Što se odražava u retku 080 6 poreza na dohodak. Primjer takve situacije

Od 2016. godine za sve porezne agente uveden je novi obrazac za prijavu poreza na dohodak - Obračun 6-NDFL. Prilikom unosa podataka u neke retke, uključujući redak 080 odjeljka 1, računovođe često imaju pitanja. Vlasti Savezne porezne službe više su puta davale objašnjenja o tome kako ispravno prikazati podatke u ovom obrascu za izvješćivanje.

Kada linija 080 ostane null

U redu 080 neće biti prikazani iznosi zadržanog poreza ako:

porezni agent je zadržao porez na osobni dohodak od svih zaposlenika kojima je porez određen;
u izvještajnom razdoblju nije izvršen doznaka poreza na dohodak, jer će plaće fizičkim osobama biti isplaćene u sljedećem izvještajnom razdoblju;
prilikom plaćanja neoporezivih sredstava itd.

U tim situacijama u retku se upisuje vrijednost 0. Također, prilikom popunjavanja retka 080 u 6-NDFL upisuju se nule ako tijekom godine nije bilo moguće obustaviti porez na dohodak od materijalnih naknada. To se odnosi na obračune za prvo tromjesečje, polugodište i 9 mjeseci. Iznos neobuzdanog poreza iskazati samo u godišnjem obrascu ako porez na dohodak na kraju godine ostane neobustavljen.

Greške u liniji 080 i što učiniti kada ih pronađete

Najčešće greške prilikom popunjavanja reda 080 su:

Naznaka iznosa poreza na dohodak koji će se platiti u sljedećem izvještajnom razdoblju. To znači da je greška učinjena u roku predaje, kada još nije istekao rok za obustavu i doplatu poreza;
Pogrešan unos iznosa poreza na dohodak kada se iznos obračunanog poreza razlikuje od iznosa poreza po odbitku.

Neispravan podatak upisan u redak 080 rubrike 1 f. 6-NDFL utječe na iznos poreza koji se mora prenijeti u riznicu. Netočno navedene informacije moraju se ispraviti ažuriranim obrascem 6-NDFL. Ako je u retku 080 prikazan iznos koji će biti obustavljen od dohotka u sljedećem izvještajnom razdoblju, tada je porezni agent dužan dostaviti ažurirani obračun za tekuće razdoblje.

Nije moguće ispraviti podatke samo u godišnjem izvješću. Odjeljak 1 sadrži podatke prema obračunskoj osnovi tijekom izvještajne godine. Stoga je podatke potrebno ispraviti ažuriranim obračunom u izvještajnom tromjesečju u kojem je učinjena netočnost.

Obrazac 6-NDFL ušao je u naše živote, usput primivši milijun psovki od računovođa i milijun komentara poreznih vlasti o pravilima za njegovo ispunjavanje. Ali strasti i sporovi ne jenjavaju. Jedna od točaka stalne sumnje bila je linija 080. Reći ćemo vam kako i zašto se popunjava linija 080 u izdanju 3 "1C: Upravljanje plaćama i osobljem 8".

Redak 080, u skladu sa svojim nazivom, odražava iznos poreza koji nije zadržan od strane poreznog agenta. Sve se čini jasnim i razumljivim. No, raspravu oko popunjavanja ovog retka potaknule su neke računovodstvene publikacije, koje preporučuju da se u retku 080 prikazuje obračunati porez na dohodak, koji se ne može obustaviti do kraja godine.

Istodobno, nitko od njih ne preuzima na sebe odgovornost razjasniti koji članak Poreznog zakona Ruske Federacije podržava prediktore. Što može biti uključeno u riječi "nemoguće ga je održati do kraja godine"? U Poreznom zakonu nema prijedloga koji bi proricali što će se dogoditi do kraja godine.

Stavak 4. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije upućuje porezne agente da zadrže obračunati iznos poreza izravno iz dohotka poreznog obveznika nakon stvarne isplate. Doslovno iz ove točke slijedi: ako dohodak nije plaćen, tada se porez ne može zadržati. Stoga, u skladu s nazivom polja, iznos ovog poreza mora biti prikazan u retku 080.

6-NDFL: kako provjeriti ispravnost obračuna za prvu polovicu 2018

Potrebno je pojasniti da je izravno u Poreznom zakoniku Ruske Federacije i u nalogu Federalne porezne službe Rusije od 14. listopada 2015. N MMV-7-11/450@, koji je odobrio obrazac 6-NDFL i postupak za ispunjavanje, ne sadrži posebne upute o tome koji su točni iznosi poreza potrebni prikazani u retku 080 prvog odjeljka. Postoji samo naslov retka.

Pisma Ministarstva financija ili Savezne porezne službe u ovom kontekstu mogu se smatrati dokumentima objašnjenja i preporuke, a ne regulatornim pravnim aktima.

Često se pristaše odluka o mogućnosti poreza po odbitku pozivaju na sljedeća pisma:

1. dopis Federalne porezne službe Rusije od 01.08.2016. br. BS-4-11/13984@ (u daljnjem tekstu: pismo 1), u kojem se preporučuje da se u ovom retku navede „ukupni iznos poreza koji nije zadržan porezom posrednik od dohotka koje pojedinci ostvaruju u naravi i u obliku materijalne koristi u slučaju izostanka isplate drugog dohotka u novcu"

2. pismo Federalne porezne službe Rusije od 1. studenog 2017. br. GD-4-11/22216@ (u daljnjem tekstu: pismo 2) „O smjeru pregleda prekršaja u pogledu popunjavanja i podnošenja izračuna u obrascu 6-NDFL.”

Ali u slovu 2, među pogreškama učinjenim prilikom ispunjavanja obrasca 6-NDFL, naznačeno je samo nepoštivanje preporuka iz stavka 5 slova 1, a slovo 1 ne ukazuje na isključivi zahtjev da se u stupcu 080 prikaže samo iznos poreza koji nije zadržan od strane poreznog agenta od prihoda koje su pojedinci primili u naravi iu obliku materijalnih beneficija u nedostatku isplate drugog dohotka u gotovini, ali je rečeno da se ti iznosi trebaju prikazati u retku 080.

Postavlja se pitanje što učiniti s iznosima poreza obračunatog na plaće (i njegove sastavnice) kada plaća nije isplaćena.

Pretpostavlja se da rok za podnošenje izvješća 6-NDFL - mjesec dana nakon završetka izvještajnog tromjesečja - daje dovoljno vremena za isplatu plaća i poreza na dohodak po odbitku u skladu sa zakonom.

Konkretno, u skladu s dijelom 6. čl. 136 Zakona o radu Ruske Federacije, vrijeme isplate plaća mora biti postavljeno na takav način da zaposlenici primaju plaće najmanje svakih pola mjeseca. A porezna uprava, kao što znate, ne šalje preporuke za zaobilaženje kršenja zakona i pripremu izvješća, pod uvjetom da se krše rokovi za isplatu plaća.

U programu 1C: Plaće i upravljanje osobljem 8, izdanje 3, popunjavanje retka 080 temelji se na pouzdanim informacijama o obračunatom i stvarno zadržanom porezu u trenutku sastavljanja izvješća.

Podsjećamo računovođe koliko nezahvalno može biti ispravljati vrijednost u ovoj koloni na temelju hipotetskog očekivanja da će porez sigurno biti obustavljen jer će plaća svakako biti isplaćena.

Nije potrebno. Izvođači nisu platili, a tvrtka nema novca, direktor je kupio kuću u Miamiju i nije bilo dovoljno za plaće zaposlenicima. Na kraju se neki zaposlenik sam može odreći svega, otići gdje god može i ne dati poslodavcu priliku da mu isplati plaću.

Ukratko, preporučam da prilikom popunjavanja retka 080 obrasca ne razmišljate o opcijama, već da točno navedete iznos koji je prikazan u naslovu - Iznos poreza koji nije zadržan od strane poreznog agenta program 1C: Upravljanje plaćama i osobljem 8, izdanje 3, radi.

Primjena linije 080 u 6-NDFL u 2019

Izračun 6-NDFL u svom 1. odjeljku sadrži redak 080. Ovaj redak prikazuje iznose poreza na dohodak koje porezni agent nije zadržao od pojedinca. Čini se da je sve elementarno: porez nije zadržan i mi ga navodimo u gornjem retku. Ali u stvarnosti se ispostavlja da nije sve tako jednostavno.

Prvo, iz kojih se razloga porez na dohodak ne može zadržati? A koji nas od ovih razloga obvezuju da u retku 080 navedemo iznos?

Drugo, što se misli pod izrazom "nije zadržano"?

Dakle, postoje nijanse kojih morate biti svjesni prilikom ispunjavanja retka 080 u 6-NDFL.

Tvrtka je dužna obračunati i obustaviti porez na dohodak ako pojedinac ostvaruje dohodak od ove organizacije. Na primjer, plaće, darovi, plaćanja za treninge i tečajeve, naknade troškova fitnessa, kao i materijalne koristi. Organizacija može zadržati porez samo kada ima nešto za zadržati.

I svakako morate znati da “neutegnuti” porez na dohodak u ovom slučaju znači porez koji će ostati neutegnut do kraja godine.

Dakle, postaje jasno da iznos poreza koji nije zadržan treba navesti u retku 080 6-NDFL:

zbog nepostojanja ili nedovoljnog iznosa prihoda pojedinca da bi se od njega odbio porez po odbitku;
ako ga je nemoguće održati tijekom cijelog izvještajnog razdoblja.

Tek kada su ova dva uvjeta otkrivena u isto vrijeme, linija 080 se popunjava.

VAŽNO! Prilikom podnošenja godišnjeg 6-NDFL s ispunjenom linijom 080, morate također dostaviti podatke Federalnoj poreznoj službi u obrascu 2-NDFL sa znakom 2 za sve pojedince za koje porez nije zadržan.

Linija 080 u 6-NDFL: što uključuje?

Razmotrimo kako se popunjava linija 080 6-NDFL i što je tamo uključeno.

U praksi se najčešće pojavljuju sljedeće kombinacije okolnosti koje poslodavce prisiljavaju da popune redak 080 u odjeljku 1 odjeljka 6-NDFL:

prihod je izdan u naravi osobi koja nema prihod u organizaciji (ili je prihod nedovoljan za zadržavanje poreza na dohodak);
nastala je materijalna korist za zaposlenika koji nema prihod u organizaciji (ili je prihod nedovoljan za zadržavanje poreza na dohodak).

Sukladno čl. 131 Zakona o radu Ruske Federacije, plaća se zaposleniku može isplatiti do 20% u naravi. U većini slučajeva to su darovi, plaćanje školarine, hrane, fitnessa itd. Drugom vrstom prihoda smatraju se materijalne koristi koje nastaju korištenjem povlastica koje zaposlenici imaju od strane poslodavca. Na primjer, krediti po povlaštenim uvjetima ili kupnja vrijednosnih papira po sniženoj cijeni. Takav dohodak podliježe porezu na dohodak.

VAŽNO! Materijalne koristi oporezuju se po stopi od 35%.

Ne znate svoja prava?

Porez na materijalne beneficije i prihode u naturi odbija se od izravne naknade pojedinca. A ako nema prihoda i ne očekuje se, tada je iznos obračunatog, ali ne zadržanog poreza na dohodak naveden u retku 080 u 6-NDFL (pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 19. srpnja 2016. br. BS -4-11/12975).

VAŽNO! Iznos poreza po odbitku na ovaj način ne može biti veći od 50% novčane nagrade. Ali moguće je odbiti porez u narednim kvartalima.

Ispada da redak 080 6-NDFL sadrži porez:

nije zadržano iz objektivnih razloga u izvještajnom razdoblju;
izračunato na obračunskoj osnovi;
za sve fizičke osobe čiji porez nije zadržan.

Što navesti na liniji 080 za tekuću plaću

Često se mjesečna plaća isplaćuje tek sljedeći mjesec u roku određenom kolektivnim ugovorom. I to je sasvim normalna situacija. Ne bi trebalo biti zabune.

Ali računovođe, bojeći se pružiti lažne podatke Federalnoj poreznoj službi, namjerno navode u retku 080 6-NDFL s plaćom obračunatom u posljednjem mjesecu tromjesečja, koja je zaposlenicima isplaćena tek u sljedećem mjesecu. Uostalom, na kraju tromjesečja porez na dohodak nije obustavljen, jer se trenutkom poreza po odbitku smatra isplata plaće.

Ali ovo je zamka. U ovom slučaju, linija 080 u 6-NDFL ostaje netaknuta. Ovo je mišljenje poreznih vlasti (pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 16. svibnja 2016. br. BS-4-11/8609).

To se objašnjava činjenicom da obveza organizacije da obustavi porez po odbitku ne nastaje u mjesecu obračuna plaće, već u sljedećem mjesecu, izravnom isplatom sredstava zaposlenicima.

Primjeri popunjavanja retka 080 u odjeljku 1 obrasca 6-NDFL

Primjer 1

Računovođa Beauty Trend LLC obračunao je plaće zaposlenicima za ožujak 2018. u iznosu od 160.000 rubalja. i obračunati porez na osobni dohodak, koji je iznosio 20.800 rubalja. Sredstva su doznačena zaposlenicima 06.04.2018. Sukladno tome, na datum izvještavanja 31.03.2018., plaće nisu isplaćene.

U prvom odjeljku 6-NDFL u retku 020 naveden je iznos od 160 000 rubalja, u retku 040 - 20 800 rubalja, u retku 070 - 0 rubalja, u retku 080 upisuju se nule.

Primjer 2

U čast godišnjice Realtrans OJSC, svi zaposlenici su dobili darove, trošak svakog bio je 5.500 rubalja. Poklone su dobile i 3 djelatnice koje su bile na rodiljnom dopustu do 3 godine. Organizacija im ne vrši nikakva plaćanja.

Dohodak u naravi za svakog zaposlenika iznosi 1.500 rubalja, budući da se porez na osobni dohodak naplaćuje na vrijednost darova veću od 4.000 rubalja, prema klauzuli 28. čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije (5500 - 4000). Iznos poreza koji se zadržava od svakog zaposlenika iznosi 195 rubalja. (1500 × 13%).

Odjeljak 1 od 6-NDFL sadrži sljedeće iznose: na stranici 020, iznos od tri dara je 4500 rubalja. (1500 × 3), u retku 040 porez na osobni dohodak izračunat za tri dara iznosi 585 rubalja. (195 × 3), redak 070 popunjava se nulama, redak 080 označava iznos poreza koji nije zadržan od tri zaposlenika - 585 rubalja.

***

Redak 080 u 6-NDFL ne bi trebao plašiti računovođe. Samo se trebate sjetiti uvjeta za ispunjavanje ovog pokazatelja: objektivni razlozi zašto porez nije zadržan i nemogućnost zadržavanja do kraja izvještajnog razdoblja. Samo ako su ovi uvjeti ispunjeni, popunjava se red 080.

Prilikom ispunjavanja prijave na obrascu 6 poreza na dohodak, mnogi se suočavaju s problemom popunjavanja retka 080, što postavlja mnoga pitanja. To je posebno zbog činjenice da nisu svi porezi na dohodak koji nisu po odbitku takvi u stvarnosti, a svaka pogreška ili propust dovest će do neizbježnog postupka s poreznom službom.

Kako ispuniti redak 080 obrasca 6 poreza na dohodak?

U retku 080 upisuje se iznos jednak neobuzdanom porezu na isplaćene dohotke fizičkih osoba za cijelo tromjesečje i po svim stopama odjednom - ovaj faktor je potrebno uzeti u obzir. Ovaj iznos je generaliziran, pa je, ako postoji više neodrezanih poreza u isto vrijeme, dovoljno ih jednostavno zbrojiti, zatim izračunati premije osiguranja za 2017. godinu, čiji primjer možete ispuniti na internetu, i unijeti rezultirajuća vrijednost u retku 080.

Ne zaboravite da u nekim slučajevima djelatnost tvrtke ima svoje specifičnosti, pa se može dogoditi da iz određenih razloga nije moguće izvršiti obustavu poreza na dohodak, te je o tome potrebno obavijestiti ne samo poreznu upravu, već i osobu kojoj se sredstva isplaćuju. bili su plaćeni neobuzdani porez.

Redak 080 6-NDFL: što je tamo uključeno

Takva obavijest je potvrda na obrascu 2 poreza na dohodak sa oznakom 2, u kojoj su prikazani svi prihodi zaposlenika i iznos poreza koji nije zadržan od njih.

U kojim slučajevima se porez na dohodak ne zadržava?

Porez na dohodak pojedinca se u određenim slučajevima može smatrati neobuzdanim, te se iz toga formira iznos koji se naknadno ispisuje u red 080 poreza na dohodak. To je moguće u slučaju kada se plaća daje zaposlenika u naravi, na primjer, u proizvodima, ili kada je njegov prihod manji od iznosa poreza.

U ovim i nekim drugim slučajevima, neobuzdani porez se prikazuje u retku 080, međutim, trebali biste razumjeti za koje se razdoblje ispunjava Obrazac 6 Porez na dohodak, jer ako postoji dug iz prethodnog razdoblja, onda nije prikazano u retku 080.

Koja se dugovanja ne bi trebala pojavljivati na liniji 080?

Dohodak koji je nastao tijekom tromjesečja i prenesen nakon njegovog završetka ne može se upisati u redak 080 jer se na njega ne obustavlja porez na dohodak zbog zakašnjele isplate. Ova vrsta poreza naziva se suspendirani porez. Također, ne uzimaju se u obzir oni porezi koji iz nekog razloga nisu mogli biti zadržani u prošloj godini ili bilo kojem drugom završenom razdoblju.

… svi članci …

18.06.2016. Tema članka:

Primjer
Ispunjavanje obračuna prema obrascu 6-NDFL
za prvi kvartal 2016

List 002(obrazac 6-NDFL)
Odjeljak 1. Opći pokazatelji

Odjeljak 1 je završen
rastući ukupno od početka godine.

Linija 010
Porezna stopa.
U redak 010 upisuje se stopa poreza na dohodak. Jesu li porezi zadržani po različitim stopama? Za svaki ispunite retke 010–050 odjeljka.
Ako ima puno ponuda i svi redovi odjeljka 1 ne stanu na jedan list, dodajte potreban broj stranica. I ispunite retke 060–090 ukupnim iznosom za sve oklade i to samo na prvoj stranici. Na preostalim listovima stavite 0 u ove retke, nakon čega slijede crtice.
Linija 020, 025
Prihod.
U retku 020 evidentirati primanja zaposlenika prema obračunskom načelu od početka godine.
Redak 020 također mora prikazati djelomično oporezivi dohodak naveden u članku 217. Poreznog zakona Ruske Federacije. Na primjer, darovi u vrijednosti većoj od 4000 rubalja, otpremnine veće od tri prosječne zarade itd. U odjeljku 2 prikazan je prihod umanjen za te iznose.
Jeste li isplatili dividendu? Dešifrirajte ih zasebno na liniji 025.
Ovdje napišite iznos dividendi u rubljama i kopejkama, čiji stvarni datum primitka pada u prvom kvartalu. Za dividende je to datum isplate iz blagajne ili prijenosa s računa. Za koju godinu i u kojem mjesecu se obračunavaju dividende u računovodstvu nije bitno. Pokažite iznose prihoda u rubljama i kopejkama.
Linija 030
Odbici.
U retku 030 bilježite odbitke koji su zaposlenicima dani od početka godine. Upisuju se dječji, imovinski, socijalni odbici, kao i odbici od neoporezivog dohotka za koje je porez umanjen. Na primjer, zaposlenik je primio financijsku pomoć. Dio toga, ne prelazi 4000 rubalja. godišnje, oslobođeni poreza na dohodak. Ovaj iznos mora biti naznačen u retku 030.
Linija 040, 045
Obračunati porez.
U retku 040 navedite porez na osobni dohodak u punim rubljima, bez kopejki. Izračunajte ga pomoću formule:
Porez na dohodak (red 040) = (dohodak na retku 020 - odbitci na retku 030) x stopa iz retka 010.
Dešifrirajte porez na dohodak od dividende pomoću retka 045. Također ima svoju formulu: porez na dohodak od dividende (linija 045) = dohodak u retku 025 x stopa iz retka 010.
Linija 050
Fiksno plaćanje unaprijed.
Ispunite redak 050 ako tvrtka ima zaposlenog stranca, na čiji zahtjev ste od njegovog dohotka umanjili porez na dohodak za akontacije koje je taj zaposlenik platio temeljem patenta.
Linija 060
Broj pojedinaca koji su primili prihod.
Zapišite broj osoba kojima je isplaćen dohodak u izvještajnom razdoblju.
Ima li zaposlenika koji su tijekom godine dali otkaz pa se vratili? Promatrajte ih kao jedno, baš kao i pojedince s kojima ste sklopili dva ugovora - ugovor o radu i ugovor o radu. Računajte samo one osobe čiji dohodak podliježe porezu na dohodak. Na primjer, naknada za brigu o djetetu osobe koja je rodila ne mora biti uključena u redak 060. Pokazatelj u ovom retku određuje treba li tvrtka dostaviti obračun na papiru ili elektronički. Odnosno, ako ste dali količinu od 25 ili više, onda podnesite izvješće samo putem interneta.
Linija 070
Porez na dohodak po odbitku.
U retku 070 iskazati ukupan iznos poreza po odbitku po svim stopama. Možda se ne podudara s onim što je izračunato (linija 040). Tipično, odstupanje nastaje zbog plaća koje su obračunate u izvještajnom razdoblju i isplaćene u sljedećem.
Linija 080
Nezadržani porez na osobni dohodak.
U redak 080 upisuje se porez koji niste mogli zadržati.
To je porez koji se ne može zadržati i koji će na kraju godine tvrtka prikazati u potvrdama 2-NDFL sa znakom 2. Na primjer, organizacija je dala nenovčani dar bivšem zaposleniku. Trošak poklona prelazi 4000 rubalja. Niste mu doznačili novac, pa se na višak iznosa ne može zadržati porez po odbitku. Porez na razliku između vrijednosti dara i neoporezivog dijela mora biti iskazan kao neoporezivi.
Drugi primjer: bivšem zaposleniku isplaćena je novčana pomoć. Od iznosa većeg od 4000 rubalja. treba zadržati porez na osobni dohodak. Ali budući da je zaposlenik dao otkaz, to je nemoguće. Nezadržani porez mora biti prikazan u retku 080. Druga stvar je porez koji možete zadržati, ali tek u sljedećem kvartalu. Ne prikazuj ovaj porez u ovom retku.
Linija 090
Vraćen porez na dohodak.
Ovo je prekomjerni porez zadržan (greškom) od pojedinca, koji ste mu vratili u prvom tromjesečju (članak 231. Poreznog zakona Ruske Federacije).

List 002(obrazac 6-NDFL)

Odjeljak 2. Datumi i iznosi stvarno primljenog dohotka i poreza na dohodak po odbitku

Odjeljak 2 prikazuje podatke
samo za zadnji kvartal.

Redci 130, 140
Iznosi stvarno primljenog dohotka i poreza po odbitku
U retku 130 zabilježite prihod u rubljama i kopejkama prije oporezivanja.
U red 140 upišite porez na dohodak koji je trebao biti obustavljen od ovog iznosa. Nije bitno je li to prebačeno u proračun ili ne.
Zabilježite sve prihode kronološkim redom.
U obrascu za izračun u odjeljku 2 postoji pet blokova. Ako ih nema dovoljno za prijenos prihoda, dodajte potreban broj listova. Svaki dodatni list sadržavat će odjeljak 1. Nema potrebe ponovno ga ispunjavati.
Linije 100, 110, 120
Datumi
U redak 100 upisuje se datum kada su zaposlenici primili dohodak.
U retku 110 ispisuje se dan na koji je društvo obustavilo porez po odbitku. A u retku 120 - datum na koji se porez na dohodak, prema zakonu, mora doznačiti u proračun.
Konkretni brojevi na ovim linijama ovise o vrsti prihoda.
Plaća postaje prihod zadnjeg dana u mjesecu za koji je obračunata (redak 100). Od njega se na dan isplate obustavlja porez na dohodak (red. 110). I prenijeti porez na dohodak najkasnije sljedeći dan (redak 120).
Plaća za godišnji odmor i bolovanje postat će prihod zaposlenika na dan isplate (redak 100). Isti dan im se mora odbiti porez na dohodak (red 110). Ali možete ga prenijeti u proračun do kraja mjeseca (red 120).
Prijenos prihoda
Odjeljak 1 obračuna popunjava se obračunskim zbrojem za prvo tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci ili godinu. A odjeljak 2 prikazuje transakcije za zadnja tri mjeseca.
Postoje prijenosi prihoda.
Obično je to plaća koja je obračunata u izvještajnom kvartalu i isplaćena u sljedećem kvartalu.
Prijenosnu plaću iskazati u redovima 020 - 040 odjeljka 1 obračuna za tromjesečje u kojem je obračunana.
A u sljedećem tromjesečju uključite iznos u odjeljak 2 i prikažite ga u retku 070 odjeljka 1.
Na primjer, plaću za ožujak isplaćenu u travnju iskazati u redovima 020-040 rubrike 1 obračuna za prvo tromjesečje.
Porez na dohodak od njega ćete odbiti samo u travnju prilikom isplate. Stoga ga iskazati u odjeljku 2 i retku 070 odjeljka 1 polugodišnjeg izvješća.
Savezna porezna služba opisala je ovaj postupak u dopisima od 12. veljače 2016. br. BS-3-11/553 i od 25. veljače 2016. br. BS-4-11/3058.

Tri kazne za jedan 6-NDFL

Fino za kašnjenje u tvrtku. Ako kasnite s plaćanjem ne više od mjesec dana, bit ćete kažnjeni minimalno - 1000 rubalja. Za svaki sljedeći puni ili djelomični mjesec kašnjenja, kazna će se povećati za dodatnih 1.000 rubalja. (Klauzula 1.2 članka 126. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Fino zbog kašnjenja kod direktora. Direktor tvrtke kaznit će se novčanom kaznom od 300 do 500 rubalja za kašnjenje s obračunom. (Članak 15.6 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Porezne vlasti mogu same izdati takvu kaznu, bez odlaska na sud.
Kazna za greške. Za pogrešne podatke u izračunu, porezni agent će biti kažnjen novčanom kaznom od 500 rubalja. (Umjetnost.
6-NDFL 80-linija

126.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Nije bitno hoće li poduzeće izvješće dostaviti na vrijeme ili će ga odgoditi.

Poznato je da se redak 080 u deklaraciji 6-NDFL ne popunjava često, ali gotovo svaki porezni agent na ovaj ili onaj način suočava se s unosom podataka u njega. Da biste razumjeli specifičnosti ispunjavanja, morat ćete se pažljivo usredotočiti na pravila propisana zakonom. U protivnom ćete morati ispraviti pogreške, što može dovesti do stvarne odgovornosti.

Kada se podaci unose u redak 080 6-NDFL deklaracije

U retku 080 upisuje se podatak o iznosu neodrezanog poreza. Prikazani su u obliku kumulativnog zbroja kroz godinu.

Međutim, mnogi računovođe ne mogu shvatiti o kakvom se porezu ne po odvodu radi. Stoga se u praksi u retku bilježi sav porez koji nije zadržan na dohotku koji su fizičke osobe ostvarile u izvještajnom tromjesečju. A ovo je prilično česta zabluda.

U redak 080 upisuje se porez koji još nije odbijen od dohotka koji je zaposlenik primio od organizacije u naravi, ako mu plaća nije isplaćena u gotovini.

Poreznom osnovicom u ovom slučaju smatra se trošak dobara ili usluga po prosječnim cijenama koje prevladavaju na tržištu. Dakle, zaposlenik može uzeti takve materijalne koristi od LLC ili pojedinačnog poduzetnika kao što su:

plaća na temelju proizvedenih proizvoda;
plaćanje za godišnji odmor;
školarine, usavršavanje;
plaćanje komunalnih računa;
suveniri i darovi.

Osim toga, pojedinac ima priliku ostvariti i druge pogodnosti od rada u poduzeću:

smanjenje kamatnih stopa na pozajmljena sredstva;
korištenje dobara i usluga partnerskih organizacija;
kupnja vrijednosnih papira po cijenama ispod tržišnih.

Od ove vrste dohotka nije moguće obustaviti porez, pa ih porezni agent (doo ili samostalni poduzetnik) zadržava dok pojedinac prima isplate u gotovini. U ovom slučaju važno je imati na umu da je dopušteno zadržati iznos koji ne prelazi 50% gotovinskog prihoda. Ali ponekad se pojave situacije kada porez ostane nenaplaćen:

iznos isplata u gotovinskom ekvivalentu je mali, nije dovoljno zadržati porez na dohodak;
pojedinac ne prima nikakve isplate u gotovini od organizacije.

Za takve slučajeve postoji linija 080.

Redak 080 obrasca 6-NDFL bilježi cjelokupni iznos poreza koji porezni agent nije zadržao.

Unos podataka u redak 080 6-NDFL deklaracije

U redak 080 upisuje se iznos neobuzdanog poreza iz gotovinskih isplata koje su zaposleni primili za cijelo izvještajno razdoblje.

Primjer linije za punjenje 080

Rodeo LLC ima pet zaposlenih, njihov ukupni prihod za drugi kvartal je 450.000 rubalja. Jedna osoba bi trebala dobiti porezni odbitak - 1400 rubalja. na mjesec. Iznos za kvartal bit će 4.200 rubalja. Osim toga, na kraju tromjesečja tvrtka je dala 2 poklona onim svojim zaposlenicima koji su trenutno na zasluženom odmoru, po cijeni od 10.000 rubalja. svaki. Prema zakonu, iznos neoporezivih darova iznosi 4000 rubalja, a na preostalu vrijednost mora se platiti porez. No, na dar je nemoguće naplatiti porez, a bivši zaposlenici više ne primaju plaće. U ovom slučaju odjeljak 1 obrasca 6-NDFL izgledat će ovako:

linija 020 - 470 000 rub. - odražava prihode zaposlenika za drugi kvartal i troškove doniranih televizora (450.000 + 20.000);
linija 030 - 12 200 rub. - iskazuje porezni odbitak za tromjesečje i neoporezivi dio dara (4.000 + 4.000 + 4.200);
linija 040 - 59 514 rub. - ovdje se upisuje obračunati porez na dohodak od plaće i darova (470.000 – 12.200) * 13%;
linija 070 – 57 954 rub. - iznos poreza na dohodak po odbitku (59.514 – 1.560);
linija 080 - 1.560 rub. - odražava porez koji tvrtka ne može zadržati (20.000 – 8.000) * 13%.

Prazni redovi moraju biti ispunjeni nulama.

Primjer popunjavanja retka 080 obrasca 6-NDFL s brojevima u Rodeo LLC, ispravno ispunjavanje redaka

Kada je linija 080 prazna

U nekim situacijama redak 080 obrasca 6-NDFL ostaje prazan.

Tablica: dopušteni slučajevi praznog retka

Nakon toga, svi reci od stotog do sto četrdesetog odjeljka drugog odjeljka moraju sadržavati crtice.

Naknadne radnje nakon ispunjavanja retka 080 6-NDFL deklaracije

Nakon unosa podataka, organizacija mora obavijestiti lokalne vlasti Federalne porezne službe i objasniti iz kojih razloga je nemoguće zadržati porez na osobni dohodak. Istovremeno se obavještava i pojedinac koji je primio bilo koju vrstu dohotka od kojeg nije odbijen porez. Posebna obavijest mora se poslati u obliku potvrde 2-NDFL koja označava znak 2.

Razdoblje je određeno poreznim razdobljem utvrđenim zakonom (članak 216. Poreznog zakona Ruske Federacije) - to je kalendarska godina. To znači da se porez koji nije obustavljen u 2017. godini prijavljuje do kraja siječnja 2018. godine.

Ako se prekrše rokovi određeni zakonom, poduzeće se kažnjava novčanom kaznom od 200 rubalja. za svaki dokument koji nije dostavljen na vrijeme (članak 126. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako popraviti grešku prilikom popunjavanja linije 080

Pogreška napravljena u 6-NDFL može se ispraviti na dva načina.

Tablica: mogućnosti ispravljanja grešaka

Ažurirani izračun bit će dostavljen u najkraćem mogućem roku nakon utvrđivanja netočnih podataka. Ovaj dokument će zahtijevati:

Prilikom izrade naslovne stranice deklaracije obavezno navesti broj ispravka;
U redovima s prethodno navedenim netočnim iznosima ostavite točne pokazatelje.

Cjelokupni postupak unosa podataka nije posebno težak, glavno je razjasniti obračun poreza. U protivnom se mogu pojaviti netočni iznosi.

Važno je pažljivo provjeriti evidenciju i ispraviti pogreške nastale prilikom ispunjavanja obrasca 6-NDFL

Koja je odgovornost za grešku?

Za podnošenje lažnih podataka u deklaraciji 6-NDFL, porezni službenici imaju pravo kazniti tvrtku u iznosu od 500 rubalja. (Članak 126.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Šansa za izbjegavanje kazne može se pojaviti samo ako se greška brzo otkrije i ispravi – prije nego što zapne inspektoru za oko.

Video: prilikom popunjavanja osamdesetog retka izračuna 6-NDFL

Redak 080 odjeljka 1 6-NDFL deklaracije najčešće postavlja pitanja prilikom unosa podataka u njega. Da bi razumio specifičnosti njegovog ispunjavanja, porezni agent treba točno razumjeti zašto postoji. Treba imati na umu da osamdeseti redak treba odražavati ukupan iznos poreza koji nije zadržan od strane poreznog agenta, kumulativno od početka poreznog razdoblja. U isto vrijeme, postoje vrlo različite situacije u kojima se porez ne može odmah obustaviti.

Sve o tuningu automobila