Sve o tuningu automobila

Zemljišni porez je. Kako izračunati porez na zemljište? Osnovni pojmovi i glavne značajke

Zemljišne čestice (ZU) pripadaju različitim kategorijama zemljišta i imaju različite funkcije, što je definirano kao njihova namjena. Na temelju toga utvrđuje se konkretna katastarska vrijednost zemljišta. Osim toga, svojstva zemljišta i njihova dopuštena uporaba utječu na utvrđenu poreznu stopu, koja je regulirana člankom 394. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Obično, pojedinaca koristiti područja od sljedećeg:

  • zemljišta naselja (za individualnu stambenu izgradnju);
  • poljoprivredno zemljište (za privatne parcele).

Pravne osobe koristiti zemljište:

  1. za industriju i proizvodnju;
  2. urbani razvoj, uključujući trgovačka područja;
  3. kao prostor uz ured.

U tom slučaju stopa poreza na zemljište može se naglo povećati - do 1,5% katastarske vrijednosti.

Ako se poduzetnik ili trgovačko društvo bavi poljoprivrednom djelatnošću, tada će njihova porezna stopa biti jednaka onoj koja je utvrđena u regiji za ovu vrstu zemljišta, a ne prelazi 0,3%. Prilikom izgradnje stambenih zgrada, stope se mogu povećati prema odluci gradske uprave.

Postoji popis prema kojem (članak 395. Poreznog zakona Ruske Federacije), i fizičke i pravne osobe. Sukladno tome, utvrđene stope ne igraju ulogu u odnosu na imovinu koju posjeduju.

Za neiskorišteno zemljište

Neka zemljišta se ne koriste. Porezna stopa koja se primjenjuje na njih ovisi o razlogu zašto niz ili dodjela nisu korišteni:

  1. U odnosu na zemljište povučeno iz prometa federalnim ili općinskim dekretom, porezna stopa se ne utvrđuje do trenutka njegovog uvođenja u promet.
  2. Ako je čestica bez posjeda, stopa se utvrđuje u istom iznosu kao i za susjedne čestice u odgovarajućoj katastarskoj četvrtini. Neplaćeni porez bit će otpisan tek kada zemljište prijeđe u vlasništvo općine. Ako se pojavi nasljednik ili neka druga osoba prijavi svoja prava na nekretninu, morat će, uzimajući u obzir utvrđenu poreznu stopu.

Stopa se ne može smanjiti zbog nekorištenja memorije., uprava ima pravo otkazati plaćanje poreza ako na nju padne teret porezne obveze.

Međutim, ako nesavjesni korisnik zemljišta koristi zemljišnu česticu, ali krši odredbe o namjeni poljoprivrednog zemljišta ili namijenjenog za individualnu stambenu izgradnju, odlukom upravnog tijela može se, između ostalih sankcija, primijeniti povećanje porezne stope.

Može se povećati do 1,5% - slično nizovima koji ne pripadaju ovoj kategoriji.

Načelo razlikovanja i uspostavljanja

Stope poreza na zemljište diferenciraju se prema istim parametrima kojima se utvrđuje katastarska vrijednost zemljišnih čestica.

Za parcele za individualnu stambenu izgradnju posebna stopa poreza na zemljište je 0,05% u vrijeme kada se napuštena prigradska područja dodjeljuju za izgradnju, na teško dostupnim mjestima, bez izgleda za komunalije. Sukladno tome, i njihova će katastarska vrijednost biti procijenjena prilično nisko.

Ako za 5 godina gradjani izgrade elitnu vikendicu, s razvijenom infrastrukturom, završenim linearnim objektima - katastarska vrijednost i porezna stopa značajno će se povećati i mogu doseći 0,3%.

Osim zemljišta naselja i poljoprivrednih površina, ostale kategorije dopuštaju povećanje stope do 1,5%. Ali to ne znači da bi trebao biti veći nego za ljetne stanovnike ili ljude koji žive u privatnom sektoru. Samo što je u ovom slučaju dopušten širi raspon opcija ponude.

Korak po korak upute za određivanje stope poreza na zemljište

Prvo, odlučimo tko određuje stope poreza na zemljište.

Određeni iznos poreznih naknada koji se primjenjuje na jedinice utvrđuje se u skladu s odredbama zakona, na temelju Saveznog zakona koji je stupio na snagu 6. listopada 2003., br. 131-FZ. Zakon kaže da je normiranje stopa u nadležnosti jedinica lokalne samouprave. To je određeno činjenicom da porez na zemljišne čestice ide u lokalni proračun i raspoređuje se prema nahođenju izvršnih tijela lokalnih vlasti.

Stopa poreza utvrđuje se u jednakom omjeru za privatnu okućnicu i individualnu stambenu izgradnju., unutar jednog lokaliteta, mijenjanje je neprihvatljivo. Izvan naseljenog područja dopušta redukcije, pod određenim uvjetima koji utječu na njegova korisna svojstva.

Svaki porezni obveznik ima pravo saznati je li porezna stopa pravilno određena i razmjerno potraživati ​​u slučaju nezakonite povrede propisa. Postoji nekoliko načina da saznate svoju poreznu stopu:

  • prilikom osobnog posjeta zemljišnom odjelu lokalne uprave;
  • na službenoj web stranici Federalne porezne službe;
  • iz poslane obavijesti o plaćanju poreza na zemljište.

Saznavši njegovu veličinu, treba postaviti kategoriju skladištenja. To se također može saznati na nekoliko načina:

  • primivši odgovarajući izvod iz Rosreestra;
  • na službenoj web stranici Rosreestra;
  • iz katastarske putovnice ili potvrde o vlasništvu.

Na primjer, Zemljište za dachu podliježe poreznoj stopi od 0,1%. To je relativno nizak postotak za poljoprivredno zemljište. Ili zemljišne parcele za izgradnju privatne stambene zgrade podliježu 0,3%. Ovo je najveća dopuštena stopa za ovu vrstu parcele. Ako je susjed na tom području primio potvrdu u kojoj je porez obračunat uzimajući u obzir stopu od 0,6%, tada su sljedeći razlozi vjerojatni:

  • tehnička pogreška napravljena u odjelu Federalne porezne službe;
  • katastarska greška;
  • oklada je dvostruka.

Slučajevi udvostručenja kamatne stope primjenjuju se na pojedince, pod uvjetom da kapitalna struktura koja se gradi na mjestu nije registrirana u računovodstvenim evidencijama u roku od 10 godina od dana primitka zemljišne čestice.

Za pravna lica, koji zastupa interese nositelja projekta, takvi se naplaćuju od početka uknjižbe gradilišta u vlasništvo do završetka izgradnje. Ako je gradnja zamrznuta, porezna stopa omogućuje četverostruku naknadu nakon završetka izgradnje i puštanja kuće u pogon.

Porezne stope određuju udio novčanih doprinosa za korištenje memorije. Usredotočuju se na proporcionalnost izvlačenja planirane koristi od strane vlasnika zemljišta.

POREZ NA ZEMLJIŠTE - STOPE, POVLASTITE, POSTUPAK PLAĆANJA

Stjecanjem zemljišne čestice vlasnik zemlje ima obveza plaćanja poreza na zemljište. Zemljišni porez je lokalni porez, to jest, plaća se na teritorijima odgovarajućih općina na lokaciji mjesta i utvrđuje se poreznim zakonom, zakonima Moskve i Sankt Peterburga, kao i predstavničkim tijelima općina, dok Porezna stopa, uspostavljena na lokalnim razinama ne može se premašiti utvrđeno Poreznim zakonom (članak 394. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Zemljište porez plaćaju pojedinci koji po pravu imaju zemljišne čestice

  1. vlasništvo
  2. trajno (trajno) korištenje ili doživotno nasljeđivano vlasništvo ( Umjetnost. 388 Porezni zakon Ruske Federacije)

Porez na zemljište neplaćen ako zemljišna parcela pripada pojedincu

  1. o pravu besplatnog privremenog korištenja
  2. po ugovoru o najmu.

STOPE POREZA NA ZEMLJIŠTE

Stope utvrđene Poreznim zakonom (članak 394. Poreznog zakona Ruske Federacije): 0,3% od katastarske vrijednosti čestice za sljedeće vrste zemljišta:

  • Poljoprivredno zemljište;
  • Zemljišta za individualnu stambenu izgradnju - zauzeta stambenim fondom i objektima inženjerske infrastrukture kompleksa stambenih i komunalnih usluga ili predviđena za stambenu izgradnju;
  • Zemljište predviđeno za osobnu poljoprivrednu proizvodnju, vrtlarstvo, povrtlarstvo ili stočarstvo.

1,5% od katastarske vrijednosti čestice koristi se za ostale zemljišne čestice.

Međutim, nisu sve parcele podložne oporezivanju, na primjer, možete kupiti gradsku kuću u moskovskoj regiji na zemljištima koja pripadaju zemljištima naselja (urbana zemljišta). U tom slučaju ne postoji porezna osnovica. Možete vidjeti primjere takvih gradskih kuća .

Kao primjer toga kako stope određuju Moskva i gradske vlasti, razmotrimo primjer onih dostupnih 2012. stope zemljišnog poreza.

Moskva * Urbano naselje Odintsovo, općinski okrug Odintsovo M.O. ** Ruralno naselje Pervomaiskoye, općinski okrug Naro-Fominsk, M.O. ***
0,3% 0,3% Poljoprivredno zemljište 0,3% Poljoprivredno zemljište
Zemljište predviđeno za osobnu pomoćnu poljoprivredu, vrtlarstvo, povrtlarstvo ili stočarstvo

Zemljište pod individualnim stambenim zgradama; privatna poljoprivredna zemljišta
0,1%

Zemljište koje zauzimaju parkirališta za dugotrajno skladištenje individualnih vozila i parkirne garaže

0,5% Zemljište koje daju (steču) pojedinci u garažno-građevinskim zadrugama u skladu s vrstom dopuštene uporabe zemljišnih čestica Zemljište za hortikulturu, vrtlarstvo ili stočarstvo, kao i vikendice
Zemljište predviđeno za individualne garaže
*** Odluka Vijeća zastupnika ruralnog naselja Pervomaiskoye, općinskog okruga Naro-Fominsk Moskovske oblasti, od 30. rujna 2010. br. 14/6 „O uspostavljanju poreza na zemljište na području ruralnog naselja Pervomaiskoye, općinski okrug Naro-Fominsk”
** Odluka Vijeća zastupnika gradskog naselja Odintsovo, gradskog okruga Odintsovo Moskovske oblasti od 13. listopada 2010. br. 1/11 „O porezu na zemljište”* Moskovski zakon od 24. studenog 2004. br. 74 „O zemljišni porez”

Možete osigurati priliku da izbjegnete dodatne troškove u obliku poreza na zemljište kupnjom gradskih kuća u moskovskoj regiji od programera. Takve gradske kuće dizajnirane su kao(novogradnja).

Postupak obračunavanja i plaćanja poreza na zemljište

Obračunava se i naplaćuje iznos poreza na zemljište Porezna uprava prema lokaciji nalazišta prema sljedećoj formuli:

VELIČINA POREZA NA ZEMLJIŠTE = Površina parcele (m 2) * Katastarska vrijednost 1 m 2 zemljišta * Porezna stopa.

Podaci o katastarskoj vrijednosti zemljišnih čestica objavljeni su na službenoj web stranici Rosreestra www .rosreestr.ru . Upisom katastarskog broja Vašeg zemljišta saznat ćete njegovu katastarsku vrijednost. Za informacije o visini poreza možete se obratiti predstavničkom tijelu općine u čijem je sastavu vaše zemljište. Nakon što ste saznali oba pokazatelja, preostaje vam samo izračunati iznos poreza na zemljište.

Primjer:

Katastarska vrijednost zemljišne čestice površine 1.000 četvornih metara iznosi 1.586.420 rubalja. Porezna stopa za kategoriju zemljišta ove čestice predviđena je u iznosu od 0,15%. Iznos zemljišnog poreza na zemljišnu parcelu jednak je: 1 586 420: 100 * 0,15 = 2 380 rubalja.

VAŽNO! Ako je zemljište u zajedničkom suvlasništvu, tj. zemljište je u vlasništvu više osoba, tada se utvrđuje katastarska vrijednost čestice za svakog vlasnika u jednakim dijelovima.

Primjer:

Ivanov V.P. i Smirnov A.G. posjedovati zemljište na pravu zajedničkog vlasništva. U isto vrijeme, Ivanov V.P. posjeduje ¾ parcele, a Smirnov A.G. – ¼ parcele. Prema primljenim informacijama, katastarska vrijednost zemljišne čestice od 1. siječnja 2010. iznosi 3.690.000 rubalja. Izračunat ćemo katastarsku vrijednost svakog dijela parcele.

Katastarska vrijednost udjela parcele u vlasništvu V.P.Ivanova jednaka je: 3 690 000: 4 * 3 = 2 767 500 rub. Katastarska vrijednost zemljišta u vlasništvu A.G. Smirnova jednaka je: 3 690 000: 4 * 1 = 922 500 rub.

Dakle, svaki vlasnik mora platiti porez na temelju katastarske vrijednosti svog udjela u zemljišnoj čestici.

Najkasnije 30 dana prije dospijeća plaćanja, porezno tijelo samostalnošalje poreznom obvezniku u mjestu njegove registracije obavijest, koji označava poreznu osnovicu, iznos poreza i datum do kada se porez mora platiti.

Rok za plaćanje poreza na zemljište ne može se utvrditi prije 1. studenoga iduće godine (porez na zemljište za 2011. godinu plaća se u 2012. godini). U Moskvi se, primjerice, porez na zemljište plaća najkasnije 1. prosinca sljedeće godine, a u gradskom naselju Odintsovo, Moskovska oblast, 1. studenoga sljedeće godine. Plaćanje poreza na zemljište vrši se na temelju porezne obavijesti koju porezno tijelo dostavlja vlasnicima zemljišta po mjestu upisa.

POGODNOSTI KOD PLAĆANJA POREZA NA ZEMLJIŠTE

Vlasnicima zemljišnih čestica određenih kategorija osoba zakonom je osigurano zemljišne porezne olakšice. Razmotrimo pružanje beneficija na primjeru grada Moskve i jedne od općina moskovske regije.

U Moskvi od plaćanja poreza na zemljište izuzeti:

  • Heroji Sovjetskog Saveza,
  • Heroji Ruske Federacije,
  • Heroji socijalističkog rada i puni nositelji ordena Slave, Radničke slave i "Za službu domovini u oružanim snagama SSSR-a".

Smanjiti katastarsku vrijednost zemljište za 1 000 000 rubalja Sljedeći vlasnici ispunjavaju uvjete:

  • osobe koje imaju I i II skupinu invaliditeta;
  • invalid od djetinjstva;
  • veterani i invalidi Velikog Domovinskog rata, kao i veterani i invalidi borbenih operacija;
  • jedan od roditelja (posvojitelja) u velikoj obitelji.

Primjer:

Veteran Velikog Domovinskog rata posjeduje zemljišnu parcelu katastarske vrijednosti od 1.650.000 rubalja, porezna stopa za ovu parcelu je 0,3%. U tom se slučaju katastarska vrijednost umanjuje za 1.000.000 rubalja, a iznos poreza izračunava se na sljedeći način: 1) 1.650.000 – 1.000.000 = 650.000 rubalja (smanjena katastarska vrijednost parcele) 2) 650 000: 100 * 0,3 = 1950 rubalja (iznos poreza na zemljište). Bez ovog smanjenja iznos zemljišnog poreza bio bi 1.650.000: 100 * 0,3 = 4950 rubalja

Na području gradskog naselja Odintsovo, općinski okrug Odintsovo od plaćanja poreza na zemljište su pušteni pojedinci - u odnosu na jedna parcela zemlje, koji se nalazi na području općinske formacije gradskog naselja Odintsovo, općinski okrug Odintsovo, Moskovska regija:

  • Heroji Sovjetskog Saveza, Heroji Ruske Federacije, Heroji socijalističkog rada i puni nositelji Ordena Slave;
  • invalidi II i III stupnja ograničenja sposobnosti za rad, kao i osobe kojima je do 1. siječnja 2004. godine utvrđena I i II skupina invaliditeta bez donošenja zaključka o stupnju ograničenja sposobnosti za rad;
  • osobe s invaliditetom od djetinjstva, kao i obitelji s djecom s invaliditetom;
  • veterani, invalidi i sudionici Velikog Domovinskog rata, vojnih operacija, kao i građani kojima su zakonom proširena socijalna jamstva i beneficije sudionika Velikog Domovinskog rata;
  • osobe izložene zračenju kao posljedica katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil, nesreće 1957. u proizvodnom udruženju Mayak i ispuštanja radioaktivnog otpada u rijeku Techa i nuklearnih pokusa na poligonu Semipalatinsk;
  • osobe koje su u sastavu postrojbi s posebnim rizikom izravno sudjelovale u testiranju nuklearnog i termonuklearnog oružja, uklanjanju nesreća na nuklearnim postrojenjima u oružju i vojnim objektima;
  • osobe koje su dobile ili pretrpjele radijacijsku bolest ili postale onesposobljene kao rezultat testova, vježbi i drugog rada povezanog s bilo kojom vrstom nuklearnih postrojenja, uključujući nuklearno oružje i svemirsku tehnologiju;
  • osobe nagrađene titulama "Počasni građanin grada Odintsova", "Počasni građanin Moskovske regije",

kao i pojedinci koji imaju stalno mjesto boravka u općinskom okrugu Odintsovo - u odnosu na jednu parcelu koja se nalazi na području općinske formacije gradskog naselja Odintsovo, općinski okrug Odintsovo, Moskovska regija:

Puna veličina od plaćanja poreza na zemljište izuzeti:

  • osobe koje su članovi velikih obitelji s troje ili više malodobne djece, uključujući usvojene i uzete pod skrbništvo (starateljstvo), kao i djeca koja studiraju s punim radnim vremenom u obrazovnim ustanovama bilo kojeg organizacijskog i pravnog oblika, do diplome oni koji su na služenju vojnog roka nakon vojni rok - do navršene dvadeset i treće godine života;
  • umirovljenici koji ne rade prema dobi: žene - nakon 55 godina, muškarci - 60 godina;
  • članovi obitelji vojnih osoba koji su izgubili hranitelja obitelji:
- roditelji (majka, otac); - bračni drug koji nije sklopio novi brak; - maloljetna djeca.
  • osobe s pravom na prijevremenu starosnu mirovinu, ovisne o članovima obitelji koji žive zajedno koji su invalidi, s II i III stupnjem invaliditeta, kao i I i II skupinom invaliditeta utvrđenom prije 1. siječnja 2004. bez donošenja zaključka o stupanj ograničenja sposobnosti za rad.

Smanjite iznos poreza na zemljište imaju pravo:

Po stopi od 50 posto od obračunatog iznosa poreza - zaposlenici organizacija i institucija koje se financiraju iz proračuna općinske formacije urbanog naselja Odintsovo, proračuna općinskog okruga Odintsovo, ako su oba supružnika zaposlenici tih organizacija i institucija.

Po stopi od 25 posto iz obračunatog iznosa poreza - zaposlenici organizacija i ustanova koje se financiraju iz proračuna različitih razina, ako su oba supružnika zaposlenici organizacija i ustanova koje se financiraju iz proračuna različitih razina.

Primjer:

Fizička osoba kojoj je odobrena naknada u iznosu od 50% obračunatog iznosa poreza posjeduje zemljišnu parcelu katastarske vrijednosti od 2 500 000 rubalja, porezna stopa za ovu parcelu je 0,3%.

U tom slučaju iznos poreza izračunava se na sljedeći način:

1) 2 500 000: 100 * 0,3 = 7 500 rubalja (iznos poreza na zemljište isključujući pružene pogodnosti) 2) 7.500: 100 * 50 = 3.750 rubalja (iznos poreza na zemljište, uzimajući u obzir pružene pogodnosti, koje mora platiti vlasnik parcele).

Treba napomenuti da u naselju Odintsovo nije predviđena korist u obliku smanjenja katastarske vrijednosti zemljišne čestice.

Kao što vidimo, kategorije osoba koje imaju pravo na naknade se djelomično preklapaju, ali postoje i razlike. Dakle, da biste saznali pripadate li nekoj od kategorija osoba s pravom na olakšice i koji je rok za podnošenje dokumenata koji potvrđuju pravo na olakšice poreznom tijelu, morate se obratiti predstavničkom tijelu općine u sjedištu mjesto.

Novčane kazne i penali za zakašnjelo plaćanje poreza

Ako niste platili zemljišni porez, tada vas porezna ima pravo kazniti. Kazna je 20% od neplaćenog iznosa poreza.

Porezni službenici neće te moći pozvati na odgovornost(izreći novčanu kaznu) ako ste prekršili rokove plaćanja poreza na zemljište, ali je uspio platiti porez prije pripreme porezne odgovarajuće akt o neplaćanju poreza. Budući da se odgovornost utvrđuje za neplaćanje (nepotpuno plaćanje) poreza. I porez ste platili, iako kasno.

Osim toga, za svaki kalendarski dan kašnjenja u plaćanju poreza bit će vam naplaćen nagomilane kazne. Obračunavaju se od dana koji slijedi nakon zadnjeg dana na koji ste porez trebali platiti (dospijeća plaćanja poreza). Zadnje obračunavanje kazni događa se na dan kada je porez stvarno plaćen.

Kazne se obračunavaju na temelju kamatne stope jednake 1/300 stopa refinanciranja Središnje banke koja je na snazi ​​tijekom ovog razdoblja.

GRADOVI MOSKVA

O zemljišnom porezu


Dokument s izmjenama:
(Tverskaya, 13, N 67, 06/04/2005) (za postupak stupanja na snagu, vidi);
(Bilten gradonačelnika i vlade Moskve, N 60, 24.10.2007.) (za postupak stupanja na snagu, vidi);
(Bilten gradonačelnika i vlade Moskve, br. 45, 8/12/2008) (za postupak stupanja na snagu, vidi);
Zakon o gradu Moskvi br. 58 od 19. studenog 2008. (Bilten gradonačelnika i vlade Moskve, br. 66, 25. studenog 2008.) (za postupak stupanja na snagu, vidi);
Zakon grada Moskve od 16. rujna 2009. N 30 (Bilten gradonačelnika i Vlade Moskve, N 54, 29.09.2009.) (primjenjuje se na pravne odnose nastale od 1. siječnja 2009.);
(Tverskaya, 13, N 67, 03.06.2010., Bilten gradonačelnika i vlade Moskve, N 35, 22.06.2010.) (odnosi se na pravne odnose nastale od 1. siječnja 2009.);
(Tverskaya, 13, N 137-138, 18.11.2010., Bilten gradonačelnika i vlade Moskve, N 64, 16.11.2010.) (za postupak stupanja na snagu, vidi);
Zakon grada Moskve od 17. studenog 2010. N 48 (Bilten gradonačelnika i Vlade Moskve, posebno izdanje N 1, 30.11.2010., Tverskaja, 13, N 144, 2.12.2010.);
(Tverskaya, 13, N 146, 12/07/2010, Bilten gradonačelnika i vlade Moskve, posebno izdanje N 1, 11/30/2010) (za postupak stupanja na snagu, vidi);
(Tverskaya, 13, N 143, 29. studenog 2011., Bilten gradonačelnika i vlade Moskve, N 66, 29. studenog 2011.) (za postupak stupanja na snagu, vidi);
(Bilten gradonačelnika i vlade Moskve, br. 29, 24.05.2012.) (za postupak stupanja na snagu, vidi);
(Službena stranica Moskovske gradske dume, duma.mos.ru, 08.02.2013.) (za postupak stupanja na snagu, vidi);
Zakon grada Moskve od 16. travnja 2014. N 15 (Službena stranica Moskovske gradske dume www.duma.mos.ru, 25.4.2014.);
(Službena stranica Moskovske gradske dume www.duma.mos.ru, 07/07/2014) (primjenjuje se na pravne odnose nastale od 1. siječnja 2014.);
(Službena web stranica Moskovske gradske dume www.duma.mos.ru, 08.04.2015.) (za postupak stupanja na snagu, vidi);
(Službena stranica Moskovske gradske dume www.duma.mos.ru, 14.10.2015.) (za postupak stupanja na snagu, vidi);
(Službena web stranica Moskovske gradske dume www.duma.mos.ru, 30. studenoga 2015.) (za postupak stupanja na snagu, vidi dio 2. članka 4. Zakona o gradu Moskvi od 25. studenog 2015. N 65);
(Službena web stranica Moskovske gradske dume www.duma.mos.ru, 15.4.2016.) (za postupak stupanja na snagu, vidi);
(Službena stranica Moskovske gradske dume www.duma.mos.ru, 29. studenog 2016.) (stupio na snagu 1. siječnja 2017.);
(Službena stranica Moskovske gradske dume www.duma.mos.ru, 21.07.2017.) (primjenjuje se na pravne odnose nastale od 1. siječnja 2017.);
(Službena stranica Moskovske gradske dume www.duma.mos.ru, 22.05.2018.) (primjenjuje se na pravne odnose nastale od 1. siječnja 2018.);
(Službena web stranica Moskovske gradske dume www.duma.mos.ru, 29. studenog 2018.) (stupio na snagu 1. siječnja 2019.);
(Službena stranica Moskovske gradske dume www.duma.mos.ru, 27. prosinca 2018.).
____________________________________________________________________

Ovim zakonom, u skladu sa zakonom, utvrđuje se porez na zemljište na području grada Moskve.

Članak 1. Opće odredbe

Ovaj zakon, u skladu s Poreznim zakonikom Ruske Federacije na području grada Moskve, utvrđuje stope poreza na zemljište (u daljnjem tekstu: porez), postupak i uvjete plaćanja poreza, porezne olakšice, uključujući iznos poreznog odbitka za pojedine kategorije poreznih obveznika.
(Članak, s izmjenama i dopunama, stupio je na snagu 4. srpnja 2005. Zakonom grada Moskve od 1. lipnja 2005. N 19, primjenjuje se na pravne odnose nastale od 1. siječnja 2005.; kako je izmijenjen Zakonom o Grad Moskva od 1. srpnja 2016. 13. travnja 2016. br. 14 Zakon grada Moskve od 21. studenog 2018. br. 26.

Članak 2. Porezne stope

1. Porezne stope utvrđuju se u sljedećim iznosima:
(Stavak s izmjenama i dopunama, stupio na snagu 15. travnja 2016. Zakonom grada Moskve br. 14 od 13. travnja 2016.

1) 0,025 posto katastarske vrijednosti zemljišne čestice - u odnosu na zemljišne čestice predviđene za privatnu poljoprivredu, vrtlarstvo, povrtlarstvo ili stočarstvo, kao i za vikendice i izgradnju seoskih kuća, uključujući zemljišta koja se odnose na javno vlasništvo;

2) 0,1 posto katastarske vrijednosti zemljišne čestice - u odnosu na zemljišne čestice koje zauzimaju parkirališta za dugotrajno skladištenje pojedinačnih vozila i višeetažne parkirne garaže, stambeni fond i objekti inženjerske infrastrukture stambeno-komunalnog kompleksa (osim udjela u pravu na zemljišnu česticu koja se odnosi na objekt koji nije povezan sa stambenim fondom i objektima inženjerske infrastrukture stambeno-komunalnog kompleksa) ili predviđen za stambenu izgradnju;

3) 0,3 posto katastarske vrijednosti zemljišne čestice - u odnosu na zemljišne čestice koje su klasificirane kao zemlje u zonama poljoprivredne uporabe u gradu Moskvi i koriste se za poljoprivrednu proizvodnju, kao i u odnosu na zemljišne čestice koje se daju i koriste za rad sportskih objekata, uključujući sportske objekte;

4) 1,5 posto katastarske vrijednosti zemljišne čestice - u odnosu na ostale zemljišne čestice.

2. Dio je izgubio snagu 1. siječnja 2014. - Zakon grada Moskve od 16. svibnja 2012. N 17..
(Članak s izmjenama i dopunama stupio na snagu 1. srpnja 2012. Zakonom grada Moskve br. 17 od 16. svibnja 2012.; primjenjuje se na odnose u vezi s obračunom i plaćanjem poreza počevši od 1. siječnja 2012.

Članak 3. Postupak i rokovi plaćanja poreza i akontacija poreza

1. Porezni obveznici - organizacije dužni su poreznu obvezu platiti po isteku poreznog razdoblja najkasnije do 1. veljače godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja.
(Dio izmijenjen Zakonom grada Moskve od 24. studenog 2010. br. 50; s izmjenama i dopunama Zakonom grada Moskve od 1. travnja 2015. br. 15

1.1. Dio je dodatno uključen od 1. siječnja 2011. Zakonom o gradu Moskvi od 24. studenog 2010. N 50; izgubio snagu 15. travnja 2016. Zakonom grada Moskve br. 14 od 13. travnja 2016.

2. Porezni obveznici – organizacije akontaciju poreza plaćaju najkasnije do zadnjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka izvještajnog razdoblja.
(Dio s izmjenama i dopunama, stupio na snagu 8. travnja 2015. Zakonom grada Moskve br. 15 od 1. travnja 2015., primjenjuje se na pravne odnose koji su nastali od 1. siječnja 2015.

3. Dio je izgubio snagu 15. travnja 2016. Zakonom grada Moskve br. 14 od 13. travnja 2016., a primjenjuje se na pravne odnose nastale od 1. siječnja 2016.

Članak 3.1. Porezne olakšice

1. Od oporezivanja su izuzeti:

1) državna tijela grada Moskve i tijela lokalne uprave unutargradskih općina u gradu Moskvi - u odnosu na zemljišne čestice koje koriste za izravno obavljanje funkcija koje su im dodijeljene;

2) autonomne, proračunske i državne institucije grada Moskve i unutargradskih općina u gradu Moskvi, sindikati, njihove udruge (udruge), primarne sindikalne organizacije, kao i ustanove koje se financiraju iz sredstava sindikata, njihove udruge (udruge), primarne sindikalne organizacije - u odnosu na zemljišne čestice predviđene za pružanje usluga u području obrazovanja, zdravstva, kulture, socijalne zaštite, tjelesne kulture i sporta;
Zakon grada Moskve od 23. studenog 2011. N 54; s izmjenama i dopunama, stupio na snagu 1. siječnja 2019. Zakonom grada Moskve br. 36 od 26. prosinca 2018.

3) autonomne, proračunske i državne institucije grada Moskve i unutargradskih općina u gradu Moskvi - u odnosu na zemljišne čestice predviđene za izravno obavljanje funkcija koje su im dodijeljene;
(Klauzula s izmjenama i dopunama, stupila na snagu 1. siječnja 2012. Zakonom o gradu Moskvi od 23. studenog 2011. N 54

4) klauzula je postala nevažeća 1. siječnja 2009. - Zakon grada Moskve od 19. studenog 2008. N 58;

5) klauzula je prestala važiti od 1. siječnja 2011. -;

6) klauzula je postala nevažeća 1. siječnja 2010. - Zakon grada Moskve od 16. srpnja 2008. N 36;

7) autonomne, proračunske i državne institucije grada Moskve i unutargradskih općina u gradu Moskvi i organizacije koje se bave zaštitom, održavanjem i korištenjem posebno zaštićenih prirodnih područja - u odnosu na zemljišne čestice koje su im dane na pravo trajnog (trajnog) korištenja, klasificirana kao posebno zaštićena područja zaštićena prirodna područja u skladu sa Zakonom grada Moskve od 26. rujna 2001. N 48 „O posebno zaštićenim prirodnim područjima u gradu Moskvi” i uključena u državni katastar posebno zaštićenih područja prirodna područja u gradu Moskvi, okupirana nacionalnim, prirodnim, prirodno-povijesnim, ekološkim, dendrološkim parkovima, prirodnim rezervatima, spomenicima prirode, zaštićenim područjima, botaničkim vrtovima, urbanim šumama, vodozaštitnim zonama (odredba s izmjenama i dopunama, stupila na snagu 1. siječnja 2012. Zakonom grada Moskve od 23. studenog 2011. N 54;

8) organizacije koje zapošljavaju osobe s invaliditetom, ako je prosječan broj osoba s invaliditetom među njihovim zaposlenicima za porezna i (ili) izvještajna razdoblja najmanje 50 posto, a njihov udio u fondu plaća najmanje 25 posto, u odnosu na zemljišne parcele koje koriste za proizvodnju i (ili) prodaju robe (osim trošarinske robe, mineralnih sirovina i drugih minerala, kao i druge robe prema popisu koji je odobrila Vlada Ruske Federacije u dogovoru sa svim Ruske javne organizacije osoba s invaliditetom), radovi i usluge (osim brokerskih i drugih posredničkih usluga, kao i usluga zakupa zgrada, objekata, prostora i zemljišta). Pri utvrđivanju ukupnog broja osoba s invaliditetom u prosječan broj zaposlenih ne ulaze osobe s invaliditetom koje rade u nepunom radnom vremenu, djelu i drugim ugovorima o djelu;

9) stavak je prestao važiti od 1. siječnja 2013. -;

10) stavak je postao nevažeći 1. siječnja 2013. - Zakon grada Moskve od 23. studenog 2011. N 54;

11) udruge vlasnika stanova, stambene zadruge, stambene zadruge i druge specijalizirane potrošačke zadruge stvorene za zadovoljavanje stambenih potreba građana - u odnosu na zemljišne čestice koje koriste za postizanje statutarnih ciljeva u skladu sa Zakonom o stanovanju Ruske Federacije (dodatno stavak uključen 4. studenoga 2007. Zakonom grada Moskve br. 40 od ​​10. listopada 2007., primjenjuje se na pravne odnose nastale od 1. siječnja 2007.);

12) nevladine neprofitne organizacije - u odnosu na zemljišne čestice koje se daju i koriste za smještaj obrazovnih, zdravstvenih, socijalnih i kulturnih objekata (klauzula je dodatno uključena 4. srpnja 2010. Zakonom grada Moskve br. 18 od 12. svibnja 2010., primjenjuje se na pravne odnose nastale od 1. siječnja 2009.);

13) organizacije kojima je propisno dodijeljen status državnog znanstvenog centra Ruske Federacije - u odnosu na zemljišne čestice koje koriste u svrhu znanstvene djelatnosti (klauzula je dodatno uključena od 17. prosinca 2010. Zakonom o gradu Moskvi 3. studenoga 2010. N 46

14) Heroji Sovjetskog Saveza, Heroji Ruske Federacije, Heroji socijalističkog rada i puni nositelji ordena Slave, Radničke slave i "Za službu domovini u oružanim snagama SSSR-a" - u odnosu na jednu parcelu zemljišta u njihovom vlasništvu, trajnom (trajnom) korištenju ili doživotnom nasljednom vlasništvu (klauzula je dodatno uključena 17. prosinca 2010. Zakonom grada Moskve br. 46 od 3. studenog 2010., a primjenjuje se na pravne odnose nastale od 1. siječnja, 2010);

____________________________________________________________________
Od 1. siječnja 2020., Zakonom grada Moskve od 25. studenog 2015. N 65, stavak 15. dijela 1. ovog članka gubi snagu.
____________________________________________________________________

15) organizacije - u odnosu na zemljišne čestice koje koriste za smještaj sportskih objekata namijenjenih za održavanje konjičkih natjecanja opremljenih tribinama za gledatelje s ukupnim brojem od najmanje tisuću sjedećih mjesta.
(Klauzula je dodatno uključena 30. studenog 2015. Zakonom grada Moskve br. 65 od 25. studenog 2015., a primjenjuje se na pravne odnose koji su nastali od 1. siječnja 2015.)

16) stanovnici posebnih gospodarskih zona tehnološko-inovacijskog tipa stvorenih na području grada Moskve - u odnosu na zemljišne čestice koje se nalaze na teritorijima tih posebnih gospodarskih zona, za razdoblje od 10 godina od mjeseca nastanka vlasništvo svake zemljišne čestice.
(Klauzula je dodatno uključena od 21. kolovoza 2017. Zakonom grada Moskve br. 23 od 12. srpnja 2017., a primjenjuje se na pravne odnose koji su nastali od 1. siječnja 2017.)

1.1. Dio je dodatno uključen od 9. ožujka 2013. Zakonom grada Moskve od 6. veljače 2013. N 6..

1.2. Dio je dodatno uključen od 9. ožujka 2013. Zakonom grada Moskve br. 6 od 6. veljače 2013., a primjenjuje se na pravne odnose koji su nastali od 1. siječnja 2013.; više nije na snazi ​​od 1. siječnja 2016. - Zakon grada Moskve od 7. listopada 2015. N 51..

1.3. Organizacije čiji udio prihoda od prodaje proizvoda vlastite proizvodnje u ukupnom prihodu od prodaje roba (radova, usluga) iznosi najmanje 70 posto, u odnosu na zemljišne čestice koje zauzimaju i nalaze se na unutargradskim područjima. općine uključene u područje grada Moskve kao rezultat promjena u granicama grada Moskve i one namijenjene za postavljanje industrijskih zgrada, građevina i industrijskih struktura, plaćaju porez u iznosu od:

1) 20 posto od iznosa obračunatog poreza u 2014. godini;

2) 30 posto od iznosa obračunatog poreza u 2015. godini;

3) 43 posto od iznosa obračunatog poreza u 2016. godini;

4) 57 posto od iznosa obračunatog poreza u 2017. godini;

5) 67 posto obračunatog poreza u 2018. godini.
Zakon grada Moskve od 25. lipnja 2014. N 35

1.4. Organizacije lječilišta i odmarališta, kao i zdravstvene ustanove i rekreacijske ustanove, čije popise odobrava Vlada Ruske Federacije, u odnosu na zemljišne čestice koje zauzimaju, a koje se nalaze na teritorijima unutargradskih općina uključenih u teritoriju grada Moskve kao rezultat promjena u granicama grada Moskve, plaćaju porez po stopi od:

1) 17 posto od iznosa obračunatog poreza u 2014. godini;

2) 20 posto od iznosa obračunatog poreza u 2015. godini;

3) 23 posto od iznosa obračunatog poreza u 2016. godini;

4) 27 posto od iznosa obračunatog poreza u 2017. godini;

5) 30 posto od iznosa obračunatog poreza u 2018.-2023.
(Klauzula s izmjenama i dopunama, koja je stupila na snagu 22. svibnja 2018. Zakonom grada Moskve br. 13 od 17. svibnja 2018., primjenjuje se na pravne odnose koji su nastali od 1. siječnja 2018.
(Dio koji je dodatno uključen od 7. srpnja 2014. Zakonom grada Moskve br. 35 od 25. lipnja 2014., primjenjuje se na pravne odnose nastale od 1. siječnja 2014.)

1.5. Subjekti investicijske aktivnosti, uključujući one koji su stranke posebnog investicijskog ugovora sklopljenog s državnim tijelom grada Moskve, plaćaju porez u iznosu od 0,7 posto iznosa poreza obračunatog u odnosu na zemljišne čestice koje se koriste u provedbi prioritetni investicijski projekti grada Moskve (osim zemljišnih čestica navedenih u dijelovima 1.6 i 1.7 ovog članka) od prvog dana tromjesečja koje slijedi nakon tromjesečja u kojem je status prioritetnog investicijskog projekta grada Moskve dodijeljen ili potvrđen do prvog dana tromjesečja koje slijedi nakon tromjesečja u kojem je status investicijskog prioritetnog projekta prestao grad Moskva. Popis zemljišnih čestica koje se koriste tijekom provedbe investicijskog prioritetnog projekta grada Moskve utvrđuje Vlada Moskve.
Zakon grada Moskve od 7. listopada 2015. N 51; s izmjenama i dopunama, stupio na snagu 1. siječnja 2017. Zakonom grada Moskve br. 36 od 23. studenog 2016.

1.6. Organizacije plaćaju porez u iznosu od 0,7 posto iznosa poreza obračunatog u odnosu na zemljišne čestice koje zauzimaju tehnološki parkovi ili industrijski (industrijski) parkovi od prvog dana tromjesečja koje slijedi nakon tromjesečja u kojem je tehnološki park ili industrijski (industrijski) parku se dodjeljuje ili potvrđuje status tehnološkog parka, odnosno industrijskog (industrijskog) parka, do prvog dana tromjesečja koje slijedi nakon tromjesečja u kojem je tehnološkom parku, odnosno industrijskom (industrijskom) parku prestao status.
(Dio je dodatno uključen od 1. siječnja 2016. Zakonom grada Moskve od 7. listopada 2015. N 51)
____________________________________________________________________
Do 31. prosinca 2017. porezne olakšice predviđene u dijelu 1.6. članka 3.1. ovog zakona također se primjenjuju na organizacije koje su od 1. siječnja 2016. priznate kao društva za upravljanje ili usidreni rezidenti tehnoloških parkova ili industrijskih (industrijskih) parkova. - Zakon grada Moskve od 7. listopada 2015. N 51.
____________________________________________________________________

1.7. Organizacije plaćaju porez u iznosu od 20 posto iznosa poreza obračunatog u odnosu na zemljišne čestice koje zauzimaju industrijski kompleksi od prvog dana tromjesečja koje slijedi nakon tromjesečja u kojem je industrijskom kompleksu dodijeljen ili potvrđen status industrijskog kompleksa, do prvog dana tromjesečja koje slijedi nakon tromjesečja u kojem je prestao biti industrijski kompleks.
(Dio je dodatno uključen od 1. siječnja 2016. Zakonom grada Moskve od 7. listopada 2015. N 51)

1.8. Organizacije u odnosu na zemljišne čestice na kojima se grade i rekonstruiraju sportski objekti, uključujući nogometno (ledeno) igralište i opremljeno tribinama za gledatelje s ukupnim brojem sjedećih mjesta najmanje 12 tisuća, ili rad tih objekata, čija je izgradnja ili rekonstrukcija završena nakon 1. siječnja 2014. godine, plaćaju porez u iznosu:

1) 20 posto od iznosa obračunatog poreza u 2014. - 2017. godini;

2) 27 posto od iznosa obračunatog poreza u 2018. godini;

3) 34 posto od iznosa obračunatog poreza u 2019. godini;

4) 50 posto iznosa obračunatog poreza u 2020. - 2023. godini.
Zakon grada Moskve br. 14 od 13. travnja 2016. primjenjuje se na pravne odnose nastale od 1. siječnja 2014.)

1.9. Nije dopušteno korištenje u jednom poreznom razdoblju porezne olakšice utvrđene dijelom 1.8. ovoga članka i porezne stope predviđene stavkom 3. dijela 1. članka 2. ovoga Zakona.
(Dio koji je dodatno uključen od 15. travnja 2016. Zakonom grada Moskve br. 14 od 13. travnja 2016., primjenjuje se na pravne odnose nastale od 1. siječnja 2014.)

2. Osim poreznog odbitka utvrđenog Poglavljem 31. Poreznog zakona Ruske Federacije, porezna osnovica umanjuje se za 1.000.000 rubalja u odnosu na zemljišnu česticu u vlasništvu, trajnoj (neodređeno) upotrebi ili doživotnom nasljeđivanju poreznih obveznika koji pripadaju jedna od sljedećih kategorija:
(Stavak s izmjenama i dopunama, stupio na snagu 1. siječnja 2019. Zakonom grada Moskve br. 26 od 21. studenog 2018.

1) klauzula je postala nevažeća 17. prosinca 2010. - Zakon grada Moskve od 3. studenog 2010. N 46;

2) osobe koje imaju I i II skupinu invaliditeta (odredba s izmjenama i dopunama, stupila na snagu 17. prosinca 2010. Zakonom grada Moskve br. 46 od 3. studenog 2010., primjenjuje se na pravne odnose koji su nastali od 1. siječnja 2010.);

3) osobe s invaliditetom od djetinjstva;

4) veterani i invalidi Velikog domovinskog rata, kao i veterani i invalidi borbenih djelovanja;

5) osobe koje imaju pravo na socijalnu potporu u skladu sa Zakonom Ruske Federacije od 15. svibnja 1991. N 1244-1 "O socijalnoj zaštiti građana izloženih zračenju kao posljedici katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil", Savezni zakon od 26. studenog 1998. N 175-FZ "O socijalnoj zaštiti građana Ruske Federacije izloženih zračenju kao rezultat nesreće 1957. u proizvodnom udruženju Mayak i ispuštanja radioaktivnog otpada u rijeku Techa" i Savezni zakon od 10. siječnja 2002. N 2-FZ "O socijalnim jamstvima građanima , izloženi zračenju kao rezultat nuklearnih pokusa na poligonu Semipalatinsk";

6) osobe koje su u sastavu postrojbi za posebne rizike neposredno sudjelovale u ispitivanju nuklearnog i termonuklearnog oružja, otklanjanju nesreća na nuklearnim postrojenjima u oružju i vojnim objektima;

7) osobe koje su dobile ili pretrpjele radijacijsku bolest ili postale onesposobljene kao rezultat ispitivanja, vježbi i drugog rada vezanog uz bilo koju vrstu nuklearnih postrojenja, uključujući nuklearno oružje i svemirsku tehnologiju;

8) jedan od roditelja (posvojitelja) u velikoj obitelji (klauzula je dodatno uključena 12. rujna 2008. Zakonom grada Moskve br. 36 od 16. srpnja 2008., a primjenjuje se na pravne odnose koji su nastali od 1. siječnja 2008. ).

3. Porezne olakšice utvrđene ovim člankom ne primjenjuju se na zemljišne čestice (dijelove, udjele zemljišnih čestica) dane u zakup (kako je izmijenjeno, uvedeno 1. siječnja 2012. Zakonom grada Moskve br. 54 od 23. studenog 2011.).

4. Dio je izgubio snagu 1. siječnja 2012. - Zakon grada Moskve od 23. studenog 2011. N 54..

5. Dio je izgubio snagu 1. siječnja 2012. - Zakon grada Moskve od 23. studenog 2011. N 54..

6. Porezni obveznici navedeni u stavku 13. dijela 1. ovoga članka izuzeti su od oporezivanja pod uvjetom da udio dohotka od znanstvene djelatnosti za izvještajno (porezno) razdoblje iznosi najmanje 70 posto ukupnog dohotka (ovaj dio je dodatno uključen od 17. prosinca , 2010. (enciklopedijska natuknica).

Članak 4. (stavljen izvan snage 1. srpnja 2016.)

(Ovaj članak je izgubio snagu od 1. srpnja 2016. - Zakon grada Moskve od 13. travnja 2016. br. 14.

Članak 5. Završne odredbe

1. Ovaj Zakon stupa na snagu 1. siječnja 2005. godine, ali ne ranije od mjesec dana od dana službene objave.

2. Danom stupanja na snagu ovog zakona prestaju važiti:

1) Zakon grada Moskve od 21. siječnja 1998. br. 1 "O stopama poreza na zemljište";

2) Zakon grada Moskve od 11. listopada 2000. N 32 "O poreznim olakšicama na zemljište".

gradonačelnik Moskve
Yu.M.Luzhkov

Revizija dokumenta uzimajući u obzir
pripremljene izmjene i dopune
dd "Kodeks"

Obveza povremenog uplaćivanja sredstava u državnu riznicu nastaje kod onih koji je posjeduju ili koriste. Organizacije koje imaju zemljište u svojoj bilanci također moraju platiti. Ista pravila vrijede za područja koja... Članci Poreznog zakona Ruske Federacije reguliraju redoslijed prijenosa i njihov ukupni iznos.

Novčane kazne ili penali određuju se za one koji nisu platili traženi iznos na vrijeme. Postupci kod ovrhovoditelja otvaraju se ako se izbjegavanje plaćanja produži.

Izmjene i dopune zakona

Ako pogledamo zakonodavstvo od 2015.-2016., nema većih promjena. Možda određivanje porezne stope. Sada je to pitanje u nadležnosti tijela vezanih uz općine.

Ali postoje iznimke od pravila; porez se na njih ne odnosi:

  1. Vodna tijela koja pripadaju državnoj imovini.
  2. Parcele ispod kojih se nalaze stambene zgrade.
  3. Dio koji se odnosi na šumski fond.
  4. Područja koja sadrže objekte koji su priznati kao vrijedni za državu.
  5. Predmeti s ograničenom cirkulacijom ili potpuno uklonjeni iz nje.

Lokalne vlasti imaju pravo uvesti vlastita ograničenja plaćanja za određene objekte. Ali najčešće se takva prava koriste u odnosu na zemljište u vlasništvu poduzeća i od vrijednosti za grad.

Postupak za obračun poreza na zemljište

Porez na zemljište izračunava se uzimajući u obzir. Ovo posljednje određuje država 1. siječnja godine, na koju se vrši uplata. Obračun s procijenjenim troškom provodi se za one koji plaćaju prvi put.

Fizičke osobe ne bi trebale imati problema s obračunom poreza. O svemu umjesto njih odlučuju predstavnici poreznih vlasti.

Potvrde s potrebnim podacima i točnim iznosom šalju se u obliku preporučenih ili redovnih pisama. U tom slučaju ne postoji odgovornost ako je iznos netočno određen.

Ali poduzetnici i voditelji organizacija moraju sve izračunati sami. Ali u ovom slučaju greške rezultiraju i kaznama države.

Za obračun poreza primjenjuju se posebni koeficijenti. Oni su različiti ovisno o čemu

  1. 0,3%. Za poljoprivredna zemljišta i objekte koje koriste vlasnici pomoćnih parcela.
  2. 1,5%. Za ostale kategorije zemljišta.

Bolje je unaprijed razjasniti veličinu pojedinačnog koeficijenta s teritorijalnom poreznom službom. Uostalom, zakonodavstvo daje općinskim službama pravo da ga mijenjaju prema vlastitom nahođenju. Možete se obratiti na službenu web stranicu organizacije.

Računovođe bi uvijek trebale imati pri ruci standardnu ​​formulu za izračun. Problemi mogu početi za one koji su nedavno počeli raditi.

Koje podatke treba pomnožiti da bi se dobio točan zbroj?

  1. Površina zemljišta.
  2. Postavite okladu prema koeficijentima.
  3. Cijena kvadrata prema katastru.

Možete koristiti online kalkulatore. Za izračun zahtijevaju unos samo podataka iz katastarske putovnice. Izdaje se nakon što je stranica završena. Ovaj dokument je također neophodan za one koji su zainteresirani za uknjižbu vlasništva.

O olakšicama, poreznim razdobljima i stopama

Porezno razdoblje je jedno kalendarska godina, prema stavku 1. čl. 393 Porezni zakon Ruske Federacije. Za zemljišne parcele opća stopa je jednaka 0,3% .

Pri obračunu poreza inspektorat može primijeniti olakšice za određene kategorije građana. Na primjer, jedan porezni obveznik može dobiti popust od 10 000 rubalja ili više. Tko ima pravo na naknadu?

  1. Za one koji su patili od radijacijske bolesti ili su je dobili kao posljedicu bilo koje vrste rada vezanog uz nuklearna postrojenja.
  2. Pojedinci koji su sudjelovali u testovima nuklearnog i termonuklearnog oružja.
  3. Pojedinci koji ispunjavaju uvjete za primanje dodatne potpore od države.
  4. Branitelji i invalidi ratnih djelovanja Drugog svjetskog rata.
  5. Osobe s invaliditetom 1. i 2. skupine, djeca s invaliditetom.
  6. Puni vitezovi Reda slave.
  7. Heroj Ruske Federacije.
  8. Heroji SSSR-a.

Brojne organizacije također mogu računati na pogodnosti. Tvrtke mogu proučiti članak 395. Poreznog zakona Ruske Federacije kako bi saznale koja se pravila trenutno primjenjuju na njih.

O postupku plaćanja

Predstavnička tijela općinske vlasti donose posebne uredbe kojima određuju rokove. Porezni obveznici moraju prenijeti sve dospjele iznose u ovim rokovima. Zakoni Moskve i Sankt Peterburga također su potrebni za uspostavljanje pravila na ovom području.

1. studenoga nakon isteka poreznog razdoblja– rok plaćanja poreza za fizičke osobe koje nemaju status samostalnih poduzetnika.

Građani prenose sredstva prema poreznim obavijestima koje šalje Federalna porezna služba. Same upute mogu sadržavati informacije ne više od za tri porezna razdoblja, prije njihovog punjenja. Takve obavijesti svi porezni obveznici dobivaju najkasnije do 30 dana prije roka plaćanja.

Glavna stvar je zapamtiti da se porezi izračunavaju samo na temelju katastarske vrijednosti parcela. Korištenje drugih poreznih osnovica je neprihvatljivo. Podaci o ovom trošku obično su pohranjeni u .

Potrebno je kontaktirati u slučaju nedostatka katastarske vrijednosti. Tamo se podnosi zahtjev sa zahtjevom za slanje stručnjaka koji će provesti procjenu. Dokumenti o nekretninama zajedno s preslikom putovnice obavezni su prilozi ovom obrascu zahtjeva.

Stručnjaci se bave izradom planova nekretnina. Oni izdaju ne samo katastarski dijagram, već i tehnički. Podaci o trošku su potrebni za sklapanje bilo kakvih transakcija i nametanje na određenom mjestu. Na primjer, oni koji koriste zemljište kao izvor komunikacije sa zaposlenicima banke ne mogu bez njega.

Više detalja u videu o porezu na zemljište i nekretnine za fizičke osobe

Neke nijanse plaćanja poreza detaljnije otkrivamo u teleizdanju Poreznog biltena.

Porez na zemljište je lokalni i reguliran je zakonodavstvom općina, au gradovima federalnog značaja - Moskvi, Sankt Peterburgu i Sevastopolju - zakonima tih gradova. U okviru Poreznog zakona, općine su definirane u okviru:

  • porezne stope;
  • postupak i rokove plaćanja poreza;
  • porezne olakšice, uključujući iznose neoporezivih iznosa za određene kategorije poreznih obveznika.

Koje organizacije plaćaju porez na zemljište?

Porezni obveznici poreza na zemljište su organizacije koje posjeduju zemljišne čestice koje su priznate kao predmet oporezivanja u skladu s člankom 389. Poreznog zakona. Zemljište mora pripadati organizaciji na pravu vlasništva, pravu trajnog (trajnog) korištenja ili pravu doživotnog nasljednog posjeda.

Organizacije ne prijavljuju i ne plaćaju porez na zemljišne čestice koje imaju pravo besplatno koristiti ili prenijeti na temelju ugovora o zakupu.

Ako zemljišna parcela pripada imovini koja čini zajednički investicijski fond, društvo za upravljanje priznaje se kao porezni obveznik. Porez se plaća na imovinu koja čini uzajamni fond.

Predmet oporezivanja za porez na zemljište

Predmet oporezivanja su zemljišne čestice koje se nalaze unutar općine na čijem je području porez uveden. Također se ne priznaje kao predmet oporezivanja:

  • zemljišne čestice povučene iz prometa u skladu sa zakonom;
  • zemljišne čestice ograničene u prometu, koje zauzimaju posebno vrijedna mjesta kulturne baštine, mjesta uključena u Popis svjetske baštine, povijesni i kulturni rezervati, nalazišta arheološke baštine, muzejski rezervati;
  • zemljišne čestice iz šumskog fonda;
  • zemljišne čestice ograničene u prometu, okupirane vodnim tijelima u državnom vlasništvu;
  • zemljišne čestice uključene u zajedničku imovinu stambene zgrade.

Porezna osnovica za porez na zemljište

Porezna osnovica utvrđuje se zasebno za svaku zemljišnu česticu i jednaka je njezinoj katastarskoj vrijednosti na dan 1. siječnja godine za koju se porez obračunava. Ako se zemljišna čestica pojavila tijekom poreznog razdoblja, tada se za utvrđivanje porezne osnovice uzima katastarska vrijednost od dana kada je zemljišna čestica upisana u državni katastar.

Promjene katastarske vrijednosti zemljišne čestice tijekom poreznog razdoblja ne uzimaju se u obzir pri utvrđivanju porezne osnovice u ovom i prethodnim poreznim razdobljima. Postoje iznimke od ovog pravila:

  • ako se katastarska vrijednost zemljišne čestice promijenila nakon ispravka tehničke pogreške državnog tijela prilikom upisa čestice ili održavanja katastra nekretnina: u tom slučaju ispravak se uzima u obzir pri izračunu porezne osnovice počevši od razdoblja u kojem je greška učinjena;
  • ako se katastarska vrijednost zemljišne čestice promijenila odlukom suda ili povjerenstva za rješavanje sporova: u tom slučaju promijenjena katastarska vrijednost vrijedi počevši od razdoblja u kojem je podnesen zahtjev za reviziju katastarske vrijednosti. Ali ne prije datuma upisa u katastar početne (sporne) katastarske vrijednosti.

Ako se zemljišna čestica nalazi na području više općina, za svaku od njih utvrđuje se porezna osnovica posebno i jednaka je udjelu katastarske vrijednosti cijele zemljišne čestice, razmjerno udjelu dijela čestice.

Kako utvrditi poreznu osnovicu za zemljište koje je u zajedničkom vlasništvu

Za zemljišne čestice koje su u zajedničkom vlasništvu porezna osnovica utvrđuje se posebno za svakog poreznog obveznika - vlasnika čestice razmjerno njegovom udjelu u zajedničkoj imovini.

Često kupac pri kupnji nekretnine dobiva pravo vlasništva nad dijelom zemljišta koje je zauzeto nekretninom i potrebno je za njezino korištenje. Porezna osnovica za ovu parcelu za navedenu osobu utvrđuje se razmjerno njenom udjelu u vlasništvu zemljišne čestice.

Ako više osoba kupuje nekretninu, porezna osnovica za svaku utvrđuje se razmjerno udjelu vlasništva (po površini) navedene nekretnine.

Porezno i ​​izvještajno razdoblje za porez na zemljište

Porezno razdoblje za porez na zemljište je kalendarska godina. Izvještajna razdoblja za organizacije poreznih obveznika su prvo tromjesečje, drugo tromjesečje i treće tromjesečje kalendarske godine. Zakonodavna tijela općine ne mogu utvrditi izvještajno razdoblje.

Porezna stopa za porez na zemljište

Porezne stope utvrđene su regulatornim pravnim aktima općina i zakonima saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja.

Oklade ne smiju premašiti:

— 0,3 %

  • za poljoprivredna zemljišta i zemljišta koja se koriste za poljoprivrednu proizvodnju;
  • za zemljište zauzeto stambenim fondom i objektima inženjerske infrastrukture kompleksa stambenih i komunalnih usluga;
  • za parcele stečene za osobnu pomoćnu poljoprivredu, vrtlarstvo, uzgoj kamiona, stočarstvo, uzgoj dacha;
  • za područja predviđena za potrebe obrane, sigurnosti i carine.

— 1,5% za ostale zemljišne čestice.

Oporezivanje se provodi po istim stopama ako porezne stope nisu utvrđene podzakonskim aktom općine.

Općina može utvrditi diferencirane porezne stope ovisno, na primjer, o kategoriji zemljišta ili lokaciji predmeta oporezivanja mjesta u općini.

Porezne olakšice za porez na zemljište

Od oporezivanja su izuzeti:

  • organizacije i institucije kaznenog sustava Ministarstva pravosuđa u odnosu na zemljišne čestice koje se koriste za neposredno obavljanje funkcija dodijeljenih tim organizacijama;
  • organizacije - u odnosu na zemljišne čestice koje zauzimaju javne državne ceste;
  • vjerske organizacije - u odnosu na mjesta na kojima se nalaze objekti za vjerske i karitativne svrhe;
  • sveruske javne organizacije osoba s invaliditetom;
  • "Stanovnici Skolkova".

Postupak za obračun poreza na zemljište i akontacija za njega

Iznos poreza izračunava se nakon isteka poreznog razdoblja i jednak je umnošku porezne stope i porezne osnovice. Ako je poduzeće steklo zemljište u svrhu stambene izgradnje, porez i akontacije na njega obračunavaju se s koeficijentom:

  • koeficijent = 2 primjenjuje se 3 godine od datuma državne registracije prava na zemljišnu česticu i do državne registracije prava na izgrađenu nekretninu;
  • ako je do izgradnje i državne registracije prava došlo prije isteka tri godine, tada se preplaćeni iznos poreza prebija ili vraća poreznom obvezniku na opći način;
  • ako je stambena izgradnja premašila razdoblje od 3 godine, tijekom sljedeće 4 godine i do državne registracije prava na izgrađeni objekt, primjenjuje se koeficijent = 4.

Organizacije poreznih obveznika za koje su utvrđena tromjesečna izvještajna razdoblja samostalno obračunavaju porez na zemljište i akontacije na njega nakon završetka prvog, drugog i trećeg tromjesečja.

Tromjesečna akontacija = ¼ * porezna stopa * katastarska vrijednost zemljišne čestice na dan 1. siječnja poreznog razdoblja.

Općine mogu dopustiti određenim kategorijama poreznih obveznika da ne obračunavaju ili prenose akontacije.

Na kraju poreznog razdoblja organizacije prenose u proračun razliku između obračunatog iznosa poreza i predujmova plaćenih tijekom poreznog razdoblja.

Nepotpuno porezno razdoblje ili nepotpuno razdoblje beneficija

Ako je porezni obveznik tijekom poreznog razdoblja stekao ili izgubio vlasništvo nad zemljišnom česticom, vrijeme vlasništva parcele mora se uzeti u obzir prilikom obračuna poreza i akontacija. Da biste to učinili, izračunava se koeficijent: broj punih mjeseci vlasništva parcele dijeli se s brojem kalendarskih mjeseci u poreznom (izvještajnom) razdoblju.

Broj punih mjeseci vlasništva nad parcelom izračunava se na sljedeći način:

  • ako je vlasništvo nad zemljišnom česticom ili njezinim udjelom nastalo prije 15. dana (uključivo) ili je prestanak prava nastupio nakon 15. dana, mjesec nastanka (prestanka) navedenog prava uzima se kao puni mjesec;
  • ako je vlasništvo nad zemljišnom česticom ili njezinim udjelom nastupilo nakon 15. dana ili je prestanak prava nastupio prije 15. dana (uključivo), ovaj se mjesec ne smatra mjesecom vlasništva nad česticom.

Porezni obveznici koji imaju pravo na porezne olakšice moraju dostaviti popratne dokumente Federalnoj poreznoj službi na mjestu zemljišne čestice. Ako je porezni obveznik tijekom poreznog razdoblja ostvario ili izgubio pravo na poreznu olakšicu na zemljište, pri obračunu poreza i akontacija mora se uzeti u obzir razdoblje izostanka te olakšice. Kao puni mjesec uzima se mjesec nastanka i prestanka prava na poreznu olakšicu.

Kada predati poreznu prijavu na zemljište

Organizacije poreznih obveznika najkasnije do 1. veljače godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja podnose poreznu prijavu poreznom tijelu na mjestu gdje se nalazi zemljišna čestica. Najveći porezni obveznici podnose prijave poreznom tijelu po mjestu upisa u registar kao najveći porezni obveznici.

Rok za plaćanje poreza na zemljište i akontacije

Organizacije plaćaju predujmove i porez na zemljište u proračun na lokaciji zemljišnih čestica u rokovima utvrđenim propisima općina. Rok za plaćanje poreza ne može biti raniji od roka za podnošenje prijave poreza na zemljište - trenutno je to 1. veljače.

Želite jednostavno platiti porez i predati prijave? Radite u cloud servisu Kontur.Računovodstvo: vodite evidenciju, isplaćujte plaće i šaljite izvješća online. Usluga će vas podsjetiti da morate platiti porez, pomoći vam da ga izračunate i automatski generirati izvješća. Prvi mjesec rada je besplatan za sve nove korisnike.