Kada je potrebno predati 6 prijavu poreza na dohodak? Kazna za podnošenje lažnih podataka

Porezni agenti navikli su na godišnje podnošenje obrasca 2-NDFL poreznoj službi. To uvijek čine najkasnije do 1. travnja, podnoseći izvještaj za prethodnu godinu. Od početka 2016. godine pojavila se ozbiljna novost: osim redovnog izvješćivanja, poduzeća su morala dostaviti još jedan obvezni dokument - u obrascu 6-NDFL. Tako, Zašto je uveden 6-NDFL?? Zašto se koristi?

Zašto je to potrebno?

Podsjetimo da je ovaj izračun dodatak trenutnoj potvrdi 2-NDFL. A obrazac 6-NDFL sadrži podatke o tome koliko je poreza obračunano i zadržano od zaposlenika u korist državnog proračuna.

Za razliku od 2-NDFL, novo izvješćivanje ne prikazuje informacije za svakog zaposlenika, već za cijelu organizaciju. Predaje se svakog kvartala izvještajne godine.

Pojačati nadzor poreznih inspektora nad sastavljanjem izvješća koje podnose poduzetnici i organizacije Zašto vam je potreban 6-NDFL?. Uz njegovu pomoć odgovorne osobe provjeravaju sljedeće parametre:

• je li dokument ispravno ispunjen;
• odražavaju li se potrebne informacije u potpunosti;
• je li porezni agent obračunao i obustavio porez na dohodak od plaća zaposlenika i sl. u utvrđenim rokovima?

Gdje nabaviti

6-NDFL uvela je Ruska porezna služba. Svi podaci o tome nalaze se u naredbi donesenoj 14. listopada 2015. godine. Oblik obračuna je isti. Ako porezni agent ne zna, gdje nabaviti 6-NDFL, mora se pozvati na ovaj regulatorni dokument. Naime, do njegove prve primjene.

Novo izvješćivanje sastoji se od nekoliko dijelova:

Tko iznajmljuje

Podnošenje 6-NDFL je odgovornost poreznih agenata. Riječ je o onima čije poslovanje zapošljava unajmljene djelatnike. Ovo se odnosi na sljedeće kategorije poslodavaca:

• organizacije.

Provjera ispravnosti postupaka poreznih agenata - eto zašto smislio 6-NDFL. Ta se izvješća podnose poreznoj upravi u mjestu poslovanja. Individualni poduzetnici to rade na mjestu registracije.

Kada ga uzeti

6-NDFL mora se podnijeti poreznoj upravi prije kraja mjeseca nakon svakog tromjesečja, osim ako rok pada na vikend ili praznik.

Kada predati 6-NDFL za 2017? Koji je rok za podnošenje 6-NDFL za 4. kvartal 2017.? Do kojeg datuma trebam predati poreznoj upravi godišnji porez na dohodak? Rokovi za podnošenje godišnjeg obračuna 6-NDFL sažeti su u ovom članku.

Rokovi za podnošenje tromjesečnih obračuna 6-NDFL: opći pristup

Prema pravilima Poreznog zakona Ruske Federacije, obračuni u obrascu 6-NDFL moraju se podnijeti u sljedećim rokovima (stavak 3, stavak 2, članak 230 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• na temelju rezultata prvog kvartala - najkasnije do 30. travnja,
• na kraju polugodišta - najkasnije do 31.07.
• na temelju rezultata 9 mjeseci - najkasnije do 31. listopada,
• na kraju godine – najkasnije do 1. travnja sljedeće godine.

Ako rok za podnošenje obrasca 6-NDFL pada na vikend ili neradni praznik, tada se obračun 6-NDFL podnosi sljedeći radni dan (točka 7, članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Rokovi obračuna u 2017. godini

Računovođe su u 2017. godini predale obračune na obrascu 6-NDFL u sljedećim rokovima:

na temelju rezultata prvog kvartala - najkasnije do 2. svibnja;
na temelju rezultata polugodišta - najkasnije do 31. srpnja;
na temelju rezultata devet mjeseci - najkasnije do 31. listopada.

Rok za podnošenje 6-NDFL za 4. kvartal 2017

Doista, mnogi računovođe godišnji obračun 6-NDFL nazivaju "izračunom za 4. kvartal 2017." No, to nije posve točno, budući da su u konačnom obračunu za 2017. sažeti, posebice, svi pokazatelji za 2017., a ne samo za zadnji kvartal ove godine.

Godišnji obračun morate predati Federalnoj poreznoj službi za 2017. (4. kvartal) najkasnije do 2. travnja 2018., budući da je 1. travnja 2018. nedjelja. Sukladno tome, odgovor na pitanje kada predati 6-NDFL za 4. kvartal 2017. leži u datumu - 2. travnja 2017.

Način podnošenja godišnjih obračuna

Dostavite obračune u obrascu 6-NDFL za 4. kvartal 2017. Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 2. travnja 2018. u elektroničkom obliku putem TKS-a. Godišnji obračun na papiru možete predati samo ako je u izvještajnom odnosno poreznom razdoblju bilo manje od 25 primatelja dohotka. Ova pravila vrijede i za godišnji izračun 6-NDFL za 2017. To proizlazi iz stavka 7. stavka 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Zakonodavna tijela nastoje raznim mjerama modernizirati postojeći sustav upravljanja dokumentima i učiniti ga prikladnijim za sve strane.

S tim u vezi, odnedavno je uvedena registracija, pa stoga mnoge osobe kojima je povjerena ta odgovornost ne znaju koje su glavne značajke dizajna ovog dokumenta.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Konkretno, mnogi ne razumiju koji je rok za podnošenje izračuna 6-NDFL za 2019. godinu i kako se ta dokumentacija uopće treba dostaviti.

Važne bilješke

Kao što je već spomenuto, važećim zakonima prilično je jasno regulirano podnošenje takvih izvješća poreznim tijelima te stoga sve ovlaštene osobe moraju detaljno pratiti poštivanje utvrđenih standarda.

Pravila iz zakona o popunjavanju

Počevši od 2019., trenutno zakonodavstvo predviđa potrebu da porezni agenti predaju ne samo potvrdu 2-NDFL, već i izvješćivanje na obrascu 6-NDFL, koji se podnosi za svako tromjesečje. Dakle, za 2019. prvi dokument u skladu sa stavkom 7. članka 6.1., kao i stavkom 2. članka 230. Poreznog zakona mora se dostaviti prije 03.04.17.

Zakašnjelo podnošenje izvješća ili potpuni nedostatak ovog dokumenta klasificira se kao upravni prekršaj i kažnjava se novčanom kaznom od 1.000 rubalja za svaki zakašnjeli mjesec (uključujući i nepotpuni).

Valja napomenuti da nakon deset dana od isteka roka za podnošenje prijave, porezni inspektori imaju pravo u potpunosti blokirati bankovni račun ovlaštene osobe ili cijele tvrtke, ako je riječ o pravnim entitet.

Obračun 6-NDFL za sve pojedince koji primaju dobit od sjedišta moraju se dostaviti poreznoj upravi koja se nalazi na mjestu registracije tvrtke, jer je to regulirano stavkom 2. članka 230. Poreznog zakona. Za one pojedince koji primaju dobit od zasebnih odjela, potrebno je podnijeti izvješća onim podružnicama koje se nalaze na mjestu registracije ovih OP-ova, što je navedeno u pismu porezne službe br. BS-4-11/18870 , objavljeno 5. listopada 2019.

Ako ukupan broj zaposlenika koji su primili uplate od poreznog agenta tijekom 2019. prelazi 25 osoba, tada se dokumenti za izvješćivanje moraju podnijeti elektroničkim putem telekomunikacija. Ukoliko je manji broj dobitnika potvrde se mogu dostaviti i na.

Kao i sve druge vrste izvješća, dokument o poravnanju mora potpisati čelnik tvrtke ili neki drugi službenik koji je dobio odgovarajuće ovlasti u skladu s internim dokumentima tvrtke.

Tko treba predati i kako?

Obrazac 6-NDFL dužni su podnijeti svi porezni agenti, a to su u velikoj većini slučajeva oni poslodavci koji zaposlenicima isplaćuju dohodak u skladu s ugovorima o radu. U ovu kategoriju spadaju i oni poduzetnici i trgovačka društva koja isplaćuju dobit izvršiteljima koji obavljaju svoju djelatnost u skladu s formaliziranim građanskopravnim ugovorima.

Ako tijekom izvještajnog razdoblja tvrtka nije obračunala niti izvršila isplate bilo kojim pojedincima, tada u ovom slučaju, prema tome, nije bila uključena u obustavu i prijenos poreza na dohodak u proračun, te ne treba pripremati nikakvo izvješće o tome porez, jer se prema važećem zakonodavstvu ne smatra ovlaštenim poreznim agentom. Takva izvješća trebaju podnijeti samo oni koji su porezni agenti, kako je navedeno u stavku 2. članka 230. Poreznog zakona.

Neki stručnjaci kažu da porezni inspektori mogu potpuno blokirati račun tvrtke u nedostatku podnesenih izvješća u obrascu 6-NDFL, jer inspekcijska tijela nemaju točne informacije o tome je li navedena organizacija porezni agent ili je računovođa jednostavno zaboravio predati ovo izvještavanje. Kako bi izbjegli takve probleme, stručnjaci nude dva rješenja.

Prvi predstavlja visinu terena. Unatoč činjenici da trenutno zakonodavstvo ne predviđa potrebu za podnošenjem takvih dokumenata, tvrtke na vlastitu inicijativu mogu podnijeti 6-NDFL poreznim službenicima, dok će inspektorat morati prihvatiti i provjeriti dostavljene dokumente.

Druga opcija je slanje besplatnog obrasca poreznoj upravi da organizacija ne spada u kategoriju poreznih agenata, čime se također eliminiraju eventualna potraživanja od strane inspekcijskih tijela, a time i eventualna blokada tekućeg računa pravna ili fizička osoba.

Ako zapravo nije bilo isplata pojedincima, ali je bila plaća, tada je u ovom slučaju registracija 6-NDFL još uvijek obavezna, jer se porez mora obračunati na priznati dohodak čak i ako nije plaćen, a to je navedeno u stavak 3. članka 226. Poreznog zakona, što je obveza poreznog agenta. Dakle, izračunati iznos dobiti i poreza na nju mora se odraziti u izvješćima.

Ako se dobit fizičkih osoba obračunavala i izdavala samo jednom sredinom godine, tada u tom slučaju nije obvezna predaja obračuna za prvo tromjesečje, ali je za sva ostala tromjesečja obvezno podnošenje izvješća. Važno je napomenuti da u onim tromjesečjima u kojima nije bilo uplata, morate podnijeti izvješća samo popunjavanjem.

Pojašnjenja o nuli

U dopisu porezne službe br. BS-4-11/7928, koji je objavljen 4. svibnja 2019., navodi se da u nedostatku bilo kakvih uplata nema potrebe za podnošenjem izvješća u obrascu 6-NDFL, ali ako tvrtka još uvijek podnosi nultu prijavu, tada u ovom slučaju porezna tijela moraju prihvatiti dokument i uzeti ga u obzir.

Kao što je gore spomenuto, vrijedi podnijeti takve dokumente ako nema povjerenja da porezna inspekcija zna za odsutnost zaposlenika u tvrtki i čeka da primi ovaj izračun, budući da u nedostatku izvješćivanja zaposlenici regulatornih tijela mogu blokirati banku računi.

Ostale nijanse

Ako je rok za podnošenje dokumentacije vikend ili praznik, tada se predstavniku tvrtke daje mogućnost podnošenja svih potrebnih dokumenata za izvješćivanje sljedećeg radnog dana. Osim toga, ako nije moguće odbiti porez na dohodak od određenih isplata, tada se u tom slučaju odgovarajuća prijava koja ukazuje na tu činjenicu mora podnijeti prije 1. ožujka sljedeće godine.

Dan koji se priznaje kao datum podnošenja izvješća je datum kada:

• predstavnik tvrtke predao je papirnate izvještaje poreznim službenicima;
• isprave o namiri poslane su pismom s popisom priloga;
• slanje obračunske dokumentacije evidentirano je od strane ovlaštenog operatora telekomunikacijskih kanala.

Privatni poduzetnici dužni su sva potrebna izvješća dostaviti u podružnicu u kojoj su registrirani, dok trgovačko društvo ima pravo izabrati podružnicu prema vlastitom mjestu.

Postojeće zakonodavstvo predviđa mogućnost podnošenja izvješća u elektroničkom i papirnatom obliku. Važno je napomenuti da je elektronički obrazac obavezan za sve organizacije osim za one koje imaju prosječan broj zaposlenih manji od 25 osoba. Elektronička izvješća dostavljaju se putem službene web stranice porezne službe ili uz pomoć specijaliziranih operatera.

Načini, mjesta i rokovi za podnošenje izračuna 6-NDFL za 2019

U skladu s pravilima propisanim u Poreznom zakoniku, izvješćivanje se mora podnositi svako tromjesečje, i to u jasno utvrđenim rokovima, i to:

Ukoliko je rok za dostavu izvješća neradni dan ili vikend, tada se svi radovi moraju poslati sljedeći dan.

Tako se u 2019. godini prvi put javlja ne prije 1. travnja, nego prije 3. travnja, jer 1. i 2. padaju u subotu i nedjelju.

Obrazac 6-NDFL:

U skladu s općim pravilima, izvješćivanje u obrascu 6-NDFL provodi se poreznom uredu koji se nalazi na mjestu registracije, a za određene kategorije poreznih agenata u skladu sa stavkom 2. članka 230. Poreznog zakona, posebna pravila su pod uvjetom, naime:

Kategorija	Mjesto za podnošenje izvješća
Trgovačka društva i privatni poduzetnici	Porezni ured koji se nalazi na mjestu registracije
Društva s odvojenim odjelima	Podružnice koje se nalaze na mjestu registracije posebnih odjela
Tvrtke koje su najveći porezni obveznici	Podružnice koje se nalaze po mjestu registracije najvećeg poreznog obveznika ili po mjestu registracije izdvojenih odjela
Privatni poduzetnici koji rade prema patentnom sustavu ili UTII	Podružnica koja se nalazi na mjestu registracije glavne vrste djelatnosti koja potpada pod navedeni sustav

Izvješća poreznoj upravi možete podnijeti na različite načine, i to:

Kazne za kašnjenje

Ako tvrtka ne podnese izvješća u skladu s utvrđenim rokovima, tada će joj se izreći administrativna odgovornost u obliku novčane kazne u iznosu od 1.000 rubalja za svaki propušteni mjesec. Kao što je već spomenuto, u ovom slučaju, nepotpuni mjesec će odgovarati punom mjesecu.

6-NDFL je obrazac za izvješćivanje o porezu na osobni dohodak, obavezan za upotrebu u Ruskoj Federaciji od 2016. (3. stavak članka 2. i stavak 3. članka 4. Zakona RF „O izmjenama i dopunama prvog i drugog dijela Poreznog zakona Ruska Federacija...” br. 113 - Savezni zakon od 05/02/2015).

To je sažetak podataka o obračunatim iznosima poreza na dohodak tijekom izvještajnog razdoblja. Obrazac se šalje Federalnoj poreznoj službi nekoliko puta godišnje. Njegovo uvođenje diktirano je potrebom jačanja kontrole pravodobnog plaćanja poreza na dohodak. Uostalom, obrazac 2-NDFL nije se u potpunosti nosio s ovim zadatkom.

Obveza podnošenja ovog izvješća dodijeljena je svim poslodavcima koji imaju zaposlene (2. stavak članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije). U odnosu na odvojene odjele, mora se formirati zasebno, čak i ako su registrirani pri istoj saveznoj poreznoj službi kao i sama organizacija ili njezini drugi odjeli (pismo Federalne porezne službe Rusije od 28. prosinca 2015. br. BS-4 -11/23129).

Za razliku od potvrda 2-NDFL, obrazac 6-NDFL pruža informacije o obračunatom prihodu i porezima na sažeti način, raščlanjujući njihove vrijednosti u drugom odjeljku dokumenta prema datumima koji odgovaraju primitku prihoda i porezu po odbitku od njega , s naznakom roka u kojem se porez mora prenijeti u proračun.

Kako ispravno ispuniti 6-NDFL, pročitajte.

Postoje 2 načina za podnošenje 6-NDFL:

• na papiru, što je moguće za poslodavce čiji je broj zaposlenih manji od 25 ljudi (klauzula 2 članka 230 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• elektronskim putem.

Učestalost podnošenja izvješća Federalnoj poreznoj službi i rokovi za podnošenje

Kao i kod svakog obveznog izvješća, dvije su stvari od posebne važnosti za ovaj obrazac:

• učestalost podnošenja;
• rok za podnošenje izvješća 6-NDFL.

Koja je učestalost sastavljanja 6-NDFL i koji vremenski okvir pokriva? Izvješćivanje je tromjesečno i formira se na obračunskoj osnovi (točka 2 članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Rok za podnošenje izvješća 6-NDFL za tromjesečje određen je Poreznim zakonom Ruske Federacije kao posljednji dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja, a za izvješće za godinu - 1. travnja sljedeće godine. Dakle, pitanje kada se plaća 6-porez na dohodak jasno je riješeno na zakonodavnoj razini.

Istodobno, ovo izvješćivanje također podliježe općem pravilu o mogućnosti odgode roka koji pada vikendom na sljedeći radni dan (klauzula 7, članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga raspodjela dana u određenom mjesecu može odrediti do kojeg se datuma 6-NDFL može podnijeti Federalnoj poreznoj službi za svako izvještajno razdoblje.

Dalje ćemo vam reći o rokovima za podnošenje 6-NDFL u 2019.

Kada i do kojeg datuma predati izvješće u 2019. godini - za 1. kvartal, polugodište (2. kvartal) i 9 mjeseci

• za 1. kvartal - 30.04.2019.;

• za pola godine - 31.07.2019.;

• za 9 mjeseci - 31.10.2019.

Rok za podnošenje izvješća 6-NDFL za 2019. godinu je 01.04.2020.

Je li potrebno predati nulti obrazac 6-NDFL? Pročitajte odgovor na ovo pitanje.

Rezultati

Rok za podnošenje 6-NDFL za godišnje izvješće ima određeni datum, a za tromjesečno izvješće određen je kao posljednji dan u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja. S obzirom na to da posljednji datum roka može biti vikend, moguće je odgoditi rok za sljedeći radni dan.

Svaki računovodstveni dokument reguliran je zakonodavstvom Ruske Federacije. Ako se radi o dokumentima kao što su deklaracije i tromjesečna izvješća, onda oni imaju svoje rokove propisane Poreznim zakonom.

Iako je 6-NDFL uveden tek 2016., već je postao čvrsto uspostavljen u životu organizacija, a porezni službenici budno prate pravodobno podnošenje. Dakle, kada je rok za podnošenje 6-NDFL? ?

Razmotrimo korak po korak rokove za podnošenje 6-NDFL vladinim agencijama.

Kad god se uvede nova vrsta dokumenta, prvo pitanje koje se postavlja je kako ga ispuniti, kada i gdje predati.

Postoji poseban obrazac za ispunjavanje, koji se može preuzeti na svakoj računovodstvenoj web stranici. Dakle, ovdje je tablica kada predati 6-NDFL izvješća:

Više-manje je jasno kada prijaviti 6-NDFL. Sada ćemo shvatiti kada dolazi rok za plaćanje poreza na dohodak.

Datum plaćanja poreza na dohodak

Svaki računovodstveni dokument ima svoje nijanse prilikom ispunjavanja. Organizacija živi ekonomski život, netko ide na godišnji odmor, netko na bolovanje, a sve to mora biti dokumentirano u izjavama. Zatim ga prenesite u izvještajnu dokumentaciju. Tijekom godine organizacija je naravno otišla na godišnji odmor. I računovođa je odmah imao pitanje.

Plaćanje za godišnji odmor i sva poslovna kretanja poduzeća imaju datum odraza u 6-NDFL. Dan podnošenja 6-NDFL je posljednji dan izvještajnog mjeseca. Odnosno, ako je zaposlenik otišao na godišnji odmor, računovođa odražava uplate i odbitke, uzimajući u obzir plaću za godišnji odmor, u obrascu 6-NDFL.

Prijevremena plaća

Ponekad se dogodi situacija kada je zaposleniku isplaćena plaća prije roka. Računovođa to mora nužno odražavati u dokumentima.

I odmah se postavlja pitanje kako u 6-NDFL prikazati plaću isplaćenu prije roka. Na temelju (NC klauzula 2, članak 223) smatra se da kad god je plaća isplaćena, to se odražava u dokumentu najkasnije do zadnjeg dana u mjesecu.

Dakle, redak 100 odražava datum zadnjeg dana u mjesecu, i nije važno pada li ovaj dan na vikend ili praznik. U Poreznom zakonu ne postoji takva stvar kao što je prijevremena plaća. To znači da se red 100 popunjava kao i obično. Čak i ako je izvršeno prijevremeno plaćanje, redak 100 označava datum zadnjeg dana.

Što je 6-NDFL

Sam novi obrazac predstavlja izvješćivanje za sve zaposlenike. Prikazuje podatke o organizaciji kao cjelini. Koliko je isplaćeno zaposlenicima, koliko im je poreza na dohodak zadržano, datumi tih transakcija.

Imajući pred očima sliku cjelokupne gospodarske aktivnosti poduzeća, porezne vlasti prate pravodobnost obračuna plaća i doprinosa u proračun poreza na dohodak. Svako odstupanje od pravila rezultira kaznama.

Novi 6-NDFL značajno se razlikuje od uobičajenog 2-NDFL. Potvrda 2-NDFL podnosi se poreznoj upravi jednom godišnje, dok se potvrda 6-NDFL podnosi kvartalno.