Kako ispuniti prijavu PDV-a poreznoj upravi. Kako pripremiti PDV prijavu? Što je novo u zahtjevima za popunjavanje

Na temelju naloga Federalne porezne službe, koji je izdan 29. listopada 2014., odobren je i počevši od 1. tromjesečja. U 2015. godini uvedena je obveza podnošenja prijave PDV-a na novom obrascu. Razmotrimo postupak popunjavanja odjeljaka deklaracije, rokove za podnošenje i plaćanje poreza, koji su također doživjeli promjene od 2015. Na kraju članka možete preuzeti primjer popunjavanja izvješća na novom obrascu, a objavljen je i trenutni oblik obrasca.

Obveza podnošenja prijave PDV-a nastaje za sljedeće kategorije organizacija kada izdaju račune (u daljnjem tekstu: računi) kupcu:

• U organizacije koje su porezni obveznici PDV-a također spadaju:
  • Organizacije koje obavljaju transakcije koje ne podliježu oporezivanju u skladu s člancima 149., 150. Poreznog zakona
  • Organizacije koje obavljaju poslove koji, prema članku 146. Poreznog zakona, stavak 2., neće biti predmet oporezivanja
  • Organizacije koje prodaju robu (usluge, radove) na mjestu koje nije priznato kao teritorij Ruske Federacije, u skladu s čl. 148 NK.
• Porezni agenti, organizacije koje su prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije odgovorne za obračun, zadržavanje i prijenos PDV-a u proračun. Njihovo podnošenje deklaracije ne ovisi o tome trebaju li je podnijeti ili ne prema rezultatima vlastitog djelovanja
• Osobe koje nisu porezni obveznici, ali su u obavljanju svoje djelatnosti u tekućem razdoblju kupcu izdale račune s pripadajućim PDV-om (na temelju članka 173. Poreznog zakona, stavak 5.).

Ako poduzeće ima zasebne odjele, matična organizacija u mjestu registracije mora izvještavati za cijelu organizaciju kao cjelinu.

Rokovi za slanje izvješća

Rokovi za podnošenje prijave PDV-a za 2015. godinu - prijavu je potrebno podnijeti nakon isteka izvještajnog razdoblja, do 25. u sljedećem mjesecu:

• Za 1. kvartal najkasnije do 27.04
• Za 2. tromjesečje najkasnije do 27. srpnja
• Za 3. kvartal najkasnije do 26. listopada
• Za 4. kvartal najkasnije do 25.01.2016

Rok za podnošenje izvješća je 25. umjesto 20., a ako datum pada na vikend ili praznik, rokovi se pomiču na prvi sljedeći radni dan.

Osobe oslobođene plaćanja PDV-a i osobe koje primjenjuju posebne režime, koje djeluju kao porezni agenti, ali ne i posrednici, imaju pravo dostavljati izvješća na papiru, čl. 174 Porezni zakon klauzula 5., .

Datum dospijeća

Plaćanje po prijavi vrši se prijenosom na kraju izvještajnog razdoblja 3 jednaka dijela iznosa navedenog u izvješću, tj. 1/3 udjela do 25. dana svakog mjeseca, počevši od mjeseca nakon isteka razdoblja (tromjesečja). Dakle, za 2015 Plaćanje se vrši najkasnije do sljedećih datuma:

• Za 1. kvartal 1/3 na sljedeće brojeve: u travnju - do 27, u svibnju do 25, u lipnju do 25.
• Za 2. kvartal, 1/3 na sljedeće brojeve: u srpnju - do 27, u kolovozu - do 25, u rujnu - do 25
• Za 3. kvartal, 1/3 na sljedeće brojeve: u listopadu - do 26, u studenom - do 25, u prosincu - do 25
• Za 4. kvartal 1/3 na sljedeće brojeve u 2016.: u siječnju - do 25, u veljači do 25, u ožujku - do 25

Koje odjeljke je potrebno popuniti?

Općenito, ako organizacija ima obvezu podnošenja izvješća o PDV-u inspektoratu, tada su potrebni sljedeći listovi:

• Naslovna stranica je obavezna za sve koji dostavljaju ova izvješća.
• Odjeljak br. 1, u kojem se navodi iznos poreza koji se plaća ili vraća (za sve)
• Odjeljci 2-12 popunjavaju se ako je organizacija provodila aktivnosti koje bi se u njima trebale odraziti.

U redak 080 upisuje se iznos obračunatog poreza. U retku 090 ispisuje se porez obračunat na pretplatu, a u retku 100 iznos odbitka za prethodno plaćeni porez.

Odjeljak 3. Iznos poreza koji se plaća, izračunat po stopi u skladu s člankom 164. stavcima 2.-4. Poreznog zakona

U rubrici su prikazani iznosi za plaćanje (odnosno povrat) PDV-a po stopama 18, 10%, kao i po stopama 18/118 i 10/110.

U poljima 010-040 iskazuju se transakcije oslobođene PDV-a, oporezovane stopom od 0% (također ako nije potvrđena primjena stope 0%), te iznos avansa na račun isporuka.

U retku 070 iskazuje se iznos avansa za buduće isporuke. Prilikom reorganizacije naznačuje se iznos koji se prenosi po pravu prijenosa od primatelja.

Namijenjen je za izračun iznosa PDV-a koji se plaća (povratno) na transakcije koje se oporezuju po stopama od 18, 10 posto ili po obračunskim stopama od 18/118, 10/110. U redovima 010-040 odjeljka 3 odrazite:

Redak 080 označava iznos koji treba vratiti, a redak 090 označava iznos koji treba vratiti u odnosu na pretplatu za buduće isporuke. U retku 100 - iznos koji podliježe povratu po stopi od 0%.

Odjeljak 4-6 Odraz transakcija po stopi od 0%

Odjeljke 4. do 6. popunjavaju oni porezni obveznici koji su u izvještajnom razdoblju obavljali transakcije koje su oporezivale PDV-om po stopi od 0%.

Odjeljak 7. Izvješće o transakcijama koje ne podliježu oporezivanju

Odjeljak je ispunjen ako je organizacija tijekom poreznog razdoblja izvršila transakcije koje ne podliježu PDV-u, a također je primila predujam za proizvod čiji je proizvodni ciklus duži od 6 mjeseci. U tu svrhu potrebno je dostaviti popratne dokumente.

Od 1. siječnja 2014. godine temeljem čl. 149 Poreznog zakona, prilikom obavljanja transakcija koje ne podliježu UTII-u, nije potrebno sastavljanje računa. Unatoč tome, takve se transakcije moraju odraziti na deklaraciju u ovom odjeljku. U tom slučaju morate koristiti kodove koji su navedeni u.

Odjeljak 8. Podaci iz knjige otkupa

Odjeljak 8 popunjavaju porezni obveznici i porezni agenti, s izuzetkom poreznih agenata koji prodaju imovinu (radove, usluge) oduzetu sudskom odlukom, imovinska prava u vlasništvu stranih organizacija koje nisu registrirane u porezne svrhe u Rusiji.

Mora odražavati podatke sadržane u knjizi kupnje i prodaje o primljenom novcu, za koji je pravo na odbitak nastalo u izvještajnom tromjesečju.

Prilog br.1 uz odjeljak br.8

Prijavu popunjavaju porezni obveznici i porezni agenti koji ostvaruju pravo na porezni odbitak (osim onih navedenih u članku 161. stavku 4. stavku 5.), ako je došlo do promjene u prodajnoj knjizi za protekla tromjesečja, tj. za ona razdoblja za koja su već dostavljena izvješća.

Odjeljak broj 9. Podaci iz prodajne knjige

Prikazuje podatke o izdanim računima koji se nalaze u knjizi prodaje. Obvezni su ispuniti porezni obveznici i porezni agenti koji su imali takve transakcije tijekom izvještajnog razdoblja.

Prilog br.1 uz odjeljak br.9

Prijavu su obvezni ispuniti porezni obveznici i porezni agenti koji imaju obvezu obračuna PDV-a u slučaju promjena u prodajnoj knjizi u onim razdobljima za koja su već dostavljena izvješća.

Odjeljci 10, 11

Ispunjavanje odjeljaka 10 i 11 potrebno je za:

• Posrednici koji djeluju u vlastito ime (kao što su agenti, komisionari) u interesu drugih osoba
• Otpremnici koji rade prema ugovorima o prijevozu i primaju prihod samo od iznosa takve naknade
• Za programere

Podaci se prikazuju na temelju podataka sadržanih u dnevniku računa.

Odjeljak 12. podaci o izdavanju dokumenata od strane neobveznika PDV-a

Obavezno popunjavanje od strane osoba koje kupcu ispostavljaju račun s pripadajućim PDV-om, a pritom su oslobođene PDV-a ili obavljaju neoporezivi promet.

Korisne informacije:

PDV se odnosi na savezne neizravne poreze koji se naplaćuju organizacijama i pojedinačnim poduzetnicima koji primjenjuju opći sustav oporezivanja.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Porez se obračunava kvartalno. Porezno razdoblje je tromjesečje, plaćanje se vrši u jednakim mjesečnim obrocima.

Je li obračun kumulativan ili ne, često je pitanje koje se nameće među uplatiteljima. Informacije se generiraju samo unutar kvartala.

Obveznici PDV-a podnose prijavu u kojoj navode poreznu osnovicu prema izvoru nastanka i pripadajućim odbicima.

Pravna osnova

Odgovornost poreznih obveznika PDV-a određena je Poglavljem 21. Poreznog zakona Ruske Federacije. Izvješće se podnosi ako postoji obveza plaćanja poreza, obračuna po odbitku ili po primitku oslobođenja od plaćanja.

Promjene su utjecale samo na obvezno podnošenje izvješća elektroničkim putem. Deklaracija se podnosi elektroničkim komunikacijskim kanalima, rokovi za podnošenje odgovaraju onima koji su utvrđeni Poreznim zakonikom Ruske Federacije.

Poduzeća - porezni agenti (organizacije ili samostalni poduzetnici) nastavljaju zastupati na papiru ako postoje dodatni uvjeti:

• postoji oslobođenje od PDV-a;
• broj zaposlenih ne prelazi 100 ljudi;
• u izvještajnom razdoblju izostaju s dodijeljenim iznosom PDV-a.

Prilikom podnošenja deklaracije za 3. kvartal 2019. bilo je potrebno uzeti u obzir učinjene izmjene.

Prijava poreza na dodanu vrijednost je spremljena.

Nije bilo bitnih promjena, novosti su utjecale na definiranje razdoblja prijenosa nekretnine i naziv „razlika u iznosu“ koji je zamijenio pojam razlike u iznosu.

Zakonom su uvedene izmjene u postupku obračuna PDV-a koje stupaju na snagu 1. listopada 2019. na temelju odredbi.

Važna promjena je prijeboj izdanog ili primljenog predujma u trenutku otpreme, a ne primitka iznosa, uključujući PDV, navedenog u retku 150. PDV prijave i uzetog u obzir u retku 200. deklaracije.

Promjeni je i postupak oporezivanja podružnica PDV-om. Mjesto plaćanja poreza bit će adresa sjedišta tvrtke.

To će omogućiti organizacijama registriranim u inozemstvu da izbjegnu dvostruko oporezivanje. Novosti stupaju na snagu s deklaracijama predanim za 4. kvartal 2019. godine.

Tko ga ispunjava

Izvještavanje o PDV-u generiraju organizacije i pojedinačni poduzetnici. Moguće je utvrditi kako ispravno napraviti deklaraciju samo na temelju odredbi poglavlja 21 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Deklaracija se podnosi:

1. Porezni obveznici po opće ustaljenom postupku obavljaju poslove koji podliježu PDV-u. Obrazac se podnosi neovisno o tome postoji li porez za plaćanje ili djelatnost koja je oslobođena plaćanja.
2. Ako postoje obveze kao porezni agent.
3. U slučaju izdavanja neopravdane fakture kupcu s dodijeljenim iznosom PDV-a.

Prilikom utvrđivanja kruga poreznih obveznika – poreznih agenata za PDV često se postavljaju pitanja.

Zastupnici uključuju organizacije ili individualne poduzetnike:

• koji su kupili robu za daljnju preprodaju na teritoriju Ruske Federacije od osoba koje nisu registrirane kod poreznih tijela Federalne porezne službe Ruske Federacije;
• koji su zakupci državne ili općinske imovine;
• koji su kupili nekretninu od općine ili tijela koja posjeduju državnu imovinu na pravu upravljanja.

Porezni obveznici - zastupnici podnose prijavu prema kojoj se obračunava porezna obveza. Prilikom prijenosa obračunatog poreza u proračun, agenti imaju mogućnost izvršiti odbitak za iznos obračunatog poreza.

Isplatitelji nemaju pravo na umanjenje na dokumentima primljenim od druge vrste djelatnosti.

Posebnost obračuna PDV-a je da porezni agent sastavlja račun u svoje ime i mogućnost odbitka na temelju njega.

Kako brojiti

Prilikom podnošenja prijave utvrđuje se porezna osnovica. Prihodi koje porezni obveznik primi podliježu računovodstvu. Iznos primljenog prihoda utvrđuje se obračunskim razgraničenjem.

Prihvaćaju se svi prihodi primljeni po otpremi i po primitku avansa kao djelomična ili avansna uplata.

Iznos se može umanjiti za iznos odbitka PDV-a primljenog od dobavljača dobara i usluga.

Knjigovodstveno evidentiranje ulaznih iznosa provodi se samo za robu i usluge koje su povezane s poslovanjem i sudjeluju u ostvarivanju dobiti.

Zakonom se primjenjuju odbitci PDV-a u kasnijem poreznom razdoblju, uz ispunjavanje svih uvjeta - dostupnost računa, evidentiranje dokumenta u poslovnim knjigama i stvarni primitak dobara i usluga.

Zasebno je vrijedno razmotriti pitanje vraćanja avansa kupcu. Tema je kontroverzna zbog mogućnosti povrata predujma uz imovinu ili obrnuto.

Rok

Prijava PDV-a podnosi se regionalnom računovodstvenom odjelu Federalne porezne službe u mjestu registracije poreznog obveznika.

Rok za podnošenje obrasca je najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon završetka izvještajnog tromjesečja. Zakon odgađa datum podnošenja obrasca ako rok pada na vikend ili praznik.

Ako ova okolnost postoji, datum se pomiče na prvi radni dan nakon vikenda. Slično načelo vrijedi i za određivanje roka za uplatu poreza u proračun.

Primjerice, prijava za 3. tromjesečje (9 mjeseci) predaje se poreznoj 20. listopada. U 2019. dan je radni i ne vrši se prijenos.

Postupak popunjavanja prijave PDV-a (uputa):

Definirano zakonom. Dokument prijave PDV-a ima značajan broj stranica.

Federalnoj poreznoj službi predaju se samo potrebni listovi. Sve dostavljene stranice podliježu kontinuiranom numeriranju.

Naslovnica

Naslovna stranica se popunjava automatski u programu koji generira deklaraciju.

Razlike su samo u razdoblju koje navodi porezni obveznik i broju usklađenja. Ako je izvorni dokument dostupan, automatski se postavlja i broj pojašnjenja.

Prilikom popunjavanja kartice uplatitelja za servisni program morate točno unijeti sve podatke.

Video: Prijava PDV-a u 1C

Kako popuniti podatke možete saznati pažljivo proučavajući sve retke. Pojedinosti s pogreškama neće dopustiti resursu Federalne porezne službe da identificira poreznog obveznika.

Naslovna stranica sadrži podatke:

1. Naziv poreznog obveznika, INN, KPP za organizacije (individualni poduzetnik označava crtice).
2. Razdoblje isporuke, gdje je 21 1. tromjesečje, 22 je 2. tromjesečje itd.
3. Usklađivanje: 0 – primarno, broj označava redoslijed izvješća o usklađenju.
4. Mjesto isporuke. Broj 400 označava podnošenje prijave u mjestu registracije poreznog obveznika.
5. Potpis i pečat poreznog obveznika ili ovlaštenika.

U naslovu su navedene šifre vrsta transakcija koje dopuštaju obračun PDV-a. List označava broj listova sadržanih u deklaraciji.

odjeljak 1

U rubrici se navodi iznos poreza na temelju obračuna u rubrici 2. Porezni obveznik označava:

• OKTMO kod (počevši od 2019.);
• KBK porez za prijenos u proračun;
• porez koji se plaća ili vraća iz proračuna.

Poreznim obveznicima i poreznim agentima, prilikom popunjavanja deklaracija, počevši od 01.01.2014. do odobrenja novih obrazaca poreznih prijava, preporuča se da u polju „OKATO šifra“ navedu OKTMO šifru.

Iznos naveden u retku 030 podliježe uplati u proračun prema BCC-u navedenom u izvješću. Ovaj redak sadrži iznose PDV-a za plaćanje koje je porezni obveznik fakturirao u slučaju nepostojanja obveze.

Redovi 040 i 050 formiraju se prema podacima u odjeljku 3 na temelju izračuna. Porezni obveznici koji imaju oslobođenje upisuju rubriku s prekriženim linijama.

odjeljak 2

Ispuniti u slučaju transakcija kao porezni agent. U nedostatku drugih obračunskih podataka, isplatitelj dostavlja Federalnoj poreznoj službi samo naslovnu stranicu i odjeljak 2.

Indikatori sekcija pokazuju podatke:

1. Osoba u odnosu na koju porezni obveznik djeluje kao porezni agent, njegov TIN ili KPP strane organizacije.
2. KBK porezni broj OKTMO.
3. Iznos koji treba uplatiti u proračun.
4. Redci koji objašnjavaju postupak generiranja iznosa za uplatu u proračun.

Podaci agentove liste za definiranje navedeni su u retku 070, čiji podaci sadrže informacije o šifri transakcije.

odjeljak 3

Tablica uključuje obračun poreza na temelju primljenih prihoda, akontacija i danih odbitaka.

Prilikom izrade lista, u pododjeljku "objekti" popunjavaju se sljedeći stupci:

Odjeljak sadrži detaljnu naznaku izvora generiranja podataka red po red:

Iznosi navedeni u retku 090 podložni su raščlanjivanju prema različitim izvorima formiranja, uključujući retke 100 i 110.

Redak 110 označava iznose koji su prethodno bili predmet odbitka. Osnova je .

Svi podaci su sažeti kako bi se proizveo ukupni iznos u retku 120. Ako u organizaciji nema odbitaka, iznos poreza odgovarat će retku 040 odjeljka 1.

Ako se primjenjuju odbitci, ispunite pododjeljak “odbitci”. Podaci se generiraju u jednom stupcu koji označava samo iznos PDV-a. Glavni iznosi idu u liniju 130.

Navedite podatke raščlanjene prema vrsti primljenog iznosa PDV-a. Podaci se preuzimaju iz knjige nabave za izvještajno razdoblje. Rezultirajući ukupni iznos odbitaka upisuje se u redak 220.

Odjeljak ima dvije glavne linije, na temelju kojih se podaci prenose u odjeljak 1:

1. Ako je ukupna vrijednost retka 120 odjeljka veća od 220, formira se iznos porezne obveze. Odraženo na liniji 040.
2. Ako je pokazatelj retka 220 veći od iznosa navedenog u 120, dobiva se iznos za povrat. U odjeljku 1 podaci će odgovarati retku 050.

Odjeljak 3 ima primjene:

• iznose PDV-a koji se plaćaju zbog vraćanja u proračun iznosa navedenih u odbitku izvještajnog razdoblja i prethodnih godina;
• iznosi koji podliježu obračunavanju i odbitku tijekom komercijalnih interakcija sa stranim organizacijama registriranim u Ruskoj Federaciji.

odjeljak 7

U odjeljku su navedeni iznosi za transakcije koje porezni obveznik nije priznao, ne podliježu PDV-u ili su izvršene izvan zemlje s očekivanim plaćanjem nakon 6 mjeseci.

Ostali odjeljci

Primjer punjenja (uzorak)

Primjer sastavljanja deklaracije može se dati na temelju podataka tvrtke Stroitel LLC. Porezni obveznik vodi računovodstvo prema OSNO.

U 3. tromjesečju ostvaren je prihod od redovnih aktivnosti u iznosu od 500.000 rubalja, uključujući PDV od 76.271 rublja.

Pri kupnji materijala korištenih tijekom razdoblja osiguran je ulazni PDV u iznosu od 30.000 rubalja.

Porezni obveznik navodi:

• u odjeljku 1, retku 040, iznos koji se plaća iznosi 46 271 rublja;
• u rubrici 3, redak 010, iznos porezne osnovice je 423.729, a porez je 76.271.
• u pododjeljku "odbici", iznos od 30.000 naveden je u recima 130, 220;
• linija 230 je identična 040.

Iznos koji treba platiti je 46 271 rublja. Ukoliko niste sigurni u ispravnost i točnost popunjavanja prijave, možete provjeriti svoju poreznu prijavu.

Za neke je to zbog velike i skupe kupnje, za druge zbog individualnih poduzetničkih aktivnosti, ali i jedni i drugi trebaju se upoznati s bitnim točkama ovog dokumenta i na što treba obratiti pozornost prilikom ispunjavanja.

Gdje počinje podnošenje deklaracije i kome je potrebna?

Prije nego počnete ispunjavati prijavu poreza na dodanu vrijednost, trebali biste se raspitati tko i kada to treba učiniti.

Dakle, podnosi se prijava PDV-a svi porezni obveznici, čak i oni koji su oslobođeni tih davanja i plaćaju jedinstveni porez.

Prijavu ne podnose pravne i fizičke osobe koje nisu porezni obveznici.

No, u isto vrijeme, ako djeluju kao porezni agenti, onda svejedno moraju podnijeti naslovnu stranicu i drugi dio izvješća.

Rokovi za podnošenje deklaracije

Rok za podnošenje je isti za sve: najkasnije do 20. dana u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja. Odnosno, rok za podnošenje izvješća za prvi kvartal je do 20. travnja, za 2. kvartal - do 20. srpnja i tako dalje.

Za nepodnošenje ili zakašnjelo podnošenje izvješća predviđena je novčana kazna u iznosu od 5% ukupnog iznosa poreza za svaki mjesec kašnjenja, ali ne više od 30% ukupnog iznosa, ali ne manje od 1000 rubalja.

Osim toga, pravodobno podnesena i ispravno popunjena deklaracija jamstvo je povrata PDV-a za organizaciju ili samostalnog poduzetnika.

Osnovna pravila za ispunjavanje prijave PDV-a

Obrazac izjave odobren je 15.10.2009. naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije br. 104n (s izmjenama i dopunama 21. travnja 2010. br. 36n).

Inovacija: Predaje se elektroničkim putem. Postupak popunjavanja dat je u tablici:

Šifra linije ili naziv

Broj ispravka

Porezno razdoblje

Prema lokaciji

Odjeljak 4-6

Odjeljak deklaracije	Tko ga treba ispuniti?	Dekodiranje
Naslovnica
		22 - za drugi kvartal 23 - za treći kvartal 24 - za četvrto tromjesečje
		Popunjava se ako je obavljena operacija izdavanja računa s izdvajanjem poreza od osobe koja nije obveznik PDV-a.
		Posljednje ispunjeno. Informacije su preuzete iz retka 230 odjeljka 3
		Posljednje ispunjeno. Informacije su preuzete iz retka 240 odjeljka 3
	Popunjava porezni agent
	Popunjavaju svi porezni obveznici. Transakcije koje uključuju promet dobara, radova ili usluga koje podliježu PDV-u.	Stupac 3 popunjava se na temelju knjige prodaje. Stupac 5 = vrijednost u stupcu 3*0,18 (promet prema K68/2)
		Stupac 5= vrijednost stupca 3*0,1
		Popunjava se ako se iznos PDV-a utvrđuje metodom obračuna.
		Ispunjava se po primitku avansa ili djelomičnog plaćanja u tekućem razdoblju ((D 62/2 K 51)* 18/118)
		Iznosi poreza koji podliježu povratu. Redak 100 i 110 - dešifriranje reda 090 (D76 VA/K 68/2)
		Ukupna linija. Zbroj vrijednosti reda 010-090.
		Iznos odbitaka na koje organizacija ima pravo kada primi rad ili robu kupljenu za obavljanje oporezivih transakcija. (okret prema D 68/2)
		Visina odbitaka kod prijenosa predujma dobavljaču (D 68/2-K 76 AB)
		Visina odbitka pri izvođenju građevinskih i instalacijskih radova (D 68/2-K 08/3)
		Iznos odbitaka pri uvozu robe na carinsko područje
		Iznos poreza na predujmove od prodavatelja knjižen od dana otpreme (D 62/2- K 62/1) * 18/118
		Ukupna linija. Ukupan iznos poreznih olakšica (redci 130-200)
		Iznos poreza koji se plaća (razlika između redaka 120 i 220 ako je veća ili jednaka nuli)
		Iznos poreza koji podliježe povratu ((razlika između redaka 120 i 220 ako je manja od nule)
	Ispunjavaju samo oni porezni obveznici koji obavljaju promet koji se oporezuje po stopi od 0%
	Za porezne obveznike i porezne agente koji obavljaju transakcije koje ne podliježu porezima. Ako nema takvih operacija, odjeljak se podnosi s crticama.	Važno! Ako imate transakcije za izdavanje posuđenih sredstava, tada je potrebno ispuniti ovaj odjeljak i unijeti podatke o iznosu izdanih zajmova i obračunatih kamata

Pravila za ispunjavanje nulte deklaracije

Nulta deklaracija - izvješće o nedostatku kretanja na računima. Iznajmljuje se bez obavljanja djelatnosti. Dovršeni su samo naslovna stranica i prvi dio.

Odjeljak deklaracije	Šifra linije ili naziv	Tko ga treba ispuniti?	Dekodiranje
Naslovnica	Broj ispravka	Popunjavaju svi porezni obveznici	Postavite na 0 za primarnu deklaraciju 1, 2 itd. - za ažurirane deklaracije
	Porezno razdoblje		21 - ako se deklaracija podnosi za 1. tromjesečje 22 - za drugi kvartal 23 - za treći kvartal 24 - za četvrto tromjesečje U slučaju likvidacije upisuju se šifre 51, 54, 55, 56 - za 1., 2., 3. odnosno 4. kvartal.
	Prema lokaciji		Određen je na 400, što znači da se prijava podnosi na mjestu prijave
			Ako se šifra sastoji od 10 znakova, unosi se na sljedeći način Primjer - “1234567890-”, tj. na kraju su dvije crtice
Odjeljak 1 - odražava iznos poreza koji se mora platiti		Popunjavaju svi porezni obveznici. Ako je organizacija ili samostalni poduzetnik oslobođen obveze plaćanja PDV-a, ovaj odjeljak navedite s crticama	Predano s crticama

Uvjeti za podnošenje ažurirane deklaracije

Zakon predviđa slučajeve kada se može podnijeti ažurirana deklaracija. To su slučajevi kada je potrebno izvršiti izmjene u izvornom izvješću: ispravak manje plaćenog (iznos obračunanog poreza je manji od iznosa poreza koji je potrebno prenijeti) i ispravak preplaćenog (iznos obračunanog poreza je veći). ).

U prvom slučaju potrebno je dostaviti ažurirano izvješće što je prije moguće kako bi se izbjegle sve vrste kazni. Ako je iznos poreza veći, tada ne morate podnositi "ažuriranje", ali je bolje da ga svejedno podnesete, tako da se ta preplata ne izgubi i da se može knjižiti u korist budućih poreza.

Tako su razmotrene glavne točke ispunjavanja prijave PDV-a, kao i detaljni primjeri ispunjavanja, uz pomoć kojih neće biti teško sami ispuniti dokument.

Od 1. tromjesečja 2015. porezna prijava poreza na dodanu vrijednost (u skladu s nalogom Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. N MMV-7-3/558@) mora sadržavati podatke iz knjige nabave i knjiga prodaje, u tu svrhu obrazac predviđa rubrike 8-12. U SBIS++ nova porezna prijava PDV-a ispunjava se pomoću čarobnjaka.

U prvom koraku čarobnjaka ispunite Naslovnu stranicu, odjeljak 1 i, ako je potrebno, odjeljke 2-7. Klik "Unaprijediti" .

Na kartici "Odjeljci 8-12" stvoriti odjeljak za unos podataka, da biste to učinili, kliknite "Dodati" i odaberite odgovarajuću stavku s padajućeg popisa.

Idite u mapu koja se pojavi. Pritisnite "Dodaj" i unesite potrebne podatke.

Za povratak na popis odjeljaka 8-12 kliknite "ESC" na tipkovnici ili «^» u programu.

Nova prijava PDV-a, učitana elektronički, može se sastojati od nekoliko datoteka (od 1 do 8):

• NO_NDS_*.xml - Naslovna stranica, Odjeljci 1-7 (glavna deklaracija);
• NO_NDS.8_*.xml - Odjeljak 8 “Podaci iz knjige nabave o transakcijama prikazanim za isteklo porezno razdoblje”;
• NO_NDS.81_*.xml - Dodatak 1 Odjeljku 8 “Podaci s dodatnih listova knjige nabave”;
• NO_NDS.9_*.xml - Odjeljak 9 “Podaci iz knjige prodaje o transakcijama prikazanim za proteklo porezno razdoblje”;
• NO_NDS.91_*.xml - Dodatak 1 Odjeljku 9 “Informacije s dodatnih listova prodajne knjige”;
• NO_NDS.10_*.xml - Odjeljak 10 “Podaci iz dnevnika izdanih računa”;
• NO_NDS.11_*.xml - Odjeljak 11 “Podaci iz dnevnika primljenih računa”;
• NO_NDS.12_*.xml - Odjeljak 12 “Podaci iz faktura koje su izdale osobe navedene u stavku 5. članka 173. Poreznog zakona Ruske Federacije.”

Za preuzimanje izvješća ispunjenog u drugom programu, sa svim odjeljcima i prilozima, u SBS++, jednostavno odaberite sve deklaracijske datoteke u čarobnjaku za preuzimanje izvješća.

Ukoliko trebate dodatno učitati rubrike ili aplikacije u već izrađeni izvještaj, u čarobnjaku za popunjavanje PDV dokumenata na kartici "Odjeljci 8-12" klik "Preuzimanje datoteka" i odaberite datoteke.

Podaci iz knjige nabave i knjige prodaje, dnevnika izdanih i primljenih računa također se mogu uvesti u izvještaj iz datoteka u formatu *.xml ili *.xls . Da biste to učinili, u deklaraciji na kartici Odjeljci 8-12 klik:

— "Preuzimanje datoteka" i odaberite unaprijed pripremljene xml datoteke.

— "Uvoz iz Excela" i odaberite xls datoteke ispunjene prema jednom od sljedećih predložaka:

• knjiga nabave i knjiga prodaje spremljene iz 1C v8.2 u Excel formatu;
• knjiga nabave i knjiga prodaje spremljene iz 1C v8.3 u Excel formatu;
• knjiga nabave i knjiga prodaje spremljene iz drugog programa u Excel formatu.

IZVJEŠĆE O PRILAGODBI

Ako su promjene u knjizi nabave ili knjizi prodaje izvršene nakon isteka poreznog razdoblja, one se navode u ispravnoj prijavi u Dodatku 1 odgovarajućeg odjeljka.

Pogledajmo to na primjeru. PDV dokument mora sadržavati fakturu prodavatelja. Datum izdanja: 28. ožujka 2015. Utvrđena je pogreška u iznosu nabave te je 2. travnja izdan korektivni račun. Kako pravilno prijaviti?

Najprije je potrebno poslati primarnu deklaraciju na NI, koja će naznačiti podatke na računu s greškom na kartici "Odjeljci 8-12" U Knjigu nabavke dodati račun od 28.03.2015.

Kada se primi rezultat obrade (tj. prijava je registrirana u EDI bazi podataka porezne inspekcije), ispunite i dostavite izvješće o ispravci, u Dodatku 1 Odjeljku 8, u kojem stornirajte podatke pogrešnog računa od 28.03.2015. i navesti podatke ispravne fakture. Napravite potrebne izmjene u odjeljku 3. Na kartici "Odjeljci 8-12" naznačite relevantnost informacija za sve odjeljke.

Dodati "Dodati. listovi knjige za kupovinu" sa predznakom relevantnosti «0» . Ovdje dodajte račun za 28.03.2015., sve iznose označavaju znakom “-”. . Ovdje dodajte pojedinosti ispravne fakture s promijenjenim iznosom.

Ispunjavanje prijave PDV-a zahtijeva od računovođe maksimalnu koncentraciju i znanje o nijansama izvršenja dokumenta. Kako pravilno ispuniti PDV prijavu? Na što treba obratiti pozornost prilikom ispunjavanja izvozne deklaracije? Je li moguće online ispuniti prijavu PDV-a? U ovom članku ćemo vam reći glavne detalje ispunjavanja deklaracije i pokazati primjer kako ispuniti obrazac.

Sastavljanje prijave PDV-a. Kako pravilno sastaviti i ispuniti deklaraciju

Za početak ćemo vam reći kako ispuniti PDV prijavu.

Počevši s izvješćivanjem za 1. tromjesečje 2019., prijava PDV-a mora se podnijeti u obliku koji je odobren Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3/558@ s izmjenama i dopunama. Naredba Odjela od 28. prosinca 2018. broj: SA-7-3/853. Obrazac možete preuzeti i informirati se o učinjenim izmjenama. Istom naredbom utvrđuju se i pravila popunjavanja prijave PDV-a. Podsjećamo: u većini slučajeva podnosi se elektroničkim putem putem TKS-a.

Osnova za popunjavanje prijave PDV-a je:

• dnevnik računa (za one koji obavljaju poslove posredovanja);
• fakture izdane od strane neplatiša PDV-a (točka 5. članka 173. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• računovodstvene i porezne podatke.

Da biste provjerili ispravnost popunjavanja, koristite kontrolne omjere iz pisma Federalne porezne službe Ruske Federacije od 23. ožujka 2015. br. GD-4-3/4550@.

Pročitajte više o trenutnim kontrolnim omjerima u materijalu« Kako provjeriti povrat PDV-a (kontrolni omjeri) .

Ispunjavanje prijave PDV-a. Osnovna pravila, primjer popunjavanja

Deklaracija se sastoji od naslovne stranice i 12 rubrika. Tu su i prilozi za odjeljke 3, 8 i 9.

Naslovna stranica i odjeljak 1 uvijek su potrebni.

Odjeljci 2-12, kao i dodaci, uključeni su u deklaraciju samo kada se izvrše odgovarajuće operacije (točka 3. Postupka za ispunjavanje porezne prijave PDV-a).

O pravilima za ispunjavanje deklaracija od strane poreznih agenata pročitajte u članku Kako pravilno ispuniti odjeljak 2 prijave PDV-a za poreznog agenta .

Pogledajmo primjer popunjavanja nove prijave PDV-a za 2019. godinu.

Tvrtka Elbrus LLC kupila je automobil za 2,5 milijuna rubalja 6. svibnja 2019. (uključujući PDV 416 667 RUB). Dana 06.03.2019., automobil je prodan za 2,9 milijuna rubalja. (uključujući PDV 483 333 RUB).

Računovođa Elbrus LLC ispunio je naslovnu stranicu, navodeći podatke iz osnivačkih dokumenata.

Zatim je računovođa prenio podatke o iznosima, datumima, brojevima faktura, kao i podatke o drugim ugovornim stranama iz knjige prodaje i knjige nabave u odjeljke 9, odnosno 8.

Na temelju ovih podataka, računovođa je ispunio konsolidirani odjeljak 3, odražavajući:

• u redak 010 iznos prometa i iznos obračunanog poreza;
• u retku 120 iznos poreza zatražen za odbitak.

Izračunao iznos porezne obveze i evidentirao ga u redu 200.

Također pogledajte postupak popunjavanja ostalih redaka u odjeljku 3:

Rubrika 1 je popunjena zadnja, jer se ovdje prenose konačni podaci o iznosu PDV-a za plaćanje ili povrat. Ovdje se također odražava OKTMO kodovi ( Više o njima pročitajte u članku Gdje platiti PDV te kako i gdje pronaći točne podatke za uplatu?) i KBK.

Ostale rubrike deklaracije popunjavaju se ako su dostupni sljedeći podaci:

1. Odjeljak 2 ispunjavaju porezni agenti. Kako pravilno ispuniti ovaj odjeljak, pročitajte.
2. Odjeljci 4-6 popunjavaju se tijekom izvoza. O tome ćemo detaljnije govoriti u sljedećem odjeljku.
3. Odjeljak 7 se popunjava ako nema oporezivih transakcija. pojedinosti.
4. Podaci iz dnevnika faktura prenose se u rubrike 10 i 11. Također smo razgovarali o tome kako pravilno ispuniti ove odjeljke.

Pogledajmo postupak popunjavanja prijave PDV-a pri izvozu.

Ispunjavanje prijave PDV-a pri izvozu

Sada ćemo vam reći kako ispuniti PDV prijavu za izvoznike. Za njih su predviđeni zasebni dijelovi deklaracije - 4-6.

Kako ispravno ispuniti odjeljke, pročitajte materijale:

• "Kako pravilno ispuniti rubriku 4 prijave PDV-a kod primjene stope 0%"
• „Postupak popunjavanja rubrike 6. prijave PDV-a“.

Pravila za ispunjavanje prijave PDV-a od strane izvoznika od 1. srpnja 2016. ovise ne samo o tome ima li dokumente koji potvrđuju izvoz, već io vrsti robe koja se šalje u inozemstvo:

• Za sorte koje nisu sirovine kupljene nakon 01.07.2016., odbici su mogući tijekom razdoblja izvozne otpreme. Nema potrebe čekati da se prikupe dokumenti koji potvrđuju izvoz (1. stavak, 2. stavak, 3. stavak 3. članka 172. Poreznog zakona Ruske Federacije).
• Za izvezene sirovine očuvan je postupak potvrđivanja prava na odbitak: trebate prikupiti puni paket dokumenata koji potvrđuju izvoz u roku od 180 dana koji su za to dodijeljeni Poreznim zakonom Ruske Federacije (9. stavak članka 165. Porezni zakon Ruske Federacije).

Pročitajte više o potvrđivanju stope od 0% prikupljanjem punog paketa dokumenata u materijalu Kakav je postupak povrata PDV-a po stopi 0% (primanje potvrde) .

Za izvoz koji se smatra pravodobno potvrđenim ili za koji nije potreban takav rok (za robu koja nije roba), u prijavi PDV-a ispunjava se odjeljak 4.

U vezi sa sirovinama, za koje nije bilo moguće prikupiti dokumente u roku od 180 dana za potvrdu prava na stopu od 0%, morate podnijeti ažuriranu deklaraciju za razdoblje otpreme s ispunjenim odjeljkom 6. Ona će odražavati obračunati porez po stopama koje se primjenjuju u Ruskoj Federaciji od 18 ili 10%, kao i porezne olakšice.

Više o postupcima u takvoj situaciji pročitajte u članku Što učiniti ako izvoz nije potvrđen u propisanom roku .

Ukoliko se dokumenti prikupljaju naknadno, nakon 180 dana, tada se za razdoblje u kojem su prikupljeni podnosi prijava s popunjenim Odjeljkom 4., te se porez plaćen u vezi s nepotvrđivanjem izvoza vraća sukladno čl. 176, 176.1 Porezni zakon Ruske Federacije.

Odjeljak 5 popunjava se ako je ranije potvrđena valjanost primjene stope od 0%, ali je pravo na odbitak PDV-a nastalo tek u tekućem razdoblju.