Rokovi plaćanja akontacije poreza na zemljište. Porez na zemljište kako izračunati akontaciju Akontacije na rokove plaćanja poreza na zemljište

Ako postoji zemljišna parcela u vlasništvu ili korištenju privatne osobe, kao iu bilanci organizacije, tada je potrebno povremeno uplaćivati ​​sredstva za to u državnu riznicu. To vrijedi i za iznajmljene parcele. Postupak i iznos prijenosa regulirani su člancima Poreznog zakona. Za neplaćanje u zadanom roku naplaćuje se kazna. U slučaju dugotrajnog izbjegavanja obveza pokreće se postupak kod ovrhovoditelja. Stoga je važno znati kako se obračunava porez za tvrtke i pojedince.

Koje su izmjene i dopune zakona napravljene 2016

U 2016. godini plaćanje poreza na zemljište nije se puno mijenjalo. Prije svega, određivanje porezne stope za organizaciju sada je odgovornost općinskih vlasti nadležnih za ovo pitanje.

Postoji nekoliko zemalja koje su iznimke i ne podliježu porezu:

Potpuno isključeni ili ograničeni u prometu;
objekti koji se nalaze na mjestu prepoznati su kao vrijedni za državu;
dijelovi šumskog fonda;
područja koja se nalaze ispod stambenih zgrada;
vodna tijela koja su priznata kao državno vlasništvo.

Lokalne vlasti također imaju pravo nametnuti ograničenja plaćanja, ali to pravo uglavnom koriste u odnosu na zemljišta poduzeća koja su vrijedna za grad.

Kako se obračunava porez na zemljište?

Porez na zemljište obračunava se prema katastarskoj vrijednosti čestice na dan 1. siječnja godine za koju se plaća. Za one koji prvo uplate iznos za parcelu nakon njezina stjecanja, obračun se temelji na procijenjenoj vrijednosti.

Za fizičke osobe problem kako obračunati porez na zemljište ne postoji. Porezna uprava će učiniti sve za njih, a potvrdu s podacima i točnim iznosom će poslati preporučenom ili običnom poštom. U ovom slučaju ne postoji odgovornost za netočne izračune, dok pojedinačni poduzetnici (IP) i organizacije samostalno provode izračune, au slučaju pogreške mogu uslijediti kazne i novčane kazne od države.

Za izračun poreza, zakonodavstvo koristi koeficijente koji se mogu razlikovati ovisno o namjeni zemljišta:

0,3% – za poljoprivredna zemljišta, kao i ona koja se koriste u samostalnoj poljoprivredi, za izgradnju i arhitekturu, površine ograničene uporabe;
1,5% – za ostala zemljišta.

Prije nego što počnete izračunavati iznos poreza, potrebno je razjasniti koeficijent s teritorijalnim poreznim uredom, budući da ga imaju pravo promijeniti, a to je propisano zakonom. Informacije se mogu dobiti kontaktiranjem odjela osobno ili na službenoj web stranici službe u vašoj regiji.

Zaposlenici u računovodstvu imaju pri ruci standardnu ​​formulu za izračun poreza. Međutim, oni koji su nedavno počeli raditi ili menadžeri mogu imati problema.

Zbroj je prilično lako izračunati: sve što trebate učiniti je pomnožiti sljedeće podatke:

Trošak, prema katastru, po kvadratnom metru;
utvrđena stopa koeficijenta;
kopnena površina.

Također možete koristiti online kalkulator, koji zahtijeva unos podataka iz katastarske putovnice. Izdaje se nakon izmjere zemljišta i jedan je od dokumenata prilikom upisa vlasništva nad zemljištem. Ovo je najlakši način za obračun poreza na zemljište.

Izračuni za promjene katastarske vrijednosti

U 2016. godini odobren je postupak plaćanja poreza ako je došlo do promjene njegove vrijednosti. Ako je u Rosreestru napravljena pogreška i vrijednost poreza se promijenila, tada je potrebno ponovno izračunati za sva prethodna izvještajna razdoblja.

Ako smatrate da je trošak previsok, onda trebate napisati izjavu sudu. Nakon toga će se sastaviti posebna komisija koja će odlučiti o smanjenju cijene parcele. Ovu odluku može donijeti i sud. U tom slučaju, ponovno brojanje će se provesti tek od trenutka kada napišete zahtjev za ponovno razmatranje.

Kako se vrše uplate fizičkih i pravnih osoba?

Kao što je već spomenuto, pojedinci pismom primaju potvrde u kojima su navedeni rokovi za polaganje sredstava.

Pravne osobe nakon vlastitog obračuna popunjavaju posebnu prijavu za izvještajno razdoblje prethodne godine i podnose je poreznom tijelu najkasnije do 1. veljače tekuće godine. Za one koji koriste pojednostavljeni sustav plaćanja poreza (STS), ispunjavanje deklaracije nije potrebno. Plaćaju akontaciju. U ovom slučaju 4 mjeseca se računaju kao izvještajno razdoblje. Tako se izračunava iznos prijenosa za 1. kvartal.

Za samostalne poduzetnike 2016. godina obilježena je promjenama oblika plaćanja poreza na zemljište. Dobivaju obavijesti od porezne službe, nakon čega se doprinosi prenose, odnosno svi se obračuni provode u specijaliziranom tijelu. Međutim, za prethodnu 2015. godinu poduzetnik mora samostalno napraviti obračun. Distribucija obavijesti započet će tek 2016. (osim slučajeva korištenja pojednostavljenog poreznog sustava).

Koje se naknade mogu ostvariti i tko je oslobođen plaćanja doprinosa za zemljište?

Prema kodeksu, postoji određeni krug ljudi koji imaju pravo tražiti smanjenje isplata. U nekim slučajevima potpuno su oslobođeni plaćanja pristojbe. Međutim, iznos naknade ne može biti veći od 10.000 rubalja.

Takve osobe uključuju:

1. Heroji Sovjetskog Saveza i Rusije.
2. Invalidi prve i druge zdravstvene skupine (u drugom slučaju, zakon ograničava dobivanje ovog statusa na 2004. godinu).
3. Testeri nuklearnog oružja (samo pojedinci).
4. Likvidatori nesreće u nuklearnoj elektrani Černobil (kao i druge osobe koje su pretrpjele radijacijsku bolest).
5. Invalid od rođenja.

Međutim, nije dovoljno imati te statuse, potrebno je predati dokumente poreznoj upravi i prijaviti svoje pravo na naknadu. Za svaku kategoriju morate priložiti određeni paket dokumenata koje možete provjeriti u svom teritorijalnom poreznom uredu. Popis povlaštenih kategorija ne odnosi se na samostalne poduzetnike, osim u slučajevima kada na zemljištu nema poslovne djelatnosti.

Porez na zemljište 2016 za pravna lica

Od 2016. BCC za porez na zemljište se promijenio. Za plaćanje poreza na zemljište potrebno je navesti nove BCC, uključujući i za 2015. i 2016. godinu. Isti ti BCC brojevi moraju biti navedeni u deklaraciji.

U 2016. godini predviđeni su posebni BCC za pravne osobe. Kodovi su odobreni Nalogom Ministarstva financija Rusije br. 65n, uzimajući u obzir izmjene učinjene Nalogom Ministarstva financija Rusije br. 150n (vidi tablicu u nastavku).

BCC za porez na zemljište za pravna lica u 2016

Opis plaćanja	KBK za porez	KBK za novčane kazne	KBK za novčane kazne
Za parcele unutar granica unutargradskih općina Moskve i St	182 1 06 06031 03 1000 110	182 1 06 06031 03 2100 110	182 1 06 06031 03 3000 110
Za parcele unutar granica gradskih četvrti	182 1 06 06032 04 1000 110	182 1 06 06032 04 2100 110	182 1 06 06032 04 3000 110
Za parcele u granicama međunaseljskih područja	182 1 06 06033 05 1000 110	182 1 06 06033 05 2100 110	182 1 06 06033 05 3000 110
Za parcele unutar granica seoskih naselja	182 1 06 06033 10 1000 110	182 1 06 06033 10 2100 110	182 1 06 06033 10 3000 110
Za parcele unutar granica gradskih naselja	182 1 06 06033 13 1000 110	182 1 06 06033 13 2100 110	182 1 06 06033 13 3000 110
Za parcele unutar granica gradskih četvrti s unutargradskom podjelom	182 1 06 06032 11 1000 110	182 1 06 06032 11 2100 110	182 1 06 06032 11 3000 110
Za parcele unutar granica unutargradskih četvrti	182 1 06 06032 12 1000 110	182 1 06 06032 12 2100 110	182 1 06 06032 12 3000 110

Rok za podnošenje prijave poreza na zemljište za 2016. je najkasnije do 1. veljače 2017. (članak 398. Poreznog zakona Ruske Federacije). Deklaraciju podnose samo pravne osobe. Individualni poduzetnici izuzeti su od ove obveze. U 2016. godini poduzetnici moraju platiti samo porez na obavješćivanje.

Stopa poreza na zemljište 2016

Prema zakonu, porez na zemljište moraju platiti organizacije koje posjeduju zemljišne čestice. Takva poduzeća moraju formalizirati vlasnička prava, odnosno pravo na trajno korištenje zemljišta. Na parcele koje se daju u najam ne plaća se porez. Da biste pravilno izračunali porez na zemljište, morate znati katastarsku vrijednost zemljišne čestice i poreznu stopu koju su na regionalnoj razini odredile lokalne vlasti.

0,3% za zemljišne čestice koje su razvrstane kao poljoprivredna zemljišta ili zemljišta unutar zona poljoprivredne namjene u naseljenim područjima koja se koriste za poljoprivrednu proizvodnju, zauzimaju stambeni fond i objekte inženjerske infrastrukture stambeno-komunalnog kompleksa, stečene ili predviđene za stambenu izgradnju;
- 1,5% za ostale zemljišne čestice.

Iznos i stopa poreza na zemljište za pravne osobe Iznos poreza na zemljište pravne osobe izračunavaju samostalno, u skladu s Poglavljem 31 Poreznog zakona Ruske Federacije, i plaćaju ga Federalnoj poreznoj službi na mjestu gdje se nalaze. Nakon isteka poreznog razdoblja, najkasnije do 1. veljače, organizacija mora podnijeti prijavu poreza na zemljište poreznoj upravi na mjestu zemljišne čestice. Poreznim razdobljem smatra se kalendarska godina.

Koja područja podliježu porezu na zemljište?

Neke zemljišne čestice nisu priznate kao predmet oporezivanja. To se odnosi na površine koje su ograničene u prometu ili povučene iz prometa zemljišta na kojima se nalaze određeni objekti. Na primjer, zemljišta šumskog fonda, zemljišta ograničenog prometa i na kojima se nalaze vodene površine koje su u državnom vlasništvu i dio vodnog fonda, povijesni i kulturni rezervati i sl. Organizacije ne plaćaju porez na takva zemljišta.

Vrlo često organizacije imaju pitanja o tome kada trebaju početi plaćati porez, kako promjene katastarske vrijednosti parcele utječu na izračun poreza na zemljište, koje su porezne olakšice dostupne itd. Odgovori na njih sadržani su u informacijama Federalne porezne službe Rusije „O obračunu, plaćanju i olakšicama poreza na zemljište za pravne osobe“. Ako je tijekom poreznog razdoblja došlo do promjena, kao što je prijenos zemljišta iz jedne kategorije u drugu, promjena vrste dopuštene uporabe zemljišne čestice, koje utječu na veličinu katastarske vrijednosti zemljišne čestice, tada te promjene moraju uzeti u obzir pri utvrđivanju porezne osnovice koja se koristi za obračun poreza na zemljište u narednom poreznom razdoblju. Ako se nova parcela pojavila u tekućem poreznom razdoblju, onda je katastarska vrijednost.

Je li uvijek potrebno uknjižiti prava na zemljišnu česticu? Olakšice za plaćanje poreza na zemljište za pravna lica

Neke organizacije mogu dobiti povlastice koje ih oslobađaju od plaćanja poreza na zemljište. Da biste to učinili, morate ispuniti niz uvjeta definiranih poreznim zakonom. To se može odnositi, na primjer, na zemlje kroz koje prolaze javne ceste. Povlastice se odnose i na zemljišta koja pripadaju posebnim gospodarskim zonama iu vlasništvu su tvrtki rezidenata tih zona. Za ova zemljišta olakšice za plaćanje poreza na zemljište vrijede pet godina od dana upisa vlasništva na zemljišnoj čestici. Lokalne vlasti također mogu uvesti dodatne pogodnosti prema vlastitom nahođenju, smanjujući poreznu stopu i određujući iznos neoporezivog iznosa.

Rok plaćanja poreza na zemljište 2016

Nedavne izmjene Poreznog zakona pravnim osobama nisu donijele ništa novo. Organizacije i ustanove dužne su do 1. veljače ispuniti odgovarajuću izjavu i uplaćivati ​​doprinose u gradski proračun. Međutim, i ovdje postoje neke suptilnosti. Ako, primjerice, postupak plaćanja zahtijeva avansne uplate (također ih određuju lokalne vlasti, tako da postoje velike razlike po regijama), tada se sredstva moraju uplaćivati ​​svako tromjesečje.

Tromjesečni rokovi plaćanja su posebno određeni, ali u velikoj većini slučajeva plaćanje mora biti izvršeno do 31. srpnja, 30. travnja i 31. listopada. Odnosno, nakon završetka odgovarajućeg izvještajnog razdoblja.

KBK 2016 porez na zemljište

Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica unutargradskih općina saveznih gradova (iznos plaćanja (ponovni izračuni, zaostaci i dug na odgovarajuće plaćanje, uključujući otkazane)	182 1 06 06031 03 1000 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica unutargradskih općina federalnih gradova (kazne na odgovarajuću uplatu)	182 1 06 06031 03 2100 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica unutargradskih općina federalnih gradova (kamate na odgovarajuću uplatu)	182 1 06 06031 03 2200 110
Porez na zemlju od organizacija koje posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica unutargradskih općina federalnih gradova (iznosi novčanih kazni (globi) za odgovarajuću uplatu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije)	182 1 06 06031 03 3000 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica unutargradskih općina federalnih gradova (ostali prihodi)	182 1 06 06031 03 4000 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica unutargradskih općina gradova federalnog značaja (plaćanje kamata na iznose prekomjerno prikupljenih (plaćenih) plaćanja, kao iu slučaju kršenja rokova za njihov povratak)	182 1 06 06031 03 5000 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica gradskih četvrti (iznos plaćanja (ponovni izračuni, zaostaci i dug na odgovarajuću uplatu, uključujući otkazane)	182 1 06 06032 04 1000 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica gradskih četvrti (kazne na odgovarajuću uplatu)	182 1 06 06032 04 2100 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica gradskih četvrti (kamate na odgovarajuću uplatu)	182 1 06 06032 04 2200 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica gradskih okruga (iznosi novčanih kazni (globi) za odgovarajuću uplatu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije)	182 1 06 06032 04 3000 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica gradskih četvrti (ostali prihodi)	182 1 06 06032 04 4000 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica gradskih četvrti (plaćanje kamata na iznose prekomjerno prikupljenih (plaćenih) plaćanja, kao iu slučaju kršenja rokova za njihov povrat)	182 1 06 06032 04 5000 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica gradskih četvrti s unutargradskom podjelom (iznos plaćanja (ponovni izračuni, zaostatci i dug na odgovarajuću uplatu, uključujući one otkazane)	182 1 06 06032 11 1000 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica gradskih četvrti s unutargradskom podjelom (kazne na odgovarajuću uplatu)	182 1 06 06032 11 2100 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica gradskih četvrti s unutargradskom podjelom (kamate na odgovarajuću uplatu)	182 1 06 06032 11 2200 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica gradskih četvrti s unutargradskom podjelom (iznosi novčanih kazni (globi) za odgovarajuću uplatu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije)	182 1 06 06032 11 3000 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica gradskih četvrti s unutargradskom podjelom (ostali prihodi)	182 1 06 06032 11 4000 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica gradskih četvrti s unutargradskom podjelom (plaćanje kamata na iznose prekomjerno prikupljenih (plaćenih) plaćanja, kao iu slučaju kršenja rokova za njihov povrat)	182 1 06 06032 11 5000 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica unutargradskih okruga (iznos plaćanja (ponovni izračuni, zaostaci i dug na odgovarajuće plaćanje, uključujući otkazane)	182 1 06 06032 12 1000 110
Porez na zemlju od organizacija koje posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica unutargradskih okruga (kazne na odgovarajuću uplatu)	182 1 06 06032 12 2100 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica unutargradskih okruga (kamate na odgovarajuću uplatu)	182 1 06 06032 12 2200 110
Porez na zemlju od organizacija koje posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica unutargradskih okruga (iznosi novčanih kazni (globi) za odgovarajuće plaćanje u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije)	182 1 06 06032 12 3000 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica unutargradskih okruga (ostali prihodi)	182 1 06 06032 12 4000 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica unutargradskih okruga (plaćanje kamata na iznose prekomjerno prikupljenih (plaćenih) plaćanja, kao iu slučaju kršenja rokova za njihov povrat)	182 1 06 06032 12 5000 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica teritorija među naseljima (iznos plaćanja (ponovni izračuni, zaostaci i dug na odgovarajuće plaćanje, uključujući otkazane)	182 1 06 06033 05 1000 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica teritorija među naseljima (kazne na odgovarajuću uplatu)	182 1 06 06033 05 2100 110
Porez na zemlju od organizacija koje posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica teritorija među naseljima (kamate na odgovarajuću uplatu)	182 1 06 06033 05 2200 110
Porez na zemlju od organizacija koje posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica teritorija među naseljima (iznosi novčanih kazni (globi) za odgovarajuće plaćanje u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije)	182 1 06 06033 05 3000 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica područja među naseljima (ostali prihodi)	182 1 06 06033 05 4000 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica područja između naselja (plaćanje kamata na iznose prekomjerno prikupljenih (plaćenih) plaćanja, kao iu slučaju kršenja rokova za njihov povrat)	182 1 06 06033 05 5000 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica ruralnih naselja (iznos plaćanja (ponovni izračuni, zaostaci i dug na odgovarajuće plaćanje, uključujući otkazane)	182 1 06 06033 10 1000 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica ruralnih naselja (kazne na odgovarajuću uplatu)	182 1 06 06033 10 2100 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica ruralnih naselja (kamate na odgovarajuću uplatu)	182 1 06 06033 10 2200 110
Porez na zemlju od organizacija koje posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica ruralnih naselja (iznosi novčanih kazni (globi) za odgovarajuću uplatu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije)	182 1 06 06033 10 3000 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišne parcele koje se nalaze unutar granica ruralnih naselja (ostali prihodi)	182 1 06 06033 10 4000 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica ruralnih naselja (plaćanje kamata na iznose prekomjerno prikupljenih (plaćenih) plaćanja, kao iu slučaju kršenja rokova za njihov povrat)	182 1 06 06033 10 5000 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica urbanih naselja (iznos plaćanja (ponovni izračuni, zaostaci i dug na odgovarajuću uplatu, uključujući otkazane)	182 1 06 06033 13 1000 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica gradskih naselja (kazne na odgovarajuću uplatu)	182 1 06 06033 13 2100 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica gradskih naselja (kamate na odgovarajuću uplatu)	182 1 06 06033 13 2200 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica gradskih naselja (iznosi novčanih kazni (globi) za odgovarajuću uplatu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije)	182 1 06 06033 13 3000 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišne čestice koje se nalaze unutar granica gradskih naselja (ostali prihodi)	182 1 06 06033 13 4000 110
Porez na zemljište od organizacija koje posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica gradskih naselja (plaćanje kamata na iznose prekomjerno prikupljenih (plaćenih) plaćanja, kao iu slučaju kršenja rokova za njihov povrat)	182 1 06 06033 13 5000 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica unutargradskih općina saveznih gradova (iznos plaćanja (ponovni izračuni, zaostale obveze i dug na odgovarajuću uplatu, uključujući one poništene)	182 1 06 06041 03 1000 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica unutargradskih općina federalnih gradova (kazne na odgovarajuću uplatu)	182 1 06 06041 03 2100 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica unutargradskih općina saveznih gradova (kamate na odgovarajuću uplatu)	182 1 06 06041 03 2200 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica unutargradskih općina saveznih gradova (iznosi novčanih kazni (globi) za odgovarajuću uplatu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije)	182 1 06 06041 03 3000 110
Porez na zemljište od fizičkih osoba vlasnika zemljišne čestice koja se nalazi u granicama unutargradskih općina federalnih gradova (ostali prihodi)	182 1 06 06041 03 4000 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica unutargradskih općina gradova federalnog značaja (plaćanje kamata na iznose prekomjerno naplaćenih (plaćenih) plaćanja, kao iu slučaju kršenja rokova za njihov povratak)	182 1 06 06041 03 5000 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica gradskih četvrti (iznos plaćanja (ponovni izračuni, zaostaci i dug na odgovarajuću uplatu, uključujući one poništene)	182 1 06 06042 04 1000 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica gradskih četvrti (kazne na odgovarajuću uplatu)	182 1 06 06042 04 2100 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica gradskih četvrti (kamate na odgovarajuću uplatu)	182 1 06 06042 04 2200 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica gradskih okruga (iznosi novčanih kazni (globi) za odgovarajuću uplatu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije)	182 1 06 06042 04 3000 110
Porez na zemljište od fizičkih osoba koje posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica gradskih četvrti (ostali prihodi)	182 1 06 06042 04 4000 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica gradskih četvrti (plaćanje kamata na iznose prekomjerno prikupljenih (plaćenih) plaćanja, kao iu slučaju kršenja rokova za njihov povrat)	182 1 06 06042 04 5000 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica gradskih četvrti s unutargradskom podjelom (iznos plaćanja (ponovni izračuni, zaostaci i dug na odgovarajućoj uplati, uključujući otkazana plaćanja)	182 1 06 06042 11 1000 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica gradskih četvrti s unutargradskom podjelom (kazne na odgovarajuću uplatu)	182 1 06 06042 11 2100 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica gradskih četvrti s unutargradskom podjelom (kamate na odgovarajuću uplatu)	182 1 06 06042 11 2200 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica gradskih okruga s unutargradskom podjelom (iznosi novčanih kazni (globi) za odgovarajuće plaćanje u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije)	182 1 06 06042 11 3000 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica gradskih četvrti s unutargradskom podjelom (ostali prihodi)	182 1 06 06042 11 4000 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica gradskih četvrti s unutargradskom podjelom (plaćanje kamata na iznose prekomjerno prikupljenih (plaćenih) plaćanja, kao iu slučaju kršenja rokova za njihov povrat )	182 1 06 06042 11 5000 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica unutargradskih okruga (iznos plaćanja (ponovni izračuni, zaostaci i dug na odgovarajuću uplatu, uključujući one poništene)	182 1 06 06042 12 1000 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica unutargradskih okruga (kazne na odgovarajuću uplatu)	182 1 06 06042 12 2100 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica unutargradskih okruga (kamate na odgovarajuću uplatu)	182 1 06 06042 12 2200 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica unutargradskih okruga (iznosi novčanih kazni (globi) za odgovarajuću uplatu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije)	182 1 06 06042 12 3000 110
Porez na zemljište od fizičkih osoba koje posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica unutargradskih četvrti (ostali prihodi)	182 1 06 06042 12 4000 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica unutargradskih okruga (plaćanje kamata na iznose prekomjerno prikupljenih (plaćenih) plaćanja, kao iu slučaju kršenja rokova za njihov povrat)	182 1 06 06042 12 5000 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica područja između naselja (iznos plaćanja (ponovni izračuni, zaostaci i dug na odgovarajuće plaćanje, uključujući otkazane)	182 1 06 06043 05 1000 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica područja između naselja (kazne na odgovarajuću uplatu)	182 1 06 06043 05 2100 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica teritorija među naseljima (kamate na odgovarajuću uplatu)	182 1 06 06043 05 2200 110
Porez na zemlju od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica teritorija među naseljima (iznosi novčanih kazni (globi) za odgovarajuću uplatu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije)	182 1 06 06043 05 3000 110
Porez na zemljište od fizičkih osoba koje posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica međunaseljskih područja (ostali prihodi)	182 1 06 06043 05 4000 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica teritorija među naseljima (plaćanje kamata na iznose prekomjerno prikupljenih (plaćenih) plaćanja, kao iu slučaju kršenja rokova za njihov povrat)	182 1 06 06043 05 5000 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica ruralnih naselja (iznos plaćanja (ponovni izračuni, zaostaci i dug na odgovarajuću uplatu, uključujući one poništene)	182 1 06 06043 10 1000 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica ruralnih naselja (kazne na odgovarajuću uplatu)	182 1 06 06043 10 2100 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica ruralnih naselja (kamate na odgovarajuću uplatu)	182 1 06 06043 10 2200 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica ruralnih naselja (iznosi novčanih kazni (globi) za odgovarajuću uplatu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije)	182 1 06 06043 10 3000 110
Porez na zemljište od fizičkih osoba vlasnika zemljišne čestice koja se nalazi unutar granica seoskih naselja (ostali prihodi)	182 1 06 06043 10 4000 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica ruralnih naselja (plaćanje kamata na iznose prekomjerno prikupljenih (plaćenih) plaćanja, kao iu slučaju kršenja rokova za njihov povrat)	182 1 06 06043 10 5000 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica urbanih naselja (iznos plaćanja (ponovni izračuni, zaostaci i dug na odgovarajuću uplatu, uključujući one poništene)	182 1 06 06043 13 1000 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica gradskih naselja (kazne na odgovarajuću uplatu)	182 1 06 06043 13 2100 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica gradskih naselja (kamate na pripadajuću uplatu)	182 1 06 06043 13 2200 110
Porez na zemljište od pojedinaca koji posjeduju zemljišnu parcelu koja se nalazi unutar granica urbanih naselja (iznosi novčanih kazni (globi) za odgovarajuću uplatu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije)	182 1 06 06043 13 3000 110
Porez na zemljište od fizičkih osoba vlasnika zemljišne čestice koja se nalazi unutar granica gradskih naselja (ostali prihodi)	182 1 06 06043 13 4000 110
Porez na zemljište od fizičkih osoba koje posjeduju zemljišnu česticu koja se nalazi unutar granica gradskih naselja (plaćanje kamata na iznose prekomjerno naplaćenih (plaćenih) plaćanja, kao iu slučaju kršenja rokova za njihov povrat)	182 1 06 06043 13 5000 110

Porez na prodaju zemljišta u 2016

Od siječnja 2016. godine na snazi ​​su nova pravila za obračun poreza na promet nekretnina stečenih nakon 1. siječnja 2016. godine. Glavni cilj novotarija je obesmisliti prodaju objekata s fiktivnom cijenom u kupoprodajnom ugovoru “Jedan milijun”.

Imajte na umu da će novosti utjecati samo na one transakcije u kojima se prijenos prava (datum u potvrdi o državnoj registraciji prava) dogodio nakon 1. siječnja 2016. Za one koji su nekretninu kupili prije navedenog datuma, ostaju stara pravila za obračun poreza.

Stara pravila su bila sljedeća:

1. Za prihode ostvarene prodajom nekretnine u razdoblju vlasništva dužem od 3 godine, prodavatelj je imao pravo ostvariti porezni odbitak u visini transakcijske cijene i ne plaćati porez uopće, dok je porez tijelo nije zahtijevalo izvješćivanje o takvim transakcijama.
2. Ako je razdoblje vlasništva bilo kraće, tada je prodavatelj imao pravo smanjiti poreznu osnovicu za stvarno potvrđene troškove nabave i izgradnje ili iskoristiti poreznu olakšicu u iznosu od 1 milijun rubalja.

U pravilu, kada je razdoblje vlasništva nekretnine kraće od 3 godine, kupac i prodavatelj su se dogovorili da će u DCP upisati cijenu od 1 milijuna kuna, a ostalo prema idejnoj potvrdi. Država je dugo trpjela takvu nepravdu i došla do sljedećih rješenja koja su rezultirala donošenjem izmjena poreznog zakona.

Dakle, prema novim pravilima:

1. Razdoblje vlasništva nad nekretninama za dobivanje punog poreznog odbitka povećano je na 5 godina, uz rijetke iznimke kao što su transakcije donacija između bliskih srodnika, nasljeđivanje i primarna privatizacija.
2. Ako je razdoblje vlasništva kraće od 5 godina, tada prodavatelj također ima pravo smanjiti poreznu osnovicu za stvarno potvrđene troškove nabave i izgradnje ili iskoristiti poreznu olakšicu u iznosu od 1 milijun rubalja.
3.Međutim! Porezna osnovica sada ne ovisi samo o cijeni navedenoj u kupoprodajnom ugovoru, već i o službenoj katastarskoj vrijednosti. Službena katastarska vrijednost množi se s faktorom 0,7 i dobiveni broj se uspoređuje s iznosom navedenim u ugovoru. Ako je cijena u Ugovoru niža, tada je porezna osnovica katastarska vrijednost pomnožena s faktorom 0,7.

Ilustrirajmo u praksi:

Dana 28. prosinca 2015. izvršena je transakcija između I (prodavatelja) i N (kupca) za kupnju zemljišne parcele katastarske vrijednosti od 5 000 000 rubalja po cijeni od 2 000 000 rubalja. N je primio Potvrdu o državnom upisu prava s prijenosom prava registriranim 11. siječnja 2016. U ožujku 2016. N je odlučio prodati svoju parcelu za istih 2.000.000 rubalja.

Izračunajmo koliko će poreza N morati platiti u 2017. godini:

Opcija 1. Podnesite svoju deklaraciju u najjednostavnijem obliku. Izračun - 5 000 000 * 0,7 = 3 500 000 rubalja porezna osnovica. Porez će biti 3 500 000*0,13 = 455 000 rubalja;
opcija 2. Podnesite izjavu koristeći odbitak poreza na imovinu (do 1 milijun rubalja). Izračun - 5 000 000 * 0,7 = 3 500 000 rubalja porezna osnovica. Porez će biti – (3500000-1000000)*0,13= 325 000 rubalja.
Opcija 3. Podnesite deklaraciju uz umanjenje prihoda za utvrđene rashode. Izračun - 5 000 000 * 0,7 = 3 500 000 rubalja porezna osnovica. Porez će biti – (3500000-2000000)*0,13= 195 000 rubalja

Akontacije poreza na zemljište u 2016

Zemljišne čestice postaju predmet oporezivanja kada su ispunjeni gore navedeni uvjeti. Zemljišta navedena u čl. 389 Porezni zakon Ruske Federacije. Porezno razdoblje je kalendarska godina. Osnovica za obračun poreza je katastarska vrijednost zemljišne čestice koja se revidira svakih 5 godina.

Organizacije samostalno obračunavaju poreze; za pojedince i samostalne poduzetnike (počevši od poreza za 2015.), Inspekcije savezne porezne službe obračunavaju i dostavljaju obavijesti za plaćanje.

Stope poreza na zemljište (članak 394. Poreznog zakona Ruske Federacije) ovise o namjeni zemljišnih parcela. Dakle, stopa od 0,3% primjenjuje se na zemljište koje se koristi za:

Poljoprivreda,
stanogradnja,
dacha naselja i vrtlarstvo,
obrambenim potrebama Ruske Federacije.

Sva ostala zemljišta podliježu stopi od 1,5%. Ovo su maksimalne stope; lokalne vlasti mogu ih smanjiti u skladu s relevantnim zakonima.

Organizacije navedene u čl. 395 Poreznog zakona Ruske Federacije, te predstavnici autohtonih naroda sjevera.

Porez se utvrđuje ovisno o tome je li zemljište u zajedničkom ili zajedničkom vlasništvu. Za suvlasništvo, katastarska vrijednost čestice dijeli se na jednake dijelove između svih vlasnika, za zajedničko vlasništvo - razmjerno udjelima.

Predujmovi za organizacije

Organizacijama se osigurava plaćanje predujma poreza na tromjesečnoj osnovi (članak 393. članka 2. članka Poreznog zakona Ruske Federacije). Ova odredba mora biti potvrđena zakonom donesenim na općinskoj razini. U njemu su navedeni uvjeti plaćanja predujmova. Ali općinske vlasti ne mogu uvesti plaćanje predujmova (393. stavak članka 393. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Da biste saznali pojedinosti o vremenu i prirodi plaćanja poreza i predujmova, morate se rukovoditi zakonodavnim aktima na lokaciji zemljišne čestice.

Ako akontacija nije izvršena na vrijeme, samo će se naplatiti kazna. Kazne se obračunavaju samo ako se porez ne plati na vrijeme na kraju godine. Za akontacije nema penala.

Organizacije obračunavaju porez za godinu na temelju katastarske vrijednosti zemljišne čestice i porezne stope, koje utvrđuje lokalna zakonodavna vlast.

Formula za izračun poreza je sljedeća:

ZN = Sn x Kst: 100%; Gdje:
ZN - iznos poreza na zemljište;
Sn - porezna stopa u %;
Cst - katastarska vrijednost zemljišne čestice.

Konačni rok za plaćanje poreza također određuju lokalne vlasti. Međutim, ne može se odrediti ranije od roka za podnošenje deklaracije, odnosno prije 1. veljače sljedeće izvještajne godine. Organizacije plaćaju porez Federalnoj poreznoj službi, koja je nadležna za ovu parcelu.

Predujmovi za samostalne poduzetnike i pojedince

Za samostalne poduzetnike i pojedince, plaćanje poreza na zemljište omogućeno je nakon primitka odgovarajuće potvrde (obavijesti) od Savezne porezne službe. Za njih nema akontacija.

Za pojedinog poduzetnika obveza plaćanja poreza na zemljište postoji bez obzira na to koju vrstu poreza koristi. Fizičke osobe i samostalni poduzetnici porez za 2015. godinu moraju platiti u 2016. godini do 1. prosinca. U slučaju revalorizacije katastarske vrijednosti parcele, porezni obveznik može podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi za reviziju iznosa poreza na zemljište.

Pojedinci određenih kategorija (članak 391. Poreznog zakona Ruske Federacije) imaju povlasticu u iznosu od 10.000 rubalja, što smanjuje poreznu osnovicu.

Imajte na umu: od 2015. godine pojedinci su dužni prijaviti Federalnoj poreznoj službi o predmetima oporezivanja koji su se pojavili u njihovom posjedu (nekretnine, automobil, zemljište).

Postupak obračuna i plaćanja predujma

U onim općinama u kojima su doneseni zakoni o predujmovima poreza na zemljište, utvrđeni su i rokovi njihova plaćanja od strane organizacija. Akontacije poreza obračunavaju se na kraju svakog tromjesečja. U tom slučaju uzmite gornju formulu za izračun poreza i pomnožite rezultat s 1/4. Dobiveni iznos prenosi se u proračun. Na kraju poreznog razdoblja utvrđuje se preostali neplaćeni iznos poreza i vrši uplata. Prije kraja godine organizacija ne može utvrditi je li porez preplaćen.

Kada se promijeni vlasnik zemljišne čestice, stjecanje prava na nju nastaje u trenutku preknjižbe na novog vlasnika. Ovo se pravo pojavljuje samo kada se izvrši upis u Jedinstveni državni registar prava na nekretnine (USRE). U tom slučaju i prodavatelj zemljišne čestice ima pravo ne platiti porez prilikom upisa novog vlasnika u registar.

Porezni obveznici moraju dobiti informacije o reviziji katastarske vrijednosti zemljišta od teritorijalnog tijela Rosreestr (Savezna služba za državnu registraciju, katastar i kartografiju).

Kada organizacije kupuju zemljišne parcele za stambenu izgradnju, oporezuju se koeficijentom 2 za 3 godine. Nakon završetka izgradnje i državne registracije nekretnine prije isteka roka od 3 godine, iznos više plaćenog poreza od obračunatog po stopi od 1% ponovno se izračunava, a više plaćeni iznosi podliježu povratu. Ako se izgradnja ne završi u roku od 3 godine, koeficijent se povećava na 4. Plaćanje poreza s ovim koeficijentom mora se izvršiti prije registracije izgrađenog objekta u Rosreestru.

Organizacija će morati platiti penale za zakašnjelo plaćanje akontacija. Kazna se može izreći samo za zakašnjelo plaćanje poreza, a ne predujmova.

Obračun poreza na zemljište 2016

Porez na zemljište obračunava se na temelju članka 396. Poreznog zakona Ruske Federacije. Formula za izračun izvještajnog razdoblja izgleda ovako:

N = KS x St x Kf.
U ovom matematičkom izrazu
KS je katastarska vrijednost;
St – porezna stopa ZN;
Kf je koeficijent koji se izračunava tako da se broj punih mjeseci tijekom kojih je određena zemljišna čestica u uporabi podijeli s brojem kalendarskih mjeseci u izvještajnom razdoblju.

Katastarska vrijednost zemljišta i porezna osnovica poreza na zemljište

U skladu sa stavkom 1. članka 389. Poreznog zakona Ruske Federacije, predmet oporezivanja zemljišta su zemljišne čestice koje se nalaze na teritoriju općine.

Tijela koja vode državni zemljišni katastar moraju dostaviti podatke o takvim parcelama Federalnoj poreznoj službi Ruske Federacije prije 1. veljače godine koja je porezno razdoblje. Ove informacije se zatim distribuiraju teritorijalnim poreznim odjelima. Porezni obveznici s tim podacima moraju biti upoznati najkasnije do 1. ožujka.

Porezna osnovica ZN utvrđuje se u odnosu na svaku česticu kao njezina katastarska vrijednost na dan 1. siječnja.

Na temelju toga, s povećanjem katastarske vrijednosti parcele, povećava se i iznos odbitaka za nju.

Porezna stopa

Veličinu porezne stope za različita područja, prema zakonodavstvu Ruske Federacije, moraju utvrditi općinske vlasti. Štoviše, ova veličina ne bi trebala biti gornja granica, koja je utvrđena u Poreznom kodu.

Stopa poreza na zemljište u 2015. i 2016. godini iznosi:

0,3% od katastarske vrijednosti - za poljoprivredna zemljišta, zemljišta na kojima se nalazi inženjerska infrastruktura stambenog i komunalnog kompleksa ili stambenih fondova, zemljišta za osobne pomoćne parcele, povrtlarstvo, hortikulturu ili stočarstvo;
1,5% – za zemljišta koja se koriste za druge potrebe.

Značajke izračuna

Pogledajmo neke primjere izračuna PO, koji najčešće izazivaju poteškoće:

1. Katastarska vrijednost zemljišta nije utvrđena. U tom slučaju nema potrebe za plaćanjem poreza;
2. Cijena parcele se mijenjala tijekom godine. Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, katastarska vrijednost ne može se mijenjati tijekom poreznog razdoblja. Temeljem toga promjena cijene bit će uzeta u obzir tek u narednom razdoblju. No porez na zemljište ipak će se morati ponovno izračunati ako se rezultati procjene parcele promijene retroaktivno, zbog sudske odluke ili tehničkih pogrešaka;
3. Pravo vlasništva na parceli prestaje tijekom poreznog razdoblja. U tom slučaju porez se mora izračunati uzimajući u obzir koeficijent koji se određuje na sljedeći način: broj punih mjeseci tijekom kojih je parcela bila vlasništvo organizacije mora se podijeliti s 12 mjeseci.
4. Zemljišna parcela se nalazi istovremeno u nekoliko općina. U takvim slučajevima porezna osnovica utvrđuje se posebno za svaki dio zemljišta u udjelu u njegovoj katastarskoj vrijednosti, razmjerno dijelu površine koji ono zauzima na području odgovarajuće općine.

Poslati poštom

Rokove za plaćanje predujma poreza na zemljište za organizacije određuju vlasti lokalne samouprave (općinske jedinice ili federalnog grada) u kojoj se nalazi vaša zemljišna parcela. Štoviše, obveza plaćanja predujmova možda se uopće ne uvodi.

Trebate li i kada uplatiti predujam poreza na zemljište saznajte u relevantnim zakonskim propisima na lokalnoj razini. U Moskvi, na primjer, to je Zakon br. 74 od 24. studenog 2004. "O porezu na zemljište". Oni predviđaju predujmove - s dospijećem plaćanja najkasnije zadnjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja. Dakle, rokovi za plaćanje akontacije poreza na zemljište 2017. u glavnom gradu su sljedeći:

Vlasnici parcela - pojedinačni poduzetnici i obični pojedinci - ne plaćaju akontacije poreza na zemljište, samo porez za godinu - na temelju obavijesti primljene od Federalne porezne službe.

Ovdje možete pronaći BCC za porez na zemljište za 2016.-2017.

Budite prvi koji će saznati o važnim poreznim promjenama

Imate pitanja? Pronađite brze odgovore na našem forumu!

Porez na zemljište kako izračunati akontaciju

Kada poslodavac plaća obroke za zaposlenike, uključujući i sustav švedskog stola, "hranitelj obitelji" ima obveze poreznog agenta za porez na osobni dohodak.

Predsjednik Ruske Federacije smatra neprimjerenim uvođenje poreza na promet i progresivnu ljestvicu poreza na dohodak.

Jeste li znali da je danas Međunarodni dan prijatelja! Pravi prijatelj uvijek će pomoći korisnim savjetom i djelima. Na primjer, objavljujemo tjedni pregled računovodstva svakog petka kako naši cijenjeni čitatelji ne bi morali brinuti da će propustiti nešto važno.

Iznosi zaposlenika koji odlaze na jednodnevni službeni put ne smatraju se dnevnicom za obračun poreza na dohodak i doprinosa.

Vlasnici likvidirane tvrtke ne mogu tražiti da im se vrati iznos poreza ili doprinosa koje je tvrtka više platila.

Ako je Skupština osnivača Društva donijela odluku o prestanku radnog odnosa s direktorom i imenovala novog, razriješeni direktor ne može potpisati rješenje o njegovom razrješenju.

Kako izračunati porez na zemljište

Izračunajte porez na zemljište prema formuli iz stavka 1. čl. 396 Porezni zakon Ruske Federacije:

Uzmite katastarsku vrijednost zemljišta od 1. siječnja godine za koju izračunavate porez iz stavka 1. čl. 391 Porezni zakon Ruske Federacije. Možete ga saznati prema katastarskom broju parcele na web stranici Rosreestra - https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request. Ako vam je potreban papirnati dokument o vrijednosti zemljišta, ispunite zahtjev na web stranici Rosreestra - https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_present/EGRN_2 Informacije Rosreestra od 10.02.2017.

Stopu poreza na zemljište utvrđuje lokalna uprava. Ako to nije učinio, primjenjuje se opća stopa - 1,5%, a za neke kategorije zemljišta, na primjer poljoprivredne namjene - 0,3%, stavak 3. čl. 394 Porezni zakon Ruske Federacije. Stopa za vašu stranicu može se pojasniti na web stranici Savezne porezne službe - https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.

Kategorija zemljišta, njegova namjena i dopuštena uporaba naznačeni su u izvatku iz Jedinstvenog državnog registra zemljišnih knjiga za zemljišnu česticu, potvrdi o vlasništvu ili kupoprodajnom ugovoru. Ove informacije također se mogu pronaći na web stranici Rosreestra koristeći katastarski broj parcele - https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request.

Ako plaćate akontacije, na njih umanjite obračunati porez. To će vam dati iznos duga za ovu godinu.

Organizacija posjeduje mjesto za dugotrajno skladištenje automobila čija je katastarska vrijednost 64 105 865 rubalja. Porezna stopa - 0,1%.

Izračunati iznos poreza za godinu je 64 106 RUB. (64 105 865 RUB x 0,1%).

Akontacije za 1., 2. i 3. tromjesečje - po 16.027 rubalja. (64 106 RUB / 4).

Porez koji se plaća na kraju godine iznosi 16 025 RUB. (64 106 RUB - (16 027 RUB x 3)).

Pri kupnji ili prodaji parcele tijekom godine porez obračunajte razmjerno broju punih mjeseci vlasništva parcele. Mjesec će biti završen ako ste registrirali kupnju prije zaključno 15. dana, a prodaju nakon 15. dana. Na primjer, kupnja i prodaja parcele katastarske vrijednosti od 1 milijun rubalja. registriran 04.12. Porez na zemljište po stopi od 1,5% od kupca - 1.250 rubalja. (1 000 000 RUB x 1,5% x 1 mjesec / 12 mjeseci), a od prodavatelja - 13 750 RUB. (1.000.000 RUB x 1,5% x 11 mjeseci / 12 mjeseci) klauzula 7, čl. 396 Porezni zakon Ruske Federacije.

za 2. kvartal 2016

Iz ovog članka ćete naučiti:

• Kome treba platiti akontaciju poreza na zemljište?
• Kada je potrebna avansna uplata?
• Po kojoj formuli se izračunava iznos akontacije za 2. kvartal 2016

Ako su na području vaše općine utvrđeni izvještajni periodi za porez na zemljište (I, II i III tromjesečje u godini), tada morate izvršiti prijenos akontacija tijekom godine. To se također mora učiniti u 2. kvartalu godine.

Pažnja: ako razdoblja izvješćivanja nisu utvrđena u vašem području, nema potrebe za prijenosom predujmova (klauzule 6 i 9 članka 396 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Predujam bi trebale izračunati samo organizacije ako postoje izvještajna razdoblja. Poduzetnici, kao i obični pojedinci - vlasnici zemljišnih parcela - sami ne obračunavaju porez. Za njih to rade porezni inspektori. Ovaj postupak je na snazi ​​od 2015. (stavke 2. i 3. članka 396. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Koja je formula za izračun iznosa akontacije poreza na zemljište za 2. kvartal 2016.

Akontaciju poreza na zemljište izračunajte po sljedećoj formuli:

Akontacija poreza na zemljište

Katastarska vrijednost zemljišne čestice (ako postoji korist u obliku neoporezivog iznosa - minus ovaj iznos)

Stopa poreza na zemljište

Katastarska vrijednost zemljišne čestice preuzeto od 1. siječnja 2016. Iznimka: slučajevi kada je zemljišna čestica formirana u roku od godinu dana. Tada morate koristiti katastarsku vrijednost utvrđenu na datum registracije takve zemljišne čestice za državni katastarski upis (stavci 1. i 2. stavka 1. članka 391. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Važan detalj: ako katastarska vrijednost zemljišne čestice nije utvrđena, ne nastaje obveza plaćanja poreza na zemljište. U ovom slučaju ne koristi se standardna cijena zemljišta. Poseban postupak vrijedi samo za Krim i Sevastopolj. Tamo se u takvim slučajevima primjenjuje normativno vrednovanje zemljišta. I tako u tim regijama morate djelovati do 1. siječnja godine koja slijedi nakon one u kojoj su odobreni rezultati katastarske procjene. Na primjer, ako je katastarska vrijednost zemljišne čestice na Krimu utvrđena 2016. godine, porez na zemljište mora se platiti na temelju katastarske vrijednosti počevši od 2017. godine. A za 2016. porez na zemljište treba izračunati prema standardnoj cijeni zemljišta utvrđenoj od 1. siječnja 2016. (točka 8. članka 391. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porezna stopa za porez na zemljište utvrđuje se lokalnim regulatornim pravnim aktom kojim se uvodi porez na zemljište na području određene općine (točka 2. članka 387. Poreznog zakona Ruske Federacije). Istodobno, porezne stope za porez na zemljište utvrđene lokalnim zakonodavstvom ne mogu premašiti:

• 0,3% - u odnosu na zemljišta predviđena (stečena) za stambenu izgradnju, osobne pomoćne parcele, vrtlarstvo, povrtlarstvo, stočarstvo, vikendice i zauzeta stambenim fondom i stambenim i komunalnim objektima, poljoprivredna zemljišta. Ova se stopa također primjenjuje na zemljište ograničeno u prometu zbog korištenja za potrebe obrane, sigurnosti i carine;
• 1,5% – u odnosu na ostale zemljišne čestice.

Porezne stope mogu se razlikovati ovisno o kategoriji zemljišta i vrsti dopuštene uporabe zemljišne čestice (članak 394. Poreznog zakona Ruske Federacije).

U odnosu na zemljišne čestice stečene (dane) u vlasništvo za stambenu izgradnju, porez na zemljište (akontacije) mora se izračunati množenjem porezne stope s dva. To se mora učiniti tijekom prve tri godine izgradnje do državne registracije prava na izgrađenu nekretninu (klauzula 15, članak 396 Poreznog zakona Ruske Federacije). Istodobno, ovo se pravilo ne odnosi na zemljišne čestice koje se daju organizaciji na pravo trajnog (neodređenog) korištenja za stambenu izgradnju. U takvoj situaciji nema potrebe za primjenom rastućih koeficijenata pri izračunu poreza na zemljište (pismo Ministarstva financija Rusije od 10. svibnja 2007. br. 03-05-06-02/40).

Koji je rok za uplatu akontacije poreza na zemljište za 2. kvartal 2016. godine?

Molimo doznačite akontaciju poreza na zemljište unutar rokova predviđenih lokalnim zakonodavstvom. Istodobno, imajte na umu: rokovi plaćanja ne mogu se postavljati više od jednom tromjesečno (članak 393. stavak 6. članka 396. Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva financija Rusije od 23. travnja 2012. br. 03-05-04-02/36).

Ako rok za prijenos predujma pada na neradni dan, dopušteno je prenijeti predujam sljedeći radni dan (točka 7, članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Gdje se plaća akontacija poreza na zemljište?

Predujmovi poreza na zemljište, kao i sam porez, plaćaju se na mjestu zemljišne čestice (članak 397. članka 397. Poreznog zakona Ruske Federacije).

O čemu treba voditi računa za tvrtke koje prvi put obračunavaju akontaciju poreza na zemljište

Ako ste tek počeli obračunavati porez (akontacije) za zemljište, onda ste, očito, stekli vlasništvo nad parcelom ili drugo imovinsko pravo (1. stavak članka 388. Poreznog zakona Ruske Federacije) u roku od godinu dana. Dakle, akontaciju u ovom slučaju izračunajte uzimajući u obzir koeficijent Kv. Također se mora primijeniti ako pravo vlasništva, naprotiv, prestane u roku od godinu dana.

Odredite vrijednost Kv pomoću sljedeće formule:

Broj punih mjeseci tijekom kojih je zemljišna čestica bila u vlasništvu (trajnom (trajnom) korištenju) u izvještajnom razdoblju (tromjesečje)

Broj kalendarskih mjeseci u izvještajnom razdoblju

Pri utvrđivanju broja punih mjeseci tijekom kojih je zemljišna čestica bila u vlasništvu (trajnom (večnom) korištenju) uzimaju se u obzir mjeseci u kojima je stvarno pravo na čestici nastalo u razdoblju od 1. do uključivo 15. (odnosno prestalo u razdoblju od 16. zaključno s zadnjim danom). Mjeseci u kojima je pravo na parcelu nastalo u razdoblju od 16. do zadnjeg dana u mjesecu (zaustavljeno u razdoblju od 1. do zaključno 15.) ne uzimaju se u obzir pri utvrđivanju broja punih mjeseci.

Ukupno, za izračun akontacije poreza na zemljište koristi se formula (članak 396. članka 7. Poreznog zakona Ruske Federacije):

Akontacija poreza na zemljište (uključujući Kv)

Akontacija poreza na zemljište

Već smo gore naveli uobičajenu formulu za izračun akontacije poreza na zemljište.

U bliskoj budućnosti naša web stranica objavit će još više materijala o tome kako zatvoriti 2. tromjesečje 2016. - koja izvješća treba predati gdje, koji iznosi trebaju biti preneseni kamo. Još detaljnije informacije pronaći ćete i u časopisu Pojednostavljeno. Preuzmite fakturu na pretplata sada!

Pretplatite se na popularne članke

Pretplatite se na članke iz časopisa Simplified i dobit ćete izbor aktualnih i popularnih članaka, komentare stručnjaka i prikaze dokumenata koji će vam koristiti u radu.

Provjerite svoje znanje u novoj školi za šefa računovodstva malog poduzeća. Uzmite službeni dokument

Najbolja ponuda

Iskoristite najbolju ponudu pretplate i postanite čitatelj sada

Online časopis za računovođe

Akontacije poreza na zemljište: rokovi plaćanja u 2017. godini

Koji su rokovi za plaćanje akontacije poreza na zemljište u 2017. godini? O tome će se raspravljati u našem pregledu, kao io glavnim nijansama plaćanja ovih predujmova.

Do kojeg datuma

Prema zakonu, porez na zemljište je klasificiran kao lokalna obvezna plaćanja. U tom smislu, vrijeme plaćanja predujma za porez na zemljište ovisi o odluci lokalnih vlasti na relevantnom području.

Dakle, na temelju st. 1. čl. 397 Poreznog zakona Ruske Federacije, određeni rok za plaćanje predujma poreza na zemljište, kao i ukupan iznos samog poreza za godinu, za pravne osobe određuje se regulatornim dokumentom koji izdaje:

• predstavničko tijelo općine;
• predstavničko tijelo vlasti u Moskvi, Petrogradu i Sevastopolju.

Dakle, svaka regija Rusije ima svoju proceduru za datum do kojeg akontacija poreza na zemljište treba stići u riznicu.

Točno vrijeme plaćanja predujma za porez na zemljište možete saznati u lokalnom inspektoratu Federalne porezne službe Rusije. Ili, bez napuštanja radnog mjesta, koristite posebnu uslugu na službenoj web stranici Porezne službe.

Na primjer, prilikom podnošenja zahtjeva za grad Moskvu o roku za prijenos predujma za porez na zemljište, dobivamo sljedeću sliku:

Iz desnog stupca proizlazi da je akontacija poreza na zemljište za 1. kvartal 2017. godine morala biti doznačena najkasnije do 2. svibnja 2017. godine. I dalje po analogiji:

• akontacija poreza na zemljište za 2. kvartal 2017. godine – zaključno do 31. srpnja;
• za treći kvartal – najkasnije do 31. listopada;
• porez za cijelu 2017. u Moskvi mora se platiti prije 1. veljače 2018. (članak 3. moskovskog zakona „O porezu na zemljište“).

Točan BCC za akontaciju poreza na zemljište u 2017. godini ovisi o vrsti općinskog područja na kojem se nalazi zemljišna čestica u vlasništvu organizacije poreznog obveznika. Trenutne vrijednosti prikazane su u donjoj tablici.

Online časopis za računovođe

Kako izračunati akontaciju poreza na zemljište

Iz ovog materijala naučit ćete kako pravilno izračunati akontaciju poreza na zemljište, koja se mora kvartalno plaćati u lokalni proračun tvrtkama koje posjeduju odgovarajuće zemljišne parcele.

Opća formula

Porez na zemljište lokalne je prirode, stoga su općinska tijela, kao i Moskva, Sankt Peterburg i Sevastopolj na svom teritoriju, utvrdila niz pravila o njemu. Međutim, kako izračunati akontaciju poreza na zemljište regulirano je Poreznim zakonom Ruske Federacije. Naime, stavak 6. članka 396. Pravila u pogledu obračuna predujma poreza na zemljište nisu se mijenjala u 2017. godini.

Dakle, porezni izračuni akontacija poreza na zemljište izrađuju se na temelju rezultata svakog od prva tri tromjesečja tekuće godine. A zatim se na temelju ukupnog iznosa predujmova poreza na zemljište prenesenih tijekom godine izračunava ukupna konačna uplata.

Iz ove norme Poreznog zakona Ruske Federacije može se izvesti opća formula. Bit će isto za svaki kvartal:

Odmah pojasnimo da je u izračun uzet postotak vrijednosti zemljišta prema katastru na dan 1. siječnja godine. Odnosno porezno razdoblje.

Nepotpuna četvrtina

U ovom slučaju gledaju kada je vlasništvo nad zemljištem uknjiženo:

• do zaključno 15. dana - naplaćuju puni mjesec;
• nakon 15. mjesec se ne uzima u obzir.

I također kada je organizacija de jure prestala posjedovati stranicu:

• do zaključno 15. dana - mjesec se ne uzima u obzir;
• nakon 15. - naplaćuju puni mjesec.

Imajte na umu da se sličan pristup mora primijeniti iu slučaju izračuna iznosa akontacije poreza na zemljište ako postoji korist tijekom tromjesečja. Odnosno, predujam se izračunava uzimajući u obzir koeficijent.

PRIMJER

Guru LLC posjeduje dvije parcele zemljišta u Moskvi (vidi donju tablicu na temelju članka 2 moskovskog zakona „O porezu na zemljište“ od 24. studenog 2004. br. 74).

• Oporezivanje seljačke poljoprivrede: posebni režimi i izvješćivanje 5. svibnja 38980 1 Autor: Kako zaraditi novac.ru 38980 1 Pozdrav! U ovom članku govorit ćemo o oporezivanju i izvješćivanju u seljačkim gospodarstvima (seljačkim gospodarstvima). Danas ćete naučiti: koji su sustavi oporezivanja dostupni za seljačka gospodarstva; […]
• Beba u 10 mjeseci (kalendar razvoja) Vaša beba ima okrugli datum - deset mjeseci. Sada razumije i može puno. Počeli ste primjećivati ​​pojavu individualnosti kod bebe. Sada teži neovisnosti, pokazuje karakter: aktivno se kreće i brblja, ili se, naprotiv, koncentrira […]
• Je li moguće biti degradiran bez pristanka zaposlenika? Degradiranje bez pristanka radnika, tj. promjena uvjeta rada je nemoguća. Napominjemo da će takav upis u radnu knjižicu bez vašeg pristanka biti nezakonit. Prebacite se u niži položaj [...]
• Film Ukupan broj maloljetnih prijestupnika je 3000 | Ukupan broj od 3000 maloljetnih delinkvenata | Furyou Shounen: 3,000-nin no Atama Ako ne radi, pokušajte isključiti AdBlock Morate biti registrirani da biste koristili knjižne oznake Informacije o drami Trajanje: 74 min. / 01:14 Film […]
• Javni bilježnici Volgograda Izotkin Javni bilježnici okruga Voroshilovsky grada Volgograda. Bytko Taisiya Grigorievna notar grada Volgograda. Adresa: Volgograd ul. Kovrovskaya, 10. Tel.: 97-13-33. Glubokaya Zhanna Vladimirovna notar grada Volgograda. Adresa: Volgograd, ul. Eletskaya, 6. Tel.: 94-77-58. Izotkin Vladimir […]
• U skladu s naredbom ministra obrane, Federalna državna riznička obrazovna ustanova „Sevastopoljska predsjednička kadetska škola” stvorena je naredbom predsjednika Ruske Federacije od 20. ožujka 2014. br. 74-rp i naredbom Vlade Ruske Federacije od 6. lipnja 2014. […]
• Patenti za strane državljane za 2017. godinu Patent za rad stranih državljana u 2017. godini potreban je svima koji ulaze u Rusiju bez vize i namjeravaju ovdje raditi. Obrazac patenta odobren je nalogom Federalne migracijske službe Rusije od 8. prosinca 2014. br. 638. Stranac koji privremeno ili stalno boravi u Rusiji nije […]
• Uvjetni otpust tijekom uvjetne kazne Kazneni zakon, N 63-FZ Prilikom dodjele uvjetne kazne sud uzima u obzir prirodu i stupanj javne opasnosti počinjenog kaznenog djela, identitet počinitelja, uključujući olakotne i otegotne okolnosti. 3. Prilikom izricanja uvjetne osude sud utvrđuje rok kušnje od […]

Rokovi plaćanja poreza na zemljište za pojedinačne porezne obveznike utvrđeni su zakonodavnim aktima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, ali najkasnije do 1. prosinca godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Što se tiče rokova za plaćanje poreza na zemljište za pravne osobe, oni ne mogu započeti ranije od roka za podnošenje prijave - 1. veljače. Više o postupku i rokovima plaćanja poreza pročitajte u našem članku.

Postupak plaćanja poreza na zemljište za pravne osobe

Opći postupak i rokovi plaćanja poreza na zemljište definirani su čl. 396-397 Porezni zakon Ruske Federacije. U odnosu na 2017. godinu u njima nema promjena za 2018. godinu.

Konkretne rokove plaćanja predujmova (ukoliko postoji odluka o plaćanju) i samog poreza na zemljište utvrđuju predstavnička općinska tijela donošenjem odgovarajućih propisa. Na primjer, u Moskvi je ovo posljednji dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja (klauzula 2, članak 3 Moskovskog zakona „O porezu na zemljište“ od 24. studenog 2004. br. 74).

Porezni obveznici-pravne osobe samostalno obračunavaju iznose akontacija i poreza prema stopama i pravilima usvojenim u regiji. Općinske vlasti imaju pravo odobriti porezne stope za određene kategorije zemljišnih čestica, bez kršenja maksimalnih vrijednosti utvrđenih u čl. 394 Porezni zakon Ruske Federacije.

Cm. “Stopa poreza na zemljište u 2017.-2018..

O očekivanim promjenama stopa poreza na zemljište pročitajte u materijalu “[PROJEKT] Nova ljestvica stopa poreza na zemljište” .

Također, lokalne vlasti mogu nametnuti obvezu organizacijama poreznih obveznika da plaćaju porez u obliku predujma. Ako se utvrdi, tada pravna osoba mora plaćati tromjesečno ¼ iznosa jednakog umnošku stope utvrđene u regiji i katastarske vrijednosti zemljišta.

Porez na kraju godine plaća se kao preostali neplaćeni iznos poreza (odnosno, umanjen za akontacije). Mora biti uključen u lokalni proračun u roku utvrđenom u regiji.

Za primjer izračuna poreza na zemljište pogledajte materijal "Kako izračunati porez na zemljište u 2018. (primjer)?" .

Pročitajte o algoritmima za izračun poreza kada se promijeni katastarska vrijednost u materijalu “Obračun poreza na zemljište kod promjene katastarske vrijednosti”.

Kako platiti porez na zemljište

Plaćanje poreza na zemljište u 2017-2018 od strane pojedinaca može se izvršiti na različite načine:

• putem banke ili putem terminala za plaćanje - crtičnim kodom ili indeksom dokumenta navedenim u poreznoj obavijesti;

• online - putem usluge prijenosa poreza na web stranici Savezne porezne službe;
• s mobilnog telefona ili iz elektroničkog novčanika;
• online putem usluga oplatagosuslug.ru ili općinske službe „Plati porez“;
• korištenje internetskog bankarstva koje povezuje banka koja vodi osobni račun pojedinca;
• od strane druge osobe za poreznog obveznika.

Pravne osobe mogu izvršiti prijenos novca putem banke putem naloga za plaćanje ili druge osobe mogu za to platiti porez.

Za postupak ispunjavanja naloga za plaćanje i primjer njegovog izvršenja za plaćanje poreza na zemljište u Moskvi, vidi .

Kada se plaća porez na zemljište?

Rok za plaćanje poreza na zemljište na kraju godine za pravne osobe je od 1. veljače godine koja slijedi nakon izvještajne godine do dana utvrđenog lokalnim propisima.

Rok za prijenos akontacija utvrđen je propisima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije. Na primjer, u Moskvi se isplaćuju prije kraja mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog kvartala. Dakle, akontaciju poreza na zemljište u 2018. godini u Moskvi plaćaju pravne osobe:

• 30.04.2018 - za 1. kvartal;
• 31.07.2018 - za 2. kvartal;
• 31.10.2018 - za 3. kvartal.

Rok plaćanja poreza za fizičke osobe utvrđen je do 1. prosinca godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Na primjer, za 2017. porez na zemljište mora se platiti najkasnije do 01.12.2018., a za 2018. - najkasnije do 03.12.2019. (uzimajući u obzir odgodu roka 01.12.2018. (subota) na sljedeći radni dan).

Sličan postupak i rok plaćanja vrijedi i za samostalne poduzetnike.

Kako platiti porez na zemljište fizičkim osobama

Od 2015. godine na snazi ​​je jedinstveni postupak plaćanja poreza na zemljište za pojedince i samostalne poduzetnike (članak 397. članka 4. Poreznog zakona Ruske Federacije). Plaćaju porez na temelju obavijesti primljene od Federalne porezne službe. U tom slučaju fiskalna uprava ne može poslati obavijest za razdoblje duže od 3 porezna razdoblja.

Ako se obavijest ne primi na vrijeme, građani koji posjeduju zemljište moraju podnijeti relevantne podatke o zemljišnoj čestici u njihovom vlasništvu (trajno korištenje) teritorijalnoj Federalnoj poreznoj službi. Ova obveza za porezne obveznike utvrđena je stavkom 2.1. 23 Porezni zakon. Takve informacije treba prenijeti pomoću posebno dizajniranog obrasca koji se može preuzeti .

Kontrolu plaćanja poreza na zemljište provodi Federalna porezna služba na mjestu zemljišne čestice. Ako se mjesto nalazi na području nekoliko inspektora Federalne porezne službe, odgovornost za praćenje obračuna i plaćanja poreza na zemljište pada na svakog od njih.

Ako je zemljišnu parcelu primio pojedinac nasljeđivanjem, tada se porez obračunava od datuma nasljeđivanja. Za parcele dodijeljene za izgradnju, tijekom prve 3 godine, pri obračunu poreza na zemljište koristi se povećavajući koeficijent 2 koji se primjenjuje do puštanja u promet završenog stambenog projekta, a zatim se više plaćeni iznosi poreza na zemljište (od primitka. prava vlasništva na nekretnini prije isteka Nakon isteka roka od 3 godine poreznom se obvezniku vraća koeficijent 1).

Za detalje pogledajte materijal “Koeficijent poreza na zemljište u 2017. godini” .

Ako je zemljišna parcela postala vlasništvo poreznog obveznika prije 15. dana, tada se za izračun poreza ovaj djelomični mjesec uzima u obzir kao puni. A ako nakon 15. dana, onda se porez počinje obračunavati od sljedećeg mjeseca. Slična pravila vrijede i kada se parcela otuđuje iz vlasništva: ako se taj događaj dogodio prije 15. dana u mjesecu, tada se taj mjesec ne uzima u obzir pri obračunu poreza, a ako je nakon 15., mjesec se uključuje u obračun .

Rezultati

Postupak i rokove plaćanja poreza na zemljište utvrđuju lokalni zakonodavci. Istodobno, lokalni zakoni ne mogu biti u suprotnosti s Poreznim zakonom. Organizacije samostalno izračunavaju iznos poreza. Porez plaćaju tromjesečno i na kraju godine, ali ne prije 1. veljače godine koja slijedi nakon izvještajne godine, osim ako na regionalnoj razini nisu utvrđeni drugi rokovi.

Pojedinci i pojedinačni poduzetnici dobivaju poreznu obavijest od Federalne porezne službe i plaćaju porez na kraju godine najkasnije do 1. prosinca godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

Rokovi plaćanja akontacije poreza na zemljište utvrđena zakonom i obvezujuća za porezne obveznike. U materijalu će se raspravljati o suštini ovog poreza, njegovim stopama i određenom vremenskom okviru za uplate u proračun za različite subjekte.

Za korištenje zemljišta u Ruskoj Federaciji postoji naknada. Ova je odredba sadržana u Zemljišnom zakoniku Ruske Federacije (ustanovljen zakonom od 25. listopada 2001. br. 136-FZ). Istim dokumentom utvrđuju se načela razgraničenja zemljišta prema različitim parametrima (namjena, oblik vlasništva i dr.).

Ako se zemljišna čestica prenosi u vlasništvo korisnika, tada takva osoba mora platiti porez na zemljište. Porez je počeo djelovati 2005. godine, nakon uvođenja odgovarajućeg poglavlja u porezni zakon Zakonom od 29. studenog 2004. br. 141-FZ. Prema zakonu, ovaj porez se odnosi na lokalne uplate u proračun. Odnosno, Porezni zakon Ruske Federacije određuje opseg stopa (minimalnih i maksimalnih), unutar kojih lokalne vlasti mogu mijenjati vrijednost, a također unaprijed određuje vrijeme plaćanja poreza, koje se također može regulirati lokalno.

Regije ili općine moraju usvojiti odgovarajuće zakone. Preferencije također spadaju u njihovu nadležnost, a preferencije jako ovise o karakteristikama regije.

Specifičnost poreza na zemljište je u tome što ga ne samo pravne osobe i pojedinačni poduzetnici, već i obični stanovnici Ruske Federacije moraju uplatiti u proračun ako ispunjavaju sljedeće uvjete:

• te osobe posjeduju zemljišne čestice po pravu vlasništva, zemljište im je preneseno na neodređeno korištenje ili doživotni posjed;
• zemljišne parcele nalaze se na području na kojem se primjenjuje ovaj porez;
• zemljišne čestice stečene su legalno.

Koje su stope poreza na zemljište na snazi ​​u Ruskoj Federaciji?

Za porez na zemljište, Porezni zakon Ruske Federacije odredio je porezno razdoblje - ovo je kalendarska godina. Kao porezna osnovica uzima se katastarska vrijednost zemljišta. Podložan je reviziji svakih 5 godina.

Poduzeća moraju sama obračunati porez. Savezna porezna služba pomaže pojedincima i pojedinačnim poduzetnicima u ovom pitanju. Lokalne inspekcije, raspolažući katastarskom bazom podataka, obračunavaju porez i šalju poreznom obvezniku obavijest s iznosom koji treba platiti u proračun. Ovaj postupak prijave poreznih obveza usvojen je od 2015. godine.

Umjetnost. 34 Poreznog zakona Ruske Federacije utvrđuje gornje granice stopa poreza na zemljište. Lokalne vlasti ih mogu uzeti kao osnovu, mogu ih smanjiti, ali ih nemaju pravo povećati. Postoje dvije takve granice - 0,3% i 1,5%.

Stope od 0,3% primjenjuju se na sljedeće kategorije zemljišnih čestica:

• poljoprivredne svrhe;
• za stambenu izgradnju;
• stvoriti parcele za dače i vrtove;
• za potrebe ruskog obrambenog kompleksa.

Stope od 1,5% primjenjuju se na sve ostale kategorije zemljišta.

Postoje i osobe kojima se porez na zemljište ne može platiti. Popis takvih osoba naveden je u čl. 395 Porezni zakon Ruske Federacije. Njihov broj posebno uključuje predstavnike naroda sjevera Ruske Federacije.

Na visinu poreza, osim katastarske vrijednosti mjesta, utječe i jedan bitan čimbenik: je li nekretnina zajednička ili zajednička. Ako je zemljište upisano u zajedničko vlasništvo, tada se katastarska vrijednost za obračun poreza utvrđuje u izravnom razmjeru s vrijednostima udjela, a ako je u zajedničkom vlasništvu, raspoređuje se ravnomjerno na sve vlasnike.

Porez na zemljište - rokovi plaćanja akontacija u 2016. godini za pravne osobe

Predujmove za ovu vrstu poreza plaćaju isključivo pravne osobe koje su dužne tromjesečno uplatiti odgovarajuća sredstva u proračun. O ovom pitanju postoji pravilo sadržano u stavku 2. čl. 393 Porezni zakon Ruske Federacije. Konkretni rokovi za plaćanje predujmova, kao i opći postupak za takve prijenose, moraju biti propisani posebnim zakonodavnim aktom lokalnih vlasti.

Ovlasti lokalnih vlasti su takve da, prema stavku 3. istog članka, mogu čak i odbiti isplatu predujma.

Kršenje rokova za davanje predujmova nije kažnjivo novčanom kaznom; Za svaki dan kašnjenja plaćanja naplaćuju se samo penali. Kazne su predviđene samo za činjenicu da porez nije plaćen ili nije plaćen na vrijeme nakon isteka godine.

Na kraju godine porez na zemljište se obračunava prema katastarskoj vrijednosti parcele. Izračun plaćanja je jednostavan; može se predstaviti sljedećom formulom:

Szn = STn × Kst / 100,

Szn - iznos zemljišnog poreza;

STn - postotna porezna stopa;

Kst - zbroj katastarske procjene ovog mjesta.

Rok za plaćanje predujmova, kao i rok za plaćanje poreza za godinu, određuju lokalna zakonodavna tijela. Pritom se moraju pridržavati jednog važnog uvjeta: krajnji datum plaćanja poreza ne može biti raniji od podnošenja pripadajuće porezne prijave. Drugim riječima, rok ne može biti postavljen prije 1. veljače.

Podatke o plaćanju utvrđuje porezni ured koji nadzire područje koje uključuje ovu parcelu.

Moraju li pojedinci plaćati predujmove?

Fizičke osobe plaćaju porez na zemljište u proračun tek nakon što dobiju obavijest od porezne uprave. Kao što je već spomenuto, porezne vlasti prvo izračunaju godišnju uplatu u odgovarajućem programu.

Nema potrebe za plaćanjem akontacije fizičkim osobama, što uključuje i samostalne poduzetnike. Važno je napomenuti da porezni režim koji pojedinačni poduzetnici radije koriste ne utječe na iznos poreza.

Rok za plaćanje poreza za obične građane i poduzetnike je do 1. prosinca godine koja slijedi nakon bazne godine. Dakle, za 2015. godinu morat ćete platiti prije 1. prosinca tekuće - 2016. godine.

Trenutno se posvuda uvodi katastarska procjena, što u većini slučajeva dovodi do povećanja troškova lokacije i, shodno tome, do povećanja poreznog opterećenja. S tim u vezi građani pokreću parnice za rješavanje sporova.

Ako se vrijednost promijenila tijekom godine, potrebno je unijeti promjene u poreznu osnovicu podnošenjem popratne dokumentacije poreznoj upravi. U tom slučaju bi se trebao promijeniti iznos poreza.

VAŽNO! Počevši od 2015. godine, obveza obavješćivanja poreznog tijela o promjenama u sastavu nekretnina i zemljišnih čestica prešla je na porezne obveznike. Ako se otkrije predmet koji prethodno nije bio prijavljen, porezna uprava tu činjenicu može smatrati prekršajem i obračunati dodatni porez za sve prethodne godine.

Kako se obračunavaju akontacije?

Ako regija Ruske Federacije uspostavi obvezu plaćanja predujmova, tada mora utvrditi i rokove za njihovo uključivanje u proračun. Izračun akontacije je jednostavan: prvo odredite ukupan iznos poreza, a zatim ga podijelite s 4 (broj kvartala u godini). Čim završi sljedeće tromjesečno razdoblje, plaća se akontacija.

Na kraju godine vrši se konačna isplata i doplata (ili ne).

Značajke ponovnog obračuna poreza pri promjeni vlasništva

Ako dođe do promjene vlasnika, pravo novog vlasnika na zemljišnu česticu nastaje tek nakon upisa u Jedinstveni državni registar prava na nekretnine (USRE). Od tog datuma bivši vlasnik prestaje biti obveznik plaćanja poreza na zemljište za tu parcelu, a novi vlasnik postaje porezni obveznik u odnosu na ovaj objekt.

Za katastarsku procjenu parcela zaduženo je teritorijalno tijelo Rosreestra. On mora obavijestiti vlasnike o fluktuacijama u vrijednosti njihovih parcela. Međutim, mehanizam takve obavijesti nije razrađen, a porezni obveznik najčešće saznaje za promjene tek nakon godinu dana, kada dobije obavijest od Federalne porezne službe. Stoga vam toplo preporučujemo da ponekad provjerite na web stranici Rosreestra koliko je više vrijedilo zemljište u vlasništvu vaše tvrtke ili vas osobno.

Porez na zemljište je lokalni porez (članak 15. Poreznog zakona Ruske Federacije), a rokovi za njegovo plaćanje utvrđeni su regulatornim pravnim aktima (RLA) predstavničkih tijela općina, kao i zakonima federalnih gradova, koji uključuju Moskvu, Sankt Peterburg i Sevastopolj (čl. 1. čl. 397. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Sukladno tome, kako bi organizacija razumjela kada treba platiti porez na zemljište, mora se upoznati s pravnim aktima općine (zakon saveznog grada) na čijem se području nalazi zemljišna parcela koju posjeduje.

Rok za plaćanje poreza na zemljište za god

Predstavnička tijela općina, pri određivanju roka za plaćanje poreza na zemljište za pravna lica, dužna su poštovati jedno pravilo: ovaj rok ne može biti postavljen prije roka za podnošenje prijave poreza na zemljište (1. stavak, članak 397. Poreznog zakona Ruske Federacije). Odnosno, utvrđeni rok za plaćanje poreza na kraju godine ne smije biti prije 1. veljače godine koja slijedi nakon izvještajne godine (3. stavak članka 398. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Rok za plaćanje predujmova poreza na zemljište

Lokalne vlasti mogu obvezati pravne osobe na plaćanje akontacije poreza na zemljište tijekom izvještajne godine. Ista tijela također određuju rokove za plaćanje predujmova za zemljište (točka 2. članka 397. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Primjeri utvrđenih rokova za plaćanje poreza na zemljište od strane organizacija

Na primjer, u Moskvi organizacije moraju platiti porez na zemljište za godinu najkasnije do 1. veljače godine koja slijedi nakon izvještajne godine (1. stavak, članak 3. Moskovskog zakona br. 74 od 24. studenog 2004.). Naime, rok za plaćanje poreza na zemljište za 2016. godinu ističe 01.02.2017.

Osim toga, organizacije koje imaju zemljišne parcele na području Moskve moraju platiti akontacije za porez na zemljište. Moraju prenijeti svoj proračun najkasnije zadnjeg dana mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja (2. stavak članka 3. Moskovskog zakona od 24. studenog 2004. N 74, 2. stavak članka 393. Poreznog zakona Ruske Federacije) . Ispada da organizacije moraju platiti akontacije poreza na zemljište u 2017. u sljedećim rokovima:

Porez na zemljište za samostalne poduzetnike: rok plaćanja

U svrhu plaćanja poreza na zemljište, pojedinačni poduzetnici tretiraju se kao obični pojedinci koji moraju platiti porez najkasnije do 1. prosinca godine koja slijedi nakon izvještajne godine, na temelju obavijesti primljene od Federalne porezne službe (