Rok za predaju financijskih izvještaja. Kada se predaje bilanca (rokovi, nijanse). Mogu li organizacije koje su obvezne provoditi revizije pripremiti financijska izvješća koristeći pojednostavljene obrasce?
U svibnju 2016. računovođe će se suočiti s ozbiljnim opterećenjem - približavaju se rokovi za podnošenje nekoliko izvješća.
Do 3. svibnja pojedinačni poduzetnici trebaju podnijeti deklaraciju i platiti porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2015., a do 4. svibnja - podnijeti izvješće 6-NDFL za prvo tromjesečje 2016. Osim toga, dva izvješća moraju se poslati Mirovinskom fondu Ruske Federacije - uobičajeni RSV-1 (na papiru - do 16. svibnja, u elektroničkom obliku - do 20. svibnja) i novi SZV-M.
Razgovarajmo o svemu detaljnije.
STS izvješće za pojedinačne poduzetnike
Pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju ovaj porezni režim moraju se prijaviti prema pojednostavljenom poreznom sustavu do 4. svibnja. Imajte na umu: 10. travnja stupio je na snagu novi obrazac prijave, odobren Nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 26. veljače 2016. br. MMV-7-3/99@ „O odobrenju obrasca porezne prijave za porez plaćen u vezi s korištenjem pojednostavljenog sustava oporezivanja, postupak popunjavanja, kao i obrazac za podnošenje porezne prijave za porez plaćen u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja u elektroničkom obliku. ” To znači da će se samostalni poduzetnici koji su odgodili podnošenje prijave do isteka roka morati prijaviti na novom obrascu. Međutim, promjene u ispunjavanju će utjecati samo na obveznike poreza na promet. Za druge, ažuriranje je čisto "kozmetičko".
Izvješće 6-NDFL
Izvješće 6-NDFL o prihodima pojedinaca, koje se pojavilo ove godine, mora se podnositi svakog kvartala od 2016. godine. Odnosno, sad prvi put odustaje.
6-NDFL se podnosi samo u elektroničkom obliku ako broj zaposlenika tvrtke prelazi 25 ljudi. U ostalim slučajevima možete ga predati u papirnatom obliku.
Pročitajte više o 6-NDFL u ovom članku.
Izvješće RSV-1
Izvješće RSV-1 podnosi se četiri puta godišnje, do 15. dana sljedećeg mjeseca nakon tromjesečja - u papirnatom obliku ili do 20. dana - u elektroničkom obliku. Postupak popunjavanja ovog obrasca odobren je Rezolucijom Upravnog odbora Mirovinskog fonda Ruske Federacije od 16. siječnja 2014. br. 2P.
Potrebno je popuniti naslovnu stranicu, prvi i drugi dio.
Ako su zaposlenici tvrtke bili na dopustu bez plaće (bez plaće, na rodiljnom dopustu, na rodiljnom dopustu), tada se uz RSV-1 dostavljaju i pojedinačni podaci s navršenim radnim stažom i nultim iznosima.
Izvješće SZV-M
Ove godine izvješćivanje mirovinskog fonda za zaposlenike pojavilo se u novom obrascu SZV-M (Savezni zakon od 29. prosinca 2015. br. 385-FZ). Ova vrsta izvješća potrebna je radi kontrole isplate mirovina umirovljenicima koji još rade. Obrazac SZV-M potrebno je predati za svakog zaposlenika tvrtke.
Ako izvješće ne podnesete na vrijeme, tvrtka će biti kažnjena novčanom kaznom u iznosu od 500 rubalja za svakog zaposlenika. Ako se podaci u dokumentu pokažu nepouzdanima (na primjer, postoji pogreška), kazna je ista - 500 rubalja po dokumentu.
Od čega se sastoji obrazac SZV-M:
- Podaci o osiguraniku;
- Vrsta oblika;
- Mjeseci izvještajnog razdoblja;
- Podaci o zaposleniku (puno ime, SNILS i TIN)
Prije slanja, dokument se ovjerava potpisom i pečatom voditelja organizacije.
Nijanse pri ispunjavanju obrasca SZV-M:
1. U SZV-M moraju biti uključeni zaposlenici koji mjesec dana nemaju primanja, npr. oni na dopustu bez plaće ili na rodiljnom dopustu. Oni zadržavaju svoja radna mjesta, a njihovi ugovori o radu i dalje vrijede.
2. Postojeće zakonodavstvo obvezuje organizacije da podnose izvješće, čak i ako nije bilo isplata ili nagrada u korist pojedinaca. Ali neke podružnice Mirovinskog fonda Ruske Federacije vjeruju da je osnova za podnošenje SZV-M postojanje ugovora o radu ili GPC sporazuma. Primjerice, ako nema sklopljen ugovor s direktorom, jedinim osnivačem, onda nema potrebe podnositi izvješće. Kako biste izbjegli sporove, bolje je razjasniti ovo pitanje s podružnicom mirovinskog fonda.
Evidenciju vodite u Kontur.Računovodstvu - online servisu za obračun plaća i slanje izvješća putem interneta. Usluga je prikladna za udobnu suradnju računovođe i direktora.
Radi lakšeg snalaženja računovođe koji redovito podnosi izvješća o poduzećima poreznoj upravi, sastavili smo detaljan kalendar kada, u kojem obliku i koje dokumente je potrebno predati u 2016. godini. Raspored isporuke je vrlo važan; svako kašnjenje ili kašnjenje u procesu može dovesti do kazni od strane regulatornih tijela, jer Ovo je izravno kršenje važećeg zakonodavstva.
11.01.2016Plan dostavljanja izvještajne dokumentacije u elektroničkom i pisanom obliku od 2016. godine
Naziv izvješća |
Rok za prijavu u 2016. godini |
Po kojem prosječnom broju zaposlenih za 2015. godinu se izvješća u 2016. predaju samo u elektroničkom obliku* |
Članak na temu |
Izvještavanje Fondova |
|||
4-FSS za 2015. u FSS |
preko 25 ljudi |
Obrazac 4 FSS. Uzorak, obrazac |
|
RSV-1 za 2015. u Mirovinskom fondu Rusije |
25 ljudi ili više |
Obrazac RSV-1. Uzorak, obrazac |
|
4-FSS za izvještajna razdoblja 2016. u FSS-u |
preko 25 ljudi |
Obrazac 4 FSS. Uzorak, obrazac |
|
RSV-1 za izvještajna razdoblja 2016. u Mirovinskom fondu Ruske Federacije |
25 ljudi ili više |
Obrazac RSV-1. Uzorak, obrazac |
|
Mjesečna izvješća mirovinskom fondu počevši od travnja 2016 |
Najkasnije do 10. sljedećeg mjeseca |
25 ljudi ili više |
Mjesečno izvješćivanje mirovinskog fonda |
Prijava poreznoj upravi |
|||
Podatke o prosječnom broju zaposlenih za prethodnu kalendarsku godinu (2015.) poreznoj upravi |
Preko 100 ljudi** |
Prosječan broj zaposlenih iz 2016 |
|
Poruka o nemogućnosti odbitka poreza na dohodak od poreznog obveznika |
Preko 25 ljudi |
Poruka o nemogućnosti obračuna poreza na dohodak po odbitku |
|
Prijava poreza na promet (samostalni poduzetnici ne podnose) |
Preko 100 ljudi |
Prijava poreza na prijevoz - uzorak obrasca, obrazac |
|
Porezna prijava na zemljište (samostalni poduzetnici ne podnose) |
Preko 100 ljudi |
Priprema za tisak |
|
Računovodstvena izvješća (jedna kopija se također mora poslati statističkim tijelima) |
Bez granica |
Bilanca prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2015 Izvješće o financijskim rezultatima po pojednostavljenom poreznom sustavu za 2015. godinu |
|
Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu organizacija |
Preko 100 ljudi |
||
Prijava poreza na imovinu organizacije (samostalni poduzetnici ne podnose) |
Preko 100 ljudi |
Prijava poreza na imovinu |
|
Pomoć 2-NDFL |
Preko 25 ljudi |
Pitanja i odgovori na 2-NDFL |
|
Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu za poduzetnike |
Preko 100 ljudi |
Izjava prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 2016 |
|
prijavu PDV-a |
Elektronički za bilo koji broj zaposlenika*** |
prijavu PDV-a |
|
Izjava o UTII |
Preko 100 ljudi |
Izjava o UTII |
|
Tromjesečni obračun poreza na dohodak prema obrascu 6-NDFL |
Preko 25 ljudi |
6-NDFL u 2016. godini |
Skrećemo Vam pozornost na nekoliko važnih napomena koje je potrebno uzeti u obzir prilikom pripreme i predaje dokumenata:
* Da biste mogli podnositi porezne prijave na papiru, potreban vam je određeni broj zaposlenih u poduzeću. U drugom slučaju, možete samostalno odabrati prikladniju opciju za podnošenje dokumenata - u elektroničkom ili papirnatom obliku.
** Čim broj službeno prijavljenih zaposlenika prijeđe zakonsku granicu od 100 osoba, poduzetnik više nema pravo biti na pojednostavljenom sustavu oporezivanja.
*** Općenito, razvoj računalne tehnologije zahtijeva elektroničko podnošenje prijava PDV-a. Iznimke uključuju podnošenje prijave poreznom agentu. Tko je on? Riječ je o osobi koja ne smije plaćati doprinos PDV-u prema kategorijama utvrđenim Zakonom. Porezni agenti ne uključuju otpremnike, posrednike (treće strane) i programere koji izdaju račune u svoje ime i prihvaćaju te račune, zastupajući interese druge strane.
Još jedna mala nijansa - trgovanje kapitalom uključuje registraciju vaše djelatnosti u uredu Federalne porezne službe, razdoblje u kojem to morate učiniti naznačeno je 5 dana nakon datuma kada je objekt naplaćen porezom na promet. Nemaran odnos prema pravodobnoj obavijesti ili kašnjenju kažnjava se kaznama u iznosu od 10% dobiti tijekom trgovanja, kada su zaposlenici državne službe već trebali primiti obavijest u ruke; ako je iznos premalen, još uvijek se svodi na minimalnu kaznu - 40.000 rubalja.
Kada predati izvješća mirovinskom fondu u 2016
Mjesec za koji se podnosi izvješće |
Rok za predaju |
travnja 2016 |
|
svibnja 2016 |
|
lipnja 2016 |
|
srpnja 2016 |
|
kolovoza 2016 |
|
rujna 2016 |
|
listopada 2016 |
|
studeni 2016 |
|
prosinca 2016 |
U 2016. godini predstavnici gospodarstva mogu očekivati značajne promjene u izvještavanju, koje će utjecati na različite aspekte.
Poduzetnici bi od ove godine trebali voditi računa o novom obrascu izvješćivanja i dodatnim sankcijama u slučaju nepravodobnog dostavljanja podataka. Osim toga, promijenjene su i kazne za dostavljanje lažnih podataka.
Raspored za 2016. godinu
Ove godine, predstavnici gospodarstva će podnijeti dvije izvještajne skupine:
- za fondove osiguranja;
- za poreznu upravu.
U ovom slučaju oblik prikaza informacija ovisi o ukupnom broju zaposlenih. Za velika poduzeća koristi se elektronički obrazac za izvješćivanje.
Izvješće u papirnatom obliku podnosi ovlaštena osoba ili putem pošte. Osim toga, vrijedno je razmotriti učestalost i datum do kojeg se informacije moraju dostaviti.
Inovacije za ovu godinu
Kako bi se osiguralo ispravno izvješćivanje ove godine, predstavnici poduzeća trebali bi uzeti u obzir ažurirane predloške izvješća koji su stupili na snagu. Novi obrasci za izvješćivanje, koje će poduzetnici morati dostaviti u 2016. godini:
- 3-NDFL, koji predviđa nove porezne stope na dividende i promjene u poreznim olakšicama.
- Promjene su napravljene u obrascu 2-NDFL u pogledu socijalnih i investicijskih odbitaka.
- Od travnja 2016. organizacije će morati podnositi pojednostavljena izvješća za svakog zaposlenika mirovinskom fondu, koja će sadržavati njihovo puno ime, porezni identifikacijski broj i broj osiguranja.
Osim toga, inovacije će utjecati na postojeće novčane kazne za moguće prekršaje. Predstavnici gospodarstva trebaju uzeti u obzir sljedeće izmjene u izvješćivanju koje će stupiti na snagu 2016. godine:
- pojavilo se dodatno tromjesečno izvješćivanje, Obrazac 6-NDFL, koji definira izračun poreza na dohodak (prije je koncept izračuna bio odsutan u ovom obliku);
- Porez na dohodak na godišnji odmor plaća se do kraja mjeseca u kojem je isplata nastala;
- U slučaju nepravovremenog podnošenja izvješća o obračunu poreza na dohodak, poduzetnik će se suočiti s novčanom kaznom od 1 tisuće rubalja. za svaki mjesec kašnjenja. Porezna uprava također će moći blokirati račune ako kašnjenje u podnošenju obrasca 6-NDFL prelazi 10 dana.
- prijava s lažnim informacijama rezultirat će novčanom kaznom od 500 rubalja po dokumentu.
Raspored izvješćivanja u 2016. prikazan je u sljedećoj tablici:
Vrsta izvješća |
Učestalost/do kojeg datuma |
Obavezna elektronička prijava |
Izvješćivanje za fondove |
||
4-FFS za prošlu godinu |
Godina / 20.01 (papirnati oblik), 25.01 (elektronički) |
više od 25 zaposlenih |
4-FFS za 2016. godinu |
Kvartal / 20.04, 20.07, 20.10 (papirnati oblik) 27.04, 27.07, 27.10 (elektronički) |
više od 25 zaposlenih |
RSV-1 za prošlu godinu |
Godina / 15.02 (papirnati oblik), 22.02 (elektronički) |
od 25 zaposlenih |
RSV-1 za 2016. godinu |
Kvartal / 16.05, 15.08, 15.11 (papirnati oblik) 20.05, 22.08, 21.11 (elektronički) |
od 25 zaposlenih |
Porezna prijava |
||
prijavu PDV-a |
Kvart / 25.01, 25.04, 25.07, 25.10 |
Za bilo koju veličinu |
Prosječan broj zaposlenih za 2015 |
više od 100 zaposlenih |
|
Poruka o nemogućnosti obračuna poreza na dohodak po odbitku |
više od 10 zaposlenih |
|
Prijava poreza na promet |
više od 100 zaposlenih |
|
Prijava poreza na zemljište |
više od 100 zaposlenih |
|
Financijska izvješća |
Nije ograničeno |
|
Izjava prema pojednostavljenom poreznom sustavu: organizacije; poduzetnici. |
više od 100 zaposlenih |
|
Pomoć 2-NDFL |
više od 10 zaposlenih |
|
Izjava o UTII |
Kvart / 20.01, 20.04, 20.07, 20.10 |
više od 100 zaposlenih |
Prijava poreza na imovinu |
više od 100 zaposlenih |
|
Tromjesečni porez na dohodak |
Kvartal / 03.05, 01.08, 31.10 |
više od 25 zaposlenih |
Važeća zakonska regulativa određuje koje promjene u izvješćivanju očekuju poduzetnike u 2016. godini. Prije svega, vrijedi razmotriti oblik podnošenja informacija, koji ovisi o broju zaposlenih. Raspored izvješćivanja za tekuću godinu prikazuje vrijeme i učestalost podnošenja dokumenata fondovima osiguranja i poreznoj upravi.
Osim toga, u 2016. pojavili su se modificirani obrasci za prijavu i počele su se primjenjivati dodatne kazne. Uzimajući u obzir ove nijanse, poslovni predstavnici moći će ispravno dostaviti potrebne podatke, čime će se izbjeći nepredviđene komplikacije.
Uskoro je 2016. godina na izmaku, godina je bila teška i bogata novostima u zakonodavstvu, još više reformi i novotarija čeka nas iduće 2017. godine.
Mnogi ljudi, uoči novogodišnjih praznika, počinju planirati svoj odmor i pripremati se za vikend. No, računovođama se bliži najveća gužva - vrijeme podnošenja godišnjih izvješća. Osim godišnjeg izvješćivanja, ne zaboravite na izračune informacija za 4. kvartal 2016. godine. Tvrtke i samostalni poduzetnici moraju se prijaviti i izvanproračunskim fondovima i poreznim vlastima.
Pripremili smo tablične podatke o predaji izvješća za 4. kvartal 2016. godine, uzimajući u obzir sve nijanse, jer su rokovi i izvršitelji za sva izvješća različiti.
Samostalni poduzetnici, organizacije i društva za upravljanje tržnicama
Prijava PDV-a za 4. kvartal 2016. godine
Obveznici PDV-a (uključujući porezne agente) i osobe navedene u stavku 5. čl. 173 Porezni zakon Ruske Federacije
Prijava poreza na dobit za 2016. godinu
Organizacije na OSN
Prijava poreza na imovinu za 2016
Organizacije koje plaćaju porez na imovinu
Obrazac 6-NDFL za 2016
Porezni agenti za porez na dohodak (poslodavci*)
* Poslodavci - organizacije, samostalni poduzetnici i pojedinci, isplatitelji isplata i drugih primanja pojedincima.
Rokovi za dostavu izvješća za 4. kvartal 2016. godine o premijama osiguranja
Rok za dostavu izvješća |
Vrsta dokumenta |
Tko iznajmljuje |
Obračunsko razdoblje za koje se dostavljaju izvješća |
Kako napuniti |
20.01.2017 - na papiru; 25.01.2017 - putem TCS-a elektroničkim putem |
Poslodavci* i osiguranici obveznog socijalnog osiguranja (organizacije ili samostalni poduzetnici s potvrdom o osiguranju, ali bez zaposlenih) |
|||
15.02.2017 - na papiru; 20.02.2017 - putem TCS-a elektroničkim putem |
Obračun RSV-1 za 2016. godinu |
Poslodavci* |
Za koje periode se trebate javiti?
U 4. tromjesečju izračuni se rade za razdoblje od 1. listopada do 31. prosinca 2016. godine. U slučajevima kada je organizacija osnovana sredinom ovog razdoblja, mora voditi evidenciju od trenutka registracije do kraja izvještajnog razdoblja. Isti zahtjevi vrijede i za pojedinačne poduzetnike.
Imajte na umu da se većina tromjesečnih izvješća podnosi s kumulativnim ukupnim iznosima, ali deklaracije se predaju s podacima za cijelu odlazeću godinu.
U kojem formatu se podaci dostavljaju Poreznoj upravi?
Tvrtke koje primjenjuju pojednostavljeni porezni režim, kao i pojedinačni poduzetnici, dostavljaju podatke u obliku koji im odgovara, odnosno na papiru ili elektronički.
No, prijavu PDV-a treba predati poreznoj upravi isključivo u elektroničkom obliku. U drugim slučajevima, porezna izvješća mogu se podnijeti u papirnatom obliku ako broj zaposlenih u tvrtki ili pojedinačnom poduzetniku nije veći od 100 ljudi. U elektroničkom obliku - ako tvrtka zapošljava više od stotinu djelatnika.
Iznimka je obrazac 6-NDFL, za koji je moguće predati na papiru ako broj zaposlenika nije veći od 24 osobe, uz ovu normu, podaci se dostavljaju isključivo u elektroničkom obliku.
U kojem obliku se podaci dostavljaju izvanproračunskim fondovima?
Sve tvrtke i pojedinačni poduzetnici sa zaposlenicima dostavljaju izračune Mirovinskom fondu Rusije u obliku RSV-1, a Fondu za socijalno osiguranje - podatke o osiguranicima u obliku 4-FSS. Treba napomenuti da se obrasci podnose u inkrementalnim razdobljima, tako da je potrebno izvješćivati za cijelu 2016. godinu.
Ako je broj zaposlenih u poduzeću ili samostalnom poduzetniku veći od 25 osoba, podatke treba dostaviti u elektroničkom obliku, a ako je manje, može i na papiru.
Nemojte brkati tromjesečno izvješćivanje s mjesečnim i godišnjim izvješćivanjem
Podatke o osiguranicima u obrascu SZV-M za 4. kvartal 2016. (ili za 2016.) nije potrebno dostavljati. Budući da se radi o mjesečnom izvješćivanju. Za prosinac 2016. trebat će se dostaviti Uredu mirovinskog fonda prije 17. siječnja 2017.*. Za popunjavanje informacija u Mirovinskom fondu Rusije koristite vizualne upute za izradu izvješća SZV-M 2016 u Bukhsoft Online usluzi i automatsko ispunjavanje obrasca SZV-M 2016 u računovodstvenim programima Bukhsoft.
*Rok za predaju ovog izvješća pomaknut je za 5 dana unaprijed zbog izmjena zakona o Persuchetu te za još 1 dan zbog odgode na sljedeći radni dan nakon vikenda.
Podaci o prosječnom broju zaposlenih u 2016. godini dostavljaju se godišnje (najkasnije do 20. siječnja), a ne kvartalno.