Promijenjena su pravila popunjavanja uplatnica za plaćanje poreza i doprinosa. Promijenjena su pravila popunjavanja uplatnica za plaćanje poreza i doprinosa Popunjavanje naloga za plaćanje od 25.04.17

Od 25. travnja 2017. nalozi za plaćanje moraju se ispunjavati prema novim pravilima. Promjene su zbog stupanja na snagu Naredbe Ministarstva financija Rusije od 5. travnja 2017. br. 58n. Recimo odmah da se novi postupak za ispunjavanje "plaćanja" odnosi na sve organizacije i samostalne poduzetnike, stoga preporučujemo da ovaj članak pročitate što je pažljivije moguće. U njemu smo naveli primjere popunjavanja naloga za plaćanje prema novim pravilima, te detaljno opisali u čemu se točno sastoje izmjene.

Za plaćanje poreza i doprinosa za osiguranje u proračunski sustav, organizacije, samostalni poduzetnici i pojedinci koriste obrasce naloga za plaćanje, čiji je obrazac naveden u Dodatku br. 3 Pravilnika, odobrenog. Banka Rusije od 19. lipnja 2012. br. 383-P.

Pravila za ispunjavanje naloga za plaćanje odobrena su Nalogom Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. br. 107n. Ova su pravila izmijenjena Nalogom Ministarstva financija Rusije od 04.05.2017. br. 58n. Izmjene i dopune stupaju na snagu 25. travnja 2017. godine. Slijedom toga, od ovog datuma, zapravo, počinju se primjenjivati ​​nova pravila za ispunjavanje naloga za plaćanje.

Komentiranim izmjenama i dopunama rješavaju se dva prilično ozbiljna pitanja, a to su:

• od 25. travnja 2017. razriješena sporna situacija s popunjavanjem polja 101 naloga za plaćanje „Status platitelja“;
• Od 25. travnja 2017. službeno je utvrđeno kako se točno popunjavaju nalozi za plaćanje prilikom prijenosa poreza ili premije osiguranja od strane trećih osoba.

Kako ispuniti polje 101: kontroverzno pitanje riješeno

Od početka 2017. godine ne jenjavaju sporovi oko popunjavanja polja 101 naloga za plaćanje prilikom plaćanja premije osiguranja. U ovom polju podsjećamo da je potrebno navesti status organizacije ili samostalnog poduzetnika koji doznačuje sredstva u proračun. „Statusi platitelja” moraju biti označeni dvoznamenkastim kodom u skladu s Dodatkom 5 Naredbe Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. br. 107n. Od 2017. godine organizacije i poduzetnici plaćaju premije osiguranja na podatke porezne uprave. S tim u vezi računovođe su se suočile s pitanjem koju šifru navesti prilikom uplate doprinosa.

Kasnije je Federalna porezna služba promijenila svoje stajalište: u pismu Federalne porezne službe Rusije od 03.02.2017. br. ZN-4-1/1931 navedeno je da organizacije koje prenose doprinose za zaposlenike moraju navesti kod 01 u polje 101 uplate i poduzetnici koji plaćaju doprinose za zaposlene, - šifra 09. Zbog toga je nastala zabuna. Činilo se da više nitko ne zna koji je kod točan. Ovu kontroverznu situaciju detaljno smo proučili u članku “Status platitelja u nalozima za plaćanje u 2017. godini”;

Od 25. travnja 2017. godine ažuriran je popis šifri statusa platitelja za polje 101 naloga za plaćanje. Od tog datuma službeno je utvrđeno da za prijenos premija osiguranja pomoću podataka Federalne porezne službe morate navesti kod:

• 01 – ako premije osiguranja za zaposlenike prenosi organizacija;
• 09 – ako premije osiguranja plaćaju samostalni poduzetnici (i za zaposlene i za sebe).

Šifra 08 od 25. travnja 2017., koristite pri prijenosu neporeznih plaćanja u proračun kojim upravlja Savezna porezna služba. Ranije se prisjećamo da je kod 08 predloženo da ga koriste organizacije i poduzetnici prilikom prijenosa doprinosa u Fond za socijalno osiguranje za "ozljede" za zaposlenike.

Ako organizacije i poduzetnici prenose poreze kao porezni agent, uključujući i porez na dohodak zaposlenika, tada u polje 101 „Status platitelja” plaćanja morate unijeti šifru 02. Od 25. travnja 2017. u ovom dijelu ništa se nije promijenilo.

Pretpostavimo da organizacija prenosi doprinose za mirovinsko osiguranje za svoje zaposlenike za travanj 2017. U polju 101 sada morate obavezno navesti šifru 01 . S drugom šifrom banka jednostavno neće obraditi nalog za plaćanje i vratiti ga uplatitelju. Uzorak obrasca za plaćanje premija osiguranja, uzimajući u obzir nova pravila popunjavanja, izgledat će ovako:

Ispunjavanje uputa kod plaćanja poreza i doprinosa za druge

Od 30. studenog 2016. porez za organizaciju može službeno platiti njezin osnivač, direktor ili druga tvrtka ili pojedinac. Od 1. siječnja 2017. premije osiguranja mogu se prenositi i za treće osobe. O ovoj smo temi detaljno raspravljali u članku „Vidi. “Treće strane sada imaju pravo plaćati poreze, naknade i premije osiguranja za druge.”

Bilješka: U ovom smo članku predložili da bi u 2017. godini bilo logično prilagoditi pravila popunjavanja naloga za plaćanje i predvidjeti poseban postupak popunjavanja naloga za plaćanje za prijenos poreza i doprinosa trećih osoba.

Naime, unesene su odgovarajuće izmjene u postupak popunjavanja uplatnica. Izmjene također stupaju na snagu 25. travnja 2017. Od tog datuma, prilikom plaćanja poreza i doprinosa za druge, morate se pridržavati sljedećih pravila:

• U poljima „PIB uplatitelja” i „KPP uplatitelja” plaćanja potrebno je prikazati podatke o osobi za koju se vrši uplata. Ako se novac prenosi za osobu koja nema TIN, tada u odgovarajuće polje unesite "0", a u polje "Kod" UIN;
• u polju "Uplatitelj" trebate navesti podatke o predstavniku koji stvarno prenosi novac;
• u polje „Svrha uplate“ označiti PIB i KPP (za fizičke osobe samo PIB) osobe koja vrši uplatu, a zatim staviti znak „//“ i navesti naziv obveznika poreza ili doprinosa;
• u polje 101 “Status platitelja” - iskazuje se status osobe za koju se vrši plaćanje (01 - za organizacije, 09 - za samostalne poduzetnike i 13 - za fizičke osobe).

Promijenjena su pravila popunjavanja uplatnica za plaćanje poreza i doprinosa

Ministarstvo financija Rusije naredbom od 05.04.17. br. 58n uvelo je izmjene u pravila za popunjavanje uplatnica, odobrenih naredbom Ministarstva financija Rusije od 12.11.13. br. 107n. Sada je regulatornim pravnim aktom utvrđeno da prilikom prijenosa premija osiguranja Federalnoj poreznoj službi organizacije moraju unijeti šifru „01” u polje 101, a poduzetnici (kada plaćaju doprinose i za zaposlenike i „za sebe”) - „09”. Izmjene su također utjecale na pravila evidentiranja uplata prilikom prijenosa poreza i doprinosa trećih osoba.

Do sada nije bilo potpuno jasno kako se popunjava polje 101 naloga za plaćanje prilikom plaćanja premije osiguranja. Podsjetimo, u ovom detalju morate navesti status organizacije ili individualnog poduzetnika koji prenosi sredstva u proračun.

O mogućnostima popunjavanja ovih podataka pisali smo u članku "Kako ispuniti uplate za premije osiguranja u 2017." Neke vodeće banke preporučuju navođenje statusa "08" u polju 101. Prema nalogu Ministarstva financija od 12. studenog 2013. br. 107n, ovaj kod je namijenjen platiteljima (i organizacijama i pojedinačnim poduzetnicima) koji prenose sredstva za plaćanje premija osiguranja i drugih plaćanja u proračunski sustav Ruske Federacije.

Međutim, porezni službenici nisu dijelili to stajalište. Podsjetimo, početkom ove godine Federalna porezna služba objavila je da ako poslodavac (organizacija ili pojedinačni poduzetnik) prenosi premije osiguranja iz plaćanja zaposlenicima, tada u polju 101 „Status platitelja” naloga za plaćanje status „14 ” treba biti naznačeno.

Kasnije je Federalna porezna služba izjavila suprotno: organizacije moraju navesti šifru "01", a poduzetnici - "09". Međutim, prema važećim pravilima ove vrijednosti su namijenjene poreznim obveznicima – pravnim osobama i poreznim obveznicima poduzetnicima (IP). I, kao što znate, u Poreznom zakoniku pojmovi "porezni obveznik" i "platitelj premije osiguranja" su odvojeni.

Zbog toga je Ministarstvo financija konačno uskladilo nazive statusa platitelja. Prema izmjenama, koje stupaju na snagu 25. travnja, u polju 101 „Status platitelja” navedena je jedna od sljedećih statusnih vrijednosti:

• “01” - porezni obveznik (platilac naknada, premija osiguranja i drugih plaćanja koje provode porezna tijela) - pravna osoba;
• “09” - porezni obveznik (platilac naknada, premija osiguranja i drugih plaćanja koja provode porezna tijela) - individualni poduzetnik.

Šifra "08" sada se koristi pri prijenosu plaćanja u proračun koja nisu porezi, naknade, premije osiguranja ili druga plaćanja kojima upravljaju porezna tijela. A kod "14" je potpuno uklonjen.

Dakle, ako organizacija prenosi premije osiguranja za zaposlenike, tada mora jasno navesti šifru "01" u polju. Ako premije osiguranja plaća samostalni poduzetnik (i za zaposlene i za sebe), tada treba upisati šifru "09".

Automatsko generiranje uplatnica omogućuje izbjegavanje pogrešaka prilikom ispunjavanja. Pojedini web servisi za podnošenje izvješća (primjerice “Kontur.Extern”) omogućuju generiranje plaćanja u 1 klik na temelju podataka iz prijave (obračuna) ili zahtjeva za plaćanje poreza (doprinosa) koji su poslali inspektorati. Sva potrebna ažuriranja - podaci o primatelju, trenutni KBK, kodovi za status platitelja - promptno se instaliraju u uslugu bez sudjelovanja korisnika. Prilikom popunjavanja obrasca za plaćanje automatski se unose sve trenutne vrijednosti.

Plaćanje poreza i doprinosa od strane drugih osoba

Nedavno druga osoba može platiti poreze i pristojbe za organizaciju i poduzetnika (vidi "Državna duma usvojila je zakon koji dopušta plaćanje poreza i pristojbi za druge osobe"). S tim u vezi, Ministarstvo financija dalo je suglasnost na postupak popunjavanja podataka od strane zakonskog i ovlaštenog predstavnika isplatitelja. Dakle, platni nalog za uplatu poreza i doprinosa prenesenih na drugu osobu potrebno je popuniti na sljedeći način.

U polje „OIB” upisuje se vrijednost OIB-a isplatitelja čija je obveza plaćanja poreza, premija osiguranja i drugih plaćanja u proračun izvršena.

Ako pojedini isplatitelj nema INN, tada se upisuje nula ("0"), au polju "Šifra" naznačuje se Jedinstveni identifikator vremenskog razgraničenja (indeks dokumenta);

U polju “KPP” (popunjava se pri plaćanju poreza za pravnu osobu) - vrijednost KPP isplatitelja, čija je obveza plaćanja poreza, premija osiguranja i drugih plaćanja u proračun ispunjena. Prilikom ispunjavanja obveze plaćanja za pojedince, u detaljima "Kontrolna točka" navedena je nula ("0");

U polju „Uplatitelj“ - podaci o uplatitelju - pravnoj osobi, ovlaštenom predstavniku ili drugoj osobi koja vrši plaćanje.

U polju „Svrha uplate“ navodi se PIB i KPP (za fizička lica samo PIB) osobe koja vrši uplatu, zatim se stavlja znak za razdvajanje „//“, a zatim naziv poreznog obveznika (uplatitelj doprinosi) čija je obveza prema proračunu ispunjena;

U polje 101 “Status obveznika” upisuje se status osobe za koju se plaća porez, odnosno doprinos. Na primjer, kod "01" - za pravne osobe, "09" - za samostalne poduzetnike, 13 - za "fizičke osobe".

Ispunjavanje naloga za plaćanje u 2017: uzorak

Popunjavanje naloga za plaćanje u uzorku 2017

O ispravnosti popunjavanja naloga za plaćanje ovisi hoće li porez na vrijeme biti doznačen u proračun. U 2017. godini uplatnice za poreze i doprinose za osiguranje ispunjavaju se prema novim pravilima. U ovom ćemo članku pogledati koje su to novosti te dati primjere ispunjavanja naloga za plaćanje.

Postupak popunjavanja naloga za plaćanje u 2017

Podsjetimo se na osnovne uvjete za ispunjavanje naloga za plaćanje za 2017. godinu:

• Status platitelja (101) označava osobu koja vrši plaćanje: “01” - pravna osoba, “02” - porezni agent, “09” - samostalni poduzetnik itd.
• Prilikom popisa plaćanja poreza, u poljima predviđenim za TIN (60) i KPP (102) primatelja navedite podatke o Federalnoj poreznoj službi, au polju "Primatelj" (16) - regiju, au zagradama - naziv određene Federalne porezne službe. Treba posebno pažljivo ispuniti broj računa Savezne riznice (17) i naziv banke primatelja (13) - ako postoji pogreška u ovim podacima, porez ili doprinos se smatra neplaćenim i morat će se platiti ponovno, u Osim toga, Savezna porezna služba će obračunati kazne za zakašnjelo plaćanje ako je rok za plaćanje već prošao.
• Redoslijed plaćanja poreza (21) je 5.
• BCC (104) mora biti važeći u trenutku plaćanja i odgovarati prenesenom porezu ili doprinosu. Podsjetimo, od 1. siječnja 2017. godine premije osiguranja, s izuzetkom doprinosa za "ozljede", trebaju biti prebačene na Federalnu poreznu službu, stoga se BCC za njih također promijenio.
• Kod OKTMO (105) označava se mjesto prebivališta pojedinog poduzetnika, sjedište pravne osobe ili njezine imovine.
• Osnova (106) pri plaćanju tekućih plaćanja označena je kao "TP", prilikom ispunjavanja naloga za plaćanje na zahtjev Federalne porezne službe u 2017. ili FSS - "TR", otplata duga - "ZD", dug prema izvješće o inspekciji - "AP".
• Razdoblje za koje se plaća premija/porez osiguranja (107): kod osnovice “TP” i “ZD” iskazuje se izvještajno (porezno) razdoblje, za “TR” se navodi datum odštetnog zahtjeva, a za “ AP” - “0”.
• Vrsta plaćanja (110) – obično “0”.

Primjer popunjavanja polja naloga za plaćanje u 2017.

Uzorak naloga za plaćanje 1

Ispunjavanjem naloga za plaćanje od 25.04.2017

Posljednje izmjene Pravilnika stupile su na snagu 25. travnja 2017. (Nalog Ministarstva financija od 5. travnja 2017. br. 58n). Pogledajmo što je novo u ažuriranoj Uputi 107n pri ispunjavanju naloga za plaćanje za 2017. godinu:

1. Riješeno je pitanje statusa poreznog obveznika u polju 101 uplatnica za prijenos premije osiguranja. Stajalište Federalne porezne službe više se puta mijenjalo po ovom pitanju od početka 2017., a sada su konačno porezne vlasti odlučile - od 25. travnja 2017. u polju 101 naloga za plaćanje treba navesti sljedeće :

• šifra 01 – kada organizacija prenosi doprinose za zaposlene,
• šifra 09 – kada samostalni poduzetnik uplaćuje doprinose za radnike ili za sebe.

Prilikom prijenosa premija osiguranja za "ozljede" u Fond socijalnog osiguranja i drugih proračunskih plaćanja kojima ne upravljaju porezne vlasti, organizacije i samostalni poduzetnici naznačuju šifru 08 u polju za plaćanje 101.

Na primjer, za samostalnog poduzetnika koji plaća premije osiguranja za sebe u 2017. godini, popunjavanje naloga za plaćanje bit će sljedeće:

Uzorak naloga za plaćanje 2

Za organizaciju koja prenosi premije osiguranja za zaposlenike, uzorak naloga za plaćanje za 2017. bit će sljedeći:

Uzorak naloga za plaćanje 3

1. U 2017. godini odobreno je novo popunjavanje platnih naloga za uplate u proračun za treće osobe. Mogućnost plaćanja dugova za poreze i državne pristojbe za druge porezne obveznike pojavila se od 30. studenog 2016., a od 1. siječnja 2017. možete platiti premije osiguranja za druge, osim za "ozljede" u Fondu za socijalno osiguranje.

Od 25. travnja 2017. godine prilikom plaćanja za druge osobe potrebno je poštivati ​​sljedeća pravila za ispunjavanje naloga za plaćanje u 2017. godini:

• U predviđenim poljima za PIB i KPP isplatitelja upisuje se PIB i KPP osobe za koju se prenosi porez ili premija osiguranja. Prilikom plaćanja za fizičku osobu koja nema PIB, umjesto njega se ispisuje “0”.
• “Uplatitelj” u odgovarajućem polju označava onoga tko prenosi sredstva sa svog tekućeg računa.
• “Svrha uplate” - ovdje prvo treba naznačiti PIB/KPP osobe koja uplaćuje, a zatim iza znaka “//” upisati obveznika za kojeg se uplaćuje.
• Status platitelja (polje 101) iskazuje se prema statusu osobe za koju se vrši uplata: 01 – pravna osoba, 09 – samostalni poduzetnik, 13 – fizička osoba.

Primjer. Plaćanje za drugu organizaciju (Alpha LLC za Yakor LLC) prijevoznog poreza - nalog za plaćanje (ispunjavanje uzorka 2017):

Uzorak naloga za plaćanje 4

Ne zaboravite da su u Moskvi i Podmoskovlju podaci o bankovnom računu za plaćanje poreza i doprinosa promijenjeni od veljače 2017. godine.

Što se dogodilo

Možete ga preuzeti ovdje.

• PIB (polje 61);
• Kontrolna točka (polje 103);
• naziv i BIC banke, broj računa (polja 13, 14, 17). U tom slučaju tvrtka ne upisuje Bankovni račun primatelja u polje 15.

Pojedinosti o plaćanju

• svrha plaćanja (polje 24);
• iznos uplate (polje 7).

Važno! KBK i OKTMO

Počevši od 25. travnja, ispunjavat ćemo plaćanja na novi način: vodič redak po redak

Što se dogodilo

Gdje dobiti obrazac naloga za plaćanje-2017

Nalog za plaćanje 2017 sa objašnjenjem polja

Uzorak popunjavanja naloga za plaćanje 2017 prema novim pravilima

Uzorak popunjavanja uplatnice 2017 možete preuzeti ovdje.

Podaci Federalne porezne službe u nalogu za plaćanje:

• PIB (polje 61);
• Kontrolna točka (polje 103);
• naziv riznice i inspekcije: na primjer, „Ured savezne riznice za grad Buyu, Kostromska oblast (IFTS Rusije br. 2 za grad Buyu) (polje 16);
• naziv i BIC broj bankovnog računa (polja 13, 14, 17). U tom slučaju tvrtka ne upisuje Bankovni račun primatelja u polje 15.

Tvrtka Almaz plaća UTII za sebe i upisuje šifru 01 u polje 101. Ako je organizacija djelovala kao porezni agent, označila bi šifru 02.

Važno! Polje 101 i premije osiguranja 2017 Prema novim pravilima, tvrtke prilikom prijenosa premija osiguranja za svoje zaposlenike u polje 101 moraju unijeti status platitelja “01”. Prije izdavanja Naloga br. 58n poreznici su rekli da se upisuje šifra “14”. Zaboravite na to kod prijenosa premija osiguranja.
Samostalni poduzetnici koji plaćaju doprinose za sebe i za svoje radnike u polje 101 upisuju šifru 09. Za prijenos doprinosa za “ozljede” potrebno je koristiti šifru 08.

Kako navesti podatke o organizaciji u nalogu za plaćanje-2017:

• naziv društva ili njegovog posebnog odjela (polje 8);
• PIB (ili KIO - za inozemnu organizaciju) (polje 60);
• Kontrolna točka tvrtke, izdvojenog odjela ili šifra dodijeljena na lokaciji nekretnine (polje 102);
• naziv banke u kojoj je otvoren račun, BIC banke, broj korespondentnog računa i račun tvrtke (polja 9, 10, 11, 12).

Pojedinosti o plaćanju
Vrlo je važno u nalog za plaćanje ispravno unijeti podatke o porezu koji se doznačuje u proračun. “Almaz” nema kazne za imputiranje, plaća na vrijeme i u polje 7 upisuje iznos poreza koji se plaća.
Koje podatke o plaćanju unijeti:

• prioritet plaćanja (za poreze i doprinose – 5);
• šifra plaćanja (0 ili UIN, koji je naveden u zahtjevu inspektora) (polje 22);
• svrha plaćanja (polje 24);
• iznos uplate (polje 7).

U nalog za plaćanje upisuje se broj dokumenta koji je temelj za prijenos sredstava: polje 108. Za tekuća plaćanja to je 0. Upisuje se i datum dokumenta (polje 109) u formatu DD.MM. .GGGG. To je, primjerice, datum prijave na temelju koje je obračunat porez.

Važno! KBK i OKTMO BCC u polju 104 i OKTMO u polju 105 ne mogu biti jednaki nuli. KBK - 20 znakova. OKTMO teritorijalni kod (polje 105) sastoji se od 8. Sve one ne mogu biti nule. PIB ne smije sadržavati nule u prva dva znaka - radi se o izmjenama pravila popunjavanja uplatnica u 2016. godini.

Članak je napisan na temelju materijala s web stranica: buhguru.com, www.buhonline.ru, spmag.ru, www.klerk.ru, otchetonline.ru.

Nalog Ministarstva financija od 5. travnja 2017. br. 58n izvršio izmjene i dopune postupka popunjavanja naloga za plaćanje ( Naredba Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. br. 107n).

Izmjene su stupile na snagu 25. travnja 2017. godine. To znači da se od ovog datuma moraju primjenjivati ​​nova pravila za ispunjavanje naloga za plaćanje.

Prilikom prijenosa poreza i doprinosa za osiguranje u proračun, organizacije i samostalni poduzetnici koriste obrasce naloga za plaćanje iz Dodatak br. 3 Pravilniku, odobren. Banka Rusije od 19. lipnja 2012. br. 383-P.

Od 25. travnja 2017. godine, zbog stupanja na snagu novog postupka popunjavanja naloga za plaćanje, zatvoreno je sporno pitanje s poljem 101 „Status platitelja“.

§ Ažurirana je lista šifri statusa platitelja (polje 101) naloga za plaćanje.

§ Sada za prijenos premija osiguranja na Saveznu poreznu službu trebate odabrati kod:

ü 01 , ako organizacija plaća;

ü 09 , ako doprinose plaća samostalni poduzetnik.

Šifra 08 mora se koristiti pri prijenosu neporeznih plaćanja u proračun, kojima upravlja Savezna porezna služba. Do 25. travnja 2017. šifru 08 koristile su organizacije i samostalni poduzetnici prilikom prijenosa doprinosa Fondu za socijalno osiguranje za ozljede za zaposlenike.

Početkom 2017. godine bilo je nejasno kako ispuniti polje 101 „Status platitelja“ naloga za plaćanje. Savezna porezna služba sve je zbunila.

§ Isprva su službenici tvrdili da na uplatnici trebate staviti šifru 01 “Porezni obveznik”. Tada su rekli da je točna šifra 08 “Plaćatelj naknade”. Posljednjeg dana uplate doprinosa, Federalna porezna služba konačno je objavila službene informacije na web stranici nalog.ru. U njemu su poreznici tražili da se na uplatnice stavi šifra 14 - “Porezni obveznik koji plaća fizičkim osobama”. Ali do tog vremena većina tvrtki već je prenijela doprinose s drugim kodovima.

§ Kasnije su se poreznici ponovno predomislili i izdali dopis da u polju 101 uplatnice za prijenos doprinosa mora stajati oznaka 01 ( dopis od 3. veljače 2017. broj: ZN-4-1/1931). Sada je novi postupak ispunjavanja naloga za plaćanje službeno uvršten u nalog Ministarstva financija.

Ø Što će se dogoditi ako je u nalozima za plaćanje neispravan status?

Ako ste jedan od onih koji su doznačili doprinose sa šifrom 01 ili 08, provjerite jesu li poreznici ispravno knjižili uplatu u bazi. Nazovite inspekciju ili naručite mirenje. Ako je sve u redu i tvrtka nema dugova, onda ništa više ne treba raditi. Najvjerojatnije su porezne vlasti same rekodirale uplatu u svojoj bazi podataka.

Mišljenje dužnosnika : Porezne vlasti same će ispraviti uplate šifrom 14 ili 08. Lokalni inspektori čekaju uplate od tvrtki za doprinose s šifrom 01. Ako ste prebacili doprinose za prosinac i siječanj s drugim šiframa, nije strašno. Oni koji provjeravaju takva plaćanja sami će ih rekodirati na zahtjev Federalne porezne službe. Nema potrebe za podnošenjem zahtjeva za pojašnjenje tvrtke. Ali za svaki slučaj, službenici preporučuju dodatnu provjeru plaćanja kod inspektorata.

Ø Kako platiti porez za treća lica u 2017.

§ Od 2017. trgovačka društva i samostalni poduzetnici ne moraju plaćati vlastite poreze i naknade. To može učiniti bilo tko - direktor, zaposlenik, druga ugovorna strana, prijateljska organizacija. Izmjena za poreze je na snazi ​​od 30. studenog 2016., a za doprinose - od 1. siječnja 2017. godine.

§ Nova procedura popunjavanja naloga za plaćanje tvrtkama rješava dva problema odjednom:

2. Nema potrebe ponovno prebacivati ​​novac između holding društava. Na kojem god računu imate novac s njega i plaćate.

§ Ali postoje i dvije opasne posljedice, zbog kojih preporučamo s oprezom koristiti novi amandman:

ü Porezne vlasti mogu koristiti uplate drugih ljudi kao dokaz fragmentacije poslovanja i međuovisnosti. Stoga je opasno jednom poduzeću stalno plaćati porez s računa drugog;

ü Inspekcija će krivo knjižiti uplatu i ostat će dugovanja.

ü Prilikom popunjavanja uplatnice za treća lica, umjesto PIB-a platitelja potrebno je navesti:

ü INN tvrtke (IP) za koju se plaćanje prenosi i isto s kontrolnom točkom;

ü 0, ako se novac prenosi za fizičku osobu koja nema PIB;

ü I u polju "Kod" mora postojati UIN;

ü U polju “Uplatitelj” morate navesti podatke o predstavniku koji stvarno prenosi novac.

ü U svrhu uplate (polje 24) potrebno je navesti PIB i KPP tvrtke koja stvarno plaća sa svog računa. Zatim treba staviti znak “//”, nakon čega treba navesti ime obveznika poreza ili doprinosa. Ako pojedinac plaća, nema potrebe za osiguravanjem kontrolne točke.

Ovo je postupak popunjavanja naloga za plaćanje.

ü U polje 101 “Status platitelja” potrebno je navesti status osobe za koju se novac prenosi u proračun.

Računovođe će od 25. travnja naloge za plaćanje početi ispunjavati na novi način. izmijenjena Pravila popunjavanja uplatnica. Izmjenama je riješen nejasnoća u popunjavanju polja 101 „Status platitelja“, a tiču ​​se i pravila po kojima se popunjavaju plaćanja trećih osoba. Na primjer, uzmimo tvrtku Almaz iz grada Buya. A evo i osnovnih pravila za redove naloga za plaćanje.

Gdje dobiti obrazac naloga za plaćanje-2017

Sam obrazac naloga za plaćanje br. 0401060 nije se promijenio i preuzet je iz Dodatka 2 Uredbe Banke Rusije br. 383-P od 19. lipnja 2012. Pravila popunjavanja, koja su izmijenjena naredbom br. 58n, odobrilo je Ministarstvo financija naredbom br. 107n od 12. studenog 2013. godine.

Nalog za plaćanje 2017 sa objašnjenjem polja

Za početak ćemo prikazati obrazac naloga za plaćanje 2017 s objašnjenjem polja, kako bi bilo jasnije gdje što staviti.

Uzorak popunjavanja naloga za plaćanje 2017 prema novim pravilima

Tvrtka Almaz prenosi UTII u proračun za prvi kvartal 2017. U podacima o primitku uplate navodi podatke svoje porezne uprave.

Uzorak popunjavanja uplatnice 2017 može se preuzeti.

Podaci Federalne porezne službe u nalogu za plaćanje:

• PIB (polje 61);
• Kontrolna točka (polje 103);
• naziv riznice i inspekcije: na primjer, „Ured savezne riznice za grad Buyu, Kostromska oblast (IFTS Rusije br. 2 za grad Buyu) (polje 16);
• naziv i BIC banke, broj računa (polja 13, 14, 17). U tom slučaju tvrtka ne upisuje Bankovni račun primatelja u polje 15.

Tvrtka Almaz plaća UTII za sebe i upisuje šifru 01 u polje 101. Ako je organizacija djelovala kao porezni agent, označila bi šifru 02.

Važno! Polje 101 i premije osiguranja 2017 Prema novim pravilima, tvrtke prilikom prijenosa premija osiguranja za svoje zaposlenike u polje 101 moraju unijeti status platitelja “01”. Prije izdavanja Naloga br. 58n poreznici su rekli da se upisuje šifra “14”. Zaboravite na to prilikom prijenosa premija osiguranja.
Samostalni poduzetnici koji plaćaju doprinose za sebe i za svoje radnike u polje 101 upisuju šifru 09. Za prijenos doprinosa za “ozljede” potrebno je koristiti šifru 08.

Kako navesti podatke o organizaciji u nalogu za plaćanje-2017:

• naziv društva ili njegovog posebnog odjela (polje 8);
• PIB (ili KIO - za stranu organizaciju) (polje 60);
• Kontrolna točka tvrtke, izdvojenog odjela ili šifra dodijeljena na lokaciji nekretnine (polje 102);
• naziv banke u kojoj je otvoren račun, BIC banke, broj korespondentnog računa i račun tvrtke (polja 9, 10, 11, 12).

Pojedinosti o plaćanju
Vrlo je važno u nalog za plaćanje ispravno unijeti podatke o porezu koji se doznačuje u proračun. “Almaz” nema kazne za imputiranje, plaća na vrijeme i u polje 7 upisuje iznos poreza koji se plaća.
Koje podatke o plaćanju unijeti:

• prioritet plaćanja (za poreze i doprinose - 5);
• šifra plaćanja (0 ili UIN, koji je naveden u zahtjevu inspektora) (polje 22);
• svrha plaćanja (polje 24);
• iznos uplate (polje 7).

U nalogu za plaćanje upisuje se broj dokumenta koji je temelj za prijenos sredstava: polje 108. Za tekuća plaćanja to je 0. Upisuje se i datum dokumenta (polje 109) u formatu DD.MM.GGGG. . To je, primjerice, datum prijave na temelju koje je obračunat porez.

Važno! KBK i OKTMO BCC u polju 104 i OKTMO u polju 105 ne mogu biti jednaki nuli. KBK - 20 znakova. OKTMO teritorijalni kod (polje 105) sastoji se od 8. Sve one ne mogu biti nule. PIB ne smije sadržavati nule u prva dva znaka - radi se o izmjenama pravila popunjavanja uplatnica u 2016. godini.

Kako ispuniti nalog za plaćanje-2017 kod plaćanja trećih osoba

Poreze i doprinose za tvrtku može prenijeti ne samo ona, već i druga organizacija ili pojedinac (na primjer, osnivač ili direktor). Predviđeno je to pravilima popunjavanja uplatnica koja su u primjeni od 25. travnja 2017. godine. Evo ih:
. u polja „PIB uplatitelja” i „KPP uplatitelja” unesite podatke o tvrtki za koju se novac prenosi;
. u polju "Uplatitelj" - podaci o osobi koja prenosi sredstva;
. u polje “Svrha uplate” (polje 24) - PIB i KPP (za fizička lica samo PIB) osobe koja uplaćuje, zatim staviti znak “//” i upisati naziv obveznika poreza ili doprinosa;
. polje 101 “Status platitelja” - status osobe za koju se sredstva prenose: 01 - za trgovačka društva, 09 - za samostalne poduzetnike, 13 - za fizičke osobe).

Što učiniti ako je utvrđena greška u nalogu za plaćanje za 2017

Pretpostavimo da je tvrtka Almaz pogriješila i umjesto KBK za plaćanje poreza navela KBK za plaćanje penala. Nije sve izgubljeno. Možete napisati pismo poreznoj upravi kako biste razjasnili detalje naloga za plaćanje. Evo primjera toga.

Obrazac 2-NDFL

Nalog Federalne porezne službe Rusije od 2. listopada 2018. N MMV-7-11/566@

O odobrenju obrasca podataka o dohotku pojedinaca i iznosima poreza na dohodak, postupku popunjavanja i formatu njegovog podnošenja u elektroničkom obliku, kao i postupku podnošenja poreznim tijelima podataka o dohotku pojedincima i iznosima poreza na dohodak te poruke o nemogućnosti poreza po odbitku, o iznosu dohotka od kojeg se ne obustavlja porez te o iznosu neotezanog poreza na dohodak

U skladu sa stavkom 4. članka 31. dijela 1. Poreznog zakona Ruske Federacije (Zbornik zakonodavstva Ruske Federacije, 1998., br. 31, članak 3824; 2018., br. 32 (dio 2), članak 5127), stavak 5. članka 226., članak 230. drugi dio Poreznog zakona Ruske Federacije (Zbirka zakona Ruske Federacije, 2000., br. 32, čl. 3340; 2018., br. 32 (2. dio), čl. 5127) , podstavci 5.9.9 i 5.9.10 stavka 5 Pravilnika o Federalnoj poreznoj službi, odobren rezolucijom Vlade Ruske Federacije

od 30. rujna 2004. br. 506 (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2004., br. 40, čl. 3961; 2018, br. 26, čl. 3847), naređujem:

1. Odobri:

1.1. Obrazac podataka o dohotku pojedinca i iznosima poreza na dohodak „Potvrda o dohotku i iznosima poreza pojedinca” (Obrazac 2-NDFL) u skladu s Dodatkom br. 1 ove naredbe;

1.2. Postupak popunjavanja obrasca za podatke o dohotku pojedinaca i iznosima poreza na dohodak „Potvrda o dohotku i iznosima poreza pojedinca” (Obrazac 2-NDFL) u skladu s Dodatkom br. 2 ove naredbe;

1.3. Obrazac za podnošenje podataka o dohotku pojedinaca i iznosima poreza na dohodak „Potvrda o dohotku i iznosima poreza pojedinca” (Obrazac 2-NDFL) u elektroničkom obliku u skladu s Dodatkom br. 3 ove naredbe;

1.4. Postupak dostavljanja poreznim tijelima podataka o dohotku pojedinca i iznosu poreza na dohodak te obavijesti o nemogućnosti obračuna poreza po odbitku, iznosu dohotka od kojeg porez nije obustavljen te iznosu neobuzdanog poreza na dohodak u u skladu s Dodatkom br. 4 ove naredbe;

1.5. Obrazac potvrde o dohotku koji su primili pojedinci i zadržanim iznosima poreza na osobni dohodak "Potvrda o dohotku i iznosima poreza pojedinca", koji se izdaje u skladu sa stavkom 3. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije, u sukladno Prilogu br. 5 ove naredbe.

2. Utvrditi da je poruka o nemogućnosti zadržavanja poreza po odbitku, iznosima dohotka od kojih se porez ne zadržava i iznosu neodržanog poreza na osobni dohodak u skladu sa stavkom 5. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije, kao i poruka o nemogućnosti zadržavanja iznosa poreza na dohodak pojedinaca u skladu sa stavkom 14. članka 2261. Poreznog zakona Ruske Federacije predstavljena je u obliku odobrenom podstavkom 1.1. stavka 1. ove naredbe.

3. Za prepoznavanje nevažećih:

Nalog Federalne porezne službe od 30. listopada 2015. br. MMV-7-11/485@ „O odobrenju obrasca podataka o prihodu pojedinca, postupku popunjavanja i formatu za njegovu prezentaciju u elektroničkom obliku obrazac” (registriran od strane Ministarstva pravosuđa Ruske Federacije 25. studenog 2015., matični broj 39848 );

Nalog Federalne porezne službe od 17. siječnja 2018. br. MMV-7-11/19@ „O izmjenama i dopunama dodataka nalogu Savezne porezne službe od 30. listopada 2015. br. MMV-7-11/485@ ” (registrirano od strane Ministarstva pravosuđa Ruske Federacije 30. siječnja 2018., matični broj 49816);

Nalog Federalne porezne službe od 16. rujna 2011. br. MMV-7-3/576@ „O odobrenju postupka za podnošenje podataka o prihodima pojedinaca i poruka o nemogućnosti poreza po odbitku i iznosu poreza na osobni dohodak poreznim vlastima” (registrirano od strane Ministarstva pravosuđa Ruske Federacije 21.10.2011., registarski broj 22107);

Nalog Federalne porezne službe od 8. prosinca 2014. br. MMV-7-11/617@ „O izmjenama i dopunama Postupka za podnošenje podataka poreznim tijelima o prihodima pojedinaca i poruka o nemogućnosti poreza po odbitku i iznosu porez na osobni dohodak, odobren nalogom Federalne porezne službe Rusije od 16. rujna 2011. br. MMV-7-3/576@" (registrirano od strane Ministarstva pravosuđa Ruske Federacije 31. prosinca 2014., registarski broj 35526).

4. Ova naredba stupa na snagu 1. siječnja 2019. godine, a primjenjuje se od podnošenja podataka o dohotku fizičkih osoba i iznosu poreza na dohodak za porezno razdoblje 2018. godine.

5. Kontrola nad provedbom ove naredbe povjerava se zamjeniku šefa Federalne porezne službe, koji koordinira metodološku podršku radu poreznih tijela po pitanjima obračuna, potpunosti i pravodobnosti unosa poreza na dohodak u odgovarajući proračun.

Šef Federalnog

Utvrđen je postupak popunjavanja uplatnica prilikom prijenosa poreza, naknada i premija osiguranja u proračun za treću osobu. Podsjetimo se da prema članku 45. Poreznog zakona Ruske Federacije (izmijenjen i dopunjen Saveznim zakonom br. 401-FZ od 30. studenog 2016.), od 30. studenog 2016. druga osoba može prenijeti poreze u proračun, a od 1. siječnja 2017. premije osiguranja za obveznika. Prema novim pravilima, polja takvog naloga za plaćanje popunjavaju se na sljedeći način:

Broj rekvizita	Naziv rekvizita	Što naznačiti
			Platitelj	Podaci o uplatitelju: . za pravne osobe - naziv pravne osobe koja ispunjava obvezu plaćanja poreza i doprinosa; . za fizičke osobe - ime i prezime osobe koja ispunjava obvezu plaćanja poreza i doprinosa.
		INN i KPP (samo za fizičke osobe INN) uplatitelja, te naziv (puno ime) uplatitelja čija se obveza izvršava. Za isticanje podataka o uplatitelju koristi se znak “//”.
		Status osobe čija je obveza plaćanja poreza i doprinosa ispunjena.

Individualni poduzetnik koji plaća premije osiguranja za pojedince

Porezni obveznik (platilac naknada, premija osiguranja i drugih davanja koja provode porezna tijela) - individualni poduzetnik

Individualni poduzetnik koji sam plaća premije osiguranja

Oznaka “ ” (porezni obveznik koji plaća fizičkim osobama) u pravilu je isključena iz popisa šifri statusa obveznika. Pojašnjava se da se šifra “ ” koristi kod prijenosa plaćanja u proračun koja nisu porezi, naknade, premije osiguranja ili druga plaćanja kojima upravljaju porezna tijela. Uplatitelji moraju koristiti ovaj status kada plaćaju premije osiguranja Fondu socijalnog osiguranja.
Od 2. listopada 2017. stupaju na snagu određene novine u pravilima u vezi s posebnostima ispunjavanja naloga za plaćanje od strane kreditnih institucija i sudionika u gospodarskom poslovanju s inozemstvom - primatelja međunarodne pošte.