Godišnji raspored izvješćivanja. Kada se predaje bilanca (rokovi, nijanse). Kada je potrebna računovodstvena revizija, tko može provesti reviziju?

Preuzmite brzo i besplatno točan uzorak bilance za 2016. za organizaciju u excel formatu. Kako raspodijeliti iznose po računima između stavki bilance, što trebate zapamtiti kada ispunjavate izvješće Obrazac 1 u 2017.?

Obrazac i primjer popunjavanja bilance za 2017. godinu- preuzimanje datoteka .

U 2017. godini organizacije moraju poreznim vlastima predati bilancu na temelju računovodstvenih podataka za 2016. godinu. Za popunjavanje trebate koristiti bilancu odobrenu Naredbom br. 66n Savezne porezne službe. U članku su detaljne upute za popunjavanje članaka ovog izvješća, kao i poveznice na kojima možete besplatno preuzeti aktualni obrazac i uzorak popunjavanja bilance za 2016. godinu.

Bilanca poduzeća glavno je računovodstveno izvješće koje svaka organizacija priprema na kraju godine. Ako samo poduzeće želi, tijekom godine se izrađuju i privremene bilance kako bi se provjerile evidentirane informacije. Nema potrebe nigdje podnositi privremena izvješća; sama tvrtka ih treba za samoprovjeru. Regulatorna tijela zahtijevaju obveznu predaju bilance na kraju godine.

Saldo dospijeća

Za 2016. godinu bilanca (ranije se zvala i Obrazac 1) mora se predati zadnjeg dana ožujka 2017. godine, izvješće se može predati i ranije. Rok za predaju izvješća je 31. ožujka, au 2017. godini taj datum pada na radni dan te stoga neće biti pomicanja roka dospijeća.

Mjesto za podnošenje bilance je podružnica Savezne porezne službe na mjestu registracije organizacije, kao i Rosstat. U isto vrijeme, bilanca se mora dostaviti statističkoj agenciji u elektroničkom obliku; za poreznu upravu nema strogih zahtjeva za oblik izvješća.

Obrazac bilance u 2017. godini

Prilikom podnošenja izvješća za 2016. morate koristiti obrazac odobren Naredbom 66n, čije je posljednje izdanje bilo 06.04.2015. Odnosno, obrazac se nije mijenjao, potrebno je predati isti obrazac kao i prošle godine.

Ako se tvrtka smatra malom u smislu svojih pokazatelja, tada možete ispuniti bilancu u skraćenoj pojednostavljenoj verziji.

Kao primjer, analiziran je proces popunjavanja bilance za 2016. godinu, upute su prikazane u nastavku, rezultat je dovršeni uzorak, a poveznica je navedena u nastavku.

Uzorak popunjavanja bilance za 2016

Obrazac 1 sadrži dva dijela, u prvom se prikazuje imovina poduzeća, u drugom se prikupljaju obveze.

Svaki odjeljak predstavljen je člancima po kojima su raspoređeni računovodstveni podaci za godinu. Razinu detalja prikazanih informacija određuje svaka organizacija samostalno. Predstavljeni obrazac bilance je preporučljiv i može se prilagoditi, dopuniti stavkama radi detaljnijeg prikaza. Nepotrebne retke za koje nema podataka moguće je precrtati ili izbrisati.

Istodobno, važno je da organizacija koristi iste stavke bilance iz godine u godinu, budući da su informacije za posljednje 3 godine prikazane u jednom obliku. Dakle, ne bi smjelo doći do situacije da u jednoj godini postoji određeni red u obrascu, au drugoj ne. U tom smislu, bolje je ne isključivati ​​retke koji se ne koriste u izvještajnoj godini; možda će biti potrebni iduće godine; bolje je staviti crticu u prazan red.

Samo poduzeća u bilo kojem poreznom režimu ispunjavaju bilancu. Samostalni poduzetnici ne popunjavaju izvješće jer nemaju obvezu vođenja računovodstva.

Ispunjavanje aktive bilance red po red

Red po red popunjavanje obveza obrasca bilance

Nakon što su svi podaci o kontima na dan 31. prosinca 2016. godine raspoređeni po bilančnim pozicijama, potrebno je sumirati rezultate tako da se izračuna iznos sve imovine i unese u red 1600, a zatim se izračuna iznos svih obveza. i unoseći ga u red 1700.

Trenutačno država zahtijeva da se bilanca preda samo jednom godišnje: na bilo koji pogodan dan od 1. do 31. ožujka. Takvi rokovi za podnošenje bilance navedeni su u računovodstvu (članak 2., članak 18. Zakona „O računovodstvu” od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ) i poreznom zakonodavstvu (podtočka 5. stavak 1., članak 23. Porezni zakon Ruske Federacije).

BILJEŠKA! Bilanca za vlasnike i druge zainteresirane strane može se dostaviti bilo kojom drugom frekvencijom (čl. 4, čl. 13 Zakona br. 402-FZ). Porezna uprava i statistika ne moraju podnositi takva izvješća.

Bilanca se može podnijeti Federalnoj poreznoj službi i elektronički i na papiru. No s izvješćivanjem za 2019. pravila se mijenjaju.

A od 1. lipnja 2019. mijenjaju se obrasci bilance i drugih računovodstvenih evidencija (Naredba Ministarstva financija od 19. travnja 2019. br. 61n). Ključne promjene su:

• sada se izvješća mogu pripremati samo u tisućama rubalja, milijuni se više ne mogu koristiti kao mjerna jedinica;
• OKVED u zaglavlju zamijenjen je OKVED 2;
• Bilanca mora sadržavati podatke o revizorskoj organizaciji (revizoru).

Oznaku revizora treba dati samo onim tvrtkama koje podliježu obveznoj reviziji. Porezne vlasti će ga koristiti kako za izricanje novčane kazne samoj organizaciji ako se oglušila o obvezu podvrgavanja reviziji, tako i kako bi znale od kojeg revizora mogu zatražiti podatke o organizaciji u skladu s čl. 93 Porezni zakon Ruske Federacije.

Značajnije promjene dogodile su se u obrascu 2. Za više detalja, vidi.

Ako ne podnesete izvješće na vrijeme, kazna vas neizbježno čeka. Srećom, njegova vrijednost ne ovisi o bilanci, kao što se događa u slučaju zakašnjele porezne prijave.

Ako ne pošaljete stanje poreznim vlastima ili to učinite s odgodom, bit ćete kažnjeni s 200 rubalja. (1. stavak članka 126. Poreznog zakona Ruske Federacije). Administrativno kažnjavanje moguće je i za službenike prema stavku 1. čl. 15.6 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije u iznosu od 300-500 rubalja.

Ako statistička tijela ne prime ravnotežu, tada će iznos kazne biti 10.000-20.000 rubalja u slučaju prekršaja počinjenog prvi put. za dužnosnike i 20.000-70.000 rubalja. za pravne osobe (klauzula 1 članka 13.19 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Ako se prekršaj ponovi, kazne će se povećati na 30.000-50.000 i 100.000-150.000 rubalja. (točka 2 članka 13.19 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Obično je razdoblje izvještavanja jedna godina. Za to vrijeme morate sastaviti bilancu i dostaviti je svim nadležnim tijelima u utvrđenom roku.

Ali možete se registrirati i početi raditi od bilo kojeg datuma unutar kalendarske godine, a tada će razdoblje izvješćivanja biti kraće od tradicionalnog. Istovremeno, rok za izradu bilance je uobičajen: u roku od 3 mjeseca nakon završetka izvještajnog razdoblja.

Drugi slučaj je likvidacija poduzeća. Za takvu tvrtku izvještajno razdoblje završava datumom upisa u Jedinstveni državni registar pravnih osoba o likvidaciji (članak 17. Zakona br. 402-FZ), a isto razdoblje od 3 mjeseca primjenjuje se za pripremu i podnošenje izvještaji.

Za više informacija o tome gdje se podnosi bilanca likvidacije, pročitajte materijal “Gdje predati likvidacijsku bilancu” .

Produljeno izvještajno razdoblje nastupa kada se odluka o pokretanju poslovanja donese na kraju godine, a registracija se dogodi nakon 30. rujna (na primjer, u listopadu 2019.). Zatim, prema stavku 3. čl. 15. Zakona br. 402-FZ, izvještajno razdoblje se povećava i traje od 1. listopada 2019. do 31. prosinca 2020. Takvo povećanje ne utječe na zakonom utvrđen rok za podnošenje bilance.

Rezultati

Izvješća se moraju dostaviti najkasnije u zakonom utvrđenim rokovima. Nepodnošenje stanja ili kašnjenje u podnošenju rezultirat će kaznama.

U 2016. godini predstavnici gospodarstva mogu očekivati ​​značajne promjene u izvještavanju, koje će utjecati na različite aspekte.

Poduzetnici bi od ove godine trebali voditi računa o novom obrascu izvješćivanja i dodatnim sankcijama u slučaju nepravodobnog dostavljanja podataka. Osim toga, promijenjene su i kazne za dostavljanje lažnih podataka.

Raspored za 2016. godinu

Ove godine, predstavnici gospodarstva će podnijeti dvije izvještajne skupine:

• za fondove osiguranja;
• za poreznu upravu.

U ovom slučaju oblik prikaza informacija ovisi o ukupnom broju zaposlenih. Za velika poduzeća koristi se elektronički obrazac za izvješćivanje.

Izvješće u papirnatom obliku podnosi ovlaštena osoba ili putem pošte. Osim toga, vrijedno je razmotriti učestalost i datum do kojeg se informacije moraju dostaviti.

Inovacije za ovu godinu

Kako bi se osiguralo ispravno izvješćivanje ove godine, predstavnici poduzeća trebali bi uzeti u obzir ažurirane predloške izvješća koji su stupili na snagu. Novi obrasci za izvješćivanje, koje će poduzetnici morati dostaviti u 2016. godini:

• 3-NDFL, koji predviđa nove porezne stope na dividende i promjene u poreznim olakšicama.
• Promjene su napravljene u obrascu 2-NDFL u pogledu socijalnih i investicijskih odbitaka.
• Od travnja 2016. organizacije će morati podnositi pojednostavljena izvješća za svakog zaposlenika mirovinskom fondu, koja će sadržavati njihovo puno ime, porezni identifikacijski broj i broj osiguranja.

Osim toga, inovacije će utjecati na postojeće novčane kazne za moguće prekršaje. Predstavnici gospodarstva trebaju uzeti u obzir sljedeće izmjene u izvješćivanju koje će stupiti na snagu 2016. godine:

• pojavilo se dodatno tromjesečno izvješćivanje, Obrazac 6-NDFL, koji definira izračun poreza na dohodak (prije je koncept izračuna bio odsutan u ovom obliku);
• Porez na dohodak na godišnji odmor plaća se do kraja mjeseca u kojem je isplata nastala;
• U slučaju nepravovremenog podnošenja izvješća o obračunu poreza na dohodak, poduzetnik će se suočiti s novčanom kaznom od 1 tisuće rubalja. za svaki mjesec kašnjenja. Porezna uprava također će moći blokirati račune ako kašnjenje u podnošenju obrasca 6-NDFL prelazi 10 dana.
• prijava s lažnim informacijama rezultirat će novčanom kaznom od 500 rubalja po dokumentu.

Raspored izvješćivanja u 2016. prikazan je u sljedećoj tablici:

Važeća zakonska regulativa određuje koje promjene u izvješćivanju očekuju poduzetnike u 2016. godini. Prije svega, vrijedi razmotriti oblik podnošenja informacija, koji ovisi o broju zaposlenih. Raspored izvješćivanja za tekuću godinu prikazuje vrijeme i učestalost podnošenja dokumenata fondovima osiguranja i poreznoj upravi.

Osim toga, u 2016. pojavili su se modificirani obrasci za prijavu i počele su se primjenjivati ​​dodatne kazne. Uzimajući u obzir ove nijanse, poslovni predstavnici moći će ispravno dostaviti potrebne podatke, čime će se izbjeći nepredviđene komplikacije.

Odgovornost za ovo kršenje rokova za podnošenje poreznih prijava predviđena je člankom 119. Poreznog zakona Ruske Federacije. Štoviše, bez obzira na razdoblje kašnjenja s deklaracijom, iznos kazne je 5% neplaćenog iznosa poreza, ali ne više od 30% neprenesenog iznosa poreza na deklaraciji i ne manje od 1000 rubalja.

Za kršenje roka za podnošenje izjave o tvrtki, upravitelj ili glavni računovođa bit će kažnjen novčanom kaznom u iznosu od 300 do 500 rubalja (članak 15.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Protokole o ovim upravnim prekršajima sastavljaju porezni službenici
(klauzula 5, dio 2, članak 28.3 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Kako biste izbjegli kaznu, poštujte sve rokove za podnošenje izvješća i plaćanje poreza.

Organizacije koje koriste opći porezni sustav podnose izvješća mjesečno, tromjesečno, na temelju rezultata za 9 mjeseci i za godinu.

Porezno izvješćivanje u 2017. Federalnoj poreznoj službi i fondovima

*Ako posljednji dan razdoblja pada na dan koji je u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije priznat kao vikend i (ili) neradni praznik, kraj razdoblja se smatra sljedećim radnim danom. .

Računovodstvena izvješća u 2017. Federalnoj poreznoj službi i Rosstatu

**Ako posljednji dan razdoblja pada na dan koji je u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije priznat kao vikend i (ili) neradni praznik, kraj razdoblja se smatra sljedećim radnim danom to.

Rokovi za podnošenje izvješća LLC-a pojednostavljenom poreznom sustavu u 2016

Tvrtke koje koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja podnose prijavu PDV-a ako su njihove aktivnosti uključene u popis iznimaka navedenih u stavku 2. članka 346.11. Poreznog zakona Ruske Federacije. U ostalim slučajevima pojednostavljeno društvo ne podnosi prijavu PDV-a.

Tvrtke koje koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja nisu izuzete od podnošenja izvješća Mirovinskom fondu, Fondu socijalnog osiguranja i Saveznoj poreznoj službi.

Federalna porezna služba mora dostaviti podatke o prosječnom broju zaposlenika i potvrde u obrascima 2-NDFL i 6-NDFL. U Fondu za socijalno osiguranje morate podnijeti izvještaj za 2016. koristeći obrazac 4-FSS, a zatim u 2017. morate podnijeti Jedinstveni izračun premija osiguranja Federalnoj poreznoj službi.

Izvješćivanje pojednostavljivača u obrascima 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 ne razlikuje se od izvješćivanja organizacija koje koriste opći porezni sustav. Gore smo pisali o postupku prijave; pogledajte tablicu za detalje.

Osim toga, organizacija koja koristi pojednostavljeni porezni sustav dužna je prijaviti i platiti porez na prijevoz i zemljište ako u svojoj bilanci ima imovinu koja podliježe oporezivanju.

Tvrtka podnosi svoje financijske izvještaje koristeći pojednostavljeni sustav oporezivanja na isti način kao tvrtka koja koristi OSNO.

Organizacije moraju predati financijska izvješća () poreznoj upravi na mjestu registracije do 31. ožujka (petak). Na to podsjećaju i naši, koje preporučamo označiti kako ne biste propustili ostale rokove za plaćanje poreza i pristojbi te predaju poreznih prijava i obračuna.

Računovodstveni izvještaji organizacija (osim kreditnih, državnih i općinskih) uključuju ():

• bilanca (obrazac prema OKUD 0710001);
• izvješće o financijskim rezultatima (obrazac prema OKUD 0710002);
• izvještaj o promjenama kapitala (obrazac prema OKUD 0710003);
• izvještaj o novčanom tijeku (obrazac prema OKUD 0710004);
• izvješće o namjenskom utrošku sredstava (obrazac prema OKUD 0710006);
• Primjer izrade obrazloženja za bilancu i izvješće o financijskim rezultatima (obrazac prema OKUD 0710005).

Podsjetimo, porezni obveznik je dužan podnijeti godišnje računovodstvene (financijske) izvještaje poreznom tijelu po mjestu sjedišta organizacije najkasnije u roku od tri mjeseca od isteka izvještajne godine, osim u slučajevima kada je organizacija u skladu sa Federalnim zakonom Zakon od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ " " (u daljnjem tekstu: Zakon br. 402-FZ) nije dužan voditi računovodstvene evidencije ili je vjerska organizacija koja nije imala obvezu plaćanja poreza i pristojbi tijekom izvještajna (porezna) razdoblja kalendarske godine ().

Zauzvrat, pojedinačni poduzetnici i osobe koje se bave privatnom praksom ne mogu voditi računovodstvene evidencije - ako, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama, vode evidenciju prihoda ili prihoda i rashoda i drugih predmeta oporezivanja ili fizičkih pokazatelja karakteriziraju određenu vrstu poslovnih aktivnosti. Također, podružnica, predstavništvo ili druga strukturna jedinica organizacije osnovana u skladu sa zakonodavstvom strane države koja se nalazi na teritoriju Ruske Federacije oslobođena je računovodstva, ako je u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknada, vode evidenciju o prihodima i rashodima i drugim predmetima oporezivanja na način utvrđen navedenim propisima ().

U isto vrijeme, pojednostavljene metode računovodstva, uključujući, imaju pravo primijeniti ():

• mala poduzeća;
• neprofitne organizacije;
• organizacije koje su dobile status sudionika projekta za provođenje istraživanja, razvoja i komercijalizacije svojih rezultata u skladu sa Saveznim zakonom od 28. rujna 2010. br. 244-FZ " ".

Dodajmo da postoji niz iznimaka od ove norme ().

Osim podnošenja izvješća poreznim vlastima, organizacije do zaključno 31. ožujka 2017. moraju Rosstatu dostaviti obveznu kopiju godišnjih računovodstvenih (financijskih) izvješća za 2016., kao i revizorsko izvješće o njima, ako su predmetom obvezne revizije ().