Sve o tuningu automobila

Postupak utvrđivanja novčanog limita u godini. Ograničenje stanja gotovine poduzeća. Što trebaš znati

Od 01.06.2014., limit blagajne obračunava se na dva načina, a vi možete odabrati za sebe najoptimalniji.

Formula za izračun gotovinskog limita na temelju novčanih prihoda
LC = OH / RP * PV,
LC – limit blagajne, rub.
OH - količina gotovine za obračunsko razdoblje, rub.
RP – obračunsko razdoblje za koje se utvrđuje iznos gotovine, rob. dana
PV - vremenski period između primitka novca na blagajni i polaganja u banku (ne više od 7 radnih dana, ako nema banke ne više od 14 radnih dana)

Primjer izračuna

Ant LLC određuje gotovinski limit za 2016. godinu, uzimajući rujan 2015. (24 radna dana) kao obračunsko razdoblje. Za to vrijeme iznos gotovine iznosio je 500.000 rubalja. Prihod se predavao jednom u 5 dana.
Dakle, izračunavamo ograničenje blagajne = 104.167 rubalja. (500.000 RUB / 24 dana * 5 dana)

Formula za izračun gotovinskog limita na temelju iznosa gotovinskih troškova.
Pomoću ove formule možete postaviti limit blagajne čak i ako nemate gotovine u blagajni.
LC = OV / RP * PV,
LC – limit blagajne, rub.
OV - količina gotovine izdane iz blagajne za obračunsko razdoblje, rub.
RP – obračunsko razdoblje za koje se utvrđuje količina gotovine izdane iz blagajne, rob. dana
PV - vremenski period između primitka novca na blagajni od banke (ne više od 7 radnih dana, ako nema banke ne više od 14 radnih dana)

Primjer izračuna

LLC "Uspekh" bavi se trgovinom na veliko. Utvrđuje limit gotovine za 2016. godinu, na temelju iznosa gotovinskih izdataka, uzimajući za obračunsko razdoblje 3. kvartal 2015. godine (66 radnih dana). Tijekom tog vremena LLC je platio svojim dobavljačima u gotovini iznos od 800.000 RUB. Novac se povlačio s računa svakih 5 dana.
Dakle, izračunavamo ograničenje blagajne = 60 606 rubalja. (800 000 RUB / 66 dana * 5 dana)

Limit stanja gotovine je najveći dopušteni iznos gotovine koji može biti u blagajni na kraju dana. Ograničenje stanja gotovine organizacija postavlja samostalno ().

Ograničenje stanja gotovine utvrđuje se administrativnim dokumentom organizacije, na primjer nalogom (točka 2. Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014.).

Odgovor na pitanje: “Pravna osoba je dužna ugovoriti limit stanja gotovine s bankom ili s poreznom upravom?” bit će "Ne", jer to nije predviđeno važećim zakonodavstvom.

Izračun limita stanja gotovine

Ograničenje stanja gotovine u blagajni utvrđeno je u skladu s Dodatkom Upute Banke Rusije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U, prema kojem se utvrđuje ograničenje stanja gotovine poduzeća na temelju iznosa primljene gotovine za prodanu robu (obavljene radove, pružene usluge) ili količine izdane gotovine (osim sredstava izdanih za plaće) za određeno razdoblje, ali ne duže od 92 radna dana.

Za novostvorene organizacije ograničenje stanja gotovine određuje se na temelju očekivanog obujma gotovinskih primitaka ili očekivanog obujma podizanja gotovine za određeno razdoblje, ali ne duže od 92 radna dana (Dodatak Direktivi Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014.).

Organizacija koja ima odvojene odjele koji polažu gotovinu na blagajnu tvrtke postavlja ograničenje stanja gotovine uzimajući u obzir količinu gotovinskih primitaka (izdavanja) u odvojenim odjelima (članak 2. Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka, 2014).

Organizacije koje imaju odvojene odjele koji prikupljaju prihode izravno na bankovni račun, stanje limita gotovine u blagajni utvrđuje se zasebno za svaki odvojeni odjel (klauzula 2 Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014.) .

Obračun limita stanja gotovine u blagajni u 2019

Izračun ograničenja stanja gotovine u blagajni u 2019. godini provodi se slično postupku kojim je utvrđeno ograničenje stanja gotovine u blagajni poduzeća u 2018. godini, odobrenom Direktivom Banke Rusije od 11. ožujka, 2014 br. 3210-U.

Mala poduzeća i limit stanja gotovine

Prekoračenje ograničenja stanja gotovine

Pohranjivanje novca u blagajni iznad utvrđenog limita dopušteno je samo na dane isplate plaća, stipendija, uplata u fond plaća, kao i socijalnih davanja, uključujući dan primitka gotovine iz banke za te isplate. (

Organizacije mogu držati gotovinu u blagajni samo u okviru utvrđenog limita. Odnosno, svaki dan u blagajni ne smije ostati više od određenog iznosa. To je limit blagajne u 2016. godini. Veličinu takvog ograničenja određuje voditelj organizacije. I upravo s tom vrijednošću moramo usporediti stanje gotovine u blagajni, izvedeno iz knjige blagajne na kraju radnog dana. Ovaj je postupak utvrđen stavkom 2. direktive Banke Rusije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U.

Ako u blagajni ima više novca od utvrđenog limita, tada se razlika mora predati banci. Imate pravo sami odrediti koliko često ćete predavati višak prihoda. Gotovinu u banci trebate podići samo za one dane kada stanje gotovine u blagajni na kraju radnog dana premaši utvrđeni limit blagajne u 2016. godini. Na primjer, ako svoj prihod predajete svakih pet dana, tada se ova brojka (5) koristi za izračun limita. Ne smije biti duži od sedam radnih dana. A ako u mjestu nema banke - 14 radnih dana. Ali ako novac polažete u banku svakih pet dana, a limit je prijeđen ranije, tada morate položiti gotovinu bez čekanja na to razdoblje. Ako limit nije prekoračen, nema potrebe odlaziti u banku.

Odredite ograničenje stanja gotovine na temelju količine:

  • primici prihoda;
  • trošenje gotovine.

U tom slučaju organizacija ima pravo samostalno odabrati najprikladniju metodu za izračun ograničenja. To proizlazi iz stavaka 1. i 2. dodatka uputama Banke Rusije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U.

Ograničenje gotovine za male poduzetnike u 2016

Organizacije (s izuzetkom malih poduzeća) moraju se pridržavati ograničenja gotovine. Organizacijski i pravni oblik poduzeća i porezni sustav nisu bitni. Ovaj postupak utvrđen je stavkom 2. Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014., stavkom 4. članka 346.11 i stavkom 5. članka 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Za mala poduzeća i poduzetnike uspostavljen je pojednostavljeni postupak obavljanja gotovinskog prometa. Za male poduzetnike u 2016. godini nema ograničenja gotovine. Odnosno, zadržati bilo koji iznos u blagajni. Ova pogodnost predviđena je stavkom 10. članka 2. Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014. Odluka da se limit ne postavi može se formalizirati odgovarajućim nalogom. U nastavku smo dali njegov uzorak.

Ograničenje gotovine za mala poduzeća u 2016.: nalog za pohranu novca bez ograničenja

Društvo s ograničenom odgovornošću "Trgovačko društvo "Hermes""

Moskva

Narudžba br. 75

Na temelju stavka 10. stavka 2. Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014., naređujem:

  1. Držite gotovinu u blagajni bez ograničenja stanja gotovine.
  2. Imenovati blagajnika A.V. Dezhnev.

Direktor ____________ A.V. Lavov

S naredbom su upoznati:

Glavni računovođa ____________A.S. Glebova

Blagajnik ____________A.V. Dezhneva

Izračun gotovinskog limita na temelju količine prihoda

Odredite ograničenje stanja gotovine za obračunsko razdoblje na temelju količine novčanih primitaka za prodanu robu, obavljene radove, pružene usluge pomoću formule:

Obračunsko razdoblje za koje se utvrđuje limit stanja gotovine može se uzeti proizvoljno. Ovo bi moglo biti razdoblje:

U obračunsko razdoblje uračunati sve dane rada, ali ne više od 92 radna dana. Ako je, na primjer, trgovina otvorena vikendom i neradnim praznicima, tada za izračun limita uključite i te dane u obračunsko razdoblje. Ovaj postupak proizlazi iz stavka 1. dodatka uputama Banke Rusije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U.

Dobivena granična vrijednost može se pretvoriti u pune rublje - i prema pravilima matematičkog zaokruživanja i prema dolje (pismo Banke Rusije od 24. rujna 2012. br. 36-3/1876, Federalna porezna služba Rusije od 6. ožujka , 2014. broj ED-4-2/4116).

Primjer
LLC "Trgovačko poduzeće "Hermes"" izračunava ograničenje gotovine na temelju računovodstvenih podataka, na temelju količine gotovinskih primitaka za siječanj, veljaču i ožujak prethodne godine. Hermes nema zasebnih odjeljaka. Sredstva se polažu u banku svakih peti dan.

Hermes je otvoren sedam dana u tjednu od 10 do 22 sata. Dakle, obračunsko razdoblje je 90 radnih dana (31 dan + 28 dana + 31 dan).

Promet u zaduženju računa 50 "Gotovina" u korespondenciji s odobrenjem računa 90 "Prodaja", kao i odobrenje računa 62 "Obračuni s kupcima i kupcima" u smislu gotovinskih avansa primljenih u obračunskom razdoblju, koji su kompenzirani u istom razdoblju, iznosili su 2 699 998 RUB:

  • u siječnju - 887.388 rubalja;
  • u veljači - 802.015 rubalja;
  • u ožujku - 1.010.595 rubalja.


149.999,89 RUB (2.699.998: 90 dana × 5 dana).

Na temelju tih podataka, čelnik organizacije je svojom naredbom odredio ograničenje stanja gotovine u iznosu od 150.000 rubalja.

Izračun limita gotovine u 2016. godini ako nema prihoda u gotovini

Ako nema gotovinskih prihoda (na primjer, bilo je samo bezgotovinskih plaćanja), tada izračunajte ograničenje stanja na temelju količine izdane gotovine. Izuzetak su iznosi namijenjeni za isplatu plaća, stipendija i drugih isplata zaposlenicima – njih nemojte uzimati u obzir pri izračunu limita.

Za izračun ograničenja ako nema gotovinskih prihoda, upotrijebite formulu:

Obračunsko razdoblje za koje se utvrđuje limit blagajne u 2016. godini može se uzeti proizvoljno. Ovo bi moglo biti razdoblje:

  • koji prethodi obračunu (npr. izračunati limit za treće tromjesečje na temelju podataka za drugo tromjesečje tekuće godine);
  • u kojem je primitak gotovine bio maksimalan (npr. obračun napravite na temelju podataka četvrtog tromjesečja prethodne godine u kojem je bio maksimalan primitak prihoda);
  • slično za prethodne godine (na primjer, izračunajte limit za treći kvartal 2014. na temelju pokazatelja trećeg kvartala 2013.).

U obračunsko razdoblje uračunati sve dane rada, ali ne više od 92 radna dana. Ako poduzetnik ili organizacija radi vikendom i neradnim praznicima, onda i te dane uključite u obračunsko razdoblje za izračun limita.

Ovaj postupak proizlazi iz stavka 2. dodatka uputama Banke Rusije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U.

Dobivena vrijednost gotovinskog limita u 2016. može se zaokružiti na pune rublje (pismo Banke Rusije od 24. rujna 2012. br. 36-3/1876, Federalna porezna služba Rusije od 6. ožujka 2014. br. ED-4 -2/4116).

Primjer
LLC "Trgovačko poduzeće "Hermes"" kupuje materijale koji se mogu reciklirati od stanovništva. Hermes nema zasebnih odjeljaka. Gotovina se podiže sa bankovnog računa svaka tri dana. Limit stanja gotovine izračunava se na temelju računovodstvenih podataka za siječanj, veljaču, ožujak prethodne godine.

Hermes ima petodnevni radni tjedan. Dakle, obračunsko razdoblje je 56 radnih dana (15 dana + 19 dana + 22 dana).

Promet na računu 50 "Blagajna", isključujući isplate zaposlenicima, iznosio je 2.800.000 rubalja:

  • u siječnju - 960.000 rubalja;
  • u veljači - 800.000 rubalja;
  • u ožujku - 1.040.000 rubalja.

Računovođa Hermesa izračunao je dopušteni limit stanja gotovine u blagajni:
150 000 rub. (2 800 000 RUB: 56 dana × 3 dana).

Na temelju tih podataka, čelnik organizacije je svojom naredbom odredio ograničenje stanja gotovine u iznosu od 150.000 rubalja.

Kada možete pohraniti gotovinu iznad limita?

Postoje dva slučaja kada možete prekoračiti svoj gotovinski limit. Prvi je na dane isplate plaća, naknada, stipendija, socijalnih naknada i drugih isplata koje se odnose na fond plaća. Sredstva za ove namjene mogu se držati u blagajni pet radnih dana. Nakon tog roka višak gotovine predajte banci.

A drugi slučaj je vikendom i praznicima, ako se tih dana obavlja gotovinski promet. Prikupite višak prihoda za takve dane najkasnije do prvog radnog dana određenog za polaganje viška prihoda u banku.

Ovaj postupak predviđen je stavkom 8. stavka 2. stavka 6.5. Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014.

Primjer
ZAO Alfa postavio je gotovinski limit od 30.000 rubalja. Organizacija izdaje plaće za ožujak 5., 6. i 7. travnja. Prema platnoj listi za ožujak, iznos plaće za isplatu je 100.000 rubalja. Alpha je ovaj iznos primila u gotovini od banke 5. travnja. Dnevni novčani prihod iznosi 50.000 rubalja. Organizacija svaki dan dostavlja višak gotovine banci.

Računovođa izračunava iznos viška gotovine na sljedeći način:

Početkom 6. travnja na blagajni bi trebao biti iznos koji ne prelazi ograničenje blagajne (30.000 rubalja) i ostatak neisplaćenih plaća. Na početku dana 5. travnja u kasi nije bilo gotovine. Podaci o isplatama plaća i novčanim tokovima na blagajni prikazani su u tablici:

datum

Kreditirano na blagajni, rub.

Izdano kao plaća, rub.

Stanje gotovine na kraju dana (prije polaganja viška gotovine u banci), rub.

Prekolimitirana gotovina koja se polaže u banku, rub.

Stanje gotovine na početku sljedećeg dana, rub.

150 000 (50 000 + 100 000)

90 000 (150 000 - 60 000)

20 000 (90 000 - 30 000 - (100 000 - 60 000))

70 000 (90 000 - 20 000)

90 000 (70 000 + 50 000 - 30 000)

50 000 (90 000 - 30 000 - (40 000 - 30 000))

40 000 (90 000 - 50 000)

80 000 (40 000 + 50 000 - 10 000)

50 000 (80 000 - 30 000 - (10 000 - 10 000))

30 000 (80 000 - 50 000)

Koji su rizici prekoračenja gotovinskog limita u 2016. godini?

Ako prekoračite limit stanja gotovine, a razliku ne položite na vrijeme banci, slijedi administrativna odgovornost. Kazna u ovom slučaju kreće se od 40.000 do 50.000 rubalja. za organizacije. Službenik, na primjer, voditelj organizacije ili poduzetnik, platit će od 4.000 do 5.000 rubalja za takav prekršaj. Ovaj postupak utvrđen je člancima 2.4 i 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

Kao opće pravilo, kazneno djelo (nedjelovanje) organizacije ili službene osobe smatra se prekršajem (članak 2.1 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Slijedom toga, odgovornost za kršenje ograničenja stanja gotovine javlja se samo ako se dokaže krivnja organizacije i (ili) njezinog vođe (članak 15.1 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Krivnja se može izraziti u činjenici da organizacija i (ili) njen vođa:

  • nastojao akumulirati višak (klauzula 1, članak 2.2 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije);
  • predvidio nakupljanje viška stanja, ali ga nije spriječio (točka 2. članka 2.2. Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije);
  • nisu očekivali akumulaciju viška, iako su to trebali i mogli predvidjeti (točka 2. članka 2.2. Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Iz članka ćete naučiti:

  • Što je gotovinski limit?
  • Koje tvrtke ne smiju postaviti ograničenje gotovine u 2016
  • Kako izračunati gotovinski limit za 2016
  • Uzorak naloga kojim se odobrava ograničenje stanja gotovine na blagajni
  • Trebaju li poduzetnici imati limit gotovine u 2016. godini?
13.11.2015

Ograničenje gotovine- ovo je maksimalni mogući iznos gotovine koji preostane na kraju radnog dana i stavi se u blagajnu radi sigurnosti. Ograničeni iznos naziva se i prijenosni saldo. Pravila za određivanje graničnog iznosa novca navedena su u uredbi Banke Rusije od 11. ožujka 2014., registriranoj pod brojem 3210-U.

Ali što učiniti ako postoji ograničenje, a zapravo ga nema? Tada se smatra da je jednak 0. Ako stanje premašuje fiksni iznos, poduzetnik bi trebao razmisliti što učiniti s novcem navečer, kada je financijska institucija već zatvorena, a ostavljanje gotovine u trgovini ili uredu je opasno.

Čitava stvar je u tome što držanje gotovine u blagajni u iznosu koji prelazi ograničenje znači kršenje važećeg zakonodavstva Rusije, što povlači za sobom kazne. U ovom slučaju, administrativna odgovornost iznosi 40.000-50.000 rubalja, što je potvrđeno člankom 15.1 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

Tko je oslobođen fiksnog limita gotovine u 2016. godini?

U 2016. godini osnivači i zastupnici malih poduzeća imaju pravo bez postavljanja ograničenja. Odnosno, nije im zabranjeno nakupljanje u blagajni u bilo kojem iznosu. Jedina poteškoća je uvjeriti se da zaista pripadate popisu tvrtki koje se bave malim poduzetništvom.

Obilježja subjekta malog gospodarstva u 2016. godini opisana su u Zakonu:

dobit za posljednju izvještajnu godinu ne smije prelaziti 400 milijuna rubalja;

broj zaposlenih dopušten je 100 ljudi, ne više;

udio ulaganja u poduzeće pravnih osoba ne može biti veći od 25%.

Kao što pokazuje porezna praksa, i "pojednostavljeni" i "nametnuti" potpadaju pod ove zahtjeve. Ali ovdje postoji i mala nijansa - čudno, nisu svi "pojednostavljeni ljudi" uključeni u mala poduzeća. Što se tiče dokumentarne potvrde statusa organizacije, to nije potrebno. Ako tvrtka potpada pod glavne kriterije o kojima se govori u ovom članku, možete biti sigurni.

Odluka o registraciji LLC ili potvrda iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba omogućit će vam da odredite sastav osnivača, odnosno udio pravnih osoba. Iskusni računovođa zabilježit će potrebne podatke na računovodstvenim računima. Prema Uputi za Kontni plan, analitičko knjigovodstvo na računu 80 uključuje davanje podataka o osnivačima poduzeća i fazama formiranja novčanog kapitala.

Kada je uprava poduzeća uvjerena da se bavi malim poslom, potrebno je sastaviti nalog za poništenje limita; primjer je prikazan u nastavku.

Uzorak naloga za otkazivanje gotovinskog salda organizacije

Ako nisu ispunjeni uvjeti koji definiraju malo poduzetništvo, izdaje se i nalog, ali je u tekstu naveden limitirani iznos, koji također treba prethodno izračunati.

Postupak za izračun blagajne u 2016

Izračun ograničenja gotovine u 2016. godini uključuje moguću upotrebu nekoliko metoda odjednom:

1. Za izračun morate znati količinu gotovinskih primitaka na blagajni za prodanu robu ili usluge pružene tijekom tekućeg razdoblja. Samo zamijenite svoje podatke u formulu:

Ograničenje gotovine ako postoji prihod = Prihod u rubljima / Razdoblje namire, dani * Količina vremena koja je protekla između dana polaganja novčanica u bankovnoj instituciji.

Štoviše, razdoblje namire, koje se uzima kao osnova za izračun stanja, u 2016. ne može premašiti 92 radna dana navedena u zakonodavstvu, ali nema ograničenja u pogledu minimalne vrijednosti tog razdoblja.

Razmak između datuma polaganja gotovine u banci nije duži od 7 radnih dana. Ako dokažete da u mjestu u kojem živite ili poslujete ne postoji banka, rok se može povećati na 14 dana, a to neće predstavljati prekršaj.

Primjer

Neka LLC "Eva" prodaje kozmetičke proizvode i primjenjuje pojednostavljeni sustav oporezivanja, koji opisuje odbitak odbitaka od iznosa dobivenog od razlike između prihoda i rashoda. U 2016. godini Uprava je odlučila ograničiti stanje gotovine u blagajni. Kao indikativno izvještajno razdoblje uzet je prosinac 2015. godine.

Novčani prihod u 2015. dosegao je 400.000 rubalja, trgovina radi prema rasporedu koji ne uključuje slobodne dane. Blagajnik daje prihod banci tri puta tjedno - ponedjeljkom, srijedom i petkom u razmaku od 2 radna dana.

Dakle, izračunajmo trajanje obračunskog razdoblja - jednako je 31 danu, jer trgovina radi sedam dana u tjednu. Redovito postoje 2 dana između dana uplate gotovine.

Dostupne informacije omogućuju računovođi da napravi točan izračun gotovinskog limita:

400 000 rubalja / 31 dan * 2 = 25 807 rubalja.

2. Druga metoda uključuje poznavanje iznosa gotovine izdanog iz blagajne. Treba ga koristiti ako se trgovina ne odvija u gotovini, odnosno odabire se bezgotovinski način plaćanja između naručitelja i dobavljača, ali u svojim aktivnostima u drugim područjima koristite gotovinu.

Ograničeni iznos novčanog salda, izračunat iz količine novca izdanog iz blagajne = Količina novca osigurana za izvještajno razdoblje, u rubljama / Procijenjeno vremensko razdoblje, koje uzima u obzir količinu izdavanja gotovine, određuje se u danima * Izvještajno razdoblje između datuma primitka gotovine u bankarskoj strukturi, radnih dana.

Napominjemo da izdana sredstva ne uključuju iznose za isplatu plaća zaposlenika, stipendija i drugih sličnih poticaja.

Razdoblje namire varira unutar 92 radna dana, broj dana između polaganja novca u banku dopušten je najviše 7-14 dana.

Primjer

Boom doo bavi se trgovinom na malo, kao što je navedeno u relevantnim registracijskim dokumentima. Organizacija je “pojednostavljena”, a kao predmet oporezivanja biraju se iznosi prihoda umanjeni za rashode. Tvrtka ne prima gotovinu; svi klijenti plaćaju putem banke. Ali ipak, tvrtka mora s vremena na vrijeme podizati novac s računa i njime plaćati dobavljačima. Stoga je uprava odlučila popraviti ograničeni novčani saldo u 2016. godini. Za utvrđivanje potrebnog iznosa kao obračunsko razdoblje uzima se prosinac 2016. godine.

Kako bi izračuni bili mogući, računovođa je identificirao sljedeće pokazatelje:

  • u prosincu 2015. banka je izdala tvrtki 800.000 rubalja, koji su potrošeni na plaćanje dobavljačima za robu;
  • plaće nisu podizane iz blagajne zaposlenika;
  • u prosincu je bilo 20 radnih dana;
  • Gotovina se primala u bankovnoj ustanovi ponedjeljkom i četvrtkom, tako da je razmak 3 dana.

Gotovinski limit = 800 000 rubalja / 20 dana * 3 dana = 120 000 rubalja.

Kako izgleda naredba o određivanju novčanog limita u 2016. godini?

Kada se izračuna fiksni iznos, potrebno je provesti inovacije; to se čini izdavanjem odgovarajućeg naloga, čiji je uzorak prikazan u nastavku.

Imaju li poduzetnici pravo ne odrediti limit gotovine u 2016. godini?

Naime, poduzetnici ne smiju evidentirati veličinu stanja gotovine, tj. U ovom slučaju nema ograničenja niti obveznih rokova. No, to nije od koristi samom vlasniku - sada je samo on odgovoran za sigurnost novca, stoga bi u interesu očuvanja imovine uprava ipak trebala razmisliti o polaganju novca u banku. Druga opcija je da što češće podižete gotovinu iz svoje blagajne za osobne potrebe.

Poslovni čovjek će odmah imati pitanje - kako dokumentirati uzimanje novca za vlastite potrebe? Nema potrebe posebno popunjavati dodatnu papirologiju, samo zabilježite iznose u odgovarajuće stupce poreznog knjigovodstva. Ako ste član pojednostavljenog poreznog sustava, tada se promjene u novčanoj masi ne moraju odražavati u Knjizi prihoda. i rashodi, jer se oni kao takvi ne smatraju troškovima i nemaju nikakav poseban utjecaj. Radi praktičnosti, držite zasebnu bilježnicu ili bilježnicu u koju unosite relevantne unose.

Jedina napomena je potvrditi svaku operaciju narudžbom; to nije nimalo teško učiniti.

U skladu s Direktivom Banke Rusije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U, ograničenje gotovine za 2016. - 2018. može se postaviti na jedan od dva načina. U ovom članku ćemo pogledati kako izračunati gotovinski limit na bilo koji od ovih načina, kako taj izračun izvršiti na najpovoljniji način te tko nije obveznik određivanja gotovinskog limita.

Tko ima pravo ne odrediti limit gotovine za 2016., 2017. godinu?

Direktiva 3210-U propisuje da ograničenje gotovine ne mogu postavljati pravne osobe koje pripadaju malim poduzećima, kao ni pojedinačni poduzetnici.

Podsjetimo, malim poduzetnicima smatraju se osobe koje su u prethodnoj kalendarskoj godini:

  • prosječan broj zaposlenih nije prelazio 100 ljudi;
  • Prihod bez PDV-a nije premašio 800 milijuna rubalja.

Ako je samostalni poduzetnik ili subjekt malog gospodarstva uspostavio ograničenje gotovine, tada ga ima pravo ukinuti izdavanjem naloga za njegovo ukidanje.

Naredba o utvrđivanju novčanog limita u 2016.-2018.

Za postavljanje limita gotovine potrebno je izdati nalog. U nastavku je dan uzorak narudžbe.

Ako se takav nalog ne izda, tada se u tom slučaju sva gotovina koja ostane u blagajni organizacije na kraju radnog dana mora prenijeti na tekući račun banke. Kršenje ovog pravila podliježe upravnoj odgovornosti prema čl. 15.1 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije

Umjetnost. 15.1 Zakona o upravnim prekršajima

Kršenje postupka za rad s gotovinom i postupka za obavljanje gotovinskih transakcija, izraženo u provedbi gotovinskih obračuna s drugim organizacijama iznad utvrđenih iznosa, neprimanja (nepotpunog primitka) gotovine na blagajnu, nepoštivanja s postupkom čuvanja raspoloživih sredstava, kao inakupljanje gotovine u blagajni iznad utvrđenih ograničenja , -

povlači za sobom izricanje upravne novčane kazne službenim osobama u iznosuod četiri tisuće do pet tisuća rubalja ; za pravna lica -od četrdeset tisuća do pedeset tisuća rubalja .

Rok valjanosti narudžbe može biti naveden određenim datumom ili se može ostaviti nepostavljenim. U tom slučaju narudžba ostaje na snazi ​​sve dok se ne poništi.

Veličina limita blagajne utvrđuje se nalogom na temelju izračuna koristeći jednu od niže navedenih metoda. Sav višak gotovine koji na kraju radnog dana ostane u blagajni potrebno je predati banci.

Stanje gotovine u blagajni iznad utvrđenog limita dopušteno je pravilima samo u sljedećim slučajevima:

  • u dane isplate plaća, stipendija, socijalnih naknada;
  • vikendom i neradnim danom, ako pravna osoba u te dane obavlja gotovinski promet.

Metode za izračun limita gotovine u 2016. - 2018. godini.

Prema Direktivi br. 3210-U, ograničenje blagajne može se izračunati na temelju količine gotovinskih primitaka ili količine izdane gotovine.

Izračun limita blagajne na temelju količine primitaka

Formula za izračun: L = V / P x Nc

  • L – limit stanja gotovine;
  • V – iznos prihoda za robu, radove, usluge prodane tijekom obračunskog razdoblja u rubljima;
  • P – obračunsko razdoblje za koje se uzima u obzir obujam prihoda, u radnim danima (ne duže od 92 radna dana; pri utvrđivanju se uzimaju razdoblja vršnih obujma novčanih primitaka, kao i dinamika obujma novčanih primitaka za mogu se uzeti u obzir slična razdoblja prethodnih godina);
  • Nc - vremensko razdoblje između dana kada pravna osoba položi gotovinu primljenu u banku za prodanu robu, obavljene radove, pružene usluge, u radnim danima (ne više od 7 radnih dana, odnosno ne više od 14 radnih dana ako se pravna osoba nalazi u mjestu u kojem nema banke).

Bilješka! Kako bi se izbjegli sporovi s poreznim vlastima, preporuča se uzeti ove Nc pokazatelje izravno iz ugovora s servisnom bankom.

Izračun limita blagajne na temelju količine izdane iz blagajne

Formula za izračun: L = R / P x Nn

  • L – limit stanja gotovine;
  • R – obujam gotovinskih isplata, isključujući iznose gotovine namijenjene za
  • isplate plaća, stipendija i drugih isplata zaposlenicima za obračunsko razdoblje u rubljima;
  • P – obračunsko razdoblje za koje se uzima u obzir obujam izdavanja gotovog novca, u radnim danima (ne više od 92 radna dana; pri njegovom utvrđivanju, razdoblja vršnih izdavanja gotovog novca, kao i dinamika obujma izdavanja gotovog novca). za slična razdoblja prethodnih godina mogu se uzeti u obzir);
  • Nn - vremensko razdoblje između dana kada pravna osoba primi gotovinu čekom u banci, osim novčanih iznosa namijenjenih za isplatu plaća, stipendija i drugih isplata zaposlenicima, u radnim danima (najviše 7 radnih dana ili ne više od 14 radnih dana ako je sjedište pravne osobe u mjestu gdje nema banke).

Koji je obračun gotovinskog limita isplativiji?

Prema prethodno postojećim pravilima, izračun ograničenja količine izdavanja gotovine bio je dopušten samo u nedostatku potvrda. U 2016. - 2018. ograničenje gotovine može se izračunati bilo kojom od ovih metoda prema vlastitom nahođenju.

S tim u vezi postavlja se logično pitanje kako je poduzetniku isplativije izračunati limit stanja gotovine. Evo nekoliko jednostavnih pravila koja možete uzeti u obzir pri odabiru metode izračuna.

Pravilo broj 1: Isplativija će biti metoda obračuna koja uzima u obzir veći obujam primitaka ili podizanja gotovine iz blagajne.

Na primjer: Romashka LLC ima prihod za 30 radnih dana u iznosu od 600 000 rubalja. U istom razdoblju, LLC je izdao 300.000 rubalja iz blagajne. Svakih 7 dana gotovina se polaže u banku. Ograničenje blagajne kada se izračuna iz volumena prihoda bit će 140 tisuća rubalja. (600.000 RUB / 30 dana x 7 dana). Ograničenje blagajne kada se izračuna iz volumena izdavanja bit će 70 tisuća rubalja. (300 000 RUB / 30 dana x 7 dana).

Dakle, u prvom slučaju neće biti moguće ostaviti svu gotovinu u blagajni na kraju radnog dana u iznosu većem od 140 000 rubalja, au drugom slučaju u iznosu većem od 70 000 rubalja. Prva metoda je isplativija.

Primjer br. 2: ako se obujam prihoda poduzetnika poveća u određenom razdoblju, tada se gotovinski limit može povećati uključivanjem tog razdoblja u izračun.

Na primjer, u Romashka LLC, obujam prodaje se povećava tijekom novogodišnjih praznika. Izračunom gotovinskog limita za ovo vremensko razdoblje, LLC će moći dobiti veće gotovinsko ograničenje stanja. Tako je prihod za razdoblje od 1. siječnja do 8. siječnja iznosio 240 tisuća rubalja. Ograničenje blagajne pri izračunu za ovo razdoblje bit će 210 tisuća rubalja. (240 000 RUB / 8 dana x 7 dana).