Sve o tuningu automobila

Postotak odbitaka PDV-a godišnje. Siguran udio odbitka PDV-a. Siguran udio odbitka PDV-a

Prema Federalnoj poreznoj službi, u prosjeku u Rusiji siguran udio odbitaka za 2. kvartal 2017. iznosi 87,8%. Brojka se smanjila u usporedbi s prvim kvartalom 2017.: u tom je razdoblju prosječni ruski udio sigurnih odbitaka bio 88,5%.

Inspektori u praksi ne koriste prosječne podatke za Rusiju. Moramo se fokusirati na regionalne pokazatelje. Oni su ti koji će se voditi uredom prilikom obrade vaše deklaracije za 2. kvartal 2017.

Ako su podaci tvrtke viši od podataka za regiju, porezne će vlasti biti zainteresirane za organizaciju. Mogući su zahtjevi za pojašnjenjem, povjerenstva, pa čak i zakazivanje očevida. Prethodno su to porezni službenici otvoreno izjavili u pismu Federalne porezne službe Rusije od 17. srpnja 2013. br. AS-4-2/12722. Ali nedavno je otkazan (pismo ruskog Ministarstva financija od 21. ožujka 2017. br. ED-4-15/5183). Što će poreznici učiniti s takvim naputkom Ministarstva financija, pokazat će praksa. No ipak se isplati provjeriti svoje podatke o odbitku sa sigurnima za regiju.

Primjeri objašnjenja o udjelu odbitaka PDV-a.

Siguran udio odbitaka PDV-a u ruskim regijama (u%, za 2. kvartal 2017.)

Regija Udio odbitaka, % Regija Udio odbitaka, %
Altajski kraj 89,7 Primorski kraj 92,7
Amurska regija 103,2 Pskovska oblast 94
Arhangelska oblast 70 Republika Adigeja 89,8
Astrahanska oblast 72,5 Republika Altaj 90,7
Belgorodska regija 91,3 Republika Baškortostan 87,9
Regija Bryansk 91,1 Republika Burjatija 87,5
Vladimirska regija 86,4 Republika Dagestan 86,1
Volgogradska oblast 86,9 Republika Ingušetija 95,8
Vologodska oblast 89 Republika Kalmikija 71,1
Voronješka regija 95,3 Republika Karelija 83,9
Moskva grad 89,8 Republika Komi 74,5
Grad Sankt Peterburg 90,6 Republika Krim 86,4
Grad Sevastopolj 87 Republika Mari El 86,2
Židovska autonomna oblast 109 Republika Mordovija 88,2
Zabajkalska regija 93,8 Republika Sjeverna Osetija - Alanija 88
Ivanovska regija 93,3 Republika Tatarstan 89
Irkutska regija 82,9 Republika Tyva 74,3
Kabardino-Balkarska Republika 93,3 Republika Hakasija 88,5
Kalinjingradska oblast 67,9 Republika Saha (Jakutija) 81,9
Kaluška regija 90 Rostovska regija 94,6
Kamčatski kraj 80,2 Rjazanjska oblast 85,7
Karačajevsko-Čerkeška Republika 92,9 Samarska oblast 85,7
regija Kemerovo 81,9 Saratovska regija 87,2
Kirovska regija 86,2 regija Sahalin 95,7
Kostromska oblast 88,8 Sverdlovska regija 87,7
Krasnodarska oblast 88,8 Smolenska regija 93,2
Krasnojarska regija 76,4 Stavropoljski kraj 89
Kurganska regija 84,2 Tambovska oblast 95,2
regija Kursk 88,9 Tver regija 88,9
Lenjingradska oblast 80,3 Tomska regija 83,5
Lipetsk regija 90,9 Tulska regija 91
Magadanska oblast 88,1 Tjumenska regija 86,4
Moskovska regija 90,4 Udmurtska republika 81,3
Murmanska regija 79,4 Uljanovska regija 89,3
Nenecki autonomni okrug 108,2 Habarovsk kraj 87,2
Regija Nižnji Novgorod 87,8 Hanti-Mansijski autonomni okrug - Ugra 66,1
Novgorodska oblast 86,9 Čeljabinska regija 87,8
Novosibirska regija 90,4 Čečenska Republika 105,7
Omska regija 82,9 Republika Čuvaška 84,5
Orenburška regija 73,3 Čukotski autonomni okrug 86,9
Orelska oblast 90,6 Jamalo-Nenecki autonomni okrug 68,7
Penzenska regija 89,6 Jaroslavska regija 86,1
Perm regija 81,3

Porezni odbitak PDV-a smanjuje poreznu obvezu organizacije. Stoga porezna tijela ovoj problematici pri provođenju nadzora posvećuju posebnu pozornost. Kako pravilno prihvatiti PDV za odbitak, koji uvjeti moraju biti ispunjeni, što učiniti ako je vaša druga ugovorna strana "pojednostavljivač" - komentira N.S.Gorbova.

Za poreznog obveznika koji želi ostvariti pravo na odbitak PDV-a važno je:

  1. primijeniti odbitak za one transakcije koje su navedene u Poreznom zakoniku Ruske Federacije,
  2. poštovati rokove za primjenu odbitka,
  3. imati ispravno izvršene dokumente (konkretno, glavni dokument je faktura).

Porezne olakšice za PDV

Sve o zakonskim uvjetima za ostvarivanje odbitka „ulaznog“ PDV-a, o računima, kao glavnom dokumentu za ostvarivanje prava na odbitak poreznog obveznika i još mnogo toga.

Upravo na te parametre poreznici prvo obraćaju pozornost. Pogledajmo ih.

Koji se iznosi PDV-a mogu odbiti?

Sljedeći iznosi PDV-a podliježu odbitku:

  • prezentirani od strane dobavljača prilikom kupnje robe, radova, usluga na području Ruske Federacije;
  • plaća prodavatelj iz iznosa primljenih od kupaca za djelomično plaćanje nadolazećih plaćanja;
  • porezni obveznik kao porezni agent uplaćuje u proračun;
  • plaća se pri uvozu robe u Rusiju za domaću potrošnju;
  • plaća porezni obveznik pri uvozu dobara na područje Ruske Federacije u carinskom postupku prerade za domaću potrošnju

Uvjeti za prihvaćanje iznosa PDV-a za odbitak

No, unatoč činjenici da isplatitelj ima pravo na odbitak PDV-a, ne može se uvijek koristiti, već samo ako su istodobno ispunjeni uvjeti navedeni u članku 171. Poreznog zakona Ruske Federacije:

  • Organizacije (individualni poduzetnici) su obveznici PDV-a
  • Dobra, radovi, usluge, imovinska prava stečena za promet koji podliježe PDV-u
  • Roba, radovi, usluge kapitalizirani su (prihvaćeni za knjigovodstvo), s izuzetkom iznosa PDV-a plaćenog na račun budućih isporuka
  • Faktura, kao i primarni dokumenti su uredno izvršeni
  • nisu prošle 3 godine od registracije robe, radova, usluga, imovinskih prava ili robe uvezene na područje Ruske Federacije i druga područja pod njezinom jurisdikcijom

Glavni dokument na čiju ispravnost porezne vlasti obraćaju pozornost je račun. Bez ispravno obavljenog računa nemoguće je ostvariti odbitak „ulaznog“ PDV-a.

Postoje iznimke od ovog pravila, tj. odbitak je moguć na temelju primarnih dokumenata. Na primjer, prema stavku 1. čl. 172 Poreznog zakona Ruske Federacije, možete zatražiti odbitak iznosa PDV-a, ako nema fakture, na troškove službenog putovanja (putni troškovi do mjesta službenog putovanja i natrag, uključujući troškove korištenja posteljine u vlakovima , kao i izdaci za najam stambenog prostora), ako se uključuju u rashode pri utvrđivanju osnovice poreza na dobit; za troškove reprezentacije koji se priznaju za odbitak pri obračunu poreza na dobit.

Prodavatelj izdaje račun u sljedećim rokovima:

  • Račun "Avans" - najkasnije pet kalendarskih dana, računajući od datuma primitka iznosa plaćanja, djelomično plaćanje za nadolazeće isporuke robe (izvođenje radova, pružanje usluga), prijenos prava vlasništva.
  • „Faktura za otpremu” - najkasnije pet kalendarskih dana od datuma otpreme robe (izvođenje radova, pružanje usluga).

U tom smislu postaje važno odrediti datum otpreme:

  • za nekretnine, datum otpreme je datum prijenosa na kupca prema primopredajnom aktu ili drugom dokumentu o primopredaji nekretnine;
  • za pokretnine - datum prvog sastavljanja primarne isprave na ime kupca ili prijevoznika;
  • završetak radova - datum potpisivanja akta o završetku radova od strane kupca;
  • pružanje tekućih usluga (sigurnost, najam, grijanje, voda, plin, struja, komunikacije itd.) - ovo je posljednji dan u mjesecu ili tromjesečju;
  • pružanje ostalih usluga - datum potpisivanja akta o pružanju usluga.

Ako je račun neispravno sastavljen, porezna uprava ima pravo odbiti poreznom obvezniku odbitak. Razlozi za odbijanje prihvaćanja iznosa PDV-a za odbitak tijekom porezne kontrole su nemogućnost utvrđivanja:

  1. prodavatelj, kupac robe, radova, usluga, imovinskih prava - radi se o pogreškama u nazivu, adresi, PIB-u prodavatelja ili kupca
  2. naziv robe, radova, usluga, imovinskih prava. Na primjer, u stupcu 1 je naznačeno "Premazani papir", a otpremljen je "Offset papir".
  3. trošak robe, radova, usluga, imovinskih prava. Ovdje trebate imati na umu sljedeće moguće pogreške: valuta u kojoj se plaćaju roba, radovi, usluge pogrešno je naznačena, uklj. njegovu šifru i naziv; količina robe, radova, usluga; cijena robe, radova, usluga. U dopisu Ministarstva financija Ruske Federacije od 19. travnja 2017. br. 03-07-09/23491 navedeno je: „Računi koji netočno (uključujući aritmetičke pogreške) pokazuju troškove robe, rada, usluga i iznos PDV-a ne može biti osnova za prihvaćanje iznosa PDV-a za odbitak.”
  4. Porezna stopa. Na primjer, navedena je stopa od 10%, a PDV se obračunava po stopi od 18%, odnosno za dobra oporezovana po stopi od 0% navedena je stopa od 18%.
  5. iznos poreza koji se naplaćuje kupcu. To je moguće, na primjer, ako pokazatelj u stupcu 8 nedostaje, iako je stopa od 10 ili 18% navedena u stupcu 7, ili ne funkcionira pri množenju pokazatelja u stupcima 5 i 7.

Korištenje odbitaka je vremenski ograničeno. Porezni obveznik ima pravo na odbitak PDV-a u sljedećim razdobljima:

  1. iz predujmova doznačenih dobavljaču - na dan prijenosa novca,
  2. od kupljene robe (uključujući uvezenu), radova, usluga, dugotrajne imovine - odbitak PDV-a u roku od tri godine nakon prihvaćanja robe u računovodstvo,
  3. neizravni PDV - odbitak PDV-a u razdoblju u kojem je tvrtka platila PDV pri uvozu robe iz zemalja Euroazijske ekonomske unije,
  4. odbici poreznog agenta - tijekom razdoblja plaćanja poreza,
  5. od predujmova prenesenih dobavljaču - na dan prijenosa novca (klauzula 9 članka 172 Poreznog zakona Ruske Federacije)
  6. od primljenih predujmova - na dan otpreme robe na koju je knjižen predujam,
  7. iz predujmova vraćenih kupcu - u roku od godine dana od dana povrata novca kupcu, pod uvjetom da je ugovor izmijenjen ili raskinut,
  8. od kupljene robe (uključujući uvezenu), radova, usluga, dugotrajne imovine - odbitak PDV-a u roku od tri godine nakon što je roba prihvaćena u računovodstvo.

Pitanje: Radimo na pojednostavljenom poreznom sustavu, na zahtjev druge ugovorne strane izdajemo račun s PDV-om za obavljeni posao. Hoće li navedeni PDV biti prihvaćen za prijeboj od druge ugovorne strane u 2017.?

Siguran udio odbitka PDV-a u 2017

Siguran postotak odbitka PDV-a je neslužbeni pokazatelj. Ali interes poreznih vlasti za aktivnosti tvrtke i odluka o imenovanju izravne revizije ovisi o njezinoj veličini. Stoga glavni računovođa koji razmišlja uvijek zna koliki je udio odbitaka u tvrtki. I provjerava ga kvartalno radi usklađenosti s pokazateljima kojima se rukovode porezne vlasti.

Općenito, ako je udio odbitka PDV-a od iznosa obračunatog poreza jednak ili veći od 89% za razdoblje od 12 mjeseci, to je jedan od kriterija rizika za određivanje izravne porezne kontrole (Koncept sustav planiranja za izravne porezne revizije, odobren nalogom Federalne porezne službe Rusije od 30. svibnja 2007. br. MM-3-06/333@).

Međutim, granica odbitka PDV-a određena je za svaku regiju Ruske Federacije. Pokazatelj možete izračunati sami, poznavajući statističke podatke Federalne porezne službe Rusije. Trenutno je porezna uprava dostavila podatke od 01.02.2017.

Siguran udio odbitka PDV-a izračunava se po formuli: Iznos odbitka PDV-a / Obračun poreza x 100%.

Ova formula je jednostavna za primjenu. Otvorite izvješće. Pronađite svoju regiju. I primijenite formulu koristeći podatke iz redaka 100 i 200 Izvješća.

U Moskvi je od svibnja 2017. siguran udio odbitka PDV-a 95,01%

Ovaj pokazatelj u Moskvi (95,01%) izračunato na sljedeći način:

3.719.315.651 tisuća rubalja. (pokazatelj str. 200 Izvješća) / 3.914.552.381 tisuća rubalja. (indikator str. 100 Izvješća) x 100% = 95,01 % .

Slično, tvrtka iz druge regije može izračunati siguran udio odbitka PDV-a, što će smanjiti šanse da će porezne vlasti obratiti pozornost i naručiti reviziju.

Na primjer, udio sigurnog odbitka u moskovskoj regiji od svibnja 2017. je 90,8% (656.701.487 tisuća RUB / 723.128.227 tisuća RUB) x 100%).

Indikator se izračunava brzo i jednostavno. Stoga je preporučljivo to činiti kvartalno kako bi se na vrijeme procijenila vjerojatnost potraživanja od strane inspektora. Da biste izračunali siguran udio odbitka PDV-a u tvrtki, morate učiniti sljedeće:

  • odrediti iznos PDV-a koji se obračunava. Zbrojite obračunati porez za posljednja 4 završena tromjesečja;
  • učinite isto s odbicima. Zbrojite sve iznose u deklaracijama za ista 4 kvartala;
  • Odbitak PDV-a podijelite s obračunatim porezom i pomnožite sa 100%.
  • dobiveni rezultat je stvarni udio odbitka PDV-a u poduzeću.

Dakle, znajući udio odbitaka PDV-a u poduzeću i sigurno ograničenje odbitka poreza u svojoj regiji, poduzeće može samostalno procijeniti vjerojatnost povećane pozornosti poreznih vlasti. Ako se pokazatelji značajno razlikuju, preporučljivije je unaprijed pribaviti odgovarajuća objašnjenja i biti spremni poslati ih inspekciji.

Porezni odbitak za PDV je iznos pretporeza za koji porezni obveznik ima pravo umanjiti iznos PDV-a obračunat za plaćanje. Postupak pružanja takvog odbitka uređen je čl. 171 Porezni zakon Ruske Federacije.

Postoji niz uvjeta, ako nisu ispunjeni, porez se ne može odbiti:

  1. Kupljeni resursi za koje je tražen odbitak moraju se koristiti u budućnosti u transakcijama PDV-a;
  2. PDV se potvrđuje ispravno popunjenim računom.

Ulazni PDV se obračunava na kontu 19.

Siguran udio odbitka PDV-a

Prema dopisu Federalne porezne službe od 17. srpnja 2003. N AS-4-2/12722 „O radu povjerenstava poreznih tijela na legalizaciji porezne osnovice”, porezni će službenici pozvati komisiju ako, preko tijekom nekoliko tromjesečja, porezni obveznik je tražio više od 89% odlaznog poreza za odbitak. 89% je osnovna vrijednost siguran udio odbitaka Odnosno, ako je tvrtka prijavila odbitak PDV-a veći od razine koju očekuju porezne vlasti, inspektori će tome posvetiti veću pozornost.

Udio odbitka PDV-a alat je pomoću kojeg porezna tijela određuju kojeg će poreznog obveznika prvo provjeriti.

Tvrtke imaju pravo same odlučiti hoće li ovaj pokazatelj uzeti u obzir ili ne. Budući da nema poreznih sankcija za prekoračenje ove norme.

Primjer izračuna udjela odbitka PDV-a s transakcijama

Tvrtka Omega LLC kupila je zalihe i materijale za daljnju prodaju u iznosu od 575 300 RUB. (uključujući ulazni PDV 87.757,63 RUB). Roba je prodana za iznos od 690.360 rubalja. (uključujući izlazni PDV od 105.309,15 RUB). Dospjelo 17.551,52 RUB. Donja tablica prikazuje transakcije za primitak zaliha i obračunavanje PDV-a.

Zaduženje Kreditna Iznos, utrljati. Sadržaj
41 60 487 542,37 Inventar primljen
19 60 87 757,63 Uračunat ulazni PDV
68 19 87 757,63 PDV prihvaćen za odbitak
62 90 690 360 Inventar prodan kupcu
90 68 105 309,15 Izlazni PDV

Za odbitak je zatraženo 83,3% obračunatog iznosa poreza (87.757,63 ÷ 105.309,15 ×100). Odnosno, porezna uprava nema razloga provjeravati PDV u ovom slučaju.

BSiguran udio odbitaka PDV-a u regijama

Uz opću brojku od 89% u Ruskoj Federaciji, porezne vlasti izračunavaju traženi udio odbitaka u kontekstu svakog pojedinačnog subjekta Ruske Federacije, za to su podaci o iznosu obračunatog poreza i iznosu prijavljenog PDV-a za odbitak sažeti su u jednom izvješću 1-PDV na temelju prijava podnesenih u određenoj regiji. Na temelju ovog obrasca možete izračunati siguran udio odbitaka u području interesa samostalno. Formula koja se koristi za ovo je:

Dv = Nv ÷ Nr × 100, gdje je

Dv – % odbitaka;

Nv – porez tražen za odbitak;

Nr – porez na promet.

Od 01.02.2016 potrebno je fokusirati se na vrijednosti navedene u tablici (kliknite za proširenje)

Regija

Udio odbitaka, %
1 Adigeja91,2
2 Altaj93,1
3 Altajski kraj89,4
4 Amurska regija88,6
5 Arhangelska oblast91,1
6 Astrahanska oblast79,5
7 Baškortostan90,6
8 Belgorodska regija93,6
9 Regija Bryansk91,2
10 Burjatija83,7
11 Vladimirska regija84,1
12 Volgogradska oblast87,8
13 regija Vologda87,2
14 Voronješka regija95,4
15 Dagestan85,7
16 židovski AO94,9
17 Zabajkalska regija99
18 Ivanovska regija93
19 Ingušetija92,9
20 Irkutska regija87,7
21 Kabardino-balkarska rijeka.95,2
22 Kalinjingradska oblast66,9
23 Kalmikija127,1
24 Kaluška regija89
25 Kamčatka regija82,6
26 Karachay-Cherkesskaya r.92,8
27 Karelija84,7
28 regija Kemerovo86,2
29 Kirovska regija88,2
30 Komi75,9
31 Kostromska oblast88,1
32 Krasnodarska oblast90,1
33 Krasnojarska regija80,9
34 Kurganska regija83,4
35 regija Kursk89,5
36 Lenjingradska oblast80,1
37 Lipetsk regija92,2
38 Magadanska regija76
39 Mari El88,1
40 Mordovija90,4
41 Moskva90,4
42 Moskovska regija90,4
43 Murmanska regija79
44 Nenecki autonomni okrug148
45 Regija Nižnji Novgorod89,1
46 Novgorodska oblast86,6
47 Novosibirska regija91,3
48 Omska regija86,5
49 Orenburška regija82
50 Orelska regija92,8
51 Penzenska regija90,1
52 Perm regija85,2
53 Primorska regija93,2
54 Pskovska oblast91
55 Rostovska regija89,8
56 Ryazan regija87,1
57 regija Samara88,3
58 Sankt Peterburg91,4
59 Saratovska regija88,8
60 Saha (Jakutija)78,8
61 regija Sahalin90,3
62 Sverdlovska regija88,1
63 Sjeverna Osetija Alanija90,5
64 Smolenska regija90,7
65 Stavropoljski kraj93,6
66 Tambovska oblast94,5
67 Tatarstan91,7
68 Tverskaya ob.89,9
69 Tomska regija83,6
70 Tulska regija91,5
71 Tyva88,2
72 Tjumenska regija90,1
73 Udmurtskaja r.87,7
74 Uljanovska regija92,2
75 Habarovsk kraj89,6
76 Khakassia90,6
77 Autonomni okrug Hanti-Mansijsk-Jugra69,3
78 Čeljabinska regija89,4
79 Čečenskaja r.100,2
80 Čuvaška r.84,9
81 Čukotski autonomni okrug76,7
82 Jamalo-Nenecki autonomni okrug82,4
83 Jaroslavska regija87,2
84 Sevastopolj86,8
85 Simferopolj84,5

Kao što se može vidjeti iz tablice, u nekim sastavnim jedinicama Ruske Federacije (Nenecki autonomni okrug ili Republika Kalmikija), porezne vlasti će biti lojalne čak i povratu PDV-a iz proračuna.

Na primjer, tvrtka se nalazi u regiji Oryol. Tijekom poreznog razdoblja prikupljeno je 354.000 rubalja. ulazni PDV i 387.000 RUB. – odlazni. Udio odbitaka je 91,47%. Pokazatelj premašuje opću normu za Rusku Federaciju, ali inspektori neće pozvati komisiju, budući da je na razini predmeta norma postavljena na 92,2%.

Ako je ulazni PDV velik i prelazi preporučene vrijednosti, moguće su 2 opcije:

  1. Ostavite svoje stvarne podatke i pričekajte poziv komisiji;
  2. Prenesite dio odbitaka u kasnija razdoblja.

U prvom slučaju uz deklaraciju se može priložiti pismo s objašnjenjem u kojem se navode razlozi prekoračenja dopuštenog postotka udjela odbitka.

Ako je organizacija odabrala metodu 2, tada se odbitci mogu prenijeti na kasnija porezna razdoblja, ali ne više od 3 godine od datuma kapitalizacije zaliha. Ovo pravo porezni obveznici imaju od 1. siječnja 2015. godine, a regulirano je stavkom 1.1. 172 Poreznog zakona Ruske Federacije zahtijeva se odbitak u poreznom razdoblju kada ga je tvrtka odlučila stvarno prijaviti. U tom slučaju se ulazna faktura evidentira u knjizi nabave za ovo tromjesečje.

Međutim, postoje iznimke od ovog pravila. Porez se mora odbiti odjednom ako:

  • naknadna prodaja imovine oporezuje se po stopi od 0% ( Pismo Federalne porezne službe Rusije od 13. travnja 2016. N SD-4-3/6497@);
  • Kupuju se OS objekti, oprema za ugradnju ili nematerijalna imovina ( Dopis Ministarstva financija Rusije od 09.04.2015 N 03-07-11/20293);
  • plaćeni su predujmovi dobavljačima ili su primljeni računi od poreznih agenata ( Dopis Ministarstva financija Ruske Federacije od 09.04.2015 N 03-07-11/20290). ⊕

Pogledajmo primjer.

Primjer izračuna sigurnog udjela odbitka PDV-a

Tvrtka Lik LLC nalazi se u regiji Vladimir. Dana 29. rujna 2015. kupljena je serija roba i materijala za daljnju prodaju u iznosu od 468 557 RUB. (uključujući PDV 71.322,25 RUB). Trošak usluge dostave iznosio je 45.000 rubalja. (uključujući PDV 6.864,41 RUB). Tijekom 3. kvartala prikupljeno je 338.754,23 rublja. ulaznog PDV-a i 420.305,07 RUB. – odlazni. Prije podnošenja prijave PDV-a, glavni knjigovođa je obračunao udio odbitka koji je iznosio 99,19% ((338.754,23 + 71.322,25 + 6.864,41) ÷ 420.305,07 × 100). , kako ne bi upali u plan revizije poreznih vlasti.

Objave

datum Zaduženje Kreditna Iznos, utrljati.
29.09.2015 41 60 397 234,75 Roba je primljena na registraciju
19 60 71 322,25 Uračunat ulazni PDV
44 76 38 135,59 Prihvaćeni troškovi isporuke robe i materijala
19 76 6 864,41 Uračunat ulazni PDV
68 19 6 864,41 PDV na dostavu se odbija
01.10.2015 68 19 71 322,25 PDV na pošiljku dobara i materijala iskazuje se za odbitak

SALT za 19. račun za 3. kvartal 2015. izgledat će ovako: (kliknite za proširenje)

Transakcije razdoblja Konačna bilanca
datum Zaduženje Kreditna Zaduženje

Kreditna
338 754,23 338 754,23
29.09.2015 71 322,25 71 322,25
29.09. 2015 6 864,41 6 864,41
Ukupno416 940,89 345 618,64 71 322,25

Udio odbitka u ovom slučaju je 82,23% (345.618,64 ÷ 420.305,07 × 100). Pokazatelj je niži od osnovnog standarda utvrđenog u Rusiji na 89%, ali ostaje na sigurnoj razini, budući da je u regiji Vladimir dopuštena granica 84,1%.

Sažetak

Tvrtke nisu dužne uzeti u obzir stope odbitka. Ali rukovoditelji financijskih usluga trebali bi biti svjesni da se zahtjevom za odbitak većim od uobičajenog rizik revizije značajno povećava. Budući da inspektori Federalne porezne službe koriste ove podatke kao kriterij za odabir tvrtki - kandidata za inspekciju. A ako nema načina da objasnite razloge odstupanja od regionalnih normi, možete "naletjeti" na inspekciju na licu mjesta. Siguran udio odbitaka PDV-a jamstvo je smanjene pozornosti poreznih vlasti.

Siguran udio odbitaka PDV-a za izvješćivanje za 2. kvartal 2019. promijenio se: Savezna porezna služba ažurirala je podatke u izvješću 1-PDV. Stoga, prije podnošenja prijave, saznajte koji je siguran postotak odbitka PDV-a uspostavljen u regiji. To će pomoći u izbjegavanju nepotrebne pozornosti poreznih vlasti i revizija. U tablici ćete pronaći siguran udio odbitaka u Moskvi i drugim regijama za 2. kvartal 2019.

Iz članka ćete naučiti:

  • Siguran udio odbitka PDV-a: kako izračunati
  • Novi sigurni udio odbitaka PDV-a za 2. kvartal 2019. po regijama: tablica
  • Što se događa ako prekoračite siguran postotak odbitka PDV-a

Ako prekoračite limit, inspektori će od vas tražiti objašnjenje ili vas pozvati u inspekciju za proviziju na visoki udio odbitaka. To su nam potvrdili u Federalnoj poreznoj službi (vidi komentar na kraju članka). Stoga je za poduzeće sigurnije unaprijed pogledati limit i ispuniti ga u prijavi PDV-a za 1. kvartal. Preuzmite tablicu za sve regije na početku članka ili pogledajte u nastavku.

Siguran udio odbitka PDV-a za 2. kvartal 2019.: kako izračunati

Da biste usporedili udio odbitka PDV-a sa sigurnim, prvo ga morate izračunati u svojoj tvrtki. Kako to učiniti - idemo korak po korak.

Korak 1.

Najprije je potrebno zbrojiti iznos obračunatog PDV-a za tromjesečje.

Korak 2.

Nakon toga trebate zbrojiti iznose odbitaka za isto razdoblje.

Primjer:

Tvrtka je registrirana u regiji Bryansk. Iznos obračunatog PDV-a za 2. kvartal 2019. iznosi 1 784 354 RUB. Iznos odbitaka za isto razdoblje iznosi 989 537 rubalja. Udio kompanije u odbicima je 55,5% (989.537: 1.784.354 X 100). To je ispod regionalnog prosjeka (87,8%). To znači da se glavni računovođa tvrtke ne treba brinuti: porezne vlasti neće zahtijevati nikakva objašnjenja.

Formula za izračun udjela poreznih odbitaka za PDV

Kako će porezna uprava provjeravati prijave PDV-a? Savezna porezna služba iznijela je nove zahtjeve za odbitke PDV-a i promijenila metode provjere izvješća. Sada je svaka tvrtka pod sumnjom kontrolora. Stručnjaci iz časopisa Russian Tax Courier reći će vam što, kako i od koga će porezne vlasti tražiti. Pretplatite se

Siguran udio odbitaka PDV-a u 2019. po regijama: tablica

Siguran udio odbitaka jedan je od kriterija za odabir kandidata za komisiju i inspekciju na licu mjesta (pismo Federalne porezne službe Rusije od 17. srpnja 2013. br. AS-4-2/12722). Kako biste smanjili rizike, provjerite pokazatelj za svoju regiju - u nastavku pogledajte tablicu sigurnog udjela odbitaka PDV-a za 2. kvartal 2019. Poreznici su nedavno ažurirali podatke.

U tablici smo dali siguran udio odbitaka u 85 regija Rusije:

Altajski kraj, Amurska oblast, Arhangelska oblast, Astrahanska oblast, Belgorodska oblast, Brjanska oblast, Vladimirska oblast, Volgogradska oblast, Vologdska oblast, Voronješka oblast, Židovska autonomna oblast, Transbajkalski kraj, Ivanovska oblast, Irkutska oblast, Kabardino-Balkarska Republika, Kalinjingradska oblast, Kaluška oblast, Kamčatska oblast, Karačajsko-čerkeška republika, Kemerovska oblast, Kirovska oblast, Kostromska oblast, Krasnodarska oblast, Krasnojarska oblast, Kurganska oblast, Kurska oblast, Lenjingradska oblast, Lipetska oblast, Magadanska oblast, Moskva, Moskovska oblast, Murmansk regija, Nenecki autonomni okrug, Nižnjenovgorodska regija, Novgorodska regija, Novosibirska regija, Omska regija, Orenburška regija, Orjolska regija, Penzenska regija, Permski kraj, Primorski kraj, Pskovska regija, Republika Adigeja, Republika Altaj, Republika Baškortostan, Republika Burjatija, Republika Dagestan, Republika Ingušetija, Republika Kalmikija, Republika Karelija, Republika Komi, Republika Krim, Republika Mari El, Republika Mordovija, Republika Saha (Jakutija), Republika Sjeverna Osetija-Alanija, Republika Tatarstan, Republika Tyva, Republika Hakasija, Rostovska oblast, Rjazanska oblast, Samarska oblast, Sankt Peterburg, Saratovska oblast, Sahalinska oblast, Sverdlovska oblast, Sevastopolj, Smolenska oblast, Stavropoljska oblast, Tambovska oblast, Tverska oblast, Tomska oblast, Tulska oblast, Tjumenjska regija, Udmurtska republika, Uljanovska oblast, Habarovska oblast, Hanti-Mansi autonomni okrug - Jugra, Čeljabinska oblast, Čečenska Republika, Čuvaška Republika, Čukotka autonomni okrug, Jamalo-Nenecki autonomni okrug, Jaroslavska oblast.

Siguran udio odbitaka po regiji za 2kvartal 2019

Regija

4. kvartal 2018., %

2. tromjesečje 2019., %

SREDIŠNJI FEDERALNI DISTRIKT

Belgorodska regija

Regija Bryansk

Vladimirska regija

Voronješka regija

Ivanovska regija

Kaluška regija

Kostromska oblast

regija Kursk

Lipetsk regija

Moskovska regija

Orelska oblast

Rjazanjska oblast

Smolenska regija

Tambovska oblast

Tver regija

Tulska regija

Jaroslavska regija

Moskva grad

SJEVEROZAPADNI FEDERALNI DISTRIKT

Republika Karelija

Republika Komi

Arhangelska oblast

Vologodska oblast

Kalinjingradska oblast

Lenjingradska oblast

Murmanska regija

Novgorodska oblast

Pskovska oblast

grad Sankt Peterburg

Nenecki autonomni okrug

SJEVERNOKAVKASKI FEDERALNI DISTRIKT

Republika Dagestan

Republika Ingušetija

Kabardino-Balkarska Republika

Karačajevsko-Čerkeška Republika

Republika Sjeverna Osetija-Alanija

Čečenska Republika

Stavropoljski kraj

JUŽNI FEDERALNI DISTRIKT

Republika Adigeja

Republika Kalmikija

Republika Krim

Krasnodarska oblast

Astrahanska oblast

Volgogradska oblast

Rostovska regija

grad Sevastopolj

VOLGA FEDERALNI DISTRIKT

Republika Baškortostan

Republika Mari El

Republika Mordovija

Republika Tatarstan

Udmurtska republika

Republika Čuvaška

Kirovska regija

Regija Nižnji Novgorod

Orenburška regija

Penzenska regija

Perm regija

Samarska oblast

Saratovska regija

Uljanovska regija

URALSKI FEDERALNI DISTRIKT

Kurganska regija

Sverdlovska regija

Tjumenska regija

Čeljabinska regija

Hanti-Mansijski autonomni okrug – Jugra

Jamalo-Nenecki autonomni okrug

SIBIRSKI FEDERALNI DISTRIKT

Republika Altaj

Republika Tyva

Republika Hakasija

Altajski kraj

Zabajkalska regija

Krasnojarska regija

Irkutska regija

regija Kemerovo

Novosibirska regija

Omska regija

Tomska regija

Republika Burjatija

DALEKOISTOČNI FEDERALNI DISTRIKT

Republika Saha (Jakutija)

Primorski kraj

Habarovsk kraj

Amurska regija

Kamčatski kraj

Magadanska oblast

regija Sahalin

Židovska autonomna oblast

Čukotski autonomni okrug

BAIKONUR

Bajkonur

Zašto je visok udio odbitka PDV-a za 2. kvartal 2019. opasan?

Kada je stopa odbitka tvrtke viša od prosjeka, inspektori mogu zatražiti pojašnjenje. Ako ih vaši argumenti ne uvjere, voditelj i šef računovodstva mogu biti pozvani na razgovor ili se tvrtka može uključiti u plan nadzora.

Visoka stopa može biti posljedica objektivnih razloga. Tada je u odgovoru na zahtjev dovoljno napisati da visok udio odbitaka nije greška. Objasnite razloge. Mogu biti različiti: kupili su skupu opremu, prijavili odbitke iz prethodnih kvartala itd. Uz objašnjenja priložite kopije računa s velikim iznosima.