Pravila popunjavanja naloga za plaćanje poreza na dohodak. Popunjavanje novog naloga za plaćanje. Ogledni obrazac naloga za plaćanje i opis popunjavanja polja

Kako pravilno popuniti polje 107 u nalogu za plaćanje u 2016. godini?
Kao što znate, u polju 107 porezni obveznici su dužni navesti porezno razdoblje za koje se iznos prenosi. Ovaj zahtjev definiran je u stavku 8. Pravila, odobrenog Nalogom Ministarstva financija br. 107n od 12. studenog. 2013 Ali postoje iznimke od svakog pravila. Pogledajmo detaljnije pravila za popunjavanje polja 107.

Prvo se prisjetimo gdje se ovo polje nalazi u nalogu za plaćanje.

Kako na nalogu za plaćanje u 2016. godini u polju 107 iskazati točno porezno razdoblje?

Porezno razdoblje sastoji se od 10 znakova i odražava se u formatu XX.GG.GGGG, gdje
XX - učestalost plaćanja poreza. Prema pravilima popunjavanja, pišemo MS - mjesečno plaćanje, CV - kvartalno, PL - polugodišnje, GD - godišnje.
YY je broj razdoblja za koje se plaća porez. To može biti broj mjeseca (01,02,03...12), kvartala (01,02,03,04), polugodišta (01,02). Ako je porez godišnji, upišite 00.
GGGG je godina za koju se porez prenosi.

Na primjer, organizacija plaća porez na imovinu za 1. kvartal 2016., a zatim u obrascu za plaćanje naznačimo: KV.01.2016.

Za koja plaćanja je navedeno porezno razdoblje?

Navodimo porezno razdoblje za uplate tekuće godine i za uplate. za koje plaćate dodatni porez ako zahtjev još nije zaprimljen.

Uzorak naloga za plaćanje prilikom popunjavanja polja 107 u 2016.

Na temelju gore navedenog, prilikom prijenosa, na primjer, PDV-a, poreza na dohodak, poreza na imovinu, poreza na promet, UTII i pojednostavljenog poreznog sustava, najčešće se polje 107 popunjava na sljedeći način: "KV.03.2016". Kod prijenosa premija osiguranja u polje 107 upisuje se 0.

Što se tiče plaćanja poreza na dohodak, postoji nekoliko mišljenja. Jedna od njih je da je datum plaćanja poreza na dohodak specifičan. Oni. , izdan u srpnju 2016. godine, potrebno je prenijeti do kraja srpnja, uz naznaku razdoblja “31.7.2016.”. Drugo mišljenje - u polju 107 potrebno je prikazati mjesec u kojem je zaposlenik ostvario dohodak “MS.07.2016”.

Zašto morate ispravno popuniti polje 107? Ovo je neophodno kako inspektori ne bi naplaćivali kazne i novčane kazne prilikom usklađivanja datuma u 6-NDFL i uplatnica. Pogledajmo pobliže ispunjavanje obrazaca za porez na dohodak.

Iz postupka popunjavanja uplatnica proizlazi da se u polje 107 upisuju određeni datumi, a za godišnje uplate šifra predviđa više od jednog razdoblja plaćanja.

Za porez na osobni dohodak porezno razdoblje definirano je kao godina (članak 216. Poreznog zakona Ruske Federacije). Pritom obveznici porez doznačuju više puta, a Kodeksom su definirani maksimalni rokovi plaćanja. Dakle, za regres ili naknade rok za plaćanje poreza na dohodak je zadnji dan u mjesecu. Prilikom izdavanja plaće - dan nakon izdavanja (klauzula 6 članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Tako se, navode u Ministarstvu financija, u polju 107 naloga za plaćanje mora navesti konkretan datum.

Vrlo često, kada radite s programima Banka-Klijent, program vam ne dopušta da unesete traženi datum u polje 107. Tada kod plaćanja poreza na dohodak trebate navesti GD.00.2016 ili mjesec, npr. MS.07.2016. . U tom slučaju plaćanje i dalje ide Federalnoj poreznoj službi, ali inspektori mogu odrediti drugi datum plaćanja, zbog čega će vam biti naplaćena kazna. Stoga će biti potrebno razjasniti plaćanje. I trebate napisati pismo banci o neispravnom radu banke klijenta.

Događa se da tvrtka prilikom doznake poreza na dohodak iz plaće za npr. lipanj navede rok plaćanja MS.07.2016. U tom slučaju, program savezne porezne službe neće vidjeti uplatu za lipanj i naplatit će kazne. Zatim morate napisati izjavu poreznoj upravi kako biste razjasnili plaćanje.

Mišljenje porezne uprave: prilikom popunjavanja polja 107 kod plaćanja poreza na dohodak potrebno je voditi računa o mjesecu u kojem je pojedinac ostvario dohodak. Dakle, ako organizacija izdaje plaće za lipanj u srpnju, uplatnica mora biti označena MS.06.2016, a ne MS.07.2016, budući da je datum primitka dohotka 30. lipnja (stavak 2. članka 223. Poreznog zakona Ruska Federacija).

Ako je organizacija izdala plaće za prosinac u siječnju i napisala MS.12.2015 u polje 107 uplatnice, porezni program će obračunati kazne. U tom slučaju morate napisati pismo Federalnoj poreznoj službi sa zahtjevom za ponovni izračun kazni.

Prilikom isplate plaća za prosinac u siječnju, isplate se odražavaju u odjeljku 2 obračuna 6-NDFL.
Porezni program provjerava datume i iznose u odjeljku 2 s podacima o plaćanju. Kada se prikaže u polju 107 MS.12.2015, program će smatrati da je ovo plaćanje porez za prethodnu godinu i izbacit će plaćanja iz ovog razdoblja. Kao rezultat toga, porezne vlasti naplaćuju kazne na poreze zadržane u siječnju od plaća za 2015. godinu. To je nezakonito, pa će se kazne morati ponovno izračunati pisanjem pisma Federalnoj poreznoj službi.

Dakle, ako kodeks utvrđuje određene datume, tada je potrebno staviti određene datume na račune, tako da morate prenijeti porez u nekoliko plaćanja (pismo Federalne porezne službe Rusije od 12. srpnja 2016. br. ZN-4 -1/12498@).

Besplatna knjiga

Uskoro na odmor!

Da biste dobili besplatnu knjigu, unesite svoje podatke u donji obrazac i kliknite gumb "Nabavi knjigu".

U polje 107 naloga za plaćanje za prijenos poreza potrebno je navesti šifru poreznog razdoblja za koje će isplatitelj/porezni agent platiti porez ().

Porezno razdoblje naznačeno je pri prijenosu poreza za tekuću godinu, kao i pri dobrovoljnom otplaćivanju dospjelih dugovanja u nedostatku zahtjeva za plaćanje od strane Federalne porezne službe.

Nalog za plaćanje: polje 107

Vrijednost indikatora prikazana u polju 107 uplatnice (Dodatak 2 Uredbe Banke Rusije br. 383-P od 19. lipnja 2012.) ima 10 znakova - XX.XX.XXXX:

• 8 znakova izravno označava porezno razdoblje;
• 2 znaka su graničnici, označeni točkom (“.”).

Polje naloga za plaćanje 107: porezno razdoblje

Vrijednost polja 107 uplate poreza može imati sljedeći oblik:

• “MS.XX.YYYY”, gdje je XX broj mjeseca (od 01 do 12), a YYYY je godina za koju se vrši uplata. Na primjer, prilikom doznake akontacije poreza na dohodak za ožujak 2019. godine u polje 107 uplatnice potrebno je upisati „MS.03.2019.“;
• “Q.XX.YYYY”, gdje je XX broj kvartala (od 01 do 04), YYYY je godina za koju se porez plaća. Dakle, prilikom prijenosa sljedeće uplate PDV-a, npr. za drugi kvartal 2019. godine, u polje 107 treba upisati „KV.02.2019.“;
• “PL.XX.YYYY”, gdje je XX broj polugodišta (01 ili 02), YYYY je godina za koju se porez prenosi. Na primjer, prilikom prijenosa uplate po Jedinstvenom porezu na poljoprivredu za 1. polugodište 2019. na uplatnicu upišite „PL.01.2019.“;
• “GD.00.GGGG”, gdje je GGGG godina za koju je porez plaćen. Primjerice, prilikom izrade konačnog obračuna poreza na dohodak za 2019. godinu u polje 107 uplatnice trebat ćete unijeti „GD.00.2019“.

Polje 107 u nalogu za plaćanje u 2019. godini: kada se postavlja određeni datum?

Ako Porezni zakon Ruske Federacije za godišnju uplatu predviđa više od jednog razdoblja plaćanja i utvrđeni su određeni datumi za plaćanje ovog poreza, tada su ti datumi navedeni u polju 107 uplatnice (točka 8 Dodatka br. 2 Nalogu Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. N 107n).

Upečatljiv primjer takvog poreza je porez na dohodak koji pojedinačni poduzetnik plaća OSN-u za sebe (a ne kao porezni agent). Uostalom, mora prenijeti porez na kraju godine najkasnije do 15. srpnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine, a tijekom godine se prenose predujmovi (9. članak 227. Poreznog zakona Ruske Federacije): najkasnije do 15. srpnja, 15. listopada izvještajne godine i 15. siječnja godine koja slijedi za izvještajnu godinu.

Kao što vidimo, Kodeks ne sadrži formulacije u vezi s ovim porezom, kao za druge poreze (na primjer, "porez se plaća najkasnije do 28. dana u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja"), ali su naznačeni konkretni datumi. Sukladno tome, u polje 107 uplate poreza na dohodak za pojedinog poduzetnika, morate staviti točno datum za sebe, na primjer, "07/15/2019" kada plaćate akontaciju za siječanj - lipanj 2019.

Polje 107 u uplatnici poreza na dohodak

Ako organizacija/samostalni poduzetnik uplaćuje porez na dohodak u proračun kao , tada se u nalogu za uplatu poreza na dohodak polje 107 popunjava na uobičajeni način (tj. u formatu “MS.XX.GGGG”). Uostalom, Porezni zakon ne propisuje konkretne datume za plaćanje poreza na dohodak agenta.

Posljedično, nisu se pojavila nova pravila za ispunjavanje uplata poreza na dohodak. I objašnjenje Porezne službe (Pismo Federalne porezne službe od 12. srpnja 2016. N ZN-4-1/12498@), dano još 2016. godine i koje neki stručnjaci smatraju inovacijom u ispunjavanju polja 107 osobnog dohotka poreznih računa, samo je opći komentar na postupak popunjavanja uplatnica za plaćanje poreza.

Uzimajući u obzir tu činjenicu, prilikom prijenosa poreza na dohodak, primjerice, s plaće za ožujak 2019. porezni agenti moraju u polje 107 uplatnice upisati „MS.03.2019“.

Plaćanje poreza na dohodak: uzorak popunjavanja

Ogledni obrazac za uplatu poreza na dohodak pronaći ćete u.

Greška u polju 107 u nalogu za plaćanje

Ako ste pogriješili samo u polju 107 naloga za plaćanje, onda u tome nema ništa loše - novac je ipak otišao u proračun (čl. 4, čl. 4, čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ali imate pravo poslati prijavu Federalnoj poreznoj službi sa zahtjevom za pojašnjenje poreznog razdoblja na uplatnici, u kojoj ste pogriješili prilikom ispunjavanja polja 107 (stavak 7. članka 45. Poreznog zakona Ruska Federacija).

Kako popuniti polje 107 u nalogu za plaćanje prilikom doznake doprinosa

Od 2017. upravljanje premijama osiguranja (osim doprinosa za ozljede) provodi Savezna porezna služba. Stoga se prilikom popunjavanja naloga za plaćanje doprinosa Federalnoj poreznoj službi (doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje, doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje, doprinosi za VNiM) popunjava polje 107 naloga za plaćanje u obliku "MS.XX". .XXXX” (kao kod plaćanja za porez na dohodak agenta). A kod uplate doprinosa Fondu socijalnog osiguranja (doprinosi “za ozljede”) u polje 107 upisuje se “0” (

U 2016. godini promijenila su se pravila obrade platnih naloga. U članku ćete pronaći aktualne primjere popunjavanja naloga za plaćanje poreza i doprinosa.

U članku ćete pronaći:

Uzorak popunjavanja naloga za plaćanje poreza na dohodak 2016

Primjeri popunjavanja naloga za plaćanje u mirovinski fond u 2016

Uzorak popunjavanja naloga za plaćanje Fondu socijalnog osiguranja u 2016

Nalozi za plaćanje u 2016. godini ispunjavaju se prema novim pravilima. Promjene u postupku popunjavanja uplatnica izvršene su naredbom Ministarstva financija Rusije od 23. rujna 2015. br. 148n. Više pročitajte u članku Izmjene naloga za plaćanje od 28.03.2016.

Pogledajmo pobliže kako ispuniti nalog za plaćanje u 2016. godini. U nastavku se nalaze i uzorci popunjavanja naloga za plaćanje poreza u 2016. godini.

Polja naloga za plaćanje u uzorku 2016

Pravila popunjavanja naloga za plaćanje u 2016

Naloge za plaćanje 2016 moguće je ispuniti elektronički (sustav klijent-banka ili Internet banka) i na papiru. Ispunjavanje naloga za plaćanje u 2016. godini provodi se na temelju zahtjeva navedenih u Uredbi Banke Rusije br. 383-P od 19. lipnja 2012. „O pravilima za prijenos sredstava“. Radi lakšeg snalaženja prikazali smo postupak popunjavanja glavnih polja naloga za plaćanje u obliku tablice.

Stol. Pravila popunjavanja naloga za plaćanje u 2016. godini za poreze i doprinose

Broj polja	Naziv polja	Što naznačiti
	Status platitelja	01 - ako tvrtka plaća porez za sebe, 02 - ako tvrtka plaća porez kao porezni agent, 08 - ako društvo plaća premije osiguranja
	PIB platitelja	TIN organizacije
	Kontrolna točka uplatitelja	Organizacije - organizacije kontrolnih točaka; Nekretnine - kontrolna točka dodijeljena organizaciji na lokaciji ove nekretnine
	Platitelj	Puni ili skraćeni naziv organizacije
	PIB primatelja	INN IFTS (fond), kojem se dostavlja izvješće o prenesenom porezu (doprinosu).
	Kontrolna točka primatelja	Kontrolna točka Federalne porezne službe (fond), kojoj se podnosi izvješće o prenesenom porezu
	Primatelj	Prilikom plaćanja poreza - UFK MF RF dana ______ (navesti naziv subjekta Ruske Federacije u kojem se plaća porez), a zatim u zagradi - naziv Savezne porezne službe. Na primjer, "UFK MF RF za Moskvu (IFTS br. 27 za Moskvu)"; Prilikom plaćanja naknade - UFK za ___________ (navesti naziv subjekta Ruske Federacije u kojem se plaćaju doprinosi), zatim u zagradi naziv podružnice mirovinskog fonda Ruske Federacije ili Fonda socijalnog osiguranja za subjekt Ruske Federacije u kojoj se plaćaju doprinosi. Na primjer, UFK za grad Moskvu (GU - Podružnica mirovinskog fonda Ruske Federacije za grad Moskvu i Moskovsku regiju)
	Nalog za plaćanje
		Prilikom plaćanja tekućih plaćanja - "0"; O plaćanju zaostataka, kazni, kazni na zahtjev fonda - UIN
		KBK za 2016. godinu platiti pripadajući porez
		Prilikom plaćanja poreza (doprinosa) na svom mjestu: Organizacije - OKTMO na mjestu sjedišta organizacije; Nekretnina - OKTMO na mjestu gdje se nalazi ova nekretnina
	Osnova plaćanja	Prilikom plaćanja tekućih plaćanja poreza - TP; Porezni dugovi sami - ZD; Porezni dugovi na zahtjev Federalne porezne službe - TR; Kod uplate doprinosa - 0
	Porezno razdoblje	Ako je u polju 106 ispisan TR, datum plaćanja poreza na zahtjev. Kod uplate doprinosa ovo polje se postavlja na nulu.
	broj dokumenta	Ako polje 106 označava TP ili ZD - 0. Kod uplate doprinosa upisuje se 0.
	Datum dokumenta	Ako je u polju 106 naveden TP, datum potpisivanja prijave na koju se porez plaća. Ako se porez plaća prije podnošenja prijave, u polje 109 upisuje se 0; ZD - 0. Kod uplate doprinosa upisuje se 0.
	Način plaćanja	Ne popunjava se prema nalogu Ministarstva financija od 30. listopada 2014. N 126n
	Svrha uplate	Tekstualna objašnjenja za uplatu (npr. Akontacija poreza na dohodak za I. kvartal 2016.)

Vidi i "Gdje dobiti UIN za platni nalog"

Uzorak popunjavanja naloga za plaćanje u 2016. godini za porez na dohodak

Uzorak popunjavanja naloga za plaćanje u 2016. godini za porez na dohodak

Uzorak popunjavanja naloga za plaćanje u 2016. u Mirovinskom fondu Rusije

Uzorak popunjavanja naloga za plaćanje u 2016. u Fondu za socijalno osiguranje

Uzorak popunjavanja naloga za plaćanje u 2016. u Federalnom fondu za obvezno zdravstveno osiguranje

U 2017. godini ponovno su uvedene promjene u izradi i izradi platnih dokumenata za prijenos poreza i premija osiguranja. Ispod su pravila za popunjavanje polja novi platni nalog- platne kartice - za prijenos poreza na dohodak, UTII, pojednostavljenog sustava oporezivanja i doprinosa za osiguranje Federalnoj poreznoj službi Ruske Federacije i Fondu socijalnog osiguranja - socijalno osiguranje. Kao i korištenje sustava blagajni u bezgotovinskom plaćanju.

NOVI NALOG ZA PLAĆANJE - PLAĆANJE u 2019

Prilikom uplate poreza i doprinosa za osiguranje u proračun koristite standardni oblici plaćanja. Obrazac i polja naloga za plaćanje, brojevi i nazivi njegovih polja navedeni su u Dodatku 3 uredbe koju je odobrila Banka Rusije od 19. lipnja 2012. br. 383-P.

Koju predračunsku stavku treba popuniti na uplatnici? Pravila za ispunjavanje novih naloga za plaćanje u 2019. godini prilikom prijenosa plaćanja poreza u proračun odobrena su nalogom ruskog Ministarstva financija od 12. studenog 2013. godine. broj 107n. Ova pravila vrijede za sve koji prenose plaćanja u proračunski sustav Ruske Federacije:

• obveznici poreza, pristojbi i premija osiguranja;
• porezni agenti;
• obveznici carinskih i drugih plaćanja u proračun.

Blagajna je obavezna za sva bezgotovinska plaćanja.

Mijenja se uvjet za koje se načine plaćanja moraju koristiti. Zakon je uveo koncept “postupka bezgotovinskog plaćanja”. Prije izmjena propisano je korištenje sustava blagajni samo za gotovinska plaćanja i bezgotovinska plaćanja elektroničkim sredstvima plaćanja (EPP). Definicija ESP-a nalazi se u Zakonu od 27. lipnja 2011. br. 161-FZ „O nacionalnom platnom sustavu“. Ovo je na primjer:

• bankovna kartica;
• sve elektroničke novčanike;
• internetsko bankarstvo itd.

CCP za bezgotovinska plaćanja: što se promijenilo

bio

Blagajnički sustavi koriste se prilikom prihvaćanja ili plaćanja gotovinom i (ili) elektroničkim sredstvima plaćanja za prodanu robu, obavljene radove, pružene usluge...

Postalo je

Blagajnički sustavi koriste se prilikom prihvaćanja (primanja) i plaćanja novčanih sredstava u gotovini i (ili) virmanom za robu, radove, usluge...

Od 3. srpnja 2018. zakon nalaže korištenje sustava blagajni za bilo koji način bezgotovinskog plaćanja. Na primjer, kod plaćanja potvrdom ili nalogom za plaćanje preko banke. Ali dodatne provjere morat će se izvršiti tek od 1. srpnja 2019. Bezgotovinska plaćanja, osim elektroničkim sredstvima, bila su izuzeta iz blagajne do 1. srpnja 2019. (članak 4. članka 4. Zakona br. 192-FZ od 03.07.2018.).

Odgovori na često postavljana pitanja

Je li sada potrebno koristiti sustave blagajni za bezgotovinsko plaćanje s fizičkim osobama?

Da treba. Od 1. srpnja 2018. godine potrebno je koristiti sustave blagajni, ali samo prilikom plaćanja elektroničkim sredstvima plaćanja. Na primjer, kod plaćanja putem elektroničkih novčanika i internetskog bankarstva. Za nove načine bezgotovinskog plaćanja postoji odgoda do 01.07.2019. Naime, prilikom plaćanja potvrda i naloga za plaćanje preko operatera u banci, blagajna će se morati koristiti tek od 1. srpnja 2019. godine. To proizlazi iz stavka 1. članka 1.2, stavka 21. članka 1.1. Zakona od 22. svibnja 2003. br. 54-FZ, stavka 4. članka 4. Zakona od 3. srpnja 2018. br. 192-FZ.

Je li potrebno koristiti sustave blagajni za bezgotovinsko plaćanje kod organizacija i samostalnih poduzetnika?

Ne, za bezgotovinska plaćanja kod organizacija i samostalnih poduzetnika načelno nije potrebno koristiti sustave blagajni. Izuzetak su obračuni uz predočenje elektroničkog sredstva plaćanja. Na primjer, prilikom plaćanja karticom. Ako se plaćanja vrše putem sustava klijent-banka, blagajna nije potrebna. Riječ je o bezgotovinskom plaćanju bez predočenja elektroničkog sredstva plaćanja. To je navedeno u Zakonu od 22. svibnja 2003. br. 54-FZ.

na izbornik

Od lipnja 2018. nova pravila za bezgotovinsko plaćanje

Ove promjene odnose se na sve organizacije i poduzetnike.

Od 1. lipnja 2018. mijenjaju se pravila za bezgotovinska plaćanja (Zakon br. 212-FZ od 26. srpnja 2017.). Ranije je banka od klijenta mogla tražiti pojašnjenje naloga za plaćanje. Banka je odbila plaćanje samo ako klijent nije odgovorio. Sada, nakon što je banka prihvatila nalog za plaćanje, mora:

• uvjeriti se da uplatitelj ima pravo raspolagati novcem;
• provjeriti ispunjava li plaćanje utvrđene zahtjeve;
• saznati ima li dovoljno novca na računu za plaćanje;
• provoditi ostale postupke prema uputama banke.

Prema novim pravilima, banka ne može od klijenta tražiti pojašnjenje sadržaja plaćanja. To znači da od 1. lipnja 2018. banka formalno ima pravo odbiti zbog bilo kakve pogreške u nalogu za plaćanje (). Pogreška se može ispraviti samo ako postoji interna uputa banke koja vam omogućuje da od klijenta zatražite pojašnjenje. Za kašnjenje u plaćanju zbog netočnosti u plaćanju, ugovorne strane će morati platiti kaznu ili zakonske kamate, a Federalna porezna služba će morati platiti kaznu.

Nova pravila popunjavanja naloga za plaćanje poreza na dohodak od 01.08.2016

U polju 110 Prilikom prijenosa poreza iz 2015. godine nećete morati popuniti polje „110” i naznačiti vrstu plaćanja (kazne, kamate, kazna, dug). Porezne vlasti i fondovi mogu identificirati vrstu plaćanja po KBK.

Iznos uplate slovima polje 6 naveden je samo u papirnatim uplatama, u elektronskoj verziji iznos nije naveden riječima.

U polju 21 " " trebate napisati broj 5 , a prije ih je bilo 3.

Napomena: Izmijenjene su . Banka ne smije odbiti papirnati nalog za plaćanje ako je podatak „Nalog za plaćanje“ pogrešno ispunjen. Ako je vaša servisna banka odbila izvršiti plaćanje iz tog razloga, to možete prijaviti Centralnoj banci. (Dopis Ministarstva financija od 4. listopada 2017. br. 05-09-06/64623)

U polju 22 rekviziti" Kodirati" upute za prijenos sredstava označavaju jedinstveni identifikator obračuna POBIJEDITI.
Vrijednost 0 piše se umjesto UIN-a ako uplatu prenosite sami, a ne na zahtjev.

Zahtjev za popunjavanjem pojedinosti "Šifra" odnosi se na naloge za prijenos sredstava, čiji su obrasci utvrđeni Uredbom Banke Rusije br. 383-P.

Bilješka: . Objašnjeno je koju vrijednost UIN-a dodati detalju ŠIFRA u polju 22 naloga za plaćanje.

na izbornik

Plaćanje poreza za treće osobe: kako ispuniti obrazac za plaćanje

Od 30. studenog 2016. postalo je moguće prenijeti poreze u proračun za drugu osobu (i pravnu i fizičku). Savezna porezna služba je rekla.

Pravne osobe mogu prenijeti porez sa svog računa na druge organizacije, a menadžeri imaju pravo podmiriti porezne obveze poduzeća iz vlastitih sredstava. To vrijedi i za naknade, penale, novčane kazne, premije osiguranja i odnosi se na obveznike naknada, porezne agente i odgovornog sudionika u zbirnoj skupini poreznih obveznika.

Napomena: Federalna porezna služba Rusije u pismu od 25. siječnja 2018. br. ZN-3-22/478@ objasnila je kako je u takvim slučajevima potrebno ispuniti „TIN“, „KPP“ i „Uplatitelj“ ” polja platnih dokumenata.

U popunjavanju polja za plaćanje 24 « Svrha uplate» navedeni su dodatni podaci vezani uz prijenos sredstava u proračun i izvanproračunske fondove.

Na primjer, kada plaćate premije osiguranja, u ovom polju možete navesti kratki naziv izvanproračunskog fonda (FSS, FFOMS ili Mirovinski fond) i matični broj organizacije.

Ako se prenosi porez, navesti naziv poreza i za koje se razdoblje plaća. Na primjer: “Plaćanje PDV-a za prvo tromjesečje 2017. godine”, “Plaćanje poreza na dobit za prvo tromjesečje 2017. godine”.

U tom slučaju, ukupan broj znakova u polju "Svrha plaćanja" ne smije biti veći od 210 znakova (Dodatak 11 uredbe koju je odobrila Banka Rusije od 19. lipnja 2012. br. 383-P).

Za tvoju informaciju

Prilikom prijenosa premija osiguranja za tekuća razdoblja, u polju “Svrha uplate” obavezno naznačiti mjesec za koji se premije plaćaju. Inače, ako organizacija ima dospjeli dug, porezna će uprava iskoristiti primljena sredstva za otplatu tog dugovanja.

Ako uplatnim nalogom za prijenos premije osiguranja nije moguće utvrditi svrhu uplate i razdoblje za koje se plaća, tada će fond prvo uknjižiti doprinose za otplatu ranije nastalog duga. I tek nakon toga preostali iznos će se uračunati u tekuće isplate.

Individualni poduzetnici (IP) Prilikom popunjavanja naloga za plaćanje, novih naloga za plaćanje za 2019. godinu, potrebno je navesti i adresu prijave ili prebivališta, u znaku “//”.

U polju 8 na obrascu za uplatu poduzetnik upisuje prezime, ime, patronim iu zagradama - "IP", kao i adresu prijave u mjestu prebivališta ili adresu u mjestu boravišta (ako nema mjesta) prebivališta). Prije i iza podataka o adresi morate staviti znak “//”.

Primjer: Petrov Ivan Petrovich (IP) //Moskva, Petrovka 38, soba 35//

Postavite kontrolnu točku i OKTMO izdvojenog odjela za čije zaposlenike tvrtka prenosi porez na dohodak

Pismo Savezne riznice odredilo je razdoblje od 01.01.2014. do 31.03.2014. kao prijelazno razdoblje tijekom kojeg je moguće, ali nije potrebno, navesti UIN. Od 1. travnja 2014. postupak određivanja identifikatora bit će obavezan.

Broj znakova u poljima 8 i 16: "uplatitelj" i "primatelj" ne smiju biti veći od 160.

Napomena: Vidi pismo Penzionog fonda Rusije br. AD-03-26/19355 od 12/05/13

Pravila za obradu svih ostalih plaćanja, osim poreza, doprinosa i plaćanja komunalnih i državnih usluga, ostaju ista.

Porezni obveznik koji sazna da se zbog greške u nalogu za plaćanje porez ne prikazuje na osobnom računu, mora poduzeti određene radnje. Pročitajte temu "" o njima.

Napomena: Otvoren je odjeljak za organizacije i samostalne poduzetnike o svim porezima i naknadama. Dođite u bilo koje vrijeme. Preuzmite ispunjene primjere uplatnica 2019.

na izbornik

Podaci za popunjavanje uplatnica za poreze i doprinose mijenjaju se u 26 regija

Od 4. veljače 2019. godine morate biti oprezniji pri ispunjavanju uplatnica za poreze, naknade, kazne i druga plaćanja. Federalna porezna služba Rusije objavila je da će se u nizu regija promijeniti broj odjela savezne riznice. Tablica korespondencije između starih i novih bankovnih računa navedena je u pismu Federalne porezne službe od 28. prosinca 2018. br. KCH-4-8/25936@.

Od 4. veljače na isplatama će morati biti navedeni novi UFK brojevi. Istovremeno, Centralna banka je uspostavila “prijelazno” razdoblje. Dakle, prilikom popunjavanja uplatnica omogućeno je funkcioniranje dva bankovna računa (stari i novi) do 29. travnja 2019. godine. Nakon ovog datuma, platitelji će morati samo dostaviti nove podatke (pismo Savezne riznice od 13. prosinca 2018. br. 05-04-09/27053).

DODATNI LINKOVI na temu

1. Primjeri PUNJENJA UPLATNICA POREZNOJ UPRAVI
   Pravila za ispunjavanje naloga za plaćanje prilikom prijenosa plaćanja u proračun odobrena su Nalogom Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. br. 107n. Odnose se na sve koji vrše plaćanja: obveznike poreza, pristojbi i premija osiguranja.
2. 
   Predviđena su pravila za određivanje informacija u detaljima 104 - 110, „Šifra” i „Svrha plaćanja” prilikom sastavljanja naloga za prijenos sredstava za plaćanje poreza, naknada za osiguranje i drugih plaćanja u proračunski sustav Ruske Federacije.
3. 
   Daju se pravila za navođenje informacija koje identificiraju osobu ili tijelo koje je izdalo nalog za prijenos sredstava za plaćanje uplata u proračunski sustav Ruske Federacije. Šifra u polju 101 platne kartice.
4. 
   Porezni obveznik koji sazna da se zbog greške u nalogu za plaćanje porez ne prikazuje na osobnom računu dužan je poduzeti sljedeće...

U polje 107 upisati:

• pri prijenosu poreza - 10-znamenkasti kod poreznog razdoblja (točka 8. Dodatka 2. Nalogu Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. br. 107n).

Prva dva znaka koda karakteriziraju učestalost plaćanja poreza. Na primjer, kada plaćate porez mjesečno, prva dva znaka bit će "MS". Četvrta i peta znamenka su broj poreznog razdoblja. Na primjer, ako se porez plaća za svibanj upisuje se “05”. Sedmi do deseti znak označavaju godinu u koju se uključuje porezno razdoblje. Primjerice, 2016. Ove tri skupine znakova odvojene su točkama. Dakle, prilikom prijenosa npr. poreza na eksploataciju mineralnih sirovina za svibanj 2016. godine u polje 107 potrebno je navesti „MS.05.2016“.

Za više informacija o generiranju šifri poreznih razdoblja prilikom ispunjavanja naloga za plaćanje pogledajtestol.

Ako godišnja uplata ima više od jednog roka plaćanja i za svaki rok su utvrđeni određeni datumi plaćanja poreza (pristojbe), tada te datume naznačite u indikatoru poreznog razdoblja. Osim toga, prilikom otplate duga mora se navesti određeni datum, na primjer "09/04/2016". Ovisno o osnovici plaćanja, datumi mogu varirati:

Šifra osnove plaćanja (polje 106)	Koji datum trebam unijeti u polje 107?
TR	Rok plaćanja utvrđen u zahtjevu porezne inspekcije za plaćanje poreza
RS	Datum plaćanja dijela iznosa obročnog poreza prema utvrđenom rasporedu obroka
IZ	Datum završetka odgode
RT	Datum plaćanja dijela restrukturiranog duga u skladu s planom restrukturiranja
PB	Datum završetka postupka koji se primjenjuje u stečajnom predmetu
ITD	Datum završetka obustave prikupljanja
U	Datum plaćanja dijela investicijskog poreznog kredita

Ako se dug otplaćuje po aktu (osnov plaćanja AP) ili izvršnoj ispravi (osnov plaćanja AR), u polje 107 upisuje se nula (“0”).

Ako porez plaćate ranije, navedite prvo nadolazeće porezno razdoblje za koje dospijeva plaćanje.

Primjer navođenja osnovice za plaćanje kod prijevremenog plaćanja poreza

Alpha je u lipnju 2016. prije roka izvršila prijenos PDV-a u proračun za drugi kvartal 2016. godine. Računovođa Alfe je u nalogu za plaćanje označio šifru poreznog razdoblja:

KV.02.2016.

Ako se dugovi poreza utvrđuju samostalno, u nalogu za prijenos dugovanja naznačiti razdoblje za koje se doplaćuje porez.

Primjer navođenja osnove za plaćanje pri samostalnom utvrđivanju dospjelih obveza

U travnju 2016. računovođa Alfe samostalno je utvrdio nedovoljnu uplatu PDV-a za drugi kvartal 2015. godine. Računovođa je u istom mjesecu prenio iznos duga. U nalogu za plaćanje knjigovođa je označio šifru poreznog razdoblja:

KV.02.2015.

Broj dokumenta – osnova za plaćanje

U polje 108 upisati:

• pri prijenosu premija osiguranja - vrijednost "0" (klauzula 6. Dodatka 4 Nalogu Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. br. 107n);

• prilikom prijenosa poreza - broj dokumenta na temelju kojeg se plaćanje prenosi (klauzula 9 Dodatka 2 Nalogu Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. br. 107n).

Ovisno o osnovi plaćanja (polje 106), na nalogu za plaćanje mogu biti naznačeni brojevi zahtjeva za plaćanje poreza, rješenja o obročnom plaćanju (odgoda), arbitražne odluke i dr. Kompletan popis dokumenata čiji se brojevi mogu navedeno u polju 108 pri plaćanju poreza, dano ustol.

Prilikom popunjavanja polja 108 nemojte označavati simbol „Br“.

Kod prijenosa tekućih poreza (osnovica za plaćanje “TP”) i dobrovoljne otplate duga za prošla razdoblja (osnovica za plaćanje “ZD”) u polje 108 upisuje se vrijednost “0” (točka 9. Dodatka 2. Naredbe Ministarstva financija od Rusija od 12. studenoga 2013. br. 107n).

Važno: poduzetnici koji prenose premije osiguranja za sebe moraju u polju 108 navesti identifikator podataka o pojedincu, a to je SNILS (točka 6. Dodatka 4. Nalogu Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. br. 107n).

Datum dokumenta - osnova plaćanja

U polje 109 upisati:

• pri prijenosu premija osiguranja - vrijednost "0" (klauzula 5 Dodatka 4 Nalogu Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. br. 107n);

• prilikom prijenosa poreza - datum dokumenta na temelju kojeg se plaćanje prenosi (klauzula 10 Dodatka 2 Nalogu Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. br. 107n).

Datum dokumenta mora biti napisan u 10-znamenkastom formatu "DD.MM.GGGG" (točka 10 Dodatka 2 Nalogu Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. br. 107n).

Ovisno o vrsti dokumenta na temelju kojeg se plaća, u nalogu za plaćanje mogu biti naznačeni datumi zahtjeva za plaćanje poreza, rješenja o obročnom plaćanju (odgoda), arbitražne odluke i dr. Potpun popis dokumenata čiji datumi može se navesti u polju 109 pri plaćanju poreza, dano ustol.

Kod obračuna tekućih poreza (osnovica za plaćanje “TP”) u polje 109 upisuje se datum potpisivanja porezne prijave (obračuna). Kod dobrovoljne otplate duga za prošla razdoblja (osnova za plaćanje “ZD”) u polje 109 upisuje se vrijednost “0”. Ovaj postupak je predviđen u stavku 10 Dodatka 2 Naredbe br. 107n Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013.

Ako organizacija prenosi porez prije podnošenja deklaracije ili joj je teško odabrati pokazatelj za popunjavanje polja 109, može se navesti vrijednost "0". Takva pojašnjenja sadržana su u pismu Ministarstva financija Rusije od 25. veljače 2014. br. 02-08-12/7820.

Način plaćanja

Od 1. siječnja 2015. polje 110 u nalozima za plaćanje nije potrebno popunjavati. Prethodno je označavao vrstu plaćanja - kazne, kamate i druga plaćanja. Sada nema tog zahtjeva, ostavite polje 110 prazno. To proizlazi iz podstavka "d" stavka 2. dodatka nalogu Ministarstva financija Rusije od 30. listopada 2014. br. 126n i podstavka 1.3. stavka 1. upute Banke Rusije od 6. studenog 2015. broj 3844-U.

Svrha uplate

U polje 24 “Svrha plaćanja” navesti dodatne podatke koji se odnose na prijenos sredstava u proračun i izvanproračunske fondove.

Na primjer, kada plaćate premije osiguranja, u ovom polju možete navesti kratki naziv izvanproračunskog fonda (FSS, FFOMS ili Mirovinski fond) i matični broj organizacije.

Ako se prenosi porez, navesti naziv poreza i za koje se razdoblje plaća. Na primjer: “Plaćanje PDV-a za I. kvartal 2016.”, “Plaćanje poreza na dobit za I. kvartal 2016.”.

U tom slučaju, ukupan broj znakova u polju "Svrha plaćanja" ne smije biti veći od 210 znakova (Dodatak 11 uredbe koju je odobrila Banka Rusije od 19. lipnja 2012. br. 383-P).

Savjet: Prilikom prijenosa premija osiguranja za tekuća razdoblja, u polju “Svrha uplate” obavezno naznačiti mjesec za koji se premije plaćaju. U suprotnom, ako organizacija ima dospjela dugovanja, fond će upotrijebiti primljena sredstva za otplatu tih dugova.

Ako uplatnim nalogom za prijenos premije osiguranja nije moguće utvrditi svrhu uplate i razdoblje za koje se plaća, tada će fond prvo uknjižiti doprinose za otplatu ranije nastalog duga. I tek nakon toga preostali iznos će se uračunati u tekuće isplate. Mirovinski fond Ruske Federacije dao je takve upute svojim teritorijalnim podružnicama pismom od 5. lipnja 2014. br. NP-30-26/7052.

Ako porez isplatitelja prenosi njegov ovlašteni zastupnik, u nalogu za plaćanje mora biti naznačeno da on nastupa u ime zastupnika. Konkretno, to je moguće pri plaćanju poreza na dohodak ili državne pristojbe. Da biste to učinili, u polju 24 "Svrha plaćanja" zastupnik označava:

• prezime, ime i patronim obveznika čije poslove obavlja;

• broj i datum punomoći kojom se potvrđuje ovlaštenje zastupnika;

• svoje prezime, ime i patronim.

Na primjer, Kondratyev A.S. postoji punomoć za plaćanje poreza na dohodak za Ivanova A.A. Kondratyev je popunio polje 24 naloga za plaćanje na sljedeći način: „Porez na dohodak fizičkih osoba za 2015. godinu za Andreja Andrejeviča Ivanova. Punomoćju od 15. veljače 2016. porez je prenio Alexander Sergeevich Kondratyev.”

Primjer prikaza osnove za plaćanje pri prijenosu duga prema izvješću inspekcije

Porezna inspekcija je 2016. godine provela nadzor Alfe za 2015. godinu. Temeljem rezultata revizije Alfi je dodatno obračunat PDV za prvo tromjesečje 2015. godine (rješenje od 2. lipnja 2016. br. 250).

U lipnju 2016. Alpha doznačuje iznos dodatnog PDV-a u proračun.

Računovođa je prilikom sastavljanja naloga za plaćanje označio:

• u polje 106 - AP (dugovanje po zapisniku);
• u polju 107 - 0;
• u polju 108 - 02.06.2016.;
• u polju 109 - 250.

U svrhu uplate knjigovotkinja je naznačila: „Povrat dospjelog PDV-a za I. kvartal 2015. godine prema revizorskom izvješću.“

Pečat

Za pečat platitelja na papirnatim nalozima za plaćanje rezervirano je polje 43. U njemu je potrebno staviti pečat pečata evidentiranog u bankovnu karticu s uzorcima potpisa i pečata (Dodatak 1 uredbe koju je odobrila Banka Rusije). od 19. lipnja 2012. broj 383-P). Naravno, ovaj zahtjev je relevantan samo ako organizacija ima pečat.

Potpisi

Za potpise osoba ovlaštenih za potpisivanje isprava o platnom prometu u nalogu je predviđeno polje 44. Ovo polje mora biti potpisano od strane predstavnika organizacije ili poduzetnika, čiji je potpis evidentiran na bankovnoj kartici s uzorcima potpisa i pečata (Prilog 1.). prema uredbi koju je odobrila Banka Rusije 19. lipnja 2012. br. 383-P).

Primjeri popunjavanja naloga za plaćanje

Primjer popunjavanja naloga za plaćanje kod prijenosa PDV-a

Alpha je 17. travnja prenijela 1/3 PDV-a u proračun (KBK 18210301000011000110) za prvi kvartal u iznosu od 17.000 rubalja.

U nalog za plaćanje

U polje 109 “Datum dokumenta” - datum potpisivanja deklaracije za prvi kvartal - 17.04.2016.

U polju 107 “Porezno razdoblje” - razdoblje za koje se plaća porez je prvo tromjesečje 2016. godine (KV.01.2016.).

Primjer popunjavanja naloga za plaćanje prilikom prijenosa predujma poreza na promet

Moskva LLC "Alfa" (TIN 7708123456) ima automobil u svojoj bilanci, koji je registriran na lokaciji zasebnog odjela u Kursku. Zasebni odjel Alpha registriran je pri Federalnoj poreznoj službi Rusije u Kursku.

Kontrolna točka zasebne jedinice - 463201001.

Dana 10. srpnja Alpha je u proračun prenijela akontaciju za prometni porez (KBK 18210604011021000110) za drugi kvartal u iznosu od 400 rubalja.

U nalog za plaćanje u polju 101 “Status platitelja” knjigovođa je označio šifru 01.

U polju 109 "Datum dokumenta" - vrijednost je "0" (budući da se plaćanje odnosi na tekuće razdoblje, a Porezni zakon ne predviđa pripremu obračuna poreza na prijevoz).

U polju 107 “Porezno razdoblje” - razdoblje za koje se plaća porez je II kvartal 2016. godine (KV.02.2016.).

Primjer popunjavanja naloga za plaćanje kod prijenosa minimalnog poreza tijekom pojednostavnjenja

Alpha LLC (TIN 7708123456) registrirana je pri Federalnoj poreznoj službi Inspektorat br. 43 za Moskvu. Organizacija primjenjuje pojednostavljenje i plaća jedinstveni porez na razliku između prihoda i rashoda. Na kraju 2015. godine iznos obračunatog jedinstvenog poreza bio je manji od 1 posto iznosa dohotka. Stoga organizacija plaća minimalni porez. Uzimajući u obzir akontacije prenesene u proračun tijekom godine, iznos minimalnog poreza koji se plaća iznosio je 14.000 rubalja.

Alpha je 31. ožujka 2016. predala poreznu prijavu i doznačila minimalni porez u proračun. Prilikom punjenja nalog za plaćanje u polju 101 “Status platitelja” računovođa je označio šifru 01, u polju 107 “Porezno razdoblje” - razdoblje za koje se plaća minimalni porez - GD.00.2015. BCC za minimalni porez po pojednostavljenju - 18210501050011000110.

Primjer popunjavanja naloga za plaćanje kod prijenosa jedinstvenog poreza po pojednostavljenom (objekt poreza "dohodak")

"Alpha" (TIN 7708123456) registrirana je pri Federalnoj poreznoj službi Inspektorat broj 43 za Moskvu.

Alpha je 25. travnja u proračun doznačila akontaciju jedinstvenog poreza po pojednostavljenju (KBK 18210501011011000110) za prvo tromjesečje u iznosu od 6.000 rubalja.

Prilikom punjenja nalog za plaćanje u polju 101 „Status platitelja“ knjigovođa je označio šifru 01, u polju 107 „Porezno razdoblje“ - razdoblje za koje se plaća predujam - KV.01.2016.

Primjer popunjavanja naloga za plaćanje prilikom prijenosa kazni za minimalni porez tijekom pojednostavljenja

Alpha LLC (TIN 7708123456) registrirana je pri Federalnoj poreznoj službi Rusije Inspektorat br. 43 za Moskvu. Predmet oporezivanja je “dohodak”.

Alpha 16. listopada prebacuje u proračun penale za porez za 2015. godinu temeljem zapisnika porezne inspekcije od 1. listopada 2016. godine.

Prilikom punjenja nalog za plaćanje u polju 104 računovođa je naveo KBK za prijenos kazni za minimalni porez (182 1 05 01011 01 2100 110), u polju 106 - šifru akta o poreznom nadzoru AP, u polju 107 - 0 (klauzula 8. Dodatak 2 nalogu Ministarstva financija Rusije od 12. studenoga 2013. br. 107n).

Primjer popunjavanja naloga za plaćanje kod prijenosa poreza na dohodak od strane poreznog agenta

"Alpha" (TIN 7708123456) registrirana je pri Federalnoj poreznoj službi Inspektorat broj 43 za Moskvu.

"Alpha" ima broj računa 40702810400000001111 u JSCB "Nadezhny", broj računa 30101810400000000222, BIC 044583222.

Alpha je 5. travnja prenijela porez na dohodak u proračun (KBK 18210102010011000110) za ožujak u iznosu od 39 000 rubalja.

Prilikom punjenja nalog za plaćanje u polju 101 „Status platitelja“ knjigovođa je označio šifru 02.

Primjer popunjavanja naloga za plaćanje prilikom prijenosa poreza na dohodak od strane samostalnog poduzetnika

A.A. Ivanov (TIN 771314996321), živi na adresi: Moskva, ul. Mikhalkovskaya, 20, kv. 41, registriran u Inspektoratu savezne porezne službe broj 43 za Moskvu.

Ivanov je 10. srpnja prenio porez na dohodak u proračun (KBK 18210102020011000110) za 2015. godinu u iznosu od 30.000 rubalja.

U nalog za plaćanje u polje 8 "Naziv uplatitelja" Ivanov je naveo sljedeće podatke:

Ivanov Andrej Andrejevič (IP)//g. Moskva, ul. Mikhalkovskaya, 20, kv. 41//.

U polju 101 “Status platitelja” iskazuje se šifra 09.

U polju 60 „OIB platitelja” naveden je 12-znamenkasti OIB Ivanova. U polju 102 “Kontrola platitelja” iskazuje se 0.

Primjer popunjavanja naloga za plaćanje kod prijenosa poreza na dohodak zbirnoj skupini poreznih obveznika. Porez prenosi odgovorni član konsolidirane grupe

Dioničko društvo "Alfa" (registrirano u Moskvi) odgovorni je sudionik konsolidirane skupine poreznih obveznika. Ostali sudionici konsolidirane skupine poreznih obveznika su Hermes Trading Company (registrirana u Moskvi) i Master Manufacturing Company (registrirana u St. Petersburgu). Članovi grupe nemaju zasebne odjele.

Prilikom popunjavanja naloga za plaćanje u polju „Uplatitelj” navodi se naziv odgovornog člana grupe („Alfa”). U poljima namijenjenim za navođenje PIB-a i KPP-a platitelja naveden je i PIB i KPP odgovornog člana grupe („Alfa“).

U polju 101 “Status platitelja” knjigovođa je označio šifru 21.

Za savezni dio akontacije (300.000 rubalja), računovođa Alpha napravio je jedan nalog za plaćanje i prenijeli porez na svoju lokaciju.

Za regionalne dijelove akontacije računovođa Alfe sastavio je:

• nalog za plaćanje
• nalog za plaćanje u iznosu od 1.000.000 rubalja. prenijeti porez na lokaciju Hermesa;
• nalog za plaćanje

Primjer popunjavanja naloga za plaćanje kod prijenosa poreza na dohodak zbirnoj skupini poreznih obveznika. Za odgovornog sudionika porez plaća drugi član grupe

Dioničko društvo "Alfa" (registrirano u Moskvi) odgovorni je sudionik konsolidirane skupine poreznih obveznika. Ostali sudionici konsolidirane skupine poreznih obveznika su LLC trgovačko društvo Hermes (registrirano u Moskvi) i LLC proizvodno poduzeće Master (registrirano u St. Petersburgu). Članovi grupe nemaju zasebne odjele.

Iznos predujma koji je dospio 28. travnja iznosio je 3.000.000 RUB, od čega:

• uplatiti u savezni proračun - 300.000 rubalja;
• plativo regionalnim proračunima - 2 700 000 rubalja, uključujući:
• u proračun Moskve na lokaciji Alpha - 1.000.000 rubalja;
• u proračun Moskve na lokaciji "Hermes" - 1.000.000 rubalja;
• u proračun Sankt Peterburga na lokaciji "Master" - 700.000 rubalja.

Prema odredbama sporazuma o stvaranju objedinjene skupine poreznih obveznika, ako odgovorni sudionik ne može pravodobno ispuniti obvezu plaćanja poreza na dohodak, porez se prenosi na drugog sudionika skupine. Alpha do 28. travnja na tekućem računu nije imala dovoljan iznos za doznaku akontacije poreza na dohodak. Hermes je preuzeo odgovornost za prijenos akontacije.

Prilikom popunjavanja naloga za plaćanje u polju „Uplatitelj“ navodi se naziv člana grupe (Hermes Trading Company doo), a pored njega u zagradi stoji naziv odgovornog člana grupe („Alfa“). Istovremeno, u poljima namijenjenim za navođenje PIB-a i KPP-a obveznika iskazuje se PIB i KPP odgovornog člana skupine („Alfa“).

U polje 101 “Status platitelja” knjigovođa je upisao šifru 22.

Za federalni dio akontacije (300.000 rubalja), računovođa Hermesa je napravio jedan nalog za plaćanje i prenijeli porez na lokaciju odgovornog člana grupe („Alfa“).

Za regionalne dijelove akontacije računovođa Hermesa sastavio je:

• nalog za plaćanje u iznosu od 1.000.000 rubalja. prijenos poreza na vašoj lokaciji;
• nalog za plaćanje u iznosu od 1.000.000 rubalja. prenijeti porez na mjesto Alpha;
• nalog za plaćanje za iznos od 700.000 rubalja. za prijenos poreza na mjesto "Majstora".

Primjer popunjavanja naloga za plaćanje za organizaciju prilikom prijenosa doprinosa za mirovinsko osiguranje

Alpha je 15. travnja prenijela doprinose za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje (KBK 39210202010061000160) za ožujak u iznosu od 275.000 rubalja. 70 kopejki

U nalog za plaćanje

Primjer popunjavanja naloga za plaćanje organizacije za prijenos dugova i kazni za doprinose za zdravstveno osiguranje FFOMS-u

Dioničko društvo "Alfa" (TIN 7708123456, KPP 770801001) ima registarski broj u mirovinskom fondu Rusije - 087-108-044556.

15. travnja podružnica PFR-a predala je Alfi zahtjev od 15. travnja 2016. br. 3 za plaćanje zaostalih dugova i kazni za premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje u proračun FFOMS-a. Iznos dugovanja za siječanj tekuće godine iznosi 275.000 rubalja. 70 kopejki, kazne - 6050,02 rubalja.

Istoga dana Alpha je samostalno prenijela zaostatke i kazne.

U platni nalog za prijenos zaostalih obveza Računovođa je izjavio:

• KBK (polje 104) - 392 1 02 02101 08 1011 160;
• KBK (polje 104) - 392 1 02 02101 08 2011 160;
• status platitelja (polje 101) - 08;
• datum dokumenta (polje 109) - 0;
• porezno razdoblje (polje 107) - 0;
• red plaćanja (polje 21) - 5.

Primjer popunjavanja naloga za plaćanje pri prijenosu doprinosa za socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim

Dioničko društvo "Alpha" (TIN 7708123456, KPP 770801001) ima registarski broj u Federalnom fondu za socijalno osiguranje Rusije -7712345678.

Alpha je 2. srpnja prenijela premije osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom (KBK 39310202090071000160) za lipanj u iznosu od 9.000 rubalja. 32 kopejke

U nalog za plaćanje u polju 101 „Status platitelja“ knjigovođa je označio šifru 08.

U poljima 109 “Datum dokumenta” i 107 “Porezno razdoblje” računovođa je označio 0.

Primjer popunjavanja naloga za plaćanje za poduzetnika prilikom prijenosa doprinosa za vlastito osiguranje

I.I. Ivanova (TIN 770812345678, SNILS 150-223-667 19) živi na adresi: Moskva, ul. Lesnaya, 69, kv. 120.

Prilikom registracije u izvanproračunskim fondovima, poduzetniku se dodjeljuju sljedeći brojevi: nalog za plaćanje doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje u Saveznom fondu za obvezno zdravstveno osiguranje - 949,21 rubalja.

U polju 8 „Naziv uplatitelja“ Ivanova je navela sljedeće podatke:

Ivanova Irina Ivanovna (IP)//g. Moskva, ul. Lesnaya, 69, kv. 120)//.

U polju 101 “Status platitelja” iskazuje se šifra 24.

U polju 60 „OIB platitelja” naveden je 12-znamenkasti OIB Ivanova. U polju 102 “Kontrola platitelja” iskazuje se 0.

Primjer popunjavanja naloga za plaćanje kod prijenosa premije osiguranja za poduzetnika temeljem ovršne isprave

Alpha doo obustavlja 50 posto plaće svog zaposlenika, bivšeg poduzetnika, na temelju rješenja o ovrsi za prijenos na račun ovršenika (dug doprinosa za mirovinsko osiguranje).

U nalog za plaćanje u polju 101 „Status platitelja“ knjigovođa je označio šifru „19“. Ovu šifru označavaju organizacije koje obustavljaju prihode dužnika i prenose iznose duga u proračun na temelju rješenja o ovrsi.

Budući da je šifra "19" navedena u polju 101, "Alpha" mora navesti identifikator podataka o osobi u polju 108, odnosno oznaku koda putovnice "01" i broj putovnice zaposlenika bez razmaka - 01; 8009845678.

U polju 22, "Alfa" je stavio "0" umjesto jedinstvenog identifikatora obračuna, budući da identifikator mora postaviti primatelj sredstava i priopćiti uplatitelju (klauzula 1.1 uputa Banke Rusije od 15. srpnja 2013. br. 3025-U).

U polju 104 netočno je navesti BCC uspostavljen za prijenos doprinosa za osiguranje u Mirovinski fond Rusije, budući da organizacija prenosi dug zaposlenika na račun sudskih izvršitelja. KBK šifra nije uspostavljena za takvu operaciju, pa je Alpha u polje 104 upisao nulu.

U polju 105 Alpha je označila OKTMO na mjestu usluge - 45382000.

U polja 106, 107, 109, "Alpha" je unio nule (klauzula 5 Dodatka 4 Nalogu Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. br. 107n). Polje 110 nije potrebno popunjavati (Naredba Ministarstva financija Rusije od 30. listopada 2014. br. 126n).

Primjer popunjavanja naloga za plaćanje prilikom prijenosa državnih dužnosti

Alpha LLC (TIN 7708123456, KPP 7708010011) registrirana je pri Federalnoj poreznoj službi Inspektorat br. 43 za Moskvu.

Alpha je 21. travnja prenijela u proračun državnu pristojbu za razmatranje tužbe protiv Hermes Trading Company LLC za poništenje transakcije (KBK 18210801000011000110) u iznosu od 4000 rubalja na Moskovskom arbitražnom sudu. (uvjetno).

U nalog za plaćanje u polju 101 “Status platitelja” knjigovođa je označio šifru 01.

Primjer popunjavanja naloga za plaćanje prilikom prijenosa državnih dužnosti sudskom odlukom

Alpha LLC (TIN 7708123456, KPP 7708010011) izgubila je pravni spor s Uredom mirovinskog fonda br. 2 za Moskvu i Moskovsku regiju. Predmet spora je novčana kazna zbog kršenja rokova dostave personaliziranih računovodstvenih podataka.

Arbitražni sud odobrio je zahtjev Mirovinskog fonda Rusije i naplatio državnu pristojbu od Alfe za razmatranje slučaja. Ovršni nalog za naplatu državne pristojbe označava iznos (2000 rubalja) i jedinstveni identifikator plaćanja (UPI) - 3713713713713311 (uvjetne vrijednosti).

Prisutnost UIP-a u zahtjevu za plaćanje državne pristojbe ne oslobađa organizaciju od navođenja drugih pojedinosti koje identificiraju uplatu u proračun (KPP i OKTMO).

Administrator državne pristojbe za razmatranje predmeta na sudovima je porezna služba. Državna pristojba se plaća na mjestu gdje je izvršena pravno značajna radnja, odnosno na mjestu arbitražnog suda (333.18. stavak 333. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ovaj se postupak također primjenjuje ako rješenje o ovrsi sadrži podatke o poreznom uredu na lokaciji dužnika (pismo ruske riznice od 6. ožujka 2013. br. 42-7.4-05/9.3-132).

Arbitražni sud nalazi se na području pod jurisdikcijom Federalne porezne službe Rusije broj 43 u Moskvi. Stoga u nalog za plaćanje za plaćanje državne pristojbe, računovođa Alpha je naveo:

• u polju 22: 16-znamenkasti UIP kod (točka 2. Postupka koji je odobrila Banka Rusije od 19. lipnja 2012. br. 383-P);
• u poljima 16 "Primatelj" i 105 "OKTMO kod" - podaci o Federalnoj poreznoj službi na mjestu suda;
• u polje 104 "KBK" - šifra proračunske klasifikacije državne pristojbe s oznakom administratora 182 (porezna služba).

Primjer prijenosa poduzetnika troška patenta

Poduzetnik I.I. Ivanova se bavi popravcima odjeće u moskovskoj regiji i primjenjuje patentni sustav oporezivanja za vrstu djelatnosti "Popravak i krojenje odjeće, krzna i kožnih proizvoda" od 1. travnja do 31. prosinca.

Ivanova je 21. travnja u proračun uplatila prvi dio troška patenta u iznosu od 8908 rubalja. (uvjetno) podnošenjem banci nalog za plaćanje .

19. listopada Ivanova je prenijela drugi dio troška patenta u iznosu od 17.817 rubalja. (uvjetno), izdavši nalog za plaćanje .

Primjer popunjavanja naloga za plaćanje prilikom prijenosa poreza na promet u Moskvi

Alpha LLC obavlja trgovinu na malo u Moskvi kroz trgovinu s prodajnom površinom od 65 m2. m. trgovina se nalazi u Središnjem administrativnom okrugu (teritorij INFS-a Rusije br. 8 u Moskvi).

Iznos naknade za trgovanje za treći kvartal 2016. iznosi 60 750 rubalja. Alpha je 26. listopada prešla u banku nalog za plaćanje prebaciti porez na trgovinu u moskovski proračun.