Što ako zaposlenik nije primio beneficije?

Pomoći će vam da zapamtite svoj kod Savezne porezne službe.

Ali postoje i složeniji kodovi. Na primjer, šifra osobnog dokumenta u 2-NDFL. Ukupno je 14 takvih „dokumentarnih“ šifri. One se nalaze u imeniku šifri dokumenata (Prilog br. 1. Postupku popunjavanja obrasca). Kod 21 označava putovnicu državljanina Ruske Federacije, kod 03 - rodni list, kod 07 - vojnu iskaznicu itd.

Osim toga, u potvrdi mora biti naznačeno državljanstvo osobe za koju se potvrda izdaje. I također pomoću koda. Da biste označili državljanstvo (šifru države) u 2-NDFL, morate ga odrediti u skladu sa Sveruskim klasifikatorom zemalja svijeta (OKSM, usvojen Rezolucijom Gosstandarta br. 529-st od 14. prosinca 2001.). Pozivni broj Rusije za 2-NDFL je 643.

No najzanimljivije šifre u obrascu su, naravno, šifre dohotka i odbitaka za porez na dohodak. U pravilu, računovođe imaju najviše pitanja o njima: koji kod staviti u potvrdu 2-NDFL.

Kodovi prihoda za potvrdu 2-NDFL u 2018

Šifre prihoda u 2-NDFL, koje se koriste pri izdavanju potvrda za 2018., odobrene su Nalogom Federalne porezne službe od 10. rujna 2015. br. MMV-7-11/387@. Oni su naznačeni u redovima tablice zahtjeva nasuprot odgovarajućeg prihoda pojedinca. Zatim ćemo detaljno analizirati pojedinačne kodove prihoda u potvrdi 2-NDFL (najčešće primjenjivo).

Prihodna šifra 2000 u potvrdi se 2-NDFL koristi za označavanje naknade isplaćene zaposleniku za obavljanje radnih zadataka. Odnosno šifra za potvrdu 2-NDFL je 2000, a za plaće isplaćene u gotovini. Ali treba naznačiti plaću u naravi šifra 2530. Prihodna šifra 2010 u potvrdi 2-NDFL koristi se za plaćanja po građanskim ugovorima (osim za autorske naknade) . Oni mogu podlijegati odbitku u iznosu dokumentiranih troškova (koji proizlaze iz izvođača), što se odražava u potvrdi s kod 403.

Prihodna šifra 2012 u potvrdi 2-NDFL predviđeno je plaćanje godišnjeg odmora. Govorimo o iznosima koji se plaćaju zaposleniku u vezi s pružanjem plaćenog godišnjeg odmora (članak 114. Zakona o radu Ruske Federacije). U potvrdi 2-NDFL odražava se naknada za dopust nakon otkaza šifra prihoda 2013.

Šifra 1010 u potvrdi 2-NDFL koristi se prilikom isplate dividendi.

Porezna šifra 2510 u potvrdi 2-NDFL pokazuje plaćanje za pojedince od strane organizacija i poduzetnika za robu (rad, usluge) ili imovinska prava, uključujući komunalne usluge, hranu i rekreaciju.

Kodovi odbitka poreza na dohodak u 2019

Uz šifre dohotka odobrene su i šifre za odbitak poreza na osobni dohodak. Šifra poreznog odbitka u potvrdi 2-NDFL navedena je u skladu s tablicom danom u Nalogu Federalne porezne službe (Dodatak br. 2 Nalogu Savezne porezne službe od 10. rujna 2015. br. MMV-7- 11/387@). Neki iznosi i šifre odbitka u potvrdi 2-NDFL navedeni su u recima tablice u odjeljku 3 nasuprot dohotka pojedinca za koji se ovaj odbitak primjenjuje. Za ostale odbitke potvrda ima poseban odjeljak 4. Ispod su pojedinačne šifre odbitaka koje ranije nisu spomenute.

Kod odbitka 126 u potvrdi je naznačeno 2-NDFL ako je roditelju osiguran standardni odbitak za prvo dijete mlađe od 18 godina ili za redovitog studenta mlađeg od 24 godine (čl. 4, st. 1, čl. 218. Porezni zakon Ruske Federacije). Za odbitak za drugo dijete postoji kod 127 u potvrdi 2-NDFL , za treće i svako sljedeće dijete - kod 128.

Za odbitke roditelju za dijete s invaliditetom, šifra odbitka 129 u potvrdi 2-NDFL.

Kod odbitka 104 2-NDFL mora se unijeti u potvrdu kada se odbitak daje osobi navedenoj na popisu stavaka. 2 str. 218 Porezni zakon Ruske Federacije. Imenuju se heroji SSSR-a, heroji Rusije, sudionici Drugog svjetskog rata, roditelji i supružnici vojnog osoblja koji su poginuli tijekom služenja vojnog roka i drugi.

Kod odbitka 311 potvrda pokazuje je li zaposleniku osiguran odbitak imovine u vezi sa stjecanjem ili izgradnjom stambenog prostora na teritoriju Ruske Federacije (čl. 3, st. 1, čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako je zaposlenik morao koristiti ciljani zajam ili kredit i ima pravo na odbitak u iznosu plaćene kamate, tada je takav odbitak osiguran kod 312(Klauzula 4, klauzula 1, članak 220 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kod odbitka 501 u potvrdi 2-NDFL koristi se pri primjeni odbitka od vrijednosti darova primljenih od organizacija i poduzetnika.

Šifra odbitka 508 potvrda 2-NDFL pokazat će da je primijenjen odbitak za iznos jednokratne novčane pomoći koju su poslodavci dali zaposlenicima nakon rođenja djeteta.

Kodovi u potvrdi 2-NDFL u 2019: dekodiranje

Potpuna raščlamba kodova prihoda i odbitaka u potvrdi 2-NDFL navedena je u

Porezna služba promijenila je šifre za odbitke poreza na dohodak djece. Dijete podliježe novom kodu odbitka 126 u potvrdi 2-NDFL za 2016.

U potvrdu upišite šifru odbitka 126 ako ste roditelju, supružniku ili posvojitelju omogućili odbitak za prvo dijete u jednokratnom iznosu. Prije se za ovaj odbitak koristio kod 114.

Savezna porezna služba Rusije odobrila je nove kodove naredbom od 22. studenog 2016. br. MMV-7-11/633@. Izmjene u dodacima br. 1 i 2 nalogu Federalne porezne službe Rusije od 10. rujna 2015. br. MMV-7-11/387@ stupile su na snagu 26. prosinca.

Koji su se kodovi promijenili

Nove šifre su 126-149, a šifre 114-125 su poništene. Izmjene su zbog činjenice da je od 2016. Federalna porezna služba prilagodila pravila za davanje odbitaka za djecu skrbniku, povjereniku, posvojitelju ili supružniku posvojitelja.

Dakle, za skrbnike, skrbnike i posvojitelje postoji porezna olakšica za porez na osobni dohodak od 6.000 rubalja. Roditelji i posvojitelji "posebnog" djeteta dobivaju ažurirani standardni odbitak poreza na osobni dohodak od 12 000 rubalja. svaki mjesec. Prag dohotka zaposlenika, iznad kojeg tvrtke nemaju pravo primijeniti odbitak, porastao je na 350.000 RUB od 2016. od 280 000 rub. To je zahtijevalo promjenu kodova.

Šifre odbitka za djecu i neke šifre prihoda su promijenjene. Stoga ispunite 2-NDFL potvrde za 2016. na novi način. Pomičite ikonu lijevo i desno na uzorcima i usporedite kodove.

Od 26. prosinca 2016. na snazi ​​su nove šifre za dohodak i odbitke poreza na dohodak. Savezna porezna služba ih je ažurirala nalogom br. MMV-7-11/633 od 22. studenog 2016.

Stavite nove kodove u potvrde 2-NDFL koje izdajete zaposlenicima za prošlu i tekuću godinu, kao i u potvrde koje ćete predati inspektoratu na temelju rezultata 2016. Postoje još dvije promjene zbog kojih se 2-NDFL za 2016. treba ispuniti na novi način.

Odrazite dječje odbitke i bonuse u 2-NDFL za 2016. s novim kodovima

Bonusi za proizvodnju sada se moraju prikazati odvojeno od plaća s novom šifrom 2002. Prije su se odražavali zajedno s plaćama pod šifrom 2000.

Za bonuse na temelju neto dobiti uvedena je nova šifra 2003. Stavite ga nasuprot bonusa za praznike, godišnjice i druga slična plaćanja. Ranije su bili uključeni u potvrde pod šifrom 4800 “Ostali prihodi”.

Ažurirani su svi standardni kodovi za odbitak djece. Naveli smo ih u tablici ispod. Stari kodovi odbitka za djecu 114-125 sada su eliminirani.

Za usporedbu starih i novih kodova za odbitak djeteta, pomičite ikonu lijevo i desno na uzorku.

U odjeljku 4 prikažite socijalni odbitak

Zaposlenik ima pravo na socijalni odbitak od vaše tvrtke za obuku ili liječenje tek od 2016. godine, tako da takve odbitke niste prikazali u potvrdama za 2015. godinu.

Ako je zaposlenik platio rutinski tretman, u polje 4 potvrde unesite šifru 324. Pokažite skupo liječenje kodom 326.

Ispod tablice u odjeljku 4. upišite podatke obavijesti porezne uprave kojom se potvrđuje pravo na odbitak.

Preračunati porez na dohodak od siječnja ako je zaposlenik sredinom godine podnio zahtjev za odbitak imovine

Preračunajte porez na dohodak od siječnja, čak i ako je zaposlenik u drugom mjesecu donio obavijest o odbitku imovine. Dužnosnici su prestali raspravljati s tim (pismo ruskog Ministarstva financija od 6. listopada 2016. br. 03-04-05/58149).

Prije toga, Savezna porezna služba i Ministarstvo financija više su puta mijenjali svoje mišljenje o tome od kojeg mjeseca dati odbitak. Ali sada su se dogovorili i riješili ovo pitanje u korist pojedinaca.

Vratite razliku zaposleniku u roku od tri mjeseca na račun nadolazećih plaćanja poreza na osobni dohodak (1. stavak članka 231. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako obračuni nisu dovoljni, inspekcija će vratiti porez.

Primjer. Kako vratiti porez na dohodak zaposleniku

Plaća zaposlenika - 30.000 rubalja. Od siječnja do studenog pripisano mu je 330.000 rubalja. Iz tih prihoda prebačen je porez na dohodak - 42.900 rubalja. (330 000 RUB × 13%).

Zaposlenik je 15. prosinca donio obavijest o odbitku u iznosu od milijun rubalja. Ima pravo dobiti 130.000 rubalja od tvrtke. (1.000.000 RUB × 13%). To je više od zadržanog iznosa (130.000 > 42.900). To znači da zaposlenik mora vratiti svih 42.900 rubalja. Porez na dohodak za prosinac - 3900 rubalja. (30.000 RUB × 13%) - nema potrebe za zadržavanjem.

Računovođa je zaposleniku prenio 42.900 rubalja. U siječnju i veljači porez na osobni dohodak iznosi 20.000 rubalja svaki. u svakom mjesecu – nisu doznačeni u proračun. I u ožujku, umjesto 20.000 rubalja. poslao 17.100 rubalja. (20 000 – (42 900 – 20 000 – 20 000)).

Ostatak odbitka iznosi 83 200 RUB. (130 000 – 42 900 – 3900). Zaposlenik ga može dobiti od inspekcije ili odgoditi za iduću godinu. Za to je potrebno donijeti obavijest za 2017. godinu.

U potvrdu unesite šifru odbitka 311 ako je zaposlenik platio stan, 312 ako je isplatio kamate na hipoteku.

Uzorak potvrde 2-NDFL za 2016., ispunjen na novi način

Pomaknite ikonu na uzorku udesno i vidjet ćete kako biste formatirali ovaj certifikat za 2015. godinu.

Na primjer, uvedene izmjene i dopune novi kod 2002 za bonuse, plaćeni za rezultate proizvodnje i druge slične pokazatelje predviđene normama zakonodavstva Ruske Federacije, radnim ili kolektivnim ugovorima. U ovom slučaju govorimo o bonusima koji se ne isplaćuju na teret neto dobiti organizacije, niti na račun sredstava posebne namjene ili ciljanih prihoda. Također, uvedena je nova šifra dohotka 2003. za naknade isplaćene iz neto dobiti organizacije, sredstava posebne namjene ili ciljanog prihoda.

Uz to uveden red nove šifre za standardne odbitke.

Naredba Savezne porezne službe br. MMV-7-11/633@ stupila je na snagu 26. prosinca 2016., što znači da od tog datuma (26. prosinca 2016.) možete koristiti nove šifre prihoda te nije preporučljivo koristiti šifre isključenog odbitka (prihoda). Istodobno, nalog nije izravna naznaka da porezni agent mora hitno promijeniti računovodstvenu politiku u vezi s obračunom poreza na osobni dohodak, budući da samo Porezni zakon Ruske Federacije sadrži odgovornosti poreznog agenta.

Porezni zakon Ruske Federacije zahtijeva od poreznog agenta da samostalno klasificira plaćanja koja vrši, tj. Treba li određeni iznos uzeti u obzir uz šifru prihoda 2002 (ili 2000) određuje porezni agent svojom računovodstvenom politikom. Dakle, klasifikaciju dohotka ili podatak o pravu na odbitke treba mijenjati od trenutka kada se pojavi nova računovodstvena politika, koja se obično odobrava za iduću godinu.

Dakle, u potvrdama 2-NDFL za 2016., na temelju izmjena i dopuna Poreznog zakona Ruske Federacije koje stupaju na snagu 1. siječnja 2016. i nove naredbe Savezne porezne službe:

• odbitke za skrbnike djece s teškoćama u razvoju odvojiti od odbitaka za roditelje djece s invaliditetom i prikazati novim šiframa (133, ...)
• ranije uzeti u obzir odbici za “roditelje” po mogućnosti su prikazani novim šiframa (126, ...)

Osim toga, na temelju nove naredbe Federalne porezne službe, u potvrdama za 2016. dopušteno je koristiti zasebne šifre odbitka za skrbnike „zdrave” djece (130, 131, itd.) i nove šifre prihoda (2002, 2003, ...).

Prema stručnjacima iz tvrtke 1C, revizija računovodstvenih podataka registriranih prije 26. prosinca 2016. nije potrebna.

Kako promijeniti kodove poreza na dohodak u programu 1C: Plaće i upravljanje osobljem 8 u 2017.

U 2017. godini imperativ je promijeniti bonus kodiranje. Možete učiniti sljedeće:

1. definirati očekivane premije u lokalnim propisima i uvesti nove vrste obračuna s novim šiframa

2. ostaviti prethodna obračunavanja, mijenjajući šifre prihoda u njima, prethodno zaštitivši dokumente od ponovnog knjiženja do datuma zabrane uređivanja.

Nova šifra prihoda naznačena je u kartici vrste plaćanja na kartici Porezi, doprinosi, računovodstvo ( Sl. 1 )

Što se tiče odbitnih kodova, u 1C računovodstvenim rješenjima kodovi odbitka za roditelje automatski se zamjenjuju prilikom ažuriranja programa uz održavanje povijesti (slika 2).

Na primjer, umjesto šifre 114 postavljena je šifra 126. Slično će se automatski mijenjati šifre odbitka za skrbnike djece s invaliditetom ako su te šifre uvedene u programe početkom 2016. (šifra 117 bit će zamijenjena šifrom 133 itd.) . Samo šifre odbitka za skrbnike djece (bez invaliditeta) navedene u imeniku moraju se ručno pregledati i ispraviti Zaposlenici – Prijave za odbitke poreza na dohodak informacije o odbicima.

Program će dodati nove kodove za dječje odbitke na 2-NDFL certifikate za 2016.