo iniziale, il codice di questa riga assume valore zero. Inoltre, l'agente fiscale indica i dettagli di contatto (telefono) e il metodo di trasferimento - di persona o tramite un rappresentante.

Come compilare 6 imposta sul reddito delle persone fisiche per il 2 ° trimestre 2016 per competenza

La procedura per la compilazione del modulo 6 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i sei mesi è la seguente: non solo gli importi dei ratei e delle imposte per il 2 ° trimestre, ma anche per tutti i 6 mesi sono presi come base. Il modulo è compilato come segue: gli importi di cui alla sezione 1 sono calcolati su base cumulativa, ovvero vengono presi gli importi totali per i pagamenti imponibili maturati, le detrazioni fiscali e gli importi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Sono inoltre indicati l'importo dell'imposta finale effettiva trattenuta e il numero dei dipendenti.

Esempio 1 Nel primo trimestre, lo stipendio e gli altri redditi imponibili dei dipendenti (18 persone) sono stati maturati per un importo di 550.658 rubli. Nello specifico, le detrazioni stesse ammontavano a 58.800 rubli. Secondo i risultati del 1 ° trimestre, è stato accumulato un reddito del 13% per un importo di 63.942 rubli, trasferito per un importo di 42.630 rubli.

Gli indicatori della sezione 1 relativi al 1° trimestre sono i seguenti riga per riga:

• 020 - 550 658 r;
• 030 - 58 800 rubli;
• 040 - 63 942 rubli;
• 060 ― 18
• 070 - 42 630 rubli

Nel secondo trimestre (da aprile a giugno) l'ammontare dei ratei attivi ammontava a 618.233 rubli. L'importo delle detrazioni è di 58.800 rubli. L'importo dell'imposta specifica dovuta ammontava a 72.726 rubli, l'imposta per il periodo è stata pagata per un importo di 69.798 rubli.

Nel calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche 6 ai sensi della sezione 1 per sei mesi, al completamento della formazione, si rifletteranno i seguenti dati (riga per riga):

• 020 - 1.168.891 rubli;
• 030 - 117 600 rubli;
• 040 - 136 668 rubli;
• 060 ― 18;
• 070 - 112 428 rubli.

Pertanto, il rapporto 6 - NLFL riflette i dati in base al principio della competenza dall'inizio del trimestre.

Istruzioni per la compilazione delle 6 imposte sul reddito delle persone fisiche per il 2° trimestre 2016

Il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per il 2° trimestre 2016 viene compilato praticamente senza modifiche, come per il 1° trimestre. In precedenza, venivano considerate le regole per la progettazione del frontespizio e l'inserimento dei dati nella sezione 1 con tutte le modifiche.

Quando si inseriscono i dati nella Sezione 2, vengono generate informazioni più dettagliate. La procedura per la compilazione di 6 IRPEF per i sei mesi del 2016 richiede la determinazione delle informazioni sugli importi maturati da pagare devono essere mensili. Si riportano i dati sulle ritenute subite per ciascun periodo di competenza. Sono apposti i seguenti indicatori (campione per riga):

• 100. Viene indicata la data di riscossione dei redditi. Secondo il codice fiscale della Federazione Russa, l'ultimo giorno del mese per il quale viene calcolato lo stipendio è adatto a questa definizione. Se si tratta di ferie o assenze per malattia, la data di ricezione del reddito è il giorno effettivo di pagamento degli importi al dipendente dalla cassa o tramite bonifico su conto corrente bancario.
• 110. Secondo la legislazione, il giorno del trasferimento delle imposte al bilancio non dovrebbe essere successivo al pagamento dello stipendio.
• 120. Periodo di conservazione del reddito. Questo è il giorno successivo all'effettivo pagamento. In relazione al congedo per malattia e alle ferie, il termine per il trasferimento dell'imposta è fissato entro l'ultimo giorno del mese di versamento.
• 130. Imponibile del reddito dell'ultimo mese.
• 140. Importo dell'imposta da trattenere.

Durante la compilazione del modulo della segnalazione presentata, i contabili potrebbero riscontrare difficoltà associate a ratei e pagamenti in periodi diversi. Ad esempio, come generare i dati sullo stipendio di giugno se il trasferimento effettivo è avvenuto a luglio?

Come data di ricezione effettiva dello stipendio, è necessario determinare l'ultimo giorno del mese di competenza. Quindi diventa noto l'importo dell'imposta ricevuta. Pertanto, il contabile può ottenere informazioni sui ratei per giugno per formare l'importo totale per le righe 020 e 040 della sezione 1. Non importa se lo stipendio è stato effettivamente ricevuto dai dipendenti.

Gli esempi di compilazione mostrano che tale procedura non dà motivo di compilare le righe 070 e 080. Il Servizio fiscale federale conferma la regola secondo la quale l'importo dell'imposta sui salari maturati ma non pagati non deve essere indicato in queste colonne.

Al contrario, in fase di compilazione della sezione 2, non è necessario indicare l'importo degli insoluti relativi al mese di giugno. Questi dati si rifletteranno quando arriverà il momento di inviare rapporti per 9 mesi.

Esempio 2 L'importo totale degli stipendi maturati per i sei mesi ammontava a 300.000 rubli. (50.000 rubli al mese). Per questo periodo non sono state effettuate detrazioni fiscali. L'importo del reddito che deve essere trattenuto è di 39.000 rubli, trasferito - 26.000 rubli. Stipendio per giugno per un importo di 50.000 rubli. infatti è stato necessario rilasciare i dipendenti in data 07/11/2016.

Un esempio di compilazione di 6 imposte sul reddito delle persone fisiche per sei mesi. Durante la compilazione del calcolo, nella sezione 1 riga per riga verranno generati i seguenti indicatori:

• 020 - 300.000 rubli;
• 030 - 0 rubli;
• 040 - 39.000 rubli;
• 070 - 26.000 rubli;
• 080 - 0 pag.

L'emissione dei salari a luglio per giugno si rifletterà nella sezione 2 durante la compilazione di un rapporto per 9 mesi (riempimento del campione) riga per riga:

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 11.07.2016;
• 120 ― 12.07.2016;
• 130 - 50.000 rubli;
• 140 - 6 500 rubli.

Una situazione simile si è verificata durante la compilazione del rapporto 6 - NLFL per il 1° trimestre. Molti agenti fiscali hanno visualizzato i risultati del libro paga di aprile per marzo nella sezione due, la riga 070 della sezione 1 potrebbe includere l'importo dell'imposta maturata per marzo.

Devo inviare un calcolo aggiornato e come compilarlo se si riscontrano tali imprecisioni? Non esiste un'opinione univoca su questo argomento. Considerando che per il periodo di presentazione del calcolo per il 1 ° trimestre, il Servizio fiscale federale non ha fornito spiegazioni dettagliate sulla formazione della rendicontazione. Se segui le istruzioni per il riempimento, tali requisiti non vengono rilevati. Molte persone credono che non valga la pena compilare informazioni correttive. Tuttavia, al fine di evitare ulteriori reclami da parte degli ispettori, si raccomanda comunque di presentare le dichiarazioni modificate con i dati corretti.

Il periodo di transizione in rateo può influire anche sui ratei di congedo per malattia. Considerando che la data di ricezione del reddito effettivo sul certificato di invalidità differisce dai normali guadagni, gli importi delle assenze per malattia si riflettono nel calcolo in modo diverso.

Quindi, per il momento del ricevimento del reddito effettivo in congedo per malattia, viene preso il momento stesso del pagamento, e non l'ultimo giorno di maturazione. E se un dipendente si è ammalato a giugno e gli sono state maturate le prestazioni di invalidità a luglio, allora sia la base imponibile che i pagamenti al dipendente si rifletteranno infatti nel calcolo per soli 9 mesi. Gli esempi di compilazione riflettono che non è necessario indicarli durante la compilazione del modulo 6 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per sei mesi in entrambe le sezioni 1 e 2.

Esempio 3 L'importo degli stipendi maturati nell'organizzazione nel periodo da gennaio a maggio ammontava a 350.000 al mese (70.000 * 5 mesi). A giugno sono stati maturati uno stipendio di 50.000 rubli e un congedo per malattia di 20.000 rubli. L'imposta trattenuta per la prima metà dell'anno è di 52.000 rubli (70.000 * 13% * 5 mesi + 50.000 * 13%). La trattenuta dal congedo per malattia è di 2600 rubli. Non sono state previste detrazioni fiscali. Lo stipendio di giugno, così come il pagamento del congedo per malattia, è previsto per il 5 luglio 2016.

La sezione 1 del modello 6 IRPEF relativa alla compilazione da gennaio a giugno conterrà i seguenti dati (compilazione a campione):

• 020 - 400.000 rubli;
• 030 ― 0;
• 040 - 52.000 rubli;
• 070 - 45.500 rubli;
• 080 - 0 pag.

I pagamenti del congedo per malattia e degli stipendi di giugno nel modulo si rifletteranno nella sezione 2 del calcolo per 9 mesi come segue (campione di riempimento riga per riga):

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 ― 06.07.2016;
• 130 - 50.000 rubli;
• 140 - 6.500 rubli;
• 100 ― 05.07.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 - 08/01/2016 (poiché l'ultimo giorno di luglio cade in un giorno festivo);
• 130 - 20.000 rubli;
• 140 - 2600 rubli

La situazione è simile con la retribuzione delle ferie. La data di effettiva ricezione del reddito su di essi è il giorno effettivo del pagamento. Se l'accantonamento si è verificato in un periodo, ad esempio il 30 giugno, e il pagamento è stato effettuato il 1 luglio in un altro, la transazione dovrebbe essere riflessa nel calcolo per 9 mesi. In tali situazioni, l'importo del rateo e l'emissione dell'indennità di ferie non dovrebbero essere inclusi nel calcolo semestrale.

6 imposta sul reddito delle persone fisiche per il 2 ° trimestre del 2016 compilazione del campione

Di seguito è riportato un campione di 6 imposte sul reddito delle persone fisiche del 2016, un esempio di compilazione per il 2 ° trimestre. Il termine per la compilazione dei rendiconti e il loro invio alle autorità fiscali non può essere successivo al 1° agosto (tenendo conto del rinvio delle ferie).

Quando si compilano rapporti trimestrali, è anche importante ricordare alcuni punti:

1. Se si è verificato un pagamento in eccesso che supera gli importi fiscali maturati, la riga 170 dovrebbe mostrare solo l'importo totale della ritenuta d'acconto dall'inizio dell'anno. Secondo i commenti, i fondi trasferiti in eccesso non sono indicati nel calcolo.
2. Se le imprese - agenti fiscali hanno divisioni separate, compilano i moduli 6 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel luogo di registrazione di ciascuna delle divisioni con dipendenti.
3. Se in un mese sono presenti più importi di ferie, è necessario compilare un blocco per ogni fatto di pagamento. I commenti alla compilazione indicano che l'aggregazione degli importi è consentita solo se le date di pagamento coincidono. In questo caso, la riga 120 sarà la stessa per tutti i blocchi di ferie, poiché la data del trasferimento è l'ultimo giorno del mese.
4. Se sono presenti più aliquote (nell'esempio del pagamento degli stipendi ai non residenti con una ritenuta IRPEF del 30%), nella prima sezione vengono compilati più blocchi, separatamente per ciascuna aliquota.
5. Se una persona fisica ha diritto a una detrazione patrimoniale, questa è iscritta nella sezione 1 alla riga 030. La sua dimensione è formata solo all'interno del reddito maturato dal dipendente. I dati specifici della riga 020 non possono essere maggiori della riga 030.

Compilare 6 imposta sul reddito delle persone fisiche per la prima metà del 2016 richiede cura, verifica dei rapporti di controllo. È necessario tenere conto dei dati del trimestre precedente per evitare errori, altrimenti sarà necessario fornire ulteriori spiegazioni all'ispettorato. Per informazioni errate, il Servizio fiscale federale ha il diritto di addebitare multe. Inoltre, è necessario non violare il termine per la presentazione di 6 imposte sul reddito delle persone fisiche per il 2 ° trimestre 2016.

Qual è la scadenza per la presentazione dell'imposta sul reddito delle 6 persone nel 2018 da parte delle persone giuridiche? Quando nel 2018 effettuare pagamenti a singoli imprenditori (IP)? Questo materiale contiene una tabella con le scadenze per la presentazione dei calcoli nel 2018, nonché una ripartizione dettagliata del rinvio delle scadenze (quando esistono).

Chi affitta Irpef 6 persone nel 2018

Tutte le organizzazioni e gli imprenditori individuali che sono agenti fiscali per l'imposta sul reddito delle persone fisiche devono presentare trimestralmente al proprio IFTS un calcolo nel modulo 6-imposta sul reddito delle persone fisiche. Nel 2018, i calcoli devono essere presentati entro e non oltre l'ultimo giorno del mese successivo al periodo di riferimento corrispondente (clausola 2, articolo 230 del codice fiscale della Federazione Russa).

Devi consegnare il calcolo di 6-NDFL nel 2018 al Servizio fiscale federale nel luogo della tua registrazione (clausola 2 dell'articolo 230 del codice fiscale della Federazione Russa). Per le organizzazioni, questo è, di norma, il luogo, per i singoli imprenditori - il luogo di residenza (clausola 1, articolo 83 del codice fiscale della Federazione Russa).

Se l'organizzazione ha suddivisioni separate, il calcolo di 6-NDFL in relazione al reddito deve essere presentato all'autorità fiscale nel luogo della loro registrazione (clausola 2 dell'articolo 230 del codice fiscale della Federazione Russa):

• dipendenti di tali dipartimenti,
• individui ai sensi di contratti di diritto civile stipulati con queste divisioni separate.

Applicare il nuovo modulo nel 2018

Dal 25 marzo 2018, per la segnalazione per il 2017 e oltre, è valida una nuova forma di calcolo 6-NDFL, modificata dall'ordinanza del Servizio fiscale federale del 17 gennaio 2018 n. ММВ-7-11 / 18. Fino a questa data è possibile inviare la precedente forma di calcolo. Puoi controllare le modifiche qui:

Secondo gli emendamenti all'ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 14/10/2015 n. ММВ-7-11/450, che ha approvato il modulo e la procedura per la compilazione del calcolo 6-NDFL, il frontespizio del 6-Modello NDFL è stato adeguato, il codice a barre “15201027” è stato sostituito dal codice a barre “15202024 ”, sono state modificate la procedura di compilazione e invio del calcolo, nonché il formato della variazione.

Periodi di rendicontazione nel 2018

Il paragrafo 2 dell'articolo 230 del codice fiscale della Federazione Russa prevede che per presentare il calcolo di 6-NDFL nel 2018, i periodi di riferimento sono:

• 1 quarto;
• metà anno;
• 9 mesi;

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Di conseguenza, in base ai risultati di questi periodi di riferimento, è necessario presentare i calcoli all'IFTS secondo il modulo 6-NDFL. Inoltre, se l'ultimo giorno di deposito 6-NDFL cade in un fine settimana o in un giorno festivo, il calcolo viene presentato il giorno lavorativo successivo (clausola 7, articolo 6.1 del codice fiscale della Federazione Russa, lettera di il Servizio fiscale federale della Russia del 21 dicembre 2015 n. BS-4-11 / 22387). Di conseguenza, alcune scadenze per la consegna dell'imposta sul reddito delle 6 persone nel 2018 potrebbero essere posticipate.

Scadenza per la presentazione dell'imposta sul reddito delle 6 persone nel 2018: tabella

Nel 2018, i contribuenti (organizzazioni e singoli imprenditori) devono presentare all'IFTS i calcoli nel modello 6-NDFL entro i termini indicati nella tabella seguente:

Imposta sul reddito delle 6 persone per il 2017

Nel 2018, è necessario presentare il calcolo annuale dell'imposta sul reddito delle 6 persone per il 2017. Secondo i requisiti del paragrafo 2 dell'articolo 230 del codice fiscale della Federazione Russa, l'imposta annuale sul reddito delle 6 persone deve essere presentata entro e non oltre il 1 aprile. Tuttavia, il 1 aprile 2018 è domenica e le ispezioni fiscali non funzionano in questi giorni. Pertanto, il calcolo annuale dell'imposta sul reddito delle 6 persone per il 2017 può essere presentato entro e non oltre il 2 aprile 2018.

6-NDFL per il 1° trimestre del 2018

La scadenza per la presentazione del 6-NDFL per il primo trimestre del 2018 non è successiva all'ultimo giorno del mese successivo al periodo di riferimento. Cioè, entro e non oltre il 30 aprile. Ma a causa dei fine settimana e dei giorni festivi nel 2018 (30 aprile-2 maggio - giorni festivi), il termine per la segnalazione è stato posticipato. Il trasferimento delle segnalazioni è previsto dal comma 7 dell'art. 6.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa. La scadenza per la presentazione dell'imposta sul reddito delle 6 persone per il 1° trimestre 2018 è il 05/03/2017. Il calcolo relativo al 1° trimestre 2018 deve essere presentato il primo giorno lavorativo dopo le ferie, ovvero il 3 maggio.

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6-NDFL per il 2° trimestre del 2018

Per aprile-giugno 2018, l'IRPEF deve essere trasferita all'IFTS entro e non oltre il 30° giorno del mese successivo al 2° trimestre. La scadenza per la presentazione del 6-NDFL per il 2° trimestre (semestre) del 2018 è il 31/07/2018. Non ci sono ferie a luglio, non ci sono nemmeno trasferimenti dal fine settimana, quindi la scadenza non è posticipata o prorogata.

6-NDFL per 9 mesi del 2018

Rapporto per 9 mesi - l'ultimo calcolo di 6-NDFL nel 2018. La scadenza per la presentazione delle 6 imposte sul reddito delle persone fisiche per il 3° trimestre (9 mesi) del 2018 è il 31/10/2018. Non ci saranno trasferimenti a causa di fine settimana e festività. Pertanto, è meglio preparare e inviare il calcolo in anticipo. La campagna di rendicontazione per 9 mesi inizierà il 1° ottobre 2018. Per un ritardo nel regolamento superiore a 10 giorni lavorativi - fino al 9 novembre, l'ispezione ha il diritto di bloccare i conti di regolamento (clausola 3.2 dell'articolo 76 del codice fiscale della Federazione Russa).

Poiché il termine per la presentazione della 6 Irpef cade di sabato, dovrai effettuare la denuncia entro e non oltre il 3 aprile 2017 (lunedì).

Qual è la data di scadenza per 6 imposta sul reddito delle persone fisiche per il 4 ° trimestre del 2016

Secondo 6-NDFL, riportano per il primo trimestre, sei mesi, nove mesi - non oltre l'ultimo giorno del mese successivo al periodo corrispondente. Per l'anno - entro e non oltre il 1 aprile dell'anno successivo. Così è stabilito nel paragrafo 2 dell'articolo 230 del codice fiscale della Federazione Russa. Se la data di scadenza cade in un fine settimana o in un giorno festivo, la restituzione deve essere effettuata il primo giorno lavorativo. Pertanto, la scadenza per la presentazione di 6 imposte sul reddito delle persone fisiche per il 4 ° trimestre (per il 2016) non è successiva al 3 aprile 2017. Perché il 1° aprile cade di sabato.

Nota. Se la società ha ritardato il rapporto, per ogni mese di ritardo viene addebitata una multa di 1000 rubli. (Articolo 76, paragrafo 1.2 dell'articolo 126 del codice fiscale della Federazione Russa).

Come fare rapporto su 6NDFL

6-NDFL è consegnato da agenti fiscali - paragrafo 2 dell'articolo 230 del codice fiscale della Federazione Russa. Si tratta di società e imprenditori che versano alle persone fisiche redditi soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Le informazioni nel rapporto sono incluse per tutte le persone. Indicare le date in cui i dipendenti hanno ricevuto il reddito, quando l'imposta è stata trattenuta da loro e quando avrebbe dovuto essere trasferita al bilancio.

I rapporti di controllo aiuteranno a compilare correttamente il calcolo - lettera del Servizio fiscale federale del 10 marzo 2016 n. BS-4-11 / 3852. Ma il problema è che le autorità fiscali li aggiornano costantemente. È importante non perdere le nuove lettere del Servizio fiscale federale. Controlla se hai compilato correttamente i calcoli per i periodi precedenti.

In quale forma presentare l'imposta sul reddito delle 6 persone

È possibile segnalare l'imposta sul reddito delle 6 persone su carta o elettronicamente. Dal 2016, le società con un massimo di 25 dipendenti effettuano segnalazioni via Internet (clausola 2, articolo 230 del codice fiscale della Federazione Russa). Se il numero di dipendenti è fino a 24 persone incluse, è possibile inviare il calcolo su carta.

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Di conseguenza, se il reddito non è stato pagato alle persone fisiche, non sorge l'obbligo di un agente fiscale e il calcolo nel modulo 6-NDFL non viene presentato. Fanno eccezione i redditi sotto forma di retribuzione, che ai fini Irpef si considerano percepiti l'ultimo giorno del mese per il quale sono stati maturati. Pertanto, anche in caso di mancato pagamento degli stipendi maturati, deve essere presentato il Modulo 6-NDFL.

6-NDFL: quando consegnare

Gli agenti fiscali devono presentare il Calcolo per il 1° trimestre, sei mesi e 9 mesi entro l'ultimo giorno del mese successivo al periodo in questione e per l'anno entro e non oltre il 1° aprile dell'anno successivo.

Se il calcolo non viene consegnato o consegnato con un errore

Se l'agente fiscale non presenta il calcolo in tempo, sarà responsabile sotto forma di un'ammenda per un importo di 1.000 rubli per ogni mese intero o incompleto dalla data fissata per la presentazione del modulo 6-NDFL (clausola 1.2 dell'articolo 126 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Per l'invio di un calcolo che contiene errori, un agente fiscale può essere ritenuto responsabile sotto forma di un'ammenda per un importo di 500 rubli (clausola 1, articolo 126.1 del codice fiscale della Federazione Russa).

6-NDFL per IP

Gli imprenditori si chiedono anche se l'IP 6-NDFL verrà consegnato? La risposta dipende dal fatto che l'IP abbia dipendenti e se l'IP abbia pagato entrate alle persone nell'anno in corso. Se il reddito è stato pagato, i singoli imprenditori diventano agenti fiscali per l'imposta sul reddito delle persone fisiche e devono presentare il modulo dell'imposta sul reddito delle 6 persone in modo generale.