7 porezno razdoblje za PDV. Oznaka poreznog razdoblja u deklaraciji. Novi obračun doprinosa

PDV ili porez na dodanu vrijednost je neizravni porez. Koncept, načela računovodstva i izračuna utvrđeni su Poglavljem 21 Poreznog zakona Ruske Federacije.

obveznici PDV-a

Obveznici poreza na dodanu vrijednost su:

Organizacije (pravne osobe, uključujući neprofitne)
Individualni poduzetnici

Također, porezne obveznike PDV-a možemo podijeliti u dvije skupine:

interni PDV, tj. plaćanje poreza na promet u Ruskoj Federaciji
Organizacije i poduzetnici obveznici uvozni PDV, tj. plaćanje poreza pri uvozu robe na teritoriju Ruske Federacije

Organizacije i poduzetnici priznaju se kao obveznici PDV-a ako nisu ostvarili oslobođenje od plaćanja poreza na dodanu vrijednost.

Oslobađanje od PDV-a

Za dobivanje izuzeća od PDV-a dva su uvjeta navedena u:

Ukupan iznos prihoda od prodaje robe (radova ili usluga) ne smije premašiti 2 milijuna rubalja (bez PDV-a) za posljednja tri kalendarska mjeseca.
Organizacija ili poduzetnik nije prodavao trošarinsku robu zadnja tri mjeseca.

Tko ne plaća PDV

Porez na dodanu vrijednost na promet dobara (radova, usluga) nisu obvezni platiti organizacije i samostalni poduzetnici koji:

Primijeniti sustav oporezivanja poljoprivrednih proizvođača (UST)
Koristi se pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS).
Primijenite patentni porezni sustav
Primjenjuju sustav oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na imputirani dohodak za određene vrste djelatnosti (UTII), ali samo za one vrste djelatnosti za koje se plaća UTII
Oni koji su oslobođeni obveze PDV-a (vidi gore)
Sudionici su projekta Skolkovo (vidi)

Važno! Ukoliko su navedene osobe primile uplatu i izdale kupcu račun s dodijeljenim iznosom PDV-a, dužne su uplatiti PDV u proračun.

Predmet oporezivanja PDV-om

Poslovi za prodaju i besplatni prijenos robe (rad, usluge, imovinska prava) na području Ruske Federacije
Izvođenje građevinskih i instalacijskih radova za vlastite potrebe
Prijenos dobara, radova ili usluga za vlastite potrebe čiji se izdaci ne priznaju pri obračunu poreza na dobit
Uvoz robe (uvoz) na teritoriju Ruske Federacije

Postoje i operacije koje nisu priznati kao predmet oporezivanja I neoporezivo (oslobođeno od oporezivanja). Potpuni popis takvih operacija dan je u i.

Porezno razdoblje za PDV

Porezno razdoblje za porez na dodanu vrijednost (PDV) jednak je četvrtina. Duljina poreznog razdoblja ne ovisi o visini dohotka poreznog obveznika.

Plaćanje obračunatog poreza može se izvršiti jednokratno ili u tri jednaka obroka. Porez na prijenos potrebno u proračunu prije 20. u mjesecu(npr. PDV za prvo tromjesečje mora se prenijeti: prije 20. travnja, prije 20. svibnja, prije 20. lipnja.

Porezne stope PDV-a (0%, 10%, 18%)

stopa 18% primjenjivat će se na promet svih ostalih dobara, radova, usluga koji ne podliježu poreznim stopama od 0% i 10%.

Porezna osnovica

Porezna osnovica za PDV uključuje sve prihode ostvarene prodajom dobara, radova i usluga. U poreznu osnovicu ulaze i sljedeći iznosi:

Primljeni predujmovi
Primljena financijska pomoć
Kamate primljene na obveznice, mjenice, trgovačke zajmove
Plaćanja primljena temeljem ugovora o osiguranju od rizika neispunjenja obveza
Sastoji se od carinske vrijednosti uvezene robe, uvozne carine i trošarine

Porezna osnovica za PDV određuje se na raniji od dva datuma u nastavku:

na dan plaćanja, djelomično plaćanje na račun nadolazećih isporuka robe (izvođenje radova, pružanje usluga)
na dan otpreme (prijenosa) robe (radova, usluga)

Postupak obračuna (obračunavanja) poreza na dodanu vrijednost

Formula za obračun PDV-a kako slijedi:

PDV koji se plaća u proračun = PDV obračunat pri prodaji - „Ulazni” PDV prihvaćen za odbitak

PDV obračunat na promet izračunava se množenjem porezne osnovice s poreznom stopom.

Porezne olakšice

Iznosi PDV-a koji podliježu odbitku su:

Predstavljaju dobavljači (izvođači, izvođači) prilikom kupnje robe, radova, usluga
Plaća se pri uvozu robe na područje Ruske Federacije u carinskim postupcima puštanja za domaću potrošnju, privremenog uvoza i obrade izvan carinskog područja
Plaća se pri uvozu robe na područje Ruske Federacije s područja država članica Carinske unije

Za prihvaćanje odbitaka za kupljenu robu moraju biti istovremeno ispunjeni sljedeći uvjeti:

Kupljena roba mora imati ispravno obavljen račun s dodijeljenim iznosom PDV-a
Kupljena dobra (radovi, usluge) moraju se kapitalizirati

Primjer obračuna PDV-a u proračun:

Građevinski materijali prodani su u iznosu od 118 rubalja (uključujući PDV), porezna stopa za ovu kategoriju dobara je 18%. Kupljena roba u vrijednosti od 59 rubalja (uključujući PDV 18%).

Porezna osnovica = 118 rubalja.

PDV obračunat pri prodaji = 118 * 18 / 118 = 18 rubalja

„Ulazni” PDV koji treba odbiti = 59 * 18 / 118 = 9 rubalja

PDV koji se plaća u proračun = 18 - 9 = 9 rubalja.

Postupak i rokovi prijave

Prijavu PDV-a morate podnijeti svom područnom poreznom uredu najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka poreznog razdoblja:

Za prvi kvartal - do 20. travnja
Za drugi kvartal - do 20. srpnja
Za treći kvartal - do 20. listopada
Za četvrti kvartal - do 20. siječnja

Prijavu PDV-a potrebno je podnijeti bez obzira postoji li predmet oporezivanja ili ne. Odnosno, čak i ako organizacija nije imala nikakvu gospodarsku djelatnost, deklaracija se mora podnijeti.

Pažnja! Od 01.01.2014 Prijave PDV-a podnose se isključivo elektroničkim putem, putem posebnih komunikacijskih operatera.

Koja je razlika između izvještajnog i poreznog razdoblja?

U stavku 1. čl. 55 Poreznog zakona Ruske Federacije navodi da je porezno razdoblje vremensko razdoblje čije je trajanje određeno zakonodavstvom o posebnim porezima. Po isteku tog roka porezni obveznik treba utvrditi poreznu osnovicu za određeni porez i izračunati iznos iz nje za uplatu u proračun. Porezno razdoblje može uključivati jedno ili više izvještajnih razdoblja.

Porezna razdoblja za različite poreze mogu biti kalendarska godina, tromjesečje ili mjesec (točke 2, 3, članak 55 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Definicija izvještajnog razdoblja dana je u Zakonu o računovodstvu od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ (s izmjenama i dopunama 29. srpnja 2018.).

Izvještajno razdoblje je vremenski interval tijekom kojeg se događaju određene dokumentirane činjenice o gospodarskim aktivnostima poduzeća. Organizacije i pojedinačni poduzetnici odražavaju te činjenice u računovodstvu. Na kraju izvještajnog razdoblja, financijski izvještaji se generiraju u računovodstvu (članak 15. Zakona br. 402-FZ).

Glavno izvještajno razdoblje je godina; postoje i međuizvještajna razdoblja - tromjesečje i/ili mjesec (točka 5. članka 13. Zakona o računovodstvu).

Što se tiče PDV-a, i za porezne obveznike i za porezne agente porezna i izvještajna razdoblja su identična - ovo je tromjesečje (članak 163. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ponekad odbrojavanje razdoblja ne počinje 1. siječnja (registracija organizacija i samostalnih poduzetnika odvija se tijekom cijele kalendarske godine). U ovom slučaju porezno razdoblje posebno za PDV je razdoblje od datuma registracije do kraja tekućeg tromjesečja.

Regulatorni dokumenti o šiframa poreznih razdoblja u prijavi PDV-a

Čim završi sljedeće tromjesečje, obveznici PDV-a i porezni agenti utvrđuju veličinu porezne osnovice za proteklo razdoblje, obračunavaju porez iz ove osnovice, uplaćuju ga u savezni proračun i šalju inspekciji Federalne porezne službe na mjestu njihovu registraciju popunjeno tromjesečno izvješće o PDV-u s unesenim poreznim podacima u elektroničkom obliku.

Podnošenje prijave PDV-a poreznoj upravi i doznaka 1/3 obračunatog poreza potrebno je izvršiti do 25. dana prvog mjeseca sljedećeg tromjesečja.

Oznaka poreznog razdoblja u prijavi PDV-a navedena je na vrhu naslovne stranice izvješća:

Potrebno je slijediti Proceduru za ispunjavanje deklaracije (Nalog Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3/558@, s izmjenama i dopunama 20. prosinca 2016.). Točka 20. ovog postupka odnosi se na popunjavanje pokazatelja „Porezno razdoblje (šifra)” u Prilogu br. 3 gornje naredbe - tu se nalazi popis šifri za njihov upis u navedeno polje poreznog razdoblja u povrat PDV-a.

Ne znate svoja prava?

Primjeri popunjavanja šifre perioda

Oznake razdoblja u poreznom izvješćivanju obično se sastoje od dvije znamenke od kojih prva služi kao pokazatelj pripadnosti određenoj vrsti izvješća - PDV prijava, porez na dohodak, porez na imovinu itd.

Prva znamenka šifre poreznog razdoblja prijave PDV-a je 2 (ili 5 za prijavu PDV-a ako je organizacija podnositeljica zahtjeva reorganizirana/likvidirana).

Druga znamenka koda razdoblja ovisi o broju kvartala: 1 označava prvi kvartal, 2 znači drugi kvartal, 3 znači treći kvartal, 4 znači četvrti kvartal.

A šifra razdoblja 22 u prijavi PDV-a je pokazatelj izvješća za drugo tromjesečje:

Šifra treće četvrtine je 23, šifra četvrte četvrtine je 24.

Prilikom popunjavanja prijave PDV-a za prvo tromjesečje reorganizirana/likvidirana organizacija unosi šifru 51, za drugo tromjesečje - šifru 52, treće tromjesečje - 53 i četvrto tromjesečje - 54.

Ako organizacija mora predati ažuriranu deklaraciju, šifre u ažuriranju se popunjavaju prema istim pravilima.

Što se događa ako na naslovnoj stranici unesete pogrešnu šifru razdoblja - brojeve koji ne odgovaraju Prilogu br. 3. Postupka za ispunjavanje prijave PDV-a? Kako mogu popraviti otkrivenu grešku?

Posljedice pogreške u šifri razdoblja

Ako se otkrije pogreška u šifri razdoblja, moguće su dvije opcije:

Pošaljite pojašnjenje o PDV-u (1. stavak članka 81. Poreznog zakona Ruske Federacije), mijenjajući samo šifru razdoblja u njemu. Ali u bazi podataka inspekcije dvije vrste deklaracija - primarne i ažurirane - kombiniraju se prema razdoblju izvješćivanja. Ako predate inicijalno izvješće za drugo tromjesečje, a zatim podnesete ažuriranje za treće tromjesečje, sustav neće vidjeti vezu između njih i pogreška neće biti ispravljena. Ili takva izjava možda neće biti prihvaćena jer baza podataka porezne uprave nema primarno izvješće s istom šifrom. Ili se ažurirana prijava može smatrati primarnom, a budući da je podnesena izvan roka, bit će izrečena novčana kazna prema čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Obavijestite Federalnu poreznu službu pismenim putem da se prijava PDV-a poslana tog i tog datuma treba smatrati podnesenom za treće tromjesečje 2018. s ispravnom oznakom poreznog razdoblja 23. Obično takvo pismo prihvaćaju porezne vlasti. Ako vas pokušaju novčano kazniti, takve se kazne mogu osporiti.

Sudovi primjećuju da čl. 119 i druge odredbe Poreznog zakona ne nameću odgovornost podnositelju zahtjeva za tehničku pogrešku na naslovnoj stranici prilikom podnošenja poreznog izvješća. Netočna šifra razdoblja ne podrazumijeva podcjenjivanje porezne osnovice i poreza koji se plaća u proračun (rezolucija Federalne antimonopolske službe Sjevernokavkaskog okruga od 28. lipnja 2010. u predmetu br. A32-26244/2008-26/386- 2009-4/786). Pismo Federalne porezne službe Rusije za Moskvu od 2. studenog 2007. br. 09-14/105412 podržava porezne obveznike u ovom pitanju.

Od 2015. godine sve organizacije i samostalni poduzetnici - obveznici PDV-a i porezni agenti šalju samo elektronička izvješća o PDV-u putem telekomunikacijskih kanala. Podaci iz prijava koje su primile porezne vlasti podvrgavaju se masovnom usklađivanju navedenih podataka od kupaca i dobavljača putem jedinstvene baze podataka - ASK PDV-2.

Stoga je potrebno biti vrlo pažljiv pri ispunjavanju šifri izvješća, jer će pogreške dovesti do neugodnih posljedica ne samo za samu organizaciju, već i za njezine druge strane.

"Šifra poreznog razdoblja" - ovaj je izraz poznat poreznim stručnjacima. Naš materijal pomoći će vam da razumijete ovo kodiranje i omogućit će vam da bez pogrešaka prikažete kod koji označava porezno razdoblje u vašim izjavama.

Šifre poreznih razdoblja

Šifre poreznog razdoblja za deklaracije mogu se sastojati od širokog spektra digitalnih kombinacija: 01, 31, 34, 24 itd. Oni šifriraju informacije o poreznom razdoblju utvrđenom poreznim zakonodavstvom za svaki porez.

VAŽNO! Porezno razdoblje je kalendarska godina ili drugo vremensko razdoblje nakon čijeg se završetka obračunava i plaća porez (1. stavak, članak 55. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Oznake poreznog razdoblja za prijavu PDV-a: 21, 22, 23, 24

Porezno razdoblje u prijavi PDV-a najčešće se označava brojevima 21, 22, 23 i 24. Upisuju se u skladu s Dodatkom 3 naloga Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. br. MMV-7 -3/558@, koji se za porezna razdoblja 2017. – 2018. godine primjenjuje s izmjenama i dopunama od 20. prosinca 2016. godine.

Brojke u šifri poreznog razdoblja u prijavi PDV-a znače sljedeće: prva znamenka šifre je broj koji je uvijek jednak 2, a druga znamenka varira ovisno o broju tromjesečja. Na primjer, 24 je prijava PDV-a za 4. kvartal.

Slične šifre koriste se u poreznim prijavama, čija su izvještajna razdoblja tromjesečna. Osim PDV-a, takvi porezi, na primjer, uključuju vodu (članak 333.11 Poreznog zakona Ruske Federacije) ili UTII (članak 346.30 Poreznog zakona Ruske Federacije).

O ispunjavanju prijave PDV-a pročitajte u materijalu “Kakav je postupak popunjavanja prijave PDV-a (primjer, upute, pravila)” .

“Profitabilno” izvješće sa šiframa 21, 31, 33, 34

Odražavajući razdoblje poreznog izvještavanja, šifra 21 u prijavi poreza na dohodak slična je tromjesečnom poreznom šifriranju o kojem je bilo riječi u prethodnom odjeljku i označava izvješće za 1. tromjesečje. U polugodišnjoj prijavi upisuje se broj 31. Šifra 33 koja označava porezno razdoblje u prijavi poreza na dohodak označava da se podaci prikazani u ovom dokumentu odnose na izvještajno razdoblje od 1. siječnja do 30. rujna (za 9 mjeseci), a porezno razdoblje 34 upisuje se u godišnju "profitabilnu" prijavu.

Navedene šifre ne koriste svi porezni obveznici koji podnose „profitabilnu” prijavu. Tvrtke koje plaćaju mjesečne akontacije na stvarno ostvarenu dobit koriste drugačije šifriranje: 35, 36, 37 itd.

Takvo šifriranje poreznog razdoblja "profitabilne" deklaracije predviđeno je u Dodatku 1. postupka za ispunjavanje deklaracije, odobrenog nalogom Federalne porezne službe Rusije od 19. listopada 2016. br. MMV-7-3/ 572@.

O rokovima za podnošenje prijave dobiti pročitajte u članku. “Koji su rokovi za podnošenje prijava poreza na dohodak?” .

Kako pravilno ispuniti prijavu poreza na dohodak, pročitajte u člancima:

“Kakav je postupak popunjavanja prijave poreza na dohodak (primjer)”;
“Kako ispuniti prijavu poreza na dohodak za godinu?” .

Šifra poreznog razdoblja na uplatnici: polje 107

Šifra poreznog razdoblja navedena je ne samo u izjavama, već iu nalozima za plaćanje za prijenos plaćanja poreza u proračun. Tome je namijenjeno polje 107.

Za razliku od dvoznamenkastih kodova koji označavaju porezno razdoblje u deklaracijama, kod "plaćanja" za porezno razdoblje sastoji se od 10 znakova. Njegov sastav:

prva 2 znaka označavaju učestalost plaćanja poreza sukladno poreznom zakonodavstvu (MS - mjesec, CV - tromjesečje itd.);
sljedeća 2 znaka su broj mjeseca (za mjesečne uplate od 01 do 12), tromjesečje (za tromjesečne uplate od 01 do 04), polugodište (za polugodišnje 01 ili 02);
u 7-10 znamenki - oznaka godine za koju se plaća porez.

Na primjer, u polju 107 porezno razdoblje može izgledati ovako: “4.04.2018” - to znači plaćanje poreza za 4. kvartal 2018. godine.

Šifra poreznog razdoblja je dvoznamenkasta šifra koja se upisuje u posebno polje porezne prijave ili isprave o uplati. Potrebno je za zaposlenike Federalne porezne službe. Strojnom obradom informacija utvrđuju vremensko razdoblje koje je osnova za obračun poreza ili njegovu provjeru.

U nekim slučajevima nosi se šifra poreznog razdoblja druge podatke. Konkretno, pomoću određenih šifri može se utvrditi da je prijavu podnijelo društvo za posljednje porezno razdoblje prije likvidacije.

Porezno razdoblje- ovo je vremenski interval za koji se izračunava porezna osnovica. Za svaku vrstu poreza zakonski je određeno svoje razdoblje - od mjeseca do kvartala i godine. Svaka četvrtina je označena svojom šifrom.

Pri obračunu nekih poreza, porezna razdoblja se pak dijele na izvještajna razdoblja. Porez se obračunava i plaća za svako izvještajno razdoblje. Za svaku vrstu poreza, izvještajna razdoblja također su posebno navedena u Poreznom zakoniku. To može biti:

četvrtina;
pola godine;
9 mjeseci.

U nekim slučajevima koristi se mjesečni obrazac, posebno ako tvrtka plaća porez na dobit na temelju ostvarene dobiti - tada se za obračun predujma (akontacije) koriste izvještajna razdoblja obračunata za određeni mjesec.

Za porez na dohodak

U ovom slučaju, prema članku 285. Poreznog zakona, porezno razdoblje je kalendarska godina. Izvještajna razdoblja su 1 tromjesečje, pola godine ili 9 mjeseci, pri obračunu predujma poreza na temelju ostvarene dobiti - jedan, dva, tri, četiri i tako dalje mjesec do kraja kalendarske godine.

Na naslovnoj stranici deklaracije stavlja se dvoznamenkasta šifra izvještajnog razdoblja, tj. onaj za koji se obračunava i plaća predujam poreza.

Šifre ovise o vrsti obračuna izvještajnog razdoblja. Za tromjesečne obračune općenito se primjenjuje sljedeće kodiranje:

četvrtina - 21;
prvo polugodište - 31;
9 mjeseci - 33;
kalendarska godina - 34.

Potonja opcija navedena je u završnoj godišnjoj izjavi.

Ako su izvještajna razdoblja kalendarski mjeseci, tada se označavaju brojevima od 35 do 46, gdje je 35 siječanj, 36 veljača, 37 ožujak (i tako dalje), a 46, redom, prosinac.

Za objedinjene skupine poreznih obveznika primjenjuje se vlastiti kodni sustav. Kodovi za KGN:

četvrtina - 13;
polugodište - 14;
9 mjeseci - 15;
godina - 16.

Izvještajna razdoblja za ovu skupinu obveznika koji su odabrali mjesečni oblik plaćanja označena su brojevima od 57 do 68.

Šifra 50 je posebna šifra. To znači da je ovo posljednje porezno razdoblje za organizaciju u sadašnjem obliku, nakon čega će biti reorganizirana ili potpuno likvidirana. Ovo razdoblje možda nije povezano s određenim vremenskim područjem ili godišnjim dobom.

Može se izračunati od početka godine do stvarnog datuma likvidacije ili reorganizacije, uklj. ako je prošlo više od tromjesečja, pola godine i 9 mjeseci, odnosno od dana osnivanja do dana likvidacije, ako je društvo prestalo postojati u roku od jedne godine.

Za porez na imovinu poduzeća

Pri obračunu kao razdoblje za obračun i plaćanje uzima se prethodna izvještajna godina. To je utvrđeno člankom 379. Poreznog zakona.

Izvještajna razdoblja za tvrtku ne mogu se utvrditi. U tom slučaju ne treba obračunavati niti plaćati predujmove.

Postoji niz suptilnosti prilikom primjene ovog poreza. Poduzeća koja imaju podružnice ili nekretnine u drugim regijama podnose za svaku od njih zasebna deklaracija. Porez na imovinu (za organizacije, a ne za pojedince) regionalni je porez, ne ide u saveznu riznicu, već u proračun teritorija, regije ili republike Ruske Federacije u kojoj se plaća.

Plaća ga svaki zasebni odjel razgranate organizacije na svome, štoviše, česti su slučajevi kada, na primjer, za glavni odjel poduzeća, izvještajna razdoblja nisu utvrđena regionalnim propisima, i ne plaća predujmove poreza, ali za jednu ili više podružnica koje se nalaze u drugim regijama, izvještajna razdoblja osnivaju lokalne vlasti, a uplate su dva do četiri puta godišnje.

Za pojedinačnu nekretninu u drugim regijama (skladište, zgrada itd.), U koju se ne uklapa poseban odjel, računovodstveni odjel u središnjem uredu tvrtke također sastavlja posebnu izjavu, koja se šalje Federalnoj poreznoj službi regije u kojoj se nekretnina nalazi.

Digitalne šifre perioda koje su navedene u deklaraciji slične su šiframa za porez na dohodak. Ako se deklaracija podnosi za godinu, označava se oznakom 34. Ako se podnosi za bilo koje izvještajno razdoblje, onda kvartalno, odnosno. Vrijedno je napomenuti da je izvješćivanje po mjesecu u ovom porezu nije predviđeno.

Prilikom izračuna predujmova za porez na dohodak i imovinu organizacije, Savezna porezna služba je dužna dati izračune ovih plaćanja ako su za poduzeće utvrđena razdoblja izvještavanja.

O pojednostavljenom poreznom sustavu

Porezno razdoblje koje se koristi pri radu je godina (kalendar). Izvještavanje, slično gore navedenim slučajevima - prvi kvartal, pola godine i 9 mjeseci. No, za razliku od gore opisanih poreza, ne postoji zahtjev za dostavljanje izračuna akontacija.

Koriste se standardne šifre za porezna i izvještajna razdoblja - 34 za kalendarsku godinu itd., kao i posebne šifre:

50 - ako je društvo likvidirano ili radikalno mijenja strukturu i područje djelatnosti (reorganizira se);
95 je zadnje razdoblje po starom poreznom obliku;
96 je posebna šifra koja se koristi u posljednjem razdoblju djelovanja pojedinačnog poduzetnika koji radi prema "pojednostavljenom" sustavu.

Za porezne obveznike koji su iz nekog razloga izgubili pravo na rad prema pojednostavljenom poreznom sustavu tijekom godine, porezno razdoblje postaje izvještajno razdoblje tijekom kojeg je na snazi bilo pravo na pojednostavljeni porezni sustav. To znači da ako je organizacija radila prema pojednostavljenom sustavu, na primjer, do studenog tekuće godine, a zatim je izgubila to pravo, tada mora podnijeti izjavu po isteku prava na pojednostavljeni porezni sustav, navodeći šifru za izvještajni period od devet mjeseci, tj. 33.

Uz UTII

Porezno razdoblje koje se koristi za jedinstveni porez na pripisani dohodak je tromjesečje. Također se smatra izvještajnim razdobljem. Sva izvješća o UTII moraju se predati poreznoj upravi prije 20. u mjesecu, koji slijedi nakon tromjesečja - poreznog razdoblja, dok se porez stvarno može platiti do 25.

Korišteni kodovi su sljedeći:

21-24 uključivo - od 1. do 4. tromjesečja (broj 2 znači da je porezno razdoblje tromjesečno, brojevi od 1 do 4 - broj tromjesečja);
51 - I tromjesečje pri likvidaciji ili reorganizaciji društva;
54 - II četvrtina;
55 - III ;
56 - IV.

Broj 5, na prvom mjestu u šifri poreznog razdoblja, za zaposlenike Federalne porezne službe uvijek znači da je to razdoblje bilo posljednje u aktivnostima tvrtke. Nakon njega je likvidirano, uklj. kroz stečajni postupak, ili reorganizirati u drugu tvrtku, koja može primjenjivati drugačiju poreznu stopu.

Vlada razmatra ukidanje UTII-a 2018.

Po četvrtini

Za neke vrste poreza koristi se različito digitalno šifriranje izvještajnih razdoblja - kvartala. Ovo je neophodno kako bi se olakšala automatska obrada prijava podnesenih Federalnoj poreznoj službi. Dakle, razlikuju:

Standardni tromjesečni kodovi poreza na dohodak.
Tromjesečne šifre “dobita” za konsolidirane skupine poreznih obveznika.
Tromjesečni kodovi za porez na imovinu poduzeća.
Tromjesečni kodovi za UTII.

Dakle, u prvom slučaju, 21 - obilježavanje prvog kvartala, 31 - pola godine, 33 - 9 mjeseci. Za KGN ta su razdoblja označena rasponom brojeva 13-15.

Pri plaćanju poreza na imovinu (misli se na nekretnine). sljedeće blok kodiranje:

21 - prvi;
17 - drugi,
18 - treći,
51 - prvo tromjesečje, ako se nakon njega poduzeće reorganizira/likvidira;
47 - drugi;
48 - treći tijekom likvidacije/reorganizacije.

U pojednostavljenom poreznom sustavu primjenjuju se iste šifre razdoblja kao i kod plaćanja poreza na dohodak, tj. 21, 31, 33 - kvartali, 34 - kalendarska godina.

Uz UTII (jedinstveni porez na imputirani dohodak), tromjesečja I-IV označena su u deklaraciji kao 21-24, osim ako je ovo porezno razdoblje u povijesti tvrtke posljednje. Zatim se kodiranje 51 koristi za prvu, 54, 55, 56 za drugu, treću i četvrtu četvrtinu.

Podnošenje deklaracije

Osim šifre razdoblja, deklaracija mora sadržavati i šifru načina, kao i mjesto podnošenja.

Po metodi

01 - deklaracija na papiru, poslana preporučenom poštom;
02 - na papiru, osobno predočen Federalnoj poreznoj službi;
03 - na papiru, umnoženo na elektronički medij;
04 - deklaracija je ovjerena i poslana putem interneta;
05 - ostalo;
08 - deklaracija na papiru, šalje se poštom, ali s priloženom kopijom na elektroničkom mediju;
09 - na papiru, bar kodom (dostavlja se osobno);
10 - na papiru s barkodom, šalje se poštom.

Lokalni

Postoje tri šifre koje se koriste pri ispunjavanju prijava poreza na dohodak, poreza na imovinu, prema pojednostavljenom poreznom sustavu ili UTII. Šifra 120 - u mjestu prebivališta pojedinačnog poduzetnika, šifra 210 - u mjestu gdje se ruska organizacija legalno nalazi, šifra 215 - na pravnoj adresi pravne sljedbene organizacije neke druge tvrtke koja nije među najvećim poreznim obveznicima .

Postoji više kodova za UTII na mjestu prezentacije. S jednim imputiranim porezom na dohodak može se koristiti sljedeće:

214 - kada se deklaracija podnosi tamo gdje se nalazi ruska organizacija koja nema status "";
245 - na mjestu djelovanja strane tvrtke koja se provodi uz pomoć službenog predstavništva u Ruskoj Federaciji;
310 i 320 - na mjestu djelovanja ruskog poduzeća ili pojedinačnog poduzetnika;
331-333 - za strane tvrtke koje posluju kroz vlastitu podružnicu u Rusiji, preko druge organizacije ili posredstvom pojedinca (rijetko se koristi).

Za druge vrste poreza koriste se drugi kodovi, pravila za njihovu primjenu regulirana su nalozima Federalne porezne službe ili drugim propisima.

Regulatorni akti

Glavni dokument koji utvrđuje šifre za porezna razdoblja je Porezni zakon sa svojim prilozima. Osim toga, Savezna porezna služba povremeno izdaje Naredbe kojima se stvaraju, mijenjaju ili poništavaju određeni obrasci i kodiranja.

Šifra 34 odobrena je Nalogom Federalne porezne službe Rusije br. MMV-7/3-600 od 26. studenog 2014., kodovi za UTII - Nalogom Federalne porezne službe Rusije br. MMV-7/3-353 od 4. srpnja 2014. (izmijenjen 22. prosinca 2015.), i tako dalje.

Povremeno se donose novi propisi kojima se mijenjaju, dopunjuju ili stavljaju izvan snage stari, pa je potrebno pažljivo kontrolirati napredak u promjeni regulatornog okvira kako bi se izbjegle pogreške u obračunu i plaćanju poreza.

Razdoblje izvještavanja

Za svaku vrstu poreza utvrđuje se posebno. Ako se radi o mjesecu ili kvartalu, onda se u pravilu prijava mora podnijeti i porez platiti u sljedećem mjesecu. Njime se, za razliku od poreznog razdoblja, utvrđuju predujmovi poreza u cijelosti.

Svaka vrsta poreza ima svoje rokove prijave. Za poreze i naknade u kojima je izvještajno razdoblje godina, na primjer 2018., prijava dobiti mora se podnijeti do 28. ožujka, za imovinu - do 30. ožujka, prema pojednostavljenom poreznom sustavu - do 31. ožujka 2019.

Promjene poreznog zakonodavstva za 2018. prikazane su u ovom videu.

Sadašnje zakonodavstvo Ruske Federacije obvezuje osobe s fizičkim ili pravnim statusom da plaćaju porez u državnu riznicu. Građani koji ispunjavaju uvjete dobivaju određeno vrijeme za plaćanje pristojbi.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

U ovom ćemo članku pokriti sljedeće informacije:

što čini porezno razdoblje;
koje vrste uključuje;
porezno razdoblje 22, koje je ovo tromjesečje;
Pogledajmo značajke UTII, PDV-a i plaćanja poreza na dohodak.

Što je

Vrijeme predviđeno za plaćanje određene državne naknade naziva se porezno razdoblje. Definicija odgovarajućeg koncepta dana je u članku 55. Poreznog zakona Rusije. Prvi stavak navodi da razdoblje plaćanja može biti jedna kalendarska godina ili neko drugo vremensko razdoblje predviđeno ovim regulatornim okvirom.

Kada razdoblje završi, na kraju, zaposlenici Federalne porezne službe Ruske Federacije izračunavaju iznos naknade (koju treba platiti) i osnovicu (za što) s deklaracijom (dokument za izvješćivanje o dohotku osobe).

NP se može sastojati od jednog ili više termina. Na primjer: naknada se ne plaća jednom, već tri puta u kalendarskoj godini.

Porezni zakon kaže da ako je poduzeće otvoreno u razdoblju od 1. prosinca tekuće godine do 31. prosinca sljedeće godine, tada će rok za plaćanje federalnog poreza biti interval između trenutka njegova osnivanja i istog dana , ali u idućoj godini. Primjer: poduzetnik će u 2019. godini plaćati porez za 2017. godinu.

U slučaju završetka djelatnosti poduzeća prije isteka tekuće godine, porezno razdoblje je interval: dan otvaranja - dan zatvaranja.

Koje vrste postoje?

Relevantni rokovi uključuju pet vrsta:

1 mjesec;
četvrtina;
pola godine;
9 mjeseci;
1 godina.

Za određivanje novčanog iznosa koji treba platiti, u računu se uzimaju u obzir kalendarski dani. Sve se uzima u obzir: vikendi, praznici i radni dani. Četvrtina je tri mjeseca. U godini postoje četiri takva razdoblja (ukupno 12).

Šifra 22 koja je ovo četvrtina

Kada vlasnik poduzeća podnosi deklaraciju, on označava posebnu šifru. Uvijek se sastoji od dvije znamenke, počevši od 01 do 99.

Šifre su potrebne kako bi poreznici pojednostavili određivanje odgovarajuće osnovice (karakteristike određenog objekta oporezivanja) i izračunali iznos naknade.

Isplatitelj ih mora pažljivo odabrati prije unosa u dokumentaciju. Pogreške rezultiraju odbijanjem operacije.

Klasifikacija distribucije identifikatora poreznim obveznicima sadrži 8 odjeljaka:

dokumentacija se popunjava mjesečno (od siječnja do prosinca, 01. – 12.);
deklaracije koje se podnose kvartalno (od 1. do 2. kvartala, 21-24);
godišnje samo jedna šifra - 34;
na obračunskoj osnovi od početka nove godine;
za porezne obveznike koji pripadaju konsolidiranoj skupini;
šifre za vrijednosne papire koji se izdaju u okviru partnerstva investitora;
reorganizacija ili likvidacija poduzeća;
ostala dokumentacija. Evo tri koda:

Šifra 22 odnosi se na drugi odjeljak i označava četvrt-2. Dvoznamenkaste šifre nalaze se iu deklaracijama iu platnoj dokumentaciji. Postavljeni su na posebno određenim mjestima. Prva znamenka znači da se određeni porez naplaćuje po kvartalima, a druga označava njihov broj.

Porezni obveznici imaju pogrešne predodžbe o pojmovima „kod” i „polje”. Potonje je također uključeno u plaćanja. Polje „22“ uvedeno je 2014. godine, 31. ožujka. U dokumentima o plaćanju, odgovarajući stupci sadrže jedinstvene identifikatore plaćanja ili naknade (UIP odnosno UIN).

Brojevi se upisuju u polje kada je osobi izrečena novčana kazna, kazna ili dug. Ako ih nema, u stupac se upisuje “0”. Polje "22" nema nikakve veze s izvješćivanjem o razdobljima plaćanja naknada Federalnoj poreznoj službi Ruske Federacije! Šifra se nalazi na naslovnoj stranici.

Pojedinačni poduzetnici koji su odabrali pojednostavljeni sustav oporezivanja koriste obračunske oznake: tromjesečje, 6, 9 mjeseci i godina. 95. odnosno 96. kod promjene vrste plaćanja, odnosno likvidacije. U takvim slučajevima, "21-24" također ne odgovara.

PDV

U ovom slučaju, "22" ide kao KVO. Šifra vrste operacije. Plaćanje PDV-a (poreza na dodanu vrijednost) predviđeno je člankom 163 Poreznog zakona Rusije.

Izrađuje se kvartalno. 22. KVO je odgovoran za povrat uplaćenih avansa. Ako se radi konkretno o izvješćivanju, onda se odgovarajuća šifra još uvijek odnosi na II. kvartal.

UNDV

Ovdje postoji nijansa u vezi s rokom plaćanja jedinstvenog poreza na privremeni dohodak. Mora se platiti do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja. Zapravo, rok je 25. U odgovarajućem slučaju, kod 22 je naznačen u dokumentu izdanom za drugo tromjesečje.

Kod likvidacije poduzeća zabranjeno je unositi standardne šifre (21-24)! U odgovarajućem slučaju, prva četvrtina je šifrirana kao 51, druga - 54, treća - 55, četvrta - 56. Paket deklaracija uključuje posebnu aplikaciju. Sadrži tablicu-podsjetnik koji vam omogućuje da izbjegnete pogreške.

Porez na dohodak

Naknade zadržane od prihoda organizacija potpadaju pod odredbe stavka 1. članka broj 285. On kaže da se porez na dobit plaća godišnje i tromjesečno.

U prvom slučaju upisuje se 34, au drugom standardna šifra je 22. Fizičke osobe prijavljuju porez na dohodak. Pri izvješćivanju Državnoj poreznoj komisiji ne koristi se šifra koja odgovara kvartalu II.

Pojedinačni poduzetnici i organizacije (LLC, CJSC, LLC) obvezni su platiti porez. Kako bi olakšali svoj rad, zaposlenici Federalne porezne službe koriste posebne kodove razvijene uzimajući u obzir trenutni regulatorni okvir.

Postoji pet vrsta poreznih razdoblja, a svako od njih je vezano uz vrstu plaćanja. Tromjesečna naknada je numerirana šiframa: 21, 22, 23 i 24. Uz postupak popunjavanja deklaracijske dokumentacije nalazi se tablica sa šiframa kako bi projektant mogao dodatno provjeriti unesene podatke.

Sve o tuningu automobila