Kako dobiti 13 posto za liječenje zuba. Kako vratiti novac za liječenje. Tko može dobiti odbitak

Porezna olakšica za medicinske usluge pripada socijalnoj kategoriji i omogućuje vam povrat dijela sredstava utrošenih na liječenje (uključujući stomatološke usluge) i kupnju lijekova. Maksimalni iznos povrata ograničen je zakonom. Osim toga, vrste liječenja također su strogo regulirane i novac se može vratiti samo za troškove nastale u određenim kategorijama. Prilikom vraćanja novca postoje neke zamke i nijanse za koje malo ljudi zna. Samim time porezni obveznik može izgubiti dio sredstava koje bi mogao vratiti od države ili uopće ne zna da ima pravo na povrat poreza na dohodak za liječenje.

O dedukciji jednostavnim riječima

Sav naš prihod oporezuje se po stopi od 13%. Inače se zove porez na dohodak. Od vaše cijele plaće država vam automatski uskrati taj iznos. Kao rezultat toga, u ruke dobivate novac, koji je već "očišćen od poreza". Zaradio si 100 tisuća u godinu dana, 13 tisuća ide iz proračuna, zaradio si milijun, daj 130 tisuća.

Ukupan dohodak čini tzv. poreznu osnovicu od koje se mora odbiti porez.

Porezni odbici omogućuju smanjenje ove porezne osnovice za iznos izdataka nastalih u određenim kategorijama. Time će se proporcionalno smanjiti i porez na dohodak.

Možete saznati više o poreznim olakšicama i pogodnostima povrata poreza.....

Primjer. Godišnje smo zaradili 500 tisuća rubalja. Od tog iznosa odbijen je porez na dohodak - 65 tisuća kuna. Tijekom godine plaćeno je liječenje zuba - 100.000 rubalja, čiji troškovi spadaju u kategoriju socijalnih odbitaka. Za taj će se iznos umanjiti porezna osnovica.

Kao rezultat toga, porez na dohodak ne bi trebao biti uzet od punog iznosa od 500.000, već od 400 tisuća. Iznos poreza na dohodak bit će 52 tisuće. Razliku od 13 tisuća treba vam vratiti kao preplaćeno u proračun.

Tko ima pravo na povrat novca?

Zahtjev za povrat novca utrošenog za liječenje ili kupnju lijekova možete podnijeti ako ste platili:

• vlastito liječenje;
• liječenje vaše djece (mlađe od 18 godina), supružnika, roditelja;
• lijekove i lijekove propisane vama, vašoj djeci, roditeljima i supružniku;
• premije osiguranja po ugovorima o dobrovoljnom osiguranju (vi, supružnik, djeca i roditelji).

Odbitak za liječenje može se dobiti samo za troškove nastale u ustanovama s dozvolom za obavljanje medicinske djelatnosti na području Ruske Federacije.

Iznos odbitka

Odbitak za liječenje ograničen je na 120.000 rubalja. Kao rezultat toga, možete vratiti ne više od 13% ovog iznosa ili 15.600 rubalja. Važno je razumjeti da morate platiti u proračun (ili zadržati od plaća) iznos poreza u sličnom iznosu, ne manje. U protivnom nećete moći ostvariti pravo na puni povrat utrošenog novca.

Primjer. Ivanov je potrošio 200 tisuća rubalja na liječenje. Njegov prihod za godinu iznosio je milijun rubalja. Porez u proračun od njegove plaće iznosio je 130 tisuća kuna.

Ima pravo iskoristiti porezne olakšice i vratiti dio sredstava natrag. Ali budući da je maksimalni porezni odbitak ograničen na maksimalni iznos od 120 tisuća, možete dobiti samo 15.600 rubalja. Za preostale troškove liječenja od 80.000 rubalja, povrat od 13% nije osiguran.

Postoji popis skupih tretmana koji ne podliježu limitu od 120 tisuća kuna. Imate pravo na 13% od punog iznosa troškova utrošenih na ove medicinske usluge uz uobičajene troškove liječenja i kupnju lijekova.

Značajke socijalnih odbitaka

Mogućnost povrata novca za liječenje ili kupnju lijekova spada u kategoriju socijalnih olakšica, što također uključuje troškove nastale za:

• obrazovanje;
• milosrđe;
• nedržavno mirovinsko osiguranje i dobrovoljno mirovinsko osiguranje.

Država je odredila maksimalni iznos odbitka socijalnog poreza od 120.000 rubalja. Svi troškovi poreznih obveznika u gore navedenim kategorijama zbrajaju se, a porez se može vratiti samo unutar ograničenja od 15 600 rubalja godišnje.

Primjer. Petrov je prošle godine imao sljedeće troškove vezane uz kategoriju socijalnih odbitaka:

1. obrazovanje sina - 50.000;
2. vlastiti trening - 30.000;
3. liječenje zuba - 100.000 rubalja.

Ukupno: 180 tisuća godišnje.

Maksimalni iznos povrata je 15 600 rubalja godišnje. Kao rezultat toga, Petrov će moći dobiti odbitak samo do 120 tisuća rubalja. Za preostali iznos troškova ne može tražiti povrat od 13%.

Još jedna značajka socijalnih odbitaka je nemogućnost prijenosa neiskorištenih poreznih olakšica u naredne godine. Jednostavno izgore. Na primjer, ako imate pravo na poreznu olakšicu za liječenje od 100.000 rubalja i teoretski možete dobiti natrag 13 tisuća, ali vam prihod ove godine to ne dopušta, tada ćete jednostavno izgubiti pravo na povrat.

Imovinski i društveni odbitak – značenje je u oba slučaja isto. Ali imovinu možete koristiti nekoliko godina dok u potpunosti ne vratite novac na koji imate zakonsko pravo. Porezni obveznici u pravilu vraćaju novac za stan kupljen ili uzet pod hipoteku na duže vrijeme i u cijelosti vraćaju sve poreze po odbitku u prethodnoj kalendarskoj godini. A ako pritom postoje izdaci za školovanje ili liječenje, tada se u pravilu ne mogu iskoristiti porezne olakšice za povrat u tim kategorijama.

Bilo bi mnogo pametnije učiniti suprotno. Prvo, u potpunosti iskoristite svoje porezno pravo na povrat u kategoriji socijalnih odbitaka i primite novac od odbitka imovine za preostali iznos.

Primjer. Ivanov ima stabilan prihod od 600.000 rubalja godišnje. Porez na dohodak je 78 tisuća kuna. Kupili su stan za 2 milijuna rubalja. Prema odbitku imovine, Ivanov ima pravo na povrat 13% njezine vrijednosti ili 260 tisuća rubalja. Svake godine može dobiti iznos koji ne prelazi porez koji je platio ili 78 tisuća rubalja. Kao rezultat toga, Ivanov će dobiti novac iz proračuna 4 godine (78 + 78 + 78 +26 tisuća).

U drugoj godini Ivanov je potrošio 100.000 rubalja na liječenje. Može dobiti natrag 13.000 rubalja. Ali sav novac dobiva u obliku povrata poreza od stana. I zapravo je nemoguće dobiti odbitak za liječenje. U ovom slučaju Ivanov prvo vraća novac za liječenje - 13 tisuća, a za preostali iznos od 65 tisuća (78.000 - 13.000) već izdaje povrat poreza na imovinu.

Kao rezultat toga, Ivanov je u potpunosti iskoristio pravo na sve porezne olakšice koje mu pripadaju jednostavnom promjenom redoslijeda i iznosa primljenih odbitaka.

Kada možete primiti novac?

Pravo na povrat sredstava utrošenih za liječenje nastaje nakon isteka kalendarske godine. Nakon što ste potrošili novac ove godine, sljedeće godine možete zatražiti povrat 13% onoga što ste potrošili na liječenje.

Ako niste imali vremena (niste mogli, htjeli) dobiti odbitak na vrijeme, tada imate 3 godine da ostvarite ovo pravo. Na primjer, ako ste platili liječenje u 2018., do i uključujući 2021., možete dobiti povrat poreza. U 2022. izgubit ćete ovo pravo.

Maksimalni primljeni iznos ne ovisi samo o maksimalnom iznosu koji je utvrdila država (15.600 rubalja), već io prihodu poreznog obveznika. Točnije, iznos poreza uplaćenih u proračun.

Primjer. Porez na dohodak zadržan od Ivanove plaće iznosio je 10 tisuća rubalja. Iste godine napravila je troškove za kupnju lijekova u iznosu od 100.000 rubalja. Ona ima pravo na odbitak u iznosu od 13% ili 13 tisuća rubalja. Ali u stvarnosti, ona može vratiti iznos koji joj je zadržan u obliku poreza na dohodak ili 10.000 rubalja.

Ovdje mnogi zaboravljaju da ne samo porezni obveznik osobno, već i njegovi bliski rođaci, poput supružnika, mogu vratiti svoj porez. Kao rezultat toga, iz gornjeg primjera, ako dohodak njezina muža dopušta, Ivanova je lakše (i isplativije) povjeriti povrat poreza preko svog supružnika.

Isto vrijedi za sve olakšice od socijalnog poreza. U nekim slučajevima bolje je podijeliti kategorije troškova unutar obitelji kako bi se dobio najveći mogući iznos.

Kako dobiti odbitak za liječenje

Proces primanja novca svodi se na podnošenje paketa dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na porezni odbitak poreznoj upravi. Nakon uredske revizije, proračun će prebaciti sredstva na vaš bankovni račun. Država je odredila maksimalno razdoblje za pregled dokumenata - 3 mjeseca i još 1 mjesec za prijenos novca. Kao rezultat toga, od trenutka kada kontaktirate poreznu upravu, novac koji dugujete bit će vam prebačen u roku od 4 mjeseca.

Povrat poreza moguće je ostvariti bez čekanja na kraj kalendarske godine izravno preko poslodavca. U tom slučaju, kada primite plaću, porez na dohodak neće biti zadržan od vas sve dok u cijelosti ne vratite iznos koji vam pripada. Postupak registracije i sve nijanse povezane s njim.

Popis dokumenata za povrat poreza

Da biste vratili dio sredstava utrošenih na liječenje, trebat će vam sljedeći dokumenti:

1. Porezna prijava u obrascu 3-NDFL.
2. Putovnica (odmah napravite kopiju - glavnu stranicu i stranicu s registracijom).
3. Potvrda s posla o primljenim prihodima i plaćenim porezima u obrascu 2-NDFL.
4. Aplikacija s podacima o bankovnom računu za prijenos novca.

Za potvrdu troškova nastalih za liječenje morate dostaviti:

1. Ugovor sa zdravstvenom ustanovom za pružanje usluga.
2. Ovjerenu presliku licence ustanove za pružanje medicinskih usluga (ako su detalji licence navedeni u ugovoru, tada ova stavka nije obvezna).
3. Potvrda o uplati medicinskih usluga. Davanje čekova, potvrda ili naloga za plaćanje nije obavezno. Dobiveni certifikat je sasvim dovoljan.

Prilikom kupnje lijekova trebat će vam:

1. Izvorni recept na obrascu br. 107-1/u s posebnom napomenom "Za porezna tijela, INN poreznog obveznika."
2. Preslike isprava o uplati kojima se potvrđuje plaćanje propisanih lijekova.

Prilikom plaćanja za liječenje ili kupnje lijekova za rodbinu potrebni su dodatni dokumenti koji potvrđuju stupanj srodstva:

• rodni list djeteta, ako je liječenje vaše djece plaćeno;
• vjenčani list, za troškove liječenja supružnika;
• vlastiti rodni list ako je porezni obveznik roditeljima platio liječenje ili kupnju lijekova.

Porezni popusti za liječenje ili kupnju lijekova razvrstavaju se u skupinu i ostvaruju se samo ako je pojedinac pripremio i ispravno ispunio sve potrebne dokumente. U ovom ćemo članku govoriti o tome koji su dokumenti potrebni za povrat 13 posto od medicinskih usluga.

Porezno zakonodavstvo Ruske Federacije, točnije članak 219. (točka tri), predviđa smanjenje veličine porezne osnovice za pojedince koji su platili medicinske usluge ili potrošili novac.

Dakle, ako je porezni obveznik bio prisiljen uložiti materijalna sredstva u liječenje, onda ima pravo dio toga dobiti i natrag.

Što trebate učiniti da ga vratite?

Imajte na umu da ne može svatko iskoristiti olakšicu socijalnog poreza. Porezna uprava će naplatiti novčanu naknadu samo ako su ispunjeni sljedeći uvjeti:

• Plaćanje poreza na dohodak. Materijalna imovina koja se vraća kao naknada otpisuje se iz iznosa koji je pojedinac platio državnoj blagajni za porez na dohodak. S tim u vezi, da biste dobili odbitak, morate platiti 13% poreza na dohodak na sve prihode. Osobe koje nisu porezni obveznici nemaju pravo na porezni popust.
• Ispravna dokumentacija. Budući da porez na dohodak povezan s medicinskim troškovima možete vratiti ne samo za sebe, već i za svoje dijete, oca, majku, brata ili sestru, svi dokumenti koji potvrđuju činjenicu plaćanja moraju biti izdani na ime iste osobe.
• Licenca. Danas sve više poreznih obveznika radije koristi usluge plaćene klinike. Prilikom liječenja u klinici također je moguće ostvariti poreznu olakšicu, ali je potrebno da ova ustanova ima licencu, kao i sve druge dokumente koji potvrđuju zakonitost njezinih aktivnosti.

Kada predati dokumente

Često se događa da je paket dokumenata u potpunosti prikupljen i pravilno izvršen, ali porezni obveznik još uvijek ne dobije novčanu naknadu. U pravilu, to je zbog nepridržavanja.

Dokumente je potrebno poslati poreznoj upravi tek u godini koja slijedi nakon godine plaćanja zdravstvenih usluga.

Na primjer, ako je pacijent platio novac za svoje liječenje u plaćenoj klinici u 2017., tada se usluga odbitka može koristiti samo u 2019., a podaci u svim dokumentima moraju se unijeti za 2017. godinu.

Treba napomenuti da porezni olakšicu možete ostvariti samo za plaćanje liječenja za posljednje tri godine. Dakle, ako se osoba liječila 2014. godine, posljednja prilika za dobivanje odbitka je 2017., a 2019. to pravo automatski prestaje.

Dokumentacija

Kako bi porezna služba donijela pozitivnu odluku u vezi s izračunom novčane naknade za plaćanje medicinskih usluga, a također potrošila minimalno vrijeme na kancelarijsku reviziju, preporučujemo da pažljivo razmotrite pripremu dokumentacije. Sve informacije sadržane u dokumentima moraju odgovarati stvarnosti i ne smiju sadržavati ispravke.

Popis dokumenata poreznoj upravi

Prije svega, porezni obveznik koji podnosi zahtjev za odbitak mora pripremiti dokumente koji su obvezni za izračun bilo koje vrste socijalnog odbitka. U ovu skupinu spadaju sljedeći poslovni papiri:

1. deklaracija. Bez ovog dokumenta porezni obveznik neće moći dokazati da porezna služba prema njemu nema nikakvih potraživanja. Deklaracija služi kao svojevrsno izvješće koje sadrži apsolutno sve podatke o prihodima pojedinca, kao i svim vrstama transakcija vezanih uz njih.
2. Referenca. Budući da plaćanje poreza na dohodak na plaće u pravilu obavlja poslodavac, a ne sam porezni obveznik, uveden je određeni oblik dokumenta - 2-NDFL, u koji se unose svi podaci o uplati poreznih davanja.
3. Izjava. Kako porezni inspektor ne bi sumnjao da želja doista dolazi od samog poreznog obveznika, a ne od stranaca, morate sastaviti prijavu.

VAŽNO! Zahtjev za umanjenje porezne osnovice mora biti vlastito sastavljen od strane podnositelja zahtjeva i mora sadržavati sve podatke o računu na koji će uslijed toga biti doznačena sredstva za liječenje.

Dokumenti iz klinike

Nakon što pojedinac koji je imao materijalne troškove vezane uz poboljšanje zdravlja pripremi izjavu, potvrdu i zahtjev, može pristupiti sljedećoj fazi - prikupljanju papira koji se odnose izravno na troškove liječenja. Podnositelj zahtjeva za odbitak mora imati sljedeće dokumente:

Ako se porezna olakšica izdaje u vezi s kupnjom skupih lijekova, tada su jedini dokumentarni dokazi u ovom slučaju računi iz ljekarne. Na temelju dostavljenih provjera dežurni liječnik će moći izdati potvrdu, koja će kasnije postati odlučujući faktor za poreznu službu, potaknuti izdavanje novčane naknade.

deklaracija

Porezna prijava popunjava se u obrascu 3-NDFL i zahtijeva poštivanje mnogih nijansi. Obrazac deklaracije sastoji se od mnogo stranica od kojih je samo nekoliko obaveznih.

Međutim, prije nego što počne ispunjavati obrazac prijave, porezni obveznik mora imati sljedeće dokumente, podaci iz kojih se unose u dokument prema modelu 3-NDFL:

• Porezni broj i putovnica.
• Potvrda o prihodu preuzeta s mjesta rada, u obliku 2-NDFL.
• Potvrda zdravstvene ustanove o plaćanju liječenja.
• Čekovi, potvrde, kao i svi drugi dokumenti o plaćanju.

Prema zakonodavstvu Ruske Federacije (članak 219. Poreznog zakona Ruske Federacije), prilikom plaćanja liječenja ili lijekova Možete računati na poreznu olakšicu i vratiti dio novca utrošenog na liječenje.

Porezni odbitak je dio dohotka koji ne podliježe porezu. Dakle, možete vratiti plaćeni porez na troškove liječenja. Ako ti službeno radiš? i plati porez na dohodak, plaćali svoje liječenje ili liječenje njihovih bližnjih, Možete dobiti natrag dio novca u iznosu od do 13% cijene liječenja.

U kojim slučajevima možete dobiti poreznu olakšicu za liječenje?

Socijalnu olakšicu za liječenje i povrat dijela troškova možete iskoristiti u sljedećim slučajevima:

1. prilikom plaćanja medicinskih usluga, ako:
2. Možete dobiti poreznu olakšicu prilikom plaćanja lijekova, ako:
   • o svom trošku plaćaju lijekove za sebe ili svoje uže srodnike (supružnika, roditelje, djecu do 18 godina) koje je propisao liječnik.
3. Možete dobiti poreznu olakšicu prilikom uplate dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja, ako:
   • uplaćene premije osiguranja po ugovoru o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju ili osiguranju za uže srodnike (bračni drug, roditelji, djeca do 18 godina);
   • ugovor o osiguranju predviđa samo plaćanje usluga liječenja;
   • organizacija za osiguranje s kojom je sklopljen ugovor o dobrovoljnom osiguranju ima dozvolu za obavljanje odgovarajuće vrste djelatnosti.

Iznos poreznog odbitka za liječenje

Iznos poreznog odbitka za liječenje izračunava se za kalendarsku godinu i određuje se prema sljedećim čimbenicima:

Primjer: 2019. godine Ivanov A.A. prošao tečaj stomatološkog liječenja koji je koštao 140 tisuća rubalja i plaćenu operaciju koja se odnosi na skupo liječenje koja je koštala 200 tisuća rubalja. Istovremeno je 2019. zaradio 500 tisuća rubalja i platio porez na dohodak od 62 tisuće rubalja. Budući da liječenje zuba nije skupo liječenje, maksimalni porezni odbitak za njega je 120 tisuća rubalja (što je manje od 140 tisuća rubalja). Od operacije Ivanov A.A. odnosi se na skupe vrste liječenja, nema ograničenja na porezne olakšice za to. Ukupno u 2020. za 2019. Ivanov A.A. moći će vratiti sebi (120 tisuća rubalja + 200 tisuća rubalja) * 13% = 41 600 rubalja. Dakle, Ivanov A.A. platio porez više od 41.600 rubalja, moći će vratiti cijeli iznos.

Postupak dobivanja odbitka za liječenje

Postupak dobivanja odbitka može se pojednostaviti korištenjem naše usluge. Za vas ćemo ispuniti 3-NDFL deklaraciju, reći vam koji će vam drugi dokumenti trebati za odbitak, a također ćemo dati detaljne upute o podnošenju dokumenata poreznim vlastima. Ili ćemo sami poslati vaše dokumente, bez vašeg sudjelovanja. Ako imate bilo kakvih pitanja tijekom rada s uslugom, porezni stručnjaci rado će vas savjetovati.

Dokumenti potrebni za podnošenje zahtjeva za poreznu olakšicu za liječenje

Da biste podnijeli zahtjev za poreznu olakšicu, prvo ćete trebati:

• deklaracija 3-NDFL;
• sporazum s zdravstvenom ustanovom;
• potvrda o plaćanju medicinskih usluga;
• dokumenti koji potvrđuju vaše troškove;
• dokumenti koji potvrđuju plaćeni porez na dohodak (potvrda 2-NDFL).

Kada i za koje razdoblje mogu dobiti poreznu olakšicu?

Novac za liječenje/lijekove možete vratiti samo za one godine kada ste izvršio uplatu izravno. Međutim, možete predati deklaraciju i vratiti novac tek u godini nakon godine plaćanja. Odnosno, ako ste platili liječenje u 2019. godini, novac ćete moći vratiti tek 2020. godine.

Ako niste odmah podnijeli zahtjev za odbitak možete to učiniti kasnije, ali možete vratiti porez ne više od zadnje tri godine. Na primjer, u 2020. možete podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu samo za 2017., 2018. i 2019. godinu.

Cijeli postupak za dobivanje odbitka obično traje dva do četiri mjeseca. Najviše vremena odlazi na provjeru dokumenata u poreznoj upravi.

Popis medicinskih usluga za koje se daje porezni odbitak

Prema Odluci Vlade Ruske Federacije br. 201 od 19. ožujka 2001., sljedeće medicinske usluge mogu se uzeti u obzir u poreznim olakšicama:

1. Usluge dijagnostike i liječenja pri pružanju hitne medicinske pomoći stanovništvu.
2. Usluge dijagnostike, prevencije, liječenja i medicinske rehabilitacije u pružanju izvanbolničke medicinske skrbi stanovništvu (uključujući u dnevnim bolnicama i kod liječnika opće (obiteljske) prakse), uključujući liječnički pregled.
3. Usluge dijagnostike, prevencije, liječenja i medicinske rehabilitacije pri pružanju stacionarne medicinske skrbi stanovništvu (uključujući dnevne bolnice), uključujući liječnički pregled.
4. Usluge dijagnostike, prevencije, liječenja i medicinske rehabilitacije pri pružanju medicinske skrbi stanovništvu u lječilištima i odmaralištima.
5. Usluge zdravstvenog obrazovanja koje se pružaju javnosti.

Popis skupih vrsta liječenja za koje je predviđen porezni odbitak

Prema Uredbi Vlade Ruske Federacije br. 201 od 19. ožujka 2001., sljedeće medicinske usluge su skupe i uzimaju se u obzir u poreznom odbitku u cijelosti (bez ograničenja od 120 tisuća rubalja):

1. Kirurško liječenje kongenitalnih anomalija (defekata u razvoju).
2. Kirurško liječenje teških oblika bolesti krvožilnog sustava, uključujući operacije pomoću aparata za umjetni optok krvi, laserske tehnologije i koronarografiju.
3. Kirurško liječenje teških oblika bolesti dišnog sustava.
4. Kirurško liječenje teških oblika bolesti i kombiniranih patologija oka i njegovih dodataka, uključujući korištenje endolaserskih tehnologija.
5. Kirurško liječenje teških oblika bolesti živčanog sustava, uključujući mikroneurokirurške i endovazalne intervencije.
6. Kirurško liječenje kompliciranih oblika bolesti probavnog sustava.
7. Endoprotetika i rekonstruktivni zahvati na zglobovima.
8. Transplantacija organa (kompleksa organa), tkiva i koštane srži.
9. Replantacija, ugradnja proteza, metalnih konstrukcija, pacemakera i elektroda.
10. Rekonstruktivne, plastične i rekonstruktivno plastične kirurgije.
11. Terapijsko liječenje kromosomskih poremećaja i nasljednih bolesti.
12. Terapeutsko liječenje zloćudnih novotvorina štitnjače i drugih endokrinih žlijezda, uključujući primjenu protonske terapije.
13. Terapijsko liječenje akutnih upalnih polineuropatija i komplikacija miastenije gravis.
14. Terapijsko liječenje sistemskih lezija vezivnog tkiva.
15. Terapeutsko liječenje teških oblika bolesti krvožilnog sustava, dišnog i probavnog sustava u djece.
16. Kombinirano liječenje bolesti gušterače.
17. Kombinirano liječenje malignih neoplazmi.
18. Kombinirano liječenje nasljednih poremećaja krvarenja i aplastične anemije.
19. Kombinirano liječenje osteomijelitisa.
20. Kombinirano liječenje stanja povezanih s kompliciranom trudnoćom, porodom i postporođajnim razdobljem.
21. Kombinirano liječenje kompliciranih oblika dijabetes melitusa.
22. Kombinirano liječenje nasljednih bolesti.
23. Kombinirano liječenje teških oblika bolesti i kombiniranih patologija oka i adneksa.
24. Kompleksno liječenje opeklina s površinom tijela od 30 posto ili više.
25. Vrste liječenja povezane s primjenom hemo- i peritonealne dijalize.
26. Dojenje nedonoščadi do 1,5 kg težine.
27. Liječenje neplodnosti primjenom in vitro oplodnje, uzgoja i intrauterinog umetanja embrija.

Socijalni odbitak je zakonski utvrđen način smanjenja iznosa plaćanja poreza na dohodak povratom dijela sredstava uplaćenih za medicinske postupke, obuku i dobrotvorne svrhe.

Svaki građanin koji želi ostvariti poreznu olakšicu mora biti porezni obveznik, odnosno biti službeno zaposlen i primati plaću od koje poslodavac odbija porez na dohodak.

Ova porezna olakšica osmišljena je kako bi se smanjili troškovi ljudi za posjete stomatološkim klinikama i skupe lijekove koji su kupljeni tijekom razdoblja liječenja.

Da biste dobili dio novca natrag, morate ispuniti određene uvjete:

• medicinska ustanova nalazi se u Rusiji i ima licencu;
• troškove plaća pacijent, a ne njegov poslodavac;
• Pružene usluge nalaze se na posebnom popisu medicinskih postupaka.

Osim toga, od poreznog obveznika bit će potrebni dodatni dokumenti, o čemu će biti riječi u nastavku.

Tko ima pravo na poreznu olakšicu?

Ovu poreznu olakšicu može koristiti građanin koji plaća porez na dohodak. Ovu olakšicu nema nezaposlena osoba ili samostalni poduzetnik pod posebnim poreznim režimom. Također neće biti moguće izdavati isplate studentima koji ne rade i umirovljenicima jer se od mirovina i stipendija ne obustavlja porez na dohodak.

Također možete dobiti “bonus” od poreznog sustava za:

• maloljetna djeca,
• suprug,
• roditelji.

Rokovi za predaju dokumenata i povrat novca

Ako su troškovi za posjet stomatološkoj ordinaciji nastali u tekućoj godini, trebate podnijeti zahtjev za odbitak na kraju te kalendarske godine. Nema smisla odgađati podnošenje zahtjeva za naknadu - rok u kojem možete tražiti povrat potrošenog novca ograničen je na tri godine.

Možete dobiti naknadu za troškove liječenja godišnje.

Zahtjev razmatraju porezne vlasti do 3 mjeseca. Ako je odluka pozitivna, novac se doznačuje na tekući račun naveden u zahtjevu. Porezna uprava ne izdaje gotovinu u gotovini.

Koliko se može vratiti za liječenje zuba?

Vlada je ograničila maksimalni iznos troškova od kojih se izračunava porezni odbitak na limit od 120.000 rubalja. Odnosno, građanin na svoj tekući račun neće primiti više od 15.600 rubalja (120.000 x 13% = 15.600).

Međutim, propisano je da će se, ako se liječenje smatra skupim, stvarni troškovi uzeti u obzir u cijelosti.

Potrebno je uzeti u obzir da iznos naknade ne može biti veći od iznosa poreza na dohodak koji se prenosi u proračun za kalendarsku godinu navedenu u zahtjevu.

Na primjer, prošle godine je od plaće N. Smirnova zadržan i prebačen porez na dohodak u iznosu od 58.000 rubalja. Stomatološki zahvati stajali su ga 36.000 rubalja (što je manje od vladinog limita), a njegov otac je bio podvrgnut skupom liječenju (ugradnja zubnih implantata) u vrijednosti od 130.000 rubalja. Nakon provjere prijave i popratnih dokumenata, N. Smirnovu će biti vraćeno 21.580 rubalja:

• 36000 x 13% = 4680;
• 130000 x 13% = 16900.

Koje su stomatološke usluge pokrivene?

Popis medicinskih zahvata za koje možete ostvariti poreznu olakšicu:

• liječenje bolesnog koštanog tkiva;
• kirurški zahvati;
• terapeutsko liječenje vezivnog tkiva;
• kombinirano liječenje nasljednih bolesti;
• protetika;
• implantacija;
• endoprotetika.

Također, dio sredstava potrošen na lijekove i kupnju VHI politike za stomatološku njegu podliježe povratu.

Ugradnja aparatića dio je ortodontskog liječenja i uključuje ostvarivanje pogodnosti koje će značajno smanjiti troškove pacijenta.

Protetika je jedan od najčešćih načina očuvanja funkcije žvakanja i estetike osmijeha. Pomična proteza, zbog prijenosa opterećenja na susjedne prave zube, dovodi do njihovog postupnog razaranja. To dovodi do potrebe za čestom zamjenom (otprilike jednom svakih 5-7 godina) i još češćom profilaksom proteze.

Poreznu olakšicu za te (kao i za druge medicinske) usluge možete ostvariti godišnje, sve dok građanin uplaćuje porez na dohodak u proračun. Iznos naknade neće premašiti 15 600 rubalja, budući da protetika nije jednaka skupom liječenju.

Ministarstvo zdravstva i socijalnog razvoja svojim dopisom br. 26949/MZ-14 od 7. studenog 2006. protetiku svrstava u skupu vrstu liječenja. Ali porezni inspektori vode se pismom Federalne porezne službe od 25. prosinca 2006. br. 04-2-05/7, koji isključuje protetiku s popisa skupih medicinskih postupaka.

Jedan od najskupljih tretmana zuba je implantacija. Ova moderna tehnologija omogućuje ugradnju fiksne proteze koja se gotovo ne razlikuje od prirodnog zuba bez oštećenja susjednih zuba. Razvojem tehnologije ova metoda liječenja postala je dostupnija i popularnija, jer su uklonjene mnoge kontraindikacije za operaciju, uključujući dijabetes i poremećaje krvarenja.

Ova tehnologija je klasificirana kao skupa vrsta liječenja, što se odražava u potvrdi koju izdaje klinika o pružanju usluga. Liječnik na potvrdu upisuje šifru “2”. U tom slučaju možete računati na naknadu od 13% troškova od cjelokupnog potrošenog iznosa, čak i ako je veći od 120 000 rubalja.

Popis dokumenata, značajke njihovog završetka

Kako biste izbjegli odbijanje odbitka, morate prikupiti i ispravno ispuniti porezne dokumente koji su vam dostavljeni. Ako je kompletan set nepotpun ili postoje pogreške u dokumentima, porezna služba ima pravo odbiti prijenos sredstava.

Što je uključeno u potreban paket:

• identifikacijski dokument (putovnica);
• u slučaju liječenja drugih osoba, dokumenti koji potvrđuju blisku vezu;
• deklaracija 3-NDFL;
• potvrda 2-NDFL (izvornici);
• zahtjev s podacima o bankovnom računu;
• dogovor između pacijenta i zdravstvene ustanove;
• licenca klinike (kopija);
• potvrda o uplati;
• u slučaju kupnje lijekova s ​​popisa lijekova za porezni odbitak - obrazac recepta s oznakom "Za porezne vlasti Ruske Federacije".

Prema zakonu, nije potrebno priložiti presliku putovnice, ali najčešće će inspektor tražiti da je dostavite. Potrebno je dostaviti kopije glavnih listova putovnice: prve stranice i stranice upisa.

Ako je tijekom godine došlo do promjena u zapošljavanju, potrebno je dostaviti potvrde 2-NDFL od svih poslodavaca.

Zahtjev i izjavu morate ispuniti sami, ostale dokumente preuzimate u medicinskoj organizaciji i računovodstvu na svom radnom mjestu.

Izjava 3-NDFL dostupna je za popunjavanje u "Osobni račun poreznog obveznika za pojedince" na web stranici Savezne porezne službe. U odgovarajuća polja upisuju se sljedeći podaci:

• izvještajna godina,
• mjesto,
• prihod (ako postoji),
• odbici.

Ispunjavanje deklaracije na web stranici Federalne porezne službe: osobni podaci

Ako ste već registrirani na web stranici Federalne porezne službe i imate pristup svom osobnom računu poreznog obveznika, kada unesete svoj identifikacijski broj poreznog obveznika (TIN), ostatak vaših osobnih podataka povlači se iz baze podataka.

U odjeljku "Odbici" morate označiti potvrdni okvir "Omogući socijalne porezne odbitke" i navesti iznos troškova pored odgovarajuće vrste odbitka ("troškovi liječenja" ili "skupi troškovi liječenja").

Ispunjavanje 3-NDFL: navedite iznos potrošen na liječenje

Ugovor o pružanju zdravstvenih usluga i licencija dostavljaju se u obliku ovjerene preslike. Ako ugovor sadrži informacije o licenci, nije potrebna posebna kopija licence.

Prilikom dobivanja potvrde od klinike, važno je provjeriti šifru liječenja koja je u njoj navedena: 1 – običan, 2 – skup.

Potvrde i čekovi nisu potrebni dokumenti za primanje naknada, ali porezni inspektori često traže da i njih priložite.

Neke dokumente mora ovjeriti podnositelj zahtjeva. To se radi ovako: na svakoj stranici je napisano: "Kopija je ispravna", stavljaju se potpis, prezime, ime, patronim, datum, mjesec, godina.

Poreznoj upravi možete predati paket papira:

• osobno,
• preko osobe od povjerenja,
• putem ruske pošte preporučenom poštom,
• putem osobnog računa poreznog obveznika na web stranici Federalne porezne službe,
• putem portala Gosuslugi.

Ovlaštena osoba mora imati punomoć ovjerenu kod javnog bilježnika.

Prilikom podnošenja dokumenata za liječenje djeteta, morate dati rodni list djeteta; za supružnika - vjenčani list; za roditelje - njihov rodni list.

Ako dokumente šaljete putem interneta, oni moraju biti skenirani i potpisani. Možete koristiti elektronički digitalni potpis (preuzmite certifikat na web stranici). U potonjem slučaju nema potrebe za ovjerom dokumenata.

Kako ćete dobiti svoj novac natrag?

Transfer sredstava se vrši na dva načina:

• preko poslodavca,
• porezna služba.

Glavna razlika između ovih opcija je sljedeća: porezna uprava doznačuje novac jednom uplatom, a poslodavac dijeli iznos. Ako povrat vrši poslodavac, novac će se isplaćivati ​​mjesečno u jednakim obrocima. Točnije, zaposlenik neko vrijeme neće imati obustavu poreza na dohodak. Isplata se u pravilu odvija brže ako se vrši preko poslodavca.

Ako porezno tijelo odbije isplatu naknade podnositelju se šalje obavijest s razlogom odbijanja.

Kako dobiti odbitak za umirovljenika

Umirovljenik koji ne radi nije porezni obveznik i nema pravo na ovu poreznu olakšicu. Ako je umirovljenik zaposlen, priprema cjelokupnog paketa dokumenata i razmatranje zahtjeva odvija se na isti način kao i za ostale građane.

No, postoji rješenje za dobivanje naknade za liječenje zuba za umirovljenike koji ne rade. Na primjer, platiti zdravstvene usluge u ime zaposlene djece kako bi kasnije mogli dobiti olakšicu socijalnog poreza.

Posjet stomatološkoj ordinaciji uvijek je skup. Međutim, ova porezna olakšica omogućit će vam uštedu od 13% na medicinskim uslugama, čime će ulaganje u zdravlje biti manje opterećujuće.

Kako vratiti 13 posto za liječenje zuba? I općenito, za primanje ove ili one medicinske skrbi? Ova pitanja zanimaju mnoge građane. Uostalom, podnošenje tzv. poreznog odbitka vrlo je isplativ postupak. Zašto ne iskoristiti državnu potporu ako je moguće? Samo ovaj proces ima mnogo značajki, suptilnosti i nijansi. A ako ih ne uzmete u obzir, onda nema povrata od 13 posto za liječenje zuba. Ova usluga će vam jednostavno biti uskraćena.

Tko bi trebao

Prvi korak je saznati tko uopće ima pravo na tzv. poreznu olakšicu. Ova točka je izuzetno važna. Uostalom, nemaju svi građani takvu priliku.

Nemojte se iznenaditi ako vaš zahtjev bude odbijen nakon predočenja bilo kojeg drugog oblika identifikacije. To je sasvim normalna praksa u Rusiji. Dakle, prvo morate pripremiti putovnicu. Zatim prikupite ostale dokumente kako biste podnijeli zahtjev za poreznu olakšicu za liječenje zuba.

Izjava

Samo naprijed. Vrijedno je obratiti pozornost na činjenicu da porezni odbitak nije obvezno plaćanje. Nju država daje građanima samo na zahtjev. Odnosno, potrebna vam je izjava utvrđenog oblika.

Ispunjava se u jednom primjerku, ne treba ga kopirati. U prijavi ćete morati navesti svoje osobne podatke, kao i razlog obraćanja poreznoj upravi. Ovdje piše da trebate napraviti odbitak za liječenje zuba.

Još jedna značajka pisanja zahtjeva je da građanin u njemu upisuje podatke o računu na koji treba izvršiti prijenos novca. U principu, ponekad se takvi podaci mogu "prenijeti", ali često NFDL nadoknada za liječenje u ovom slučaju postaje nemoguća. Jednostavno će vas odbiti. Stoga unaprijed provjerite imate li račun za porezne odbitke. I to naznačite u prijavi.

Prihod

Vraćaju li 13 posto za liječenje zuba? Da, takva mogućnost postoji. Ali samo, kao što je već rečeno, za građane koji imaju prihode koji podliježu porezu na dohodak. Ovo su pravila koja se trenutno primjenjuju u Ruskoj Federaciji.

Sljedeća stvar koju treba uzeti u obzir je dokaz vašeg prihoda. Ovdje poreznici dobivaju radnu knjižicu, kao i posebnu potvrdu. Ovo je takozvani obrazac 2-NDFL. Uzima se od vašeg poslodavca u računovodstvu. I to je dokaz oporezivog dohotka.

Usput, potvrda se mora predočiti u jednom primjerku i samo u izvorniku. Nema fotokopija! U suprotnom, imate svako pravo odbiti dati odbitak.

deklaracija

Važni dokumenti tu ne završavaju. Nakon što sa sobom ponesete gore navedene “papire”, trebat će vam posebna prijava poreza na dohodak. Zove se 3-NDFL.

Za razliku od 2-NDFL, deklaraciju će porezni obveznik (to jest, vi) ispuniti samostalno. Trenutačno možete ili ručno ispuniti poseban obrazac ili ga generirati na računalu i ispisati. Drugi aranžman je popularniji.

Generirajte i ispunite obrazac 3-NDFL, a zatim počnite prikupljati ostale dokumente. Porezna prijava je još jedna obvezna stavka. Nepostojanje ovog "papira" podrazumijeva odbijanje plaćanja u gotovini od strane države.

Sporazum

Povrat poreza na dohodak za liječenje prilično je jednostavan postupak ako mu pristupite mudro. Stvar je u tome što ćete nakon prikupljanja gore navedenih dokumenata morati predočiti ugovor s medicinskom ustanovom za pružanje usluga. U našem slučaju za liječenje zuba.

Bez sporazuma s medicinskom organizacijom nema smisla podnijeti zahtjev poreznim vlastima za odbitak. Uostalom, taj “papir” dokazuje postupak. U pravilu nema problema s davanjem odgovarajućeg sporazuma. Trebat će vam original, ali ovjerena kopija neće škoditi.

Licenca

Svaka medicinska ustanova, posebno plaćena, mora imati licencu. A presliku ovog dokumenta, ovjerenu od javnog bilježnika, predočite poreznoj upravi. Obično nije teško nabaviti "papir". Dovoljno je samo obavijestiti Vašu polikliniku da trebate ostvariti poreznu olakšicu zbog stomatološkog liječenja. I zatražite da vam daju licencu za medicinsku ustanovu.

Što učiniti ako ste odbijeni? Prvo, inzistirajte na svome. Nitko nema pravo uskratiti građanima dozvolu od zdravstvenih ustanova. Drugo, ako klinika ima vlastitu službenu web stranicu (a gotovo svaka tvrtka je ima), ovdje uvijek možete pronaći licencu. I uz njegovu pomoć možete podnijeti zahtjev poreznim vlastima za odbitak za liječenje. Istina, obično je dovoljno jednostavno zatražiti licencu u klinici u kojoj ste sklopili ugovor o pružanju usluga. Nijedna savjesna organizacija vas neće odbiti.

Primici

Trebate li vratiti 13 posto za liječenje zuba? Ranije navedeni dokumenti nisu sve što se od vas traži. Iskreno govoreći, nakon svega potrebno je priložiti dokaz o uplati usluge. Važno: Vaše ime mora biti navedeno na uplatnici. Kao i vaše osobne podatke. Ako netko odluči umjesto vas platiti stomatološki tretman, tada nemate i ne možete imati nikakva prava na odbitak. Uzmite u obzir ovu značajku.

Kao potvrda plaćanja usluge u pravilu se koristi ček ili potvrda. Trebamo original. Za svaki slučaj napravite kopiju za sebe, možete je i ovjeriti kod javnog bilježnika. Uglavnom, to je sve. Možete se obratiti poreznim vlastima s potpunim popisom dokumenata, a zatim pričekati rezultate.

Ako rodbina plati

Ponekad rodbina može platiti vaše liječenje. Ali samo bliski. I u ovom slučaju i dalje imate pravo na poreznu olakšicu. Tko se smatra bliskim rođacima? Popis nije predug. Ovo uključuje:

• roditelji;
• supružnici;
• braća i sestre;
• Bake i djedovi;
• djeca;
• unuci.

Morat ćete pružiti neke dokaze o vašoj vezi. Na primjer, rodni ili vjenčani list. Samo ako ih posjedujete (potrebni su i originali i preslike) bit će moguće izdati poreznu olakšicu za liječenje.

ostalo

U principu, ovdje možemo završiti naš današnji popis. Od sada znamo vratiti 13 posto za liječenje zuba. Ali u Rusiji se vrlo često od vas može tražiti dodatna dokumentacija da biste dobili poreznu olakšicu. Je li to legalno? Ne baš. Ali svejedno ćete morati "dostaviti" dokumente koji nedostaju, inače možete potpuno zaboraviti na odbitak.

Koje dodatne stvari mogu tražiti? Dokumenti za odbitak poreza također uključuju:

• SNILS i TIN;
• umirovljeničku iskaznicu;
• vojna iskaznica;
• rodni listovi djece;
• potvrda o braku/razvodu;
• obrazovni dokumenti;
• potvrdu o vašoj registraciji u Ruskoj Federaciji.