DAM za otpuštene zaposlenike u vezi s osobnim podacima potrebno je popuniti do kraja tekućeg obračunskog razdoblja. Međutim, unos podataka o njima u onim izvještajnim razdobljima kada su zaposlenici već otpušteni provodi se uzimajući u obzir posebne zahtjeve. Pogledajmo koji su to zahtjevi.

Načela za uključivanje informacija u DAM

DAM je izvješće pri čijoj su izradi sačuvana osnovna načela izvješćivanja koja su se do sada podnosila izvanproračunskim fondovima.

Jedno od tih načela je postojanje razdoblja (Porezni zakon Ruske Federacije naziva ga razdobljem namire - stavak 1. članka 423.), tijekom kojeg se podaci unose u privremena izvješća u sve većim iznosima. Jednako je godini. Izvještajna razdoblja u njemu se javljaju tromjesečno i svako ima svoje trajanje, računajući od početka godine.

Istodobno, sačuvano je i pravilo detaljnijeg prikaza informacija koje se odnose na posljednje tromjesečje izvještajnog razdoblja, zbog čega se DAM ponekad naziva izvješćem za odgovarajuće tromjesečje. Ovo se pravilo odnosi i na odjeljak 3. RSV-a, koji prikazuje podatke o dohotku isplaćenom pojedincu i na njega obračunatim doprinosima za obvezno mirovinsko osiguranje (pododjeljak 3.2.) u odnosu na mjesece samo posljednjeg tromjesečja izvještajnog razdoblja (članak 22.1. Dodatka br. 2 nalogu Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551@).

Spadaju li otpušteni radnici u odjeljak 3 RSV-a i po čemu se ističu?

Zbog jedinstvenog pravila prikaza podataka koji se generiraju u rastućim iznosima tijekom obračunskog razdoblja, u DAM su uključeni i otpušteni radnici. Informacije o njima morat će se odraziti u svakom od izvješća generiranih za odgovarajuće razdoblje godine u kojoj je zaposlenik dao otkaz.

Podaci o onima koji su dali otkaz bit će uključeni (pisma Ministarstva financija Rusije od 20. listopada 2017. br. 03-15-05/68646, od 21. rujna 2017. br. 03-15-06/61030, Federalna porezna služba Rusije od 4. listopada 2017. br. GD-4-11/19965@, od 17. ožujka 2017. br. BS-4-11/4859):

• u pododjeljku 1.1. Dodatka 1. odjeljku 1. uključeno u brojke u redovima pod naslovom „Ukupno od početka obračunskog razdoblja”;
• odjeljak 3 kao osobni podatak.

Međutim, budući da se više ne obračunavaju zaposlenici koji su otpušteni prije početka posljednjeg tromjesečja izvještajnog razdoblja, za njih se ne popunjava pododjeljak 3.2 (točka 22.2 Dodatka 2 Nalogu Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada, 2016 br. MMV-7-11/551@). Odnosno, iz podataka o otpuštenima u odjeljku 3 bit će prisutne samo informacije koje vam omogućuju identifikaciju te osobe (pododjeljak 3.1).

Rezultati

U DAM-u, izvješću koje se sastavlja sve brojčanije tijekom cijele godine, podaci o otpuštenim radnicima moraju biti uključeni do isteka godine otpuštanja. Uzimajući u obzir podatke koji se odnose na otpuštene osobe, dopunit će se pododjeljak 1.1. Dodatka 1. Odjeljku 1. i Odjeljku 3. izvješća. Pododjeljak 3.2 kada se prikazuju osobni podaci u ovom slučaju nije dovršen.

Obračun premija osiguranja sastoji se od tri cjeline i njihovih priloga. Najviše poteškoća nastaje pri ispunjavanju odjeljka 1., a posebno Dodatka 3. Tvrtke ispunjavaju ovaj dio obračuna prema načelu nastanka događaja. Pogledajmo pobliže sve situacije s kojima se računovođa susreće prilikom popunjavanja Dodatka 3. Odjeljku 1. obračuna premija osiguranja u 2019. godini.

Što navodimo u Prilogu 3. Odjeljku 1. obračuna premija osiguranja u 2019.

U Prilogu 3. Odjeljku 1. Obračuna premije osiguranja u 2019. godini iskazujemo svoje izdatke za potrebe obveznog socijalnog osiguranja, odnosno obračunate naknade. Stupci za obračun staža osiguranja u Prilogu 3 popunjavaju se obračunskim zbrojem, izvještajno razdoblje je tromjesečje.

Ovaj dio obračuna premija osiguranja sadrži podatke o zaposlenicima za slučaj privremene nesposobnosti:

• bolovanje,
• u svezi s materinstvom (trudnoća i porod, porod, njega djeteta i dr.),
• kao i plaćanja za privremenu nesposobnost stranih osoba i osoba bez državljanstva s prebivalištem na teritoriju Ruske Federacije (osim građana Euroazijske ekonomske unije).

Sukladno tome, ako tvrtka nema zaposlenika koji primaju ovu vrstu beneficija, tada ne ispunjavamo Dodatak 3 Odjeljku 1.

Opće preporuke za popunjavanje obračuna premija osiguranja 2019

Vrijednosti su naznačene bez zaokruživanja - u rubljama i kopejkama.

Ako nema kvantitativnog ili sumarnog pokazatelja, stavlja se nula, u ostalim slučajevima crtica.

Postupak popunjavanja određen je nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551@.

Način popunjavanja Priloga 3 u obračunu premije osiguranja po načelu nastanka događaja

Pogledajmo primjer i ispunimo Prilog 3 Obračunu 1 obračuna premija osiguranja s kumulativnim zbrojem red po red.

U trećem kvartalu 2019. dogodili su se sljedeći događaji u tvrtki Alpha LLC:

• Zaposlenik Mikhailov G.V. Bila sam bolesna 10 dana u kolovozu 2019. što je potvrđeno potvrdom o nesposobnosti za rad. Iznos plaćanja na teret Fonda socijalnog osiguranja iznosi 10.312,40 rubalja.
• Zaposlenica Nikitina A.S. je na dopustu za brigu o svom prvom djetetu do 1,5 godine od srpnja 2019. Iznos isplate je 37.406,10 RUB.
• Zaposlenik Sychev Yu.M. isplaćene rodiljne naknade u iznosu od 260.750,00 RUB. u srpnju 2019
• Zaposlenica Stepanova E.V. isplaćene naknade u iznosu od 613,14 rubalja. u vezi s registracijom u ranoj fazi trudnoće u rujnu 2019.

Postupak popunjavanja Dodatka 3:

1. Prvo da pojasnimo da u našem primjeru nema naknada koje se financiraju iz federalnog proračuna.

Sukladno tome, stupac 4 obračuna se ne popunjava, svugdje označavamo 0,00.

1. Navodimo podatke o potvrdi o nesposobnosti za rad.

Da biste to učinili, ispunite retke 010-021.

Naš zaposlenik je rezident i radi na glavnom radnom mjestu, tako da ispunjavamo samo red 010.

U koloni 1 označavamo 1, u koloni 2 - broj dana, ukupno 10.

1. U retke 030-031 bilježimo podatke o rodiljnim naknadama.

Stupac 1 označava 1 slučaj,

Stupac 2 - navesti broj pogodnosti, odnosno 1,

Iznos upisujemo u stupac 3.

1. linija 040 - pogodnosti za žene koje su se prijavile u ranoj trudnoći. U stupcu 2 i 3 označavamo 1, a iznos od 613,14.

redak 050 - nije bilo naknada pri rođenju, ne popunjavamo.

1. redovi 060-062 – obračunavamo podatke o naknadama za njegu djeteta. Ne zaboravite da sve podatke u Dodatku 3 ispunjavamo na obračunskoj osnovi.

Stupac 1 redovi 060-061 - jedan slučaj.

Stupac 2 redak 060-061 - broj naknada isplaćenih prema obračunskoj osnovi, ukupno 3.

Stupac 3 retke 060-061 - iznos naknada za promatrano razdoblje.

1. redovi 070-090 u Dodatku 3. Odjeljku 1. - ne popunjavati.

1. Ukupan iznos premija osiguranja izračunavamo u retku 100 za obračunsko izvještajno razdoblje.

10 312,00 + 260 750,00 + 613,14 + 37 406,10 = 309 081,64 rubalja.

Za obračunate, a neisplaćene naknade popunjava se redak 110. u Prilogu 3., osim posljednjeg mjeseca za koji nije propušten utvrđeni rok isplate.

Postupak popunjavanja prijave PDV-a

VII. Postupak popunjavanja Dodatka br. 1. Odjeljku 3. deklaracije
"Iznos PDV-a koji podliježe povratu i uplati u proračun za izvještajnu godinu i prethodne izvještajne godine"

39. »Dodatak br. 1. Odjeljku 3.« prijave (u daljnjem tekstu: Dodatak br. 1.) porezni obveznici sastavljaju jednom godišnje (istodobno s prijavom za posljednje porezno razdoblje kalendarske godine) za 10 godina. , počevši od godine u kojoj je nastupio trenutak naveden u »čl. 259. stavak 4.« Zakonika (do 1. siječnja 2009. godine - u »čl. 259. stavak 2.« Zakonika), uz navođenje podataka za prethodnu. kalendarske godine u vezi s postupkom utvrđenim "stavkom 4." i "5. stavka 6." članka 171." Zakonika.

39.1. "Prilog br. 1" popunjava se posebno za svaku nekretninu (dugotrajno sredstvo) (u daljnjem tekstu: nekretnina).

39.2. "Prilog br. 1" popunjava se za kalendarsku godinu koja je navedena na naslovnoj stranici u "pokazatelju" "Izvještajna godina".

39.3. "Prilog br. 1" popunjava se za sve nekretnine za koje se obračunava amortizacija prema "čl. 259. čl. 4." Zakonika (prije 1. siječnja 2009. - "čl. 259. st. 2. čl. 2." Kodeksa) počevši od 1. siječnja 2006.

Za nekretnine za koje je prema knjigovodstvenim evidencijama pojedinog poreznog obveznika izvršena amortizacija ili je proteklo najmanje 15 godina od trenutka stavljanja u funkciju, ne dostavlja se “Prilog br.1”.

39.4. Prilikom popunjavanja „Dodatka br. 1” potrebno je navesti INN i KPP poreznog obveznika; serijski broj stranice.

39.5. Za 10 godina, počevši od kalendarske godine u kojoj je počela amortizacija nekretnine prema podacima poreznog knjigovodstva, porezni obveznik popunjava „Prilog br. 1“ sljedećim redom.

39.6. Podaci “redovi 010” - “070” popunjavaju se 10 godina s istim pokazateljima.

39.7. U redak 010 upisuje se naziv nekretnine.

39.8. „Redak 020” odražava poštansku adresu stvarne lokacije nekretnine (poštanski broj, kod subjekta Ruske Federacije u skladu s „Dodatkom br. 2” ovom Postupku, okrug, grad, mjesto (selo, grad , itd.), ulica (avenija, uličica i sl.), broj kuće (nekretnine), broj zgrade (zgrade), broj stana (ureda).

39.9. „Redak 030” odražava šifre transakcija za nekretnine u skladu s „Dodatkom br. 1” ovom Postupku.

39.10. U redak 040 upisuje se datum stavljanja nekretnine u rad (dan, mjesec i kalendarska godina u kojoj je nekretnina stavljena u funkciju prema knjigovodstvenim podacima) za potrebe računovodstvenog obračuna amortizacije.

39.11. "Redak 050" odražava datum početka amortizacije imovine u skladu s "klauzulom 4. članka 259." Kodeksa (do 1. siječnja 2009. - "stavak 2. klauzule 2. članka 259." Kodeksa). Godina navedena u ovom retku mora se podudarati s godinom navedenom u prvom retku stupca 1 u "retku 080".

39.12. "Redak 060" odražava vrijednost imovine bez iznosa poreza na dan njenog puštanja u rad prema računovodstvenim podacima, počevši od 1. siječnja 2006.

39.13. “Redak 070” odražava iznos poreza koji je prihvaćen za odbitak na imovinu prema izjavama.

39.14. Stupac 1 u “retku 080” odražava kalendarsku godinu.

Prvi redak u stupcu 1 na “redu 080” odražava kalendarsku godinu u kojoj se počela obračunavati amortizacija imovine prema podacima poreznog knjigovodstva.

U stupcu 1 na “retku 080” kalendarske godine se navode uzlaznim redoslijedom. Pokazatelji obračunati za prvu kalendarsku godinu ili prethodne kalendarske godine u kalendarsku godinu za koju se sastavlja "Prilog br. 1" prenose se iz stupaca 2 - 4 u "redak 080" (stupci 8, 10 - 11 u "redak 020" dodatak deklaraciji, sastavljenoj za 2006. i 2007. u obliku odobrenom Nalogom Ministarstva financija Rusije od 7. studenog 2006. N 136n „O odobrenju obrasca porezne prijave poreza na dodanu vrijednost i postupka popunjavanja it out” (registrirano od strane Ministarstva pravosuđa Rusije 30. studenog 2006., registarski broj 8544 )), sastavljeno za ove godine, u stupcima 2 - 4 u „retku 080” u odgovarajućim redcima Dodatka br. 1, sastavljeno za kalendarsku godinu naznačenu na naslovnoj stranici u “pokazatelju” “Izvještajna godina”.

39.15. Stupac 2 u "redu 080" odražava datum početka korištenja imovine za obavljanje poslova navedenih u "stavku 2. članka 170." Zakonika u kalendarskoj godini za koju se sastavlja "Prilog br. 1". Ako porezni obveznik, tijekom kalendarske godine za koju je sastavljen Dodatak br. 1, nema slučajeva korištenja ove imovine za obavljanje poslova navedenih u "stavku 2. članka 170." Kodeksa, crtice se stavljaju u stupce 2 - 4 na “liniji 080” .

39.16. Stupac 3 na „redu 080” odražava postotni udio, utvrđen na temelju troška roba (radova, usluga) isporučenih u kalendarskoj godini za koju se sastavlja „Prilog br. 1”, prenesena imovinska prava, neoporezivo i navedeno u "stavku 2. članka 170." Kodeksa, u ukupnim troškovima roba (radova, usluga), imovinskih prava otpremljenih (prenesenih) u kalendarskoj godini za koju se sastavlja Dodatak br. 1. Postotni udio je zaokružen na najbližu decimalu (tj. zaokruženo na jednu decimalu).

39.17. U stupcu 4 na „redu 080” upisuje se iznos poreza koji se vraća i plaća u proračun na imovinu za kalendarsku godinu za koju se sastavlja „Prilog br. 1”. Navedeni iznos izračunava se na sljedeći način: 1/10 iznosa (pokazatelja) navedenog u „retku 070” množi se pokazateljem u stupcu 3 „retka 080” za kalendarsku godinu za koju se sastavlja i dijeli Prilog br. do 100.

39.18. Iznos poreza koji se odražava u stupcu 4 u "retku 080" u odgovarajućem retku za kalendarsku godinu za koju je sastavljen "Dodatak br. 1" prenosi se u "redak 090" "Iznosi poreza koji podliježu povratu, ukupno" odjeljka 3. prijave sastavljene za posljednje porezno razdoblje kalendarske godine.

Komentirajmo popunjavanje glavnih redaka odjeljka 3 prijave PDV-a. Podsjetimo, obrazac deklaracije za 2015. godinu odobren je nalogom od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3/558@.

Dakle, linije 010-040 odjeljka 3 odražavaju poreznu osnovicu i odgovarajući iznos poreza, po odgovarajućoj poreznoj stopi. Osnova je knjiga prodaje. Ovo ne uzima u obzir:

• transakcije oslobođene PDV-a;
• transakcije oporezovane poreznom stopom od 0% (uključujući i ako pravo na primjenu nulte stope nije potvrđeno);
• iznosi plaćanja (djelomično plaćanje) primljeni za nadolazeće isporuke robe (izvođenje radova, pružanje usluga).

U retku 070 iskazuje se iznos predujma ili drugih plaćanja za nadolazeće isporuke robe.

Redak 080 odražava ukupni iznos koji je predmet obnove. Redak 090 odjeljka 3 prijave PDV-a - za iznos koji podliježe povratu u odnosu na plaćanje, djelomično plaćanje na račun nadolazećih isporuka robe. A redak 100 je za iznos koji podliježe povratu za transakcije po stopi od 0%.

Redak 110 odjeljka 3 prijave PDV-a potreban je za prikaz iznosa poreza uzimajući u obzir povrat. Da biste odredili pokazatelj, zbrojite vrijednosti dane u zadnjem stupcu redaka 010-080 istog odjeljka.

U retke 120-190 upisuju se iznosi poreza koji se odbijaju. Tako se npr. redak 130. odjeljka 3. prijave PDV-a odnosi na PDV koji se obračunava kupcu prilikom prijenosa predujmova na račun nadolazećih isporuka dobara (izvođenje radova, pružanje usluga). Redak 150 odjeljka 3 - za PDV koji se plaća na uvoz robe u Rusiju u carinskim postupcima puštanja za domaću potrošnju, prerade za domaću potrošnju, privremenog uvoza i prerade izvan carinskog područja.

U redovima 200 i 210 iskazuje se iznos obračunanog PDV-a za uplatu, odnosno umanjenje. Pokazatelj se izračunava na sljedeći način: redak 190 oduzima se od retka 110. Ako je dobiveni pokazatelj veći od nule, tada se upisuje u redak 200, ako je manji - u redak 210.

Kada je potrebno popuniti priloge rubrike 3 prijave PDV-a?

Odjeljku 3 postoje dva dodatka.

• ako organizacija vrati odbitni PDV na nekretnine koje je počela koristiti i u oporezivim djelatnostima i u djelatnostima koje ne podliježu PDV-u;
• ako organizacija vrati odbitni PDV od troškova radova povezanih s rekonstrukcijom (modernizacijom), kao i od troškova dobara (radova, usluga) nabavljenih za izvođenje građevinskih i instalacijskih radova tijekom modernizacije (rekonstrukcije).

Što se tiče redoslijeda punjenja, on je poseban. Dodatak 1. sastavlja se jednom godišnje 10 uzastopnih godina u sklopu deklaracije za četvrto tromjesečje svake godine. Zahtjev se izrađuje zasebno za svaku nekretninu za koju je organizacija počela obračunavati amortizaciju nakon 1. siječnja 2006. godine. Za nekretnine čija je amortizacija završena ili je od puštanja u promet proteklo najmanje 15 godina, Prilog 1 nije potrebno dostavljati.

I Dodatak 2 Odjeljku 3. Ispunjavaju ga organizacije koje su porezno registrirane u Rusiji i ovdje posluju preko svojih podružnica (predstavništva).

Razgovarali smo o obrascu Obračuna premije osiguranja koji se podnosi poreznoj upravi u 2017. godini te donijeli uzorak Obračuna. Reći ćemo vam o značajkama popunjavanja odjeljka 3 Izračunavanja premija osiguranja u ovom materijalu.

Obračun premija osiguranja 2017.: odjeljak 3

Izračun premija osiguranja u skladu s Nalogom Federalne porezne službe od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551@ uključuje odjeljak 3 „Personalizirani podaci o osiguranicima”. Ovu rubriku obvezni su dostaviti svi obveznici osiguranja, pa i oni koji su iznajmljivači.

Međutim, treba imati na umu da je pri prikazivanju izvješća o osiguranju bez obračuna plaćanja i doprinosa, u Izračunu premija osiguranja, nulti odjeljak 3, koji ne sadrži nikakve informacije, malo vjerojatan. Uostalom, čak i ako isplatitelj nije imao uplate, pa su stoga porezna osnovica i premije osiguranja jednake 0, najvjerojatnije postoje osigurane osobe u organizaciji.

Podsjetimo, osiguranici za potrebe obveznog mirovinskog, zdravstvenog i socijalnog osiguranja prvenstveno su osobe koje rade na temelju ugovora o djelu, uklj. čelnici organizacija (1. stavak, članak 7. Saveznog zakona od 15. prosinca 2001. br. 167-FZ, stavak 1. članka 10. Saveznog zakona od 29. studenog 2010. br. 326-FZ, stavak 1. članka 2. Savezni zakon od 29. prosinca 2006. br. 255-FZ). A budući da čak i u nedostatku djelatnosti, voditelj s kojim je sklopljen ugovor o radu, organizacija, u pravilu, ima najmanje jednog i mora biti naznačen u praznom odjeljku 3. Obračuna premije osiguranja. Ali ako plaća direktora nije obračunata, trebat će ispuniti samo pododjeljak 3.1, jer u nedostatku podataka o iznosu isplata i drugih naknada obračunatih u korist pojedinaca za zadnja 3 mjeseca izvještajnog (obračunskog) razdoblja , pododjeljak 3.2 odjeljka 3 više se ne popunjava (klauzula 22.2 Postupak popunjavanja

Što se tiče odraza rodilja u Obračunu premije osiguranja (u odjeljku 3.), podaci o njima navedeni su ne samo u pododjeljku 3.1. (budući da ostaju osiguranici), već iu pododjeljku 3.2. Istodobno, u pododjeljku 3.2, rodiljne naknade, kao i naknade za brigu o djetetu mlađem od 1,5 godina, odražavaju se samo u retku 210. Uostalom, te se naknade odnose na isplate i druge naknade, ali su iznosi koji ne podliježu doprinosi za osiguranje (klauzula 1, klauzula 1, članak 422 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako ispuniti rubriku 3 Obračun premije osiguranja

Pravila za popunjavanje odjeljka 3 Izračunavanja premija osiguranja odobrena su Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551@.

Odjeljak 3 jedinstvenog obračuna premija osiguranja ispunjavaju obveznici za sve osigurane osobe za posljednja 3 mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja (točka 22.1. Postupka za popunjavanje, odobrenog Nalogom Federalne porezne službe od listopada 10., 2016. br. MMV-7-11/551@).

Kako biste dovršili Odjeljak 3, dane su detaljne upute za pripremu odjeljka redak po redak. Na primjer, klauzula 22.6 Postupka ispunjavanja navodi da u Izračunu premija osiguranja u odjeljku 3, redak 040 „Broj” označava serijski broj informacija. Kako numerirati podatke, platitelj premija osiguranja odlučuje sam: to može biti ili serijsko numeriranje u rastućem redoslijedu (1, 2, 3, itd.), Ili, na primjer, osobni broj zaposlenika (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 10. siječnja 2017. br. BS-4-11/100@ (točka 3)).

Prilikom navođenja u retku 150 "Serija i broj" podataka o osobnoj ispravi fizičke osobe, znak "Ne" se ne označava, a sama serija i broj isprave odvajaju se razmakom.

Više informacija o postupku popunjavanja Odjeljka 3 novog Obračuna premije osiguranja možete pronaći u Odjeljku XXII. Postupka za popunjavanje (