U 1C za evidentiranje obračuna šteta koristi se podračun 76.02 „Obračun šteta”.

Podnesena je reklamacija dobavljaču

Recimo da je organizacija Romashka LLC kupila robu od dobavljača "Inventory Base". Nakon preuzimanja robe u knjigovodstvo, uočen je nedostatak robe te je roba vraćena dobavljaču.

U tom slučaju se na temelju dokumenta o primitku od dobavljača upisuje dokument „Povrat robe dobavljaču“.

Na kartici “Obračuni” u polju “Račun za obračun šteta” potrebno je navesti konto 76.02:

Ako je isporuka prethodno plaćena, tada će dokument “Povrat robe dobavljaču” generirati sljedeće transakcije:

Ako roba nije plaćena, dokument će automatski prenijeti dug prema dobavljaču na račun 76.02:

Zaprimljena reklamacija kupca

Prilikom zaprimanja zahtjeva od kupca moraju se odraziti sljedeći unosi:

Dt 91.02 - Kt 76.02 - tražbina kupca je priznata

Dt 76.02 - Kt 51 - isplaćeni iznos tražbine

Dt 76.02 - Kt 62.01 - otplaćen dug kupca

Razmotrimo odraz ovih operacija u programu.

Priznavanje potraživanja kupca odražava se u dokumentu „Potvrda (akti, fakture)” s vrstom transakcije „Usluge (akti)”.

Ispunite zaglavlje dokumenta:

• Akt br./datum - odlazni broj i datum primljenog pisma od kupca
• Suprotna strana - kupac koji je podnio zahtjev
• Ugovor - ugovor s drugom ugovornom stranom tipa "S dobavljačem"

U odjeljku "Obračuni" navodimo račun za obračun obračuna s drugom ugovornom stranom i račun za obračun obračuna predujmova kao 76.02 "Obračun potraživanja":

Imate pitanje ili trebate pomoć konzultanta?

U tabelarnom dijelu potrebno je označiti stavku nazivom npr. „Naknada štete po tužbi“ i vrstom stavke „Usluge (troškovi)“:

U polju „Računi” potrebno je naznačiti konto troškova 91.02 „Ostali rashodi” i podkonto „Kazne, kazne i penali za primitak (plaćanje)”:

Dovršeni dokument će izgledati ovako:

A kada se provede, generirat će objave:

Plaćanje potraživanja odražava se u dokumentu „Otpis s tekućeg računa” s vrstom transakcije „Plaćanje dobavljaču”.

Ako je umjesto plaćanja potrebno izvršiti nagodbu s kupcem, tada je potrebno provesti dokument „Usklađivanje duga”.

Ispunite zaglavlje dokumenta:

• Vrsta operacije - Prijeboj duga
• Prebijanje duga - Kupac
• Na račun duga - Naša organizacija prema kupcu
• Kupac (dužnik) - kupac koji je podnio zahtjev

Na kartici "Kupčev dug (potraživanja)" označite:

• ugovor po kojem je prethodno izvršena kupoprodaja (valuta i tečaj će biti u skladu s ugovorom)
• implementacijski dokument
• iznos kompenzacije
• računovodstveni račun 62.01 (ako je prodaja bila u rubljima)

Na kartici „Dug prema kupcu (obveze)” označite:

• ugovor prema kojem je prethodno prikazano potraživanje (valuta i tečaj će biti u skladu s ugovorom)
• dokument koji odražava zahtjev (priznanica)
• iznos kompenzacije
• računovodstveni konto 76.02

Obje kartice se mogu popuniti automatski klikom na gumb Ispuni - Ispuni obračunska stanja na svakoj kartici zasebno:

Dovršeni dokument o usklađenju duga izgledat će ovako:

7. Promjene u bilanci pod utjecajem poslovnih transakcija.

8. Računovodstveni računi, njihov ustroj i namjena. Korespondencija računa.

9. Sintetička i analitička računa i njihov odnos.

10. Generalizacija tekućih računovodstvenih podataka. Obračuni za sintetička i analitička računa

11. Organizacija računovodstva u Ruskoj Federaciji, njegova pravna i metodološka podrška. Zakon o računovodstvu.

4 razine dokumentnog sustava:

12. Metoda bilančnog sažimanja podataka o imovini i obvezama. Vrste bilanci.

13. Uloga računovodstva u donošenju odluka o upravljanju organizacijom. Računovodstveni zahtjevi.

14. Računovodstveni računi, njihov ustroj i namjena. Kronološko i sustavno bilježenje.

Kronološka i sustavna evidencija

15. Kontni plan.

16. Primarno računovodstvo. Mediji primarnih računovodstvenih informacija.

Primarna knjigovodstvena isprava mora sadržavati:

17. Organizacija tijeka dokumenata. Tekuća arhiva knjigovodstvene dokumentacije.

18. Inventura, vrste, postupak, reguliranje rezultata inventure.

19. Računovodstveni registri. Vrste i oblici knjigovodstvenih registara. Redoslijed unosa u njima i način ispravljanja unosa.

20. Pojednostavljeni oblik računovodstva za mala poduzeća i ortačka društva.

21. Propisi o računovodstvu i izvješćivanju u Ruskoj Federaciji.

22. Sastav izvješća i zahtjevi za to.

23. Opća načela financijskog računovodstva. Računovodstvena politika organizacije, njezino objavljivanje i oblikovanje u smislu financijskog računovodstva.

24. Dugotrajna imovina i njeno vrednovanje.

25. Sintetičko analitičko računovodstvo raspoloživosti i kretanja dugotrajne imovine. Primarni dokumenti o kretanju dugotrajne imovine

26. Računovodstvo kapitalnih ulaganja.

27. Amortizacija dugotrajne imovine, metode obračuna i računovodstvo

28. Knjigovodstvo troškova popravka dugotrajne imovine.

29. Popis i revalorizacija dugotrajne imovine.

2. Sintetičko računovodstvo zaliha

3. Pojam revalorizacije dugotrajne imovine

30. Objavljivanje podataka o dugotrajnoj imovini u financijskim izvještajima.

31. Nematerijalna imovina: pojam, klasifikacija i vrednovanje.

32. Računovodstvo primitka i otuđenja nematerijalne imovine.

33. Amortizacija nematerijalne imovine, obračunske metode i računovodstvo

34. Pojam zaliha. Njihova klasifikacija, procjena

35. Primarni dokumenti o kretanju zaliha

36. Knjigovodstveno evidentiranje zaliha u skladištu i računovodstvu

37. Sintetičko računovodstvo kretanja zaliha

38. Popis zaliha

40. Računovodstvo gotovih proizvoda.

41. Knjigovodstvo otpreme proizvoda kupcima, knjigovodstvo prihoda od prodaje proizvoda, radova, usluga

42. Obračun i raspodjela troškova prodaje

43. Obračun gubitaka i manjkova materijalnih sredstava

Konto 94 „Nedostaci i gubici od oštećenja dragocjenosti“ korespondira sa kontima:

44. Popis gotovih proizvoda i odraz njegovih rezultata u računovodstvu

45. Računovodstvo gotovinskog prometa i novčanih isprava

46. ​​​​Računovodstvo prometa na obračunskim, deviznim i posebnim računima u bankama

47. Klasifikacija troškova organizacije

48. Računovodstvo troškova po troškovnim elementima

1) Materijalni troškovi (minus trošak povratnog otpada);

49. Objava informacija u financijskim izvještajima o postupku priznavanja komercijalnih i administrativnih troškova.

50. Utvrđivanje i otpis financijskih rezultata prodaje proizvoda.

51. Dokumenti o računovodstvu osoblja, rada i njihove isplate.

52. Računovodstvo obračuna s osobljem u vezi plaća.

53. Obračun odbitaka od plaće.

55. Računovodstvo obračuna s odgovornim osobama.

56. Računovodstvo bankovnih kredita i posuđenih sredstava.

57. Postupak stvaranja financijskih rezultata i njihovo računovodstveno iskazivanje.

58.Računovodstvo neposlovnog financijskog rezultata.

59. Sadržaj i postupak knjiženja potraživanja i obveza. Računovodstvo otpisa potraživanja i obveza.

60.Računovodstvo obračuna s dobavljačima i izvođačima

61. Računovodstvo namirenja šteta

62. Računovodstvo obračuna s kupcima i kupcima

63. Računovodstvo zadržane dobiti

64.Obračun temeljnog kapitala dioničkih društava.

65. Računovodstvo ciljanog financiranja.

66.Računovodstvo rezervnog kapitala.

67. Računovodstvo financijskih ulaganja.

61. Računovodstvo namirenja šteta

Zahtjevi se podnose u pisanom obliku, u kojem se navode zahtjevi podnositelja zahtjeva, iznos, pozivanje na zakonodavstvo, te se prilažu relevantni dokumenti i ovjerene preslike. Zahtjevi se razmatraju u roku od 30 dana od dana primitka. Odgovor se saopćava pismeno. Ako je tražbina u cijelosti ili djelomično zadovoljena, u odgovoru se navodi priznati iznos, broj i datum naloga za plaćanje prenesenog iznosa. U slučaju potpunog ili djelomičnog odbijanja, potrebno je uputiti na zakonodavstvo. Donositelj ima pravo podnijeti zahtjev sudu ako zahtjev bude odbijen ili odgovor nije zaprimljen u propisanom roku. Možete podnijeti zahtjev da se ugovor proglasi ništavim, da se raskine i sl. Odgovor se mora dati u roku od 10 dana, osim ako zakonom nije drugačije određeno. Knjigovodstvo obračuna šteta vodi se na računu 76, podračun 2 “Obračun šteta”.

Organizacija može podnijeti tužbu protiv dobavljača (izvođača) ako:

dobavljač nije poštivao ugovorne obveze;

utvrđen je manjak dragocjenosti primljenih od njega;

pronađene su aritmetičke pogreške u dokumentima dobavljača (izvođača) za isporučenu robu (rad, usluge).

U prvom slučaju ugovor obično predviđa naplatu penala, kazni ili penala od dobavljača. U računovodstvu se odražavaju knjiženjem:

Dugovni račun 76-2 “Obračuni šteta”, Potražni račun 91-1 “Ostali prihodi” - obračunavaju se kazne, novčane kazne, penali zaračunati dobavljaču (izvođaču), a priznati od njega ili dosuđeni od strane suda.

Kada kupac, nakon preuzimanja dragocjenosti primljenih od dobavljača, otkrije njihov manjak ili oštećenje, u njegovom knjigovodstvu se knjiže:

Dužni račun 94 „Nedostaci i gubici od oštećenja dragocjenosti“, Kreditni račun 60 „Obračuni s dobavljačima i izvođačima“ - odražava nedostatak (oštećenje) dragocjenosti u granicama određenim ugovorom;

Dužni račun 76-2 „Obračuni potraživanja”, Kreditni račun 60 „Obračuni s dobavljačima i izvođačima” - odražava nedostatak (oštećenje) dragocjenosti iznad iznosa propisanih ugovorom.

Ako sud odbije naplatu gubitaka od dobavljača ili transportnih organizacija, manjak se otpisuje na sljedeći način:

Dugovni račun 94 „Manjci i gubici od oštećenja dragocjenosti“, Potražni račun 76-2 „Obračun šteta“ - otpisuje se manjak (oštećenje) dragocjenosti veći od iznosa propisanih ugovorom.

62. Računovodstvo obračuna s kupcima i kupcima

Račun 62 "Obračuni s kupcima i kupcima" namijenjen je sažetku informacija o nagodbama s kupcima i kupcima.

Zadužuje se račun 62 “Obračuni s kupcima i kupcima”. u korespondenciji s računima 90 “Prodaja”, 91 “Ostali prihodi i rashodi” za iznose za koje su predočeni dokumenti za namirenje.

Zaduženje računa 62 “Obračuni s kupcima i kupcima”

Potraživanje konta 90 “Prodaja”, konto 91 “Ostali prihodi i rashodi” - predočen račun kupcu.

Knjiži se račun 62 "Obračuni s kupcima i kupcima". u korespondenciji s gotovinskim računima, obračuni za iznose primljenih uplata (uključujući iznose primljenih predujmova). U tom slučaju se odvojeno uzimaju u obzir iznosi primljenih predujmova i avansa. U računovodstvu se odražava sljedeći unos:

Zadužite račun 50 “Gotovina”, račun 51 “Gotovina” itd.

Kredit računa 62 „Obračuni s kupcima i kupcima” – odražava iznose primljenih uplata od kupaca (kupaca).

Prilikom prodaje gotovih proizvoda kupcu odražavaju se sljedeća računovodstvena knjiženja.

1. Gotovi proizvodi otpremljeni su kupcu po stvarnoj cijeni:

Duguje konto 90 “Prodaja”, podkonto “Troškovi” Duguje konto 43 “Gotovi proizvodi”.

2. Kupcu je predočen račun:

Dužni račun 62 “Obračuni s kupcima i kupcima” Dužni račun 90 “Prodaja”.

3. Porez na dodanu vrijednost obračunava se na prodane gotove proizvode:

Dužni račun 90 “Prodaja”

Odobrenje kontu 68 “Obračuni poreza i naknada.”

4. Primljena je uplata od kupca za gotov proizvod:

Dužni račun 50 "Gotovina", račun 51 "Računi za poravnanje" Kreditni račun 62 "Obračuni s kupcima i kupcima".

Ako su na primljenu mjenicu predviđene kamate za osiguranje duga kupca (kupca), tada se, kako se taj dug otplaćuje, vrši knjiženje na teret računa 51 „Devizni računi” ili 52 „Devizni računi” i potraživanje. računa 62 “Obračuni s kupcima i kupcima” (o iznosu otplate duga) i 91 “Ostali prihodi i rashodi” (po iznosu kamata). Računovodstvo odražava:

Primljena sredstva od kupca:

Zaduženje računa 51 “Računi za obračun” Potražovanje računa 62 “Obračuni s kupcima i kupcima”.

Postotni iznos uključen je u prihod organizacije:

Zaduženje računa 51 “Tekući računi” Potražovanje računa 91 “Ostali prihodi i rashodi”.

Analitičko računovodstvo za račun 62 "Obračuni s kupcima i kupcima" vodi se za svaku fakturu predočenu kupcima (kupcima), a za obračune korištenjem rasporeda plaćanja – za svakog kupca i kupca. Istodobno, konstrukcija analitičkog računovodstva treba omogućiti dobivanje potrebnih podataka o:

– kupaca i kupaca na platnim dokumentima za koje još nije nastupio rok plaćanja;

– kupci i kupci na platnim dokumentima koji nisu plaćeni na vrijeme;

– primljeni predujmovi; računi za koje nije istekao rok za primitak sredstava;

– mjenice eskontirane (eskontirane) u bankama;

– računi za koje sredstva nisu primljena na vrijeme.

Računovodstvo obračuna s kupcima i kupcima unutar grupe međusobno povezanih organizacija, o čijem se djelovanju sastavljaju konsolidirana financijska izvješća, vodi se na računu 62 „Obračuni s kupcima i kupcima” zasebno.

Razlog za slanje potraživanja drugoj ugovornoj strani je neusklađenost robe koju isporučuje prodavatelj u pogledu kvalitete, količine, asortimana itd. Kada se uvjeti ugovora o opskrbi ne ispune, nastaju nepovoljne posljedice i za kupca i za prodavatelja prema ovom ugovoru. Prodavatelj za prodanu robu dobiva manje novca i trpi gubitke, a kupac ostaje razočaran kvalitetom kupljene robe. Rad na zahtjevima pomaže u rješavanju ove neugodne situacije. Reći ćemo vam kako podnijeti zahtjeve i prikazati ih u računovodstvenim i poreznim evidencijama obiju strana.

Dakle, obje strane u ugovoru imaju pravo na zahtjev. Tužba se uvijek upućuje strani koja je prekršila uvjete ugovora.
Ali prije nego krenete sa sastavljanjem samog zahtjeva, morate izvršiti određene korake. Na primjer, nakon preuzimanja robe, otkriveno je da se količina ili kvaliteta robe razlikuje od onoga što je navedeno u ugovoru o nabavi. U tom slučaju mora se sastaviti akt (može biti u obrascu TORG-2 ili u obliku koji sam izradio). Idealno bi bilo da ovaj akt potpiše nekoliko osoba, uključujući predstavnika prodavatelja. Ali u praksi se akt potpisuje bez predstavnika ili u prisustvu nezainteresirane osobe (na primjer, zaposlenika treće strane).
Zahtjev se mora podnijeti samo u pisanom obliku. Potraživanje se u pravilu podnosi na memorandumu tvrtke. U slobodnom obliku pisma potrebno je:

• opišite što je točnije moguće situaciju koja je nastala;
• objasniti bit neslaganja;
• ukazuju na povrede koje je počinila druga ugovorna strana;
• jasno formulirati svoje zahtjeve;
• navesti mogućnosti za rješavanje spora (primjerice, naplata penala, kazni ili kamata za nezakonito korištenje tuđih sredstava) s pozivanjem na odredbe ugovora.

Potraživanje svojoj drugoj strani možete poslati na različite načine:

• osobno predati. U tom slučaju morate zadržati kopiju zahtjeva s potpisom druge ugovorne strane o primitku;
• poslati preporučenom poštom s obavijesti. U tom slučaju poštanska potvrda, popis i dostavnica moraju ostati pri ruci kao potvrda;
• poslati e-poštom ili faksom (ako su takvi načini predviđeni ugovorom). Kao potvrdu potrebno je napraviti ispis e-maila i faksa otpremnice.

Nakon što druga ugovorna strana primi zahtjev i pregleda ga, mora na njega odgovoriti. Rok za odgovor je 30 dana, osim ako ugovorom nije drugačije određeno. U svom odgovoru druga ugovorna strana donosi jednu od sljedećih odluka:

• priznati tužbeni zahtjev u cijelosti;
• priznati djelomično;
• odbiti priznati zahtjev.

Ako se stranke ne nagode ili dužnik u dogovorenom roku ostavi zahtjev bez odgovora, tvrtka vjerovnik bit će prisiljena obratiti se sudu. U izjavi o tužbi morate pojasniti da je postupak po tužbi ispoštovan i priložiti popratne dokumente (presliku tužbe, preslike dokumenata koji potvrđuju slanje tužbe).
U pravilu se podnosi zahtjev sa zahtjevom za plaćanjem kazni, kazni ili kazni za kršenje uvjeta ugovora. Računovodstvo tražbine razlikuje se za onoga tko tražbinu postavlja (vjerovnik) i onoga kome se tražbina prikazuje (dužnik).

Računovodstvo s dužnikom
Dakle, druga ugovorna strana zatražila je plaćanje kazne za prekršaj, na primjer, zakašnjelo plaćanje robe. Dužnik ima dvije mogućnosti: ili priznati dug ili ne.
Ako se donese odluka o priznavanju duga, tada će se plaćena kazna odraziti na neposlovne troškove tijekom razdoblja dogovora s kaznom ili tijekom razdoblja kada sudska odluka stupi na snagu (ako se vjerovnik obratio sudu). Visina penala plaćenih za kršenje uvjeta poslovnih ugovora umanjuje oporezivu dobit.
Dužnik u računovodstvu priznaje novčane kazne, penale, penale za kršenje uvjeta ugovora kao drugi prihod i uzima ih u obzir u iznosima koje je sud propisao ili priznao dužnik. Prihodi se priznaju u izvještajnom razdoblju u kojem je sud donio odluku o njihovoj naplati ili im je priznat dužnik.
Izvanposlovni prihodi u iznosu kazne iskazuju se na teret računa 76 "Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima", podračun 2 "Obračuni potraživanja", au korist računa 91 "Ostali prihodi i rashodi", podračun 1. "Ostali prihod".
Iznos dospjelih kazni prema ugovorima prikazan je u retku 2350 “Ostali rashodi” u računu dobiti i gubitka.
Ako odlučite ne priznati dug, a nije bilo sudske odluke, tada se ništa ne prikazuje u troškovima.
Nadalje, računovodstvo će ovisiti samo o tome kako se druga ugovorna strana odriče svojih potraživanja. Ako je bilo moguće postići dogovor s drugom ugovornom stranom i on neće zahtijevati kaznu, tada se ova operacija neće odraziti u računovodstvu.
Odlučite li to dokumentirati, sve ovisi o dokumentu. Ako se potpisuje ugovor o oprostu duga, moraju se uzeti u obzir prihodi.
Ako se sklopi ugovor o nagodbi u kojem se vjerovnik odriče svojih potraživanja, tada se kazna ne odražava ni na rashode ni na prihode.

Računovodstvo s vjerovnikom
Računovodstvo potraživanja slično je računovodstvu dužnika. Tijekom razdoblja priznanja od strane dužnika (ili sudske odluke), kazna se uključuje u dohodak. A tijekom razdoblja potpisivanja sporazuma o oprostu kazne, iznos je uključen u troškove.
Jedino na što morate obratiti pozornost jest da postoji rizik da će poreznici odbijanje njihovih zahtjeva izjednačiti s darom.
U računovodstvu, tijekom razdoblja priznavanja kazne od strane kupca-dužnika, iznos kazne vjerovnik uključuje u ostale prihode s odrazom na korist računa 91 „Ostali prihodi i rashodi“, podračun 91-1 „ Ostali prihodi”, u korespondenciji s zaduženjem računa 76 „Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima”, podračun 76-2 „Obračuni potraživanja”.
U razdoblju oprosta kazne iznos se uključuje u ostale troškove. U ovom slučaju, knjigovodstveno knjiženje se vrši na teret računa 91, podračun 91-2 "Ostali rashodi", au korist računa 73 (76, 62).
Iznos naknade prema drugim ugovornim stranama prikazan je u retku 2350 “Ostali rashodi” u računu dobiti i gubitka.

0

Nagodbe potraživanja

Sintetičko računovodstvo obračuna potraživanja predočenih dobavljačima, izvođačima, prijevozničkim organizacijama, kao i za novčane kazne, kazne i penale koji su im predočeni i priznati ili dosuđeni, provodi se na podračunu 2 „Obračuni za potraživanja” računa 76 „Obračuni s raznim dužnici i vjerovnici«.

Na dugotnoj strani podračuna 76-2 iskazuju se razgraničenja sljedećih potraživanja:

Dobavljači, prijevozničke organizacije za manjak tereta u tranzitu iznad iznosa navedenih u ugovoru - u korespondenciji s računom 60 „Obračuni s dobavljačima i izvođačima”;

Za nedostatke i zastoje prouzročene od strane dobavljača ili izvođača, u iznosima priznatim od platitelja ili dosuđenim od strane suda - u skladu s računima troškova proizvodnje;

Kreditirati organizacije za iznose koji su pogrešno otpisani s računa organizacije - u korespondenciji s računima gotovine i zajmova;

Dobavljači za uočene neusklađenosti kvalitete s normama i tehničkim specifikacijama - u korespondenciji s ocjenom 60;

Dobavljači, izvođači i prijevozničke organizacije ako se prilikom provjere njihovih računa nakon preuzimanja utvrde odstupanja u cijenama, tarifama utvrđenim ugovorom, kao i ako se utvrde aritmetičke pogreške - u korespondenciji s računom 60 ili s računima zaliha, robe i srodnih troškove, kada su cijene prenapuhane ili se otkriju aritmetičke pogreške u fakturama koje dostavljaju dobavljači i izvođači nakon knjiženja u inventar ili obračuna troškova (na temelju cijena i procjena koje dostavljaju dobavljači i izvođači).

Na dugovnoj strani podračuna 76-2 iskazuju se i iznosi novčanih kazni, penala, penala naplaćenih od dobavljača, izvođača, kupaca, kupaca, potrošača prijevoznih i drugih usluga zbog nepoštivanja ugovornih obveza u iznosima priznatim od platitelja ili dodijeljenim od strane suda (iznosi tražbina koje nisu priznate platiteljima se ne prihvaćaju za evidentiranje), u korespondenciji s računom 91 „Ostali prihodi i rashodi“.

Na potračunu 76-2 iskazuju se iznosi primljenih sredstava za refundirane štete i otpis iznosa za koje je refundacija odbijena.

Zahtjev se mora sastaviti u dva primjerka: jedan - za organizaciju koja ga podnosi; drugi je za organizaciju koja je prekršila uvjete ugovora. Tužba opisuje kršenje uvjeta ugovora i predstavlja odgovarajuće zahtjeve (povrat iznosa predujma, prijenos nedostajućih dragocjenosti itd.). Uz zahtjev se prilažu dokumenti koji potvrđuju njegovu valjanost (preslike ugovora, računa, akata i sl.).

Podneseni zahtjevi evidentiraju se u posebnom dnevniku u kojem se upisuju datum i broj zahtjeva i tuženik.

Tuženik mora razmotriti tužbu u roku od 30 dana od dana primitka (osim ako ugovorom nije drugačije određeno). Organizacija koja je primila pritužbu dužna je pisanim putem odgovoriti o rezultatu njezinog razmatranja. Ako je zahtjev u cijelosti ili djelomično odbijen, razlozi za to navedeni su s pozivom na relevantne regulatorne dokumente.

Ako tuženik ne odgovori u utvrđenom roku ili neopravdano odbije udovoljiti potraživanju, organizacija ima pravo obratiti se sudu radi prisilne naplate duga.

Za svakog dužnika vodi se analitičko računovodstvo za podračun 70-2 “Obračuni šteta”; za dužnike – u kontekstu pojedinačnih tražbina. Tipična knjiženja za obračun likvidacije šteta data su u tablici. 1.

Tablica 1. Korespondencija računa za računovodstvo za namirenje šteta

	Korespondentni računi
1. Podnesena su potraživanja kreditnim institucijama za iznose koji su greškom otpisani s računa organizacije
2. Podnesena je tužba protiv drugih organizacija zbog utvrđenih nedosljednosti u cijenama, tarifama i grešaka u fakturama, čiji je iznos otkriven:
Odmah nakon provjere relevantnih dokumenata
Nakon knjiženja na računima dragocjenosti
3. Gubici od zastoja uzrokovani krivnjom dobavljača ili izvođača iskazuju se u obliku potraživanja.		20,23, 25, 26,29,44
4. Gubici od nedostataka pripisuju se krivim organizacijama
5. Odraženi su iznosi novčanih kazni, kazni, kazni izrečenih drugim organizacijama za nepoštivanje ugovornih obveza (u iznosima koje su priznale organizacije koje su prekršile uvjete ugovora ili koje je dodijelio sud)
6. Kratkoročni zajam primljen na temelju priznatih ili dosuđenih potraživanja

7 Mjenični zahtjevi su postavljeni u slučaju neplaćanja mjenice od strane trasata (kupca) na vrijeme
8. Otpisani iznosi bespovratnih potraživanja:
Na račune imovinskog računovodstva za koje su prethodno prikazani (tijekom kapitalizacije)	07,08, 10, 15,41
Za troškove proizvoda i usluga glavnih, pomoćnih i uslužnih djelatnosti
Za općeproizvodne i općeposlovne troškove
Za ostale troškove
9. Prethodno podneseni zahtjevi su ispunjeni:
U gotovini
Prijenos imovine
10 Uračunati troškovi protestiranja mjenice
11. Odbijanje sudskih i arbitražnih tijela da povrate iznose manjka koji su prethodno predstavljeni u obliku zahtjeva odražava se

Korištena literatura: Bochkareva I. I., Levina G. G.
Financijsko računovodstvo: udžbenik / I. I. Bochkareva, G. G. Levina;
uredio prof. Y. V. Sokolova. - M.: Master, 2010. - 413 str.

Preuzmi sažetak: Nemate pristup preuzimanju datoteka s našeg poslužitelja.

Računovodstveni račun 76 “Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima” ima više podračuna od kojih se na svakom knjiže određene transakcije. Podračun 1 detaljno vodi računa o osiguranju imovine i osoba; 76.1 raspravljalo se u . Podračun 2 konto 76 je namijenjen za knjiženje likvidacije šteta, a ovaj podračun ćemo detaljno razmotriti u nastavku. Što se knjiži na 2. podračunu, kako se knjiži, koja knjiženja za namirenje šteta se prikazuju na računu 76.2.

Podračun 2 „Obračuni šteta” je aktivan, što znači da se na teret računa 76.2 obračunavaju iznosi tražbina izdanih dobavljačima, izvođačima i drugim vjerovnicima zbog kršenja uvjeta ugovora, zbog neusklađenosti kvalitete robe. s prihvaćenim standardima i u drugim situacijama. Zajam 76.2 odražava iznose isplata izvršenih za podnesene zahtjeve. Na računu 76.2 evidentiraju se novčane kazne, penali, penali koje je osoba priznala krivim ili su sudskom odlukom dodijeljene na otplatu. Ako isplatitelj ne priznaje iznos potraživanja, tada se ista ne mogu evidentirati na računu 76.2. Računovodstvo za namirenje šteta provodi se u ruskoj valuti. Analitičko knjigovodstvo vodi se za svakog dužnika i pojedino potraživanje.

Nagodbe potraživanja