Come pagare la tassa di trasporto per le persone giuridiche. Tassa di trasporto per le organizzazioni Procedura e termine per il pagamento della tassa di trasporto per le persone fisiche
Oggi, la maggior parte delle società commerciali in Russia ha il trasporto nelle proprie immobilizzazioni. A questo proposito, sorge un debito fiscale: è importante non solo calcolare autonomamente il pagamento, ma anche trasferire i fondi al budget in tempo. Il rispetto dei termini di pagamento della tassa di trasporto per le persone giuridiche nel 2019 è la chiave per attività di successo e tranquille in futuro. Scopri quando devi trasferire i pagamenti per il trasporto, in quale ordine e perché è pericoloso non rispettare le scadenze di legge.
Automobili, motocicli, autobus, aeroplani, elicotteri e altri veicoli immatricolati per l'organizzazione sono tutti oggetti di imposta, che devono essere calcolati in modo indipendente e trasferiti in tempo. Inoltre, rigorosamente entro i termini fissati dalle autorità dell'entità costituente della Federazione Russa in cui l'oggetto è registrato. È importante qui non confondere i termini di pagamento delle tasse per i cittadini e le persone giuridiche: sono diversi.
Pagamento della tassa di trasporto nel 2019 (scadenze per il pagamento da parte delle persone giuridiche)
Gli enti che hanno diritto alla proprietà di veicoli immatricolati all'Ispettorato della Circolazione dello Stato devono trasferire il bollo entro il termine stabilito dalla legge della regione di immatricolazione. La maggior parte delle entità costitutive della Federazione Russa ha adottato tale legge all'inizio degli anni 2000, delimitando i termini di pagamento per le persone giuridiche e i cittadini comuni.
Il codice fiscale della Federazione Russa stabilisce i periodi di dichiarazione per l'imposta sui trasporti (1°, 2°, 3° trimestre) e un periodo fiscale (anno). Allo stesso tempo, il legislatore di ciascuna regione ha il diritto di stabilire una delle due opzioni per i tempi di pagamento delle imposte:
- Anticipo e annuale - solo quattro pagamenti: per 1, 2, 3 trimestri e il saldo (l'importo meno gli anticipi versati) - dopo la presentazione della dichiarazione annuale.
- Annuale - un pagamento una tantum per l'anno - dopo la presentazione della dichiarazione annuale.
Inoltre, il termine per il pagamento del “contributo” di trasporto non può essere fissato prima del termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi annuale. Tale dichiarazione viene presentata il 1 ° febbraio di ogni anno. Pertanto, le persone giuridiche pagano le tasse alla fine dell'anno successivo a tale data, non prima. In alcune regioni, viene assegnato un solo giorno per il pagamento e in alcune fino a tre mesi. Ad esempio, nella regione di Bryansk, l'imposta alla fine dell'anno deve essere trasferita entro il 1 febbraio e nella regione di Nizhny Novgorod entro il 15 aprile.
Nella maggior parte dei soggetti della Federazione Russa esiste un'opzione anticipata. Le persone giuridiche trasferiscono l'imposta in pagamenti uguali durante tutto l'anno. L'ordine è (vedi tabella sotto).
Tassa di trasporto nel 2019: termini di pagamento
| Periodo di rendicontazione/imposta | Mese di pagamento |
| 2018 | da febbraio ad aprile 2019 |
| Q1 2019 | aprile 2019 |
| Q2 2019 | luglio 2019 |
| Q3 2019 | ottobre 2019 |
| 2019 | da febbraio ad aprile 2020 |
Le persone giuridiche trasferiscono pagamenti anticipati per la tassa di trasportotrimestrale- dopo ogni tre mesi,versamento residuo (differenza tra importo annuo imposta e acconti) -non prima del 1° febbraio dell'anno successivo a quello di riferimento(febbraio, marzo, aprile)
Scadenze per il pagamento della tassa di trasporto per il 2018 nel 2019
Consulta la tabella seguente per sapere quando le organizzazioni devono trasferire le imposte alla fine del 2018.
|
Regione (Rep., Territorio, Regione) |
Scadenza per il pagamento della tassa di circolazione per l'ultimo anno nel 2019 (data e mese sono indicati senza trasferimento da fine settimana e festivi) |
Dettagli della legge regionale (data, numero) |
|---|---|---|
| CITTÀ DI SIGNIFICATO FEDERALE | ||
| Mosca | 5 febbraio | |
| Sebastopoli | 10 febbraio | 14.11.14 n. 75-ЗС |
| San Pietroburgo | 04.11.02 № 487-53 | |
| REPUBBLICA | ||
| Crimea | 1 febbraio | |
| Altaj | 27.11.02 № 7-12 | |
| Baschiria | 27.11.02 n. 365-z | |
| Yakutia | 07.11.13 N. 1231-3 N. 17-V | |
| Tuva | 28.11.02 № 92 ВХ-1 | |
| Cecenia | 13.10.06 N. 32-RZ | |
| Ciuvascia | 23.07.01 № 38 | |
| Buriazia | 2 febbraio | 26.11.02 N. 145-III |
| Calmucchia | 3 febbraio | 18/11/14 n. 79-V-З |
| Carelia | 5 febbraio | 30.12.99 N. 384-ZRK |
| Daghestan | 10 febbraio | 02.12.02 № 39 |
| Inguscezia | 27.11.02 n. 43-RZ | |
| Mordovia | 17.10.02 N. 46-Z | |
| Tatarstan | 29.11.02 N. 24-ZRT | |
| Udmurzia | 27.11.02 N. 63-RZ | |
| Karachay-Cherkessia | Febbraio, 15 | 27.11.02 n. 46-RZ |
| Comi | 26.11.02 N. 110-RZ | |
| Mari El | 27.10.11 n. 59-З | |
| Adygea | 1 Marzo | 28.12.02 № 106 |
| Khakassia | 25.11.02 № 66 | |
| Cabardino-Balcaria | 28.11.02 n. 83-РЗ | |
| Ossezia settentrionale | entro e non oltre 5 giorni. dalla data di presentazione della dichiarazione annuale | 20.10.11 n. 30-RZ |
| I BORDI | ||
| Khabarovsk | 1 febbraio | 10.11.05 № 308 |
| Altaico | 5 febbraio | 10.10.02 n. 66-ЗС |
| Transbaikal | 10 febbraio | 20.11.08 n. 73-ЗЗК |
| Krasnojarsk | 08.11.07 № 3-676 | |
| Stavropol | Febbraio, 15 | 27.11.02 n. 52-kz |
| Permiano | 20 febbraio | 30.08.01 № 1685-296 |
| Kamchatsky | 30 marzo | 22.11.07 № 689 |
| Krasnodar | 1 Marzo | 26.11.03 N. 639-KZ |
| Mare | 28.11.02 N. 24-KZ | |
| LE ZONE | ||
| Voronez | 1 febbraio | 27.12.02 N. 80-OZ |
| Bryansk | 09.11.02 N. 82-Z | |
| Murmansk | 18/11/02 N. 368-01-ZMO | |
| Kaliningradskaya | 16.11.02 № 193 | |
| Ryazan | 22.11.02 N. 76-OZ | |
| Tverskaja | 06.11.02 n. 75-ЗО | |
| Tyumenskaya | 19.11.02 № 93 | |
| Kemerovo | 2 febbraio | 28.11.02 N. 95-OZ |
| Kostrom | 28.11.02 n. 80-ZKO | |
| Arcangelo | 5 febbraio | 01.10.02 N. 112-16-OZ |
| Irkutsk | 04.07.07 N. 53 once | |
| Kurgan | 26.11.02 № 255 | |
| Lipeck | 25.11.02 N. 20-OZ | |
| Magadan | 28.11.02 N. 291-OZ | |
| Omsk | 18/11/02 N. 407-OZ | |
| Pskovskaya | 26.11.02 N. 224-OZ | |
| Vologda | 6 febbraio | 15/11/02 N. 842-OZ |
| Astrakan | 10 febbraio | 22.11.02 n. 49/2002-OZ |
| Belgorodskaya | 28.11.02 № 54 | |
| Ivanovskaya | 28.11.02 N. 88-OZ | |
| Rostov | 05/10/12 n. 843-ЗС | |
| Tula | 28.11.02 N. 69-Z | |
| Yaroslavskaja | 05.11.02 N. 71-Z | |
| Vladimirskaya | Febbraio, 15 | 27.11.02 N. 119-OZ |
| Orlovskaya | 26.11.02 N. 289-OZ | |
| Penza | 18.09.02 N. 397-ZPO | |
| Sachalin | 29.11.02 № 377 | |
| Sverdlov | 29.11.02 # 43-OZ | |
| Orenburg | 25 febbraio | 16/11/02 N. 322/66-III-OZ |
| Kirovskaya | 15 giorni dalla data di presentazione della dichiarazione annuale (1 febbraio) | 28.11.02 n. 114-ZO |
| Kursk | 10 giorni dalla data di presentazione della dichiarazione annuale (1 febbraio) | 21.10.02 n. 44-ZKO |
| Novgorod Novosibirsk |
1 Marzo | 30.09.08 N. 379-OZ |
| 16/10/03 N. 142-OZ | ||
| Samara Saratov |
06.11.02 N. 86-GD | |
| 25.11.02 n. 109-ZSO | ||
|
Smolensk |
27.11.02 n. 87-z | |
| 28.11.02 N. 69-Z | ||
|
Amurskaya |
18/11/02 N. 142-OZ | |
| Ulyanovsk Chelyabinsk |
06.09.07 n. 130-ZO | |
| 28.11.02 n. 114-ZO | ||
| Leningrado | 22.11.02 № 51 once | |
| Volgogradskaya | 11.11.02 N. 750-OD | |
| Kaluga | 26.11.02 N. 156-OZ | |
| Tomsk | 10 marzo | 04.10.02 N. 77-OZ |
| Mosca | 28 marzo | 16/11/02 n. 129/2002-OZ |
| Nizhny Novgorod | 15 aprile | 28.11.02 N. 71-Z |
| PAESI AUTONOMI | ||
| Ebreo | 1 febbraio | 02.11.04 N. 343-OZ |
| Nenet | 25.11.02 N. 375-OZ | |
| Yamal-Nenets | 25.11.02 N. 61-ZAO | |
| Khanty-Mansijsk | 10 febbraio | 14/11/02 n. 62 once |
| Chukchi | 1 Marzo | 18/05/15 N. 47-OZ |
Anticipazioni tasse sui trasporti nel 2019: termini di legge per il pagamento
L'obbligo di versare anticipazioni trimestrali è stabilito dal legislatore locale. Se i periodi intermedi non sono definiti, non è necessario versare anticipi.
Ad esempio, il termine per il pagamento della tassa di trasporto a Mosca non è successivo al 5 febbraio dell'anno successivo a quello per il quale viene pagata la tassa (legge n. 33 del 9 luglio 2008). E non ci sono pagamenti anticipati.
Ci sono solo cinque regioni in cui gli anticipi non vengono trasferiti:
- La Repubblica di Inguscezia;
- Regione di Sverdlovsk;
- Regione del Transbaikal;
- Mosca;
- Regione di Tomsk.
La tabella seguente mostra i termini per il trasferimento degli anticipi in ciascuna materia della Federazione Russa.
Termini di pagamento degli acconti per la tassa di trasporto nel 2019
| Il tema della Federazione Russa (Rep., Territorio, Regione) |
Termine di pagamento |
|---|---|
| CITTÀ DI SIGNIFICATO FEDERALE | |
| Mosca | non pagare |
| Sebastopoli | 30 aprile, 31 luglio/ottobre |
| San Pietroburgo | |
| REPUBBLICA | |
| Adygea | 30 aprile, 31 luglio/ottobre |
| Altaj | |
| Baschiria | |
| Buriazia | |
| Daghestan | |
| Cabardino-Balcaria | |
| Calmucchia | |
| Inguscezia | non pagare |
| Karachay-Cherkessia | alla fine di ogni trimestre |
| Carelia Mari El |
5 maggio/agosto/novembre |
| Comi | 15 maggio/agosto/novembre |
| Crimea | 30 giorni dalla data di chiusura del trimestre di riferimento |
| Mordovia | 30 aprile, 31 luglio/ottobre |
| Yakutia | 30 giorni dopo la fine del trimestre di riferimento |
| Ossezia settentrionale | 25 aprile/luglio/ottobre |
| Tuva | 30 aprile, 31 luglio/ottobre |
| Udmurzia Tatarstan |
10 maggio/agosto/novembre |
| Khakassia | 30 aprile, 31 luglio/ottobre |
| Cecenia | entro e non oltre la data di scadenza dei pagamenti trimestrali |
| Ciuvascia | entro e non oltre 5 giorni lavorativi. dopo la scadenza trimestrale |
| I BORDI | |
| Transbaikal | non pagare |
| Kamchatsky | entro 5 giorni dalla data di presentazione della relazione trimestrale |
| Krasnodar | 5 maggio/agosto/novembre |
| Altaico Permiano Mare Stavropol Krasnojarsk |
30 aprile, 31 luglio/ottobre |
| Khabarovsk | |
| LE ZONE | |
|
Bryansk |
30 aprile, 31 luglio/ottobre |
| Belgorodskaya | 10 maggio/agosto/novembre |
| Volgogradskaya Saratov |
|
| Kirovskaya | |
| Kostrom Kemerovo |
|
| Novgorod Novosibirsk |
30 maggio/agosto/novembre |
| Kursk | 10 aprile/luglio/ottobre |
| Orlovskaya Ivanovskaya Kaluga Arcangelo |
|
| Penza | 15 maggio/agosto/novembre |
| Rostov | 5 giorni dal giorno fissato per la consegna del calcolo degli acconti |
| Samara | 30 aprile/luglio/ottobre |
| Sverdlov Tomsk |
non pagare |
| Tula | entro e non oltre il giorno fissato per la consegna degli acconti |
| Tyumenskaya | 15 aprile/luglio/ottobre |
| PAESI AUTONOMI | |
|
Yamal-Nenets |
30 aprile, 31 luglio/ottobre |
| Chukchi | entro 5 giorni lavorativi. dalla data di scadenza del termine per la presentazione del calcolo degli acconti |
Scadenza per il pagamento della tassa di trasporto nell'ordine di pagamento
I contribuenti devono compilare con cura tutti i campi del modulo d'ordine di pagamento della tassa di circolazione, compreso il campo "Data". Deve indicare il giorno, il mese e l'anno di versamento dell'imposta. Si prega di notare che le scadenze di pagamento vengono spostate al giorno lavorativo successivo se cadono in un fine settimana.
Ad esempio, se il termine per l'acconto (vedi tabelle sopra) è il 1 maggio 2019, allora puoi trasferire l'imposta dopo le vacanze, ma non oltre il 6 maggio. È più sicuro trasferire l'anticipo il 30 aprile. Nell'ordine di pagamento è necessario scrivere in questo caso "30/04/2019".
Responsabilità per violazione dei termini di pagamento della tassa di trasporto nel 2019
Se le autorità fiscali riscontrano un ritardo nel pagamento dell'imposta, l'organizzazione sarà multata e multata. Il mancato pagamento dell'imposta minaccia la persona giuridica con una multa del 20% dell'importo dell'imposta (articolo 75 del codice fiscale della Federazione Russa). E se gli ispettori dimostrano che la società non ha pagato l'imposta intenzionalmente, recupereranno il 40% dell'importo dell'imposta non pagata. Verranno addebitate penali per ogni giorno di ritardo sull'importo del debito.
L'IFTS può citare in giudizio l'organizzazione se il pagamento delle tasse non è stato ricevuto. L'Agenzia delle Entrate denuncierà il reclamo entro sei giorni dalla presentazione. Il recupero sarà effettuato a spese dell'offerta di denaro sulla base dell'ordine del capo dell'ispezione (articolo 47 del codice fiscale della Federazione Russa).
Tali sanzioni sono sempre costi aggiuntivi per l'organizzazione, quindi non dovresti posticipare i pagamenti o saltarli.
La tassa di trasporto è regionale. Gli organi legislativi delle entità costituenti della Federazione Russa determinano per le organizzazioni:
- aliquota d'imposta nei limiti stabiliti dal Codice Tributario;
- modalità e termini di pagamento delle imposte;
- incentivi fiscali e condizioni per la loro applicazione.
Tutte queste informazioni sulla tassa di trasporto, vedere il sito ufficiale della regione.
Quali organizzazioni pagano la tassa di trasporto
La tassa di trasporto è pagata organizzazioni per le quali i veicoli sono immatricolati, riconosciuti come oggetto di tassazione. La tassa di trasporto non è pagata La FIFA e le sue filiali, le federazioni calcistiche nazionali, il comitato organizzatore "Russia-2018" e altre società specificate nella legge federale "Sulla preparazione e lo svolgimento nella Federazione russa della Coppa del mondo FIFA 2018, la Coppa delle confederazioni FIFA 2017". I veicoli devono essere di proprietà dell'organizzazione ed utilizzati per la preparazione e lo svolgimento del campionato.
Quali veicoli sono tassati
Gli oggetti della tassazione sono automobili, motocicli, scooter, autobus, aeroplani, elicotteri, motonavi, yacht e altre macchine e meccanismi. Non soggetto a tassazione:
- barche a remi ea motore con motori fino a 5 cavalli;
- autovetture attrezzate per l'uso da parte di disabili;
- trattori, mietitrici semoventi, mezzi agricoli speciali utilizzati per la produzione di prodotti agricoli;
- veicoli delle autorità esecutive federali, dove il servizio militare o equivalente è previsto dalla legge;
- veicoli ricercati, se il furto è documentato dall'ente autorizzato.
Quando denunciare e pagare la tassa di trasporto
Per le organizzazioni, il periodo fiscale è un anno solare, il periodo di rendicontazione è il primo, secondo trimestre e terzo trimestre. Gli organi legislativi delle entità costitutive della Federazione Russa non possono stabilire periodi di rendicontazione, ma lasciare solo relazioni annuali.
Come calcolare la tassa di trasporto e il pagamento anticipato su di essa
Le autorità regionali determinano se è necessario trasferire pagamenti anticipati o pagare la tassa di trasporto alla fine del periodo fiscale. Possono annullare i pagamenti anticipati per determinate categorie di contribuenti.
Le organizzazioni calcolano autonomamente la tassa di trasporto e i pagamenti anticipati su di essa. Pagamento anticipato per ciascun periodo di rendicontazione = 1/4 * base imponibile * aliquota fiscale.
Per le auto con un costo medio elevato, nel calcolo delle imposte e degli acconti vengono utilizzati fattori moltiplicativi:
- se il costo medio è di 3-5 milioni di rubli inclusi e sono trascorsi da 2 a 3 anni dall'anno di emissione, il coefficiente è 1,1; da 1 a 2 anni - il coefficiente è 1,3; non più di 1 anno - il coefficiente è 1,5;
- se il costo medio è di 5-10 milioni di rubli inclusi e non sono trascorsi più di 5 anni dall'anno di emissione, il coefficiente è 2;
- se il costo medio è di 10-15 milioni di rubli inclusi e non sono trascorsi più di 10 anni dall'anno di emissione, il coefficiente è 3;
- se il costo medio supera i 15 milioni di rubli e non sono trascorsi più di 20 anni dall'anno di emissione, il coefficiente è 3.
Se nel periodo d'imposta (dichiarazione) il veicolo è stato immatricolato o radiato, si tiene conto del periodo durante il quale il contribuente è stato titolare del veicolo. Per fare ciò, il numero di mesi interi durante i quali il veicolo è stato immatricolato al contribuente viene diviso per il numero di mesi di calendario nel periodo fiscale (rendicontazione). L'imposta calcolata o l'anticipo viene moltiplicato per il risultato.
Il mese di registrazione e il mese di cancellazione sono presi come un mese intero. Se la registrazione e la cancellazione sono avvenute nello stesso mese, tale mese è considerato un mese intero.
L'importo dell'imposta che l'organizzazione paga alla fine del periodo fiscale è pari alla differenza tra l'importo dell'imposta calcolato e gli importi degli acconti versati nel periodo fiscale.
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Solo le organizzazioni su cui sono stati registrati veicoli terrestri, nautici o aerei soggetti a tassazione nel 2017 devono presentare una dichiarazione fiscale sui trasporti (articolo 358 del codice fiscale della Federazione Russa). Per la segnalazione per il 2017, dovrebbe essere utilizzato un nuovo modulo di dichiarazione, di cui parleremo in questo articolo.
Nuova dichiarazione dei redditi per l'imposta sui trasporti 2017
Il nuovo modulo della dichiarazione fiscale "trasporto" è stato approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 05.12.2016 n. ММВ-7-21/668 (Appendice n. 1 all'ordinanza). Le aziende lo applicano a partire dalla rendicontazione 2017, ma anche nel corso del 2017 il nuovo modulo può essere utilizzato dai contribuenti, ad esempio, per usufruire delle agevolazioni per gli autocarri pesanti, per i quali nel 2016 è stato effettuato il pagamento con il sistema PLATON.
Con tale ordinanza sono stati approvati anche i formati elettronici della dichiarazione dei redditi di trasporto (Appendice n. 2) e la procedura per la sua compilazione (Appendice n. 3).
La nuova dichiarazione comprende un frontespizio e due sezioni: sugli importi dell'imposta dovuta e sul calcolo dell'imposta per ciascun veicolo. Deve essere redatto per il periodo d'imposta, che, secondo la tassa di trasporto, è un anno solare. Le istruzioni dettagliate per la compilazione e i codici utilizzati nella preparazione della dichiarazione si trovano nell'allegato n. 3 al n. d'ordine MMV-7-21 / 668.
Quali novità contiene l'attuale dichiarazione fiscale sui trasporti rispetto a quella dello scorso anno?
I contribuenti proprietari di autocarri pesanti possono ora dichiarare un beneficio o una detrazione fiscale per un veicolo di peso massimo consentito superiore a 12 tonnellate, iscritto al registro dei veicoli del sistema PLATON. Per tenerne conto nel calcolo dell'imposta, l'importo pagato della tassa è indicato nella riga 290 della sezione 2 della dichiarazione e nella riga 280 si riflette il codice di questa detrazione - 40200.
La sezione 2 della dichiarazione aggiornata "tassa di trasporto 2017" è integrata con diverse nuove righe, che vengono compilate sulla base dei documenti di immatricolazione del veicolo:
- data di immatricolazione del veicolo - riga 070,
- data di cessazione della registrazione, vale a dire cancellazione - linea 080,
- anno di costruzione del veicolo - riga 130.
È ora possibile indicare nella dichiarazione l'importo totale dell'imposta su tutti i trasporti del contribuente situati sul territorio di un soggetto, se, secondo la legge, l'intero importo dell'imposta viene inviato al bilancio regionale. Per fare ciò, è necessario ottenere in anticipo l'approvazione del Servizio fiscale federale regionale, prima dell'inizio del periodo fiscale dichiarato.
Non è più necessario timbrare la dichiarazione fiscale "trasporto".
Si noti che nella lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 03.03.2017 n. BS-4-21 / 3897 sono stati pubblicati i rapporti di controllo per verificare gli indicatori del nuovo modulo di dichiarazione delle imposte sui trasporti per il 2017. Poiché l'imposta le stesse autorità utilizzano gli stessi rapporti, si consiglia di controllare prima la dichiarazione compilata prima di presentarla all'IFTS.
Dichiarazione IVA Trasporti 2017: scadenze
Il termine per la presentazione della dichiarazione delle tasse di trasporto non è cambiato. Ricordiamo che è necessario presentare una dichiarazione dei redditi presso l'ubicazione del veicolo. Ad esempio, se si dispone di un'auto registrata per una divisione separata dell'azienda, è necessario presentare una dichiarazione di "trasporto" all'ispezione in cui è registrata la divisione separata.
Al fine di rispettare le scadenze per la tassa di trasporto, il contribuente deve inviare tempestivamente all'IFTS la dichiarazione 2017 per posta con la descrizione dell'allegato, oppure portarla personalmente o tramite un incaricato, e può essere presentata anche in via telematica tramite il TCS. Il giorno di invio o trasmissione della dichiarazione è considerato il giorno della sua presentazione. Allo stesso tempo, va ricordato che la dichiarazione è presentata solo in formato elettronico da quei contribuenti il cui numero medio di dipendenti nell'anno precedente era superiore a 100 persone (clausola 3 dell'articolo 80 del codice fiscale della Federazione Russa) , gli altri contribuenti sui trasporti possono presentare una dichiarazione in forma "cartacea".
Come in precedenza, il termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi di trasporto è fissato non oltre il 1° febbraio successivo al periodo d'imposta precedente. Indipendentemente dalla forma elettronica o “cartacea” di presentazione della dichiarazione, il termine per la presentazione della dichiarazione tassa di trasporto è uguale per tutti. Non è richiesto il rendiconto trimestrale dell'imposta sui trasporti, anche se le regioni possono stabilire periodi di rendicontazione per l'acconto dell'imposta. Pertanto, la dichiarazione di "trasporto" per il 2017 deve essere presentata entro e non oltre il 1° febbraio 2018.
Il mancato rispetto del termine per la presentazione di una dichiarazione per l'imposta sui trasporti-2017 minaccia il contribuente con una multa - almeno 1000 rubli, o per un importo compreso tra il 5% e il 30% dell'importo dell'imposta dichiarata (articolo 119 dell'imposta Codice della Federazione Russa).
La tassa di trasporto per le persone giuridiche per il periodo 2018-2019 è ancora pagata per ogni veicolo immatricolato per l'organizzazione (di seguito denominata TS). Come calcolare correttamente la tassa per il trasporto? Quali sono le scadenze per il pagamento delle tasse e degli acconti? Quando presentare la dichiarazione dei redditi di trasporto? Devo inviare pagamenti anticipati? Scopri le risposte a queste e ad altre domande dal nostro materiale.
Caratteristiche della tassa di trasporto per le persone giuridiche
La tassa di trasporto per le persone giuridiche, così come per le persone fisiche, viene calcolata utilizzando una semplice formula:
Base imponibile × aliquota fiscale.
Inoltre, a questa formula possono essere aggiunti anche coefficienti decrescenti / crescenti e l'aliquota fiscale nella regione può essere ridotta o aumentata in relazione ai valori base specificati al comma 1 dell'art. 361 del codice fiscale della Federazione Russa. Ma le aliquote stabilite nei soggetti della federazione non possono differire da quelle di base per più di 10 volte - tale restrizione è indicata al comma 2 dell'art. 361 del codice fiscale della Federazione Russa.
Per le auto costose, il cui costo supera i 3 milioni di rubli, viene applicato un fattore moltiplicativo. Tale coefficiente è rinvenibile al comma 2 dell'art. 362 del codice fiscale della Federazione Russa. Il suo valore dipende non solo dal costo dell'auto, ma anche dal periodo di utilizzo dopo il rilascio. I prezzi delle auto di lusso vengono aggiornati ogni anno e sono disponibili per conoscerli sul sito ufficiale del Ministero dell'Industria e del Commercio.
Ai sensi del comma 5 dell'art. 83 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il luogo per la presentazione delle dichiarazioni e il pagamento della tassa di trasporto in relazione agli autoveicoli e ai veicoli aerei è considerato il luogo di immatricolazione del contribuente stesso.
I contribuenti-persone giuridiche, a differenza delle persone fisiche, devono autonomamente calcolare l'imposta e comunicarla all'IFTS presentando dichiarazioni. Le dichiarazioni fiscali per l'imposta sui trasporti devono essere presentate entro e non oltre 1 giorno lavorativo di febbraio dell'anno successivo all'anno di riferimento. Se nella regione viene presa la decisione di pagare pagamenti anticipati, tali pagamenti vengono pagati trimestralmente durante l'anno, ma gli accordi su di essi non vengono presentati all'IFTS. Gli importi degli acconti sono presi in considerazione nella determinazione dell'ammontare dell'imposta dovuta alla fine del periodo d'imposta.
Modifiche 2018-2019 sulla tassa di trasporto per le persone giuridiche
Negli ultimi anni sono state apportate le seguenti modifiche alla procedura di calcolo della tassa di trasporto:
- Dal 01/10/2018 l'elenco delle auto costose è stato aggiornato. Le auto vengono raggruppate in base all'anno di produzione e al prezzo. Gli acconti per l'anno 2018, calcolati sulla base della precedente versione del listino, devono essere ricalcolati e gli arretrati devono essere pagati in caso di incremento dell'importo. Se si è formato un pagamento in eccesso, può essere compensato o restituito.
- Il modulo di dichiarazione è stato modificato. Dovrebbe essere applicato dalla rendicontazione per il 2017.
- La differenziazione del coefficiente moltiplicatore per le auto da 3 a 5 milioni di rubli è stata annullata. Dall'08/03/2018 sono entrate in vigore le modifiche al paragrafo 2 dell'articolo 362 del codice fiscale della Federazione Russa, che fissano un coefficiente dell'1,1% per tutte le auto in questa categoria di prezzo. Ricordiamo in precedenza che il valore del coefficiente dipendeva dall'anno di produzione dell'auto: meno di 12 mesi fa il coefficiente era pari all'1,5%, da 1 a 2 anni - 1,3%, da 2 a 3 anni - 1,1%.
- Chiarita la procedura per il calcolo del coefficiente di proprietà nel periodo di rendicontazione (fiscale), in base al quale tale coefficiente al ricevimento (ritiro) di un veicolo in tale periodo è determinato come rapporto tra il numero di mesi interi di proprietà e il numero totale di mesi nel periodo corrispondente. Il mese in cui il veicolo è stato acquistato prima del 15° giorno o ritirato dopo il 15° giorno è considerato mese intero (clausola 3 dell'articolo 362 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
- Sono state stabilite regole secondo cui l'elenco delle auto costose è applicabile solo al periodo in cui è pubblicato sul sito web del Ministero dell'Industria e del Commercio prima del 1 marzo (clausola 2 dell'articolo 362 del Codice Fiscale della Federazione Russa), cioè con una modifica in questo elenco, non è possibile ricalcolare l'imposta per gli anni precedenti necessari.
- Per la tassa di trasporto addebitata sui veicoli pesanti per il periodo 2016-2018, è applicabile una detrazione dell'importo della tassa pagata per il periodo corrispondente per i danni causati alle strade da questi veicoli (clausola 2, articolo 362 del codice fiscale della Federazione Russa ). Questa detrazione può ridurre a zero la tassa sugli autocarri pesanti.
- Le aliquote delle tasse sui trasporti sono periodicamente adeguate dalle leggi regionali.
- Altre modifiche.
Puoi trovare una tabella delle modifiche alla tassa di trasporto in questo.
Termine per il pagamento della tassa di trasporto per le persone giuridiche
I termini per il pagamento sia della tassa di trasporto stessa che degli acconti (se la decisione sul loro pagamento è presa nella regione) sono stabiliti dagli organi legislativi dei soggetti della federazione. Tuttavia, il termine per il pagamento delle imposte alla fine dell'anno non può essere fissato prima del 1 ° febbraio dell'anno successivo a quello di segnalazione (clausola 1, articolo 362 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
L'importo dell'anticipo trimestrale è pari a ¼ dell'imposta calcolata per l'anno (clausola 2.1 dell'articolo 362 del codice fiscale della Federazione Russa). L'importo dell'imposta di trasporto dovuta al termine del periodo d'imposta in corso è determinato come differenza tra l'importo indicato nella dichiarazione dei redditi e il valore complessivo degli acconti versati in precedenza (comma 2, comma 2, articolo 362 del Codice Fiscale del Federazione Russa).
Non è obbligatorio stabilire il pagamento di acconti per le regioni (clausola 3, articolo 360 del codice fiscale della Federazione Russa). Se gli acconti non sono stabiliti, le persone giuridiche devono versare immediatamente l'intero importo dell'imposta nell'intero importo maturato per l'anno, entro il termine stabilito dalla legge della regione.
Risultati
Persone giuridiche - i proprietari di veicoli immatricolati presso le autorità di immatricolazione devono pagare la tassa di trasporto. Non viene pagato solo in relazione al trasporto, di cui al comma 2 dell'art. 358 del codice fiscale della Federazione Russa.
I contribuenti-persone giuridiche dovrebbero calcolare autonomamente l'importo dell'imposta. I risultati di tali calcoli sono redatti annualmente sotto forma di dichiarazione dei redditi presentata all'IFTS entro il 1° febbraio dell'anno successivo a quello di riferimento. La dichiarazione è presentata all'IFTS in cui è registrato il contribuente (questa dichiarazione è vera per i proprietari del veicolo di cui al comma 2, comma 5, articolo 83 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Le organizzazioni devono anticipare l'imposta sui trasporti, a meno che la normativa regionale non preveda un'altra modalità di pagamento dell'imposta. I pagamenti anticipati vengono pagati trimestralmente alla fine del trimestre successivo. In tal caso, l'importo definitivo dell'imposta di trasporto da versare dopo il 1° febbraio dell'anno successivo a quello di rendicontazione è determinato come differenza tra l'imposta calcolata per l'anno e gli importi degli acconti versati per tale periodo d'imposta.
Termini di pagamento della tassa di trasporto 2017l'anno non è cambiato. Trasferire i pagamenti al budgetsia i cittadini che le organizzazioni sono obbligati, ma in tempi diversi. Quali - scopri dall'articolo.
Quando pagare la tassa di trasporto alle persone giuridiche?
I termini per il pagamento della tassa di trasporto per il 2017-2018 per i cittadini e le persone giuridiche non sono gli stessi. Per le persone giuridiche, la scadenza per il pagamento della tassa di trasporto nel 2018 (per il 2017) è determinata dai regolamenti della regione della Federazione Russa. Allo stesso tempo, non dovrebbe verificarsi prima del 1 febbraio (clausola 1 dell'articolo 363 del codice fiscale della Federazione Russa).
Se la legge della regione non cancella i periodi di rendicontazione dell'imposta in questione, allora l'ente deve trasferire al bilancio gli acconti a seguito delle risultanze di tali periodi - anche nei termini stabiliti dalle autorità dell'ente costituente Federazione Russa.
Se una persona giuridica possiede un camion di peso superiore a 12 tonnellate ed effettua pagamenti al sistema Platon per questo veicolo (V), gli anticipi per esso non vengono calcolati. In questo caso, l'imposta viene pagata solo per l'anno e per l'importo ridotto dell'importo dei pagamenti al sistema Platon effettuati durante l'anno (paragrafi 1, 2 dell'articolo 361.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Non conosci i tuoi diritti?
Se i pagamenti a Platon superano l'imposta calcolata, non viene pagata affatto, ma solo per il veicolo per il quale sono stati effettuati i pagamenti corrispondenti. L'importo dei trasferimenti in eccesso a Platon rispetto all'imposta calcolata sul veicolo non può essere trasferito ad altri veicoli del pagatore.
Quando pagare la tassa di trasporto ai cittadini?
Ora considera quando pagare la tassa di trasporto nel 2017-2018 alle persone fisiche. Loro (nello stato di singoli imprenditori o semplici cittadini) devono trasferire i pagamenti entro il 1 ° dicembre dell'anno successivo a quello per il quale viene pagata l'imposta. Allo stesso tempo, i cittadini non calcolano l'imposta da soli, ma pagano secondo apposite notifiche-calcoli inviati dal Servizio fiscale federale. Gli utenti di account personali potranno familiarizzare con il calcolo della tassa di trasporto online e altri cittadini riceveranno notifiche e ricevute di pagamento per posta.
Le leggi regionali per alcune categorie di soggetti possono prevedere diverse agevolazioni fiscali sul veicolo. Il loro valore può variare a seconda dello status di cittadino. Di norma, tali vantaggi sono stabiliti solo per un veicolo di un individuo e, inoltre, di potenza relativamente bassa - circa 100 CV. Con.
Quando pagare le tasse di trasporto alle persone giuridiche nel 2017-2018 è determinato dalle autorità delle regioni russe, ma la scadenza per il pagamento non può arrivare prima del 1 febbraio. Per le persone fisiche, tale periodo è determinato a livello federale: si tratta del 1 ° dicembre dell'anno successivo a quello per il quale viene trasferita l'imposta.