Ograničenje stanja gotovine uključeno. Ograničenje gotovine za mala poduzeća. Tvrtka ima novčane prihode

Svako izvještajno razdoblje, računovodstvo ili sam voditelj poduzeća mora odrediti koliko se gotovine može držati u blagajni. Ova je obveza predviđena uredbom Središnje banke Rusije br. 373-P od 12. listopada 2011. Ograničenje stanja gotovine za 2018. godinu trebaju izračunati ne samo pravne osobe, već i privatni poduzetnici.

Mnoge organizacije preferiraju korištenje bezgotovinskog plaćanja. Ali neki od njih moraju prihvatiti ili izdati gotovinu. Na primjer, zaposlenici mogu primati plaću ili beneficije osobno. Popis situacija u kojima je dopušteno korištenje gotovine nije ograničen zakonom. Ali dostupnost novca obvezuje tvrtku da izračuna gotovinski limit za 2018. godinu.

Sve pravne osobe moraju imati blagajnu ako koriste gotovinu. Ali količina sredstava u blagajni ograničena je na najveću dopuštenu vrijednost. Svaka tvrtka će imati svoje. Središnja banka Ruske Federacije ne daje opće vrijednosti u svojim propisima, ali daje nekoliko formula uz pomoć kojih bi se trebao utvrditi gotovinski limit za 2018.

Prisutnost blagajne obvezuje organizaciju da popuni knjigu blagajne. U njega se prenose podaci iz gotovinskih dokumenata koje potpisuju sljedeće osobe:

• čelnik poduzeća, ako samostalno obavlja poslove;
• blagajnik i računovođa, ako imaju odgovarajuće odgovornosti.

Knjiga blagajne omogućuje praćenje kretanja gotovine u njoj (prijem, izdatak). Potrebno je svakodnevno provjeravati podatke u ovom dokumentu, a zatim navesti iznose stanja. Iznos preostalih sredstava ne smije premašiti ograničenje gotovine za 2018. godinu utvrđeno nalogom upravitelja.

U suprotnom, počinitelji će snositi administrativnu odgovornost. Zakonik o upravnim prekršajima Ruske Federacije predviđa sljedeće kazne za ovaj prekršaj:

Kako ne bi prekršili zakon, poduzeće mora znati kako izračunati gotovinski limit za 2018.

Formule koje se koriste u izračunima

Navedena uredba Centralne banke daje nekoliko formula za izračun. Ali svaki od njih treba koristiti samo u određenim slučajevima.

Uz potvrdu o primitku novca

Ako organizacija ne samo da izdaje, već i prima gotovinu, tada je prilikom izračuna dužna uzeti u obzir iznos primitaka. Kako izračunati ograničenje gotovine za 2018. u ovom slučaju? Pomoću sljedeće formule:

Ograničenje = (<сумма всех поступлений за выбранный период> / <количество дней в расчетном периоде>) * <число дней между сдачами наличных в отделение банка>

Razdoblje koje se uzima ne može biti dulje od 92 dana (3 mjeseca je maksimalno razdoblje), a ne možete položiti gotovinu u banku manje od jednom tjedno. Uzorak izračuna granice gotovine za 2017. pomoći će vam da razumijete postupak izračuna.

Primjer. Organizacija je primila 850.000 rubalja u gotovini u siječnju 2018. (17 radnih dana). Istodobno, dostava gotovine u tvrtki odvija se jednom svakih 5 dana. Stoga će granica biti jednaka: (850 000/17)*5 = 250 000 rubalja.

Bez gotovinskog primitka

Ako poduzeće ne prima gotovinu, već je samo koristi, tada se ograničenje blagajne za 2018. treba izračunati prema prethodno danoj formuli, samo umjesto zbroja svih primitaka, trebate zamijeniti ukupni iznos izdanog novca za ovo razdoblje, isključujući plaće i socijalne naknade. Pogledajmo primjer radi jasnoće.

Primjer. U siječnju 2018. (17 dana) tvrtka je platila 1 450 000 rubalja iz blagajne, od čega je 600 000 rubalja potrošeno na plaće (sjetite se da se na dane isplate limit ne može poštovati). Klijenti organizacije koriste samo bezgotovinsko plaćanje za plaćanje robe. Sredstva se primaju na blagajni jednom svakih 6 dana od banke čekom. Kako postaviti ograničenje gotovine u 2017. u ovom slučaju? Izračuni će biti sljedeći: ((1 450 000 – 600 000)/17)*6 = 300 000 rubalja.

Formule za izračun limita su jednostavne i jasne; izračuni ne bi trebali postavljati pitanja računovođi ako se blagajnička knjiga ispravno vodi.

Limit stanja gotovine je najveći dopušteni iznos gotovine koji može biti u blagajni na kraju dana. Ograničenje stanja gotovine postavlja organizacija samostalno ().

Ograničenje stanja gotovine utvrđuje se administrativnim dokumentom organizacije, na primjer nalogom (točka 2. Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014.).

Odgovor na pitanje: “Pravna osoba je dužna ugovoriti limit stanja gotovine s bankom ili s poreznom upravom?” bit će "Ne", jer to nije predviđeno važećim zakonodavstvom.

Izračun limita stanja gotovine

Ograničenje stanja gotovine u blagajni utvrđeno je u skladu s Dodatkom Upute Banke Rusije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U, prema kojem se utvrđuje ograničenje stanja gotovine poduzeća na temelju iznosa primljene gotovine za prodanu robu (obavljene radove, pružene usluge) ili količine izdane gotovine (osim sredstava izdanih za plaće) za određeno razdoblje, ali ne duže od 92 radna dana.

Za novostvorene organizacije ograničenje stanja gotovine određuje se na temelju očekivanog obujma gotovinskih primitaka ili očekivanog obujma podizanja gotovine za određeno razdoblje, ali ne duže od 92 radna dana (Dodatak Direktivi Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014.).

Organizacija koja ima odvojene odjele koji polažu gotovinu na blagajnu tvrtke postavlja ograničenje stanja gotovine uzimajući u obzir količinu gotovinskih primitaka (izdavanja) u odvojenim odjelima (članak 2. Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka, 2014).

Organizacije koje imaju odvojene odjele koji prikupljaju prihode izravno na bankovni račun, stanje limita gotovine u blagajni utvrđuje se zasebno za svaki odvojeni odjel (klauzula 2 Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014.) .

Obračun limita stanja gotovine u blagajni u 2019

Izračun ograničenja stanja gotovine u blagajni u 2019. godini provodi se slično postupku kojim je utvrđeno ograničenje stanja gotovine u blagajni poduzeća u 2018. godini, odobrenom Direktivom Banke Rusije od 11. ožujka, 2014 br. 3210-U.

Mala poduzeća i limit stanja gotovine

Prekoračenje ograničenja stanja gotovine

Pohranjivanje novca u blagajni iznad utvrđenog limita dopušteno je samo na dane isplate plaća, stipendija, uplata u fond plaća, kao i socijalnih davanja, uključujući dan primitka gotovine iz banke za te isplate. (

Sadašnji je uspostavljen Direktivom Središnje banke Rusije br. 3210-U.

Prema ažuriranim pravilima, poduzetnici i organizacije koje se bave gospodarskom djelatnošću dužni su imati odobreni limit gotovine.

Što je?

Gotovinski limit je najveći utvrđeni iznos gotovog novca koji se drži u blagajni poslovnog subjekta. Višak sredstava potrebno je doznačiti na tekući račun organizacije otvoren kod banke. Prekoračenje fiksnog stanja moguće je samo u razdoblju isplate stipendija, plaća, naknada i drugih davanja te blagdanima i neradnim danima (ovisno o transakcijama koje se obavljaju na te dane).

Postavljanje limita omogućuje vam smanjenje količine gotovine u optjecaju, što uvelike pojednostavljuje provedbu novčanih transakcija.

Direktiva Središnje banke Ruske Federacije br. 3210-U određuje da je najveći dopušteni iznos gotovine na kraju dana izračunavaju organizacije neovisno, ali koristeći odobrene formule. Ova mjera, s jedne strane, uređuje postupak izračuna prijenosnog salda, as druge strane omogućuje njegovo približavanje "prikladnoj" vrijednosti za određeni subjekt.

Ako organizacija nema odobreno ograničenje, ono se smatra nultim. To znači da ne možete pohraniti novac u blagajnu. Za svako kršenje postupka rukovanja gotovinom i obavljanja financijskih transakcija, subjekt može biti administrativno odgovoran i novčano kažnjen.

Koje ga tvrtke ne smiju instalirati?

Iznos stanja gotovine moraju uspostaviti sve pravne osobe bez obzira na njihov pravni oblik i korišteni porezni sustav.

Prema stavku 2. Direktive Središnje banke Rusije br. 3210-U, iznimka je napravljena za mala poduzeća, koja uključuju pojedinačne poduzetnike. Ovim poslovnim sudionicima dopuštena je pojednostavljena shema za obavljanje gotovinskih transakcija bez odobrenja ograničenog stanja.

Tvrtka je klasificirana kao mala tvrtka ako ispunjava sljedeće kriterije:

• godišnji prihod ne prelazi 800 milijuna rubalja;
• prosječan broj zaposlenih nije veći od 100 ljudi;
• udio trećih osoba u temeljnom kapitalu nije veći od 49%.

Ako organizacija iznenada ima pravo poništiti ograničenje, može to učiniti u bilo kojem trenutku. Za to je potrebno izdati odgovarajući nalog. Samo njegovo prisustvo znači da tvrtka može držati bilo koji iznos novca u blagajni i raspolagati gotovinom po vlastitom nahođenju.

Koliko često ga treba instalirati?

Pravila za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji ne predviđaju posebne rokove za utvrđivanje limita, kao ni razloge za njegovu reviziju. To znači da potrebu za ponovnim izračunavanjem stanja gotovine u blagajni organizacija utvrđuje samostalno.

Odluka o roku važenja limita gotovine u pravilu ostaje kod upravitelja i dokumentirana je odgovarajućom naredbom.

Najpoželjnije je instalirati ga na razumno razdoblje - kvartal, pola godine, godinu dana. Nakon isteka naloga potrebno je produžiti rok trajanja ili izdati novi dokument. Nedostatak naznake razdoblja valjanosti u nalogu znači da organizacija može primjenjivati ​​utvrđene brojke na neodređeno vrijeme.

U slučaju značajne promjene u pokazateljima uspješnosti kao što su iznos dolaznog prihoda ili iznos izdane gotovine, uvijek možete ponovno izračunati stanje i izdati novi nalog.

Formule za izračun s primjerima

Prema Direktivi Središnje banke Ruske Federacije br. 3210-U, postoje dvije glavne mogućnosti za izračun prijenosnog salda. Njihova je razlika u tome što su u jednom slučaju temelj podaci o novčanim prihodima, au drugom podaci o novčanim izdacima.

Međutim, ne postoji izravna indikacija koja je formula poželjnija za određenu organizaciju. To znači da sada poslovni subjekti mogu sami odlučiti koju će metodu obračuna koristiti, te mogu odabrati najprikladniju i najprofitabilniju opciju za sebe.

Pri proračunu na temelju novčanih prihoda koristi se sljedeća formula:

L=V/P*N, Gdje

• V je primljeni prihod u obliku gotovine za određeno vremensko razdoblje. Za novoosnovane organizacije uzimaju se u obzir procijenjeni prihodi.
• P – vremensko razdoblje u radnim danima, ne duže od 92 dana, za koje je primljen predmetni iznos prihoda. Ispada da pri izračunu možete koristiti čak i jedan radni dan ili uzeti u obzir vršno razdoblje u smislu količine prihoda (na primjer, tjedni prije Nove godine).
• N - vremensko razdoblje u radnim danima, koje odražava učestalost polaganja sredstava u banku, ali ne duže od 7 radnih dana, au nedostatku bankarske institucije na mjestu - 14 dana.

Pogledajmo primjer. Kompanija postavlja limit za 2018. godinu i kao osnovicu za izračun uzima vršno razdoblje u svom radu - travanj-svibanj 2015. godine, što iznosi 61 radni dan. Tijekom tog razdoblja primljeni su novčani prihodi u iznosu od 1.500.000 rubalja. Sredstva se polažu u banku svaka tri dana. To znači da će prijenosni saldo za ovu organizaciju biti:

• L = 1 500 000 / 61 * 3 = 73 770 (zaokruženo na cijele rublje).

Druga formula za izračun na temelju novčanih troškova pogodno za korištenje kada poslovni subjekt ima neznatne ili nepostojeće novčane primitke:

L=R/P*N, Gdje

• R je gotovina izdana za određeno razdoblje u rubljima, ne računajući sljedeće isplate: plaće, naknade za godišnji odmor, beneficije, stipendije itd. Organizacije stvorene po prvi put koriste očekivani iznos emisije za izračun.
• P – vremensko razdoblje u radnim danima za koje su sredstva izdana. Može trajati od 1 do 92 dana.
• N – vremensko razdoblje za primanje gotovine od bankarske institucije (isključujući plaće, naknade itd.). Ovaj rok također nije duži od 7 radnih dana, odnosno 14 dana ako u blizini nema banke.

Primjer izračuna. Tvrtka postavlja limit za 2019. godinu. Osnovica je obujam gotovinskih izdataka nastalih u rujnu 2018. godine. Uz petodnevni radni tjedan obračunsko razdoblje je 22 radna dana. Novčane isplate ugovornim stranama za ovaj mjesec iznosile su 450.000 rubalja. Novac se podiže s bankovnog računa svaka četiri dana.

Izračunajmo granicu:

• L = 450 000 / 22 * ​​​​4 = 81 818 (također zaokružujemo na cijele rublje).

Registracija narudžbi

Odluka koju gospodarski subjekt donosi o načinu izračuna limita, njegovoj veličini i roku važenja mora biti opisana u lokalnim aktima, formalizirana kao upravni akt i pohranjena na propisani način.

U pravilu se donosi nalog kojim se utvrđuje limit blagajne i postupak njegova određivanja. Izračun prijenosnog salda mora biti priložen nalogu kako bi se razumjelo kako je dobivena odobrena brojka. Nije potrebno odobrenje banke, dovoljan je potpis čelnika organizacije.

Ako tijekom godine postoje objektivni razlozi za promjenu iznosa (primjerice, povećanje prihoda ili smanjenje proizvodnje), tada se isti može revidirati u bilo kojem trenutku izdavanjem novog naloga. Za mala poduzeća obvezno je imati nalog za ukidanje limita, čime potvrđuju svoje pravo da nemaju ograničeni saldo.

Dobar dan.

Još niste izračunali svoj limit gotovine?

Želite li izdati nalog za odobrenje limita gotovine?

Gdje mogu dobiti izvorne dokumente?

Čestitamo, čitatelji stranice, došli ste na pravo mjesto.

Samo još ne znate da je malim tvrtkama sada dopušteno "živjeti" bez ograničenja gotovine.

Danas ću vam otkriti malu tajnu kako jednostavno i brzo sve srediti da vam poreznici ne zamjere.

Što je ograničenje stanja gotovine?

Ovo je iznos sredstava koji ste odredili, a neophodan za vaše trenutne potrebe. Pronalaženje sredstava u blagajni poduzeća ili poduzetnika iznad utvrđenog limita stanja blagajne kažnjivo je zakonom.

Iznimka je pet dana tijekom isplate plaće; moguće je prekoračenje limita gotovine za iznos koji nije isplaćen na plaću zaposlenika.

U 2015. godini država je omogućila malim poduzetnicima da prema vlastitom nahođenju primjenjuju ili ne primjenjuju ograničenje stanja gotovine. Ali za ovo morate sve formalizirati.

Bez primjene ograničenja stanja gotovine od početka godine.

U ovom slučaju potrebno je objaviti. Uzorak možete preuzeti ako slijedite poveznicu. I ne zamarajte se s preostalim novcem u kasi.

Odlučili smo da nećemo primjenjivati ​​ograničenje stanja gotovine sredinom godine.

Pretpostavimo da prvo odlučite postaviti ograničenje gotovine. I koristili su ga, ali su onda razmislili i odlučili živjeti bez njega. Zatim je potrebno izdati Nalog za ukidanje utvrđenog limita gotovine, a potom i Nalog za pohranu novca bez utvrđenog limita.

Promjena zakona:

Malo poduzeće koje je to postalo 25. srpnja 2015. ima pravo na ukidanje gotovinskog limita

Dana 25. srpnja 2015. stupila je na snagu Uredba Vlade Ruske Federacije od 13. srpnja 2015. br. 702 kojom se maksimalni prihod malog poduzeća povećava s 400 na 800 milijuna rubalja (pokazatelj se utvrđuje za prethodnu godinu) . Može li se kvalificirana tvrtka od ovog datuma odreći ograničenja gotovine u blagajni? Središnja banka objašnjava da uputa Središnje banke Ruske Federacije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U malim poduzećima daje mogućnost da ne postavljaju ograničenje stanja gotovine. Štoviše, ti subjekti znače osobe klasificirane kao mala poduzeća u skladu sa Zakonom Ruske Federacije od 24. srpnja 2007. br. 209-FZ.
(Pismo Središnje banke Ruske Federacije od 3. rujna 2015. br. 29-1-1-6/6103)

Izračunavamo limit stanja gotovine.

Naš zadatak je imati normalan, visok limit stanja gotovine, te održavati blagajničku disciplinu pravovremenim izdavanjem viška sredstava: u poduzeću za potrebe izvještavanja, kao poslovni prihod za pojedinog poduzetnika.

Ne postoje stroga pravila; imamo pravo uzeti bilo koji period gotovinskih primitaka na blagajni tvrtke. To može biti jedan dan, tjedan, mjesec, kvartal, prošla godina.

Ja radije biram onaj blagajnički primitak za dan u prosincu 2014. koji je imao najveći blagajnički primitak.

Ovaj obračun možemo promijeniti u svakom trenutku na način da rješenjem ili nalogom odobrimo novi obračun.

Primjer izračuna limita stanja gotovine na temelju novčanih primitaka za jedan dan.

U nastavku je izračun ograničenja stanja gotovine na temelju jednog kvartala prethodne godine.

Novostvoreno poduzeće vrši izračune na temelju očekivanih prihoda.

za 2017. godinu

P - obračunsko razdoblje u radnim danima;

Početni podaci:

Ograničenje stanja gotovine na blagajni je 79 700 rubalja (15 940 / 1 X 5)

Samostalni poduzetnik _______________ I.O. Prezime

01.01.2017

Za individualne poduzetnike izdaje se Naredba o odobrenju limita stanja gotovine za poduzeća, izdaje se odgovarajuća Naredba.

Narudžba br. 1

Naručujem za period od 01.01.2017 do 31.12.2017:

1. Kontrolu nad izvršenjem ove naredbe povjeravam sebi.

Primjena:

Samostalni poduzetnik __________________ I.O. Prezime

NAREDBA br. 1

O utvrđivanju limita stanja gotovine u blagajni za 2017. godinu.

U skladu s Pravilnikom koji je odobrila Središnja banka Ruske Federacije o postupku obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanicama Banke Rusije na području Ruske Federacije od 12. listopada 2011. br. 373-P i na temelju obračun limita stanja gotovine u blagajni

NARUČUJEM za period od 01.01.2017 do 31.12.2017.

1. Postavite ograničenje stanja gotovine (maksimalni dopušteni iznos gotovine koji se može držati na mjestu za gotovinske transakcije) na 79 700 rubalja.
2. Odredite vremensko razdoblje između dana polaganja gotovine primljene u banku za prodanu robu, obavljene radove, pružene usluge na 5 radnih dana.
3. Kontrola nad izvršenjem ove naredbe dodjeljuje se glavnom računovodstvu, ime i prezime

Primjena:

Obračun limita stanja gotovine u blagajni za 2016. godinu.

Generalni direktor Puno ime

Izračun limita stanja gotovine i Nalog (Nalog) temeljni su dokumenti za poštivanje blagajničke discipline pri vođenju računovodstvenih evidencija za računovodstveni račun 50 „Gotovina“.

Naoružani gore navedenim dokumentima možete pratiti ispravan prikaz gotovine u blagajni i knjizi blagajne.

Primjer izračuna limita stanja gotovine na temelju zadnjeg kvartala prethodne godine.

Obračun limita stanja gotovine u blagajni

za 2017. godinu

Ograničenje stanja gotovine izračunava se pomoću formule:

L - limit stanja gotovine u rubljima;

V - obujam novčanih primitaka za prodanu robu, obavljene radove, pružene usluge za obračunsko razdoblje u rubljima;

P - obračunsko razdoblje u radnim danima (za dnevni rad jednako je 92 dana);

N je vremenski period između dana polaganja gotovine primljene u banku za prodanu robu, obavljene radove, pružene usluge, u radnim danima.

Početni podaci:

Ograničenje stanja gotovine = 76 199 rubalja (990 587 rubalja / 65 radnih dana X 5 radnih dana).

Glavni računovođa I.O. Prezime

Nakon čitanja članka pouzdano ćete izračunati limit stanja gotovine, odobriti ga nalogom ili uputom, početi obavljati gotovinske transakcije u skladu s utvrđenim limitom stanja gotovine i osjećat ćete se sigurnije kada vas provjerava regulatorno tijelo.

Sretno u vašem vrijednom radu na polju računovodstva.

Iskreno,

p.s. Ostavite povratne informacije u obrascu za komentare. Kliknite gumb društvenih medija.

Godine 2017 Neće biti gotovinskog ograničenja za upravitelje malih poduzeća. Međutim, sada je moguće poništiti ograničenje i nastaviti raditi bez njega. Da biste to učinili, potrebno je izdati odgovarajuću naredbu, čiji je uzorak predstavljen u ovom članku.

01.09.2016

Koje male tvrtke ne mogu izračunati ograničenje gotovine u 2017.?

Ako tvrtka/organizacija spada u kategoriju malih poduzeća, tada ima pravo na beneficiju novčanog limita. U članku br. 4 Saveznog zakona br. 209 od 24. srpnja 2007. propisani su kriteriji prema kojima se tvrtka/organizacija na pojednostavljenom poreznom sustavu smatra subjektom malog gospodarstva (ima ih samo tri).

Dakle, prvi je upisati dopušteni limit prihoda tvrtke/organizacije za posljednju kalendarsku godinu, on je postavljen na 800 milijuna rubalja.

Drugi kriterij odnosi se na sastav osnivača. Udio udjela u kapitalu poduzeća/organizacije Ruske Federacije, kao i općina, konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, vjerskih organizacija, javnih zaklada ne smije iznositi više od 25%, a udio udjela trećih -partijske tvrtke/organizacije trebale bi činiti manje od 49%.

Treći kriterij utjecao je na prosječan broj zaposlenih u organizaciji/tvrtci za posljednju kalendarsku godinu, naime ovaj pokazatelj ne smije biti veći od 100 ljudi.

Podsjetimo, svi mali poduzetnici (tu spadaju i mikropoduzeća) imaju pravo držati bilo koji iznos u blagajni bez polaganja u banku. To je propisano Direktivom Banke Ruske Federacije br. 320-U od 11. ožujka 2014., odnosno u drugom stavku.

Da bi se ova pogodnost primijenila na određeno poduzeće/organizaciju, direktor treba izdati nalog o ukidanju limita. Uzorak narudžbe možete pronaći u nastavku.

Kako se pravilno izračunava gotovinski limit u 2017. godini?

Malo poduzeće može prema vlastitom nahođenju izračunati limit kako bi ga se ubuduće pridržavao (primjerice radi dodatnog osiguranja novčanih prihoda). U nastavku možete pronaći informacije o tome kako to učiniti.

Dakle, limit gotovine u blagajni je najveći dopušteni iznos gotovine koji se smije držati u blagajni. Drugim riječima, to je najveći dopušteni saldo, koji se prikazuje u knjizi blagajne na kraju svakog radnog dana. Ako u blagajni ostane više novca od utvrđenog limita, tada se razlika mora predati banci.

Nije potrebno izračunati limit stanja. Ako limit blagajne nije izračunat, jednak je nuli. Ovo nije pogreška, samo na kraju radnog dana u blagajni ne bi trebalo ostati gotovine.

Kod velikog broja gotovinskih transakcija preporuča se izračunati limit. Važno je napomenuti da se limit utvrđuje nalogom čelnika tvrtke/organizacije. Uzorak je prikazan na slici ispod.

Trebam li dogovoriti izračunati limit?

Odgovarajući na ovo pitanje, možemo odmah reći da izračunati limit ne treba dogovor ni s kim. Odnosno, sve izračune, kao i odobrenje granične vrijednosti, tvrtka/organizacija provodi samostalno. Ovdje apsolutno nije potrebna suglasnost porezne inspekcije, banke ili bilo kojeg drugog odjela za izračunati limit stanja.

Ovaj pokazatelj treba odrediti na temelju podataka o obujmu primitaka i obujmu isplaćenih sredstava u novčanom smislu (To je navedeno u Direktivi br. 3210-U, stavak 2, stavak 2). Također, pri određivanju limita potrebno je uzeti u obzir prihode od prodane robe, usluga i radova.

Ukupno postoje dvije formule koje će vam pomoći izračunati ograničenje gotovine. Oni se mogu pronaći u dodatku Direktive br. 3210-U. Prva formula je uspostavljena za događaj kada blagajna primi prihod od prodane robe, usluga i radova. Drugi je ako prihod ne prolazi kroz blagajnu (ako su roba, usluge i radovi plaćeni bezgotovinskim putem), a blagajna je potrebna za primitke drugih kategorija (na primjer, za prihvaćanje kredita od osnivači).

Primjena formule u praksi

Zodiac LLC ima redovite novčane primitke od prodaje na malo. Potrebno je izračunati gotovinski limit. Dakle, trgovina preko koje se obavlja trgovina radi svaki dan, nema slobodnih dana.

Računovođa izračunava gotovinski limit, koristeći podatke za četvrti kvartal 2016. kao osnovu. (92 dana rada). Iznos gotovinskih prihoda za odabrano razdoblje iznosio je 1.150.300 rubalja. Blagajnik organizacije redovito polaže sredstva u banku jednom svaka dva dana.

Na temelju dostupnih podataka, računovođa je uspio točno izračunati gotovinski limit - to je iznos od 25.006 rubalja (1.150.300 rubalja / 92 dana X 2 dana).

Tako je voditelj organizacije izdao nalog za ograničenje stanja gotovine za 2017. godinu. u iznosu od 27189 rubalja.

Koristeći formulu kao primjer

Pelageya LLC nema gotovinske prihode, budući da kupci plaćaju putem bankovnih institucija. Plaće i druge isplate zaposlenicima ne vrše se putem blagajne. U ovoj organizaciji blagajna služi isključivo za izdavanje novca zaposlenicima za potrebe izvješćivanja.

Računovođa izračunava gotovinski limit, koristeći podatke za prosinac 2016. kao osnovu. (23 dana rada). U zadanom razdoblju tvrtka je od banke primila 150.000 rubalja u svrhu izvještavanja za poslovne potrebe. Blagajna organizacije prima gotovinu od banke svakog ponedjeljka i četvrtka, odnosno redovno svaka tri radna dana.

Na temelju dostavljenih informacija, računovođa je izračunao gotovinski limit i primio iznos od 19 565 rubalja (150 000 rubalja / 23 dana X 3 dana).

Voditelj organizacije raspolagao je relevantnim dokumentom kojim je utvrđen limit stanja gotovine za 2017. godinu. u iznosu od 19 565 rubalja. Obračunsko razdoblje utvrđuje tvrtka samostalno. To može biti razdoblje koje prethodi izračunu. Na primjer, limit za prvi kvartal 2017. može se izračunati korištenjem podataka za četvrti kvartal 2016. Ili za osnovu možete uzeti podatke iz istog razdoblja za prethodnu godinu (npr. pri izračunu limita za prvi kvartal 2017. koristiti podatke iz prvog kvartala 2016.). Međutim, obračunsko razdoblje u ovom slučaju ne može biti dulje od 92 dana. Što se tiče minimalnog obračunskog razdoblja, ono nije utvrđeno zakonom. Sukladno tome, možete izračunati limit koristeći podatke za nekoliko radnih dana kao osnovu. Preporuča se odabrati dane u kojima je zabilježen najveći primitak prihoda. U suprotnom, limit će biti nizak, što je izuzetno nezgodno, jer što je niži, to manje novca može ostati za pohranu na blagajni.